Заполнение 6-ндфл за 9 месяцев

Важный материал на тему: "Заполнение 6-ндфл за 9 месяцев" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Пример правильного заполнения бланка 6-НДФЛ за 9 месяцев в 2019 году

Абсолютно все субъекты налогообложения обязаны сдавать отчеты в сроки, предусмотренные последним приказом ФНС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Согласно последнему нововведению предприниматели, которые должны отчитаться за 2017 год должны будут сдавать отчет по требования нового бланка, а применение старого будет считаться нарушением.

Главные условия сдачи

Сдача отчета за прошлый год должна произойти не позднее 2 апреля этого года. Что касается сроков сдачи, они остаются неизменны, и каждый предприниматель должен отчитываться не позднее последнего числа месяца.

Делать это нужно по периодам, как и было ранее:

  1. Отчет за 2017 год можно сдать до 2. 04.
  2. За первый квартал до 3 мая.
  3. За полугодие до 31 июня.
  4. И за 9 мес. не позднее 10 сентября.
  5. Полный расчет за год будет уже в следующем 2019 году, не позднее 1 апреля.

Эти даты рассчитаны уже с учетом выходным по календарю и праздничным дням. Начиная с 3 квартала, следует использовать ФСС форма 4.

Многие бухгалтера давно ждали новых введений для отчетности, т.к. старые требования имеют ряд недостатков.

В этом году мало что изменилось, однако очень важно учитывать эти нововведения. Основное из них – это дополнительные графы, с кодом и указанием реорганизации.

Отныне каждая организация должна будет поставить свой статус из предложенных ниже:

  1. Преобразование.
  2. Слитие.
  3. Разъединение.
  4. Присоединение.
  5. Одновременное разъединение и присоединение.
  6. Ликвидация организации.

Каждому положению идет соответствующий код. По каждому выбранному коду следует указать сумму удержания налога и дату. Это делается для облегчения работы и сортировки налоговиками.

Требования этого года лежат в электронной подаче отчетности для крупных организаций, и лишь мелким предприниматель дается право сдавать отчет в бумажном виде.

Удополнению к этому агент должен будет указать ИНН или КПП. Также в новом бланке был изменен штрих – код на «1520 -2024».

Как выглядит образец для бюджетных организаций

Предлагаю рассмотреть пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

При имении налогового вычета следует знать, что сумма налога может быть уменьшена, если указать в строке 030 первого раздела, но он не должен превышать размер получаемого дохода физ. лица. Образец бланка декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Если организация имеет ситуацию, когда доход все же был в одном из периодов, тогда отчет сдается в обязательном порядке.

Расчетный период (1 квартал, 2, 3, 4)

Согласно новым введениям период шифруется и соответствует определенному коду. Их можно взять из приложения 1 к порядку заполнения от утвержденного приказа № 450.

Следует обратиться внимание, что при реорганизации заполнение будет отличаться, и соответствовать дате реорганизации организации.

Если организация уже была ликвидирована, ставится код 53, если отчет за 9 мес. Указывать следует код, исходя из расчетного периода на основании таблицы:

1 квартал Код 21
2 квартал Код 31
3 квартал Код 33
4 квартал Код 34

Содержание документа

Общее содержание документа состоит из титульного листа и 1,2 разделов. На титульном указывается наименование организации, преобразование данных в коды, налоговый период, и данные об заявителе отчета.

Далее идет первый раздел, включающий в себя общую информацию о доходах, суммы полученных дивидендов или налоговых вычетов. Делается это для того, чтобы налоговый орган мог сопоставить достоверность поданных данных.

Второй раздел представляет собой раскрытие информации по группировке доходов в зависимости от дат получения, а также ставки налогов, которые должны быть удержаны.

Здесь налоговый орган может проследить регулярность отчетности. Бывает так, что получение дохода происходит в одном квартале, а выплаты (чаще всего, зарплаты сотрудникам) в другом.

В таком случае это следует отражать в квартале, в зависимости от удержания. Другие виды выплат, например, премии следует отражать в том периоде, в котором они были выплачены.

Удержание налога должно происходить в день выплаты или на следующий день. Если выплаты происходили частями, сумму необходимо каждый раз удерживать в зависимости от периода.

Если организация выплачивает за труд со следующего месяца, это говорит о том, что процесс начинается в этом периоде, а заканчивается в следующем. В таком случае фиксировать ее необходимо по периоду завершения.

Способ предоставления

Каким образом налоговый орган хочет видеть отраженный доход, зависит от размера организаций. Если крупные рыбы, имеющие в штате более 25 сотрудников, то форма должна быть в электронном варианте, с учетом всех нововведений по кодам.

Таким образом, ваш отчет будет надежно отсортирован для дальнейшей проверки. Если же организация небольшая или вовсе не имеет штата (особенно это касается ИП, работающих сами на себя и других физ. лиц), предоставление отчета допускается в бумажном виде.

Штрафы за не сдачу отчетности

Особое внимание следует отдать срокам сдачи, и ранней подготовке, т.к. за нарушение времени на сдачу налоговый агент будет оштрафован.

Размер штрафа налагается в нарастающем порядке, и за каждый месяц несвоевременной сдачи буде начисляться по 1 тыс. рублей.

Сумма небольшая, но отдавать лишние деньги никто не желает. Налоговый орган имеет право наложение блокировки на банковский счет организации при просрочке сдачи от 10 дней и более.

При заполнении отчета указывается ответственное лицо, и это делается в целях соблюдения достоверности. Если указанная информация в отчете окажется недостоверной, сумма штрафа составит 500 рублей.

Видео: важные аспекты

Большие организации, которые не учли требование о подаче отчетности в электронном варианте, будут оштрафованы на 200 рублей.

Штраф может обойти стороной, если свои ошибки своевременно исправлять. Также налоговый орган может пожалеть нарушителя, если интересы обоих сторон не были задеты.

Декларация 6 НДФЛ – новый отчет для бухгалтеров. При его составлении появляется большое число вопросов, не все особенности рассмотрены и отображены в рекомендациях, данных налоговыми сотрудниками.

Объяснения и уточнения по конфликтным вопросам предоставляются в официальных письмах ФНС РФ.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Закон о торговле

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Правильное заполнение отчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев

Имея наемных работников, каждое предприятие должно отчитываться по начисленному и удержанному подоходному налогу с каждого сотрудника. И хотя такой отчет сдают уже более года, у бухгалтеров все равно возникают вопросы.

Кто должен сдавать такую отчетность

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся.

К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и частные лица, заключившие договор с наемным работником.

Каждый месяц такой агент обязуется выплачивать своему сотруднику некое вознаграждение, прописанное в локальных актах. Это вознаграждение облагается фиксированным обязательным сбором, который исчисляет и уплачивает в бюджет именно сам коммерсант. Это входит в его обязанность!

Все суммы начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ агент обязан отразить в соответствующем отчете. Период предоставления НДФЛ – расчета – поквартально, а все сведения необходимо показывать суммирующим итогом с начала года. То есть, сдавать 6 НДФЛ нужно:

  • За 1-ый квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Сроки сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев регулируются налоговым законодательством – это не позднее конца следующего месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. То есть, отчет 6 НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31. 10 текущего года.

На заметку! В документах необходимо отразить все доходы, полученные работником, и удержанный с них налог.

Из чего состоит отчетность

Отчитываться перед налоговиками нужно не в свободной форме, а в строго установленными правилами. Форма утверждена соответствующим Приказом ФНС от 2015 года.

  • Расчет за 3 прошедших квартала состоит из следующих обязательных листов:
  • Титульный лист. Так как документ сдается за 9 месяцев, то код периода предоставления ставится – 33. Также здесь нужно указать код ИФНС и налоговый период;

первый раздел. Особенность состоит в том, что все показатели указываются в суммарном значении по каждой пронумерованной ячейке;

  • второй раздел. Здесь необходимо отразить показатели по календарным числам, значениям, удержанного и начисленного подоходного сбора.
  • В первом разделе все показатели указываются нарастающим итогом с начала текущего года и до окончания трех кварталов. Об этом сказано в инструкции по заполнению 6 НДФЛ за 9 месяцев, прописанную в письме, разработанную налоговой службой в 2016 году, а также в требованиях Минфина.

    Как заполнять разделы

    Чтобы правильно заполнить форму 6, перед глазами должен быть пример заполнения расчета по каждому разделу. В таблицах ниже будут представлены 6 НДФЛ сведения, которые необходимо указывать в пронумерованных строках расчета (образец документа, а также бланк можно скачать на официальном сайте ФНС в режиме онлайн):

    Номер ячейки Назначение ячейки по показателям раздела 1
    10 Ставка подоходного обязательного сбора, по которой агент проводит удержание. Если применяется несколько ставок, то каждую нужно указывать в этой строке
    20 Общая сумма сбора, что была начислена за период с начала года до окончания 3-его квартала
    25 Доходы, полученные работником в виде дивидендов за этот же период
    30 Значение налоговых вычетов, что были применены к сотрудникам за этот же период
    40 Сумма подоходного сбора, исчисленная со всех сотрудников за 3–ий квартал текущего года
    45 Сумма сбора, исчисленного с дивидендов трудящихся за 3-ий квартал
    50 Сумма авансовых платежей, исчисленная с доходов работников – иностранцев, работающих у работодателя по патенту
    60 Общее количество наемных сотрудников, получающих налогооблагаемый доход в текущем периоде
    70 Сумма подоходного сбора, удержанного в текущем отрезке времени
    80 Сумма НДФЛ, не удержанная с трудящихся в текущем промежутке времени
    90 Сумма обязательного сбора, возвращенная сотрудникам за период с 01. 01 по 30. 09

    Таков порядок заполнения 6 раздела 1.

    В рекомендациях по заполнению раздела 2 данного расчета необходимо указать:

    • Конкретные календарные числа, когда происходило получение трудящимися налогооблагаемого дохода и удержание подоходного сбора;
    • крайняя дата, что прописана в НК РФ, до которой работодатель обязан заплатить в бюджет НДФЛ;
    • суммы дохода и сбора, что были фактически удержаны с наемных работников.

    В таблице ниже приведена нумерация ячеек, а также те сведения, которые указываются в разделе 2.

    Номер строки Значение, указываемое в ней
    100 Календарное число, когда агент выплатил своим сотрудникам доход и впоследствии с него был удержан подоходный сбор
    110 Конкретная дата, когда произошло фактическое удержание
    120 Дата, установленная НК РФ как последний день для перечисления НДФЛ в бюджет
    130 Общая сумма прибыли, полученная сотрудниками на то число, которое прописано сотой строке
    140 Показатель налога, реально удержанный с доходов на число, прописанное в строчке 110

    Перед тем, как сдавать документ, необходимо проверить корректность заполнения колонок и ячеек. Если будут обнаружены ошибки в отчете за три квартала, необходимо подать корректировки за 1-ый квартал и за полугодие, а также заполнить разъяснения для ФНС. Если расчет верен, можно смело сдавать на проверку.

    Пример заполнения документа

    Для наглядности заполнения отчета, необходимо привести пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев и рассчитать все необходимые показатели:

    В компании работает 9 сотрудников. За период с января по сентябрь текущего года им было выплачено средств на сумму 4 513 010 рублей. Сюда входит заработная плата, отпускные, больничные листы и премии. Некоторые сотрудники имеют право на налоговые вычеты. Общая сумма за этот период – 59 700 рублей.

    За весь период было исчислено, удержано и уплачено в бюджет сумма налога в размере 578 930 рублей. Не успели перечислить только НДФЛ с сентябрьских выплат – 42 740 рублей. Суммы фактически полученных доходов и удержанного налога должны быть верны за минусом вычетов.

    Читайте так же:  Енаоф – классификатор

    В январе был удержан налог за декабрь в размере 44 530 (сумма всех выплат составляет 342 538), вычет – 3 800. Всего за 3 квартала текущего года удержали обязательный подоходный сбор в размере 578 930 – 42 740 + 44 530 = 580 720. Суммы удержаний и перечислений могут не совпадать.

    Также за этот период были выплачены:

    • 05. 07 – произведена выплата второй части заработной платы в размере 212 590 рублей. Вся сумма составляет 418 400 руб., вычет – 10 200 руб., сумма НДФЛ со всех заработных выплат за июнь – 53 066 руб.;
    • зарплата за июль выдана 20. 07 и 05. 08 в сумме 415 020 руб., вычет – 9 800 руб., НДФЛ – 52 678 руб.;
    • квартальная премия – 05. 08, значение – 212 500 руб., величина удержанного налога на доходы физических лиц – 27 625 руб., дата издания приказа – 10. 07;
    • выплата по листу нетрудоспособности – 25. 08, значение – 7 254 руб., 36 коп., сбор – 943 руб., период болезни с 14. 08 по 22. 08;
    • отпускные – 24. 08, сумма – 39 754 руб., налог – 5 168 руб., период отдыха трудящегося с 28. 08 по 25.09;
    • зарплата за август месяц – 20. 08 и 05. 09, сумма – 457 580 руб., вычет – 8 900 руб., сбор – 58 328 руб.;
    • аванс за сентябрь – 20. 09, его показатель – 269 056 руб.

    Квартальную премию и зарплату за июль можно объединить, так как показатели в строках 100 – 120 совпадают. Поэтому в ячейке 130 будет указана их общая сумма 618 325 руб., а в ячейке 140 – 80 382 руб.

    Расчет по девяти месяцам будет заполнен следующим образом:

    Номер ячейки в расчете Показатель, что будет отражаться
    Раздел 1 расчета 6 НДФЛ
    010 13
    020 4 513 010
    025
    030 59 700
    040 578 930
    045
    050
    060 9
    070 580 720
    080
    090
    Раздел 2
    100 30.06
    110 05.07 (нужно ставить даты фактических выплат)
    120 06.07 (следующий за днем выплаты дохода)
    130 418 400
    140 53 066(налог, который фактически удержан)
    100 31.07
    110 05.08(дата фактической выплаты зарплаты)
    120 06.08
    130 618 325
    140 80 382
    100 25. 08
    110 25.08
    120 31.08
    130 7 254
    140 943
    100 24. 08
    110 24. 08
    120 31. 08
    130 39 754
    140 5 168
    100 31. 08
    110 05. 09
    120 06. 09
    130 457 580
    140 58 328

    Так выглядит образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев текущего года.

    Какая ответственность возлагается на агента по 6 НДФЛ

    Агент может допустить 2 вида нарушений налогового законодательства, и его могут привлечь к ответственности. Это:

    • Расчет не сдан, или сдан, но с нарушением установленных в НК РФ сроков сдачи;
    • в расчете указаны сведения, которые не отражают реальных значений.

    На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от самого правонарушения, а также от частоты его совершения.

    Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в размере 1 000 рублей за любой месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позже 31. 10 текущего года.

    Например, если работодатель сдаст документ 03. 11 или 30. 11, ему необходимо будет заплатить 1 000 рублей. Если не сдать документ в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

    Если в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности, это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый документ, с неверными данными.

    Налоговые органы могут наложить штраф не только на саму организацию, но и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена в размере 300 – 500 рублей, и будет зависеть от «тяжести» правонарушения. Для ИП административной ответственности не предусмотрено.

    Заключение

    Предоставление отчетной документации в ФНС – это обязанность каждого налогового агента. Пренебрежение этой обязанностью, а также нарушение сроков подачи может привести к неприятным налоговым последствиям.

    [3]

    6-НДФЛ: сложные случаи при заполнении расчета за 9 месяцев 2016

    В каком квартале в Разделе 2 отражается доход и НДФЛ

    В письме ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД- 4-11/14507 говорится о том, что Раздел 2 расчета включает удержанные суммы НДФЛ, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал, независимо от даты удержания налога. Речь идет о том, что от даты в строке 120 «Предельный срок перечисления налога» зависит решение вопроса, в каком квартале в Разделе 2 должен быть отражен доход и налог.

    Так, к примеру, зарплата за сентябрь 2016. Даже если ее успели рассчитать, выплатить 29.10 и перечислить НДФЛ в последний день месяца 30.09.2016, данные все равно отразятся в отчете за год, а не за 9 месяцев. Причина в том, что в строке 120 указывается как предельный срок перечисления налога 03.10.2016 (03.10 – так как 1 и 2 октября – выходные). А 03.10 – дата, относящаяся к октябрю, т.е. к последнему кварталу.

    Если в компании, в соответствии с внутренним распорядком зарплата рассчитывается и выплачивается не в последний, а в предпоследний день сентября, то тогда эта запись включится в отчет за третий квартал.

    Здесь у многих бухгалтеров возникает вопрос: как же быть, ведь, согласно НК РФ, нельзя налог перечислять до получения сотрудниками дохода, это трактуется уплатой за счет средств налогоплательщика, что запрещено!

    Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2016 году:

    • I квартал: до 04.05.2016 включительно;
    • полугодие: до 01.08.2016 включительно;
    • девять месяцев: до 31.10.2016 включительно.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Поясняем. В данной ситуации речь в НК РФ идет как раз не о дате фактического получения дохода (отражается по строке 100), а о дате передачи средств налогоплательщику. В нашем примере это произошло 29.10. Пазл сошелся, налог можно перечислять.

    Но! Налог с аванса не надо перечислять, а с зарплаты надо. Не будет ли выплата, произведенная накануне «даты фактического получения дохода» (в нашем случае 29.10), трактоваться как аванс?

    Читайте так же:  Накопительная пенсия

    Тут все зависит от составленных в организации положений о расчете зарплаты.

    Казалось бы, а зачем вообще поступать так, как показано на рисунке 2? Но, допустим, на предприятии зарплата зависит от так называемых «процентовок» — актов приема-сдачи выполненных работ. Документы от заказчика могут идти долго и, по сути, это зарплата за прошлый месяц. И поэтому нет необходимости ждать окончания текущего месяца, чтобы ее начислить и выплатить.

    Заполнение строки 80 Раздела 1

    Увлекательная история происходит с натуральным доходом, когда впоследствии появляются средства для удержания и перечисления налога. Например, приз выдан работнику 12.09.2016, зарплата за сентябрь начислена и выплачена 03.10.2016, тогда же удержан весь НДФЛ и по зарплате, и с суммы приза.

    Получается, что с даты выдачи приза и до конца месяца (а для сентября это означает, что до конца квартала) денег сотрудник не получал. Следовательно, удержать налог было невозможно, и поэтому эта сумма должна отражаться в строке 80 Раздела 1 «Сумма налога, неудержанная налоговым агентом» и в Разделе 2 строки 100 и 130.

    Но уже 03.10 зарплату выплатили, НДФЛ перечисли. Так как срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев еще не наступил, то, если сформировать отчет после выплаты зарплаты в октябре и перечисления налога, то вид Разделов 1 и 2 будет совсем другим.

    Строка 80 Раздела 1 уже не заполняется, так как возможность удержать налог произошла, налог удержали. А в Разделе 2 отчета за 9 месяцев тоже уже больше не отражается сумма приза.

    Дело в том, что раз налог удержан, то срок перечисления (строка 120) — следующий день. А в нашем примере это уже не просто следующий день, это следующий месяц, и более того – следующий квартал. Значит приз и удержанный с него налог отразится во втором разделе годового отчета.

    То, как будет формироваться отчет за 9 месяцев в программе, зависит от Даты подписи

    Если она относится к периоду, пока налог не удержали – как на рис 4, когда удержали – как на рис.5

    6-НДФЛ: шпаргалка для заполнения расчета за 9 месяцев 2016.

    Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев

    В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, — доход от продажи имущества или доходы ИП.

    Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года до конца декабря.

    В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала года. Подробнее читайте здесь.

    В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 — исчисленный с них НДФЛ.

    Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 — если есть иностранные работники с патентом.

    В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.

    В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала года. Подробнее читайте здесь.

    В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать. Примеры найдете здесь.

    [2]

    Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

    Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 — 050. А в строках 060 — 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

    В разд. 2 включайте только выплаты за 3 квартал Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/[email protected] . Для каждой определите дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

    Доходы, у которых все три даты совпадают, включите в один блок строк 100 — 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

    О заполнении строк 130 и 140 читайте здесь.

    Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 4 квартале 2019 г., показывать доход в разд. 2 не надо, даже если вы отразили его в разд. 1. Так, не надо включать в разд. 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г. зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре 2019 г.

    Не показывайте в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие 2019 г. отпускные и пособия, выплаченные в июне 2019 г. Срок перечисления НДФЛ для них — 01.07.2019.

    В организации 12 работников. За 9 месяцев 2019 г. начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб., предоставлены вычеты — 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат — 460 394 руб. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ 70 564 руб. с зарплаты за сентябрь 550 000 руб., вычет — 7 200 руб.

    В январе 2019 г. удержан НДФЛ 69 914 руб. с зарплаты за декабрь 2018 г. 545 000 руб., вычет — 7 200 руб. Всего за 9 месяцев 2019 г. удержан НДФЛ — 459 744 руб. (460 394 руб. — 70 564 руб. + 69 914 руб.).

    В 3 квартале выплачены:

    • зарплата за вторую половину июня 272 500 руб. — 05.07.2019. Из нее удержан НДФЛ со всей зарплаты за июнь — 69 914 руб. (вся зарплата за июнь — 545 000 руб.), вычет — 7 200 руб.;
    • зарплата за июль 530 000 руб. — 19.07.2019 и 05.08.2019, НДФЛ с нее — 67 964 руб., вычет — 7 200 руб.;
    • премия за июль 258 000 руб. — 05.08.2019, НДФЛ с нее — 33 540 руб.;
    • пособие по больничному 5 891,54 руб. — 23.08.2019, НДФЛ с него — 766 руб. Больничный выдан с 15.08.2019 по 20.08.2019;
    • отпускные 33 927,71 руб. — 23.08.2019, НДФЛ с них — 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 28.08.2019 по 21.09.2019;
    • зарплата за август 530 000 руб. — 20.08.2019 и 05.09.2019, НДФЛ с нее — 67 964 руб., вычет — 7 200 руб.;
    • аванс за сентябрь 275 000 руб. — 20.09.2019.

    Премия и зарплата за июль включены в один блок строк 100 — 140, так как у них совпадают все три даты в строках 100 — 120. Их общая сумма — 788 000 руб., удержанный с нее налог — 101 504 руб. Аванс за сентябрь в разд. 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г. не отражается. Он будет отражен в 6-НДФЛ за 2019 г.

    Читайте так же:  Декларация енвд за 2 квартал образец

    6-НДФЛ за 9 месяцев 2016: сдаем, но не сдаемся

    Первое и самое важное – мы подготовили для вас шпаргалку для заполнения 6-НДФЛ. Шпаргалка подскажет, как отражаются в форме не только заработная плата, отпускные и различные пособия, но и материальная выгода, натуральный доход, командировочные и иные выплаты. Итак, перевод расчета 6-НДФЛ с налогового языка на русский можно скачать здесь и распечатать для удобства.

    О сложных случаях заполнения расчета мы написали здесь: 6-НДФЛ: сложные случаи при заполнении расчета за 9 месяцев 2016. А о том, как заполнить расчет в программах 1С, читайте в материале «6-НДФЛ: как заполнить в 1С».

    Также мы спросили ФНС о наиболее типичных ошибках налогоплательщиков при заполнении расчета 6-НДФЛ. По мнению Владислава Волкова, начальника отдела НДФЛ Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС РФ, по итогам сдачи налогоплательщиками расчетов 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2016 года многие ошибки в 6-НДФЛ были выявлены в части отражения отпускных и больничных, поскольку работодатели часто включали в расчет 6-НДФЛ данные доходы по начислению, а не по выплате.

    «Правильно — если отпускные за апрельский отпуск выплачивались в марте, то и отражать их надо было в марте (по выплате). Если выплата по больничному июньскому была в июле, то она попадет и в 1 и 2 разделы в июль», — уточнил Владислав Волков.

    Также налоговые агенты очень часто пытались указывать в форме 6-НДФЛ все перерасчеты, в числе которых сторнированные отпуска и перерасчеты зарплаты, с отрицательными значениями.

    Еще одной распространенной ошибкой стало указание в строке 080 расчета НДФЛ по переходящей зарплате, то есть с заработной платы, которая выплачивается в первых числа следующего месяца.

    Кроме того, включение в расчет по форме 6-НДФЛ доходов, не подлежащих налогообложению — это ошибка. В форме 2-НДФЛ такие доходы не указывались и не указываются, напомнил представитель ФНС.

    «Вот именно на это и необходимо обратить внимание. Это основные ошибки при заполнении», — подчеркнул Владислав Волков.

    Особенности заполнения строк и разделов 6-НДФЛ

    Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев

    Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. Сейчас самое время освежить знания и узнать об изменениях. Читайте инструкцию по заполнению расчета и смотрите видео — отрывок из вебинара про НДФЛ с комментариями эксперта по налоговому учету.

    Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

    Срок сдачи отчета за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. В расчете за 9 месяцев необходимо проставить код отчетного периода — 33.

    Если налоговые агенты не успеют вовремя сдать расчет, то за это предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, за опоздание с отчетом руководителю организации грозит административный штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ). При задержке расчета еще более чем на 10 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

    Согласно общим правилам, в разделе 1 отражается общая сумма доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога по всем сотрудникам организации нарастающим итогом с начала календарного года. В разделе 1 отчета за 9 месяцев — суммы доходов, вычетов и налога за январь — сентябрь включительно. Если в 2016 году выплачена прошлогодняя зарплата, то в разделе 1 она не отражается.

    В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, удержанный налог, даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Показатели в разделе 2 показатели указываются только за три последних месяца. Следовательно, за 9 месяцев будут только выплаты с июля по сентябрь включительно.

    Налоговое ведомство выпустило важное письмо (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/[email protected]), в котором рассмотрено несколько практических ситуаций заполнения расчета 6-НДФЛ. Обратим внимание на некоторые.

    Как отразить НДФЛ, если заработная плата выдана в месяце, когда начислена

    В разделе 1 отражаются выплаты, начисленные с января по сентябрь включительно, вычеты и НДФЛ за этот период. Если доходы работников облагаются НДФЛ по разным ставкам, то по каждой налоговой ставке составляется отдельный раздел 1 и строки 060-090 заполняются только в первом разделе 1.

    В строке 010 указывается налоговая ставка — 13% или иная.

    В строке 020 — вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично (подарки и материальная помощь в размере менее 4000 рублей, с которых не начислен НДФЛ).

    При выплате дивидендов — сумма в строке 025.

    В строке 030 — сумма предоставленных с января по сентябрь налоговых вычетов (стандартные, имущественные, социальные вычеты, а также необлагаемые суммы подарков, материальной помощи и т.п.)

    В строке 040 — начисленный со всех доходов налог.

    В строке 045 — НДФЛ с дивидендов.

    Если работают иностранные сотрудники по патенту, в строке 050 — сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с их доходов. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.

    В строке 060 — общее количество получателей дохода.

    В строке 070 — удержанный налог. Т.к. зарплата выдана в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если выплачен какой-то доход, но налог с него не удержан. Сумма неудержанного налога — строка 080.

    В строке 080 не указывается сумма НДФЛ с начисленных, но не выплаченных доходов.

    В строке 090 — сумма налога, которую вернули работникам с января по сентябрь включительно.

    Пример — зарплата выплачена в месяце начисления:

    • За июль — 29.07.2016
    • За август — 31.08.2016
    • За сентябрь — 30.09.2016
    За июль: За август: За сентябрь:
    Стр. 100 — 31.07.2016 31.08.2016 30.09.2016
    Стр. 110 — 29.07.2016 31.08.2016 30.09.2016

    Стр. 120 — 01.08.2016

    01.09.2016 03.10.2016

    [1]

    Ситуация, в которой дата, когда налог удержан (строка 110), окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100), по мнению налоговиков не является ошибочной, если зарплата выдана до конца месяца.

    Читайте так же:  Как рассчитать скидку на товар

    Как отразить НДФЛ, если заработная плата выдана в следующем месяце

    Раздел 1 — данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года.

    • в строке 020 — сумма выплат;
    • в строке 030 — предоставленные работникам вычеты;
    • в строке 040 — весь начисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев 2016 года;
    • в строке 070 указывается только НДФЛ с зарплаты, выданной не позднее 30 сентября (поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, не войдет). Т.к. зарплата начислена в сентябре, а выплачена в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 будут различаться;
    • в строке 080 НДФЛ с заработной платы за сентябрь не отражается. Указывается только неудержанный НДФЛ с выданной зарплаты и прочих доходов;
    • в строке 090 — сумма излишне удержанного налога, который вернули работникам в этом году.

    Раздел 2 включает в себя выплаты за июль — сентябрь 2016 года, включая выплаты за июнь, которые выплачены в июле.

    Зарплата за июнь:

    • в строке 100 — 30.06.2016, то есть последний день месяца, за который начислена зарплата;
    • в строке 110 — дата фактической выплаты второй части заработка;
    • в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты.

    Зарплата за июль и август — обычный порядок.

    Заработная плата за сентябрь, выданная в октябре, в разделе 2 не отражается и войдет в расчет за весь 2016 год.

    Организация подарила подарок физическому лицу

    Порядок отражения данной выплаты физическому лицу зависит от того, были ли произведены помимо подарка выплаты в денежной форме или нет.

    В том случае, если организация сделала подарок физическому лицу на сумму свыше 4 000 рублей, но денег не выплачивает, налоговики допустили возможность отражения в строках 110 и 120 расчета нулевые показатели — «00.00.00».

    Если выдан подарок и есть заработная плата, то в строках 110 и 120 проставляются cоответствующие даты, которые зависят от вида денежных выплат.

    Например, подарок выдан 15 августа, а НДФЛ удержан из перечисленной 5 сентября заработной платы. В расчете будут сделаны записи:

    • строка 110 расчета за 9 месяцев – 05.09.2016
    • строка 120 — 06.09.2016

    Смотрите комментарий Натальи Горбовой, ведущей вебинара «Отчетность по НДФЛ» :

    Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

    6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 (3 квартал)

    Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019

    ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

    Суммарный доход по всем работникам за полугодие 2018 (строка 020 раздела 1) – 1 517 163 руб. Размер удержанного НДФЛ за полугодие 2018 (строка 070 раздела 1) составил 159 213 руб.

    Зарплата за 3 квартал:

    • 249 382 (в т.ч. НДФЛ – 30 600) руб. – за июль;
    • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за август;
    • 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за сентябрь.

    Операции в 3 квартале, за исключением з/п:

    • 26.07.2018 сотрудник Петров М.Т. представил АО, который был утвержден руководителем 27.07.2018. Сумма сверхлимитных суточных составила 7 000 (в т.ч. НДФЛ – 910) руб., которая была учтена при выплате з/п за июль 01.08.2018;
    • 23.08.2018 был произведен расчет по договору ГПХ на выполнение работ по переводу технической документации – 20 000 руб. Сторонний исполнитель Симонов П.Р. предъявил документы для получения профессионального вычета (заявление и чек ККТ на приобретение технического словаря за 3 000 руб.). С учетом вычета сумма налога составила 2 210 руб.

    Раздел 1 за 9 месяцев 2018:

    • 010 – 13%;
    • 020 – 2 293 545 (1 517 163 + 249 382 + 7 000 + 20 000 + 250 000 + 250 000) руб.;
    • 030 – 133 000 (88 000 + 14 000 * 3 + 3 000) руб.;
    • 040 – 280 871 руб.;
    • 060 – 11 чел.
    • 070 – 250 191 руб.

    Раздел 2 за 9 месяцев 2018:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Раздел 2

    30.06.2018 31.07.2018 23.08.2018 31.08.2018 110 16.07.2018 01.08.2018 23.08.2018 17.07.2018 02.08.2018 24.08.2018 04.09.2018 130 218 452 руб. 256 382 руб. 20 000 руб. 26 578 руб. 31 510 руб. 2 210 руб.

    Примечание:

    • количество лиц, получивших доход, увеличилось за счет стороннего физлица, получившего доход по договору ГПХ;
    • день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2018;
    • у сверхнорматных суточных и з/п полностью совпадают все даты, поэтому сведения показаны в одном блоке;
    • день выплаты з/п за сентябрь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 28.09.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за октябрь 16.10.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

    Титульный лист

    Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    Источники


    1. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.

    2. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.

    3. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
    4. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.
    5. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
    Заполнение 6-ндфл за 9 месяцев
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here