Взносы от несчастных случаев

Важный материал на тему: "Взносы от несчастных случаев" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Содержание

КБК по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) КБК для перечисления процентов по налогу (сбору, др. обязательному платежу) КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — До 1 Января 2017 3393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 2200 160 393 1 02 02050 07 3000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — С 1 января 2017 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 2200 160 393 1 02 02050 07 3000 160

Сделано в Санкт-Петербурге

[1]

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Страховой тариф по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

В соответствии с Федеральным законом РФ от от 25 ноября 2008 г . N 217-ФЗ » О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» установлено, что страховые взносы уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Страховой тариф устанавливается в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях — к сумме вознаграждения по гражданско — правовому договору по группам отраслей (подотраслей) экономики в соответствии с классами профессионального риска в следующих размерах:

I класс профессионального риска 0,2
II класс профессионального риска 0,3
III класс профессионального риска 0,4
IV класс профессионального риска 0,5
V класс профессионального риска 0,6
VI класс профессионального риска 0,7
VII класс профессионального риска 0,8
VIII класс профессионального риска 0,9
IX класс профессионального риска 1,0
X класс профессионального риска 1,1
XI класс профессионального риска 1,2
XII класс профессионального риска 1,3
XIII класс профессионального риска 1,4
XIV класс профессионального риска 1,5
XV класс профессионального риска 1,7
XVI класс профессионального риска 1,9
XVII класс профессионального риска 2,1
XVIII класс профессионального риска 2,3
XIX класс профессионального риска 2,5
XX класс профессионального риска 2,8
XXI класс профессионального риска 3,1
XXII класс профессионального риска 3,4
XXIII класс профессионального риска 3,7
XXIV класс профессионального риска 4,1
XXV класс профессионального риска 4,5
XXVI класс профессионального риска 5,0
XXVII класс профессионального риска 5,5
XXVIII класс профессионального риска 6,1
XXIX класс профессионального риска 6,7
XXX класс профессионального риска 7,4
XXXI класс профессионального риска 8,1
XXXII класс профессионального риска 8,5

Cтраховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов:

Видео (кликните для воспроизведения).

1) организациями любых организационно — правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско — правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп;

2) следующими категориями работодателей:

общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
учреждениями, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно — оздоровительных, физкультурно — спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям — инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

[3]

Адрес:
670000, г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, д. 33
Схема проезда

Приемная/Факс (3012) 21-26-64

пн.-чт. с 8-00 до 17-00 перерыв на обед с 12-00 до 13-00

пт. с 8-00 до 16-00 перерыв на обед с 12-00 до 13-00

Страховые взносы на травматизм

Правовое регулирование

Страховые взносы от несчастных случаев уплачиваются по правилам, установленным Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Также в сфере регулирования взносов на травматизм используются другие законодательные акты:

Платежи не являются налоговыми. Их администрирование передано Фонду социального страхования. Именно эта организация ведет учет страхователей, устанавливает ставку платежа, финансирует возмещение ущерба при страховых случаях и мероприятия, направленные на их предотвращение.

Плательщики

Плательщиками взносов (или, как прописано в законе, страхователями) являются организации и физические лица, нанимающие на работу сотрудников. При этом не важно, какой вид деятельности осуществляется организацией и есть ли у физического лица регистрация в качестве ИП. Уплата взносов обязательна для всех работодателей. От вида деятельности зависит размер платежа. Об этом мы расскажем ниже.

Для постановки на учет в ФСС организациям не нужно предпринимать никаких действий. Налоговые органы после постановки на учет организации передадут сведения о ней в ФСС самостоятельно.

Физическое лицо для регистрации в качестве страхователя должно подать соответствующее заявление, утвержденное Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н.

Размер страхового тарифа

Тариф платежа на травматизм устанавливается ФСС. Его размер зависит от класса профессионального риска деятельности, осуществляемой страхователем. Действующие ставки взносов установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются от 0,2 до 8,5 %.

Класс профриска определяется на основании Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В целях подтверждения профессионального риска страхователь ежегодно обязан предоставлять в ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Если проигнорировать предоставление этой формы, то ФСС установит максимально возможный тариф, исходя из видов деятельности, перечисленных в ЕГРЮЛ в отношении страхователя.

В отношении кого и как уплачиваются взносы на травматизм

Застрахованными, то есть теми, на кого распространяется законодательство о страховании от несчастных случаев, и в отношении которых уплачиваются взносы, являются физические лица:

  • работающие по трудовому договору;
  • осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду;
  • выполняющие работы по гражданско-правовому договору, но только в том случае, если условие о перечислении платежей на травматизм предусмотрено условиями договора.

Начисляются платежи на конец каждого месяца по формуле:

В расчетную базу включаются вознаграждения, выплачиваемые работникам за выполнение трудовых обязанностей, за исключением необлагаемых выплат, поименованных в статье 20.2 закона 125-ФЗ. К таким начислениям, в частности, относятся:

  • выплаты по больничным листам;
  • материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью, рождением детей;
  • иная материальная помощь в размере до 4000 руб. за год;
  • оплата обучения работников;
  • выплаты в связи с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск).

Порядок уплаты и отчетность

Страховые взносы на травматизм на производстве перечисляются плательщиками ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Для плательщиков взносов предусмотрена ежеквартальная отчетность в ФСС. Предоставляется она по форме 4-ФСС, утвержденной Приказом Фонда от 26.09.2016 № 381. Она предоставляется в электронной форме, если средняя численность работников страхователя превышает 25 человек. При меньшем количестве сотрудников отчет возможен в бумажном виде.

Сроки предоставления зависят от формы, выбранной для сдачи отчета:

  • в бумажной — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронной — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Выплаты и вознаграждения, начисленные работникам организации, облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Форма выдачи заработной платы (денежная или натуральная) при исчислении взносов значения не имеет.

Взносы начисляют на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, если условия последних специально предусматривают такой вид обязательного страхования.

Помимо зарплаты, к выплатам, облагаемым взносами, относят:

— надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т.д.);

— выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (например, за работу в пустынных и безводных местностях, высокогорных районах);

— премии и вознаграждения.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний перечисляют в Фонд социального страхования РФ.

Сумму взноса,подлежащую перечислению в Фонд социального страхования, определяютисходя из тарифа, установленного для организации.

Тариф страховых взносов определяют в зависимости от того, к какой группе (классу) профессионального риска относится организация.

Все организации разделены на 32 класса профессионального риска. Например, организации розничной и оптовой торговли относят к I классу, предприятия, занимающиеся строительством зданий и сооружений, — кVIII классуи т.д.

Полный перечень организаций с отнесением их к тому или иному классу профессионального риска приведен в Классификациивидов экономической деятельности по классам профессионального риска (утвержденаприказомМинздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. N 857).

Каждому классу профессионального риска установлен свой тариф страховых взносов — от 0,2 до 8,5%.Тариф страховых взносов ежегодно устанавливают федеральным законом. В 2012 году действуют тарифы, установленные Федеральным закономот 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ. Об этом сказано вФедеральном законеот 30 ноября 2011 года N 356-ФЗ.

Класс профессионального рискаопределяют в зависимости отосновного вида деятельностиорганизации и видов деятельности ее обособленных и самостоятельных структурных подразделений.

Сумму взносов, подлежащую уплате в ФСС, определяют так:

Выплаты, начисленные в пользу работников, облагаемые взносами

Тариф страховых взносов

Сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС России

Сроки уплаты взносов

Суммы страховых взносов перечисляют в Фонд социального страхования ежемесячно в срок, установленный для получения средств на выплату заработной платы за истекший месяц.

Отчетность по взносам

Суммы начисленных и уплаченных взносов указывают в расчете по форме N 4-ФССРФ (утвержденаприказомМинздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. N 156н).

Расчет представляют в Фонд социального страхования ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

О том, как заполнить эту ведомость, смотрите раздел «Отчетность» — подраздел «Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования РФ».

Вопрос 9. Удержания из заработной платы

Удержания из заработной платы работника могут производится только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137ТК РФ).

Удержания в пользу юридических и физических лиц по исполнительным документам регламентируется, в первую очередь, Федеральным законом N 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

Предусмотрены следующие виды удержаний:

по исполнительным листам (постановлениемПравительства РФ от 18.07.1996 г. N 841);

для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты (ст. 137ТК РФ);

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса на хоз. нужды, в т.ч. в связи со служебной командировкой (ст. 137ТК РФ);

для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок (ст. 137ТК РФ);

за причиненный материальный ущерб;

за неотработанные дни отпуска, предоставленные авансом (ст. 137ТК РФ).

Общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138ТК РФ).

По исполнительным листам.

Наиболее распространенным по исполнительным листам, выданным судом, являются алименты на содержание несовершеннолетних детей. Но они могут удерживаться и по заявлению работника о добровольном перечислении алиментов.

Организация, в которой работает плательщик алиментов, ежемесячно удерживает алименты из заработной платы или иного дохода работника, и уплачивает или переводит их за счет работника лицу, получающему алименты, не позднее, чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или иного дохода (ст. 109 СК РФ).

В соответствии с постановлениемПравительства РФ от 18.07.1996 г. N 841 удержание алиментов производится со всех видов заработной платы и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы в денежной и натуральной форме, так и за работу по совместительству.

Взыскание алиментов производится после удержания НДФЛ (п. 4постановления Правительства N 841). Удерживаемая сумма не может превышать 70% заработка работника, уменьшенного на сумму НДФЛ.

Размер алиментов, подлежащих уплате на одного ребенка 1/4 заработной платы, на двоих детей 1/3, на троих и более 1/2 (ст. 81 СК РФ).

Взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Взносами на страхование от несчастных случаев облагают выплаты и иные вознаграждения в пользу работников в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, включая договоры, заключенные с иностранными гражданами и лицами без гражданства, независимо от их статуса.

Перечень сумм, облагаемых взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, практически тот же, на который компании ориентируется при уплате страховых взносов в фонды. Его можно найти в статье 20.1 закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ.

Обратите внимание: объектом обложения взносами на травматизм теперь нельзя считать исключительно зарплату сотрудников. Поэтому их придется начислять, например, на материальную помощь (к отпуску или оказанную в иных случаях), на компенсации за неиспользованный отпуск и другие выплаты, не являющиеся зарплатой.

С выплат по гражданско-правовым договорам взносы на травматизм надо начислять только тогда, когда это отражено в договоре. Этим база по взносам на травматизм может отличаться от базы по страховым взносам в ФСС на случай болезни или в связи с материнством.

Предельной базы для расчета взносов на травматизм не установлено. Поэтому если сумма выплат и вознаграждений в пользу работников превысит максимальную сумму, установленную для обычных страховых взносов, начисление обычных страховых взносов прекращается, а взносы на травматизм компания обязана будет платить и дальше.

Перечень выплат, которые не облагаются взносами на травматизм, приведен в статье 20.2 закона N 125-ФЗ. Он практически полностью совпадает с перечнем необлагаемых выплат для обычных страховых взносов (ñò. 9 Закона N 212-ФЗ). А старый перечень необлагаемых выплат по взносам в Фонд социального страхования РФ, утвержденный постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765, утратил силу.

Как рассчитать сумму взноса

Сумму взноса, которую нужно заплатить в Фонд социального страхования РФ, определяют исходя из тарифа, установленного для фирмы.

Тарифы страховых взносов утверждают ежегодно.

Например, тарифы на 2011 год установлены Федеральным законом от 8 декабря 2010 года N 331-ФЗ.

Тариф зависит от того, к какой группе (классу) профессионального риска относится фирма.

Все фирмы разделены на 32 класса профессионального риска. Например, организации розничной торговли относятся к I классу, жилищного хозяйства — ко II, электроэнергетики — к III и т.д. Каждому классу установлен свой тариф страховых взносов — от 0,2 до 8,5%.

Полный перечень предприятий с отнесением их к тому или иному классу профессионального риска приведен в Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска (утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. N 857).

Телефоны Режим работы
Видео (кликните для воспроизведения).

Класс профессионального риска определяют в зависимости от основного вида деятельности организации и видов деятельности ее обособленных и самостоятельных структурных подразделений.

Документы, подтверждающие основной вид деятельности и виды деятельности обособленных подразделений, фирма обязана подавать в ФСС России ежегодно (не позднее 15 апреля).

Перечень этих документов, а также условия отнесения подразделений фирмы к самостоятельным структурным единицам установлены приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 ода N 55.

Сумму взноса, подлежащую уплате в Фонд социального страхования РФ, определяют так:

│Выплаты, начисленные│ │ │ │Сумма, подлежа-│

│сотрудникам, облагаемые│ х │Тариф страховых взносов│ = │щая уплате в│

│взносом │ │ │ │ФСС России │

Месячная заработная плата сотрудников ЗАО «Актив» составляет 900 000 руб. «Актив» занимается производством строительной техники (код по ОКВЭД 29.22.2) и относится к XVII классу профессионального риска. Для этого класса тариф установлен в размере 2,1% от заработной платы.

Ежемесячно бухгалтер «Актива» должен перечислять взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в сумме:

900 000 ðóá. õ 2,1% = 18 900 ðóá.

Сумма взноса, причитающаяся к уплате, может быть уменьшена:

— на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием;

— на сумму оплаты отпуска (сверх ежегодного) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.

Как рассчитать взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Общие правила расчета взносов

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год (п. 1 и 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Величину тарифа можно посмотреть в уведомлении, полученном из отделения фонда. Такой документ специалисты ФСС России выдают ежегодно , как правило, в течение первой декады.

Расчет взносов с учетом скидки или надбавки

ФСС России может установить тариф на текущий год с учетом скидки или надбавки .

Если организации (обособленному подразделению) установили тариф с учетом надбавки, то его начинайте использовать с начала календарного года, следующего за тем, в котором установили надбавки. Взносы по тарифу с учетом скидки рассчитывайте с начала календарного года, следующего за годом установления скидки. Об этом сказано в пункте 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте так:

Льготы по уплате взносов

Льготы по уплате взносов установлены двум категориям страхователей.

К первой категории относятся те организации, которые созданы инвалидами. А именно:

  • общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
  • организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50 процентов, а доля их зарплаты – не меньше 25 процентов;
  • учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
  • учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество этих учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

В таких организациях взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по любым выплатам рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые выдают зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Такие льготы определены статьей 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статьей 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ. Действие Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ продлено на 2015–2017 годы (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом льгот рассчитывайте по формуле:

Пример расчета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с применением льгот

Уставный капитал ООО «Производственная фирма «Мастер»» состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов составляет 55 процентов. Доля зарплаты инвалидов – 30 процентов. На 2016 год установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 1 процента (соответствует 9-му классу профессионального риска) со скидкой 25 процентов. То есть тариф с учетом скидки равен 0,75 процента (1% × (100% – 25%)).

В июне организация начислила своим сотрудникам зарплату в общей сумме 500 000 руб. За июнь бухгалтер организации начислил взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 2250 руб. (500 000 руб. × 0,75% × 0,6).

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Разъяснено, в какой срок уплачиваются страховые взносы «на травматизм» с отпускных

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные на отпускные, нужно уплатить в день, установленный для получения в банке денег на выплату зарплаты за истекший месяц, либо в день перечисления зарплаты за истекший месяц на карты работников. Об этом проинформировал ФСС России в письме от 16.12.14 № 17-03-09/08-4428П.

Порядок уплаты взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлен пунктом 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ* и пунктом 6 «Правил…»**, утвержденных постановлением правительства РФ от 02.03. 2000 № 184. Согласно этим нормам, для страховых взносов «на травматизм» срок уплаты определен исключительно днем, установленным для получения (перечисления) в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц. Следовательно, страховые взносы, начисленные на сумму отпускных в конкретном месяце, уплачиваются в день получения (перечисления) в банке денег на выплату зарплаты за этот же месяц.

Например:
Работник написал заявление на отпуск с 24 ноября по 14 декабря 2014 года. Отпускные были перечислены 20 ноября (напомним, что статья 136 ТК РФ обязывает выплачивать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отпуска). Организация выплачивает аванс 25-го числа текущего месяца, а зарплату за 2-ю половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Деньги перечисляются на банковские карточки работников. Таким образом, поскольку взносы «на травматизм» уплачиваются в день перечисления на счет работника за истекший месяц, то уплатить их следовало 10 декабря.

Напомним, что остальные взносы (в ПФР, ФФОМС, ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) уплачиваются не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется платеж (п.5 ст.15 федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

*Название закона — «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
* Полное название документа — «Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Взносы от несчастных случаев в 2018 году

travmatizm.jpg

Похожие публикации

Страховые взносы на «травматизм» (от несчастных производственных случаев и профзаболеваний) находятся в ведении ФСС, нормы Налогового кодекса на них не распространяются. Порядок соцстрахования от несчастных случаев регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Величина тарифов зависит от присвоенной работодателю категории риска по подтвержденной основной сфере деятельности – чем больше на предприятии выявлено потенциально опасных факторов для персонала, тем выше будет ставка взносов. Взносы от несчастных случаев в 2018 году не изменились. Тарифы для их начисления регламентируются законом об обязательном соцстраховании от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ., а классификация категорий риска с привязкой к направлениям бизнеса представлена в приказе Минтруда № 851н от 30.12.2016 г.

Субъекты хозяйствования, имеющие наемных работников, должны каждый год до 15 апреля уведомлять ФСС о своем основном виде деятельности (по итогам прошедшего года). На основании этого специалистами ФСС назначаются тарифы по законодательно утвержденной шкале каждому работодателю. Если не направить в срок данные о сфере деятельности, Фонд исходит из направлений, указанных в регистрационных документах работодателя, и выбирает в качестве основного то, по которому ставка будет наибольшей (п. 5 Положения, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 г. № 55).

Взносы от несчастных случаев в 2018 году: тарифы

Дифференциация тарифов предусмотрена по 32 категориям риска. Все они перечислены в ст. 1 закона № 179-ФЗ. На 2018 год и на временной интервал 2019-2020 г.г. значения тарифов по взносам утверждены Законом от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ.

Расчет страхового взноса, подлежащего перечислению в бюджет, осуществляется путем перемножения ставки с суммой начисленного в пользу наемного сотрудника дохода. Эти средства не удерживаются из заработка физического лица, работодатель платит их из собственных ресурсов.

Взносы от несчастных случаев в 2018 году – тарифы обозначены в таблице:

Класс профриска

Значение ставки по взносу

Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности

Как определить размер страхового тарифа? От чего он зависит? Какими документами следует руководствоваться в установлении этой величины? Рассмотрим эти моменты в нашей статье.

Что влияет на размер страхового тарифа

Размер тарифа страховых взносов зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности страхователя.

Это установлено следующими законодательными нормами:

  • ч. 1 ст. 21 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • п. 8 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713.

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н.

Виды экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД2 сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (абз. 16 ст. 3 закона № 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем больше страховой тариф.

Страховые тарифы в зависимости от классов профессионального риска устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год и плановый период (ч. 2 ст. 21 закона № 125-ФЗ).

Вид деятельности страхователь должен ежегодно подтверждать, предоставляя в ФСС заявление и справку-подтверждение, составленные по определенной форме.

О последствиях непредставления такого подтверждения читайте в материалах:

Присвоенный тариф может изменяться в меньшую или большую сторону за счет скидок или надбавок. Правила их установления утверждены Постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524, а методика расчета — Приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н. Не так давно в эту методику были внесены изменения — см. «Уточнен расчет скидок и надбавок на страхование от несчастных случаев».

Страховые тарифы на 2012-2019 годы

Тарифы на 2012-2019 годы установлены следующими законами:

Размеры страховых тарифов в зависимости от классов профессионального риска приведены в таблице:

Источники


  1. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.

  2. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.

  3. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.
  4. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.
  5. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
Взносы от несчастных случаев
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Форма 11 (краткая) за