Взносы ип за работников

Важный материал на тему: "Взносы ип за работников" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Налоги и платежи за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
Читайте так же:  Унифицированная форма т-5

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Взносы на пенсионное страхование ИП за работников

ИП, применяющие наемный труд, обязаны перечислять взносы, за своих работников на следующие виды страхования:

  • обязательное пенсионное;
  • обязательное медицинское;
  • страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством
  • страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (травматизм).

В этой статье рассмотрим обязательное пенсионное страхование работников ИП в 2018 году.

Изменения, произошедшие в 2018 году

Для начала, о том, какие изменения в этом вопросе произошли в 2017 и 2018 году.

Самое главное и существенное изменение, затронувшее взносы в ПФР для ИП с работниками, произошедшее в 2018 году, — передача администрирования страховых взносов в ФНС. Сборы перечисляются в ФНС вместо ПФР и ФСС на реквизиты ИФНС и измененные КБК.

В 2018 году за наемных работников необходимо уплачивать следующие страховые взносы в ФНС:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС:

  • по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Преимущества передачи администрирования страховых взносов в ФНС:

  • у ФНС более налаженный электронный документооборот, поэтому отчитываться в электронном виде станет проще;
  • появляется возможность отменять доначисления по взносам, не обращаясь в судебные инстанции. Это связано с тем, что налоговые органы при вынесении своих решений учитывают судебную практику, а также станет нормой досудебное обжалование по взносам.

Минусы введения администрирования взносов ФНС:

  • ужесточение контроля pа взносами. Проверки будут осуществлять сразу три контролирующих органа — ПФР, ФСС и ФНС. Принимать решение о начислении штрафов, пени будут ПФР и ФСС, взыскивать долги — ФНС. Увеличится количество отчетности — вместо трех форм, необходимо будет сдавать четыре.

Несмотря, на появление новой объединенной отчетности, сдавать в ПФР для ИП, применяющих наемный труд, необходимо два отчета:

  • СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Форма отчета утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. Форма отчета очень проста и отражает личные данные наемных работников. Нулевой формы отчета не существует, если работников нет, то отчет сдавать не надо;
  • новая ежегодная отчетность, будет сдаваться один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Впервые эту форму начали сдавать за 2017 год, в срок до 1 марта 2018 года. Данная форма ежегодной отчетности будет содержать сведения о стаже работников.

Тарифы пенсионных взносов за наемных работников в 2018 году

Тарифы на пенсионные взносы за наемных работников в 2018 году, останутся такими же, как в 2017 году.

Основные тарифы:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22%;
  • на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) — 5,1%.

Предельные базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование определяются в 2018 году аналогично с 2017 годом, как предусмотрено в Постановлении Правительства РФ.

Напомним, на 2017 год для взносов в ПФР предельная база была 876 000 рублей. В пределах этой годовой суммы на одного работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх нее — по тарифу 10%. На 2018 год предел составляет 1 021 000 рублей.

Указанные предельные базы проиндексированы на начало 2018 года с учетом роста средней заработной платы в РФ за 12 месяцев и повышающего коэффициента (п. 6 ст. 421 НК РФ). Повышающий коэффициент в 2018 году равен 2,0.

Для взносов на медицинское страхование база начисления взносов пределом не ограничена.

Для каждого страхователя лимит по взносам считается отдельно. Если сотрудник устроился к вам на работу в середине 2018 года, то доходы, которые он получал у другого работодателя, при расчете лимитов не учитывайте.

Пониженные тарифы в ПФР

20% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС, в 2018 году:

ИП на ПСН (кроме: торговля, общепит, сдача имущества в аренду).

ИП и организации на УСН, применяющие льготные виды деятельности (перечень в таблице ниже).

Аптечные организации и на ЕНВД.

НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, науки, здравоохранения, культуры и искусства.

Благотворительные организации на УСН.

14% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково».

8% вместо 22% в ПФР и 4% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:

Организации, осуществляющие и деятельность в особых экономических зонах.

Организации в области IT, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (при определённых условиях).

Хозяйственные общества, созданные после бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ № 127.

6% вместо 22% в ПФР и 0,1% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:

ИП и организации — участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе участники территории опережающего социально-экономического развития, участники свободного порта Владивосток.

0% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году

Организации, зарегистрированные в Рос. международном реестре судов, производящие выплаты членам экипажей судов.

Перечень ИП и организаций на УСН, применяющих льготные виды деятельности, к разделу Пониженные тарифы в ПФР

В связи с тем, что с 11 июля 2016 года применяются новые коды ОКВЭД, приведем перечень льготных видов деятельности по кодам двух классификаторов ОКВЭД:

Новые коды ОКВЭД 2
(ОК 029-2014)

Старые коды ОКВЭД 1
(ОК 029-2001)

а) производство пищевых продуктов

Читайте так же:  Расчет по страховым взносам за 2 квартал образец

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

в) текстильное и швейное производство

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

д) обработка древесины и производство изделий из дерева

е) химическое производство

[2]

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов

и) производство готовых металлических изделий

к) производство машин и оборудования

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

26, 26.2, 27, 28.23, 32

м) производство транспортных средств и оборудования

н) производство мебели

о) производство спортивных товаров

п) производство игр и игрушек

р) научные исследования и разработки

т) здравоохранение и предоставление социальных услуг

у) деятельность спортивных объектов

ф) прочая деятельность в области спорта

х) обработка вторичного сырья

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

щ) транспорт и связь

ы) предоставление персональных услуг

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

ю) производство музыкальных инструментов

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки

я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

я.2) управление недвижимым имуществом

я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)

я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г . N 212-ФЗ»

я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями

я.9) производство гнутых стальных профилей

я.10) производство стальной проволоки

Стоит обратить ваше внимание, что помимо этих льготных тарифов есть еще и специальные дополнительные тарифы для работодателей, которые провели специальную оценку условий труда. По результатам такой оценки страховые взносы за работников могут варьироваться по ставке от 0 до 8% (п. 3 ст. 428 НК РФ). Но это отдельная большая тема, которой мы посвятим другую статью на нашем сайте.

В этой статье мы ознакомили вас с тарифами на взносы, которые ИП обязан уплачивать за своих наемных работников на пенсионное и медицинское страхование. Наряду с этими страховыми взносами необходимо уплачивать страховые взносы в ФСС, поговорим об этом в статье «страховые взносы в ФСС».

Сроки уплаты страховых пенсионных взносов ИП за работников в 2018 году

В 2018 году сроки уплаты взносов, за наемных работников остались такими же, как и в 2017 году — не позднее числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Страховые взносы и отчисления за работников в 2018 году

Какие страховые взносы платят ИП

Видео (кликните для воспроизведения).

Индивидуальный предприниматель, использующий официально зарегистрированный наемный труд, считается таким же работодателем, как и любая организация (компания).

Правовой статус работодателя влечет ряд правовых обязанностей. Среди которых — выплаты страховых взносов. Закон возлагает такую обязанность именно на работодателя — быть агентом по налогам и страхвзносам своего персонала.

Внимание! С 2017 г. изменен порядок оплаты и предоставления отчетности по страхвзносам. Это опосредовано передачей надзора над страхвзносами ФНС РФ и вступлением в силу новой главы НК РФ № 34 «Страховые взносы».

С оплаты физлицам по гражданско-правовым соглашениям надо делать отчисления лишь на пенсионное и медстрахование (взносы от несчастных случаев здесь не перечисляют вообще никогда, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляют лишь при условии, что такое обязательство прописано в договоре).

Выплаты работникам, освобожденных по закону от уплаты страхвзносов указаны в ст. 422 НК РФ.

Тарифы страхвзносов за персонал в 2018 году

В 2017 г. страхвзносы оплачиваются по нижеследующей тарифной сетке:

Вид платежа Размер
Пенсионное страхование (ПФР ) 22%
Медстрахование (ФФОМС ) 5,1%
Соцстрахование (ФСС )*** 2,9%

*** без учета взносов от несчастных случаев

В 2017 г. изменились лимиты для начисления взносов:

Общие тарифы для страхвзносов в 2018 году

В 2017 году действуют следующие размеры платежей:

Плательщик ПФР ФФОМС ФСС ИТОГО
Для ИП на ОСН , УСН , ЕНВД и ЕСХН (кроме льготников) 22% 5,1% 2,9 30%
На ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества) 22% 5,1% 2,9 30%
При превышении лимита в 755 тыс. руб. 22% 5,1% 27,1%
При превышении лимита в 876 тыс. руб. 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страхвзносов в 2018 году

Плательщик ПФР ФФОМС ФСС ИТОГО
ИП (с фармацевтической лицензией), на ЕНВД 20% 20%
ИП на УСН , ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
ИП на УСН (льготные виды деятельности) при получении дохода до 79 млн. руб. 20% 20%
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества) 20% 20%
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
ИП , занятые ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых ЭЗ 8% 4% 2% 14%
для ИП , занятых в области IT (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев от 90%, а количество работников от 7 человек) 8% 4% 2% 14%
ИП , получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
ИП , осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%

Внимание! Льготникам при превышении лимитов в 755 тыс. и 876 тыс. руб. перечислять взносы на пенсионное и соцстрахование не надо.

Дополнительные тарифы для страхвзносов в 2018 году

Плательщик ПФР ФФОМС ФСС ИТОГО
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 ФЗ-400 в отношении выплат физлицам, указанным в пп.1 п. 1 ст. 30 упомянутого закона 9% 9%
Плательщики, перечисленные в пп. 1 п.1 ст. 419 ФЗ-400 в отношении выплат физлицам из пп.2-18 п. 1 ст. 30 этого закона 6% 6%
Читайте так же:  Кассовый метод учета доходов и расходов

Внимание! Дополнительные взносы уплачиваются вне зависимости от лимитов в 755 тыс. и 876 тыс. руб. Предпринимателям, проведшим оценку условий труда можно уплатить допвзносы на пенсионное страхование по спецтарифам (п.3 ст. 428 НК РФ). Скачать для просмотра и печати:

Правила и периоды уплаты страхвзносов

Практически все функции ФСС и ПФР по взысканию (приему) отчислений были переданы ФНС . Поэтому и отчетность передается в соответствующие органы.

Отчетность в ФНС и ПФР

Страхвзносы в ФНС и ФСС перечисляются каждый месяц не позже 15-го числа следующего месяца.

Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательная дата внесения взносов переносится на ближайший рабочий день.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС . Начиная с 1 января 2018 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям. В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • в электронной — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в бумажной — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! Начиная с 2015 г. всем работодателям со среднесписочной численностью наемных работников, превышающей 25 человек (ранее этот показатель был 50 человек), следует сдавать отчетность исключительно в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

[1]

В остальных случаях отчет нужно предоставлять в бумажном варианте.

Ответственность за неуплату

Если работодатель уклоняется от обязанностей по своевременному внесению обязательных взносов, то на него может быть возложена юридическая ответственность: как гражданско-правовая, так и административная. Если взносы не выплачивались в крупных (особо крупных) размерах, то может последовать и уголовная ответственность.

Как оплатить задолженность

По вопросам старых задолженностей следует обратиться за консультированием в предыдущие ответственные органы. Там пояснят, в каком порядке и кому (по каким реквизитам) необходимо выплачивать долги.

Внимание! Если исполнительное производство отсутствует, то, скорее всего, материалы по мерам истребования долга и его погашению уже переданы в ФНС вместе с другой документацией по отчислениям.

В любом случае каждому предпринимателю необходимо следить за своевременностью уплаты всех обязательных отчислений. А если по какой-то причине образовалась задолженность — принять меры к ее скорейшему погашению.

В противном случае надзорные органы могут не только взыскать долги принудительно, но и применить административные и иные меры госпринуждения.

Страховые взносы в ФСС для ИП в 2018 году

Страховые взносы в ФСС для ИП в 2018 году зависят от вида деятельности индивидуального предпринимателя и выбранной им системы налогообложения.

ИП, не имеющие льгот, при наличии наемных работников оплачивают страховые взносы на следующие виды обязательного страхования по нижеперечисленным тарифам:

  • Пенсионное страхование — 22%;
  • Страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%;
  • Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в зависимости от профессионального риска от 0,2 % до 8,5 %;
  • Медицинское страхование — 5,1%.

В этой статье расскажем про страховые взносы в ФСС в 2018 году.

Для чего необходимо платить взносы в ФСС в 2018 году?

Фонд социального страхования (ФСС) осуществляет контроль за начислением взносов и оплатой пособий. За счет средств, которые работодатель перечисляет в фонд за своих работников, ФСС выплачивает:

  • пособия при наступлении несчастного случая на рабочих местах или профессиональном заболевании;
  • пособия по временной нетрудоспособности при сроке нахождения на больничном более 3-х дней;

А также пособия в случае материнства (беременности и родов), в том числе:

  • пособия по беременности и родам;
  • единовременные пособия, при постановке на учет к специалисту на ранних сроках беременности;
  • пособие по уходу за ребенком.

Кто обязан платить взносы в ФСС?

В обязательном порядке начислять и оплачивать взносы в ФСС должны:

  • ООО И ИП являющиеся работодателями.

Кто платит взносы добровольно?

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены крестьянских хозяйств, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой могут добровольно вступить в правоотношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 2 ФЗ № 255-ФЗ).

В этом случае перечисленные категории граждан имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности.

Добровольного страхования по травматизму ФСС не предоставляет.

Для того чтобы осуществить страхование, ИП (адвокат, нотариус и т.п.) должен зарегистрироваться в территориальном органе ФСС. Регистрация производится на основании Порядка регистрации, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н.

ИП (адвокат, нотариус) должен предоставить в ФСС следующие документы:

  • заявление (форму заявления можно скачать по ссылке внизу статьи);
  • копия паспорта (с предъявлением подлинников работнику ФСС):
  • копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
  • копия свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП.

Вместе с копиями необходимо предъявить работнику ФСС подлинники этих документов.

Какие виды взносов выплачиваются в ФСС?

В 2018 году в фонд социального страхования выплачивается два вида взносов, по различным КБК и с разными тарифами:

1. Взнос на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • на обязательной основе рассчитывается при применении тарифа 2,9 % от налогооблагаемой базы;
  • на добровольной основе оплачивается фиксированная сумма 2714,40 руб.

2. Взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (взносы на травматизм), рассчитывается в зависимости от основного вида деятельности в размерах от 0,2 % до 8,5%.

Коды бюджетной классификации с расшифровкой в 2018 году

Код бюджетной классификации

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

393 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Читайте так же:  Бюджетные кредиты юридическим лицам

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС в 2018 году

Срок уплаты взносов на обязательное страхование по двум видам страхования – в связи с временной нетрудоспособностью, материнством и «на травматизм» одинаков. Эти взносы необходимо перечислять строго до 15 числа месяца, следующего за расчетным (за январь, до 15 февраля и т.д.)

Срок уплаты взносов на добровольное социальное страхование – до 31 декабря текущего года, т.е. за 2018 год, взносы на добровольной основе можно заплатить одноразово до 31.12.2018 года.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Москва и область:

+7 499 938 52 26

Санкт-Петербург и область:

+7 812 467 34 29

8 800 350 84 13 доб. 257

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 .

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Какие налоги и взносы платит ИП за работников

Разбираем налоги ИП за сотрудников, страховые взносы и фонды. И какие варианты налоговых вычетов упростят жизнь

Содержание

ИП, становясь работодателем, вынужден выплачивать за каждого наёмного сотрудника в штате определённый налог, а также отчитываться в различных фондах:

  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за каждого работника по трудовому договору (п.1 ст.226 НК)
  2. Страховой взнос за работника фирмы в ПФР и ФСС (п.1 ст.5 212-ФЗ).

Оплачиваем НДФЛ за сотрудника ИП

Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС. Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1. ст.224 НК РФ.

Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов:

  • Среди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат.
  • На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.

Как уменьшить налог НДФЛ?

На помощь придут вычеты, которые относятся только к некоторым категориям ваших работников:

Стандартные вычеты

  1. 3000 р. ежемесячно для военнослужащих, инвалидов ВОВ (хотя эта категория уже почти исчезла), лиц, получивших радиационное облучение.
  2. 500 р. ежемесячно для участников Великой Отечественной Войны, для лиц пожертвовавших костным мозгом для спасения чьей-то жизни, инвалидов одной из групп инвалидности, лиц, прошедших заключение в концлагере.
  3. Вычет в размере от тысячи четырёхсот рублей до трёх тысяч рублей ежемесячно на первого ребёнка и на каждого последующего.
  4. 1200 р. ежемесячно для родителей студентов очного отделения, для родителей детей до восемнадцати лет, имеющих инвалидность

На все стандартные вычеты действуют ограничения. В случае, если в течение календарного года доход сотрудника, на которого распространяется тот или иной вычет суммарно достигает 350 тысяч рублей, все вычеты на этого сотрудника приостанавливаются. (ст. 218 НК РФ)

Социальные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме внесённых пожертвований в пользу благотворительной организации или на благотворительную цель.
  2. Вычет, который равен сумме пошедших на оплату образования любого сотрудника, либо же его детей. Причём неважно – собственных, или усыновлённых.
  3. Вычет, который равен сумме уплаченных денег за оказание медицинских услуг. Распространяется не на все медицинские услуги. Конкретный список можно найти на сайте правительства Российской Федерации.
  4. Вычет в размере дополнительного отчисления со стороны сотрудника на накопительную часть пенсии, либо на её страховую часть.

Все вышеперечисленные варианты налогового вычета также имеют определённый лимит — до установленного статьёй 219 налогового кодекса РФ максимального дохода физ.лица – 120 тысяч рублей в год для одного сотрудника (кроме пожертвований).

Инвестиционные вычеты

Речь о доходе, который получен вследствие реализации ценных бумаг. Либо это может быть вычет, равный доходу по процентам со средств, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (Не более 400 тысяч рублей). Подробнее – в статье 10.2-1 39-ФЗ.

Инвестиционные вычеты ограничены по размерам, указанным в п.2 ст 219.1 НК РФ. Его можно определить по механизму расчёта, который описан в этой статье.

Имущественные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме денежных затрат на постройку или приобретение дома, квартиры, либо участка земли для последующей застройки.
  2. Вычет, который равен сумме уплаченных в счёт погашения процентов по кредитам (целевым) или денежным займам.
  3. Вычет, который регламентируется статьёй 220 налогового кодекса и равен сумме средств, полученных после продажи собственной недвижимости.
Читайте так же:  Приказ о ликвидации обособленного подразделения образец

Профессиональные вычеты

Здесь во внимание попадают договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Вычет можно сделать в отношении наёмного по такому договору работника. Это физические лица, которые получают авторское вознаграждение за определённые действия – создание или исполнение произведения науки и искусства.

Также к этому варианту вычетов нужно относить произведённые для получения прибыли расходы. Они должны быть в обязательном порядке документально подтверждены, что прописано в статье 221 НК РФ.

ИП сам определяет, основываясь на нюансах социального положения, личных данных и обстоятельствах жизни каждого сотрудника, какой налог на него он будет выплачивать в ФНС. (п.6,7 ст. 226 НК РФ).

Важно: помните, что есть конкретные сроки, регламентирующие обязательную уплату налога с наёмного работника. Это необходимо сделать не позднее следующего за днём выплаты заработной платы дня.

Выплата страховых взносов за сотрудника

13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.

Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников в фонды

Их три варианта:

  1. Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
  2. Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
  3. Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.

Для предпринимателя важно знать, что есть лимит дохода каждого сотрудника, после которого идёт сумма необлагаемая отчислениями в фонды, либо облагается по фиксированной сниженной ставке.

Для ситуации 2017 года такой лимит дохода одного сотрудника за один год для пенсионных отчислений в ПФР составляет 879 тысяч рублей. После этой суммы процентная ставка обложения составит 10 процентов вместо 22.

Для отчислений в счёт ФСС и ОМС лимит удерживается на уровне 755 тысяч рублей. А сумма дохода сверх этого лимита не облагается вообще.

Также есть исключения в виде установленных пониженных тарифов на обложение для конкретных категорий налогоплательщиков. Это:

  • ИП, работающие по «упрощёнке»
  • ИП, работающие по «вменёнке»
  • ИП, работающие по патентной системе.

Все три эти категории индивидуальных предпринимателей выплачивают только пенсионные отчисления, размер которых составляет 20 процентов от дохода работника. В другие фонды отчисления в таких случаях не производятся вообще (п.3,4 ст. 58 212-ФЗ).

Федеральный закон №212 также регламентирует сроки выплаты взносов в фонды. Крайний срок – 15-ое число каждого месяца.

Нелишним будет напомнить, что кроме всех этих отчислений в налоговую, пенсионный фонд, в счёт ФСС и ОМС, вам как индивидуальному предпринимателю нужно предоставлять ещё и отчёты по доходам сотрудников, занятых в вашей организации.

Подробнее о работе ИП без работников на УСН читайте здесь.

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также организации обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетный фонд – Фонд социального страхования и в ИФНС.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, по каким тарифным ставкам перечисляются страховые взносы ИП за работников в 2019 году, порядок, а также сроки их уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) для оплаты взносов и необходимую для этого отчетность.

Страховые взносы работодателей

ИП и организации, которые являются работодателями, в 2019 году обязаны перечислить страховые взносы с выплат сотрудникам, работающим по трудовым и договорам.

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году необходимо оплатить в следующие фонды:

В ИФНС:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
  • страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Кроме того, важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны после регистрации ИП встать на учет в ФСС в качестве работодателя.

Помимо уплаты взносов за наемных работников, ИП перечисляют страховые взносы «за себя».

Тарифы страховых взносов ИП за работников в 2019 году

В 2019 году предусмотрены следующие тарифы страховых взносов для ИП:

Видео (кликните для воспроизведения).

В 2019 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составят:

  • на обязательное пенсионное страхование — 1 150 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%;
  • на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.

Источники


  1. Котов, Д. П. Вопросы судебной этики / Д.П. Котов. — М.: Знание, 2014. — 127 c.

  2. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

  3. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
  4. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.
  5. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
Взносы ип за работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here