Вычет у налогового агента в отчетном году

Важный материал на тему: "Вычет у налогового агента в отчетном году" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

«Профессиональный налоговый вычет»

Профессиональный налоговый вычет предоставляется следующим категориям лиц:

  • индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам;
  • физическим лицам, выполняющим работы по договорам гражданско-правового характера;
  • физическими лицами по авторским и иным вознаграждениям в связи с созданием интеллектуальной собственности (поэты, художники, фотографы, журналисты, дизайнеры, архитекторы).

С помощью профессионального налогового вычета Вы можете уменьшить свои доходы на сумму расходов, связанных с выполнением соответствующих работ.

Первая категория лиц

может получить профессиональный налоговый вычет в следующем размере.

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогооблагаемый доход предпринимателя определяется как сумма полученного в отчетном периоде дохода от предпринимательской деятельности, уменьшенная на сумму профессиональных вычетов.

ИП имеют право выбора между двумя вариантами расчета суммы своего профессионального налогового вычета. Это может быть:

  • либо сумма фактических произведенных и документально подтвержденных расходов, понесенных в отчетном году в связи с извлечением дохода от предпринимательской деятельности,
  • либо расчетная сумма в размере 20% от величины полученного дохода при невозможности подтверждения документально произведенных расходов.

Рассмотрим пример расчета суммы профессионального вычета по второму варианту.

Предприниматель Васюков В.В. занимается двумя видами деятельности: торговлей и производством. НДС он не уплачивает, так как пользуется освобождением согласно статье 145 НК РФ.

Доход от торговой деятельности индивидуального предпринимателя за 2009 год составил 900 000 руб. Документально свои расходы по данному виду деятельности он подтвердить не может.

Доход от производственной деятельности за 2009 год составил 800 000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением данного дохода, составили 300 000 руб.

При подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2009 год ИП Васюков В.В. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в размере 20% от суммы полученного дохода. Таким образом, сумма предоставленного предпринимателю профессионального вычета составит (900 000 руб. + 800 000 руб.) x 20% = 340 000 руб. Документально подтвержденные расходы в размере 300 000 руб. дополнительно учтены не будут.

Размер профессионального налогового вычета для второй категории лиц

определяется как сумма фактически произведенных гражданином расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по конкретному договору.

Эти расходы принимаются к вычету, если они документально подтверждены.

Если действующим законодательством предусмотрены налоги и сборы, которые налогоплательщик обязан уплатить за налоговый период в связи с осуществлением им деятельности по договору гражданско-правового характера, то эти налоги также включаются в расходы, учитываемые при определении суммы профессиональных вычетов.

В отличие от профессионального налогового вычета, предоставляемого первой категории лиц, в данном случае какого-либо нормативного варианта расчета налогового вычета (в процентах от суммы полученного дохода) налоговое законодательство не предусматривает.

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для данной категории.

Работодатель заключил договор подряда с физическим лицом на выполнение работ по оформлению витрины магазина. Для выполнения работы исполнителю необходимо выехать в другой город. Цена договора подряда (вознаграждение) включает стоимость расходов, связанных с этой поездкой. Всего сумма вознаграждения по договору составляет 32 000 руб.

Работы выполнены, заказчик и исполнитель подписали акт выполненных работ. Гражданин (исполнитель) написал заказчику заявление о предоставлении профессионального вычета и приложил документы, подтверждающие его поездку в другой город на общую сумму 5 400 рублей.

Следовательно, налоговая база по НДФЛ у исполнителя будет равна 26 600 руб. (32 000 руб. — 5 400 руб.), а сумма исчисленного налога — 3 458 руб. (26 600 руб. x 13%). На руки будет выдана сумма в размере 28 542 руб. (32 000 руб. — 3 458 руб.).

При получении налогоплательщиками третьей категории

профессиональных налоговых вычетов законодатель, как и в случае с профессиональными вычетами для индивидуальных предпринимателей, предусмотрел два возможных варианта их расчета.

Первый вариант — общий. Согласно ему, вычет равен сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Налогоплательщик может включить в расходы суммы начисленных или уплаченных им налогов, если они связаны с осуществлением деятельности, доход от которой подлежит обложению налогом.

Второй вариант. Если налогоплательщик не может документально подтвердить произведенные расходы или не желает делать этого, то они принимаются к вычету в следующих размерах

Нормативы затрат
(в процентах к
сумме начисленного
дохода)

Создание литературных произведений, в том
числе для театра, кино, эстрады и цирка

Создание художественно-графических
произведений, фоторабот для печати,
произведений архитектуры и дизайна

Создание произведений скульптуры,
монументально-декоративной живописи,
декоративно-прикладного и оформительского
искусства, станковой живописи, театрально- и
кинодекорационного искусства и графики,
выполненных в различной технике

Создание аудиовизуальных произведений
(видео-, теле- и кинофильмов)

Создание музыкальных произведений:
музыкально-сценических произведений
(опер, балетов, музыкальных комедий),
симфонических, хоровых, камерных
произведений, произведений для духового
оркестра, оригинальной музыки для кино-,
теле- и видеофильмов и театральных
постановок

других музыкальных произведений, в том
числе подготовленных к опубликованию

Исполнение произведений литературы и
искусства

Создание научных трудов и разработок

Открытия, изобретения и создание
промышленных образцов (к сумме дохода,
полученного за первые два года использования)

Пример расчета профессионального налогового вычета для данной категории лиц будет аналогичен приведенному выше примеру по индивидуальным предпринимателям.

Налогоплательщики, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики подают заявление о предоставлении профессионального вычета в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода, с документами, подтверждающими произведенные расходы.

Пошаговое руководство
«Заполняем 3-НДФЛ»

С этим руководством ВЫ сдадите декларацию уже на этой неделе.

БЕЗ долгих разбирательств в тонкостях 3-НФДЛ!

БЕЗ длительных расчетов!

БЕЗ повторных пересдач!

Вы заполните 3-НДФЛ ПРАВИЛЬНО и БЫСТРО!

Получите руководство здесь http://www.tri-ndfl.ru.

Copyright © Татьяна Чукичёва, 2009-2011. www.tri-ndfl.ru Все права защищены.

ИП Чукичева Татьяна Викторовна ОГРНИП 310667033300022

Вычет у налогового агента в отчетном году

Заполняем 3-НДФЛ. Быстро. Правильно. Легко

Пример 3. Заполнение декларации в последующие налоговые периоды для возврата налога.

Приобретена квартира в 2008 году в единоличную собственность по договору купли-продажи с использованием ипотеки за 3 500 000 рублей.

Свидетельство о регистрации права собственности от 14.07.2008 года.

Вычет по декларации за 2008 год получен не полностью, как за приобретение квартиры, так и за расходы по погашению кредита.

В 2009 году уплачено банку процентов 245 876 рублей.

Открываем раздел программы » Вычеты » подраздел » Имущественные налоговые вычеты «.

Ставим галочку напротив графы » Предоставить имущественный налоговый вычет «.

Далее вводим данные об объекте. Для этого в способе приобретения ставим точку напротив графы » Договор купли-продажи » и заполняем данные об объекте.

Читайте так же:  Как получить коды статистики для ип

Заполнив данные об объекте, вносим данные в графы «Дата регистрации права собственности» и «Год начала вычета«.

В графе «Год начала вычета» ставим «2008».

Графу «Доля» оставляем неизменной, так как собственность единоличная.

Вносим данные в графу «Стоимость объекта (доли)» — 3 500 000 рублей.

В графу «Проценты по кредитам в отчетном налоговом периоде» вносим данные по уплаченным процентам в 2009 году — 245 876 рублей.

Далее переходи м к заполнению подраздела » Расходы по покупке (строительству) жилья «.

В подраздел » Расходы по покупке (строительству) жилья » вписывае м сумму, которую берем из предыдущей декларации за 2008 год (лист «Л»).

В графе » Вычет по предыдущим годам по декларации » указывае м свой доход за предыдущий год из п.2.1. декларации за 2008 год (в дальнейшем при подаче декларации на следующий год нужно будет в эту графу ставить сумм у доход ов за все предыдущие годы). Если Вам полностью возмещен имущественный налоговый вычет по покупке (строительству) жилья, стави м сумму равную размеру имущественного налогового вычета (1 000 000 или 2 000 000).

В нашем примере пусть доход за 2008 год составляет 678 000 рублей (по данным п.2.1 листа Л декларации 2008 года) — ставим в данной графе эту сумму .

Графу » Вычет по предыдущим годам у налогового агента » не заполняе м , так как она заполняется лицами, получающими имущественный налоговый вычет по месту работы.

Далее заполняе м графу » Сумма, перешедшая с предыдущего года «, данные берете из декларации предыдущего года (лист «Л» п.2.10). Пусть она будет равна 171 860 рублей.

Графу » Вычет у налогового агента в отчетном году » не заполняе м , так как она заполняется лицами, получающими имущественный налоговый вычет по месту работы.

Так как квартира приобреталась в ипотеку, то соответственно были понесены расходы по кредиту. Заполняем подраздел » Расходы по погашению кредитов «. Действуем аналогично подразделу » Расходы по покупке (строительству) жилья «.

В графе «Вычет по предыдущим годам по декларации» ставим сумму данных из п.2.9 и п.2.2 листа Л ранее сданной за предыдущий год декларации, т.е за 2008 год.

Графу «Вычет по предыдущим годам у налогового агента» не заполняем.

В графу «Сумма, перешедшая с предыдущего года» вводите данные из декларации за предыдущий год (2008) п. 2.11 листа Л.

Графу «Вычет у налогового агента в отчетном году» не заполняем.

Вопросы по имущественному вычету — чтоб вернуть налоги за квартиру

Девчата, кто разбирался, ответьте кто чем сможет. Скачала программу — раньше некоторых полей не заполняла.

1. Каждый год надо заново подавать все копии документов на квартиру: включая договоры собственности, кредитные договоры? или хватит 2ндфл и 3ндфл?

[1]

2. «Вычет по предыдущим годам по декларации» — это конкретно сколько я уже получила наличными с предыдущих лет?

3. «Вычет по предыдущим годам у налогового агента» — тут вообще теряюсь

4. «Сумма перешедшая с предыдущего года» — это надо взять от стоимости 13% и отнять что я уже получила? Если нас двое в совместной собственности, я от половины должна взять?

5. «Вычет у налогового агента в отчетном году» — тут тоже не понимаю что это такое?

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?

В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

    Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2016 и 2017 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2019 году при подаче декларации за 2018 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 450 000 руб.
    Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2016 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2017 году — 250 000 рублей, в 2018 — 300 000 рублей. В сумме за 2016-2017 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.
    Сумма за отчетный 2018 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо

Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

  • Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.
  • Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда
  • Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
  • Ну и самый простой способ — через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню обратная связь, далее обращение в свободной форме, и в письменном виде выражаем суть вашей проблемы. Для примера обращение может быть таким:
  • Говорят, ответ от налоговой службы приходит не позднее 14 дней с момента обращения.

    Для того чтобы узнать сумму, перешедшую с предыдущего года

    Необходимо из введенной в программе ранее «общей стоимости всех объектов» (с учетом ограничений вычета) вычесть «вычет по предыдущим годам».

    Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2019 году за 2018 год, на имущественный, социальный и стандартный налоговые вычеты (образец и примеры)

    Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2018 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то заполнено не так попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим .

    Читайте так же:  Фонд заработной платы (фзп)

    Сперва заполняем три обязательных пункта в программе согласно примерам

    И затем переходим непосредственно к налоговым вычетам и образцам заполнения

    Задание условий

    После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий — тут все довольно просто.

    1. Выбираете тип декларации 3-НДФЛ

    2. Номер инспекции — выбираете ваш номер инспекции

    Сведения о декларанте

    Заполняем декларацию далее. Следующая графа для заполнения — Сведения о декларанте
    В первой вкладке заполняем все поля согласно вашему паспорту

    Доходы полученные в РФ

    1. Вверху выбираем ставку налога, по умолчанию там стоит 13%

    2. Далее нам нужно добавить источника выплат — т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем. Все реквизиты вашего работодателя указаны в ней в пункте 1: «Данные о налоговом агенте»

    Имущественный налоговый вычет

    . Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)

    1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет

    Стандартный налоговый вычет на детей

    Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя — написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.
    1. Переходим на соответствующую вкладку

    Социальный налоговый вычет

    1. При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем соответствующий пункт.

    Ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ

    Не секрет, что заполнение декларации 3-НДФЛ является сложной задачей. Поэтому, сервис NDFLka.ru представляет образцы заполнения деклараций (в зависимости от ситуации и вида налогового вычета).

    Какие основные ошибки делают налогоплательщики?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    1) Одна из частых ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ – это отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, вам на работе был предоставлен вычет на ребенка (это и есть стандартный вычет) в сумме 14 000 рублей. Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ.

    Проверить наличие налогового вычета можно еще так: сумма общего дохода (это пункт 5 справки 2-НДФЛ) больше суммы налоговой базы. Если это так, значит, вам точно был предоставлен или стандартный вычет, или была выплачена материальная помощь.
    Что сделать, чтобы внести данные по вычету в состав декларации? После того, как вы заполнили раздел «Работа», вам надо обязательно выбрать вид вычета (программа вам предложит сделать такой выбор) «Стандартные вычеты». Отметьте его «галочкой», пожалуйста.
    После чего вам программа предоставит раздел для заполнения. И в итоге в декларации будет сформирован лист Ж1.

    Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет».

    2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя. » налогоплательщик отмечает «продажа. », хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя. Данные можно взять из договора продажи, копию такого договора вы как раз и будете прикладывать к самой декларации.

    [2]

    3) Стоит обратить внимание тех налогоплательщиков, которые хотят получить вычет, что наша программа формирует заявление на возврат налога. Заявление является основным документом для перечисления денежных средств и про него не стоит забывать.

    4) Один из сложных моментов заполнения декларации, в частности, раздела «Вычеты по покупке жилья», это перенос остатка имущественного вычета с прошлого года.

    Давайте еще раз вместе разберемся, в каких строках надо указывать данные:
    – в строке «Все расходы на покупку или строительство жилья» показывается сумма вычета общая, это стоимость объекта недвижимости по договору покупки (но не более 2 млн руб.).
    – в строке «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации» надо отметить сумму вычета, которую вы получили в прошлом. А именно, это данные строки «240» декларации за прошлый год. Если вы переносите остаток вычета не первый год, то надо указать сумму строк «240» и «140» декларации за прошлый год.

    – в строке «Остаток имущественного вычета» вы показываете сумму вычета, перешедшую с прошлого года. Это значение строки «260» декларации за прошлый год.

    Как заполнить в форме 3-НДФ «Вычет у налогового агента в отчетном году»?

    Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3 ндфл что писать?

    Вычет у налогового агента в отчетном году как заполнить?

    Что означает вычет у налогового агента в отчетном году в 3 ндфл?

    Если Вы уже заполнили все пункты вычетов декларации, то в окошке «Вычет у налогового агента в отчетном году» заполнять надо только в том случае, если работодатель предоставил Вам налоговые вычеты. Там нужно указать сумму налога, который не удержан. Эта сумма должна быть указана в п.4.1 в справке о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ).

    В том случае, если же работодатель не предоставил никаких налоговых вычетов, то в этом случае в окошке надо ставить ноль.

    Как заполнить графу стоимость объекта (доли) при заполнении з ндфл

    Помогите разобраться. для получения имущественного налогового вычета после покупки квартиры по военной ипотеке необходимо заполнить 3 ндфл 2015. возникли сложности при заполнении декларации. при покупке квартиры были использованы собственные средства 1000000 руб. остальные как вы знаете государственные средства. заполняю декларацию с исп программы. какую цифру писать в разделе «данные объекта» «сведения об объекте» «стоимость объекта (доли)- всю стоимость квартиры или использованные собственные средства. какую цифру писать в графе «вычет у налогового агента в отчетном году» (я полагаю что это сумма налога по зарплате за год) . спасибо.

    Сергей, добрый день.

    Вы имеете право получить возврат 13% налога с суммы собственных средств, которую использовали в дополнение к военной ипотеке на покупку жилья. Таким образом, в графе «стоимость» указываете сумму 1 млн.руб.

    Графу «Вычет у налогового агента в отчетном году» заполняют только те налогоплательщики, которые уже начали получать имущественный вычет на работе, то есть в справке 2-НДФЛ есть вычет с кодом 311.

    Вычет у налогового агента в отчетном году

    . Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)

    1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет

    Далее добавляем в список объектов, недвижимость за которую вы хотите получить имущественный налоговый вычет.

    Читайте так же:  Новый порядок уплаты страховых взносов

    2. Выбираем способ приобретения вашего имущества

    3. Затем нам нужно выбрать наименование объекта из выезжающего списка: это может быть квартира, дом, комната и т.д.

    4. После этого выбираем признак налогоплательщика. Как правило, декларацию на имущественный вычет на квартиру заполняет собственник (как в нашем примере), но заявителем может быть и супруга собственника, родитель и т.д.

    Далее вам нужно заполнить информацию о вашем недвижимом имуществе, согласно свидетельству о собственности. Если его нет под рукой вы можете узнать кадастровый номер для 3-НДФЛ, зная лишь адрес. Для этого необходимо перейти на сайт Росреестра и узнать кадастровый или условный номер всего в пару кликов.

    Указываем дату регистрации права собственника на жилой дом, квартиру или комнату, эту дату вы также найдете в свидетельстве о собственности.
    При необходимости также указываем даты всех документов, задействованных в вашем случае для получения имущественного вычета.

    Ниже указываем стоимость объекта либо доли приобретенного вами имущества и проценты по кредитам, указанные в платежных документах при покупке недвижимости.

    После заполнения всех граф выбираем кнопку просмотр декларации. Если все верно выводим файл на печать.

    Если вы подаете декларацию не в первый раз вам необходимо заполнить поля вычет по предыдущим годам и сумма, переходящая с предыдущего года, для того чтобы узнать их вам поможет соответствующая статья.

    Что касается окна вычет у налогового агента в отчетном году — то там нужно оставить 0, если работодатель не предоставлял вам никаких налоговых вычетов.

    Декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета заполнена, как видите все просто.

    Если вы не еще не заполняли предыдущие вкладки в программе:

    Вычет у налогового агента в отчетном году, код 311 в 3-НДФЛ, что писать

    Что писать в декларации, графа 311

    При покупке недвижимости некоторые категории граждан (кто именно, указано в НК РФ) имеют право на вычет в размере 13%, но чтобы получить его они должны заполнить декларацию о доходах и передать ее руководителю предприятия или в налоговую службу.

    Процесс составления такого документа имеет свои особенности, которые нужно учитывать. Неправильно составленная декларация НДФЛ может привести к тому, что вычет не будет произведен.

    Заполнение декларации – общие требования

    Декларацию можно заполнить двумя способами, в электронной форме через специальное приложение или в бумажной и сдать ее в налоговую лично или отправив по почте. В случае составления документа в бумажной форме, необходимо будет раздобыть бланк декларации, распечатать его и заполнить. В документе необходимо указать:

    • Паспортные данные;
    • Номер ИНН;
    • Место работы;
    • Подтверждение принадлежности к льготной категории;
    • Сумму дохода;
    • Сумму личных накоплений, потраченных на покупку актива (недвижимости). Она вписывается в графу 311. Больше в эту графу ничего вписывать не надо;
    • ОКТМО;
    • Дата составления документа.

    Внизу поставить подпись. При заполнении электронной формы документа, обычно используют электронную подпись – для ее получения необходимо пройти полную регистрацию в единой информационной системе государственных услуг (ЕСИА).

    Что вписывается в графу 311

    Многих граждан, при заполнении ими декларации, мучает вопрос: могут ли они потребовать вычет за предыдущие или за отчетный год, если в течение этого года было приобретено жилье и за него было заплачено из накоплений или за счет средств полученных в кредит, в том числе, ипотеку.

    Ответ утвердительный, но только они должны заполнять графу 311 в НДФЛ-2. Ее должны заполнять те, кто уже получает вычет. При этом ему придется указать также дату, с которой он начал его получать. Если он до этого не получал вычета и не составлял декларации, ее заполнять не нужно.

    Особенности заполнения электронной формы документа

    Заполнение электронной формы декларации происходит аналогично тому, как заполняется бумажная форма. Однако оно имеет некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении. Так, чтобы получить доступ к налоговой системе, нужен доступ в интернет. На компьютер придется закачать и установить специальное приложение.

    Придется предварительно пройти регистрацию в ЕСИА или на сайте налоговой службы, а для этого потребуется указать свой номер телефона, электронной почты и СНИЛС. Несмотря на то, что это займет больше времени и усилий, электронный способ заполнения 3-НДФЛ имеет одно главное преимущество – операцию по получению вычета у налогового агента можно шаблонизировать и автоматизировать.

    Программу для заполнения налоговой декларации и получения вычета можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Программа имеет расширение exe, при этом она не нуждается в инсталляции на компьютер. Все что необходимо это скачать, запустить для входа в систему.

    Далее необходимо указать следующие данные:

    • Тип документа. К какому виду налоговых деклараций относится заполняемый документ. Для того чтобы оформить вычет надо указать НДФЛ-3.
    • Номер налоговой службы, расположенной в месте проживания налогового агента или в ближайшем от него населенном пункте. В каждом городе, в каждом регионе есть свое отделение налоговой службы, наподобие почтового индекса. Его необходимо указать. Эта информация должна быть указана на документах, сдаваемых руководителем предприятия или в самом департаменте, если обратиться за помощью лично или по телефону.
    • Статус налогоплательщика. Необходимо указать к какому типу лиц относится налогоплательщик – к юридическим или физическим.
    • Доходы. Указывается сумма официального дохода гражданина.

    В остальном заполнение ничем не отличается от заполнения бумажной формы. Необходимо ввести все требуемые данные и только после этого можно будет отправить документ. Если какие-либо важные данные не были введены, то программа выдаст сообщение об ошибке. Без подтверждения личности осуществить отправление электронного бланка НДФЛ будет невозможно.

    Кто имеет право на получение вычетов

    Налоговые вычеты доступны не всем, а только определенным категориям граждан. Так требовать вычет имеют право военные и ветераны, многодетные семьи и инвалиды 2 и 3 групп, учащиеся на дневном отделении до достижения ими 24 летнего возраста. Остальные требовать вычет не могут. Это прописано в НК РФ.

    При этом не так важно является ли налоговый агент наемным рабочим или предпринимателем. Если он принадлежит к категории льготников, которым положены налоговые вычеты, то он имеет право требовать их выдачи в полном объеме. Они не выдаются в форме наличности, а перечисляются на расчетный счет или на счет заработной платы.

    Вычет у налогового агента в отчетном году

    nalogovyy_vychet.jpg

    Похожие публикации

    Действующим законодательством предоставляется возможность возврата уплаченного НДФЛ через вычет у налогового агента, в роли которого выступает работодатель. Узнаем, как воспользоваться этим правом.

    Вычеты по НДФЛ предоставляются в различных ситуациях – при приобретении жилья и оформлении ипотеки (имущественные), обучении, лечении (социальные), услугам, оказываемым по договорам ГПХ, например, при получении гонораров за создание литературных, скульптурных или иных произведений (профессиональные). Даже наличие детей дает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ, оформив стандартный вычет по заявлению работодателю.

    Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом: коды

    ФНС утверждены коды налоговых вычетов в специальной таблице, группирующей их по категориям. Этими трехзначными цифровыми комбинациями обозначают вычет, т. е. сумму, на которую можно обоснованно уменьшить и размер налоговой базы, и сумму начисляемого на нее налога. Код вычета, уже предоставленного работодателем в отчетном году, проставляют при заполнении п. 4 раздела отчетной формы налогового агента – справки 2-НДФЛ.

    Читайте так же:  Расходы банка при усн «доходы минус расходы»

    Т.е. подобным кодом подтверждают суммы затрат, понесенных на различные нужды. Например, код 320 означает затраты на собственное обучение или очное образование брата/сестры в возрасте до 24 лет, а код 321 – расходы на очное обучение детей.

    Шифры вычетов на медицинские услуги также строго разграничены – 324 присваивается затратам на мед/услуги и покупку лекарственных препаратов, а 326 – на затраты по дорогостоящему лечению в ЛПУ.

    Кодом 325 зашифровывают расходы на личное страхование. Вычет у налогового агента по коду 327 означает произведенные расходы по пенсионным взносам, перечисленным в соответствующие негосударственные фонды. Цифрой 328 кодируют суммы выплаченных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

    Имущественные вычеты

    Наиболее популярными вычетами, за которыми обращаются к работодателю, считаются имущественные. Право на них возникает при покупке жилья, его возведении или оформлении кредита по ипотеке. Этим вычетам также присвоены коды:

    • вычет у налогового агента код 311 обозначает приобретение или строительство дома, квартиры, участка земли под возведение т.п.;
    • вычет у налогового агента код 312 – оформление ипотечного кредита на покупку жилья.

    Когда можно получить вычет

    Налоговые вычеты можно получить:

    • после завершения года, в котором возникло право на вычет;
    • не дожидаясь окончания года.

    Используя первый вариант, заявителю придется:

    • запросить у работодателя справку о доходах за год – ф. 2-НДФЛ;
    • собрать документы, подтверждающие произведенные расходы;
    • составить декларацию 3-НДФЛ;
    • представить сформированный пакет документов в ИФНС.

    После проверки документов в ИФНС, сумма вычета в полном объеме (или объеме, равном уплаченному за год налогу) будет перечислена на счет заявителя.

    Выбирая этот вариант, необходимо правильно отразить все сведения из справки 2-НДФЛ, касающиеся уже полученных у работодателя вычетов, в декларации. Они аккумулируются в 4 разделе справки. Например, там может быть указана сумма стандартного вычета на ребенка, профессиональные, имущественные вычеты и т.д. Эти сведения должны быть отражены, как вычет у налогового агента в 3-НДФЛ, поскольку его использование сказывается на размере налоговой базы. Учесть полученный стандартный или иной вычет необходимо, заполнив соответствующий ему лист декларации и зафиксировав его сумму в расчете вычета, по которому оформляется 3-НДФЛ. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, вы можете прочитать в нашей статье, опубликованной ранее, а в рамках текущей публикации мы подробнее остановимся на втором способе получения вычета.

    Вычет у налогового агента в отчетном году

    Можно оформить вычет в текущем году сразу после понесенных затрат. Например, для получения вычета на лечение в таком случае отпадает необходимость составления декларации 3-НДФЛ, не потребуется справка 2-НДФЛ, придется лишь подтвердить расход соответствующими документами и представить их в ИФНС вместе с заявлением по форме КНД 1112518 о подтверждении права налогоплательщика на предоставление социального вычета. Подать документ в ИФНС можно лично, почтовым отправлением или электронно (из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС).

    В течение месяца с момента подачи документов ИФНС выдаст уведомление о праве на вычет с указанием работодателя, который будет реализовывать это право работника. Физлицу следует в произвольной форме написать заявление налоговому агенту на имущественный вычет и передать оба документа в расчетную группу бухгалтерии своего работодателя.

    На этом основании работодатель, как налоговый агент, с месяца, в котором было подано заявление, перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника до тех пор, пока не закончится рассчитанная сумма вычета. Распространяется право на вычет только на доходы текущего года. Если сумма уплаченного налога окажется меньше, чем сумма вычетов, то в следующем году можно вновь заявить в ИФНС, повторив описанный алгоритм.

    Таким образом, сотрудник реализует право на налоговый вычет в отчетном году, уменьшая облагаемую базу своих доходов и оформляя при этом минимум документов.

    Код вычета 312 в справке 2-НДФЛ

    Статьи по теме

    Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Для вычетов кодов применяют код вычета 312, читайте в статье.

    Код вычета в справке 2-НДФЛ

    Налоговики узнают о том, правильно ли организация рассчитала сумму подоходного налога к уплате в бюджет, из справки 2-НДФЛ. Ее бухгалтеры подают в налоговую инспекцию ежегодно.

    Налоговые вычеты, то есть суммы, которые уменьшают базу по НДФЛ, также отражают в 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код. Перечень всех кодов приведен в приложении приложения 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820). Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ.

    Код вычета 312 в справке 2-НДФЛ

    Статья 220 Налогового кодекса РФ дает право на имущественные налоговые вычеты.

    В частности, установлен вычет на сумму уплаченных процентов:

    • по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России,
    • по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России.

    Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Бухсофт».

    Такой вычет в обиходе называют вычетом по ипотеке. Он положен работникам, которые приобрели (построили):

    • жилье (долю);
    • земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;
    • земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье.

    Для отражения в 2-НДФЛ вычета такого вычета код 312 (приложения 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).

    Получить имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья можно в налоговой инспекции либо у работодателя. Этот порядок закреплен в пунктах 7 и 8 статьи 220 НК.

    Право на имущественный вычет возникает с того года, в котором соблюдены все условия для его получения. То есть собраны все необходимые документы, подтверждающие права на уменьшение налогооблагаемых доходов.

    Вычет у налогового агента в отчетном году

    В публикации рассматривается понятие и сущность вычета у налогового агента в отчетном году, как и при каких условиях его получить, и как отразить данный факт при заполнении декларации 3 ндфл. Помимо этого, затрагиваются вопросы касаемо функционирования налоговой системы в России, а также составления и заполнения декларирования своих доходов в 3 ндфл.

    Налоговая система

    Данная система представляет собой совокупность всех налогов, которые можно разделить на следующие категории в зависимости от различных факторов:

    • от уровня — федеральные, региональные и местные;
    • от плательщика — для граждан, юридических фирм и смешанные;
    • по форме уплаты — прямые и косвенные;
    • по объекту — доходные, имущественные и на потребление.

    Налоги можно классифицировать и по иным критериям.

    Кроме того, для функционирования этой системы должны быть определены и другие основные элементы. К ним относятся:

    • плательщики;
    • ведомства, осуществляющие контроль;
    • законодательные акты.

    Плательщиками могут быть граждане, юридические фирмы и индивидуальные предпринимательства.

    [3]

    Ведомства, осуществляющие контроль:

    • Министерство финансов;
    • ФНС;
    • местные отделения ФНС.
    Читайте так же:  Пособие за временное отсутствие

    Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления

    Законодательные акты в сфере налогообложения представлены:

    • Конституцией;
    • Налоговым кодексом;
    • Указами президента;
    • Постановлениями правительства;
    • Приказами Минфина иФНС;
    • локальными нормативно-правовыми актами.

    Для нормальной работы налоговой системы все ее основные элементы должны функционировать. Декларация заполняется по установленной форме

    • единства;
    • целостности;
    • законности;
    • равноправия;
    • справедливости;
    • прочие принципы.

    Адекватное функционирование данной системы позволяет государству в лице своих представительных ведомств выполнять возложенные на него задачи в финансовой сфере.

    Декларация 3 ндфл представляется физическими лицами в налоговые органы. В некоторых случаях такое представление является обязанностью граждан, в других — правом. Так, если гражданином был получен доход и с него не уплачен налог, то в таком случае он должен будет декларировать данный доход самостоятельно. Для этого подать 3 ндфл в установленные законодательством сроки.

    Декларация заполняется по установленной форме

    Важно! Если у гражданина возникло основание для получения возврата денежных средств (покупка жилья, лечение, обучение и т.д.), то заявление о этом основании будет являться правом.

    Таким образом, 3 ндфл подается в случаях:

    • при покупке недвижимости для проживания;
    • при оплате образовательных услуг;
    • при оплате медицинских услуг;
    • при внесении средств на благотворительность и страхование;
    • при продаже имущества;
    • при получении иного дохода, как от физических лиц, так и от юридических фирм.

    Форма 3 ндфл установлена законодательно и требует заполнения недостающих сведений о конкретном лице и его доходе.

    Вычет у налогового агента

    До 2016 года воспользоваться данным правом можно было только после окончания периода, заполнив декларацию (отчетность) и подав ее в налоговое ведомство. С 2016 года появилась возможность получить вычет у налогового агента в отчетном году.

    Понятие и сущность

    Предоставление имущественного и социального вычетов осуществляется по такому же принципу, что и предоставление стандартного у работодателя. То есть, при выплате зарплаты определенная ее часть (сумма) не облагается 13% налогом. По сути, полученная им зарплата увеличивается на сумму дохода, который предназначался для удержания по ндфл.

    Дополнительная информация! Например, если гражданин заплатил за обучение своего ребенка в феврале 2018 года, то декларацию он может сдать только в 2019 году. Даже если он представит ее в январе, то возврат получит в апреле — мае 2019 года. У налогового агента же вычет он сможет получить уже, начиная с апреля-мая 2018 года.

    Все зависит от того, как быстро он соберет перечень необходимой документации, подтверждающей право на льготу, а также представит заявление в инспекцию на получение уведомления, которое будет являться подтверждением этого права.

    Преимущество данного метода заключается в том, что:

    • не нужно ждать конца года;
    • не нужно ждать четырех месяцев, отведенных на возврат денежных средств (три месяца на проверку и один на перечисление).

    При этом вместо заполнения 3 ндфл нужно будет составить заявление для того, чтобы ведомство выдало уведомление, подтверждающее правомерность получения вычета в определенном размере.

    Получение вычета

    Что необходимо здесь знать о вычете у налогового агента в отчетном году и как писать заявление?

    Для его получения у официального работодателя необходимо следовать следующей инструкции:

    1. Собрать пакет документов. Его перечень зависит от вида (на покупку жилища, лечение или обучение себя и своих близких).
    2. Составить заявление и представить его в инспекцию. К составленному заявлению приложить собранный пакет документации, подтверждающей точность указанных в заявлении данных.

    Заявление составляется на специальном бланке, утвержденном законодательными актами. В нем необходимо отразить следующую информацию:

    • кому направляется заявление (наименование ведомства);
    • кто направляет заявление (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН и контактный номер телефона);
    • год возникновения права;
    • сумма вычета (в цифрах и прописью);
    • год использования;
    • наименование работодателя (его ИНН, КПП и адрес), у которого будет использоваться вычет;
    • дата и подпись заявителя;
    • список приложений.

    Заявление заполняется по специальному шаблону

    1. Дождаться окончания проверки заявления (срок проверки— месяц). Как правило, когда уведомление готово, сотрудники звонят по контактному номеру и сообщают о готовности. Оно может быть готово и раньше, поэтому лучше принимать звонки от представителей таких ведомств. Кроме того может быть запрошена дополнительная информация или документация, отсутствие которой будет являться поводом для отказа.
    2. Получить уведомление. Необходимо внимательно проверить правильность и точность указанных в уведомлении сведений.
    3. Отнести его на работу и написать заявление на имя начальника. В заявлении написать о том, что на основании уведомления (указать номер и дату) сотрудник претендует на получение вычета из зарплаты.

    Таким образом, процедура получения вычета у работодателя достаточно несложная и не занимает много времени. Кроме того, представить заявление в инспекцию можно несколькими способами:

    • лично;
    • через представителя;
    • с помощью почтовой связи;
    • с помощью личного кабинета на официальном сайте налог.ру.

    Последний способ позволяет экономить не только время, но и финансовые затраты на составление документа и проезд.

    Отражение в 3 ндфл

    Кроме того, что можно выбрать любой из описанных выше способов получения данной преференции, можно их комбинировать. Разберемся, код 311 в справке 3 ндфл что значит. Поскольку 3 ндфл заполняется на основании данных, указанных в 2 ндфл, то все сведения переносятся. Коды 311 и 312 в декларации 3 ндфл означают факт использования вычета у агента. При этом речь идет об имущественном вычете.

    Код 311 в отчете 3 ндфл указывается в величине, израсходованной у работодателя сумме на покупку или постройку жилища. То есть, если сотрудник купил дом и получил уведомление для представления на работу, он заполняет данную строку. При этом в строке пишет сумму, которая указана в 2 ндфл в разделе вычетов.

    При заполнении отчетности данные о вычете переносятся в отдельную строку

    Код вычета 311 указывается в декларации 3 ндфл в листе Д1 (строка 180).

    Что значит код 312 в справке 3 ндфл? Он означает то, что имущественный вычет также был использован в сумме процентов, направленных на погашение ипотеки.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, помимо традиционного способа получения вычета (представления декларации) с 2016 года появился и иной способ — его получение у работодателя. Заявитель вправе сам выбрать удобный ему способ, а также может их комбинировать.

    Источники


    1. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.

    2. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.

    3. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
    4. История Библиотеки Академии наук СССР. 1714 — 1964 / ред. М.С. Филиппов. — М.: М-Л: Наука, 2017. — 600 c.
    5. ред. Славин, М.М. Становление судебной власти в обновляющейся России; М.: Институт государства и права РАН, 2013. — 880 c.
    Вычет у налогового агента в отчетном году
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here