Возврат ндс для юридических лиц

Важный материал на тему: "Возврат ндс для юридических лиц" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Возврат НДС для юридических лиц: условия и процедура возврата

Возврат НДС юридическими лицами – законное право, которым обладают организации, ведущие импортные и экспортные операции. Это достаточно сложный процесс, которые требует досконального изучения проблемы. Возмещение НДС регулируется статьей 78 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Как вернуть НДС

Вернуть денежные средства, которые пошли на оплату налога на добавленную стоимость, могут некоторые юридические лица. Однако для этого необходимо соблюсти условие: сумма НДС от покупки должна быть выше, чем от продажи:

Также юридическое лицо должно заниматься экспортом товара за границу. Для возмещения денежных средств организация должна подать заявление в налоговую и пройти камеральную проверку:

Юридические лица имеют право на возмещение НДС при:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Приобретении товаров, одновременно облагаемых и необлагаемых НДС;
  • Несении коммерческой деятельности иностранными компании на территории РФ;
  • Несении косвенных и иных видов расходов;
  • Приобретении авиабилетов и несении расходов, которые не вносятся в счет-фактуру;
  • Расходах, которые не могут быть внесены в счет-фактуру;
  • Расходах, которые не являются объектом налогообложения.

Перед тем, как приступить к процессу возмещения, юридическое лицо должно удостовериться, что все финансовые документы компании составлены правильно. Только это является гарантией возмещения налога. По этой причине грамотные руководители всегда держат в штате грамотного бухгалтера. Перед подачей документов в налоговую нужно проверить всю имеющуюся документацию.

Процедура возврата

Чтобы быть уверенным в возврате НДС, юридическое лицо может обратиться в специализированную контору. Там ему проведут квалифицированное консультирование, дадут правовую оценку и перспективы. Вернуть НДС удастся только в том случае, если сумма вычетов признается объектом налогообложения выглядит следующим образом:

Основания для отказа

Иногда налоговая инспекция даже при наличии оснований отказывается возмещать НДС. Делается это по формальным основаниям или причинам. Если уверены, что имеете полное право на возврат денежных средств, то можно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган. В случае, если и там дадут отказ, то обращайтесь в арбитражный суд.

Решение налогового органа принимается в течение 10 дней после вынесения. Если иск удовлетворяется, то должны возместить не только НДС, но и затраты на судебные издержки.

One thought to “Возврат НДС для юридических лиц: условия и процедура возврата”

Добрый День! Наша компания занимается поставкой IT-технологий, мы как «Продавец» продали оборудование «Заказчику», человек который принимал оборудование скрылся с ним, сейчас идет суд по факту мошенничества. Вопрос у меня такой: Как нам вернуть НДС?

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Возмещение НДС. Как писать заявление на возмещение НДС и какие нужны документы

Каждый относительно крупный субъект хозяйствования хоть однажды, да сталкивался с процедурой возмещения НДС по тем или иным причинам. Не всегда попытки вернуть собственные средства увенчивались успехом, поскольку данная процедура имеет массу нюансов, в которых мы и постараемся разобраться в данной статье.

Возмещение НДС: ключевые понятия

Всем нам известно, что в большей своей степени федеральная казна пополняется за счет систематических и регулярных взносов налогоплательщиков. При этом наибольшую часть подобных пополнений бюджета занимает налог на добавленную стоимость (далее — НДС), который уплачивают практически все субъекты хозяйственной деятельности, имеющие статус юридического лица. Единственное исключение составляют предприятия, функционирующие по упрощенной системе налогообложения.

НДС как самостоятельная пошлина участвует в ряде типовых операций, которые ежедневно встречаются в оборотном процессе предприятия:

  • операции по реализации как товаров, так и услуг, к которой также можно отнести и бартерный взаимообмен, и безвозмездную передачу;
  • получение денежных средств, которые относятся к авансам за оказанные услуги или реализованные товары.

Немаловажную роль в деятельности субъекта хозяйствования играет такой процесс, как возмещение НДС. Поскольку, если говорить простыми словами, кто откажется от возврата государством уже выплаченных средств в казну? Процедура эта сложная и имеет довольно много подводных камней, в которых мы и постараемся разобраться.

Государственное регулирование

Программа «Возмещение НДС» регулируется действующим законодательством Российской Федерации, а именно статьей 176 Налогового Кодекса. Почему процесс является сложным и трудновыполнимым? Все просто: возврат налога на добавленную стоимость не является профильной процедурой настоящих фискальных органов, поэтому и выполняется без особого энтузиазма.

Но тем не менее действующим законодательством предусмотрен ряд причин, по которым возмещение все же должно состояться:

  1. Если по итогам данных декларации за отчетный период налоговый кредит превышает обязательства.
  2. В результате камеральной или выездной проверки фискальными органами выявлено искажение данных по учету НДС.
  3. Если представители исполнительной власти отрицают вероятность возмещения налога, то подобные ситуации могут решаться путем подачи апелляционных жалоб и проведения арбитражных споров.

НДС и экспортные операции

Все мы понимаем, что привлечение доли иностранного капитала – это важная задача для каждой страны, и Российская Федерация здесь не исключение. Поэтому действующие государственные органы заинтересованы в том, чтобы отечественный товар поступал на рынок потребителя международного масштаба. В связи с этим было принято решение, что возмещение НДС при экспорте – важный рычаг стимулирования развития внешней торговли.

Для того чтобы заявить о наличии факта экспортной операции и вернуть выплаченный налог на добавленную стоимость, необходимо предоставить ряд документов, подтверждающих факт отношений с иностранными покупателями. Это может быть контракт на предоставление услуг или товаров, выписка по банковскому счету с соответствующими операциями, таможенные и транспортные декларации, подтверждающие факт поставки.

Здесь очень важно предоставить пакет документов в полном объеме и следить за тем, чтобы бумаги были корректно оформлены, поскольку на практике процент отказов фискальными органами довольно велик.

Как возместить НДС при импорте

При ввозе импортных товаров возмещение НДС целесообразно лишь в том случае, если субъект хозяйствования на таможне выплатил налога больше, нежели ему необходимо по итогам задекларированных документально сведений в отчетном периоде. Да, все не так радужно, как при экспорте, поскольку государство не настолько заинтересовано в потреблении населением продукции иностранного производителя.

Возмещение расходов НДС по импортной сделке может рассматриваться в том случае, если налогоплательщик в полной мере подтвердил факт наличия взаимоотношений с поставщиком-нерезидентом. А это значит, что ему необходимо предоставить в фискальные органы оформленный контракт, счета на оплату и паспорт международного соглашения, который был подтвержден банковскими учреждениями. При этом в сделке не должны участвовать третьи лица, что напрямую говорит об участии конкретных компаний в поставке и оплате того или иного товара.

Читайте так же:  Области аттестации ростехнадзора

Возможно ли возместить НДС при внутренних операциях?

Конечно, для того чтобы вернуть излишне уплаченный налог, не обязательно приобретать товары на внешнем рынке. Поэтому, даже если товарооборот происходит внутри страны, действующим законодательством также предусмотрена такая процедура, как возмещение НДС. Документы, которые подтверждают факт наличия сделки, не нужно предъявлять в полном объеме: для предоставления какого-либо подтверждения хозяйственных отношений фискальным органам достаточно лишь счета-фактуры по операции.

При этом на момент заявления о возврате суммы уплаченного налога в регистрах бухгалтерского учета должны быть отражены необходимые движения, а приобретенный товар или услуга оплачены, и самое важное – операция должна подлежать обложению НДС.

Как оформлять заявление на возмещение

Заявление на возмещение НДС может подать любое юридическое лицо-предприниматель, являющееся плательщиком данной пошлины, однако официально ускорить этот процесс, к сожалению, могут далеко не все.

Согласно действующему законодательству, а именно статье 176 Налогового Кодекса РФ, а также текущим разъяснительным письмам Министерства Финансов, право на ускоренное возмещение имеют субъекты хозяйствования, чья сумма обязательных выплат в государственный бюджет за последние 3 года составила как минимум 10 миллиардов рублей. При этом не учитываются таможенные пошлины и сборы.

Процедура возмещения НДС

Порядок возмещения НДС, как правило, одинаков как при плановой процедуре, так и при ускоренной. Единственное различие заключается в сроках принятия решения фискальными органами.

Итак, налогоплательщик подал заявление о возврате НДС. Далее органы исполнительной власти рассматривают принятые документы на полноту и правильность составления, и если пакет удовлетворяет общепринятые требования, то организовывается процедура камеральной налоговой проверки. В этот период субъект хозяйствования имеет полное право корректировать заявленную сумму налога, для этого ему необходимо подать уточненную декларацию.

Если по итогам камеральной проверки фискальными органами была доказана правомерность запрошенного возврата, то в установленный законодательством срок подготавливается возврат выплаченного налога на добавленную стоимость. Сроки возмещения НДС могут колебаться, но при этом они не должны превышать 11 рабочих дней. В противном случае налогоплательщик вправе обжаловать решение представителей органов исполнительной власти в судах различных инстанций.

Государственная позиция

В кулуарах высших инстанций фискальных органов неоднократно поднимался вопрос о том, что процедура возврата налога на добавленную стоимость субъектам хозяйствования довольно сложная и противоречивая. Поэтому будет желательным внедрение процесса ее упрощения.

Так, в начале этого года, в связи с нагрянувшим несколько месяцев назад кризисом, коснувшимся в первую очередь внешней политики государства, было принято решение пересмотреть порядок оформления такой ныне сложной процедуры, как возмещение НДС.

Современные представители крупного бизнеса предлагают фискальным органам принять реформы, содержащие три позиции:

  1. Если предпринимателем заявлено в декларации желание о возврате суммы выплаченного налога, то представителям органов исполнительной власти нет необходимости запрашивать полный пакет документов в ходе камеральной проверки по осуществленным за отчетный период операциям.
  2. Срок камеральной налоговой проверки, в свою очередь, не должен превышать 30 календарных дней.
  3. Заявлять об ускоренном процессе возмещения НДС должны иметь право не только те субъекты хозяйствования, объем выплаты пошлин которых за последние годы составляет свыше 10 миллиардов рублей. Нижний порог необходимо снизить до 1 миллиарда рублей.

Но все мы понимаем, что программа упрощения на данный момент находится на начальном этапе, и пока никто не в силах предсказать, когда же она увидит свет и увидит ли вообще.

Ставка НДС достаточно велика для того, чтобы пренебрегать шансом на возмещение выплаченной в казну суммы, если, конечно же, таковая имеется. Поэтому современный субъект хозяйствования должен в соответствующей мере осторожно и качественно формировать пакет документов, если нет желания в дальнейшем возвращать средства через суд. Более подробно с правилами возврата суммы налога можно ознакомиться в публикациях действующего законодательства, а именно в статье 176 Налогового Кодекса РФ.

Как вернуть НДС физическим и юридическим лицам

Суть вопроса

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот налоговый сбор — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что обременение по налогу на добавленную стоимость ложится на всех, налогоплательщиками данного сбора признаются только юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Также налогоплательщиком налога на добавленную стоимость могут быть признаны организации и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Данное условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и уплате денег в бюджет, но и дает право на возврат НДС при покупке.

Кто может вернуть НДС

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Сумма к уплате в бюджет определяется как 10 % или 20 % (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. Но у плательщика имеется право на налоговый вычет. Он равен сумме НДС, уплаченного за приобретенные товары, работы, услуги для осуществления деятельности. Например, на приобретение материалов для производства.

Следовательно, кто имеет право на возврат НДС? Это те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. В большинстве случаев такое право возникает при экспорте.

Экспортный возврат НДС для юридических лиц — что это и когда возникает. Как известно, организации вправе применять нулевую ставку НДС к товарам, экспортируемым за пределы Российской Федерации. Следовательно, налог к уплате в бюджет равен нулю. Но ведь компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между задолженностью в бюджет и суммой вычета. Именно эта разница и приходится к возврату.

Данные условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП, а имеют ли право на возмещение простые граждане? К сожалению, возврат НДС для физических лиц не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть НДС, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. Однако есть исключения. Можно возместить налог при ввозе заграничного товара в Россию. Как это сделать, мы рассказали в конце статьи.

Условия и порядок возмещения

Итак, возврат НДС из бюджета в каких случаях производится, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

  1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.
  2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.
  3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:
  • налоговую декларацию;
  • договор поставки;
  • книгу покупок и продаж;
  • счета-фактуры;
  • таможенные декларации с отметками;
  • иные документы.
  1. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.
Читайте так же:  Онлайн касса для оптовой торговли

Tax Free — возмещение для физлиц

За покупку товаров, работ, услуг на территории РФ физические лиц возместить сбор не могут. Право на возмещение возникает при шопинге за рубежом. Однако не за все покупки можно вернуть налоги. Перечень товаров, как и размер налога к возврату, в каждой стране устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли данный вид продукции в перечень товаров на Tax Free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из иностранного государства на пункте таможенного досмотра подайте на проверку обновку и данный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны.

Получить возврат сбора физлицу можно сразу по прилету, в российском аэропорту. Деньги вернут на банковскую карту или выдадут наличными. Также можно получить возмещение, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

Подведем итоги

Вернуть налог из бюджета могут индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.

Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить свое право на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтвердить право на вычет, подтвердить экспорт продукции за рубеж, подготовить заявление на возврат по установленному образцу (КНД 1150058).

Физические лица вправе возместить налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax Free следует уточнить заранее.

НДС к возмещению: что это значит

Прибыль предприятия, полученная в результате продажи продукции по ценам, превышающим стоимость закупки или производства, облагается НДС. Ввиду оплаты налога в полном объеме покупателями или потребителями товара, его относят к категории косвенного обязательного начисления, которое подлежит перечислению в федеральный бюджет. Компания, которая занимается реализацией продукции, должна самостоятельно вести бухгалтерский учет и учет налогов, которые она уплачивает поставщикам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пошлина входит в общую стоимость товара за счет увеличения его базовой цены с накруткой на 10-18 процентов, которые должны учитываться при оформлении счет-фактуры. По итогам отчетного периода может быть выявлен факт переплаты одноименных налогов. Представитель бизнеса вправе претендовать на получение разницы средств на свой расчетный счет. Не все руководители организаций понимают сущности НДС к возмещению. Что это значит, и когда можно на него рассчитывать?

Кто является плательщиками

Обязанность по уплате НДС возлагается законом на представителей бизнеса, имеющих статус юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также на физических лиц, которые перевозят определенные товары через государственную границу.

Не нужно оплачивать пошлину субъектам предпринимательства, применяющим специальный налоговый режим, в котором не предусмотрено начисление дополнительных налогов. К ним относятся субъекты, работающие на ЕСХН и УСН, а также применяющие в своей деятельности ЕНВД.

Что такое возмещение НДС

Закон допускает возможность возврата суммы НДС в полном или в частичном объеме на расчетный счет субъекта хозяйствования, однако для процедуры характерны конфликтные ситуации, решаемые часто не в пользу предпринимателя. Инициация мероприятия актуальна в ситуациях, когда на конец налогового периода сумма по НДС превышает величину налога, начисляемого для оплаты в бюджет.

Необходимость в оформлении возврата возникает у многих налогоплательщиков, особенно у тех, деятельность которых связана с экспортно-импортными операциями. Перечисленный одноименный сбор сверх необходимого количества средств не подлежит автоматическому возмещению на счет налогоплательщика. Для получения возврата денег, представителям компании необходимо правильно оформить процедуру.

Алгоритм действий для возврата НДС

Возврат налога на добавленную стоимость проводится по инициативе руководителя компании. Операция проводится в несколько этапов:

  • заполнение и подача налоговой декларации с указанием информации о размере НДС к возврату;
  • проведение представителями Налоговой Службы камеральной проверки;
  • подача заявителем документов, подтверждающих право на вычеты;
  • вынесение положительного вердикта о возврате средств в случае, если в ходе проверки не были выявлены нарушения.

При обнаружении нарушений, уполномоченные сотрудники должны составить акт проверки с указанием недостатков в оформлении документации или недостоверности в отображенных в ней сведениях. На протяжении месяца со дня получения акта, налогоплательщик вправе оформить письменное несогласие с информацией в документе.

Специалисты Налоговой Службы составляют акт о привлечении налогоплательщика к ответственности или в отказе от нее. При получении возражений, они должны на протяжении 7 дней принять решение, о котором уведомляется налогоплательщик на протяжении следующих 5 дней.

При вынесении решения о привлечении к ответственности, НДС не будет возвращен.

Перед его составлением, налоговые сотрудники осуществляют контроль всех обязательных платежей, цель которого заключается в выявлении недоимок в оплате пошлины. При наличии недоплат, сотрудники уполномоченного органа проводят самостоятельное зачисление НДС в счет сформировавшейся задолженности по налогам и по штрафам.

Порядок зачисления средств на расчетный счет

Если в результате камеральной проверки, фискальные органы не выявили никаких нарушений, то в соответствии с принятым ими решением, будет произведен возврат средств. Максимальный срок реализации финансовой процедуры соответствует 12 дней.

Для каждой схемы возвращения НДС актуален конкретный срок. При автоматическом возврате денег процедура проводится за 3 дня, а при ускоренном режиме сроки продлеваются до 5 дней. В случае принятия положительного заключения о выплате и ее отсутствии по истечении 12 дней, начисляются проценты, которые впоследствии зачислятся на счет налогоплательщика вместе с основной суммой.

Законодательное регулирование

Вопрос о регулировании процедуры начисления и возврата НДС рассмотрен в Налоговом Кодексе РФ, в Таможенном кодексе ТС и в правительственном постановлении, регламентирующем порядок заполнения документов перед перечислением налога. Членами ТС также было подписано соглашение о таможенной стоимости продукции, перевозимой через государственные границы.

Проблемы и пути их решения

Неприятным событием для руководителя субъекта предпринимательства, решившего оформить возврат средств, являются налоговые проверки. Зарегистрировав декларацию с отображенной просьбой о возврате излишней пошлины, представители фискальных органов в большинстве случаев инициируют документально-финансовую проверку заявителя. Целью контроля является выявление недостоверностей, которые могут стать основанием для отказа в проведении платежа, поскольку государство не заинтересовано в уменьшении количества уже перечисленных средств в государственную казну.

Проверки проводятся для удостоверения правомерности и обоснованности сведений, отображенных в декларации. Предприятию, перед тем как подавать отчетность, рекомендуется подготовить и привести в соответствие внутреннюю документацию, в том числе финансовую и бухгалтерскую отчетность, договора, распорядительные документы и регламентирующие положения.

[2]

При выявлении несоответствий поданной информации реальным обстоятельствам, процедура возмещения НДС аннулируется, а на предприятие налагаются штрафные санкции. Попытка вернуть деньги в такой ситуации обернется финансовыми потерями.

Если контрагент не оплатил НДС, то заявителю будет отказано в возмещении.

Поскольку заявительный порядок возмещения НДС проводится с камеральными проверками фискальных органов, то рекомендуется щепетильно относиться к компетентному оформлению бумаг. Несоответствие зафиксированных в документе сведений с реальными фактами или неправильное оформление бумаг, могут быть причиной отказа в возмещении налога. Основаниями в отклонении просьбы может стать неверное указание адреса или недостоверные параметры платежных бумаг. Оспорить отказ можно только через суд, который вправе своим решением разрешить подложить к делу исправленные документы.

Читайте так же:  Единовременное пособие при рождении ребенка проводки

Для облегчения анализа и составления отчетности, рекомендуется раздельно вести учет операций облагаемых и не облагаемых налогами. Непримененное разделение может сделать невозможным возмещение НДС из бюджета. Что делать в такой ситуации? Поскольку процедура привязана к определенным видам работы, то придется заново пересматривать дела, распределять их и оформлять раздельный учет

Особенности возврата НДС лизинговыми компаниями

Вопрос о том, как возместить НДС, является актуальным у руководителей лизинговой компании. Особенность проведения процедуры заключается в том, что прибыль организация получает в долгосрочном периоде, а налоги необходимо оплатить в месяц заключения сделки. В ходе проведения проверок фискальной службой выясняется, что в декларации занижены показатели дохода. Уполномоченные органы обычно не учитывают специфику деятельности и отказывают предпринимателям в выплатах.

Особенности процедуры, актуальной для экспортных компаний

В положениях нормативно-правовых источников, порядок проведения налоговых взаиморасчетов компаний, специализирующихся на экспорте неоднозначен, поэтому руководителей таких организаций волнует вопрос о том, как происходит возмещение экспортного НДС. На практике, процедура проводится по стандартному регламенту, однако в случае возникновения конфликтов между сотрудниками Налоговой Службы и представителями бизнеса, его урегулирование возможно только в арбитражном суде. В случае если по результатам проверки было принято решение о выплате налоговых излишков, они могу быть перечислены на расчетный счет компании или зачтены на будущий налоговый период.

Применение нулевой ставки

К некоторым товарам, входящим в перечень ст. 164 Налогового Кодекса, может быть применена нулевая ставка. Ее использование актуально только в случае, если перед отгрузкой продукция находится на территории Российской Федерации. Воспользоваться льготной схемой возможно только в случае, если пакет документов будет предоставлен в Налоговую Службу на протяжении 180 дней после пересечения границы. В последующие 20 дней необходимо подать нулевую декларацию.

[1]

В случае если налогоплательщик не успевает вложиться в сроки, все налоги ему придется оплачивать самостоятельно. В такой ситуации на 181 день компания должна будет начислить налог на выручку с экспорта, пересчитанную на национальную валюту по актуальному курсу, по ставке 10 или 18 процентов. В следующий месяц после сделки должны поступить деньги в бюджет, а за предыдущий период необходимо подать уточненный отчет с нулевой ставкой. При отсутствии на внутреннем счету необходимой суммы для оплаты пошлины, на компанию будет начислена пеня с 21 дня, следующего за отгрузкой.

Расчет вычетов

Программа возмещения НДС при экспорте подразумевает проведение возврата на сумму вычетов. При использовании нулевой ставки, вся сумма входного НДС подлежит возмещению при условии, что товар приобретен на территории России. В отчетной документации экспортер должен вести раздельный учет входящей пошлины. При этом все общехозяйственные расходы распределяются пропорционально полученной от реализации экспортной продукции выручки. В качестве альтернативного варианта допускается учет себестоимости товара.

Как вернуть НДС юридическим лицам

Компании, работающие с партнерами из других стран, часто задаются вопросом о том, как осуществляется возврат НДС для юридических лиц и как это правильно осуществить, чтобы не потерять средства и не попасть под внимание налоговых органов. В этой статье мы детально разберем различные нюансы, связанные с возмещением налога на добавленную стоимость.

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к косвенной группе. Им облагаются все стадии производства товаров или услуг, а суммы перечисляются в бюджетные органы по ходу “движения” товара. В России по состоянию на 2018 год действует три основных ставки НДС — 0 процентов при экспорте за границу, 10% на ряд продовольственных товаров, детских товаров и медпрепаратов и 18% на все остальное. Примечательно, что правительство уже приступило к рассмотрению проекта поднятия НДС до 20%, что позволит пополнить бюджет на несколько миллиардов рублей и оптимизировать процесс, но на данный момент это пока остается проектом (рассмотрение планируется в 2019 году).

Итак, когда компания заключает сделку с другой стороной, то она платит НДС с общей суммы закупки. При этом, если она продает товары, то она оплачивает налог с суммы продажи (равно как и с услугами). В случае если размер НДС, полученный от реализации, выше, чем размер НДС, оплаченный при покупке, то компания гасит разницу налоговым органам. Если ситуация обратная, то компания имеет право возместить расходы из бюджета.

Внимание: возмещение возможно только в том случае, если размер налога от приобретения выше, чем размер налога после реализации. В противном случае компания обязана погасить разницу в бюджет.

Давайте разберем подобную ситуацию на примере. Имеется ООО “Бабочка”, которое закупило сырье на определенную сумму с учетом налога на добавленную стоимость. Этот налог должен быть возмещен. Затем Бабочка произвела товар и реализовала его на определенную сумму, в которую уже включен налог, после чего оплатила средства в бюджет. В случае если сумма возмещаемого НДС больше, чем сумма к уплате, то вы имеете право на получение разницы. К сожалению, подобные случаи бывают достаточно редко, но тем не менее они встречаются.

Второй вариант возмещения налога — экспорт продукции или услуг в другие страны. Здесь принцип действия немного другой. В случае если товары уходят за границу, то НДС не платится. Соответственно, компания закупает сырье с НДС и продает его с 0 налогом, поэтому возникает переплата, которая и гасится государством. Для этого компания должна составить заявление в налоговые органы за последний квартал, пройти проверку и получить требуемую сумму.

Внимание: налоговые органы проверяют не только заграничные сделки, но и общую работу компании, поэтому рекомендуем вам проверить всю бухгалтерию перед подачей заявления.

Инспекторы гарантировано перепроверят все бумаги, которые связаны с экспортом, и в случае если будут найдены нарушения, оштрафуют вас. Поэтому нанимайте только квалифицированных бухгалтеров или пользуйтесь услугами аутсорсинга толковой компании, чтобы не попасть в неприятные ситуации.

Читайте так же:  На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Правила возмещения

Норма возмещения описана в Налоговом кодексе, ст. 172 и 173, поэтому мы рекомендуем детально изучить их и разобраться с первоисточником информации. При этом следует уточнить, что в России частенько возникают проблемы с получением компенсации. Дело в том, что многие компании разрабатывали и воплощали в жизнь различные схемы, пытаясь выбить компенсации мошенническими способами, подавая в налоговые инспекции неправдивые данные о своих операциях. Соответственно, сотрудники налоговой крайне тщательно изучают все операции, чтобы уберечься от подобной практики в данный момент.

Внимание: налоговая инспекция довольно придирчиво относится к подаваемым документам. Она может заблокировать их даже за то, что в бумагах имеются различные недочеты или не хватает каких-то формальных документов (в том числе и перечня документов). Поэтому заполняйте декларацию крайне внимательно или поручите это квалифицированному бухгалтеру.

Как вернуть налог

Итак, рассмотрим, как возвращается НДС пошагово. Процедура проводится в несколько этапов:

[3]

Внимание: оспаривать выводы комиссии рекомендуется только в том случае, если вы действительно правы и нарушений не имеется. В противном случае вы, возможно, и выиграете битву, но проиграете войну — они могут не принять какое-то мелкое нарушение к рассмотрению, но найти что-то большее, в итоге вы не просто лишитесь компенсации, но и получите штраф с требованием доплатить разницу в бюджет.

После того как вы получите уведомление, деньги будут зачислены на счет компании (обычно это занимает 2-3 месяца). Существует и второй вариант — компания не получает их на счет, а использует как платеж в счет будущих налоговых отчислений (это указывается в заявлении).

Что делать, если получен отказ

Итак, теперь вы знаете, как вернуть НДС юридическим лицам. Далее рассмотрим, что делать, если налоговая по каким-то причинам заблокировала платеж. Первым делом нужно разобраться, что стало причиной: то ли были найдены ошибки в поданных документах, то ли инспектору не понравились результаты камеральной проверки, то ли были выявлены нарушения в ходе выездной проверки. Более того, основания в отказе могут быть и абсолютно формальными, поэтому обязательно свяжитесь с инспекцией и уточните причину.

Если причина надуманная или несущественная, то вы можете составить апелляцию. Ее подают в вышестоящий орган. К примеру, если вы подавали в территориальное отделение, то направляйте документ в региональный центр и пр. Обратитесь к юристам, пояснив им причины отказа — они составят грамотную апелляцию и подскажут, как действовать. Если в областном центре вам также откажут, то не нужно отчаиваться — обращайтесь с документами в арбитраж. Но делать это нужно только в том случае, если вы реально уверены в своей правоте.

Отметим, что частенько суды автоматически занимают точку зрения налоговой, поэтому вам нужно обязательно присутствовать на суде или нанять нормального адвоката, который представит ваши права. Даже если суд первой инстанции отказал вам в апеляции, то вы можете подать бумаги далее в высший орган, дойдя до Верховного суда. Это вполне работающая практика при условии, что речь идет о крупных компенсациях — понятное дело, что ради десятка тысяч нет смысла идти так далеко.

Если суд занял вашу сторону, то судебное решение должно вступить в силу на протяжении 10 дней после заседания. В случае если вы выиграли, то вам не только возместят НДС, но и все издержки, которые вы понесли в ходе судебных разбирательств, в том числе и на услуги юриста-адвоката. Более того, при желании можно подать на возмещение морального ущерба и реально получить его, пусть и сумма будет небольшой. Поэтому не нужно сдаваться и опускать руки, если вам отказали — чувствуете, что вы правы и готовы бороться — боритесь.

Возмещение НДС для юридических лиц

Вопрос о том, как возместить НДС, рано или поздно может встать перед любым юридическим лицом.

Но чаще всего сталкиваться с ним приходится тем фирмам, которые занимаются экспортом и импортом товаров, а также лизинговым компаниям. Разберемся в существующем механизме.

Когда предприятие заключает сделки с партнерами на поставку товаров или услуг, то оно оплачивает НДС с суммы закупки. Если же компания реализует товары или услуги, то она платит НДС от суммы, полученной в результате их реализации, в государственную казну. Если размер налога от суммы продаж выше суммы налога от закупа, то компания должна доплатить полученную разницу в бюджет. Когда напротив налог от закупа выше, чем налог от реализации, компания может рассчитывать на возврат НДС из бюджета.

Можно ли возместить НДС ?

Возмещение указанного налога возможно. Но для этого необходимо соблюдение важного условия, указанного выше – сумма НДС от покупки должна быть выше, чем НДС от продажи.

Рассмотрим на примере вашей компании. Когда вы приобретаете какой-то товар (сырье, оборудование, услугу и т.д.) с учетом НДС, то этот налог подлежит возмещению. Когда эта же вы продаете какие-то товары или услуги также с включенным в стоимость НДС, то этот налог уже обязателен для уплаты в бюджет государства. Если сумма налога, который подлежит возмещению, превышает ту сумму, что подлежит уплате, то именно в этом случае ваша компания и может рассчитывать на возврат налога. Сумма возврата будет равна разнице между ними.

Возместить НДС вы сможете и в том случае, если ваша компания занимается экспортом товара заграницу. Но происходить это будет несколько по-иному. При иностранном экспорте налог не уплачивается, а потому неизбежно возникает переплата НДС в госбюджет. Отличие процедуры возмещения заключается в том, что предприятию-налогоплательщику следует подать заявление за соответствующий квартал и пройти камеральную проверку не только конкретных сделок, а всей его деятельности.

Перед тем, как начать процедуру возмещения НДС, нужно удостовериться, что финансовые дела вашей фирмы в полном порядке, все бухгалтерские документы составлены правильно и правом возврата налога вы действительно обладаете.

Поэтому очень важно иметь в штате своей фирмы грамотного и порядочного бухгалтера либо обратиться за помощью к сторонним специалистам. Провести негласную проверку вашей бухгалтерской документации перед подачей документов ИФНС, проверить реальную возможность возврата НДС могут специалисты нашей фирмы, имеющие опыт в решении такого рода вопросов.

Как возместить НДС из бюджета

Порядок возврата НДС четко и подробно прописан в статьях 172-173, 176 Налогового Кодекса РФ.

Но нужно отметить, что с возмещением налога довольно часто возникают сложности. Это связано с тем, что еще недавно недобросовестными налогоплательщиками разрабатывались и применялись мошеннические схемы, помогающие обмануть государство и необоснованно обогатиться, предоставив в ИФНС заведомо неверные сведения о своих доходах и расходах. В связи с этим сейчас налоговиками проводятся более тщательные и строгие проверки всей поступающей документации, а потому иной раз в возврате налога вам может быть отказано просто по формальным основаниям (недочеты в составлении заявления или декларации, неполный перечень представленных документов и т.д).

Читайте так же:  Выдача документов при увольнении по собственному желанию

Процедура возврата налога

Процедура возмещения включает в себя несколько обязательных этапов. Подробно рассмотрим их и выявим, какие сложности могут возникнуть на каждой из стадий.

Составление и передача в ИФНС декларации, в которой указаны все виды доходов и расходов предприятия.
К внесению в нее всех необходимых данных, касающихся сделок, заключаемых предприятием за определенный период, и иных финансовых операций нужно подойти максимально серьезно. Недостоверная информация, содержащая в декларации, может послужить поводом для отказа в возврате налога, а, кроме того, может быть расценена, как мошенничество, что грозит привлечением к ответственности. Доверьте проверку правильности составления деклараций нашим специалистам.

Подготовка необходимых документов, подтверждающих всю сумму, заявленную для возмещения.
Это вся документация по сделкам, и она должна быть максимально прозрачной и правдивой. К этому пункту нужно подойти с особой внимательностью и при необходимости привлечь специалиста, который поможет разобраться с бухгалтерской документацией. Нередки случаи, когда вместо ожидаемого возмещения руководитель предприятия получает документ о доначислении налога, а иногда и требование об уплате штрафа. Скорее всего, это происходит по вине бухгалтера, и в такой ситуации поможет разобраться только грамотный специалист. Наши юристы помогут вам подготовить полный пакет документов либо проверить правильность и грамотность уже готовых бумаг.

Подача предприятием-налогоплательщиком заявления на возврат излишка НДС.
Убедитесь, что основания возместить НДС у вас имеются. Заявление о возврате налога, которое подается в налоговые органы безосновательно, может быть расценено, как мошенническое действие. Вы не только почти со стопроцентной уверенностью получите отказ в возврате, но и можете быть привлечены к мерам административной или даже уголовной ответственности. Указание на такие меры содержится в части третьей статьи 176 Налогового Кодекса РФ.

Проведение налоговым органом камеральной проверки.
Подача заявления в ИФНС о поводу возмещения НДС – это уже повод для проведения камеральной проверки на вашем предприятии. Она проводится налоговиками с целью выявления нарушений и удостоверения в обоснованности заявления на возмещение.

Руководитель предприятия и его бухгалтер должны быть готовы к тому, что сотрудники налоговой службы могут внезапно устроить выездную проверку. В ходе нее налоговики вправе проверить не только документы, относящиеся к сделкам, по которым происходит возмещение налога, но и всю имеющуюся у предприятия бухгалтерскую документацию. Именно поэтому перед подачей документов в ИФНС нужно тщательно проверить всю бухгалтерию и убедиться, что в ней нет изъянов. Если проверка уже нагрянула, то по вашему желанию наши специалисты смогут ее сопровождать, а также контролировать действия проверяющих. Это позволит обеспечить защиту интересов налогоплательщика и повысить шансы на возврат НДС.

Составление акта о проведенной проверке.
В составленном по результатам проверки акте налоговики указывают выявленные нарушения или делают ссылку на их отсутствие. После вынесения акта руководителю предприятия нужно с ним ознакомиться, и в случае возникновения несогласия с каким-либо из пунктов внести их в документ, грамотно аргументировав. Если указанные в акте сведения о результатах проверки не совсем понятны налогоплательщику, либо он с ними не согласен, он всегда может обратиться за помощью и разъяснениями к специалистам нашей фирмы. По желанию клиента мы поможем составить грамотное возражение на любой акт проверки.

Вынесение решения о возврате НДС либо об отказе.
Такое решение принимается в течение 7 суток с момента проведения проверки. Если в ходе ее проведения никаких нарушений не выявлено, то налоговый орган уведомляет заявителя о принятом положительном решении. И в течение трёх месяцев на его банковский счет должны быть зачислены денежные средства в счет возвращения НДС. Также налогоплательщик может принять решение о зачете их в счет погашения будущих налоговых обязательств.

Отказ в возврате НДС

Нередко налоговые службы выносятся отказы возместить НДС из бюджета. Поводом для отказа не обязательно могут послужить нарушения, выявленные в ходе камеральной или выездной проверки. Их могут и не выявить, но в возврате НДС отказать по формальным основаниям или иным причинам.

Если отказ вы считаете необоснованным, обязательно нужно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это УФНС по конкретному региону РФ. Составить ее грамотно вам помогут наши юристы. Вполне вероятно, что в Управлении вам также откажут и сошлются на те же самые причины, что указаны в первоначальном отказе. Тогда писать исковое заявление и вести разбирательство придется уже в арбитражном суде.

Нужно быть готовым к тому, что суд первой инстанции также может вынести решение не в вашу пользу. У вас есть право обжаловать его в вышестоящий судебный орган в апелляционной инстанции. Если дело ведется по иску налоговых органов, то решение по апелляции может быть обжаловано еще и в надзорной инстанции в Верховный суд РФ. Наши специалисты готовы помочь вам и приступить к ведению дела на любом этапе судебного разбирательства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Судебное решение вступает в законную силу в течение 10 суток с момента его вынесения. И если оно вынесено в пользу налогоплательщика, то он может рассчитывать не только на возврат суммы налога, но и на возмещение противной стороной судебных издержек, оплаты госпошлины и услуг юриста, который помогал вам в ведении дела. Если вы обратитесь за помощью к грамотным юристам, то сможете не только возместить указанные выше затраты, но и рассчитывать на получение компенсации за моральный ущерб от проигравшей стороны.

Источники


  1. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.

  2. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.

  3. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
  4. Радько, Т. Н. Теория государства и права в схемах и определениях. Учебное пособие / Т.Н. Радько. — М.: Проспект, 2015. — 776 c.
  5. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
Возврат ндс для юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here