Возмещение ндс

Важный материал на тему: "Возмещение ндс" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Вычеты НДС. Восстановление и возмещение НДС

Статьи по теме

Правила применения вычетов НДС. Порядок восстановления и возмещения налога на добавленную стоимость. Примеры расчетов.

Налоговые вычеты НДС позволяют компаниям уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг (ст. 171 НК РФ).

Вычеты НДС

Налогоплательщик имеет право уменьшить НДС на сумму налоговых вычетов. Вычетам НДС подлежат суммы налога, которые:

  • предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
  • уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
  • уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура. Для применения вычетов НДС необходимо иметь:

  • счета-фактуры;
  • первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.

В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога.

Пример расчета вычетов НДС

При приобретении строительных материалов на сумму 118 рубля (в т.ч. НДС 18 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч. НДС 9 рублей), медицинских услуг (льготируемая операция) на 30 рублей без НДС, сумма НДС к вычету составит: 18 рублей + 9 рублей = 27 рублей.

[1]

Порядок возмещения НДС

Возмещению подлежит та часть «входного» налога, которая превышает сумму исчисленного НДС. В этом случае может понадобиться представить документы для камеральной проверки. Возмещение НДС, как правило, производится после окончания камеральной проверки которая продолжается 3 месяца.

Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Возмещение НДС можно получить либо после окончания камеральной проверки (п. 2 ст. 176 НК РФ) либо, в случае применения заявительного порядка возмещения НДС (п. 8 ст. 176.1 НК РФ), — до завершения камеральной проверки.

После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.

Вместе с декларацией предоставляется банковская гарантия и заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (п.7 ст. 176.1 НК РФ), деньги возмещаются налогоплательщику за 12 дней, после чего проводится камеральная проверка. Отметим, что налогоплательщики, уплатившие за предыдущие 3 года более 10 млрд. руб. налогов могут не представлять банковскую гарантию (пп.1 п.2 ст. 176.1 НК РФ).

Пример расчета НДС к возмещению

Продано товаров на сумму 118 рублей (в т.ч. 18 р. НДС).
Приобретено товаров на сумму 354 рубля (в т.ч. 54 р. НДС)
Сумма НДС к возмещению 36 рублей (54 — 18 = 36)

Восстановление НДС

Восстановлению подлежат ранее обоснованно принятые к вычету суммы НДС, например, в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги), основные средства, перестанут использоваться для операций, облагаемых НДС (например, перед началом применения упрощенной или патентной системы налогообложения, ЕНВД; при передаче имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал; при передаче имущества для использования в льготируемой деятельности; др.), в других случаях, перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ.

По основным средствам восстанавливение НДС производится в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок). А по недвижимому имуществу – по 1/10 от принятой к вычету суммы налога, в доле, рассчитанной по правилам ст. 171.1 НК РФ, ежегодно в последнем квартале каждого года, в течение 10 лет.

Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать.

ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС

Получите бесплатный аудит и оценку перспективы возмещения НДС и узнайте возможность возмещения и сроки возврата

Почему нам доверяют

Экономим Ваш бюджет

Мы всегда стараемся сделать так, что бы наши услуги для Вас были максимально дешёвыми. При возможности некоторые наши услуги за Вас оплачивает Ваш оппонент.

Крупные и не очень

Мы работаем с любыми компаниями, будь они в начали своего пути, на вершине процветания или готовы завершить свою деятельность. Мы доступны любому бизнесу от малого до крупного.

Бесплатный анализ ситуации

Любое успешное дело всегда начинается с анализа и аудита, это касается не только наших услуг. Мы готовы совершенно бесплатно провести аудит и анализ Вашей проблемы и дать экспертное заключение об успешности решения.

Умеем хранить тайну

Вы можете не переживать о конфиденциальности Вашей информации. Мы гарантируем тайну вех данных о клиенте. Причем принцип конфиденциальности не ограничивается временными рамками.

Всегда на связи

Мы всегда на связи 24 часа в сутки. Вы можете связаться с нами в любое время и узнать о ходе решения Вашей проблемы. Для связи мы используем все доступные современные средства, от телефона и электронной почты до популярных интернет мессенджеров.

Отчётность

Мы предоставляем Вам понятную отчётность о всех сделанных шагах по решению вашей проблемы. Мы готовы в любой момент по Вашему запросу предоставить отчётность.

Сильная команда

К Вам на помощь всегда готовы придти специалисты и эксперты с огромным практическим опытом.

Бесплатная консультация

Получите первичную консультацию по решению Вашей проблемы бесплатно. Консультация Вас ни к чему не обязывает.

Возмещение НДС

Возмещение НДС фирме-налогоплательщику возможно при осуществлении ей:

1. экспортных операций;

2. импорта товаров на территорию Российской Федерации;

3. внутренних операций, если сумма НДС превысила размер налога, уплаченного от реализации продукции.

ПОЧЕМУ СЛЕДУЕТ ОБРАТИТЬСЯ К НАМ

ЗА ВОЗВРАТОМ НДС?

КАК МЫ РАБОТАЕМ:

ЭТАПЫ НАШЕЙ РАБОТЫ ПО ВОЗВРАТУ НДС:

* Анализ контракта внешнеэкономической деятельности и согласование разногласий с контрагентом;

Читайте так же:  Отраслевое соглашение

* Подготовка отгрузочной и транспортной документации;

* Содействие процедуре таможенной очистки;

* Подача налоговой декларации – мы готовим пакет документов, аккуратно заполняем декларацию и представляем в ФНС;

* Защита и представление Ваших интересов при проведении камеральной проверки;

* Принятие решения ФНС – в случае отказа в возмещении НДС мы готовим и представляем возражение на акт в Управление ФНС России по субъекту федерации;

* Принятие решения УФНС – в случае неизменения позиции подаем иск в Арбитражный суд;

* Исполнительное производство – после выигрыша арбитражного спора НДС возвращается по исполнительному листу.

У Вас есть вопросы по возмещению НДС?

Так задайте их эксперту и получите ответ на них совершенно бесплатно!

Что следует знать про НДС, его возврат, и что делать в случае отказа в возмещении НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из основных налогов в нашей стране, который играет большую роль в пополнении федерального бюджета.

Подавляющее большинство компаний является плательщиками НДС, кроме небольших организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

На примере это выглядит так. Ваша компания приобрела у российского поставщика товар (или материалы для производства своего товара) за 1 млн руб., включая уплаченный НДС в размере 152 542 руб. (18%). Далее, если Ваша компания продает этот товар (или произведенный из купленного материала свой товар) на территории России за 1,5 млн руб., то к оплате в бюджет необходимо начислить НДС в размере 228 813 руб., что с учетом уплаченного поставщику НДС (152 542 руб.) составит 76 271 руб. к оплате.

Если же Ваша компания, к примеру, экспортирует приобретенный у российского поставщика товар (или свой товар, произведенный с использованием купленных у российского поставщика материалов) за 1,5 млн руб., то НДС не начисляется и не включается в цену товара, так как по закону (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ) НДС при экспорте товаров исчисляется по ставке 0%.

С учетом того, что входной налог поставщику был уплачен по обычной ставке — 18%, получается, что НДС к вычету у Вашей компании есть (152 542 руб.), а налога к уплате нет. В такой ситуации при экспорте товара Ваша компания имеет право на возмещение из бюджета уплаченный поставщику НДС 152 542 руб.

Как видно из примера, вопрос возмещения НДС стоит очень остро для компаний – это весьма не малые деньги. И несмотря на то, что процесс возмещения НДС выглядит достаточно просто, если обратиться к ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации, на деле оказывается, что процедура возмещения НДС становится для организаций достаточно проблематичной, да и налоговые органы часто отказывают в возмещении НДС.

Причины могут быть различны: от специальных препятствий со стороны налоговых органов, которые затягивают процесс по тем или иным поводам, до недостаточных компетенций в данном вопросе у руководителей и работников финансовой и бухгалтерской служб компании. В подобных ситуациях самым верным решением будет обратиться за помощью к грамотным юристам, специализирующимся на взыскании НДС.

Повторимся, что процедура возврата НДС является достаточно сложной. Причинами этого могут быть:

  • дополнительные требования налоговых органов вне законодательных рамок, затягивающий процесс возврата НДС, и отсутствие у фирм опыта действий в подобных ситуациях;
  • необходимость обращения в суд для возврата НДС и привлечение к разбирательству компетентных юристов для принятия судом решения в пользу компании.

Поэтому очень важно обратиться к высококвалифицированным специалистам в вопросах возмещения НДС. Эксперты Юридического центра «Совет права» имеют большой опыт подобной работы и помогут Вам решить любую сложную ситуацию.

В каких случаях возможно возмещение НДС из бюджета?

Возможность возмещения НДС из бюджета основана на наличии права применения налогового вычета при заполнении налоговой декларации. Налоговый вычет — это часть суммы, на которую можно уменьшить налог, уплачиваемый в бюджет.

Чтобы воспользоваться правом возмещения необходимо правильно рассчитать налоговый вычет, величина которого вносится в декларацию. В статье мы рассмотрим основные особенности данной процедуры.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Условия возмещения НДС из бюджета и алгоритм действий

Вычетом могут воспользоваться организации, предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, относящиеся к плательщикам

НДС, а также занимающиеся реализацией тех товаров или услуг, которые облагаются данным налогом. Организации, предприниматели, выбравшие упрощенную систему, правом на возмещение НДС из бюджета воспользоваться не могут.

В большинстве случаев вычетом является сумма НДС по документам поставщиков товаров или услуг. Вместе с тем, иногда возмещается НДС, самостоятельно уплаченный организациями. Это возможно, например, при выполнении организациями функций налогового агента.

Момент возмещения возникает в том случае, если общая сумма налоговых вычетов больше суммы налога. Эта разница в суммовом выражении и будет являться итоговым налоговым вычетом.

Для возврата суммы НДС в первую очередь необходимо обосновать его правомерность, для чего потребуются документы: счета-фактуры, выписки банков, первичная документация, различные договоры, а также таможенные декларации.

Смена юридического адреса ООО: стоимость расположена тут.

Необходимо соответствующим образом заполнить декларацию и предоставить ее в налоговый орган. После подачи декларации налоговики проведут камеральную проверку, которая продлится 3 месяца (подробнее о том, что такое камеральная и выездная налоговая проверка, читайте тут). Далее 7 дней дается на вынесение налоговой службой окончательного решения относительно возмещения соответствующей суммы налога.

Если же обнаружена недоимка по налогу за предшествующий период, то одобренная сумма к возмещению будет направлена на ее покрытие. В данном случае согласие организации не потребуется, долг будет погашен автоматически, что предусмотрено в Налоговом кодексе.

Подробнее о том, что такое НДС и как его вернуть, читайте тут.

Читайте так же:  Виды экологического аудита

Подача заявления

Целесообразно вместе с декларацией заполнить заявление на возмещение налога или его зачет в будущем периоде. Это значительно экономит время. Если не будет выявлено ошибок в ходе проверки, то сразу же рассматривается и заявление на предоставление. Всего на рассмотрение заявления выделяется 12 рабочих дней: 7 – на принятие решения по возмещению, 5 – на перечисление денежных средств из Федерального казначейства. На возмещение НДС из бюджета сроки отсчитываются с момента окончания проверки документации.

Заявление можно предоставить в электронном виде с использованием усиленной подписи посредством телекоммуникационных видов связи. Стандартизированной формы для заполнения заявления нет. Поэтому его можно составить на свое усмотрение. Главное указать все необходимые данные.

Так, если вы претендуете на возврат денежных средств, то укажите реквизиты расчетного счета, если же вам необходимо зачесть эти суммы в счет будущих периодов, то укажите, какой именно налог необходимо оплатить этими средствами. Также в заявлении рекомендуется указать налоговый период, за который образовалась сумма, подлежащая возмещению.

Ответ на заявление налоговая обязана предоставить письменно, на что дается 5 дней с момента регистрации решения. В нем указывается сумма, подлежащая возмещению, в том случае если оно признано правомерным в полном объеме или частично. Отказ также предоставляется в письменной форме. В любом случае письмо должно быть получено с указанием даты получения под расписку индивидуальным предпринимателем, руководителем организации, либо доверенными лицами.

При подаче декларации организация должна представить все необходимые документы для проверки. Если этого не происходит, то налоговая вправе истребовать недостающие документы. На это дается 10 дней после получения запроса. При пропуске срока за каждый не предоставленный документ начисляется штраф.

Помимо этого налоговая служба может снять вычет, пересчитать сумму налога, а также выставить штраф за его неуплату. Чтобы избежать этой ситуации, необходимо отправить в произвольной форме в налоговую письмо с просьбой продлить срок для передачи документов. В течение 2 дней инспекция обязана рассмотреть ваше прошение. Отметим, что решение может быть положительным и отрицательным.

На что стоит обратить внимание?

Для возмещения НДС существуют определенные правила. Отметим, что между возмещением налога и возвратом излишне выплаченных сумм есть существенные различия в порядке. Это объясняется тем, что в первом случае вы требуете средства, которые поступили не от вашей организации, а от ваших поставщиков. Следовательно, механизм для осуществления этой операции требуется несколько иной.

Для некоторых организаций предусмотрен ускоренный способ оформления возмещения, что отражено в статье 176.1 Налогового кодекса РФ.

Вы можете не только получить денежные средства, но и использовать их в зачет будущих платежей в бюджет по налогу. Решение о возмещении может быть принято налоговой службой в полном объеме, либо частично.

Если вы собираетесь менять юридический адрес своей организации, то все средства лучше получить у того налогового агента, которому направлялось заявление на возмещение НДС. Это объясняется тем, что новая инспекция может ответить отказом на повторную подачу заявления. Отметим, что данный отказ все же можно оспорить в суде, но на это потребуется дополнительное время.

Если налоговая служба нарушает сроки возврата одобренной суммы налога, то вы имеете право на получение процентов, начисление которых начинается через 12 дней после завершения проверки документации. Сумма процентов будет равна ставке рефинансирования Центробанка в момент нарушения сроков инспекцией, а перечисляются они вместе с суммой возврата налога.

Ускоренный порядок

Возможен вариант, когда возврат суммы налога производится до окончания срока проведения проверки налоговыми органами. Данным правом могут воспользоваться организации, которые за последние 3 года до предоставления декларации, уплатили налоги в бюджет более 10 млрд. рублей. Сюда входят: налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых. А также организации, имеющие банковскую гарантию.

Она обеспечивает возврат денежных средств в бюджет, если решение по заявлению на возмещение будет отрицательным. К банковской гарантии применяются следующие требования: срок действия – более 8 месяцев со дня предъявления декларации, гарантированная сумма должна покрывать налоговый вычет, предъявленный к возмещению.

Заявление в данном случае подается не позднее 5 дней с момента сдачи декларации. В нем указываются реквизиты счета в банке для перевода денежных средств, также этим заявлением организация берет на себя обязательства по их возврату в случае отказа в возмещении после окончания проверки. Службой проверяется наличие условий, по которым налогоплательщик получает право на досрочное получение вычета, а также отсутствие штрафов и задолженности по налогам.

После проведения проверки возможны следующие ситуации. Нарушения не выявлены: налоговая инспекция уведомляет организацию о решении и направляет в банк, предоставивший гарантию, уведомление об освобождении от обязательств по возмещению средств.

В каких случаях может последовать отказ налоговой в регистрации ООО? Приглашаем узнать.

Как происходит расчет сдельной заработной платы? Речь об этом идет тут.

Нарушения выявлены: составляется акт и руководителем налоговой службы выносится решение относительно привлечения или не привлечения организации к ответственности за эти нарушения. Одновременно с решением отправляется требование о возврате денежных средств, возмещенных налогоплательщику ранее.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Возмещение НДС

Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия. — М.: Книжный мир . Лукаш Ю.А. . 2004 .

Смотреть что такое «Возмещение НДС» в других словарях:

НДС ПО СТАВКЕ 0% — В соответствии с п. 1 ст. 164 НК налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации: 1) товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НДС — (англ. value added tax, VAT) – многоступенчатый косвенный налог, которым облагаются операции по продаже (поставке, передаче, сдаче в аренду) товаров, выполнению работ, оказанию услуг. Относится к группе налогов на потребление; как правило,… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Читайте так же:  Бухгалтерский учет онлайн касс

УЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) ПО ПОСТУПИВШИМ МАТЕРИАЛЬНЫМ ЗАПАСАМ — • учет налога на добавленную стоимость в цене материальных ресурсов, поступивших со стороны. Для этого: 1) в товаросопроводительных документах сумму НДС необходимо выделять отдельной строкой; в случаях, если в первичных документах не выделена… … Большой бухгалтерский словарь

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА ВОЗМЕЩЕНИЕ ПРИ ОБЛОЖЕНИИ НДС ПО СТАВКЕ 0%. — Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по налоговой ставке 0% установлен в ст. 165 НК. При реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Налог на добавленную стоимость — Запрос «НДС» перенаправляется сюда; см. также другие значения. Налог на добавленную стоимость (НДС) косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства… … Википедия

Швеция — (Sweden) История Королевства Швеция, физико географическая характеристика Швеции Экономика Швеции, культура Швеции, образование в Швеции, достопримечательности Швеции, Стокгольм Содержание Содержание Раздел 1. История . Раздел 2. Географическое… … Энциклопедия инвестора

Цена — (Price) Определение понятия цены (стоимости) и стоимости товара Информация о понятих цены, стоимости товаров, рыночной и закупочных цен, цене производства Содержание (Price) — фундаментальная экономическая категория, обозначающая количество … Энциклопедия инвестора

Ценообразование — (Price formation) Определение ценообразования. методы ценообразования Определение ценообразования. методы ценообразования, управление ценообразованием Содержание Содержание Определение термина Цель ценообразования Методы ценообразования… … Энциклопедия инвестора

Актив — (Assets) Активы предприятия, оборотные и необоротные активы, учет и управление активами Информация об активах предприятия, оборотных и необоротных активах, учет и управление активами Содержание 1. Коэффициент 2. Рисковые активы пользуются спросом … Энциклопедия инвестора

ПБУ 8/2010 — Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (ПБУ 8/2010) Содержание 1 I. Общие положения … Бухгалтерская энциклопедия

Возмещение НДС в Тюмени

В большинстве случаев возмещение НДС — сложная процедура, требующая профессионального бухгалтерского участия. Возврат НДС обеспечивается в несколько последовательных шагов, гарантирующих максимально надежную защиту налогоплательщика. Полное возмещение НДС в Тюмени организует компания «Бизнес-учет».

Возмещение НДС: Зачем это нужно

Когда вы продали любой свой товар с НДС, то этот НДС подлежит к уплате в бюджет. Когда же вы покупаете товар с НДС, то этот НДС — к возмещение ндс в Тюмени возмещению. Если в налоговом периоде сумма к возмещению больше, чем к уплате, то налоговый орган должен назначить камеральную проверку и вернуть вам эту разницу или возврат ндс зачесть ее в счет будущих платежей по НДС. В обратной ситуации, конечно же, вы останетесь должны государству (но здесь вам придет на помощь оптимизация налогообложения).

Изложенный возмещение ндс в трех строчках порядок возврата налога только выглядит простым и прозрачным. На практике возмещение НДС практически в любом случае будет изматывающим процессом с непредсказуемым результатом. Государство в возврат ндс в Тюмени лице налоговых органов заинтересовано исключительно в сборе налогов, а вовсе не в их зачете и тем более возврате. Следовательно, вы должны быть заранее готовы, что в ходе возмещение ндс камеральной проверки по налоговой декларации на возмещение НДС к вам будут придираться по любой мелочи относиться предельно субъективно и пристрастно, пытаясь оспорить как налоговую ставку, так и возврат ндс правомерность применения налоговых вычетов.

Возмещение НДС: Что делает «Бизнес-учет»

«Бизнес-учет» окажет действенную помощь в реализации вашего права на возмещение НДС на любом этапе камеральной проверки. Во многих случаях мы даже сможем найти правовые основания для отмены решения возмещение ндс в Тюмени об отказе в возмещении, вынесенного уже по результатам проверки. Однако все же рекомендуем обращаться к нам еще до подачи налоговой декларации — это не только повысит шансы возврат ндс на успешный исход, но и поможет снизить ваши издержки. В этом случае мы последовательно:

  1. Проведем предварительную экспертизу: детально проанализируем базу договоров и первичных документов, восполним возмещение ндс пробелы и исправим ошибки в схемах взаиморасчетов и оформлении документооборота, оценим существующие риски.
  2. Вполне возможно, что на этом этапе потребуется провести полноценный аудит налогообложения для гарантии возврат ндс в Тюмени правовой «подушки безопасности» на случай встречных действий налоговых органов
  3. Подготовим документы к проверке, проведем их инвентаризацию, сбор и заверение
  4. Подготовим и подадим заявление о возмещении НДС
  5. Организуем возмещение ндс сопровождение камеральной проверки с жестким контролем за действиями ревизоров, проведем экспертизу вынесенного решения
  6. Подадим, если потребуется, возражения по актам проверки для решения налогового спора в досудебном порядке возврат ндс
  7. В случае невозможности досудебного урегулирования продолжим защищать вас в арбитражном суде. Часто такой исход, к сожалению, неизбежен: налоговой инспекции, которую тщательно проверяют вышестоящие органы, проще отказать возмещение ндс в Тюмени в возмещении НДС по формальным основаниям и проиграть дело в арбитраже, чем сразу вынести законное решение о возмещении

Возмещение НДС из бюджета

По Налоговому Кодексу РФ предусматривается несколько вариантов действий при образовании суммы излишне уплаченного НДС : зачет, возврат, возмещение.

Скачать для просмотра и печати:

Суть бюджетного возмещения по НДС

Необходимость возмещения может образоваться у предприятия или предпринимателя, занятых определенным видом предпринимательской или торговой деятельности, при осуществлении расчетов с бюджетом выплатами по добавленной стоимости.

Компания производит обязательный платеж по добавленной стоимости с объема закупаемой продукции, а после реализации оплачивает обязательный платеж в бюджет. При превышении величины налога с продажи над налогом с закупа предприятие должно произвести доплату, а если получается обратное соотношение — то получить возмещение НДС из бюджета на разницу между выплаченными средствами по платежам.

Распространенные ситуации возникновения оснований к обратному перечислению средств плательщику, связанные с диспропорциями между приобретенными и реализованными товарами, складываются в результате:

  1. снижение объемов реализации;
  2. отсутствие возможности для проведения продаж из-за наступления предельного срока годности товара;
  3. невозможности продажи по причине:
    • негодного для продажи состояния продукции;
    • физической потери (порчи, уничтожения, кражи) товара.

[3]

Для определения способа и порядка возврата перечисленной в бюджет излишней суммы разработана нормативная база, но основное описание регламента указано в НК РФ (ст. 172, 173, 176).

Читайте так же:  Проверка надежности контрагента

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право на возмещение

Заявление в налоговые структуры на обратное перечисление средств из бюджета может направить любая организация, являющаяся плательщиком указанного вида обязательного платежа, в случае превышения выплаченной суммы при ведении хозяйственной деятельности.

Внимание! Обязательным требованием при рассмотрении вопроса о возврате средств является предоставление предприятием всех документов, подтверждающих размер претензии.

Компания должна быть уверена в точности бухгалтерского учета и правильности проведенных расчетов. Часты ситуации, когда по итогам проверок вместо возврата средств предприятию направляется предписание на оплату доначисленного размера налога.

Порядок получения средств из бюджета

При превышении суммы НДС рассчитанной величины налога по итогам отчетного периода (квартала) разница может быть выплачена предприятию (ст. 173 НК РФ). Правила возмещения (ст. 176 НК РФ) относятся к организациям-экспортерам и компаниям, реализующим товар на внутреннем рынке.

Процедура выражается в виде общего порядка обратного возврата средств или в виде заявительного порядка перечисления излишка по оплате.

Общий порядок возврата средств

При общем порядке выполняется ряд действий, начинающихся с передачи предприятием в налоговую структуру заявления о перечислении предъявленного к возмещению налога на расчетный счет организации.

Совет! Желательно одновременно направить и декларацию по налогу, но можно это сделать и позднее (до 5 дней).

Заявление не имеет утвержденного законодательно бланка и составляется в произвольной форме с обязательным указанием банковских реквизитов и обязательства по возврату излишне перечисленного размера выплаты.

Документ передается в ФНС :

  • в письменном виде;
  • в электронной форме при наличии электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Скачать для просмотра и печати:

Необходимые документы

В ходе проверки от организации требуется представление документов, подтверждающих обоснованность и законность требований по выплате средств (ст. 172 НК РФ), к которым относятся:
  • счета-фактуры;
  • документальное подтверждение уплаты налога при импорте товаров в РФ и территории, относящиеся к юрисдикции РФ;
  • подтверждения уплаты обязательного платежа, удержанного налоговыми агентами;
  • бухгалтерская и финансовая отчетности.

Внимание! Список не является окончательным и может быть расширен по требованию проверяющих представителей ФНС .

После проверки (в срок до 7 дней) принимается решение по сумме переплаты по НДС в виде:

  • полного перечисления предприятию суммы, заявленной в декларации;
  • полного отказа в возврате указанного размера платежа;
  • возмещения в некоторой части и отказа в некоторой части по сумме платежа, заявленной в декларации.

При обнаружении нарушений в срок до 10 дней по окончании проверки составляется акт, передаваемый:

После получения документа в срок до 15 дней организация может направить возражения, а затем участвовать в рассмотрении ситуации по спорному вопросу.

Важно! Если претензии удовлетворяются, то производится возмещение суммы, если нет, то выносится определение об отказе в возврате средств. Предприятие может оспорить его в вышестоящем органе НС или в суде.

Заявительный порядок возврата

В случае заявительного порядка средства можно получить до окончания проверки, проводимой подразделением ФНС , некоторым категориям налогоплательщиков.

К ним относятся:

  1. Крупные организации, которыми за последние 36 месяцев оплачены налоги, включая на добавленную стоимость, в размере от 10 млрд. руб.
  2. Предприятия, получившие гарантию банковских организаций по оплате за них средств, излишне полученных по процедуре возмещения.
  3. Предприятия с регистрацией на территории опережающего социально-экономического развития, оформившие с управляющей компанией договор поручительства об уплате средств, излишне перечисленных предприятию по решению о возмещении.

В день после принятия положительного решения в отделение казначейства направляется поручение для перечисления средств на расчетный (банковский) счет предприятия. Казначейство должно выполнить перевод в срок до 5 дней после получения поручения.

Зачисление денег на расчетный счет налогоплательщика после завершения проверки должно производиться в срок до 13 дней при общем порядке для возмещения и в период до 11 дней — при заявительном порядке.

В случае задержки выплаты организация может претендовать на получение штрафных начислений (неустойки), расчет которых производится по ключевой ставке ЦБ РФ, после проверки структурой ФНС с 12-го дня при заявительном порядке и с 14-го дня при общем порядке.

[2]

Особенности процедуры возврата

Возврат средств из бюджета имеет некоторые особенности в зависимости от вида деятельности организации.

Возврат при строительстве и покупке недвижимости

При ведении строительства налоговое возмещение не представляется возможным, так как его можно выполнить только после того, как объект будет принят к учету.

При приобретении недвижимости выплаченный продавцу налог из бюджета компенсируется в общем порядке, если покупающая организация зарегистрирована плательщиком по добавленной стоимости.

При этом должны соблюдаться некоторые требования:

Возмещение НДС при экспортно-импортных операциях

Возврат НДС при экспорте продукции за территорию РФ имеет свои особенности, выраженные в том, что компания выплачивает налог при приобретении продукции внутри страны (обычно налог перечисляется с разницы между выплаченным при покупке НДС и НДС , уплаченным при реализации).

При импорте на получение возмещения могут претендовать организации-плательщики налога, у которых:

Бухгалтерские проводки при возмещении

Если возврат производится в виде взаимозачета по суммам других обязательных платежей или будущей оплаты по добавленной стоимости, запись выглядит следующим образом:

Дебет налога, который зачтен суммой возмещения / Кредит сч.68 — зачисление величины налога, погашенного зачетом

ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС

Получите бесплатный аудит и оценку перспективы возмещения НДС

Мы не обещаем невыполнимого. Если мы берём ваше дело, значит, есть реальная перспектива выигрыша. Если перспективы нет, то мы прямо скажем вам об этом и не будем тянуть из вас деньги.

Возмещение НДС

Возмещение НДС фирме-налогоплательщику возможно при осуществлении ей:

1. экспортных операций;

2. импорта товаров на территорию Российской Федерации;

3. внутренних операций, если сумма НДС превысила размер налога, уплаченного от реализации продукции.

Читайте так же:  Как отразить госпошлину в бухучете

ПОЧЕМУ СЛЕДУЕТ ОБРАТИТЬСЯ К НАМ

ЗА ВОЗВРАТОМ НДС?

КАК МЫ РАБОТАЕМ:

ЭТАПЫ НАШЕЙ РАБОТЫ ПО ВОЗВРАТУ НДС:

* Анализ контракта внешнеэкономической деятельности и согласование разногласий с контрагентом;

* Подготовка отгрузочной и транспортной документации;

* Содействие процедуре таможенной очистки;

* Подача налоговой декларации – мы готовим пакет документов, аккуратно заполняем декларацию и представляем в ФНС;

* Защита и представление Ваших интересов при проведении камеральной проверки;

* Принятие решения ФНС – в случае отказа в возмещении НДС мы готовим и представляем возражение на акт в Управление ФНС России по субъекту федерации;

* Принятие решения УФНС – в случае неизменения позиции подаем иск в Арбитражный суд;

* Исполнительное производство – после выигрыша арбитражного спора НДС возвращается по исполнительному листу.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас и

расчёт стоимости возврата НДС!

Что следует знать про НДС, его возврат, и что делать в случае отказа в возмещении НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из основных налогов в нашей стране, который играет большую роль в пополнении федерального бюджета.

Подавляющее большинство компаний является плательщиками НДС, кроме небольших организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

На примере это выглядит так. Ваша компания приобрела у российского поставщика товар (или материалы для производства своего товара) за 1 млн руб., включая уплаченный НДС в размере 152 542 руб. (18%). Далее, если Ваша компания продает этот товар (или произведенный из купленного материала свой товар) на территории России за 1,5 млн руб., то к оплате в бюджет необходимо начислить НДС в размере 228 813 руб., что с учетом уплаченного поставщику НДС (152 542 руб.) составит 76 271 руб. к оплате.

Если же Ваша компания, к примеру, экспортирует приобретенный у российского поставщика товар (или свой товар, произведенный с использованием купленных у российского поставщика материалов) за 1,5 млн руб., то НДС не начисляется и не включается в цену товара, так как по закону (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ) НДС при экспорте товаров исчисляется по ставке 0%.

С учетом того, что входной налог поставщику был уплачен по обычной ставке — 18%, получается, что НДС к вычету у Вашей компании есть (152 542 руб.), а налога к уплате нет. В такой ситуации при экспорте товара Ваша компания имеет право на возмещение из бюджета уплаченный поставщику НДС 152 542 руб.

Как видно из примера, вопрос возмещения НДС стоит очень остро для компаний – это весьма не малые деньги. И несмотря на то, что процесс возмещения НДС выглядит достаточно просто, если обратиться к ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации, на деле оказывается, что процедура возмещения НДС становится для организаций достаточно проблематичной, да и налоговые органы часто отказывают в возмещении НДС.

Причины могут быть различны: от специальных препятствий со стороны налоговых органов, которые затягивают процесс по тем или иным поводам, до недостаточных компетенций в данном вопросе у руководителей и работников финансовой и бухгалтерской служб компании. В подобных ситуациях самым верным решением будет обратиться за помощью к грамотным юристам, специализирующимся на взыскании НДС.

Повторимся, что процедура возврата НДС является достаточно сложной. Причинами этого могут быть:

  • дополнительные требования налоговых органов вне законодательных рамок, затягивающий процесс возврата НДС, и отсутствие у фирм опыта действий в подобных ситуациях;
  • необходимость обращения в суд для возврата НДС и привлечение к разбирательству компетентных юристов для принятия судом решения в пользу компании.

Поэтому очень важно обратиться к высококвалифицированным специалистам в вопросах возмещения НДС. Эксперты Юридического центра «Совет права» имеют большой опыт подобной работы и помогут Вам решить любую сложную ситуацию.

Может быть кому-то пригодится мой опыт и мой отзыв. Будучи новичком в вопросе возмещения НДС, я рассчитывал, что легко получу от государства причитающегося моей фирме деньги. Все по закону, все просто. Пока не дошло до дела. Просто деньги в нашей стране, наверное, уже никто не возвращает. Еще раз спасибо за помощь!

Дали отличные рекомендации. Раньше мы делали ошибки при попытках возврата налога и часто нам отказывали в возмещении. Пошли проверку без запинок. НДС возместили.

Предоставленной услугой остались довольны. Дело до суда не дошло. Возместили НДС в полном объеме. Спасибо, рекомендую.

Юрист Николай, пусть ваше руководство прочитает этот отзыв! Вы не только очень образованный специалист в вопросе возврата НДС, но еще и порядочный, пунктуальный и внимательный человек! Я мало что понимала в этой процедуре (прим. – возмещение НДС), а Вы буквально показали мне мастер-класс. Я очень вам благодарна!

Видео (кликните для воспроизведения).

Хочу выразить вашей команде огромную благодарность! Если честно, обратился к вам за помощью от безысходности и уж точно не думал, что вам удастся вернуть мой НДС.

Источники


  1. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.

  2. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.

  3. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.
  4. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.
  5. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.
Возмещение ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here