Виды предпринимательской деятельности по патенту

Важный материал на тему: "Виды предпринимательской деятельности по патенту" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Читайте так же:  Расчет индекса доходности

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать

    Патентная система налогообложения (ПСН, патент) это своеобразный «эксклюзив» для предпринимателей — организации эту систему налогообложения применять не могут. Одновременно, это и самая простая система налогообложения — вам не придется вести сложный учет, сдавать налоговую отчетность, а также в общем случае платить налог на добавленную стоимость, НДФЛ по «патентным» доходам и налог на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности. Достаточно будет заплатить стоимость патента и заполнять несложную книгу учета доходов. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут об особенностях применения ПСН.

    Кто сможет применять ПСН

    Главное неудобство патентной системы налогообложения такое же, как и у ЕНВД (см. «ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить»): на нее можно перевести только определенные виды предпринимательской деятельности. Полный список таких видов деятельности приведен в статье 346.43 НК РФ. В частности, в него входят:

    • розничная торговля через магазины площадью до 50 кв. метров;
    • услуги общественного питания — кафе, столовые и другой общепит;
    • парикмахерские услуги и услуги салонов красоты;
    • сдача в аренду помещений;
    • ремонт одежды и обуви;
    • ремонт бытовой техники и электроники;
    • разработка программного обеспечения;
    • фотоуслуги;
    • репетиторство;
    • услуги по переводу;
    • дизайн интерьеров.

    При этом региональные власти могут выбрать из данного списка отдельные виды деятельности и ввести ПСН только в отношении выбранных видов.

    Кроме того, для применения патентной системы есть и другие ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников по всем видам деятельности, и годовой доход по «патентной» деятельности не может превышать 60 млн. рублей.

    Как получить патент

    Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше четырех месяцев (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь).

    Читайте так же:  Максимальный срок больничного листа

    По общему правилу, патент действует в одном субъекте РФ. Региональные власти при введении ПСН могут «разбить» территорию субъекта РФ на более маленькие территории. Тогда патент применяется только в границах этих территорий. Например, Саратовская область — субъект России. Областным законом о патенте ее территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, купив патент в Саратове, вы не сможете его использовать за пределами этого города. Для осуществления деятельности на другой территории нужно будет купить второй патент.

    Один патент — для одного вида деятельности. Если вы планируете заняться вторым видом деятельности или вести бизнес еще и в соседнем регионе, то придется получить второй патент или совмещать ПСН с другой системой налогообложения.

    Чтобы перейти на патент, нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Но если вы планируете вести деятельность в другом регионе, то заявление можно подать в любую налоговую инспекцию этого региона. Заявление следует подавать за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если вы планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП (см. «Регистрация ИП: пошаговая инструкция»).

    Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), направить по почте или в электронном виде через интернет.

    Через 5 рабочих дней налоговая инспекция или выдаст вам патент, или направит уведомление об отказе. Почему могут отказать в выдаче патента:

    • для вашего вида деятельности патент не действует;
    • указан срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года;
    • вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте;
    • есть задолженность по оплате предыдущего патента;
    • в заявлении не заполнены обязательные поля.

    Сколько заплатить за патент

    Большой плюс ПСН состоит в том, что вы заранее знаете, какую сумму налога заплатите, и эта сумма не будет меняться в зависимости от ваших доходов.

    Дело в том, что сумма налога (стоимость патента) рассчитывается исходя из величины потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (налоговая база). Это фиксированная величина, которую устанавливают региональные власти. Она зависит, например, от числа наемных работников, количества транспортных средств, площади магазина или кафе.

    Как было сказано выше, патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период на ПСН — весь срок, на который вы получили патент. Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда налоговики снимают ИП с учета.

    Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если из-за изменения показателей стоимость патента увеличилась, то придется покупать еще один патент. При этом стоимость старого патента не пересчитывается. Но, если показатели уменьшаются, пересчета налога в меньшую сторону не будет.

    Налоговая ставка для расчета стоимости патента составляет 6 процентов. Однако субъекты РФ могут установить нулевую налоговую ставку для вновь зарегистрированных предпринимателей. Но только в том случае, если ИП оказывают бытовые услуги или заняты в производственной, социальной и научной сферах. Подробнее см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги».

    Кроме того, стоимость патента может быть снижена в Республике Крым и городе Севастополе. В этих субъектах РФ в период с 2017 по 2021 годы власти вправе уменьшить ставку до 4 процентов.

    Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делают налоговики. В патенте они указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат. Налоговая инспекция определяет сумму налога двумя способами:

    • если патент выдан на 12 месяцев, то при расчете налоговая база умножается на 6%;
    • если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

    Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой службы.

    Порядок и сроки оплаты патента

    Сроки и порядок оплаты патента зависят от периода, в течение которого будет действовать патент. Если патент выдан на период до 6 месяцев, то он оплачивается одной суммой до окончания срока его действия.

    Патент со сроком действия 6-12 месяцев оплачивается двумя суммами:

    • размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента;
    • оставшуюся сумму нужно заплатить до окончания срока действия патента.

    Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС. Чтобы это сделать, нужно узнать КБК — двадцатизначный код бюджетной классификации. КБК для уплаты патента в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — 18210504030021000110.

    Льготы для ИП на патенте

    Патент позволяет сэкономить на уплате страховых взносов за сотрудников. Предприниматели на ПСН платят взносы на обязательное пенсионное страхование работников по тарифу 20 процентов. А взносы на медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.

    Но эта льгота не действует, если вы сдаете недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих видов бизнеса страховые взносы за работников считаются по общим ставкам.

    Платить страховые взносы по пониженной ставке можно с зарплат только тех сотрудников, которые заняты в деятельности, переведенной на ПСН. Например, у вас есть парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы заплатите страховые взносы по ставке 20%, потому что они заняты в «патентном» бизнесе, а с зарплаты продавцов магазина — по общей ставке 30%.

    Кроме того, предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

    При оплате патента в 2018 году учитывайте, что если вы купили онлайн-кассу, то вам полагается налоговый вычет. Сумма вычета составляет 18 000 рублей за каждый экземпляр ККТ. Подробнее см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое» и «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте».

    Как вести учет доходов

    Предприниматели на ПСН не сдают по своей деятельности налоговые декларации. Единственный документ, который нужно оформлять, — Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему (КУД). В нее записываются все доходы, которые получены от ведения бизнеса на патенте. Датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет или в кассу.

    Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужно вести отдельную книгу учета.

    Вы можете заполнять книгу учета доходов на бумаге либо вести ее в электронном виде, а затем распечатать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую инспекцию не нужно. Прошейте ее, заверьте подписью и печатью, и храните 4 года. Налоговики могут запросить эту книгу при проверке.

    Что делать при прекращении деятельности

    Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель решает прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента. В этом случае нужно не забыть в течение 10 календарных дней подать заявление о прекращении деятельности в налоговую инспекцию, где вы состоите на учете как плательщик ПСН. А как быть с оплатой патента, который использовался не весь период действия? Ответ на этот вопрос зависит от того, какая часть стоимости патента была перечислена до того момента, как ИП прекратил деятельность.

    Читайте так же:  Как пройти профосмотр для устройства на работу
    Видео (кликните для воспроизведения).

    1. Если стоимость патента оплачена полностью.

    Налоговая инспекция сделает перерасчет стоимости патента, учитывая фактический срок ведения деятельности. Получившуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.

    2. Если по патенту была выплачена лишь часть суммы.

    В этом случае ИП может сам пересчитать стоимость патента исходя из фактического срока ведения деятельности, и доплатить лишь необходимую сумму. Тогда налоговикам не нужно будет делать перерасчет, а вы заплатите меньшую сумму налога.

    Патентная система налогообложения

    [1]

    Патентная система налогообложения это отдельный налоговый режим для ИП, закрепленный в главе 26.5 НК РФ с 1 января 2013 года

    .

    Считается, что патентная система самая простая в плане ведения учета, но не всегда самая выгодная для ИП.

    Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц, торгового сбора, налога на имущество и НДС, естественно, только в части доходов от осуществления деятельности, на которую выдан патент. Так, если ИП оказывает парикмахерские услуги по патенту и еще у него есть интернет-магазин, то по магазину налоги считаются и оплачиваются отдельно в соответствии с выбранной системой налогообложения (УСН или ОСНО).

    Кто может применять патент

    Патентная система налогообложения это режим доступный только для ИП с доходами до 60 млн в год, у которых не больше 15 наемных работников. Организации на патент перейти не могут.

    По каким видам деятельности можно применять патент

    Патентная система налогообложения применяется по определенным видам деятельности и носит добровольный характер (по желанию ИП). Возможность применения патента и его стоимость устанавливается законами субъектов РФ.

    В отдельных регионах список видов деятельности может быть расширен. В Москве патент введен законом от 31 октября 2012 г. № 53 .

    Введен ли Патент в вашем регионе узнайте по ссылке. Информация актуальна на 03.08.2018.

    Обратите внимание, что Патент подходит не для всех видов деятельности. Так, для интернет-магазина применение ПСН невозможно. Подробнее по ссылке.

    Сотрудники у ИП на патенте

    На патентной системе налогообложения ИП может нанимать сотрудников, но не более 15 человек.

    Сколько стоит патент

    Стоимость патента равна 6% от потенциально возможного годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленного законом субъекта РФ.

    Для определения стоимости нужно обратиться к местному закону. Например, в Москве на 2018 год на услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных установлен размер потенциального дохода 5 млн. руб. в год. Значит стоимость патента равна 6% от 5 млн. руб., а именно 300 тыс. руб. в год. Для тех предпринимателей, чьи доходы значительно превышают 5 млн. руб. патент будет выгодным режимом.

    [2]

    На услуги общепита в Москве потенциальный доход зависит от территориального расположения точки и варьируется в 2018 году от 1,4 млн руб. до 6 млн руб. в зависимости от района.

    Рассчитайте стоимость патента по вашему виду деятельности тут

    Оплата патента

    Налог в связи с применением патентной системы налогообложения оплачивается в налоговой по месту постановки на учет. Если патент получен на срок до шести месяцев, то полная стоимость вносится в течение 25 календарных дней от начала действия патента. Если патент выдан на срок от шести месяцев до года, то в течение 25 дней с момента действия патента вносится одна треть суммы, остальная часть — не позднее 30 дней до окончания года.

    Ограничения применения патентной системы налогообложения

    Как получить патент

    Чтобы получить патент нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет с заявлением за 10 дней до начала деятельности или раньше. Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или по интернету. В последнем случае необходимо приобрести электронно-цифровую подпись. Через пять дней налоговая выдает патент или уведомление об отказе. Патент можно приобрести на любой срок от 1 месяца до года. Можно получить несколько патентов на разные виды деятельности.

    Страховые взносы и патент

    На сумму страховых взносов предприниматель не может уменьшить стоимость патента, как это было раньше. Эта возможность не предусмотрена главой 26.5 НК РФ. Для ИП это выливается в дополнительные расходы.

    В 2018 году сумма взносов для ИП за себя равна 32 385 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
    Страховые взносы оплачиваются в срок до 31 декабря текущего года в сумме 32 385 руб.
    Дополнительный взнос в 1% платится до 1 июля следующего года. За 2018 год платим до 1 июля 2019 года. Дополнительный взнос на патенте рассчитывается от потенциального возможного дохода свыше 300 тыс. руб. Так, если в полученном патенте указан потенциально возможный доход 500 тыс. руб., то дополнительным взносом будет облагаться доход в 200 тыс. руб. (все, что свыше 300 тыс. руб.). В данном примере 1% равен 2 тыс. руб. и этот взнос нужно заплатить до 1 июля следующего за отчетным года.

    При совмещении налоговых режимов сумма доходов для расчета 1% суммируется по всем видам деятельности.

    Отчетность ИП на патенте

    ИП на патенте освобождены от сдачи декларации в налоговую инспекцию. Налоговый учет по патентной деятельности ведется в Книге учета доходов. Цель такого учета — это контроль за доходами, чтобы они не перешагнули допустимую норму. Т.к. патент можно применять только по доходам менее 60 млн. руб. в год. Если ИП заработал в текущем году больше, то утрачивает право использовать патент и пересчитывает налог по общей или по упрощенной системе, если подавал уведомление о переходе на УСН.

    На каждый полученный патент ведется отдельная книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Если у ИП несколько патентов, то доходы по каждому записываются в отдельную книгу. Инструкция по заполнению книгу доступна по ссылке.

    Кассовый аппарат у ИП на патенте

    Проверьте нужна ли онлайн-касса ИП на патенте: тест по ссылке.

    [3]

    С 1 июля 2018 года ИП на патенте нужно применять ККТ в розничной торговле и общепите, если есть работники. Другие ИП, если они выдают клиентам документ о расчетах (например, товарный чек, квитанцию), в зависимости от вида деятельности получили полное освобождение от применения ККТ или отсрочку на год.

    Кто получил отсрочку на год

    2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей , осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации,

    3) парикмахерские и косметические услуги;

    6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

    9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    18) ветеринарные услуги;

    28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

    32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

    Читайте так же:  Расчеты в валюте на территории рф

    37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

    40) услуги по прокату;

    45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

    53) производство молочной продукции;

    56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

    63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

    Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

    Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 2019 года 63 вида бизнеса.

    Патентную систему налогообложения вправе выбрать только ИП (п. 2 ст. 346.44 НК, письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-11-12/44003). Организации и самозанятые граждане без статуса ИП применять ПСН не вправе.

    Спецрежим разрешен в субъектах федерации, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК). При этом ПСН можно применять только по определенным видам деятельности.

    Стоимость патента 2019

    Цена патента рассчитывается по формуле. Размер налога = налоговая база* Х 6%*

    Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей.

    НК РФ предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.

    Патент виды деятельности

    Патент на деятельность

    Для использования патентной системы налогообложения необходимо что бы ваш вид деятельности был предусмотрен законами субъекта РФ в котором вы ведете свой бизнес. Узнать предусмотрен ли патент для вашего вида деятельности, можно на официальном сайте ФНС, выбрав свой регион и систему налогообложения ПСН, в конце будет подраздел особенности регионального законодательства. А также на официальных ресурсах своего региона. Ниже приведен список «патент виды деятельности», в отношении которых возможно применение ПСН. Однако не забывайте уточнить конкретный вид для своего региона.

    Для правильного расчета налога ПСН, ведения отчетности ИП за себя и сотрудников используйте эти надежные сервисы от наших партнеров.

    Патент виды деятельности, полный перечень

    Подробнее о патенте смотрите по ссылке: Патентная система налогообложения.

    В целях правильного расчета налога ПСН, ведения отчетности ИП за себя и сотрудников Вы можете использовать эти испытанные сервисы от наших партнеров.

    Скачать Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП),
    в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    Виды деятельности для Патента в 2019 году

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможности патентной системы налогообложения.

    Сегодня вы узнаете:

    1. В каких видах бизнеса можно применять патент;
    2. Как получить право применять ПСН (патентную систему);
    3. Выгодно ли применять патентную систему.

    Содержание

    ПСН и её особенности

    Для снижения платёжной нагрузки предпринимателей в 2013 году государство ввело новую систему налогов – патент. Налог по ней равен 6% от потенциального дохода. Последний рассчитывается властями исходя из характеристик региона. Деятельность на патентной системе регулирует Налоговый Кодекс (Глава 26.5).

    ПСН освобождает предпринимателя сразу от трёх налоговых платежей:

    • На имущество (кроме начисленного налога исходя из кадастровой стоимости);
    • НДС (иногда придётся и заплатить);
    • НДФЛ (кроме доходов от продажи имущества).

    Важной особенностью является упрощённая отчётность. Не нужно декларировать доходы. Достаточно лишь вести книгу о прибыли и расходах.

    Виды деятельности, попадающие под патент

    Новая система налогов предназначена в основном для предпринимателей, предлагающих бытовые услуги населению. Код вида деятельности включает 63 наименования. В скором будущем этот список должен пополниться еще двумя видами предпринимательской деятельности – животноводством и растениеводством, а также услугами, которые с ними связаны (в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483580-7). Также в каждом конкретном регионе местная администрация вправе добавить и другие ОКВЭД, которые могут стать полезны в данной местности. К примеру, в Москве таких кодов 65.

    Виды деятельности на ПСН регулируются законами местных органов. В них же содержатся некоторые особенности применения налоговой системы в регионе, включая полный перечень видов ОКВЭД.

    Самая распространённая деятельность на патенте в 2019 году включает:

    • Уборку жилья;
    • Передачу собственного жилья в аренду;
    • Услуги ювелира;
    • Работу швеи;
    • Салоны красоты;
    • Химчистку;
    • Деятельность фотографов;
    • Ремонт помещений;
    • Перевозку грузов;
    • Репетиторство;
    • Народный промысел;
    • Услуги дизайнеров интерьеров;
    • Работу носильщиков на вокзалах;
    • Забой скота;
    • Розничную торговлю на площади до 50 кв. м.;
    • Кондитерское производство;
    • Уход за престарелыми;
    • Ремонт компьютерной техники.

    Скачать полный перечень из 63 видов деятельности .

    Данный список также имеется на сайте налогового органа. Перечень основных видов направлений расширяется и пополняется отдельно по регионам.

    Чтобы найти общероссийский перечень доступных на патенте кодов деятельности через интернет, перейдите на официальный сайт налогового органа и:

    • Найдите снизу слева строку «Налогообложение в РФ»;
    • Выберите пункт «Действующие налоги»;
    • В нижней части открывшейся страницы нажмите на «ПСН»;
    • Выберите строку «Заменяет налоги»;
    • После перечня налогов можно скачать документ со списком ОКВЭД.

    Перечень региональных видов деятельности находится в этом же разделе в самом низу страницы. Здесь можно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися применения патента в вашем регионе.

    Переходим на ПСН

    Чтобы воспользоваться патентом, необходимо соответствовать следующим критериям:

    • В штате предприятия не более 15 человек;
    • Годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.

    Важно знать, что применять ПСН могут только ИП. Для ООО такой возможности законодатель не предусмотрел, хотя разговоры об этом всё же ведутся. Также не могут перейти на патентную систему и ИП, ведущие объединённую деятельность в качестве простого товарищества.

    Закон не запрещает вести ПСН совместно с другими налоговыми системами. Учёт и отчётность в данном случае будут вестись раздельно. Однако, требование по количеству человек в совмещённой деятельности, к примеру, по УСН и ПСН, не может превышать 15 сотрудников.

    Если вы применяете «упрощёнку» и наняли 7 работников, то добавив ПСН, сможете принять в штат только 8 человек. В противном случае права на применение патента вы лишитесь.

    Процедура перехода на патентную систему включает следующие шаги:

    • Не позже чем в 10-дневный срок до начала ведения своего дела на ПСН, передайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации (это можно сделать лично, через помощника по доверенности, в режиме «онлайн» или заказным письмом с описью. Если вы подаёте документы в регионе, отличном от места регистрации, то имеете право обратиться в любую ФНС);
    • Через пять дней (а может, и ранее) налоговый орган выдаст вам готовый патент;
    • Далее, вы параллельно ведёте свой бизнес и оплачиваете налог.

    Если по каким-то причинам вы были лишены прав на применение ПСН до завершения срока истечения патента, вернуться на неё допускается не ранее следующего года. Для этих целей необходимо зарегистрировать заявление до 20 декабря текущего года и проинформировать налоговую о своём намерении по возврату на ПСН. Уйти же с неё на любую другую систему налогов можно в удобный день отчётного периода.

    Лишиться права на применение патента можно по двум причинам:

    • Численность штата превысила 15 человек;
    • Ваш годовой доход стал более 60 000 000 рублей.
    Читайте так же:  Пояснения по 6-ндфл в налоговую

    Раньше была еще одна причина – неоплата патента в установленный срок. В 2019 году налоговая за эту провинность патента не лишает, в качестве наказания начисляются пени и штрафы за просрочку платежа.

    Если препятствием для применения ПСН становится одно из вышеприведённых условий, то предприниматель автоматически переходит на ОСН. Данная система налогообложения имеет самые высокие ставки, а потому предусмотрите заранее возможность перехода на другие налоговые режимы.

    Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, то на каждый из них вам нужно приобрести разные виды патентов. В этом случае налог по применяемым ОКВЭД будет сформирован отдельно.

    На какое время оформляется патент

    Законом установлено право налогоплательщика на ПСН самостоятельно выбрать период, в который он будет заниматься деятельностью. Сроки варьируются от 1 месяца до 12. При этом, если вы оформляете патент на год, то на следующий отчётный год вам снова нужно будет его приобрести. То же самое относится и к любому другому сроку использования ПСН.

    При этом размер налога и его оплата полностью зависит от времени применения ПСН. Оформить разрешение на разрешённый вид бизнеса на время более одного года не допускается. Ежегодно до окончания текущего отчётного периода предприниматель должен решить, желает он остаться на патенте или перейти на другую систему.

    В заявлении на выдачу патента необходимо внимательно указать срок и ОКВЭД. Если период, указанный при регистрации в налоговой инспекции, окажется более года или на обозначенном виде экономической деятельности не предусмотрено применение патента, в его выдаче налоговой службой будет отказано.

    Рассчитываем налог

    Чтобы высчитать налоговый взнос при патенте, необходимо знать возможный доход за год по выбранному направлению. Данные цифры содержатся в муниципальных нормативных актах. От дохода высчитывается сумма в 6%, которая и уплачивается в бюджет страны.

    Каждый регион вправе предложить предпринимателям налоговые каникулы. Это освобождение владельца бизнеса от уплаты налога на первые два года после открытия ИП.

    Предоставляется такая льгота для тех видов деятельности, которые являются социально значимыми в конкретном регионе. Налоговые каникулы пока что действуют до окончания 2020 года.

    Это значит, что если сегодня вы откроете ИП по одному из значимых направлений, то в ближайшие два года не будете платить никаких налогов в бюджет, а только страховые взносы.

    Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, удобно воспользоваться специально разработанным калькулятором, который находится на сайте налоговой инспекции. Для этого рекомендуем найти на интернет-странице патентную налоговую систему. Справа от оглавления раздела есть пункт «Электронные сервисы». В нём и находится калькулятор.

    В появившемся окне выбираем:

    • Год;
    • Период использования;
    • Регион проживания (может отличаться от регистрации);
    • Город;
    • Вид деятельности (указан перечень, доступный для вашего региона (некоторые направления указаны с идентификационным кодом ОКВЭД));
    • Количество наёмных работников.

    После выбора параметров нажимаем кнопку «Рассчитать». Появится сумма налога, которую понадобится перечислить в бюджет. Данные платежи разнятся по регионам. Это связано с численностью населения и уровнем доходов жителей.

    Пример. Выбрав город Казань и деятельность по ремонту автомобилей с двумя наёмными работниками, можно увидеть сумму налога, равную 72 000 рублям за год. Те же параметры для Москвы выдают результат в сумме налога – 79 200 рублей. В первом случае годовой доход приравнивается к 1 200 000 рублям, а во втором – к 1 320 000 рублям. Таким образом, ежемесячный налог составит 6000 рублей и 6600 рублей соответственно.

    Как оплатить патент

    После того как налоговый орган выдал вам право на ведение деятельности (патент), необходимо это право оплатить. Если вы купили документ на время от одного месяца до полугода, то нужно внести всю положенную сумму налогового платежа единоразово до завершения действия патента.

    Иными словами, если вы купили патент на 4 месяца, то к концу этого периода нужно внести налог. Лучше делать это заранее, а не ждать последнего дня.

    Если вы приобретаете патент на полгода и более, то оплата налогового платежа происходит таким образом:

    • Третью часть обязательного платежа требуется внести в первые три месяца работы;
    • Оставшаяся сумма переводится на счёт налоговой не позднее завершения срока патента.

    Преимущества и недостатки патентной системы

    У ПСН довольно много достоинств. Они призваны привлечь как можно больше потенциальных предпринимателей к официальному ведению деятельности и переводу налогов в бюджет.

    Плюсы:

    • Вы платите только 6% от годового дохода (никакие другие налоги не оплачиваются);
    • Не понадобится вести отчёты и постоянно посещать налоговую инспекцию (единственное требование – заполнять книгу о доходах и затратах);
    • Предоставление налоговых каникул некоторым бизнесменам в зависимости от сферы бизнеса;
    • Можно совмещать с другой налоговой системой;
    • Перейти на новую систему обложения налогами позволяется в любое время;
    • Своеобразная рассрочка по уплате налога, позволяющая вносить платежи небольшими ежемесячными суммами;
    • Можно самостоятельно выбрать период, на который покупается патент.

    Несмотря на явные преимущества, всё же ПСН – не идеальная система сбора налогов.

    Минусы:

    • Нельзя учесть платежи в страховые фонды в качестве расходов;
    • Невозможно предугадать развитие событий и прибыль от своего дела (если предпринимательская деятельность «не пойдёт», налог нужно заплатить даже при убытках);
    • Ограниченный список ОКВЭД;
    • Не всегда выгодно (некоторые тарифы, установленные государством для отдельных регионов, на практике оказываются слишком высокими для начинающих бизнесменов).

    Перед тем как решиться на патент, проанализируйте возможный прогноз собственных действий. В некоторых случаях выгоднее применять УСН, а не ПСН. Это касается начинающих предпринимателей.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Использовать патент будет выгодно, если ваш прогнозируемый доход окажется выше того, что указан в тарифах по регионам. Иначе вы не сможете снизить расходы от деятельности и уменьшить налог к оплате.

    Источники


    1. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.

    2. Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.

    3. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.
    4. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
    5. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.
    Виды предпринимательской деятельности по патенту
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here