Уменьшение кредиторской задолженности

Важный материал на тему: "Уменьшение кредиторской задолженности" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженности

Снижение кредиторской задолженности с помощью реструктуризации долга

Реструктуризация долга — изменение условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения; увеличение сроков погашения, отсрочка очередных платежей или даже прощение части долга. [5, 1100 стр.]

Гражданским кодексом РФ предусмотрено несколько способов реструктуризации кредиторской задолженности:

Прекращение обязательства новацией [1. ст414]

Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).

Прощение долга [1. ст. 415.]

Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Прекращение обязательства невозможностью исполнения [1. ст. 416.]

Обязательство прекращается невозможностью исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает. В случае невозможности исполнения должником обязательства, вызванной виновными действиями кредитора, последний не вправе требовать возвращения исполненного им по обязательству.

4. Отступное [1. ст. 409.]

Отступное состоит в предоставлении какого-либо имущества, должника взамен кредиторской задолженности. Для составления соглашения об отступном необходимо руководствоваться ст.409 Гражданского кодекса РФ. Если стоимость имущества меньше долга, то составляется соответствующий акт, в котором указывает сумма, на которую задолженность считается погашенной.

Взаимозачет [1. ст. 410.]

Если между предприятием и контрагентов образовались взаимные денежные требования. Условия взаимозачета определяются ст.410 и ст.411 Гражданского кодекса РФ. Они устанавливают, что долг должен носить встречный характер, т.е. если у предприятия имеется долг по одному договору с контрагентом, то по второму оно должно выступать кредитором. Предмет долга должен быть однородным, поэтому, к примеру, нельзя производить взаимозачет, если одна сторона требует погасить задолженность деньгами, а вторая — оказанием услуг.

6. Перевод долга [1. ст. 391.]

Основное условие — согласие кредитора. Принято различать предварительное и последующее согласие кредитора. Предварительное обычно содержится в договоре первоначального должника и кредитора в виде разрешения переводить долги без согласия кредитора. Оно может быть отозвано последним только до заключения договора о переводе долга. Последующее же согласие на перевод вообще не может быть взято кредитором назад.

7. Вексель [1. ст. 815.]

Возможно использование варианта реструктуризации задолженности организации путем предоставления кредитору своих векселей. Применение данного метода также может освободить организацию от уплаты долга в данном периоде и соответственно способствовать улучшению показателей деятельности организации. Вексель — это ценная бумага, которая удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить в определенный срок полученные взаймы деньги. Проведение расчетов за товары (работы, услуги) с использованием собственных векселей, по сути, является получением коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты. Вексель, таким образом, представляет собой новое обязательство, которое должно быть исполнено в соответствии с вновь установленными сроками.

Выбор варианта реструктуризации зависит от конкретной ситуации. Помимо правовых моментов важную роль играют и коммерческие соображения, такие как характер бизнеса кредитора и должника, возможность получить дополнительный залог, наличие продолжающихся деловых отношений между ними.

В случае ООО «Союз-Вет» было бы уместно применить взаимозачет, но у организации нет контрагентов, которые бы являлись и поставщиками и покупателями одновременно. Поэтому целесообразно сделать выбор в пользу отступного и векселей.

Рассчитав два варианта снижения кредиторской задолженности, мы сможем увидеть, как они повлияют на баланс и выбрать наиболее приемлемый вариант.

Рассмотрим, как изменятся показатели анализа кредиторской задолженности, данные баланса, если бы организация ООО «Союз-Вет» передала часть своего имущества в счет погашения кредиторской задолженности в 2010 году. Не обязательно передавать основные средства. Для начала стоит посмотреть на запасы, провести ABC — анализ продаж и посмотреть какие позиции из номенклатуры товаров «залежалые». Целесообразным сделать возврат своим поставщикам на такие товары.

В 2010 году общая сумма задолженности перед поставщиками составила 4 825 000 руб. из Приложения №5 можно увидеть, что наибольший удельный вес занимает постащик — ООО «Капитал-Прок». Сумма задолженности пред ним составляет 2 082 797,92 рублей — это половина всей суммы задолженности перед поставщиками. Необходимо выявить, на основании ABC-анализа, какие товары ООО «Капитал-Прок» не являются ходовыми. (Таблица 3.1.1.)

Таблица 3.1.1. «ABC- анализ продаж за 2010 год»

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Уменьшение — кредиторская задолженность

Практически этот счет по отношению к балансу является активным. По дебету счета учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности или уменьшение кредиторской задолженности , а по кредиту — остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности. [16]

Главный счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по отношению к балансу является активно-пассивным. По дебету счета учитываются остаток и увеличение дебиторской задолженности или уменьшение кредиторской задолженности . [17]

Допустим, по операции 17 было уменьшение дебиторской задолженности, по операции 18 — увеличение, па операции 19 — уменьшение кредиторской задолженности , а по операции 20 — ее увеличение. [18]

Однако, несмотря на отмеченные недостатки концепции прироста, именно она признана в международной ( МСФО) и российской ( ПБУ 9 / 99 и ПБУ 10 / 99) учетной методологии и практике. Это стало возможным при сочетании концепции прироста с концепцией финансового капитала и концепцией прибыли, в которых отражается влияние притока экономических выгод ( увеличение активов или уменьшение кредиторской задолженности ) на собственный капитал, отличный от взносов владельцев. [19]

Компания также использует денежные средства двумя способами: либо увеличивая актив, либо уменьшая пассив и собственный капитал. Увеличение запасов или дебиторской задолженности, либо строительство нового завода увеличивает активы, поглощая денежные средства. Аналогичным образом, выплата банковского займа, уменьшение кредиторской задолженности , убыток вместо прибыли — все это сокращает пассивы и забирает денежные средства. [20]

Прибыль же трактуется исходя из теперь уже ставшим классическим определения, принадлежащего лауреату Нобелевской премии Дж. Хиксу ( 1904 — 1989): Цель исчисления прибыли на практике состоит в том, чтобы дать людям представление о сумме, которую они могут использовать на потребление, не становясь беднее. Сумма же, которую можно использовать на потребление, определяется как производная от таких категорий, как доходы и расходы, которые понимаются следующим образом: Доходы — это приток или иное увеличение, или сокращение оттока, потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме увеличения активов или уменьшения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта , не связанные со вкладами собственников и приводящие к росту собственного капитала в отчетном периоде. Расходы определяются противоположным образом. [21]

Читайте так же:  Торговый зал или торговое место

Расчетные активно-пассивные счета применяются для одновременного отражения и дебиторской, и кредиторской задолженности. На этих счетах отражаются такие. Поэтому характер записей по дебету и кредиту таких счетов неодинаков. Записи по дебету могут означать увеличение дебиторской или уменьшение кредиторской задолженности , а записи по кредиту — уменьшение дебиторской или увеличение кредиторской задолженности. [22]

Необходимо проверить наличие документа по каждой учетной записи, так как при проведении незаконных операций в книгах могут значиться документы, которые не существуют. Особое внимание требуется обратить на выявленные в ходе инвентаризации несогласованные сальдо расчетов. Документы, подтверждающие сальдо кооператива, должны быть тщательно изучены, в том числе путем встречной сверки с документами корреспондентов, поскольку среди и тех, и других могут оказаться подложные, при помощи которых похищенные ценности нередко списывают в уменьшение кредиторской задолженности ( фиктивная оплата или отгрузка), что и приводит к расхождениям данных учета кооператива с данными учета его кредиторов. Кроме того, возможно завышение или занижение суммы документа при проведении его по книгам учета, преследующее ту же цель, что и искажение итогов. [23]

Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

Кредиторская задолженность — это долг компании перед поставщиками, работниками и другими лицами, который она должна отдать к определенному сроку. Наличие кредиторской задолженности не означает, что предприятие финансово нестабильно.

В большинстве случаев это говорит о наличии отложенных обязательств. Например, если организация производит оплату за сырье и материалы не по факту поставки, а спустя оговоренный срок.

Более того, наличие привлеченного капитала имеет массу положительных черт:

  • компания может, за счет предоставленных в кредит сырья и материалов, увеличить объем выпускаемой продукции и, соответственно, получить дополнительную прибыль;
  • получить отсрочку платежа у поставщиков значительно легче и выгоднее в сравнении с оформлением финансового кредита;
  • за счет заемного капитала у организации появится больше возможностей для реализации своих планов;
  • сокращается период финансового цикла предприятия.

Классификация

Выделяют несколько видов задолженности, среди которых есть внешняя (коммерческая), в составе которой обязательства перед поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, выплаты единого социального налога и обязательства перед кредитными организациями и др., и внутренняя, в которую входят обязательства предприятия по оплате труда работникам, отчисления во внебюджетные фонды, расчёты с дочерними компаниями и другими отделениями.

В зависимости от скорости погашения выделяют следующие виды заемного капитала:

  • долгосрочный (возврат средств осуществляется в срок более года),
  • краткосрочный (долг должен быть погашен менее чем за 12 месяцев).

Организация управления

Для эффективного управления привлеченным капиталом необходимо периодически проводить анализ финансового состояния предприятия, так как размеры и качество кредиторской задолженности оказывают непосредственное влияние на экономическую стабильность организации.

Анализ кредиторской задолженности в ракурсе стратегических задач компании подразумевает управление заемным капиталом с целью получения наибольшей прибыли, минимизации издержек, увеличение конкурентоспособности предприятия.

С этой точки зрения ведение бизнеса за счет собственных средств не всегда является экономически выгодным решением. Например, благодаря привлечению заемного капитала компании может расширить занимаемую долю рынка, что, несомненно, скажется на прибыльности бизнеса.

Вот почему пути поступления финансовых ресурсов вторичны по отношению к стратегическим целям организации.

Однако во время планирования использования заемных средств, конечно же, необходимо учитывать стоимость привлеченного капитала: она не должна негативно сказаться на общей рентабельности предприятия.

Методы анализа

Для управления кредиторской задолженностью необходимо проанализировать ее бюджет, рассчитать коэффициенты количественной и качественной оценки заемного капитала и сравнить их с плановыми показателями.

Анализ эффективности привлеченных средств подразумевает использование ряда показателей.

[2]

Коэффициент оборачиваемости

Он отражает количество оборотов заемного капитала за отчетный период.

Kоб = В / ((КЗн + КЗк) /2), где

КЗн и КЗк — кредиторская задолженность на начало и конец периода соответственно, В — выручка. Вместо выручки при расчете может использоваться размер себестоимости.

Другими словами, данный показатель характеризует, насколько быстро организация выплачивает долги кредиторам. Для получения более объективной информации желательно использовать данные о кредиторской задолженности в определенные моменты, например, на конец каждой недели, так как данные на начало и конец отчетного периода (месяца или года) могут быть искусственно занижены.

Низкий коэффициент оборачиваемости означает, что организация имеет неоплачиваемую кредиторскую задолженность, которую, при желании, можно использовать на расширение бизнеса.

Этот же показатель может быть рассчитан в днях:

Кд = 360 дней /Коб

В данном случае будет видно, за какой срок предприятие выплачивает свои долги.

Эти два показателя должны быть проанализированы в динамике за несколько отчетных периодов, а также в сопоставлении с размерами и скоростью погашения дебиторской задолженности. Предприятие будет считаться финансово здоровым, если показатели кредиторской задолженности меньше или равны соответствующим показателям дебиторской задолженности.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — в данном видео.

Коэффициент зависимости организации от заемного капитала

Данный показатель рассчитывается как отношение общей суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к сумме активов предприятия. Благодаря коэффициенту зависимости можно получить ясное представление по степени влияния заемных средств на формирование активов.

Кз = (ДО + КО) / А, где

ДО и КО — долгосрочные и краткосрочные обязательства соответственно, А — количество активов на конец отчётного периода.

Коэффициент финансовой независимости организации

Он характеризует, насколько самостоятельно компания может вернуть свои долги. Показатель рассчитывается как соотношение собственного и привлеченного капиталов.

Считается, что если этот коэффициент равен единице, то предприятия финансово стабильно.

Баланс задолженности

Он показывает соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

Данный показатель следует рассматривать в разрезе стратегической политики предприятия.

Приведем пример расчета описанных выше показателей.

Показатель
Величина
Источник данных

Объем выручки
11656
Отчет о прибылях и убытках

Кредиторская задолженность на начало года
1104
Бух. баланс

Кредиторская задолженность на конец года
1204
Бух. баланс

Долгосрочные обязательства
400
Бух. баланс

Краткосрочные обязательства
804
Бух. баланс

Читайте так же:  Пониженный тариф льгота не для всех

Сумма активов
908
Бух. баланс

Собственный капитал
1080
Бух. баланс

Дебиторская задолженность
1207
Бух. баланс

  1. Коб = В / ((КЗн + КЗк) /2) = 11656 / ((1104 + 1204) / 2) = 10,1.
  2. Кд = 360 дн / Коб = 35,6.
  3. Кз = (ДО + КО) / А = (400 + 804) / 908 = 1,3.
  4. Кн = СК / (ДО + КО) = 1080 / (400 + 804) = 0,9.
  5. БЗ = КЗ / ДЗ = 1204 / 1207 = 0,99.

Срок исковой давности

Заемный капитал, который не был выплачен в установленные законом или договором сроки, признается просроченным. Согласно законодательству РФ, кредитор может требовать вернуть долг в судебном порядке, если срок исковой давности (3 года с момента нарушения условий договора) не истек.

Период взыскания долга рассчитывается для каждого обязательства в отдельности, то есть если лицо имеет несколько задолженностей перед одной компанией, но по различным договорам, то срок давности должен быть рассчитан по каждому инциденту в отдельности.

Исковая давность может быть прервана и начата исчисляться заново, однако не может составить более 10 лет. Причины прерывание исковой давности:

  • стороны пришли к соглашению и подписали акт сверки;
  • был произведен взаимозачет;
  • долг был погашен частично (однако если договором предусмотрена оплата обязательств по частям, то погашение одной из частей не влияет на исковую давность по остальным);
  • претензия была признана должником и подтверждена соответствующим письменным соглашением;
  • были внесены двухсторонние изменения в условия договора.

Списание и погашение

В случае если срок давности истек, а организация не погасила долг, то задолженность должна быть списана, но по каждому обязательству в отдельности.

Алгоритм списания включает в себя следующие пункты:

  • проведение инвентаризации и составление соответствующего акта;
  • подписания приказа руководителем компании о списание задолженности;
  • перенос списанного долга на внереализационные доходы (Дт 60 (или другая статья кредиторской задолженности) Кт 91-1).

При этом следует помнить, что соответствующая запись должна быть отражена в бухгалтерском балансе в период, когда истек срок давности. В противном случае могут возникнуть претензий со стороны налоговых служб, так как списываемая задолженность увеличивает прибыль предприятия, а соответственно, и налог на нее.

О чем свидетельствует уменьшение и увеличение

Кредиторская задолженность является источником получения привлеченных денежных средств. Предприятие может иметь кредитные обязательства перед различными контрагентами (поставщиками, сотрудниками, налоговыми службами и пр.) и, в зависимости от изменения задолженности перед различными кредиторами, изменяется и влияние заемного капитала на финансовую стабильность организации.

Чаще всего наибольшую задолженность предприятия составляют долги перед поставщиками. Изменение данного показателя следует рассматривать в свете динамики дебиторской задолженности. Если долг предприятия за материалы возрос, однако сопровождается соответствующим увеличением задолженности покупателей, а сроки выплаты приблизительно совпадают, то нет поводов для волнения.

[3]

Обычно увеличение выплат налогов и сборов означает изменение экономической активности предприятия, за исключением случаев погашения штрафных санкций.

Наибольшую опасность для финансовой стабильности предприятия представляет увеличение задолженности организации перед собственными работниками. Просроченные выплаты по данной статье влияют на трудовую дисциплину в организации, стремление сотрудников работать, текучесть кадров, что негативно отразиться на производственном процессе и репутации компании.

Состав и правила оценки и учета дебиторской и кредиторской задолженности описаны в данном видео.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Уменьшение — кредиторская задолженность

Уменьшение кредиторской задолженности на 5880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств. [1]

[1]

Уменьшение кредиторской задолженности на 5 880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств. [2]

Видео (кликните для воспроизведения).

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно — оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением оборотных активов. Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения оборотных активов над краткосрочными пассивами. [3]

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно — оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением текущих активов. [4]

Доходом признается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение кредиторской задолженности , которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников. [5]

В статическом балансе доходы трактуются как любое увеличение средств и / или уменьшение кредиторской задолженности организации . Напротив, в динамическом балансе проводится жесткое различие между доходом как причитающимися платежами и поступлениями самих платежей. Строго говоря, под доходом следует здесь понимать поступившие или подлежащие поступлению платежи данного отчетного периода. [6]

Увеличение оборотного капитала складывается из дополнительных материальных запасов, увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности , связанных с данным инвестиционным проектом. [7]

Из определения доходов следует, что они представляют собой либо прирост активов, либо уменьшение кредиторской задолженности . Оценка ( измерение) доходов зависит, следовательно, от характеристик оцениваемых активов и кредиторской задолженности. [8]

В данном активно-пассивном счете записи по дебету могут иметь разное значение: либо увеличение дебиторской, либо уменьшение кредиторской задолженности . Разное значение имеет и запись по кредиту счета: либо увеличение кредиторской, либо уменьшение дебиторской задолженности. [9]

Доходы — это приток или иное увеличение, или сокращение оттока, потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме увеличения активов или уменьшения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта , не связанные со вкладами собственников и приводящие к росту собственного капитала в отчетном периоде. [10]

На пассивных расчетных счетах по кредиту записывают остатки на начало и конец месяца и обороты по кредиту — увеличение кредиторской задолженности, по дебету — уменьшение кредиторской задолженности . [11]

Доходы ( revenues) — это приток или иное увеличение, или сокращение оттока, потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме увеличения активов или уменьшения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта , не связанные со вкладами собственников и приводящие к росту собственного капитала в отчетном периоде. [12]

Прочими источниками финансирования капитальных вложений являются: выручка от реализации продукции, добываемой попутно со строительством; возвратные суммы, поступающие в результате ликвидации возведенных на период строительства временных зданий и сооружений; плановая прибыль и экономия от снижения себестоимости и амортизации основных фондов ( в части реновации) при хозяйственном способе строительства; мобилизация внутренних ресурсов — использование высвободившихся оборотных средств предприятия за счет снижения сверхнормативных запасов материалов, конструкций и неустановленного оборудования, уменьшение кредиторской задолженности . Взносы прибыли и амортизационных отчислений на финансирование капитальных вложений производятся ежедекадно, а средства из прочих источников по мере их накопления. [13]

Читайте так же:  Сзв-корр образец заполнения исправления стажа

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно — оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением текущих активов. Поэтому единственным приемлемым средством восстановления платежеспособности является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи Прибыль. Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами. [14]

Счет по отношению к балансу является активно-пассивным. По его дебету учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской задолженности , по кредиту счета учитывается остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности. [15]

Что означают изменения дебиторской и кредиторской задолженности в балансе отчетного периода

Основное различие между кредиторской задолженностью и дебиторской в бухгалтерском учете заключается в том, что дебиторский долг отражает деньги, получаемые вами от покупателей, а кредиторский указывает на то, что вы должны кредиторам. Самая важная общность между ними заключается в том, что оба типа представлены на балансе вашей компании.

Баланс представляет собой документально подтвержденный отчет об активах и обязательствах вашей компании, а также остаточные права собственности на ваш капитал в любой момент времени. Вам нужен балансовый отчет, чтобы точно знать, что стоит ваша компания в любой заданной дате. С надлежащим образом подготовленным балансом вы можете посмотреть балансовую отчетность в конце каждого отчетного периода и узнать, имеет ли ваша компания более или менее значительную ценность, если ваши долги выше или ниже, и если ваш оборотный капитал выше или ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Дебиторская задолженность

Давайте разберемся, что это такое, о чем говорит увеличение дебиторского долга в балансе в отчетном периоде.

Причитающиеся вам деньги обычно записываются на один счет, называемый дебиторской задолженностью. Это баланс денег, которые вы заработали, но ваши покупатели их еще не заплатили.

Классифицируется по двум видам:

Срок погашения долгосрочных долгов значительно превышает краткосрочные, и они в основном учитываются и отражаются в балансе в качестве долгосрочных активов. В то время как краткосрочные дебиторские долги имеют очень короткий срок, и, следовательно, они обычно перечисляются в текущих активах компании

Увеличение дебиторского долга предприятия

В чем могут быть причины роста дебиторской задолженности. Например, покупатели не вовремя оплачивают продукцию, поставляемую вами, или работники компании несвоевременно возвращают командировочные авансы. Все, что предприятие недополучает вовремя по долговым векселям, способствует ее росту.

В свою очередь рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на вашем предприятии договор поставок товаров и у слуг клиентам составлен не в пользу компании. Покупатели несвоевременно оплачивают поставляемый товар, а то и вовсе не платят. Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.

Финансовое состояние вашей компании значительно ухудшится. Это отрицательно повлияет на положительную оценку вашего бизнеса, как кредитными учреждениями, так и инвесторами.

В свою очередь, уменьшение дебиторского долга в балансе говорит о том, что приток денежных средств на вашу фирму увеличивается. Кредиторы будут уверенны в вашей платёжеспособности, а потенциальные инвесторы увидят в вашей фирме солидную компанию, чтобы вложить деньги

Кредиторская задолженность в балансе

Показывает, сколько вы должны получателям. Она включает все обязательства перед вашими кредиторами, поставщиками и другими контрагентами. Возникает при непогашении следующих долгов:

  • налоговыеплатежи и сборы в государственные фонды;
  • начисление заработной платы и удержание. Это включает в себя любую заработную плату или удержания, которые причитаются сотрудникам, но еще не выплачены. Подробнее о сроках погашения долговых обязательств по заработной плате можно узнать тут;
  • оплата по кредитам;
  • собственный капитал. Иногда это называется акционерным капиталом. Собственный капитал составлен из первоначальных инвестиций в бизнес, а также из нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в бизнес;
  • обыкновенные акции. Это акции, выпущенные в рамках первоначальных или последующих инвестиций в бизнес;
  • нераспределенная прибыль. Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых распределений среди акционеров, таких как выплаты дивидендов.

Опытный бухгалтер, составляя балансовый отчет, ясно представляет, о чем говорит увеличение кредиторской задолженности в балансе. Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков. Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.

Причины возникновения кредиторского долга

Существуют несколько факторов его появления.

  1. Рост дебиторского долга.
  2. Взятые на себя обязательства компании превышают ее возможности.
  3. Активы компании не находятся в ее собственности, а обязательства возрастают.
  4. Плохая маркетинговая политика.

В свою очередь, снижение кредиторской задолженности говорит о том, что система менеджмента компании работает эффективно, тем самым повышая финансовую устойчивость и платежеспособность организации.

В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга.

Как анализировать дебиторскую задолженность

Самый простой и доступный способ — использование коэффициента дебиторской задолженности к продажам. Это соотношение, которое состоит из дебиторской задолженности бизнеса, деленное на его продажи.

Позволяет инвесторам выяснить степень, до которой продажи бизнеса еще не были оплачены клиентами в определенный момент времени. Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов.

Анализ кредиторской задолженности

Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности. Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга.

На базе предоставленного баланса за отчетный период, анализируются изменения в величине долга: увеличение или сокращение. Если кредиторская задолженность уменьшилась – это говорит об эффективности принятых мер для ее снижения. Если увеличилась – об их недостаточности.

Заключение

Подводя итог, хочется заметить о важности наиболее полного представления данных в балансовом отчете. От правильно проведенных исследований оборота финансовых средств напрямую зависит успешное функционирование компании.

Читайте так же:  Запись в трудовой при срочном трудовом договоре

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Пути снижения кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности организации, предполагает собой определенный процесс исполнение ряда сделок и операций между предприятием-должником и ее кредиторами.

Организация — должник, в процессе поиска новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала), стремиться в свою очередь получить определенные уступки со стороны кредиторов. Уступки кредиторов могут включать изменение сроков платежей, сокращение общей суммы задолженности, снижение или полный отказ за проценты, получение дополнительных займов.

Органы исполнительной власти в соответствии с их компетенцией на федеральном, региональном и местном уровнях с целью обеспечения в перспективе обязательных платежей в с ответствующие бюджеты могут предоставлять организации-должнику льготы, влиять на реструктуризацию задолженности.

Следовательно, путем различных методов реструктуризации предприятие стремится минимизировать свои обязательства, т.е осуществляет оптимальный поиск решений в области управления кредиторской задолженностью, следствием чего бы, существующая кредиторская задолженность сводилась к ее уменьшению, вплоть до полного погашения. Методология реструктуризации обязательств организации, которая проводиться на стадии финансового оздоровления и внешнего управления, можно разделить на несколько этапов. [6,с.226]

На первом этапе необходимо, сделать распределение очередности погашения задолженности, в первую очередь по степени наибольшей суммы задолженности.

Исходя из выше изложенного, составим и рассмотрим диаграмму основных кредиторов ООО «Волна» рисунок 3.1 которая позволит выявить очередность погашения задолженности.

Рис. 3.1 Кредиторская задолженность ООО»Волна» за 2010г.

Как видно из рис.3.1 наибольшая часть задолженности ООО «Волна» приходиться на ИП «Картунов А.А, ООО «ПГС-Логистик» и «Унистрой», причем задолженность перед ИП «Картунов А.А и «Унистрой» на протяжении всего года не измена. Следовательно, ООО «Волна» прежде всего, необходимо обратить внимание и разработать мероприятия по снижению данной задолженности, а выбор рациональных способов для минимизации кредиторской задолженности — это уже второй этап.

Рассмотрим основные способы реструктуризации кредиторской задолженности:

  • — отсрочка или рассрочка платежей;
  • — взаимозачет взаимных платежных требований;
  • — переоформление задолженности в вексельные обязательства (займы);
  • — заключение соглашения об отступном;
  • — перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;
  • — отказ от исполнения обязательств;
  • — реструктуризация налогов;
  • — погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника.

Из всех выше изложенных способов реструктуризации кредиторской задолженности, ООО «Волна» можно порекомендовать такой способ как рассрочка или отсрочка платежей и взаимозачет. Рассрочка или отсрочка платежей по обязательствам организации могут осуществляться с согласия кредиторов путем изменения срока уплаты задолженности. Под отсрочкой понимается перенесение платежа на более поздний срок. Рассрочка представляет собой дробление платежа на несколько более мелких, осуществляемых в течении согласованного сторонами периода.

Например, предприятие ООО «Волна» заключит с ООО «Унистрой», которому ООО «Волна» должна в 2010г. 1 327 436 тыс.руб., договор на рассрочку на год и в договоре будет указанна ежемесячная сумма платежа. Тем самым ООО «Волна», после заключения такого договора с первого месяца будет выплачивать ООО «Унистрой» по 110 619 тыс.руб. (1 327 436 тыс.руб: 12 мес.). Но при такой ситуации, предприятию ООО «Волна» необходимо будет всегда и достаточно располагать свободными средствами, причем ежемесячно. Следовательно, при благоприятных экономических условиях ООО «Волна» к концу 2010г. смогла бы погасить данные обязательства перед ООО «Унистрой».

При выборе варианта с отсрочкой платежа, можно предположить, что ООО «Волна» заключив договор на отсрочку платежа с одним из своих поставщиков на сумму 1 625 851 тыс.руб. на следующих условиях поставщика: при оплате 10% от суммы задолженности в течение 10 дней, оставшуюся сумму задолженности можно будет погасить через год после подписания договора. Следовательно при таком варианте ООО «Волна» погасит в течении десяти дней 162 585 тыс. руб. и 1 463 265 должна буте погасить к истечению срока договора.

Теперь рассмотрим второй, предложенный способ реструктуризации кредиторской задолженности — взаимозачет с использованием перевода долга. Как правило, договор о переводе долга заключается для того, чтобы сократить ранее возникшие или имеющиеся на определенный момент времени задолженности, когда ни один из участников не перечисляет другому денежные средства.

Представим наглядно схему, демонстрирующую процесс перевода имеющейся у ООО «Волна» кредиторской задолженности рис.3.2

Рис. 3.2 Схема процесса перевода долга

Из этой схемы следует что, ООО «Волна» является должником по отношению к ООО «Нерудсидти», а предприятие ООО «ЛенсСпецСтрой» по отношению к ООО «Волна» является дебитором. Следовательно перевод кредиторской задолженности ООО «Волна» будет переадресован ее дебитору т.е предприятию ООО «ЛенСпецСтрой», которое в свою очередь в последствии выступит кредитором уже перед ООО «Нерудсидти».

Далее дополним схему реальными суммами задолженностей каждого предприятия. ООО «Волна» на конец 2010г. имеет непогашенную задолженность перед ООО «Нерудсидти» за оказанные транспортно-экспедиционные услуги в сумме 262255 тыс.руб. Одновременно с этим предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» на конец 2010г. является должником организации ООО «Волна» за отгруженный товар в сумме 368 483тыс.руб. Предположим, что ели все три предприятия заключат трехсторонний договор, то в срок, установленный договором о переводе долга, предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» перечислит денежные средства в сумме 262255 тыс.руб. предприятию ООО «Нерудсидти». При такой ситуации, полностью уменьшается кредиторская задолженность ООО «Волна», а вот дебиторская задолженность только на 106 228 тыс. руб.

Сведем полученные результаты предложенных мероприятий в аналитическую таблицу 3.9.

Таблица 3.9 — Результаты мероприятия по переводу долга ООО «Волна».

Управление дебиторской задолженностью предприятия: методы ее снижения, оптимизации, реструктуризации

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, которые причитаются компании со стороны юридических и физических лиц за поставленную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Она подтверждается договорами или первичными учетными документами, оформленными в соответствии с требованиями национальных стандартов бухгалтерского учета.

Наличие дебиторской задолженности свидетельствует о нормальном функционировании компании. Но, и как любым видом активов ею надо управлять и исключить образование просроченной.

Анализ дебиторской задолженности – важный экономический инструмент

Неоправданный рост дебиторской задолженности приводит к постоянному дефициту денежных средств.

А это в свою очередь приводит к негативным последствиям:

  • появлению просроченной кредиторской задолженности;
  • недостатку товарно-материальных ценностей;
  • увеличению потребности в заемных средствах.
Читайте так же:  Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи

И как следствие возникают дополнительные потери:

  • дополнительные потери в виде штрафов, пени и процентов за пользование кредитами;
  • снижение объемов производства;
  • увеличение себестоимости;
  • уменьшение прибыли.

С целью сохранения устойчивого финансового положения на предприятии необходимо ежемесячно (ежеквартально) проводить анализ дебиторской задолженности. В теории существует много методик. В практической деятельности финансовые аналитики рекомендуют выполнить следующий комплекс.

  1. Определение удельного веса дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов.
  2. Оценка состава и структуры.
  3. Расчет периода погашения задолженности и ее оборачиваемости.
  4. Изучение влияние внутренних и внешних факторов.
  5. Определение части безнадежных долгов в общем объеме дебиторской задолженности.
  6. Сравнение объемов кредиторской и дебиторской задолженности.

На основании полученной информации необходимо делать организационные и управленческие выводы и постоянно повышать эффективность работы.

Методы управления

Управление дебиторской задолженностью предполагает выполнение ряда мероприятий:
  • оперативный учет и контроль задолженности;
  • предварительная проверка потенциальных клиентов на стадии преддоговорной работы;
  • юридическое сопровождение каждой сделки;
  • достоверный бухгалтерский учет;
  • претензионная работа;
  • взыскание просроченного долга через суд.

Грамотное поведение на стадии предварительной и договорной работы позволяет максимально сократить риск возникновения неплатежей.

Для этого необходимо:

  1. Провести диагностику потенциальных контрагентов (проверить устав, выписку, наличие необходимых лицензий).
  2. Проверить полномочия лиц, подписывающих договор (паспорт, доверенность, протокол).
  3. Оценить экономический результат сделки с учетом валютного регулирования, налоговых рисков, оплаты дополнительных расходов.

Финансисты считают, что благодаря программным обеспечениям, осуществлению платежей через систему «Клиент-банк» стало достаточно просто обеспечить ежедневный учет дебиторской задолженности. В тоже время это позволит своевременно выявлять и принимать меры по ликвидации проблемной задолженности. В случае необходимости напомнить клиенту (по телефону, факсу или электронной почте) о существующем долге, проверить поступившую оплату.

Погашение задолженности может производиться разными способами:

  • перечисление на расчетный счет:
  • зачет встречных однородных требований;
  • уступка требований;
  • вексельная форма расчета.

Когда сроки оплаты, определенные договором, прошли, а контрагент не рассчитался необходимо подготовить и направить ему претензию. Законодательством не определена точная форма претензионного письма. В нем обязательно надо указать:

  • полное наименование предприятия и контактные телефоны;
  • обстоятельства, на основании которых предъявлена претензия;
  • доказательства, подтверждающие наличие этих обстоятельств со ссылкой на нормативные акты и прилагающие документы;
  • требование заявителя;
  • сумма;
  • перечень прилагаемых документов.

Претензионное письмо подписывается руководителем или уполномоченным им лицом. Направляется заказным письмом с уведомлением. В случае отсутствия реагирования со стороны должника готовиться исковое заявление и документы передаются для взыскания в судебном порядке. В исковом заявление кроме основного долга, указывается сумма пени и штрафных санкций.

Для того, чтобы суд вынес нужное решение, необходимо приложить документы о досудебном урегулировании. На этом этапе можно рассмотреть несколько вариантов реструктуризации задолженности.

Например, срок оплаты по договору назначен на 10 апреля, деньги в указанный день на расчетный счет не поступили, тогда необходимо 11 апреля напомнить о долге любым возможным способом (телефонные переговоры, электронное письмо). В случае отсутствия оплаты в течение месяца, имеет смысл направить претензионное письмо.

Если со стороны покупателя будут даны пояснения причин неоплаты и предложены другие способы погашения задолженности, можно составить график платежей с рассрочкой или отсрочкой платежа. Эта мера сокращения просроченной дебиторской задолженности применяется в исключительных случаях, когда просрочка действительно обоснована и не полностью зависит от покупателя (внешние политические и экономические факторы, недостаточное финансирование).

Большое значение на предприятии имеет внутренний контроль, своевременные инвентаризации и сверка расчетов с контрагентами. С целью повышения эффективности взыскания просроченной задолженности можно издать приказ (распоряжение) руководителя о порядке работы с должниками и лицах, ответственных за это направление работы. Для повышения мотивации работников предусмотреть денежные выплаты за особенно высокие результаты деятельности.

Оптимизация дебиторской задолженности

Оптимизация дебиторской задолженности является важным элементом системы управления, который позволяет сократить излишнюю задолженность и исключить просроченную.

Специалисты в области финансового учета с этой целью рекомендуют:

  1. ранжировать долги по срокам возникновения;
  2. составлять реестр «старения» счетов;
  3. своевременно прогнозировать возможные суммы безнадежной дебиторской задолженности;
  4. ежеквартально рассчитывать финансовые коэффициенты и анализировать полученные результаты;
  5. формировать базу надежных клиентов;
  6. пересматривать предельную сумму товарного кредита;
  7. заранее формировать допустимый порядок расчетов на будущий период.

Например, использование программного комплекса «1С: Бухгалтерия» значительно сокращает затраты времени на аналитическую работу, ошибки, которые возникают в результате переноса данных из регистров бухгалтерского учета. Выходные формы программы позволяют получить максимально полезную информацию и быстро принять правильное управленческое решения относительно должников организации и отпуска продукции при имеющейся задолженности.

Управление внешней дебиторской задолженностью

Каждое предприятие старается расширить деятельность, освоить новые виды, выйти на мировой рынок.

Кроме языкового барьера, возникает необходимость изучения основных особенностей законодательства другой страны, порядка заключения сделок и валютного регулирования. Внешняя задолженность требует особого внимания.

С целью недопущения просрочки при заключении контракта можно предусмотреть перечисление авансовых платежей, банковскую гарантию или иные прогрессивные формы расчета. Для снижения предпринимательского риска можно обратиться к профессиональным юристам, специализирующимся на внешнеэкономической деятельности. Они при необходимости подготовят юридическое заключение, сделают анализ внешнеэкономических контрактов и других документов.

Внешняя задолженность предполагает раздельный бухгалтерский учет. Все тонкости и нюансы, связанные с осуществлением деятельности за пределами страны указываются в учетной политике предприятия.

Способы возврата дебиторской задолженности

Видео (кликните для воспроизведения).

На видео ниже Сергей Лосев, автор тренинга, рассказывает о семи способах возврата дебиторской задолженности.

Источники


  1. Розен, Александр Прения сторон. Времена и люди / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Ленинградское отделение, 2013. — 589 c.

  2. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.

  3. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.
  4. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
  5. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.
Уменьшение кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here