Транспортный налог при усн

Важный материал на тему: "Транспортный налог при усн" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Транспортный налог при УСН

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

  • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
  • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
  • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
  • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
  • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

  • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
  • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
  • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

  1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
  2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

  • Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
  • Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Правила подачи декларации на УСН

    Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

    Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

    • Лично в налоговой инспекции;
    • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
    • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
    • Через сайт Федеральной налоговой службы.

    Кто может работать по УСН

    Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

    • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
    • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
    • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
    • Адвокаты, нотариусы;
    • Иностранные организации;
    • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
    • Некоторые другие представители бизнеса;
    • Более полный список представлен тут.
    Читайте так же:  Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

    Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

    Условия работы по УСН

    Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

    • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
    • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
    • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
    • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

    То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

    Платится ли транспортный налог при УСН

    Если предприятие работает по УСН, то транспортный налог необходимо выплачивать и отображать его в бухгалтерской отчетности.

    Исключением являются только коммерческие предприятия, владеющие, но не эксплуатирующие автомобили.

    Что нужно знать ↑

    Согласно действующему законодательству (ст. №258 НК РФ) объектами, при владении которыми собственник обязан платить транспортный налог, являются:

    • мотоциклы;
    • автомобили;
    • автобусы;
    • грузовики.

    Также вся иная техника, передвигающаяся своим ходом (снегоходы, моторные лодки, воздушные суда), если она официально зарегистрированы в установленном порядке.

    Также существует перечень транспортных средств, при владении которыми налог не платится:

    • легковые автомобили для инвалидов;
    • весельные лодки;
    • транспортные средства государственных служб;
    • пассажирские и грузовые водные суда, являющиеся собственностью ИП.

    Кто является плательщиком

    Плательщиками транспортного налога являются все лица, зарегистрировавшие транспортное средство согласно законодательству РФ (ст. №357 НК РФ).

    Различного рода предприятия и индивидуальные предприниматели, владеющие автомобилями или иной подобной техникой, сам налог и аванс по нему высчитывают сами.

    Налоговый сбор, обязательный к перечислению в бюджет в конце налогового периода, вычисляется в отношении всех транспортных средств по отдельности, если организация владеет несколькими экземплярами.

    Величина суммы, выплачивать которую необходимо после каждого отчетного периода, представляет собой разницу между самой суммой налога и авансовыми платежами по нему.

    Также возможен иной порядок исчисления, если это предусматривается статьей. Согласно Налоговому кодексу, плательщики налога – юридические лица вычисляют сумму авансовых платежей по истечении отчетного периода.

    Они составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы. Данный момент регламентируется ст. №362 НК РФ.

    За что платить

    Транспортный налог является региональным. Целевого назначения он не имеет, фактически – это налог на собственность. Существует для пополнения государственного бюджета.

    Сумма налога формируется исходя из следующих характеристик установленного двигателя:

    • количества лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
    • килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
    • регистровых тонн.

    Все параметры двигателя, влияющие на сумму выплачиваемого налога, оглашены в ч. 2, гл. 28. ст. №361 НК РФ.

    Очень важно знать это руководителям и бухгалтерам организаций, осуществляющих расчет необходимого к выплате налога самостоятельно.

    Так как неправильно выбранный параметр приведет к ошибкам в расчетах. За не полностью уплаченный налог начисляются довольно серьезные штрафы.

    Как работает упрощенная система налогообложения

    Работа организации по упрощенной системе налогообложения возможна только при соблюдении всех требований ст. №345 НК РФ.

    Сама же УСН имеет множество особенностей и отличий от обычной схемы налогообложения, по которой работают организации, доход которых составляет более 60 млн. руб.

    УСН введена в сфере налогообложения для того, чтобы открыть дорогу малому бизнесу. Именно поэтому процентные ставки по ней являются льготными.

    Для ИП и иных организаций, работающим по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

    1. Определяется % от всех полученных доходов за отчетный период.
    2. Если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.

    [2]

    Ранее при работе по УСН предприятие могло бухгалтерский учет не вести. Необходимо было лишь учитывать основные средства, а также нематериальные активы.

    Также должны были вести учет те плательщики, которые совмещают УСН с ЕНВД и организации, чья деятельность подлежит лицензированию. С 01.01.13 все упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

    Нормативная база

    Транспортный налог при УСН – это налог, выплачиваемый на основе статей гл. 28 НК РФ.

    Под действие данного раздела налогового законодательства подпадают все упрощенцы, независимо от вида деятельности и способа получения прибыли. Именно поэтому бухгалтерским отделам необходимо хорошо ознакомиться со всеми статьями данной главы.

    Ст. №360 НК РФ устанавливает сроки уплаты рассматриваемого налогового сбора и временные аспекты.

    Ст. №361 НК РФ является основанием для установления налоговых ставок по транспортному налогу. Они сильно различаются для некоторых категорий транспортных средств. В специальном разделе Налогового кодекса имеется таблица.

    С её помощью можно легко рассчитать величину ТН простым умножением количества лошадиных сил на налоговую ставку.

    Ст. №363 НК РФ особенно важна для всех, кто работает по УСН. Так как она устанавливает сроки авансовых платежей по данному налоговому сбору.

    Согласно данной статье, платежи-авансы должны перечисляться в течение всего налогового периода. По его окончании, необходимо выплатить оставшуюся сумму налога, исчисляемую согласно п.2 ст. №262 НК РФ.

    Уплачивается ли транспортный налог при УСН в 2019 году? ↑

    Транспортный налог ИП при УСН на различную технику выплачивается согласно ст. №372 НК РФ. Законодательство квалифицирует такого рода отчисления в бюджет как налог на имущество.

    В 2019 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.

    Читайте так же:  Счет 69 проводки

    Уплата по общей схеме

    Транспортный налог входит в расходы юридического лица или же ИП, работающего по общей схеме. Прежде, чем осуществить оплату, необходимо провести расчет суммы налогового сбора.

    Осуществляется эта операция в два действия. Сначала высчитывается сумма поправочного коэффициента:

    Когда данная несложная математическая операция выполнена, следует перемножить налоговую базу и ставку.

    Полученный результат умножается на поправочный коэффициент. После того, как сумма налога рассчитана, можно приступать к его выплате.

    Осуществляется она в два этапа:

    1. По прошествии отчетного квартала (всего их 4) юридическое лицо выплачивает авансовые платежи в бюджет.
    2. Итогом является выплата разницы между суммой авансовых платежей и всей суммой налога.

    Касательно «доходы минус расходы»

    Транспортный налог, уплачиваемый при УСН, учитывается в расходах. Именно поэтому за счет него можно уменьшить величину налоговых отчислений в пользу регионального бюджета.

    Сам процесс расчета осуществляется следующим образом:

    • высчитывается налоговая база;
    • вычисляется минимальный налог (произведение между доходом и 1%):
    База 0 Налоговая база ×15%
    • высчитывается налог, выплаченный ранее;
    • вычисляется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет (первоначальная сумма налога — фактически уплаченная сумма налога за предыдущие периоды).

    Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.

    Учет налога (проводки)

    Бухгалтерский отчет в 2019 году сдается, когда оканчивается налоговый период. В проводках в обязательном порядке необходимо обозначить транспортный налог, независимо от формы ведения отчетности.

    Когда осуществляется начисление, а также уплата данного налогового сбора, следует делать проводки:

    Дебет Кредит Наименование субсчета
    20 (44, 25, 23,25…) 68 Расчеты по транспортному налогу – осуществление авансового платежа
    68 51 Расчеты по транспортному налогу – уплачен транспортный налог

    Если техника в самой организации не эксплуатируется, а сдается в аренду, то выплачиваемый транспортный налог является расходом (прочие) согласно п. 11 ПБУ 10/99.

    Проводки оформляются в данном случае следующим образом:

    Дебет Кредит Наименование субсчета
    91-2 68 Расчеты по транспортному налогу

    Как подается отчетность по транспортному налогу (декларация)

    Согласно действующему законодательству (ст. №363.1 НК РФ), необходимо включить транспортный налог в декларацию и подать её в налоговую инспекцию не позже 01.02 того года, который следует за отчетным. Декларация с включенным транспортным налогом подается только организациями.

    Форма заполнения декларации по транспортному налогу утверждена одним из приказов Федеральной налоговой службы Российской Федерации (№ММВ-7-11/99).

    Согласно данному приказу она включается в себя три основные части:

    • титульный лист;
    • часть №1 – указывается вся сумма транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет;
    • часть №2 – приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, находящимся в собственности организации.

    При составлении отчетности необходимо учитывать изменения, которые были введены законом №214-Ф3 от 23.07.13 г. Согласно ему в п.2 ст.№362 НК РФ установлены новые коэффициенты расчета.

    Теперь транспортные средства, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей, облагаются большим налогом. Важно это не упустить при осуществлении расчета суммы налога, ошибки приведут к серьезным штрафам.

    После того, как декларация оформлена надлежащим образом, необходимо заказным письмом или же электронной почтой отправить её в налоговый орган, перед которым отчитывается организация.

    Также данный документ может доставить лично бухгалтер или иное лицо по доверенности, работающее в организации.

    Часто задаваемые вопросы ↑

    Несмотря на то, что транспортный налог при УСНО признается расходом и форма отображения его в бухгалтерской отчетности довольно проста, зачастую у многих неопытных бухгалтеров возникают вопросы различного рода.

    Как отражается в 1С?

    В бухгалтерской программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеется функция автоматического расчета транспортного налога как для УСН, так и для ОСН.

    Для того, чтобы отобразить рассчитанный и уплаченный налог, необходимо выполнить следующие действия:

    • все обязательные сведения заносятся в регистр под названием «способы отражения расходов»;
    • в специальной форме необходимо указать дату начала действия вновь настроенного регистра;
    • выбирается тип налога в поле «Вид налога».

    В нижней части активного окна располагаются поля, в которых присутствует вся аналитика и счета, в которых отображаются все затраты организацией на осуществление выплаты данного налога.

    Следует учитывать тот факт, что в поле «вид налога» может быть выбран не только транспортный, но также земельный или имущественный. Соответственно, при неправильно установленном значении, расчет будет выполнен неверно.

    Как уплачивается при лизинге?

    Транспорт, передаваемый в лизинг по договору, является собственностью лизингодателя. Поэтому техника такого рода регистрируется за лизингодателем в ГИБДД.

    Ранее, согласно п. 1 ст. №363 НК РФ, транспортный налог должен был выплачивать лизингополучатель. Так как платежи осуществляются по месту расположения ТС.

    Но, исходя из новой редакции действующего законодательства, а конкретно п. 5 ст. №83 НК РФ, на сегодняшний день плательщиком данного налога становится лизингодатель.

    Но нововведения не меняют порядок расчетов и их отображение в бухгалтерской отчетности. Именно поэтому при лизинге, независимо от того, кто выплачивает налог на транспорт, все выплаты осуществляются в установленном законодательством порядке.

    Транспортный налог является обязательным региональным, перечислять его в бюджет является обязанностью всех владельцев ТС.

    Уклонение от осуществления выплат наказывается согласно действующему законодательству, не отображение данного налога в отчетности может стать причиной серьезного штрафа.

    Поэтому следует соблюдать требования Налогового кодекса, во избежание возникновения проблем с законом.

    ИП и транспортные услуги: налогообложение 2017

    При ведении деятельности по оказанию транспортных услуг большое значение имеет налогообложение. Транспортные услуги ИП 2017 года могут оказывать в разных налоговых режимах: общая, упрощенная, патентная система налогообложения и ЕНВД. Какие преимущества есть у того или иного режима, расскажем в этой статье.

    [1]

    Транспортные услуги на общем режиме

    Общий режим налогообложения является самым сложным. На этой системе предприниматель должен платить НДФЛ, НДС, имущественные налоги. По каждому налогу нужно сдавать декларацию. Для того чтобы выполнить все налоговые обязанности и обязательства (исчисление и уплата налога, подготовка и сдача отчетности), предпринимателю не обойтись без услуг бухгалтера.

    Читайте так же:  Образец журнала трехступенчатого контроля по охране труда

    Кроме того, ведя деятельность в общем режиме предпринимателю нужно будет соблюдать все правила кассовой дисциплины (установить лимит остатка кассы, оформлять кассовые операции, вести кассовую книгу).

    Таким образом, общий режим для предпринимателей достаточно обременителен. На ИП лежит большая налоговая нагрузка, ИП должен выполнять много требований по соблюдению кассовой дисциплины и составлению отчетности.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Преимуществом работы на общем режиме может быть сотрудничество с контрагентами, которые работают с НДС. Для таких контрагентов будет иметь значение, какой режим использует ИП, так как от этого будет зависеть их право на вычет по НДС.

    Транспортные услуги ИП на упрощенной системе

    Упрощенная система выглядит более привлекательно для ИП. Вместо НДС и НДФЛ здесь можно платить единый налог по ставке 6 % (с дохода ИП) или 15 % (с дохода за вычетом расходов). Вместо деклараций (по НДС, НДФЛ) на общем режиме предпринимателю достаточно раз в год подавать декларацию УСН.

    Кроме того, у предпринимателя есть возможность не устанавливать лимит остатка кассы, работать без оформления кассовых ордеров и кассовой книги, если предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов. Еще одним плюсом УСНО является возможность уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за предпринимателя и его работников.

    К минусам этой системы следует отнести возможность отказа контрагентов от сотрудничества с предпринимателем в связи с его освобождением от уплаты НДС.

    Применять УСН можно при наличии ряда условий, в том числе:

    • численность сотрудников — не более 100 человек;
    • размер доходов от деятельности на УСН — не более 150 млн руб. в отчетном или налоговом периоде.

    При превышении данных показателей право на применение УСН предприниматель утратит.

    Транспортные услуги на патентной системе

    Патентная система еще более проста в применении. Если в соответствующем регионе принят закон, устанавливающий возможность оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов в режиме патентной системы, то предпринимателю достаточно приобрести патент на срок до 12 месяцев. Сдавать декларацию о доходах предприниматели на этой системе не должны.

    Предприниматели здесь также не должны платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого они платят единый налог (по ставке 6%), который исчисляется с потенциально возможного дохода по данному виду деятельности. Его размеры определяются по показателям, которые устанавливают региональные власти.

    В отношении кассовой дисциплины предприниматели пользуются такими же привилегиями, что и упрощенцы, при условии ведения книги учета доходов и расходов. Что же касается страховых взносов, то уменьшить налог на сумму уплаченных взносов на этой системе нельзя.

    Отметим, что патентная система применяется далеко не во всех регионах. Кроме того, чтобы перейти на нее, предприниматель должен соответствовать условиям ее применения, в том числе:

    • доходы — не более 60 млн. руб.;
    • численность сотрудников — не более 15 человек.

    [3]

    Транспортные услуги на ЕНВД

    Довольно часто при оказании транспортных услуг предприниматели выбирают режим ЕНВД. В этом режиме нужно платить единый налог в размере 15 % с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

    При перевозках грузов физическим показателем является одно транспортное средство, используемое ИП в своей деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно транспортное средство. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

    Сумму налога предприниматель может уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников. Так же как на других специальных режимах, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

    Декларация на ЕНВД подается за каждый квартал соответствующего года. Требования кассовой дисциплины могут быть необязательны при условии ведения предпринимателем учета показателей для целей налогообложения.

    ЕНВД действует не везде и на соответствующей территории вводится по решению местных властей, которые также определяют коэффициенты, применяемые при расчете налога.

    Применять ЕНВД можно при следующих условиях:

    • количество транспортных средств, которые используются для перевозок, — не более 20 единиц;
    • численность сотрудников — не более 100 человек.

    Транспортный налог для ИП

    При выборе специального режима нередко возникает вопрос, платит ли ИП транспортный налог? Да, платит. Ни один из специальных режимов не освобождает предпринимателя от его уплаты. Но здесь нужно обратить внимание на один момент.

    Работая на спецрежимах, предприниматели должны платить единый налог со всех транспортных средств независимо от того, на каком праве они их используют. Так, в режиме ЕНВД единый налог исчисляется как с транспортных средств, находящихся в собственности предпринимателя, так и с транспортных средств, переданных ему в аренду.

    Что же касается транспортного налога, то ИП налог на транспорт платит только с техники, принадлежащей ему на праве собственности.

    Транспортный налог при УСН

    Транспортный налог при УСН упрощенцы платят одинаково с общережимниками. О том, как его рассчитывать, когда уплачивать и можно ли на нем сэкономить, расскажет эта статья.

    Читайте так же:  Простой по вине работника оплачивается или нет

    Налог на транспорт и упрощенный режим

    Упрощенец, на организации которого зарегистрировано в ГИБДД хотя бы одно транспортное средство, должен платить транспортный налог. В отношении этого налога освобождения для фирм и ИП на УСН не предусматривается. Он рассчитывается и уплачивается в общем порядке в соответствии с Налоговым Кодексом.

    Важным моментом является то, что транспортный налог – это налог региональный. В связи с этим ставки могут быть разными в зависимости от региона.

    Размер транспортного налога напрямую зависит от количества транспортных средств, объема их двигателей, мощности и региональной ставки.

    Как рассчитывается транспортный налог

    Налог на транспорт рассчитывается отдельно по каждому объекту налогообложения. Порядок расчета является традиционным – налоговая база умножается на налоговую ставку. Для некоторых транспортных средств существуют повышающие коэффициенты. Их размеры отмечены в Налоговом Кодексе.

    Налогооблагаемой базой является мощность двигателя в соответствии со свидетельством о регистрации (в лошадиных силах). Для воздушного транспорта налоговой базой является статическая тяга двигателя, а для водного транспорта – грузовместимость.

    Региональное законодательство может увеличивать или уменьшать налоговые ставки. Однако их значения быть больше или меньше в девять раз, чем те, что установлены в Налоговом Кодексе.

    Сроки подачи налогового заявления и уплаты налога

    Плательщик налогов, являющийся юридическим лицом, должен уплачивать налог задаточными платежами. Налоговое заявление за налоговый период нужно подавать не позднее 1 февраля.

    Плательщик налогов, являющийся физическим лицом, должен уплачивать налог единовременным платежом не до начала октября.

    Как упрощенец может сэкономить на налоге на транспорт

    Сэкономить, даже совсем немного, на транспортном налоге упрощенцу не так уж просто. Если транспорт числится на фирме, платить налог нужно в полной мере. Но все же есть некоторые способы уменьшить размер налогового обязательства.

    Сэкономить на транспортном налоге при УСН можно в том случае, если региональным законодательством предусмотрены какие-либо льготы.

    Упрощенцы, использующие объект налогообложения «доходы-расходы» могут уменьшать налоговую базу по УСН на сумму транспортного налога. Если транспорт используется компанией для хозяйственной деятельности, уплата налога может быть учтена в качестве расходов.

    Также, для снижения размера транспортного налога, следует осуществлять постоянный контроль эффективности использования транспортных средств. Если какое-то транспортное средство уже давно стоит без дела, лучшим решением будет снять его с учета.

    Если транспортное средство будет угнано, платить за него налог не придется. Но нужно получить в полиции соответствующий документ.

    Стоит отметить, что упрощенцу не получится сэкономить никаким способом, если его легковой транспорт стоит дороже, чем три миллиона рублей.

    Если не получено уведомление из налоговых органов

    В случае, когда плательщик налогов, являющийся физическим лицом, не получил уведомление из налоговой инспекции, он должен самостоятельно предоставить информацию о своих транспортных средствах.

    Эту информацию налогоплательщики должны предоставлять до конца года, следующего за налоговым периодом (если не было получено уведомления).

    Транспортный налог при УСН для ИП и ООО

    Обязательство по уплате дорожных сборов физическими лицами и организациями закреплено гл. 35 НК РФ. Перечисление транспортного налога при УСН «доходы минус расходы» является обязательным для всех предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, однако они могут сэкономить в дальнейшем при составлении декларации.

    Платится ли транспортный налог при УСН

    Упрощенная система налогообложения подразумевает собой использование налогового режима, при котором предприниматели уплачивают только 6% от прибыли, или сумму налога в размере 15%, вычисленную посредством вычета расходов из общей прибыли.
    Рассмотрим примеры:

    Пример 1. УСН 6%. Предприниматель заработал за год 200 000 руб., из них часть денег он должен отдать на пенсионные и медицинские взносы, и еще часть заплатить в ИФНС.

    200 000 х 6% = 12 000 руб. в год.

    Пример 2. УСН «доходы минус расходы». Заработок предпринимателя составляет 200 000 руб., из них 70 000 он потратил на нужды своего бизнеса и отразил это в налоговой документации.

    200 000 – 70 000 = 130 000 руб. – от этой суммы будет исчисляться налог.

    130 000 х 15% = 19 500 руб.

    Как видно из представленного выше, при маленьком заработке удобнее использовать УСН «6%».

    Вне зависимости от разновидности УСН предприниматели освобождаются от уплаты следующих сборов:

    1. НДС.
    2. Налог на прибыль организации, кроме получения выгоды по дивидендам и долговым обязательствам.
    3. На имущество предприятия, за исключением случаев, когда его размер определяется от кадастровой стоимости.

    Таким образом, транспортный налог при УСН в 2019 году обязательно должен быть перечислен. Срок уплаты для физических лиц – до 1 декабря года, следующего за отчетным. ООО могут выплачивать авансовые платежи поквартально, если данное обязательство установлено законодательными властями региона. Если у предприятия есть филиалы, за имеющуюся на их балансе технику также придется платить взносы.

    Налоговые ставки также устанавливаются властями субъектов, но при этом они должны руководствоваться положениями ст. 361 НК РФ, указывающие на их минимальный размер.

    Особенности налоговой отчетности по транспортному налогу при УСН

    Наибольшее значение при уплате транспортного налога при УСН имеет форма ведения предпринимательской деятельности:

    Организации ИП
    Составляют и сдают декларации самостоятельно. Расчет суммы к уплате производится тоже ими ИП являются физическими лицами, поэтому им на адреса прописки поступают уже готовые квитанции с реквизитами: расчетный счет, КБК и пр. Именно по ним должны уплачиваться дорожные налоги
    Деньги должны поступать на счет в ИФНС в сроки, установленные в регионе налогоплательщика. Чаще всего это до конца апреля, июля, октября и февраля месяца Квитанции направляются до 1 ноября, но деньги необходимо перечислить до 1 декабря, в противном случае начнет начисляться пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка на момент образования просрочки

    Внимание! Декларация должна быть подана юридическим лицом по форме 1152004. Документ, заполненный не в соответствии с нормативами, принят не будет.

    В 2019 году предпринимателям на упрощенке не нужно что-либо заполнять – им поступают готовые документы, по которым остается только совершить платеж любым из удобных способов: через банковский терминал, отделение банка, личный кабинет на сайте финансового учреждения с карты, либо электронные деньги. Также доступна оплата через портал «Госуслуги» – там можно сразу же узнать сумму сборов к уплате и перечислить ее за несколько секунд.

    Читайте так же:  Охрана труда на предприятии с чего начать

    Способы экономии на транспортном налоге при УСН

    На данный момент существует несколько вариантов экономии на транспортном налоге для ИП на УСН, о которых должен знать каждый:

    • Отразить перечисленные взносы в проводках, если используется УСН «доходы минус расходы». Это является основанием для уменьшения суммы к уплате налога.
    • Воспользоваться льготами, если они предоставляются в регионе. Например, в некоторых субъектах от налогообложения транспортной техники освобождаются организации, занимающиеся сельским хозяйством. Конкретная льготная отрасль определяется властями в зависимости от экономического состояния края или области. Подробную информацию можно узнать в подразделении ИФНС или на официальном сайте службы.
    • Включить в статью расходов затраты на ГСМ. Потребуется документальное подтверждение, указывающее на обоснованность трат.
    • Если автомобиль угнали, необходимо сразу же подать заявление в полицию. В этом случае не будет учитываться период от даты обращения до фактической находки транспортного средства при начислении налога.

    Важно учитывать и то, как платятся взносы на УСНе и в остальных случаях. Если машина куплена и зарегистрирована в ГИБДД до 15 числа, этот месяц будет включен в налоговый период. Если после 15 числа, месяц в расчет не берется.

    Как правильно рассчитать

    Чтобы понять, как оплачивается налог предпринимателями, достаточно знать формулу расчета и действующие ставки в регионе.

    Рассмотрим на примере расчета взносов за автомобили в Москве:

    Мощность в л.с. Сумма в руб. за 1 л.с.
    До 100 12
    100-125 25
    125-150 35
    150-175 45
    175-200 50
    200-225 65
    225-250 75
    Более 250 150

    КЛ х НС = СН, где КЛ – количество «лошадей», НС – налоговая ставка, СН – сумма налога к уплате.

    Вариант 1: расчет для малолитражного автомобиля.

    У предпринимателя есть в собственности машина мощностью 89 л.с., зарегистрирован в столице.

    89 х 12 = 1 068 – итого к перечислению за календарный год.

    Вариант 2: расчет налога для мощного автомобиля.

    Во владении бизнесмена есть иномарка мощностью 550 л.с., регистрация московская.

    550 х 150 = 82 500 руб. за год. Если бы техника была в собственности организации, сумму можно было бы поделить на авансовые платежи и перечислять постепенно. Для физических лиц это не предусмотрено, деньги должны сразу поступать в полном размере.

    Уплата транспортного налога для ИП и ООО, использующих УСН, является обязательной, однако в некоторых случаях его можно зачесть в расходы, чтобы уменьшить общую сумму налогового платежа в ИФНС.

    Транспортный налог при УСН

    Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от уплаты ряда налогов (абз. 1 п. 2, абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Уплачивается ли транспортный налог при УСН, расскажем в нашей статье.

    Учесть в расходах можно

    Находясь на УСН, организация или ИП, на которые зарегистрированы транспортные средства, остаются плательщиками транспортного налога в общем порядке (ст. 357 НК РФ, п. 2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ ).

    При этом те плательщики УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» на сумму транспортного налога могут уменьшить свои доходы, заработанные при этом спецрежиме. Право упрощенцев включить транспортный налог в расходы предусмотрено пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, где указано, что к расходам относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с НК РФ.

    Упрощенец с объектом налогообложения «доходы» сумму уплаченного транспортного налога не учитывает при расчете налога при УСН.

    Когда признать в расходах транспортный налог при УСН

    Транспортный налог учитывается в расходах при УСН при условии его экономической обоснованности, т. е. транспортные средства должны использоваться в предпринимательской деятельности упрощенца (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, применяется и общее правило признания расходов при УСН – расходы должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, уплаченный транспортный налог по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, уменьшает доходы упрощенца, выбравшего объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» (Письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25784 ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Отчитывается организация-упрощенец по транспортному налогу путем представления налоговой декларации по итогам года в свою налоговую инспекцию. ИП на упрощенке платит транспортный налог как обычное физлицо на основании уведомления из инспекции. Представлять декларацию по транспортному налогу ему не нужно.

    Источники


    1. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.

    2. Пикалов И. А. Уголовное право. Особенная часть; Эксмо — Москва, 2011. — 560 c.

    3. Ушаков, Н.А. Международное право; Institutiones, 2011. — 304 c.
    4. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
    5. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.
    Транспортный налог при усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here