Сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации

Важный материал на тему: "Сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

В какой срок должны быть представлены сведения о среднесписочной численности работников организацией, не имеющей сотрудников?

О постановке на учет в налоговом органе, а также о представлении единой (упрощенной) декларации и сведений о среднесписочной численности работников вновь созданной организацией, не имеющей объектов налогообложения и наемных работников.

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросам о применении ст. ст. 45 и 80 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщается следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 49 Гражданского кодекса Российской Федерации правоспособность юридического лица возникает в момент его создания.

Согласно п. 8 ст. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо считается созданным, а данные о юридическом лице считаются включенными в единый государственный реестр юридических лиц со дня внесения соответствующей записи в этот реестр.

В соответствии с п. 1 ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организация подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту своего нахождения и по другим основаниям, предусмотренным Кодексом.

[1]

Сведения об учете организаций и физических лиц в налоговых органах отражаются в едином государственном реестре налогоплательщиков (п. 8 ст. 84 Кодекса).

На организацию-налогоплательщика возлагаются обязанности, установленные Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, в том числе обязанности по представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в соответствии с Кодексом.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, на основании п. 2 ст. 80 Кодекса, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Пунктом 3 ст. 80 Кодекса установлена обязанность вновь созданной организации представлять в налоговый орган по месту ее нахождения сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эта организация была создана.

Указанные сведения представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected]

Рекомендации по порядку заполнения названной выше формы содержатся в Письме ФНС России от 26.04.2007 N ЧД-6-25/[email protected]

Организации вправе представлять указанные сведения в электронной форме по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 10.07.2007 N ММ-3-13/[email protected]

Кодексом и вышеуказанными Приказами ФНС России не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников.

Среднесписочная численность работников определяется с учетом порядка заполнения соответствующих форм федерального статистического наблюдения.

При наличии затруднений в заполнении формы о среднесписочной численности работников организация вправе обратиться за дополнительными разъяснениями в налоговый орган. В соответствии с п. 1 ст. 32 Кодекса налоговый орган обязан разъяснить порядок заполнения этой формы.

Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. Согласно указанной статье осуществление расчетов по поручению юридических лиц производится по их банковским счетам.

Срок сдачи среднесписочной численности вновь созданной организации

Зачастую вновь созданные российские организации попадают в неожиданную «ловушку», подготовленную для них налоговым законодательством, т.к. всего в течение 20 дней с даты создания нового юридического лица они обязаны представлять сведения о количестве своих сотрудников в налоговую инспекцию. При этом неважно, имеются ли в организации работники или нет, а также ведет ли организация деятельность, т.к. обязанность представлять сведения от этого не зависит. Ответственностей же за нарушение этого срока сразу две: налоговая – для организации и административная – для директора. Рассмотрим срок исполнения этой обязанности и ответственность за ее неисполнение подробнее.

Когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации

Определение количества сотрудников за отчетный период и необходимость направления информации о таком количестве в налоговые инспекции – это обязанности, вмененные государством не только юридическим лицам, действующим более года, но и новым организациям.

Положение, обязывающее вновь созданные организации сдавать сведения о численности работников, содержится в абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ.

Срок сдачи этого отчета – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о создании юрлица в ЕГРЮЛ.

Пункт 8 статьи 51 ГК РФ связывает создание организации с датой записи сведений о ней в ЕГРЮЛ. Следовательно, сроки сдачи среднесписочной численности для новых организаций исчисляются именно с даты записи о них в ЕГРЮЛ.

Форма заполнения сведений содержится в приложении к Приказу Налоговой службы от 29 марта 2007 года.

Сведения должны подавать все организации вне зависимости от показателя среднесписочной численности работников (Письмо Налоговой службы от 09 июля 2007 года).

В отчете должен содержаться показатель количества сотрудников на определенную дату. В данном случае этой датой является не дата создания организации, а 1 число месяца, в котором подаются сведения.

К примеру, если запись об организации внесена в ЕГРЮЛ 31.01.2017, то:

  • соответствующий показатель приводится в отчете по состоянию на 01.02.2017;
  • сведения в налоговую инспекцию необходимо подать не позднее 20.02.2017.

Ответственность за непредставление сведений в срок

Если организация не исполнит обязанность по представлению рассматриваемого отчета о численности сотрудников, то вне зависимости от того, были ли у нее наемные сотрудники, для нее наступят неблагоприятные последствия в виде штрафа в размере двухсот рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Этому будут предшествовать составление налоговиками акта о выявленном нарушении и стандартная процедура принятия решения руководством налоговой инспекции с рассмотрением материалов дела и возражений (при их наличии).

Кроме этого, налоговики составят на руководителя организации протокол по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и направят материалы дела о выявленном нарушении в мировой суд для привлечения к ответственности в виде штрафа, размер которого будет определен мировым судьей в пределах от 300 до 500 рублей.

Таким образом, вопрос о том, когда подавать среднесписочную численность вновь созданной организации, становится очень актуальным для любой организации сразу после ее создания. Если эту проблему не решить вовремя, то для организации и ее руководителя наступят неблагоприятные последствия в виде налогового и административного штрафов соответственно.

Среднесписочная численность для вновь созданных организаций

Пройдя официальную регистрацию в налоговой инспекции, вновь созданная организация автоматически принимает на себя обязательства по уплате налогов и сборов, а значит, становится налогоплательщиком. Помимо выполнения обязательных начислений и их оплаты, компания должна в определенные контролирующим органом сроки предоставлять утвержденные формы отчетности.

Читайте так же:  Налоги предпринимателя

Сведения о среднесписочной численности работников или СЧР считаются одним из первых и обязательных отчетов для вновь созданной фирмы. Несмотря на кажущуюся простоту бланка СЧР, при ее сдаче у ответственных лиц возникает масса вопросов, ответы на которые мы попробуем сформулировать в данной статье.

Среднесписочная численность при открытии ООО

Исходя из названия формы, данный отчет должны сдавать в ИФНС только компании, имеющие наемных работников, т.е. работодатели, однако, Министерство финансов, в своем письме от 04.02.2014 г. указало, что предприятия, не имеющие работников от предоставления сведений по данной форме не освобождаются.

В связи с этим, в перечень организаций, обязанных подавать сведения о среднесписочной численности, входят:

  • компании, только что прошедшие регистрацию в налоговой инспекции, независимо от наличия или отсутствия наемных работников;
  • индивидуальные предприниматели, которые являются также и работодателями;
  • организации, заключившие с физическими лицами трудовые соглашения;
  • компании, которые в штате сотрудников не имеют.

Иными словами, освобождены от предоставления данной формы только индивидуальные предприниматели, не имеющие трудовых отношений с физическими лицами.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Расчет среднесписочной численности сотрудников выполняется согласно Указаниям Росстата, утвержденных Приказом от 28.10.2013 № 428. В данном документе представлен перечень сотрудников, которые обязательно должны входить в численность работников, указываемую в отчетной форме. Там же, указан список лиц, которые при расчете не учитываются.

Очень много споров возникает при учете количества работников, особенно, для вновь созданных организаций, где есть только единственный учредитель. Вся проблема заключается в том, что собственник компании не имеет трудового договора и не получает заработной платы, а значит и не является официально трудоустроенным лицом. С другой стороны, учредитель выполняет все необходимые административные функции. Ответ на данный вопрос дан в п. 80 Указаний, где написано, что учредитель не должен учитываться при расчете СЧР.

Данный показатель применяется только в отношении сотрудников, поступивших на работу по трудовому договору, но не по соглашению ГПХ. При этом срок выполнения работы по трудовому договору значения не имеет.

Как считать среднесписочную численность для вновь созданных организаций

Среднесписочный состав работников определяется по простой формуле, в зависимости от периода проведения расчета. Данный показатель должен изначально рассчитываться ежедневно, а затем, исходя из этих данных, будет определена численность за месяц. В последствие показатели за каждый месяц используются для расчета СЧР за квартал и далее за год. Итоги указываются в единицах:

Например, чтобы рассчитать среднюю численность за месяц, необходимо сложить количество работников списочного состава за каждый день и разделить на количество месяцев.

Приведем пример расчета среднесписочной численности при открытии ООО.

Допустим, ООО «Комета» была зарегистрирована 01.04.2017 г. На эту дату в компании был только учредитель, однако, 18.04.2017 г. на работу был принят бухгалтер, а 21.04.2017 г. руководитель заключил договор с водителем.

Рассчитаем среднесписочную численность для ООО «Комета» за апрель 2017 года:

  • первые 18 дней СЧР равна 0 человек, поскольку учредитель не учитывается при расчетах;
  • с 18 по 21 апреля 2017 г. СЧР (3 дня) составила 0 + 1 = 1 человек – был принят бухгалтер;
  • с 22 по 30 апреля 2017 г. СЧР (8 дней) равна 1 +1 = 2 человека – был принят водитель;
  • воспользуемся формулой и рассчитаем общий показатель. Среднесписочная численность работников ООО «Комета» за апрель = (0* 18+ 1*3 + 2*8)/30 = 19/30= 0,6 человек. Округляем в большую стороны и получаем 1 единицу.

Сведения о среднесписочной численности (форма бланка КНД 1110018)

Для сдачи среднесписочной численности всеми организациями утверждена форма КНД 1110018. Бланк состоит из одного листа с единственным показателем — среднесписочной численностью.

В верхней части необходимо указать реквизиты компании, включая полное название, а также код налогового органа:

Сроки представления сведений о среднесписочной численности

Отчет по СЧР, согласно ст. 80 НК РФ должен быть подан не позднее 20 января следующего отчетного периода. Отчетным периодом в данном случае будет являться календарный год. Отчет подписывает руководитель и заверяет данный документ печатью организации, если таковая имеется. Форма предоставляется в бумажном виде, однако, если штат компании превышает 100 человек, сдавать отчет необходимо в электронном виде.

Для новых организаций предусмотрен несколько иной порядок сдачи формы. Компания обязана предоставить отчет СЧР до 20- го числа следующего месяца с даты своей регистрации.

В случае нарушения срока подачи среднесписочной численности, к компании применяются штрафные санкции в размере 200 руб. Для главного бухгалтера и руководителя предусмотрены административные штрафы на сумму в 300 – 500 руб.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Вновь созданная организация должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала

Даже если у недавно зарегистрированной компании еще нет ни одного работника, она должна отчитаться в ИФНС о среднесписочной численности работников. К такому выводу пришел ФАС Центрального округа в постановлении от 25.04.14 №А62-2115/2013.

Суть спора

Смоленские инспекторы оштрафовали компанию на основании статьи 126 НК за непредставление сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. По мнению ревизоров, компания, зарегистрированная в августе 2012 года, должна была представить отчет о среднесписочной численности до 20 сентября. Организация платить штраф отказалась, и обратилась в суд. Как пояснил истец, в штате вновь созданной компании не было ни одного сотрудника. А раз так, то представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников не требовалось.

Решение суда

Однако суды всех инстанций признали такой подход ошибочным. Арбитры напомнили, что в случае создания (реорганизации) компании отчет о среднесписочной численности необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (п. 3 ст. 80 НК РФ). Налоговый кодекс не освобождает организации, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представлять указанные сведения. К тому же, среднесписочная численность работников отнесена к показателям, влияющим на порядок исчисления налогов и применение различных режимов налогообложения. Таким образом, вновь созданная организация обязана представить сведения о среднесписочной численности в установленные сроки, независимо от того, есть у них штатные работники или нет.

Составление сведений о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО

После официальной регистрации в налоговых органах новая организация берет на себя обязательства уплачивать налоги. Это предоставляет ей статус налогоплательщика.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ) являются одной из обязательных форм отчетности для только созданной организации. Бланк ССЧ достаточно простой, но во время его заполнения часто возникают вопросы и непредвиденные сложности.

Кто и как сдает

Юридические лица могут быть созданы двумя путями: путем реорганизации и после создания компании с самого начала. И хоть эти методы сильно друг от друга отличаются, юрлицо считается только что созданным в любом из этих вариантов.

В налоговом законодательстве прописаны формы отчетности для любой организации, независимо от того, это ООО или акционерное общество, его владельцами являются частные лица или государство.

ССЧ необходимы налоговой для установления первоначального статуса организации. От этого зависит способ получения отчетов.

Читайте так же:  Увеличение страховых взносов

Но в этом случае следует помнить, что некоторые отчеты в бумажном виде можно подавать только в том случае, если на фирме работает меньше 25 человек. Кроме того, малым предприятиям полагается предоставление упрощенного пакета форм по отчетности бухгалтерии.

Если в компании работает больше 100 человек, но на момент создания отчета по ССЧ их было меньше этого числа, то сдавать документ можно на бумажном носителе.

Если в момент сдачи отчетности на предприятии еще не было персонала, то это не причина не сдавать сведения. Каждая организация на момент создания имеет руководителя, который также является персоналом фирмы.

Сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО обязаны подавать:

  • юрлица, которые только прошли регистрацию, независимо от того, есть на фирме уже персонал или нет;
  • ИП, которые выступают в роли работодателей;
  • предприятия, которые подписали трудовые контракты;
  • организации без штатных сотрудников.

Это значит, что подобную отчетность могут не подавать только те ИП, у которых нет нанятых сотрудников. Остальные юридические лица не освобождаются от такого типа отчета даже в том случае, если на предприятии еще никто не работает.

Образец сведений о среднесписочной численности работников

Кого включать в отчет

Расчет ССЧ производится на основании Указаний, которые своим приказом утвердил Росстат. Это приказ №772, который был принят в конце 2017 года. В Указаниях можно найти перечень сотрудников, которых следует включать в отчет, а которых в расчете учитывать нет необходимости.

В ССЧ учитываются только те сотрудники, с которыми был подписан трудовой договор. Это основное отличие этой отчетности от отчета в фонды, где во внимание принимаются и те работники, которые были приняты по гражданско-правовому контракту.

Время деятельности по трудовому соглашению не имеет никакого значения. В ССЧ вносят информацию даже о тех сотрудниках, которые приняты на сезонную или временную работу. Однако, отдельно оформляется информация о тех, кто работает на постоянном основании и на полную ставку, а отдельно – кто трудиться неполный рабочий день.

Расчет среднесписочной численности производится методом суммирования количества работников за отчетный год и деления этого числа на 12 (количество месяцев в году). Полученный результат сводят до целого числа – он обозначает среднюю численность человек в штате за год.

При открытии ООО

Если взять во внимание название формы, то выходит, что подавать отчет должны только те компании, которые являются работодателями, то есть имеют наемных работников. Однако в соответствии с письмом Министерства финансов, освобождения от этой отчетности предприятий без сотрудников не происходит.

Если происходит реорганизация предприятия, то его нужно будет перерегистрировать по месту деятельности. В это же отделение налоговой службы нужно будет подавать отчетность. Лицам, которые будут подавать туда сведения, следует заблаговременно узнать полные наименования налоговых организаций.

Как рассчитывается

Для определения среднесписочного состава сотрудников используется очень простая формула. Также расчет зависит от периода расчета. Этот показатель следует с самого начала рассчитывать каждый день, после чего на основании полученных данных можно будет определить месячную численность.

Для расчета следует суммировать месячные показатели за каждый месяц отчетного года, после чего разделить их на 12 (или иное число месяцев отчетного периода).

Полученные вследствие деления числа следует округлять в большую сторону. Например, если получится 0,6, будет считаться, что на предприятии работает 1 единица персонала.

Особенности заполнения

Для организаций, переживших реорганизацию, или жжет, которые были только созданы, заполнение формы отчетности ничем не отличается от того, который требуется от остальных юридических лиц. Отличается только дата направления отчетности.

Правила заполнения бланка:

  • бланк можно заполнять на компьютере или от руки черными чернилами;
  • следует указать полное наименование организации, в соответствии с уставными документами;
  • ИНН организации (если цифр мало – в начало следует поставить нули);
  • количество сотрудников прописывается целым числом, если есть необходимость – его нужно округлить;
  • дата проставляется в зависимости от момента подачи отчетности: если сведения отправляются сразу после создания предприятия – дата проставляется реальная, если это годовая отчетность, то 1 января;
  • заполненные бланки следует сдавать в общем порядке;
  • если на предприятии численность персонала выше 100 человек, то отчеты нужно будет подавать в электронной форме.

В первых сверху строчках бланка следует вписывать ИНН и КПП. Название органа налоговой следует вписывать полностью, а также указывать код налоговой службы. Наименование организации также следует писать в полном варианте, все аббревиатуры расшифровываются.

Документ должен подписываться руководителем организации. Это может сделать за него доверенное лицо, но в этом случае в отчете следует прописывать реквизиты доверенности и приложить ее копию.

Порядок подачи отчетности по ССЧ общий для всех организаций. Главное отличие состоит в том, что созданные и реорганизованные компании должны первый отчет предоставить до 20 числа следующего месяца. Подавать сведения следует в то отделение налоговой службы, где компания зарегистрирована.

Срок сдачи

О времени подачи сведений о среднесписочной численности работников указано в статье 89 Налогового кодекса РФ. Если отчетность сдается за отчетный год, то ее следует подать до 20 января следующего за отчетным года. Если же подаются сведения о только созданной организации, то документы следует подать до 20 числа следующего после открытия фирмы месяца. Эти же нормы применяются и для реорганизованных организаций.

К примеру, если ООО было создано 15 марта 2019 года, то подать отчетность нужно будет до 20 апреля того же года. После этого фирма должна отчитываться в общем для всех порядке. Это значит, что за 2019 год сведения нужно будет направить в налоговую до 20 января 2019 года.

Если сроки не были соблюдены, организация будет оштрафована в соответствии со статьей 126 НК. Сумма штрафа составляет 200 рублей. Кроме того, ответственное должностное лицо может быть индивидуально наказано штрафом, размер которого составляет от 300 до 500 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Организации, ССЧ которых не превышает 100 человек, могут рассчитывать на ЕНВД. Если же за предыдущий налоговый период ЕНВД превысил эту цифру, то налогоплательщик переводится на обычный режим налогообложения.

Также средняя численность работников влияет на применение УСН. Пользование упрощенной системой налогообложения возможно только в том случае, если количество персонала в любой из отчетных периодов не превышает 100 человек. Если сотрудников будет больше, организация потеряет право на использование УСН и перейдет на общий режим.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Код аналитического учета

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

[2]

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждое предприятие, имеющее статус юридического лица и прошедшего регистрацию в ФНС является обязанным начислять и уплачивать соответствующие налоги, сборы, а также, предоставлять в налоговую инспекцию по месту своей постановки на учет обязательные формы отчетности. Одним из обязательных отчетов является форма КНД 1110018 «Среднесписочная численность работников». Данный бланк максимально прост и понятен для заполнения, однако у многих работодателей и главных бухгалтеров часто возникают вопросы, связанные с расчетом показателя, а также с тем, кто обязан подавать данную форму отчета, а какая организация может быть освобождена от этой обязанности. Рассмотрим все эти вопросы в нашей статье подробнее.

Какие налогоплательщики обязаны подавать сведения о среднесписочной численности в ИФНС

Прежде чем приступить к рассмотрению нюансов, связанных с проведением обязательных расчетов и с тонкостями заполнения формы, необходимо определиться, какие предприятия обязаны представлять отчет в любом случае, а кто освобождается от данного обязательства.

Итак, основные споры возникают относительно:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • юридических лиц, только что получивших регистрацию и не имеющих наемных работников;
  • реорганизованных компаний;
  • предприятий, где есть только учредитель;
  • фирм и предпринимателей, где работники отсутствуют;

Для всех перечисленных случаев, отчет по форме КНД 1110018 является обязательным, за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих трудовых отношений с физическими лицами. Некоторые нюансы существуют при составлении отчета вновь созданной фирмой и компаниями, где есть только учредитель.

Для вновь созданных организаций предусмотрен иной срок предоставления формы – до 20-го числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРЮЛ.

Если же в организации числиться только учредитель, но с ним не заключен трудовой договор и он не получает заработную плату, то в отчете владелец предприятия не указывается как единица среднесписочного состава.

Где скачать бланк и как его заполнить

Сведения о среднесписочной численности включают в себя данные о числе штатных единиц в компании, имеющих официальные трудовые отношения на момент сдачи документации.

Форма отчета может быть представлена в формате excel. Бланк и образец заполнения отчета можно найти на официальном портале ФНС или при личном посещении в отделении налоговой службы. Дополнительные рекомендации по заполнению КНД 1110018 представлены в соответствующих указаниях Росстата.

Также налогоплательщики имеют возможность заполнить данный отчет при помощи специализированных программ, таких как Налогоплательщик и 1С Бухгалтерия. Каждый вариант имеет свои преимущества, однако принцип составления отчета сохраняется.

В форме обязательно должны быть указаны следующие данные:

  • реквизиты организации: полное название, ИНН, КПП, если отчитывается предприниматель, то ФИО;
  • реквизиты ФНС: название и код территориальной принадлежности;
  • указывается дата, на которую составляется отчет, если форма заполняется за год, то указывается 01 января, а если за месяц, то первое число следующего месяца;
  • среднесписочная численность работников организации.

Для получения полного представления о заполнении формы, приведем образец КНД 1110018 с уже внесенными данными:

Расчеты прикладывать не нужно, однако показатель вносится только после его исчисления. Полученный отчет распечатывается и заверяется подписью руководителя или ответственного лица, а также печатью предприятия, если она имеется.

Электронный способ предоставления отчетности предусмотрен в том случае, когда в штате предприятия числится свыше 100 человек.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Куда сдавать отчет о среднесписочной численности работников

Кто и когда должен готовить отчет о численности сотрудников

На основании ст. 80 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и юридические лица регулярно информируют о количестве работников на своих предприятиях. Сведения подают не позже 20 января года, следующего за отчетным.

Информация отражает годовые показатели. Если экономический агент осуществлял деятельность не круглый год, то он передает данные о персонале, зафиксированные за фактический период работы.

Даже если компания не работала, отчитываться ей все равно надо. Об этом сообщается, в том числе, в Письме Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390. Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей, которые в течение года не привлекали наемных работников.

Отметим, что обязанность сообщить о количестве сотрудников возникает также у вновь созданных и реорганизованных компаний. Они отчитываются не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации. Затем они регулярно передают сведения о количестве сотрудников, как и остальные юрлица, и ИП, по итогам года.

Среднесписочная численность работников: куда сдавать (2018-2019 гг.)

Посчитать, сколько человек работало в организации или у ИП, необходимо для Федеральной налоговой службы. Именно это ведомство осуществляет контроль за такой информацией. Зачем ФНС это нужно? Чтобы налогоплательщики не уклонялись от обязанности направлять декларации, расчеты и отчеты в электронной форме. По закону, если среднесписочная численность сотрудников за год превышает 100 человек, налогоплательщик обязан отчитываться по телекоммуникационным каналам связи. В противном случае его оштрафуют. Для сокращения числа нарушений и наблюдения за бизнесом и был введен дополнительный отчет.

В зависимости от организации, сведения о количестве сотрудников могут готовить в бухгалтерии или отделе кадров. Но не важно, кто рассчитает, какая среднесписочная численность работников. Куда сдавать (2019 г.) — вот вопрос. Поскольку отчет нужен налоговикам, то организации сдают его по месту нахождения. Индивидуальные предприниматели направляют его в ИФНС по месту жительства. Других вариантов в НК РФ нет.

Отметим, что сведения можно подавать как в электронном виде, так и на бумаге лично или по почте. В последнем случае нужно будет направить письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.

Бланк отчета введен Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected] Скачать его можно в конце статьи. Заполненный образец выглядит так:

Образец заполнения

Бланк отчета

Ответственность за несдачу

Сведения о среднесписочной численности необходимо сдавать до 20 января года, следующего за отчетным. Если эта дата выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий. Если компания не успеет или забудет сдать этот отчет, ее оштрафуют на 200 рублей: это предусмотрено п. 1 ст. 126 НК РФ.

Согласно Письму ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-15/[email protected], списки предпринимателей, не исполнивших обязанность в установленный срок, в 2019 году будут сформированы на 20 рабочий день после истечения сроков, то есть к 18 февраля. После этой даты бизнесу начнут приходить уведомления о штрафах. Помимо этого, налоговый орган, не получивший необходимые сведения, начнет производство по делу о налоговом правонарушении в порядке, предусмотренном статьей 101.4 НК РФ, «независимо от проведения и реализации результатов камеральной налоговой проверки налогового расчета», как того требует ФНС в Письме от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Если нарушение законодательства о налогах и сборах будет доказано, должностное лицо компании также будет оштрафовано, но уже по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Штраф по ней небольшой — до 500 рублей, но все равно неприятно.

Читайте так же:  Наталья тимошенко

Отметим, что если организация не сдала отчет, ее все равно обяжут это сделать. Привлечение к ответственности компании и ее руководителя ничего не решит, обязанность отчитаться о численности сотрудников сохранится. В какое время это надо будет сделать, установит налоговый орган.

Особенности представления сведений о среднесписочной численности работников вновь созданными или реорганизованными организациями

По общему правилу в соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком (организацией или индивидуальным предпринимателем) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года.

Однако, в случае создания (реорганизации) юридического лица, первый отчет о среднесписочной численности следует представить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Например, компания, зарегистрированная 13 мая текущего года, должна представить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 июня 2013 года. В этом случае показатель определяется по состоянию на первое число месяца, следующего за датой регистрации организации, то есть — на 01.06.2013.

Сведения должны представляться в налоговый орган по месту нахождения организации по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected], Рекомендации по заполнению которой представлены в Письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/[email protected]

Величина среднесписочной численности работников организации влияет на способ представления налоговой отчетности в налоговый орган. В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ в случае, если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговая отчетность должна представляться в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В случае несвоевременного представления или непредставления информации о среднесписочной численности налогоплательщик несет ответственность в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.

Кроме того, должностные лица организации, согласно ч. 1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, могут быть привлечены к административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление, а также представление в неполном или искаженном виде в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников

Среднесписочная численность работников компании и ИП — один из самых важных показателей. Его нужно определять при сдаче ежегодных сведений в ИФНС, квартальных расчетов в ФСС и Пенсионный фонд, а также при составлении статистической отчетности. Кроме того, от среднесписочной численности зависит, в каком виде налогоплательщики и страхователи должны отчитаться перед инспекцией и фондами. В настоящей статье на примерах показано, как правильно рассчитать среднесписочную численность. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому принимать во внимание дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Где и когда используются данные о среднесписочной численности

При составлении ежегодных сведений для ИФНС

Сведения о среднесписочной численности за предшествующий год должны сдать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые в прошлом году привлекали наемных работников (п. 3 ст. 80 НК РФ). Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174. Срок сдачи — не позднее 20 января текущего года.

Вновь созданные и реорганизованные компании также должны отчитываться о среднесписочной численности. Сделать это нужно даже в том случае, если в штате еще нет ни одного сотрудника. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.14 № 03-02-07/1/4390 (см. «Даже если у недавно открытой компании еще нет наемных работников, она должна отчитаться о среднесписочной численности»). К аналогичным выводам пришли и судьи в постановлении ФАС Центрального округа от 25.04.14 №А62-2115/2013. (см. «Вновь созданная организация должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала»). Срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей особые сроки отчетности не установлены. Это значит, что в месяце, следующем за месяцем регистрации, подавать сведения о среднесписочной численности они не обязаны. Это подтвердил и Минфин России в письме от 19.07.13 № 03-02-08/28371 (см. «Минфин напомнил, в какой срок индивидуальный предприниматель должен отчитаться о среднесписочной численности работников»).

Добавим: организации, открывшие обособленные подразделения, должны отчитаться о среднесписочной численности в ИФНС по местонахождению головного офиса. В отчете необходимо указать сведения обо всех сотрудниках компании, включая филиалы. Подавать сведения по каждому из подразделений в отдельности не нужно (письмо Минфина России от 14.02.12 № 03-02-07/1-38; «Сведения о среднесписочной численности работников компании, включая сотрудников филиалов, представляются по месту нахождения головного офиса»).

При выборе способа представления отчетности по налогам и взносам

Способ сдачи налоговой отчетности (через интернет или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности персонала. В пункте 3 статьи 80 НК РФ говорится, что налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год превышает 100 человек, могут сдать декларацию только через интернет. Если среднесписочная численность равна 100 человек и менее, у компаний и ИП есть выбор — они могут отчитываться либо через интернет, либо на бумаге.

Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см. «Как сдать электронную декларацию по НДС»). Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности. Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 25 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ). Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге.

При решении различных налоговых вопросов (льготы, прибыль филиалов, спецрежимы)

В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников. Мы объединили их в таблицу.

Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников

Вопрос

Норма НК РФ

освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов

право IT-компаний относить на расходы стоимость ЭВМ

право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов

[3]

освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

Читайте так же:  Снижение негативного воздействия на окружающую среду

освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы

расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)

расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)

право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

право на применение ЕНВД организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

При заполнении формы 4-ФСС и РСВ-1

Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников».

Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.14 № 2п).

При составлении статистической отчетности

Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием. В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников.

Какие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности

Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв. приказом Росстата от 22.11.17 № 772; далее — Указания).

Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения. Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты.

В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются. Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия. Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность.

Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании. Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы. То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

Какие работники не учитываются при расчете среднесписочной численности

В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам. К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного. Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие). Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний).

Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП. Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.

Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя

По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.

На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату. Это признал и Минфин России (см. «Минфин: директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату»). Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании.

Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой.

Как рассчитать среднесписочную численность за месяц (при полном рабочем времени)

Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.

Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).

Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.

Видео (кликните для воспроизведения).

Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности

Источники


  1. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.

  2. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.

  3. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.
  4. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
  5. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.
Сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here