Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Важный материал на тему: "Строка 210 декларации по налогу на прибыль" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Видео (кликните для воспроизведения).

Меню пользователя FrIra
Посмотреть профиль
Отправить личное сообщение для FrIra
Найти ещё сообщения от FrIra

Текст письма опубликован
«Московский налоговый курьер», 2007, N 20

Вопрос: Организация производит уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Каков порядок заполнения строки 210 листа 02 налоговой декларации?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 17 мая 2007 г. N 20-12/046433

И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
О.М.СПИЦЫНА
17.05.2007

Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль

Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды (в таблицах)

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.

Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года

в федеральный бюджет

строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года

в бюджет субъекта РФ

строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

строка 180 декларации за 1квартал 2013 года

в федеральный бюджет

строка 190 декларации за 1квартал 2013 года

в бюджет субъекта РФ

строка 200 декларации за 1квартал 2013 года

[1]

Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

(строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.)

в федеральный бюджет

(строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.)

в бюджет субъекта РФ

(строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

(строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.)

в федеральный бюджет

(строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.)

в бюджет субъекта РФ

(строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.)

Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

(строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

в федеральный бюджет

(строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

в бюджет субъекта РФ

(строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

(строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

в федеральный бюджет

(строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

в бюджет субъекта РФ

(строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода

строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.

в федеральный бюджет

строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.

в бюджет субъекта РФ

строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.

Налоговая декларация за 2013 год

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

(строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.)

в федеральный бюджет

(строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.)

в бюджет субъекта РФ

(строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

Заполнение 210 строки декларации по налогу на прибыль

В строке 210 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма начислений авансовых платежей за определенный период. При заполнении данного параметра необходимо учитывать ряд особенностей. Среди них выделяют возможность уменьшение налогового платежа на сумму торгового сбора.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Объем налоговой выплаты предусмотрен ставками, которые прописаны в статье 286 НК РФ. На что обратить внимание при заполнении строки 210 декларации по налогу на прибыль:

  • В документе строка авансовых платежей за предыдущий подотчетный период не заполняется.
  • Не позднее 28 числа каждого месяца необходимо подать информацию о сумме полученных авансов.

Из чего состоит строка 210, последовательность внесения данных

В пункте 2 статьи 286 НК РФ указаны все моменты, касающиеся заполнения и формирования строки 210 декларации. Он обязывает декларантов по завершению отчетного периода формировать декларации и уплачивать в бюджет налоговые выплаты. В одном отчетном периоде возможно начисление сумм авансовых платежей, которые обладают следующими особенностями:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Авансовый платеж вноситься один раз в месяц в первом квартале текущего периода. Обычно его сумма равна платежу, который был уплачен в качестве налога в предыдущем квартале.
  • Во втором квартале текущего периода уплачивается еще одни обязательный платеж. Он составляет одну третью часть от начисленной суммы в первом квартале.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в местный бюджет в третьем квартале, составляет одну третью часть от разницы между суммой, уплаченной за первое полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который необходимо перечислить в четвертом квартале, составляет третью часть от разности, полученной за начисления за 9 и 6 месяцев.

Как заполнять строку 210 декларации по налогу на прибыль

Начисления, которые заносятся в строку 210, должны уплачиваться каждый месяц или квартал. Кроме того, записи могут быть распределены на втором листе декларации, в строках 210-230. Если при вычислении сумма налоговых выплат оказалась нулевой или же вовсе отрицательной, это говорит о не проведении квартальных авансовых платежей. Согласно статье 287 НК РФ, суммы, которые были уплачены в зачет налоговых выплат, зачисляются по окончанию отчетного периода:

Под отчетный периодом принято понимать один календарный год. Также отдельно выделяют отчетные квартал, полугодие, 9 месяцев. Если при подсчетах налоговых выплат окажется, что платеж за 9 месяцев окажется меньше, чем за четвертый квартал, то недополученные государством средства необходимо будет уплатить в казну. Разница между этими показателями идет в зачет уменьшения долга.

Если доходы за отчетный период выросли, то компания обязана перейти на авансовые месячные платежи. Также организации обязаны перейти на ежемесячные платежи при достижении доходов до 15 миллионов рублей. Если бухгалтер будет аккуратно и внимательно заполнять строку 210, то у него не возникнет проблем с налоговой декларацией.

21.03.2008, 21:54 #2
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы избежать неточностей при заполнении 210 строки, следует перенести сумму авансов, которые были указаны в декларации за 9 месяцев. Если при заполнении предыдущих деклараций были допущены ошибки, перед составлением новой необходимо подать уточненную декларацию.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

В строке 210 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма начислений авансовых платежей за определенный период. При заполнении данного параметра необходимо учитывать ряд особенностей. Среди них выделяют возможность уменьшение налогового платежа на сумму торгового сбора.

Объем налоговой выплаты предусмотрен ставками, которые прописаны в статье 286 НК РФ. На что обратить внимание при заполнении строки 210 декларации по налогу на прибыль:

  • В документе строка авансовых платежей за предыдущий подотчетный период не заполняется.
  • Не позднее 28 числа каждого месяца необходимо подать информацию о сумме полученных авансов.

Из чего состоит строка 210, последовательность внесения данных

В пункте 2 статьи 286 НК РФ указаны все моменты, касающиеся заполнения и формирования строки 210 декларации. Он обязывает декларантов по завершению отчетного периода формировать декларации и уплачивать в бюджет налоговые выплаты. В одном отчетном периоде возможно начисление сумм авансовых платежей, которые обладают следующими особенностями:

  • Авансовый платеж вноситься один раз в месяц в первом квартале текущего периода. Обычно его сумма равна платежу, который был уплачен в качестве налога в предыдущем квартале.
  • Во втором квартале текущего периода уплачивается еще одни обязательный платеж. Он составляет одну третью часть от начисленной суммы в первом квартале.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в местный бюджет в третьем квартале, составляет одну третью часть от разницы между суммой, уплаченной за первое полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который необходимо перечислить в четвертом квартале, составляет третью часть от разности, полученной за начисления за 9 и 6 месяцев.

Как заполнять строку 210 декларации по налогу на прибыль

Начисления, которые заносятся в строку 210, должны уплачиваться каждый месяц или квартал. Кроме того, записи могут быть распределены на втором листе декларации, в строках 210-230. Если при вычислении сумма налоговых выплат оказалась нулевой или же вовсе отрицательной, это говорит о не проведении квартальных авансовых платежей. Согласно статье 287 НК РФ, суммы, которые были уплачены в зачет налоговых выплат, зачисляются по окончанию отчетного периода:

Под отчетный периодом принято понимать один календарный год. Также отдельно выделяют отчетные квартал, полугодие, 9 месяцев. Если при подсчетах налоговых выплат окажется, что платеж за 9 месяцев окажется меньше, чем за четвертый квартал, то недополученные государством средства необходимо будет уплатить в казну. Разница между этими показателями идет в зачет уменьшения долга.

Если доходы за отчетный период выросли, то компания обязана перейти на авансовые месячные платежи. Также организации обязаны перейти на ежемесячные платежи при достижении доходов до 15 миллионов рублей. Если бухгалтер будет аккуратно и внимательно заполнять строку 210, то у него не возникнет проблем с налоговой декларацией.

Чтобы избежать неточностей при заполнении 210 строки, следует перенести сумму авансов, которые были указаны в декларации за 9 месяцев. Если при заполнении предыдущих деклараций были допущены ошибки, перед составлением новой необходимо подать уточненную декларацию.

Заполнение строки 210 декларации по налогу на прибыль

Отчетный период любого предприятия заканчивается подачей декларации в налоговую инспекцию. В этом документе указывают количество денежных средств, которые выплачены в качестве налогов. Эту сумму отражает отдельно отведенная для этого графа – строка 210 в декларации. Эту графу используют, как показатель того, сколько компания выплатит взносов ежемесячного авансового платежа. Заполняется она самим налогоплательщиком.

Что такое строка 210, для чего она нужна

Размер и порядок выплат, предусмотренных налоговым законодательством, подробно прописан в статье 286. Есть несколько важных моментов, на которые следует обратить внимание в первую очередь, чтобы не наделать ошибок во время заполнения строки 210 листа 02 по налогам на прибыль:

  • не нужно заполнять строку авансовых выплат за прошедшие отчетные промежутки;
  • данные о полученных авансах необходимо подавать не позже 28 дня ежемесячно.

Как производится расчет

Сумма платежа, подлежащего уплате, высчитывается декларантом самостоятельно. Исходить следует из той ставки, которая прописана для этой организации. Вычисление производится за все отчетное время – с первого дня по последний (включительно). Законодательно это заверено в статье 52, пункте первом Налогового Кодекса. Есть исключения из этого правила, когда размер платежа, который уже начислялся и уплачивался, не указывают в 210 строке налога на прибыль декларации за полугодие и другие периоды.

Эта строка показывает, какая прибыль была получена предприятием, а также те отчисления, которые он выплатил государству. Данные, которые находятся с 210-й по 230-ю строку в декларациях квартальных и других видов налогов на прибыль, никак не отражают ни дохода, ни прибыли предприятия. Они всего лишь показывают, насколько добросовестно компания выплачивает налоги ежемесячные или ежеквартальные. Если правильно вносить необходимые показатели, то заполнение строки 210 листа 02 декларации о налоговых платежах не представит никаких трудностей. Все внесенные ранее показатели и являются основанием для формирования этой графы.

В какой последовательности следует вносить изменения

Статья 286 пункт второй требует заполнения декларации по налогу на прибыль и перечисления налогов в госбюджет по окончании отчетного промежутка. За любой отрезок времени могут быть начислены платежи:

  • авансовая проплата одним платежом на протяжении первого квартала. Равняется он размеру платежа, который подлежит оплате в последние три месяца предыдущего периода;
  • выплата должна быть выплачена во втором квартале данного налогового периода. Она соответствует третьей части авансовой проплаты, начисляющейся за первые три месяца этого года;
  • ежемесячная проплата, которую следует оплачивать в третьем квартале текущего периода. Он составляет разницу между суммой, начисленной за шесть месяцев;
  • ежемесячный, оплачиваемый в четвертом квартале платеж. Это третья часть разницы всех средств, начисленных за шесть и девять месяцев.

Если во время заполнения строк декларации за 9 месяцев и другие отчетные периоды 210-я строка по какой-то причине пропущена, но было подано заявление, в котором указана отмена ежемесячных проплат, то налоговая служба все равно будет ждать оплаты. Инспектору следует сообщить о необходимости исправления этой ошибки в документации.

Заполнение образца

Насчитанная сумма ежемесячного авансового платежа по налогам на свой доход или строка 210 должны оплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Такие данные вносят в специально предназначенные строки 180, 230, 220 и 210. Они находятся в конце листа 02 декларации.

Если пропорциональный платеж в декларации оказался отрицательным или нулевым, это подтверждает то, что они в этот период не проводились. В статье 287 пункте первом Налогового Кодекса говорится, что авансовые выплаты, которые были проплачены на протяжении всего периода, засчитывают при оплате налогов в конце отчетного времени.

Один отчетный период – это временной промежуток в двенадцать месяцев. Таким образом отчетными считаются:

  • 1 квартал;
  • шесть месяцев;
  • девять месяцев;
  • за год.

Поэтому каждый платеж в конце отчетного промежутка засчитывают в декларации в качестве налогов по результатам предыдущего отчетного периода. Если возникла ситуация, когда платежи за четвертый квартал и девять месяцев получаются меньше, то плательщик налогов может недоплачивать средства государству. Количество денежных средств, получившееся как разница двух временных промежутков, уходит на погашение долга.

При увеличении прибыли, организация, выставлявшая авансовые проплаты ежемесячно, должна проплачивать ежемесячные платежи. Если прибыль компании превышает 15 млн руб., платеж ей придется выплачивать каждый месяц.

Чтобы не возникали неточности во время заполнения документа, авансированная сумма, указанная за 9 месяцев или год, должна быть перенесена. Если заполнение предыдущей документации произведено с ошибками, перед тем как составить новую декларацию, следует подать уточненный документ.

Налогообложение – важная часть деятельности любого предприятия. Каждый отчетный период плательщик должен подавать декларацию налоговикам о налоговых платежах на прибыль. Особое место в этом документе занимает 210 строка, данные в которую вносит сам декларант. Расчеты следует вносить внимательно, иначе проблем не избежать. В больших компаниях заниматься этими документами – забота бухгалтеров.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Каждый квартал организации должны отчитываться по налогу на прибыль. Для этого они подают декларацию. При заполнении стоит обратить особое внимание на строку 210 декларации по налогу на прибыль.

Из чего состоит данная строчка

В 210 строчке необходимо указать общий размер предоплат за отчетный или налоговый период.

Плательщики налогов должны сами высчитывать размер авансовых платежей. Он рассчитывается исходя из ставки, а также дохода, с которого взымается налог. Размер предоплаты считается методом нарастающего итога от начала и до конца периода расчета.

Фирмы уплачивают авансы по результатам периодов отчета, которыми являются, первый квартал, полгода, девять месяцев и год.

Некоторые юрлица имеют право уплачивать только поквартальные авансы, а именно:

  • компании, чьи доходы за период отчета составили менее пятнадцати миллионов рублей;
  • иностранные фирмы, работающие в России через представительства;
  • автономные организации;
  • компании, которые не имеют прибыли от реализации своей продукции;
  • некоммерческие фирмы;
  • участники инвестиционных и простых товариществ.

Остальные юрлица должны уплачивать как поквартальные, так и помесячные авансы. Такие организации, как музеи, библиотеки и театры, не уплачивают предоплат вообще.

Если фирма не перешла на уплату помесячных платежей из фактически полученного дохода, она должна платить не только ежеквартальные платежи, но и ежемесячные, а именно:

  • размер ежемесячной предоплаты за первый квартал равен размеру ежемесячного аванса, который нужно уплатить в последнем квартале предыдущего года;
  • размер помесячного аванса, который нужно уплатить в четвертом квартале, равен одной трети разницы между размером аванса за девять месяцев и размером аванса за полгода.

Инструкция по заполнению строчки

При заполнении декларации налога на прибыль строки 210 необходимо помнить следующие правила:

  1. Компании, которые должны уплачивать помесячные авансы до двадцать восьмого числа каждого месяца, должны указывать размер высчитанных авансов в соответствие с декларацией за девять месяцев и за четвертый квартал. То есть, в 210 строке, на втором листе отчетности указывается величина предоплаты за девять месяцев и помесячные авансы, уплаченные в четвертом квартале. Если по результатам года организация ушла в убыток, налог не уплачивается.
  2. Если в каком-либо из отчетных периодов у фирмы уменьшения или доначисления предоплат по результатам проверки, эти суммы прибавляются или вычитаются из строки 210 налога на прибыль.
  3. Фирмы, которые платят авансы только по результатам отчетных периодов, в 210 строчке прописывают суммы исчисленных предоплат за девять месяцев. При этом, строки с 290 по 310 и с 320 по 340 на втором листе оставляют незаполненными
  4. Фирмы, платящие помесячные авансы по фактически полученному доходу, в 210 строчке декларации прописывают сумму авансов за одиннадцать месяцев.

Иными словами, строка 210 декларации на прибыль в 2016 году заполняется так:

  • за 1ый квартал – 320 строчка из декларации за девять месяцев за 2015 год;
  • за 2ой квартал – 180 строка декларации за первый квартал 2015 года плюс строка 290 декларации за первый квартал 2015 года;
  • за 3ий квартал – строчка 180 плюс строчка 290 из декларации за второй квартал прошлого года;
  • за 4ый квартал – 180 строчка плюс 290 строчка декларации за девять месяцев 2015 года.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль

Строка 290 декларации по налогу на прибыль формируется в соответствии с 286 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Вместе с этим налоговый агент должен следовать точному графику выплат платежей авансовых. Ежемесячные отчисления должны поступать в распоряжение налоговой инспекцией не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным.

Правила оформления налоговой декларации регламентированы государственным законодательством. Налоговый Кодекс регламентирует следующие технические требования к оформлению и содержанию:

  • лист титульный;
  • первый раздел;
  • второй раздел;
  • второй лист;
  • приложения (№1 и №2).

Налог на прибыль в строка 290 за 3 квартал является важным итоговым показателем деятельности предприятия. Строка располагается на втором листе декларации и отображает важнейшую информацию из всего документа. Однако не все предприятия заносят данные по налогу на прибыль в строку 290, государственное законодательство освобождает от данного обязательства некоторых предпринимателей.

Многих предпринимателей волнует вопрос о том, как рассчитывается строка 290 налога на прибыль. Однако, если вы совершается отчисления авансовых платежей каждый квартал, тогда заполнять данную строку не нужно. Первыми в данную категорию предприятий попадают компании, общий доход от экономической деятельности за последние девять месяцев которых не превысил 10 миллионов рублей. Освобождаются от данных обязательств также коммерческие образования, которые имеют представительство в Российской Федерации:

  • бюджетные и автономные учреждения;
  • некоммерческие организации;
  • компании иностранные.

Особую группу предприятий, которые освобождаются от обязательств по заполнению строки 290, представляют организации, которые официально перешли на ежемесячные выплаты авансовых платежей в начале отчетного периода. Такие компании выплачивают налог, основываясь на реальной прибыли за определенный промежуток времени. В данном случае налог исчисляется в соответствии на один месяц.

Правила заполнения строки 290 декларации

Обратившись ко второму листу декларации по прибыли предприятия, необходимо внимательно заполнять 290 строку. Заполняя поле, нужно брать во внимание только результаты конкретного отчетного периода. Важной особенностью заполнения строки является необходимость использования информации и данных из предыдущих отчетных документов. Расчет нового показателя будет основываться на результатах прошлых периодов.

Важно помнить, что данные с последнего квартала прошлого налогового периода дублируются в отчетности первого квартала нового отчетного периода. Получить месячный авансовый платеж за второй квартал можно посредством разделения суммы предыдущего налогового периода на 3.

В статье 286 Налогового Кодекса Российской Федерации можно найти подробную инструкцию о том, как рассчитывать платежи авансовые ежемесячно. Результат расчета будет зависеть от применяемой налоговой ставки и величины прибыли, полученной за определенный промежуток времени. Расчеты ведутся по итогу нарастающему, поэтому результаты прошлых периодов всегда учитываются. Ежемесячные отчисления должны рассчитываться на протяжении всего налогового периода. Несмотря на это, величина авансовых платежей всегда зависит от налоговых условий, действующих в новом отчетном периоде.

Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация.

Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи.

Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал Вписывается показатель строки 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года
Полугодие Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

Пример. Заполнение строки 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев I квартала, составила 500 000 руб. (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года).

Сумма авансового платежа, начисленного за I квартал, составила 1 800 000 руб. (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал), а сумма, подлежащая доплате по декларации за I квартал, – 300 000 руб. (1 800 000 руб. – 500 000 руб. x 3).

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев II квартала, равна 600 000 руб. (1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб. (500 000 руб. x 3 + 300 000 руб. + 600 000 руб. x 3). Эта сумма:

– равна сумме строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал, т.е. 3 600 000 руб. (1 800 000 руб. + 1 800 000 руб.);

– указывается в строке 210 Листа 02 декларации за полугодие.

Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал Ставится прочерк
Полугодие Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Статьи по теме

В конце каждого отчетного периода все компании обязаны предоставлять налоговую декларацию, в которой обозначена сумма, которая подлежит оплате государству. Строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает сумму авансовых взносов, которые должна будет оплатить компания. Мы подробно разберем, как заполнить 210 строку, и какие нюансы необходимо учесть при ее заполнении.

Из чего состоит строка 210 декларации по налогу на прибыль

При заполнении строки 210 важно знать, как ваша компания платит авансовые платежи, ежемесячно или ежеквартально. От этого зависит, что будет записано в строку. Мы разберем, из чего состоит 210 строка, как ее правильно заполнить и что нужно учесть при заполнении.

Напоминаем, что налоговая служба утвердила форму декларации по прибыли приказом от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Строка 210 декларации по налогу на прибыль находится на продолжении листа 02.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль отражает доход, которой получила компания и какие при этом делаются отчисления в бюджет. Она показывает, что компания платит налог на ежемесячной или ежеквартальной основе. Строки 210-230 не являются показателями прибыли или убытка компании.

Если другие разделы налоговой декларации заполнены корректно, то строка 210 декларации не должна вызывать затруднений для ее заполнения. Значения вводятся на основе заполненных ранее строк налоговой декларации.

Разберем подробнее, как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль. В ней надо указать аванс за квартал, а также разнести сумму по бюджетам. Для федерального бюджета — строка 220, аванс в бюджет субъекта надо указать в строке 230.

Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль

Заполнение зависит от того, как ваша компания платит авансовые взносы: ежемесячно или ежеквартально. Важно помнить об этом нюансе при заполнении 210 строки. Мы разобрали оба варианта — выберите инструкцию, которая подходит вашей компании.

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежемесячно

Компании, которые платят авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, заполняют строки 210-230 так:

  • суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период. Эти значения возьмите из строк 180-200 Листа 02 за прошлый квартал.
  • суммы авансов, которые нужно было заплатить не позднее 28-го числа каждого месяца. Эти значения возьмите из строк 290-310 налоговой декларации за предыдущий квартал.

Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежеквартально

Согласно порядку заполнения налоговой декларации при ежеквартальной оплате авансовых платежей по строкам 210–230 нужно указать суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (если он входит в текущий налоговый период). Таким образом, чтобы заполнить строку 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года перенесите данные из строки 180 Листа 02 декларации за 2 квартал 2018 года.

Что еще отразить в строке 210 листа 2

Независимо от того, какой способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, в сроках 210–230 отражается сумма авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Строка 210 декларации по налогу на прибыль отображает общую сумму перечисленных платежей авансовых предприятия, которые были зафиксированы на протяжении всего налогового периода. Правильный подход к заполнению данной строки поможет налогоплательщику избежать лишних расходов во время выплаты обязательных налоговых платежей на абсолютно законных основаниях.

В окончании каждого отчетного периода налоговые агенты в обязательном порядке должны составлять и подавать в соответствующие органы заполненные декларации. Это же правило касается налога на прибыль в строке 210 за 3 квартал. В соответствии с требованиями государственного законодательства декларация содержит следующие части:

  • лист титульный;
  • подраздел 1.1;
  • первый раздел;
  • второй лист;
  • приложение ко второму листу (№1 и №2).

При заполнении декларации необходимо уделить особое внимание второму листу, который будет отображать реальный расчет налогового отчисления. Важность данного раздела заключается в том, что в нем отображаются абсолютно все показатели, которые относятся к общей сумме прибыли, которая подвергается налогообложению. На основе полученных данных рассчитывается база налога и сумма самого отчисления в государственный бюджет. Налог на прибыль в строке 210 формируется на основе подсчета суммы авансовых платежей, которые поступили в распоряжение компании на протяжении всего налогового периода.

Какие составляющие имеет строка 210?

210 строка налог на прибыль за 3 квартал отображается нарастающим итогом, следовательно, в нее заносятся суммы налогов, которые были удержаны на протяжении девяти месяцев. За основу расчета берется ставка налоговая и общая прибыль предприятия, расчет ведется налоговым агентом или обособленным налогоплательщиком.

Декларация по прибыли со строкой 210 подается после первого и третьего квартала налогового года. Следуя этому, можно сделать вывод, что авансовый платеж, приуроченный к третьему кварталу, зачисляется в итог годового отчета на абсолютно законных основаниях.

Правила заполнения декларации

В строке 210 прибыли подлежат отображению общие авансовые платежи, а также ежемесячные авансовые платежи (за девять месяцев работы предприятия). При заполнении необходимо обратить внимание на строки 290 и 180, общая сумма которых и будет показателем для декларации на прибыль в строке 210.

Некоторые предприятия часто сталкиваются с ситуацией, в которой необходимо провести доначисления авансовых платежей. В данном случае уменьшение платежей авансовых должно отобразиться в соответствующей строке декларации.

Организации, которые выплачивают платежи авансовые только по итогам налогового периода, освобождаются от суммирования определенных строк во время заполнения декларации. Отчетность такие предприятия ведут в соответствии с девятью месяцами отчетного периода.

Отдельного внимания заслуживают организации, которые производят расчет авансовых платежей на основе реально полученной за определенный промежуток времени прибыли. Такие предприятия обязаны отображать в строке 210 соответствующей декларации суммы высчитанных платежей авансовых в расчете на одиннадцать месяцев.

В случае выплаты торгового сбора, налоговый агент вправе уменьшить авансовые налоговые платежи в соответствии с действующим государственным законодательством, если это не противоречит муниципальным законопроектам.

Заполнение строк 210, 220, 230 листа 02 декларации по налогу на прибыль

Вопрос-ответ по теме

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: заполняю Налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2018 год. Уплачиваем мы прибыль исходя из фактической прибыли, отчитываемся ежемесячно. У меня получилось по итогам за 11 месяцев снижение прибыли, заполнила Лист 02 (продолжение) строки 210-230 по данным декларации за 10 месяцев, получился налог к уменьшению. Теперь заполняю за год, переношу данные из строк 180-200 (за 11 месяцев) в Декларацию за год в строки 210-230 (т. е. с учетом уменьшения по налогу) получаю налог на прибыль к уплате. Анализирую и понимаю, что не учтена в расчете переплата за 10 месяцев. Получается, что мне нужно либо оплатить налог за год, и писать письмо на возврат, либо писать письмо на зачет. Права ли я?

Вы рассуждаете верно. В декларации по налогу на прибыль указывается только сумма начисленных авансовых платежей. То, что из-за уменьшения налоговой базы по итогам 11 месяцев у вас возникла переплата по налогу на прибыль, в декларации по итогам года не отражается. В строки 210-230 листа 02 декларации за год переносятся показатели из строк 180-200 листа 02 декларации за 11 месяцев.

Если ранее вы этого не сделали, вы можете подать в инспекцию письмо о зачете переплаты по налогу на прибыль, образовавшейся по итогам 11 месяцев, в счет будущих платежей. Либо вы можете вернуть эту переплату и доплатить налог по итогам года.

Источники


  1. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.

  2. Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.

  3. Виктор, Дмитриевич Перевалов Теория государства и права 5-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Виктор Дмитриевич Перевалов. — М.: Юрайт, 2016. — 690 c.
  4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
  5. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.
Строка 210 декларации по налогу на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Финансовый аудит предприятия