Статус плательщика в платежном поручении

Важный материал на тему: "Статус плательщика в платежном поручении" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении

101 — Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России

А уже с учётом этого требования, код налогоплательщика начиная с 2014 года установлен Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. (Приложение № 5 — Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации). И этот Приказ Минфина согласован Председателем Центрального банка Российской Федерации Э.С. Набиуллиной. Отдельные изменения в приказ № 107н внесены Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н».

Что означает «Статус плательщика» в платёжном поручении?

Статус (лат. status) — означает «состояние», либо «положение» рассматриваемого объекта в определённой структуре или системе. В нашем случае – положение в налоговой системе.

Статус плательщика — это правовое положение объекта, который непосредственно оформляет расчётные документы на денежный перевод в бюджетную систему Российской Федерации по перечислению налогов, сборов и иных платежей, и это правовое положение выражается определённым кодом.

Статус плательщика (101) — указывается двузначным кодом статуса налогоплательщика. С 2014 года код налогоплательщика, идентифицирующий лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, может принимать значения от 01 до 26, что закреплено в Приложении 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Согласно Приложению 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2)

В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н приведено значение статуса плательщика для всех 26 кодов, которые необходимо использовать при заполнении поля 101. А Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н в Приложение № 5 внесены некоторые изменения и дополнения.

Ниже приведены действующие с 23.09.2015 г. значения кодов «Статус налогоплательщика»:

Платёжные поручения, в которых поле 101 имеет значение, т.е. заполнено — подлежат обязательному контролю банка на предмет наличия значений реквизитов 102-110. Заполнение полей 101 – 110 относит денежный перевод к бюджетным платежам.

Поля 101 – 110 заполняются в платёжном поручении только при платежах в бюджетную систему РФ.

Статус плательщика (101) — не привязан к банку обслуживания плательщика или каким либо другим реквизитам, отражаемым в платёжном документе.

Где в платежном поручение расположено поле 101?

При оформлении платежей в бюджетную систему РФ реквизит «Статус плательщика» (поле 101) заполняется в следующих платёжных документах: — в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. Где в платежном поручении находится поле 101? Поле 101 находится в верхней части платёжного поручения, а именно:

Комментариев пока нет. Комментирование отключено

Заполнение полей платежного поручения: ОКУД, БИК, Статус плательщика, КПП, КБК, Код ОКТМО (ОКАТО), Основание платежа, Налоговый период и т.

Описание отдельных полей платежного поручения

Приложение 3
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
«О правилах осуществления
перевода денежных средств»

[1]


Номера реквизитов платежного поручения

При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) — следует проставлять ноль («0»).

Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:

    ОКУД ( Поле 2 ) — индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации».
    ОКУД — это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:

  • платёжного поручения — 401060
  • инкассового поручения — 401071
  • платёжного требования — 401061
  • платёжный ордер — 0401066

  • БИК ( поля 11, 14 ) — банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).
  • Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) — Справочник БИК России.

    Например:

    • БИК ОАО «Банк Москвы» — 044525219
    • БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» — 044525593
    • Максимальное количество цифр данного реквизита при заполнении электронного вида платёжного поручения — 9

    • ИНН ( поля 60, 61 )- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: — ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).
    • Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected]:
      — для плательщика/получателя — физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
      — для плательщика/получателя — юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН.

      И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:

      При отсутствии у плательщика — физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль — «0»

      Например:

      • ИНН ОАО «Банк Москвы» — 7702000406
      • ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» — 7728168971

        ИНН Иванова Ивана Ивановича — 123456789012

        Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.

        Читайте так же:  Возмещение ндс

        Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), — является обязательным.

        При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:

        • Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика — указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
        • Плательщики-физические лица — указывают ноль («0»)
        • Структура кода КПП определена Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (в ред. от 03.03.2004 № БГ-3-09/178), состоит из 9 цифр, поделённых на 3 части, которые имеют следующую структуру:

          • Первые 4 цифры — указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
          • Вторые 2 цифры — указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
          • Третьи 3 цифры —указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
          • Сам код причины постановки на учёт отражается во вторых 2 цифрах, которые принимают значения от 01 до 50, подразделяется на:

            • Российские организации, для которых присваиваются:

            01 — постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;

            02-05, 31, 32 — постановка на учет налогоплательщика — российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;

            06-08 — постановка на учет налогоплательщика — российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) — в зависимости от вида имущества;

            10-29 — постановка на учет налогоплательщика — российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств — в зависимости от вида транспортных средств;

            30 — российская организация — налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;

          • Иностранные организации, для которых присваиваются:
            51-99 — в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
          • КБК ( поле 104 ) — код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть здесь.
            Максимальное количество символов поля 104 (КБК) — 20 разрядов (символов).
          • Так, например, выглядят отдельные КБК:

            • 182 1 01 01011 01 1000 110 — Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
            • 182 1 01 01040 01 1000 110 — Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
            • 182 1 02 02030 06 2000 160 — Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
            • 182 1 16 90030 00 3000 140 — Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты
            • Для сведения: — В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года

              Код ОКАТО ( поле 105) — Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413

              С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО — Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

              Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

              Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, — «число.месяц.год».

              Реквизит 107 «Налоговый период» состоит из следующих знаков:

              1. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
                • МС — месячный платеж;
                • КВ — квартальный платеж;
                • ПЛ — полугодовой платеж;
                • ГД — годовой платеж.
              2. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
                • для месячных платежей — номер месяца текущего отчетного года;
                • для квартальных платежей — номер квартала;
                • для полугодовых — номер полугодия.

                Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02.
                При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями.

              3. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
              4. В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
              5. При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

                Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

                Образцы заполнения реквизита 107:

                • «МС.08.2013» – платеж за август 2013 года;
                • «КВ.02.2013» – платеж за 2 квартал 2013 года;
                • «ПЛ.01.2013» — платеж за первое полугодие 2013 года;
                • «ГД.00.2013» – платеж один раз в год.
                • «04.09.2013» — платёж по конкретной дате
                • «0» — если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)
                • Читайте так же:  Долгосрочные обязательства

                  Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:

                  • отсроченной, рассроченной,
                  • реструктурируемой задолженности
                  • погашении приостановленной к взысканию задолженности,
                  • погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
                  • погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
                  • погашении инвестиционного налогового кредита
                  • Показатель «Налоговый период» указывается с конкретной датой или с нулевым значением в увязке с показателем реквизита «106» («ТР», «PC», «ОТ», «РТ», «ПБ», «ПP», «ИН», «АП», «АР»).

                    Номер документа ( поле 108 ) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии — проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.

                    C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).

                    Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».

                    Например: « 01; 0201251245 »

                  • Дата документа ( поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.
                  • Тип платежа ( поле 110 ) — с 1 января 2014 года тип платежа ( поле 110 ) — имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:
                    • ПЕ – уплата пени;
                    • ПЦ – уплата процентов;
                    • 0 – остальные случаи.
                    • То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.

                      До 2014 года «тип платежа» тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:

                      НС уплата налога/сбора
                      ПЛ уплата платежа
                      ГП уплата пошлины
                      ВЗ уплата взноса
                      АВ уплата аванса/ предоплата (в т.ч. декадные платежи)
                      ПЕ уплата пени
                      ПЦ уплата процентов
                      АШ административные штрафы
                      ИШ иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами
                      СА налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом РФ

                      Комментарии 4 Комментирование отключено

                      Как заполнять поле 101 «Статус плательщика» в платежном поручении?

                      Вопрос:
                      Буду благодарна, если объясните заполнение в платёжном поручении реквизита — поле 101. Была в налоговой и платёжки по страховым взносам во внебюджетные фонды не пришли и объяснили, что возможно неправильно заполнено поле 101. Как правильно заполнить? Я ИП и имею работников.

                      Ответ: Согласно принятому 24 июля 2009 года Федеральному закону № 212-ФЗ с 1 января 2010 года в России упразднён единый социальный налог, а вместо него вводятся страховые взносы во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования.
                      И по каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платёжные поручения.

                      Недопонимание правил заполнения платёжных поручений (документов) иногда действительно приводит налогоплательщика к ошибкам в заполнении поля 101 “Статус плательщика” при уплате страховых взносов во внебюджетные фонды. Ваша задача — правильно определить свой статус плательщика по перечислениям. Приведу пояснение и пример — которые, надеюсь, вам помогут определиться.

                      Статус плательщика с 2014 года расписан в Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В поле 101 платёжного поручения указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика и этот показатель теперь может принимать значения от 01 до 26 .


                      Все плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы на коды бюджетной классификации, администратором которых является Пенсионный фонд Российской Федерации и в поле 101 платёжного поручения указывается статус лица, оформившего расчётный документ, так:

                      • 09 – налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
                      • 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
                      • Так, например, Отделение ПФР по Курганской области предупреждает, что заполнение статуса лица, оформившего платежный документ, является обязательным для заполнения, и даёт своим клиентам следующие пояснения по заполнению статуса плательщика:

                        В поле 101 указывается одно из следующих значений налогоплательщика (плательщика сборов) :

                        • 09 — индивидуальный предприниматель;
                        • 10 — нотариус, занимающийся частной практикой;
                        • 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
                        • 12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
                        • 14 — плательщик, производящий выплаты физическим лицам.
                        • Пример: при уплате страховых взносов в поле 101 организация указывает статус 14. То же значение отражают в платёжке индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских/фермерских хозяйств при уплате страховых взносов за своих работников. А при уплате страховых взносов за себя — в поле 101 предприниматель должен указать статус 09, нотариус — 10, адвокат — 11, глава крестьянского/фермерского хозяйства при уплате за себя и членов — 12.

                          При платежах в бюджетную систему РФ поле 101 заполняется: — в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. А ниже показано, где находится в платежном поручение 101 поле:

                          Дополнения к ответу внесены с учётом изменений нормативной базы — 15.01.2017 г.

                          Комментариев пока нет. Комментирование отключено

                          Последние новости на сегодня

                          08.04.19
                          Льготный автокредит Кредит Урал Банка с господдержкой на 2019 год

                          Как заполнять поля платежного поручения

                          Правовая основа

                          Рассмотрим несколько основополагающих документов.

                          1. Единая форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
                          2. В то же время существует Приказ Минфина от 12.10.2013 № 107н , которым установлены правила заполнения распоряжений на уплату денежных средств в бюджетную систему.
                          3. Последним был издан Приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н, вносящий изменения в Приказ № 107н.

                          Нормами эти трех документов мы и будем пользоваться. В конце статьи есть платежное поручение, бланк скачать (word) можно, нажав на кнопку «Скачать».

                          Форма платежки и ее реквизиты

                          Так выглядит незаполненный бланк платежного поручения. Он имеет обозначение «ОКУД 0401060».

                          Его можно распечатать (образец заполнения платежного поручения в 2019 году в формате word доступен внизу страницы) и указать необходимые данные самостоятельно. Можно подготовить платежное поручение онлайн, например, с помощью специального сервиса ФНС или бухгалтерских программ. Каким бы способом ни воспользовался плательщик, правила заполнения не изменятся. Единственное — программы часть реквизитов заполняют автоматически, что значительно ускоряет процесс.

                          Читайте так же:  Приказ о приеме на работу

                          Чтобы было проще разобраться в порядке заполнения каждого поля, ему присвоен номер. Так выглядит образец полей платежного поручения в 2019 году:

                          Из названий некоторых строк понятно, что писать. Например, очевидно, где ставить дату и вид платежа в платежном поручении 2019. А расшифровку всей информации можно найти в Положении ЦБ РФ № 383-П.

                          Как заполняются поля

                          Подробные инструкции по каждому полю даны в таблице. Полную таблицу с номерами и наименованиями полей, а также с требуемым содержанием можно скачать внизу статьи.

                          Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

                          Плательщику нужно указать:

                          • свое наименование и наименование получателя;
                          • дату составления документа;
                          • номера счетов и определенные коды, по которым будет понятно, кто, сколько и за что перечислил денежные средства.
                          Видео (кликните для воспроизведения).

                          Остановимся на некоторых полях подробно.

                          Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).

                          В полях 6 и 7 указывают суммы, которые плательщик направляет на уплату налогов или оплату товаров, прописью, а затем цифрами. Слова «рубль» и «копейки» в требуемой форме сокращаться не должны.

                          Примеры правильных записей для полей 6 и 7:

                          прописью: пятнадцать тысяч двести сорок рублей, цифрами: 15 240,00;
                          прописью:триста восемьдесят рублей 35 копеек, цифрами: 380-35.

                          В реквизитах кодов 11 и 14 обязательно пользоваться «Справочником БИК России». Его актуальная версия доступна на отдельной странице ЦБ РФ. Ошибки в БИК приведут к «зависанию» платежей, поскольку расчетно-кассовые центры не смогут идентифицировать получателя. В некоторых случаях пользователи могут увидеть код возврата 40 платежного поручения.

                          Поле 21 предназначено для того, чтобы плательщик уточнил очередность списания средств со своего банковского счета от 1 до 5. Заполнять его надо всегда, даже если на счету достаточно денег для проведения всех операций. На основании статьи 855 ГК РФ плательщик указывает соответствующее значение:

                          • 1 — при уплате возмещения вреда, алиментов;
                          • 2 — при выплате выходных пособий работникам и вознаграждений авторам;
                          • 3 — при перечислении средств на зарплату, налоги, сборы и страховые взносы;
                          • 4 — при удовлетворении других денежных требований по исполнительным документам;
                          • 5 — при иных платежах, в том числе оплате товаров или услуг, при исполнении обязательств на основании поручений налоговых органов (см. Письмо ФНС России от 11.07.2016 № ГД-4-8/12408 ).

                          Поле 22 в платежном поручении 2019 используется для указания уникального идентификатора платежа (УИП). Это код из 20–25 цифр, который формирует получатель средств с учетом правил, предусмотренных Приложением 12 к Положению Банка России № 383-П. УИП передается плательщику при подписании договора. Если его не указать или указать неверно, банк может отклонить платежку.

                          Отметим, что УИП формируется только в двух случаях: когда это предусмотрено законом и когда формируются требования по уплате доходов в бюджет. Если его нет, вместо него записывают УИН — уникальный идентификатор начисления. Об этом сказано в п. 12 Приложения № 2 Приказа Минфина № 107н. Если и такого номера нет, надо поставить «0».

                          В реквизите 24 «Назначение платежа» должна содержаться информация, по которой легко идентифицировать, на что отправляются деньги. В этом же поле уточняется, включен ли НДС в сумму платежа.

                          На оплату услуг по договору № 110 от 22.01.2018. Без НДС.

                          Авансовый платеж за оргтехнику по договору № 120 от 23.01.2018. НДС не облагается.

                          Дополнительная оплата по договору поставки № 100 от 17.02.2018. В т. ч. НДС (18 %) 7654-32.

                          Если НДС указывается по смешанным ставкам, можете не конкретизировать ставку налога.

                          Чтобы сформировать платежное поручение в налоговую, в поле 101 надо указать статус плательщика. Лица, исполняющие обязанности по уплате налогов и сборов за других плательщиков, должны указывать в реквизите 101 код, предусмотренный для их категории.

                          О том, как заполнять поле 101, мы подробно рассказали в отдельной статье.

                          Ниже показано начало таблицы с кодами статуса (прил. № 5 к Приказу Минфина от 12.10.2013 № 107н), полностью таблицу можно скачать в кноце статьи.

                          Поле 104 предназначено для КБК (кода бюджетной классификации) налога или взноса. Они могут часто меняться, поэтому надо следить за информацией из Минфина. Актуальные коды доступны в Приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Документ довольно громоздкий, и чтобы было проще, предлагаем воспользоваться справкой PPT.ru, где представлены КБК с учетом последних изменений.

                          Реквизит 105 требует указания ОКТМО по адресу плательщика. Уточнить код можно с помощью онлайн-сервиса «Узнай ОКТМО», разработанного ФНС.

                          Поле 106 (основание платежа). Ему соответствуют следующие значения:

                          • «0» — в случае указания в реквизите 106 распоряжения о переводе денежных средств значения ноль («0») налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах;
                          • «ТП» — если сумма вносится за текущий период;
                          • «ЗД» — когда плательщик погашает задолженность;
                          • «ТР» — в случае погашения задолженности по требованию ИФНС или ФСС;
                          • «АП» — если плательщик погашает долг по акту проверки, не получив требование;
                          • «БФ» — платеж совершает физлицо — клиент банка со своего счета;
                          • «РС» — погашается рассроченная задолженность;
                          • «ОТ» — платежка составляется на погашение отсроченной задолженности;
                          • «РТ» — сумма направляется на погашение реструктурируемой задолженности;
                          • «ПБ» — должник в ходе процедур по делу о банкротстве погашает долг;
                          • «ПР» — сумма направляется на погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
                          • «АР» — плательщик платит по исполнительному документу;
                          • «ИН» — лицо оплачивает инвестиционный налоговый кредит;
                          • «ТЛ» — учредитель (участник) или собственник имущества должника, иное третье лицо погашает долг в ходе дела о банкротстве;
                          • «ЗТ» — платеж направляется на погашение текущей задолженности по делу о банкротстве.

                          Поле 107 уточняет период, за который совершается платеж, в формате XX.YY.ГГГГ. Первые два знака всегда буквы:

                          Следующие два символа всегда цифры, которые указывают период отчетности: месяц (от 01 до 12), полугодие (01/02) или год (00). Вместо сочетания «ГГГГ» всегда ставят год.

                          • МС.06.2018 — при внесении ежемесячных платежей по НДФЛ;
                          • КВ.01.2018 — при уплате НДС за первый квартал 2019 года;
                          • ГД.00.2017 — если ИП оплачивает взносы на пенсионное страхование.

                          Когда платеж осуществляется по требованию контролирующих органов, то указывается дата, определенная документом-требованием. Если плательщик совершает платеж по акту проверки или исполнительному листу, он ставит «0».

                          Читайте так же:  Расчетный лист при увольнении

                          Реквизит 108 заполняется при наличии документа основания платежа, например, исполнительного листа. Тогда просто указывается соответствующий номер. Если хозяйствующий субъект вносит текущую сумму налога, сбора или взноса, он указывает «0».

                          В поле 109 также указывается дата из документа основания платежа: акта проверки, требования, исполнительных документов.

                          Как заполнить платежное поручение за третье лицо

                          В ноябре 2016 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик должен указать свои сведения только в следующих полях:

                          • наименование плательщика (реквизит 8);
                          • назначение платежа (реквизит 24) — сначала свои ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.

                          Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.

                          Ошибки, из-за которых придется платить дважды

                          Все неточности, допущенные при составлении платежки, можно разделить на два типа:

                          1. Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
                          2. Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. Согласно пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ , к неуплате приводят неправильное наименование банка получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не могут считаться критичными.

                          Госпошлина статус плательщика 01 или 08

                          В платежном поручении на перевод денежных средств получателю плательщик в поле 101 обязан указать статус, о чем свидетельствует Положение Центрального банка РФ № 383-П.

                          Данная ячейка заполняется с целью установления лица, осуществляющего безналичный платеж. В связи с законопроектом Минфина РФ «О внесении изменений…» начиная с начала 2017 года многие бухгалтера задаются вопросом, если уплачивается госпошлина статус плательщика 01 или 08 ставить в поле 101? Об этом и пойдет речь в нашей редакции.

                          Госпошлина – за что платим?

                          Госпошлина – это федеральный сбор, уплата которой установлена Налоговым кодексом РФ. Уплата производится на основании обращения лица в различные государственные и муниципальные структуры для решения определенных юридических вопросов и действий.

                          Составляется платежка на госпошлину по общему принципу заполнения, но очень важно корректно заполнить строку 104, то есть отразить код КБК организации, которой направляются средства. Он указывается в зависимости от того, за какое действие была начислена сумма госпошлины. При подаче судебного иска оплата госпошлины направляется на реквизиты суда, рассматривающего дело.

                          Общие сведения о поле 101

                          Общие правила составления платежки установлены Положением Центрального банка РФ № 383-П, и Приказом Минфина РФ № 107н. Этими нормативными актами регламентируются правила заполнения строки 101, которую содержит платежное поручение, госпошлина оплачивается строго с указанием статуса плательщика. Но вот какой код отразить? Заполнять с учетом внесенных изменений в закон – «01», или согласно прежней кодировке – «08»?

                          Ячейка 101 располагается в правом верхнем углу формуляра, код состоит из двух цифр, которые определяют плательщика по организационно-правовой форме, виду хозяйствования, а также указывают на назначение платежа. Полный перечень кодов представлен в приложении 5 к Приказу министерства финансов РФ № 107н, они отражаются в цифрах от 01 включительно до 26. Среди них имеются коды, относящиеся к государственным структурам, но мы поговорим о тех, которыми пользуются организации и ИП.

                          Нормативная база

                          Приказ Минфина № 107н был утвержден и набрал законную силу в 2013 году, но в 2016 году Министерство финансов запустило законопроект в нормативный акт, который предполагает изменений кодировки в отношении статуса плательщика обязательных платежей в государственные структуры, в том числе госпошлины. Разработка проекта направлена на администрирование налоговой службой обязательных взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, что предполагает вместо ранее указываемого кода «08» в платежке проставлять код «01». Иными словами все обязательные взносы, налоги и госпошлина перечисляются с указанием одного кода «01». Отличия будут касаться КБК и назначения платежа.

                          Статус «01» или «08»?

                          Начиная с 2017 года документ на оплату обязательных взносов, в том числе госпошлины, составляется с учетом изменений. Но по этому поводу до сих пор ведутся многочисленные споры. Налоговая инспекция и другие госучреждения считают, что статус «08» считается неверным и требуют проставления статуса «01». Но банковские организации не пропускают такие платежи. Соответственно, бухгалтера не могут найти верное решение.

                          Отметим, что законопроект еще не набрал юридической силы, он не был утвержден правительством РФ, поэтому указание статуса «08» считается законным и ФНС, как и иные государственные структуры не имеют права такие платежи относить к недоимке.

                          Статус плательщика ИП

                          Самым распространенным способом безналичных расчетов на территории Российской Федерации являются платежные поручения. Порядок и алгоритм заполнения данных документов формализованы и детально описаны регулирующими органами. Однако следует учесть, что при формировании платежки для оплаты в бюджет лицо, заполняющее бланк документа, должно указывать идентифицирующую информацию. С учетом особенностей правого положения предпринимателя актуальным вопросом является, какой именно выбрать статус плательщика для ИП: 08 или 24.

                          В силу прямого указания ГК РФ платежное поручение является одним из способов безналичных расчетов. К использованию названного формуляра могут прибегать:

                          • юридические лица;
                          • индивидуальные предприниматели;
                          • граждане;
                          • элементы бюджетной системы Российской Федерации.

                          Каждый субъект, использующий указанный выше способ расчетов, должен заполнять официальную форму платежного поручения, утвержденную Центральным Банком Российской Федерации в Положении от 19.06.2012 N 383-П.

                          Помимо использования бланка документа при формировании платежки следует руководствоваться алгоритмом и правилами ее заполнения. Также надо учитывать некоторые особенности, присущие порядку формирования формуляра на перевод денег в бюджетную систему Российской Федерации.

                          Например, в п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П предусмотрено, что для ИП статус плательщика в платежном поручении надо указывать только при перечислении денег в бюджет. Данные сведения отражаются в графе 101 документа.

                          Как отметило Министерство финансов Российской Федерации в Приложении № 5 к своему Приказу от 12.11.2013 N 107н, заполнение указанного выше раздела платежного поручения обязательно при переводах в пользу бюджетной системы России.

                          Читайте так же:  Протокол учредителей о ликвидации ооо (образец)

                          Налоговый статус ИП в платежном поручении

                          Исчерпывающий перечень кодов плательщиков, подлежащих отражению в платежном поручении, приведен в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

                          Важно помнить, что запрещено:

                          • заменять значение, предусмотренное министерством на иное другое;
                          • указывать в графе 101 платежного поручения показатель «0».

                          В целях определения статуса для ИП в платежке лицу, ее формирующему, следует изучить все 26 кодов, разработанных Минфином Российской Федерации в вышеназванном Приказе.

                          Индивидуальный предприниматель, производящий оплату в бюджет, может указать в графе 101 «платежи» значение «08». Данный код используют предприниматели, предприятия, нотариусы, адвокаты и главы КФХ.

                          Важно помнить, что в силу положений ГК РФ по своему статусу предприниматели приравнены к юридическим лицам. Соответственно, ИП, производящие отчисления в бюджет, не могут в поле 101 платежного поручения указывать статус «24». Данное значение используется только частными лицами, не состоящими на учете в налоговой инспекции в качестве предпринимателей.

                          Исходя из всего ранее сказанного, можно утверждать, что предприниматели не должны указывать в платежных поручениях, формируемых для оплаты в бюджетную систему, свой статус в виде значения «24».

                          Для уплаты взносов в ФСС и в целях осуществления отчислений в ПФР статус плательщика ИП указывается в виде кода «08».

                          Помимо указанного шифра предприниматели могут отражать в графе 101 платежки следующие показатели:

                          • «09» — при уплате налогов;
                          • «14» — только в случае, когда ИП выплачивает доход гражданам;
                          • «17» — для предпринимателей, принимающих участие в ВЭД;
                          • «18» — если производится уплата таможенных сборов и соответствующее лицо не является декларантом.

                          Как верно указать статус плательщика для платежного поручения

                          Платежка — это особый финансовый документ, который позволяет организациям осуществлять переводы денежных средств в пользу контрагентов, сотрудников или производить расчеты с бюджетом. От достоверности реквизитов в платежном поручении зависит правильность зачисления средств на счет получателя. Один из таких важных реквизитов документа — это статус плательщика. В статье расскажем, как правильно определить его значение для разных платежей.

                          Особый реквизит

                          Указывая статус в платежке, бухгалтер идентифицирует:

                          • вид платежа и назначение: за счет каких средств осуществляются расчеты и целевое направление платежа;
                          • категорию организации-плательщика: к какой группе относится организация, которая совершает платеж;
                          • группу получателей: в какую категорию попадает получатель денежных средств.

                          Значение следует вносить в специальное поле 101, которое отмечено на рисунке:

                          [2]

                          Как определить значение бюджетникам?

                          Единая система идентификации поля 101 в платежках установлена на законодательном уровне. Чиновники в приложении №5 к Приказу Минфин №107н от 12.11.13 перечислили общие правила заполнения поля.

                          В поле 101 составитель платежки должен указать специальный код, который соответствует виду платежа, категории плательщика и получателя перечисляемых средств. Ключевые значения для бюджетной организации указаны в таблице.

                          Уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует ФНС

                          При перечислении взносов ОМС, ОПС или ВНиМ

                          Расчеты по налоговым обязательствам, в случаях, когда компания выступает налоговым агентом

                          Расчеты с бюджетом по НДФЛ, уплата НДС налоговым агентом

                          Расчеты с бюджетом, за исключением налоговых обязательств, подконтрольных ФНС

                          Плата взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний

                          Расчеты с контрагентами, в том числе с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с персоналом и внештатными работниками

                          Перечисление заработной платы, зачисление аванса по договору поставки, окончательный расчет за услуги сторонних компаний

                          О том, как правильно заполнить остальные поля платежного поручения читайте в отдельном материале «Образец заполнения платежного поручения». А чтобы не запутаться в заполнении реквизитов на оплату страхового обеспечения по наемным работникам, ознакомьтесь со статьей: «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

                          Статусы для НКО и других юрлиц

                          Помимо бюджетных учреждений, платежные поручения на оплату обязательств составляют коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, частные практики и обычные физлица. Но использовать вышеприведенные реквизиты для данных категорий плательщиков недопустимо. Например, проставить статус плательщика ИП 01, при перечислении страховых взносов будет ошибкой.

                          Для НКО и прочих организаций чиновники определили свои коды.

                          Статус плательщика 09, что это? Код «09» следует проставлять, если налогоплательщик — это индивидуальный предприниматель. То есть, если ИП уплачивает страховые взносы и иные платежи в пользу ФНС, то в поле 101 проставляем «09».

                          Статус «10» указываем при свершении аналогичного вида расчетов, но если налогоплательщик — это нотариус, ведущий частную практику.

                          Статус «12» используют частные адвокаты.

                          Статус плательщика 13, что это? Если платеж, в пользу налоговой инспекции осуществляет физическое лицо, то в 101 поле проставляется значение «13». Например, если гражданин самостоятельно уплачивает взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС), или же самостоятельно уплачивает страховое пенсионное обеспечение.

                          Исключением являются платежи в ФСС. В таком случае проставляется код 24. Следовательно, статус плательщика 24, что это? Это код, идентифицирующий перечисление денежных средств в пользу ФСС, проводимых напрямую от физических лиц.

                          Видео (кликните для воспроизведения).

                          Статус плательщика 08, что это? Это шифр, который определяет, что платеж в пользу Фонда социального страхования совершает юридическое лицо или ИП.

                          Источники


                          1. Шубина, Е.Р. Испанско-русский юридический словарь / Е.Р. Шубина, Т.А. Алексеева. — М.: СПб: Юридический центр Пресс, 2018. — 484 c.

                          2. Кабинет информатики. Методическое пособие / И.В. Роберт и др. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. — 126 c.

                          3. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
                          4. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
                          5. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.
                          Статус плательщика в платежном поручении
                          Оценка 5 проголосовавших: 1

                          ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

                          Please enter your comment!
                          Please enter your name here