Сроки сдачи 6-ндфл

Важный материал на тему: "Сроки сдачи 6-ндфл" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Как подготовить отчёт 6-НДФЛ

Каждый год все, у кого работают сотрудники, отправляют в налоговую отчёт 2-НДФЛ. Он представляет собой справки по каждому сотруднику с информацией о доходах (зарплаты, отпускные и другие) и о суммах НДФЛ. Но решив, что налоги по сотрудникам перечисляются государству недостаточно, законодатели утвердили еще и квартальный отчёт 6-НДФЛ. Так налоговая сможет оперативнее проверять уплату налогов и требовать недоимки.

Для новичков в бизнесе: откуда берётся НДФЛ

Каждый работодатель обязан удерживать у сотрудника 13% налога с выплаченной зарплаты. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

Но как часто бывает, реальный мир намного сложнее. НДФЛ удерживается ещё с отпускных и больничных сотрудника. А с учредителей ООО налог вычитают с дивидендов. Кроме того, и ставка НДФЛ может быть больше. Если сотрудник прожил в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, то с дохода удерживается 30%. Особые условия введены только для граждан Республики Беларусь, Казахстана и Армении. Для них ставка НДФЛ всегда составляет 13%.

Можно пойти ещё дальше — НДФЛ рассчитывается даже с материальной выгоды. Например, если вы одолжите сотруднику выгодный заём с выгодными условиями ниже 5,5% годовых, придётся рассчитать 35% от сэкономленных процентов.

Все полагающиеся суммы налоговая хочет получать своевременно, что и будет отслеживать в новом отчёте.

Что за отчёт 6-НДФЛ?

В отличие от 2-НДФЛ новый отчёт 6-НДФЛ обобщённый. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ. Всего в отчёте два раздела: в первом — показатели просуммированы за квартал, а во втором — детализация с датами выплат и удержания налога. Всё для удобства проверяющих.

Отчёт 6-НДФЛ придётся составлять каждый квартал, а раз в год по-прежнему сдавать 2-НДФЛ.

На всякий случай ссылки на важные документы:

Сроки подачи 6-НДФЛ

  • I квартал – до 30 апреля;
  • полугодие – до 31 июля;
  • 9 месяцев – до 30 октября;
  • год – до 1 апреля следующего года.

Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. За I квартал в этом году срок подачи отодвигается на 4 мая.

По той же причине недобора налогов ввели штрафы за нарушения с отчётами по НДФЛ:

  • 500 рублей за каждый документ с неверными сведениями;
  • 1000 рублей за каждый несданный документ.

И самое жёсткое — в течение 10 дней после срока сдачи отчета налоговая теперь имеет полное право заблокировать расчётный счёт, если отчет не предоставлен. Впрочем, пользуясь Эльбой об этом можно не волноваться.

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как подготовить отчёт 6-НДФЛ

Каждый год все, у кого работают сотрудники, отправляют в налоговую отчёт 2-НДФЛ. Он представляет собой справки по каждому сотруднику с информацией о доходах (зарплаты, отпускные и другие) и о суммах НДФЛ. Но решив, что налоги по сотрудникам перечисляются государству недостаточно, законодатели утвердили еще и квартальный отчёт 6-НДФЛ. Так налоговая сможет оперативнее проверять уплату налогов и требовать недоимки.

Для новичков в бизнесе: откуда берётся НДФЛ

Каждый работодатель обязан удерживать у сотрудника 13% налога с выплаченной зарплаты. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

Но как часто бывает, реальный мир намного сложнее. НДФЛ удерживается ещё с отпускных и больничных сотрудника. А с учредителей ООО налог вычитают с дивидендов. Кроме того, и ставка НДФЛ может быть больше. Если сотрудник прожил в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, то с дохода удерживается 30%. Особые условия введены только для граждан Республики Беларусь, Казахстана и Армении. Для них ставка НДФЛ всегда составляет 13%.

Можно пойти ещё дальше — НДФЛ рассчитывается даже с материальной выгоды. Например, если вы одолжите сотруднику выгодный заём с выгодными условиями ниже 5,5% годовых, придётся рассчитать 35% от сэкономленных процентов.

Все полагающиеся суммы налоговая хочет получать своевременно, что и будет отслеживать в новом отчёте.

Что за отчёт 6-НДФЛ?

В отличие от 2-НДФЛ новый отчёт 6-НДФЛ обобщённый. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ. Всего в отчёте два раздела: в первом — показатели просуммированы за квартал, а во втором — детализация с датами выплат и удержания налога. Всё для удобства проверяющих.

Отчёт 6-НДФЛ придётся составлять каждый квартал, а раз в год по-прежнему сдавать 2-НДФЛ.

На всякий случай ссылки на важные документы:

Сроки подачи 6-НДФЛ

  • I квартал – до 30 апреля;
  • полугодие – до 31 июля;
  • 9 месяцев – до 30 октября;
  • год – до 1 апреля следующего года.

Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. За I квартал в этом году срок подачи отодвигается на 4 мая.

По той же причине недобора налогов ввели штрафы за нарушения с отчётами по НДФЛ:

  • 500 рублей за каждый документ с неверными сведениями;
  • 1000 рублей за каждый несданный документ.

И самое жёсткое — в течение 10 дней после срока сдачи отчета налоговая теперь имеет полное право заблокировать расчётный счёт, если отчет не предоставлен. Впрочем, пользуясь Эльбой об этом можно не волноваться.

6-НДФЛ — кто сдает и когда?

Что такое 6-НДФЛ: декларация, справка или расчет

Форма 6-НДФЛ вошла в список обязательной отчетности по НДФЛ с 2016 года. Аналогов до этого она не имела. Ключевые особенности 6-НДФЛ таковы:

  • 6-НДФЛ совмещает суммовую и календарную информацию;
  • 6-НДФЛ обладает спецификой — сочетает систему наращивания данных от периода к периоду (первый раздел) с квартальной градацией информации (второй раздел).

На первый взгляд 6-НДФЛ напоминает декларацию (по структуре, форме и др.), а также схож со справкой 2-НДФЛ (по виду налога и назначению). Однако не является ни тем, ни другим.

Для 6-НДФЛ предусмотрено особое название — расчет налогового агента. Такой вид отчетности описан п. 1 ст. 80 НК РФ и подтверждается приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], в котором 6-НДФЛ именуется расчетом.

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ

Отчетность 6-НДФЛ должны составлять налоговые агенты — об этом говорится в первой строке Порядка оформления 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]

Например, является ли адвокат налоговым агентом и должен ли он сдавать 6-НДФЛ? Должен, если он учредил адвокатский кабинет и выплачивает физлицам доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

К налоговым агентам относятся:

  • отечественные фирмы и ИП;
  • обособленные подразделения иностранных фирм в нашей стране.
Читайте так же:  Смета затрат на производство

Для всех указанных коммерсантов действует общий алгоритм: «заплатил физлицу — оформи 6-НДФЛ».

Столкнулись со сложностями при заполнении отчета? На нашем форуме можно проконсультироваться по любой ситуации, вызывающей у вас сомнения. Так, здесь знатоки объясняют, как следует отразить в отчете 6-НДФЛ излишне удержанную сумму подоходного налога.

Об обязанностях и ответственности налоговых агентов по НДФЛ см. статью «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Существует еще одна категория налоговых агентов по НДФЛ, отдельно не обозначенных в п. 1 ст. 226 НК РФ, но упоминаемых в п. 2 ст. 230 НК РФ — это обособленные подразделения (ОП) отечественных фирм.

В отношении 6-НДФЛ каждое такое ОП фактически признается самостоятельным налоговым агентом — все имеющие подразделения фирмы, обязаны представлять расчет отдельно по каждому ОП. На титульном листе таких 6-НДФЛ указывается ОКТМО и КПП соответствующего ОП, а в остальном алгоритм формирования подобен аналогичному расчету центрального подразделения.

[3]

6-НДФЛ: сроки сдачи

Сроки сдачи 6-НДФЛ приведены в ст. 230 НК РФ:

  • периодичность отчетности 6-НДФЛ — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • «пограничные» отчетные сроки 6-НДФЛ — на составление и отправку отчета отведен 1 месяц для внутригодовых 6-НДФЛ и 3 месяца для итогового 6-НДФЛ.

При совпадении крайней отчетной даты по 6-НДФЛ с нерабочим днем действует специальное правило: отчитаться можно в первый после выходных или праздников рабочий день.

Для 6-НДФЛ правомерность применения данного правила подтверждена письмом ФНС России от 21.12. 2015 № БС-4-11/22387.

Подробнее про сроки сдачи отчета 6-НДФЛ читайте в этой статье.

Чего ожидать от налоговиков, если 6-НДФЛ сдан не вовремя? Об этом расскажет статья «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».

Как сдавать 6-НДФЛ совмещающему режимы коммерсанту

Совмещение предпринимателем ОСНО или УСН с ЕНВД или другим спецрежимом — это повод разобраться, как сдавать 6-НДФЛ.

За основу берется общий подход: 6-НДФЛ сдается по месту учета в инспекции. Но необходимо учесть один нюанс: при совмещении режимов мест учета может быть несколько (п. 7 ст. 226 НК РФ), поэтому коммерсанту необходимо сдать как минимум 2 отчета:

  • первый 6-НДФЛ с данными о доходах, выплаченных работникам, занятым в переведенной на УСН деятельности — в ту инспекцию, где коммерсант зарегистрирован в качестве ИП (по месту его жительства);
  • второй отчет отправляется в инспекцию, на территории которой осуществляется деятельность ИП, переведенная на ЕНВД. В нем нужно отразить выплаченные доходы по работникам, связанным с «вмененными» видами деятельности.

Подробнее этот вопрос рассмотрен здесь.

Сдача 6-НДФЛ в 2019 году (нюансы)

При заполнении 6-НДФЛ в 2019 году требуется учесть присущие только данному расчету особенности, которые можно классифицировать:

  • на технические;
  • учетные;
  • логические;
  • организационные.

К техническим особенностям заполнения 6-НДФЛ можно отнести:

  • схему заполнения ячеек (1 ячейка — 1 цифра, направление заполнения — слева направо, незаполненные поля прочеркиваются, при отсутствии показателя проставляется «0»);
  • метод формирования отчета: для бумажного варианта — цвет чернил заполнения отчета только синий, черный и фиолетовый, запрет на использование корректирующих средств для исправления ошибок и др.; для электронной формы — применение шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов при заполнении отчета и др.

Среди основных учетных особенностей 6-НДФЛ можно назвать:

  • формирование показателей раздела 1 нарастающим итогом с начала года, раздела 2 — только за последние 3 месяца отчетного периода;
  • обезличенность данных отчета — приводятся только обобщенные показатели без привязки к конкретному получателю дохода;

Логические особенности 6-НДФЛ заключаются в необходимости соблюдения специальных принципов отражения данных:

  • в разделе 1 не может быть отрицательных сумм: если стр. 030 (вычеты) превышает стр. 020 (доходы), вычеты принимаются равными доходам и др.;
  • в разделе 2 показатели заполняются по принципу: число блоков строк 100–140 равно числу дат выплаты доходов;
  • показатель стр. 120 (срок перечисления налога) — параметр, не имеющий отношения к фактической дате перечисления НДФЛ и являющийся законодательно установленным крайним сроком уплаты НДФЛ для конкретного вида дохода.

Основной организационной особенностью является обязательное применение регистров по НДФЛ в качестве первоисточника данных для заполнения 6-НДФЛ.

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ ищите здесь.

Как облегчить составление 6-НДФЛ и можно ли его не сдавать

Возможность не сдавать 6-НДФЛ появляется только в одном случае — если в отчетном периоде отсутствовали выплаты в пользу физлиц.

Такая ситуация возможна, если:

  • коммерсант находится на предварительном этапе становления бизнеса (этап решения организационных аспектов, набора штата — при этом никакие выплаты физлицам не производятся);
  • финансовое состояние коммерсанта не позволяет производить какие-либо выплаты из-за недостатка или отсутствия денежных ресурсов;
  • в иных аналогичных ситуациях.

В этом случае о несдаче 6-НДФЛ налоговую целесообразно проинформировать письмом, образец которого вы можете найти здесь.

При этом если в 1-м квартале доходы выплачивались, а затем до конца года выплаты отсутствовали, 6-НДФЛ за все отчетные периоды требуется обязательно представить, поскольку расчет требуется составлять нарастающим итогом от начала года.

В такой ситуации:

  • в разделе 1 расчетов за все последующие отчетные периоды повторятся показатели 1-го квартала;
  • в раздел 2 за указанные периоды информация не заносится ввиду ее отсутствия — при заполнении этого раздела принимаются во внимание выплаты последнего в отчетном периоде квартала.

Облегчить составление 6-НДФЛ можно следующими путями:

  • использовать специальные программные продукты;
  • минимизировать риск появления ошибок (контролировать проверяемые параметры расчета, в том числе используя применяемые налоговиками контрольные соотношения) — это позволит избежать подачи корректировок и иных пояснений;
  • иные способы (усиление контроля достоверности данных на этапе сбора первичной информации, системное повышение квалификации специалистов компании, позволяющее свободно ориентироваться в нюансах налогового законодательства и др.).

Механизм снижения риска ошибок в 6-НДФЛ рассматривается в статье «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ, читайте здесь.

Основные виды отчетности работодателя — это 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. На вопросы о 6-НДФЛ: кто сдает и когда, мы ответили выше. А про РСВ мы подробно рассказываем в этой рубрике.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год

Периодичность подачи и период для сводной отчетности по НДФЛ

6-НДФЛ среди иных видов отчетов по налогу на доходы выделяет периодичность его сдачи в ИФНС. Она является ежеквартальной, в отличие от:

  • годовой, установленной для справок по форме 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ;
  • разовой (возникающей по мере необходимости), которая применяется для формы 4-НДФЛ.

Однако равная кварталу периодичность представления не означает, что период, установленный для отчета по форме 6-НДФЛ, соответствует каждому из кварталов года. Периоды для этой формы отсчитываются по нарастающей от начала года прибавлением к каждому минувшему отчетному периоду промежутка времени, равного очередному кварталу, и, соответственно, определяются как равные (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Читайте так же:  Автобиография приложение 3 к инструкции (бланк)

Необходимость установления периодов, отсчитываемых подобным образом, обусловлена тем, что одну из составных частей 6-НДФЛ (раздел 1) требуется заполнять сведениями, формируемыми за отрезок времени, исчисляемый от начала года. И это требование должно выполняться несмотря на то, что во втором разделе формы данные приводятся только по последнему из всех кварталов, входящих в период отчета.

Наличие такого требования приводит к тому, что в отчетности 6-НДФЛ за год раздел 1 содержит сведения о начисленных доходах, примененных к ним вычетах, начисленном/удержанном/неудержанном налоге за весь прошедший год. В то время как в раздел 2 попадет информация о выплатах доходов, требующих уплаты в связи с ними налога, применительно только лишь к датам последнего (4-го) квартала из всего периода отчета.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ лежит на работодателях. Помимо этого отчета работодатели должны направлять в налоговый орган справки 2-НДФЛ, оформленные на каждое физлицо, которому был выплачен доход. Отчетность по форме 2-НДФЛ составляется только один раз в году — по итогам минувшего года. Но на тех же данных (только сводных) будет сформирован и первый из разделов отчета 6-НДФЛ при сдаче его за год.

Оформление 6-НДФЛ за год — на что обратить внимание

Бланк формы 6-НДФЛ и требования по его оформлению приведены в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для 2018 года этот документ применяется в редакции от 17.01.2018. Причем за год 6-НДФЛ сдаем на том же бланке, который действовал для иных отчетных периодов года. Не имеют особенностей для годового отчета и правила внесения данных в него. То есть при формировании отчета 6-НДФЛ за 2018 год следует внимательно отнестись к обычным сложным моментам, возникающим при его заполнении, вне зависимости от того, к какому из периодов эта отчетность относится.

Дополнительного внимания потребует увязка данных раздела 1 формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ, заполняемых на основе одних и тех же сведений. Эту увязку лучше сделать самостоятельно до направления каждого из указанных отчетов в ИФНС, поскольку для налогового органа проведение контроля за соответствием цифр, попавших в две эти формы, является обязательным, и он обязательно запросит пояснения, если несоответствия будут обнаружены.

Сдаем отчет 6-НДФЛ за год — сроки

Срок сдачи 6-НДФЛ за год по НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ) определен иным, чем действующий для промежуточной отчетности. Если промежуточные отчеты подаются на протяжении всего месяца, наступающего после завершения очередного квартала, то отчет по году направляется в ИФНС существенно позднее (до 1 апреля включительно в году, следующем после отчетного). Особенностью этой даты для 6-НДФЛ является совпадение ее с установленной для подачи в налоговый орган ежегодного комплекта справок по форме 2-НДФЛ.

То есть оба обязательных для работодателей вида отчетности по налогу на доходы, сформированные на одних и тех же цифрах за один и тот же период, должны быть представлены в контролирующий орган в один и тот же срок. В немалой степени единство этого срока обусловлено необходимостью увязки данных между отчетами.

И для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ за 2018 год срок сдачи завершится 01.04.2019. Этот день является будним (понедельник), поэтому нет оснований для его сдвига на более позднюю дату (по правилу, содержащемуся в п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

6-НДФЛ представляет собой отчет, сдаваемый с квартальной периодичностью, но период, охватываемый этой отчетностью, на протяжении года формируется по нарастающей добавлением к его предшествующей протяженности очередного квартального промежутка. Обусловлен такой подход тем, что раздел 1 отчета заполняется рассчитываемыми нарастающим итогом данными. Для периода, равного году, эти данные соответствуют вносимым в другую отчетность по этому же налогу (справки 2-НДФЛ).

Использование для двух разных отчетов одних и тех же данных приводит к возможности контроля за правильностью их отражения. Эту возможность в обязательном порядке использует ИФНС. Составителю отчетности рекомендуется до направления отчета в налоговый орган провести такую проверку самостоятельно. С учетом времени, необходимого для проведения этой процедуры, по обоим отчетам, составляемым за год, крайний срок представления установлен единым (1 апреля года, наступающего за отчетным). То есть и для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ срок сдачи за 2018 год будет соответствовать 01.04.2019.

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

6-НДФЛ — форма отчетности налогового агента по НДФЛ

6-НДФЛ — форма отчета по НДФЛ, обязательная к применению в РФ с 2016 года (п. 3 ст. 2 и п. 3 ст. 4 закона РФ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» № 113-ФЗ от 02.05.2015).

Она представляет собой свод данных по начисленным за отчетный период суммам НДФЛ. Направляется форма в ИФНС несколько раз за год. Введение ее было продиктовано необходимостью усиления контроля за своевременностью уплаты налога на доходы физлиц. Ведь форма 2-НДФЛ с этой задачей в полной мере не справлялась.

Обязанность подачи этого отчета закреплена за всеми работодателями, имеющими наемных работников (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении обособленных подразделений его нужно формировать отдельно, даже если они оказываются стоящими на учете в той же ИФНС, что и сама организация или другие ее подразделения (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129).

[2]

В отличие от справок 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сведения о начисленных доходах и налогах дает свернуто, делая во втором разделе документа разбивку их значений по датам, соответствующим получению дохода и удержанию с него налога, с указанием срока, в который налог должен перечисляться в бюджет.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ, читайте здесь.

Способов сдачи 6-НДФЛ существует 2:

  • на бумаге, что возможно для работодателей, у которых численность работников составляет меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • электронно.

Периодичность предоставления отчета в ИФНС и сроки подачи

Как и для любого обязательного отчета, для данной формы имеют особое значение две вещи:

  • периодичность подачи;
  • срок сдачи отчетности 6-НДФЛ.

Какова же периодичность составления 6-НДФЛ и какие сроки она охватывает? Отчетность является ежеквартальной и формируется нарастающим итогом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за квартал НК РФ устанавливает как последнее число месяца, наступающего за отчетным периодом, а для отчета за год — 1 апреля следующего года. Таким образом, вопрос о том, когда сдается 6-НДФЛ, однозначно решен на законодательном уровне.

Вместе с тем на эту отчетность также распространяется общее правило о возможности переноса на предстоящий рабочий день срока, попадающего на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому от распределения дней в конкретном месяце может зависеть, до какого числа 6-НДФЛ можно будет подать в ИФНС за каждый из отчетных периодов.

Читайте так же:  Передача эцп другому лицу

Про сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году расскажем далее.

Когда и до какого числа сдавать отчет в 2019 году — за 1-й квартал, полугодие (2-й квартал) и 9 месяцев

Какими же следует считать сроки представления 6-НДФЛ в 2019 году? Переносов сроков с выходных не будет, а значит, квартальные сроки сдачи 6-НДФЛ для 2019-го окажутся такими:

  • по полугодию — 31.07.2019;
  • по 9 месяцам — 31.10.2019.

Видео (кликните для воспроизведения).

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 2019 год – 01.04.2020.

Внимание! За несвоевременную сдачу отчета налогоплательщика ждут штрафные санкции. Какие именно, узнайте в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».

А нужно ли подавать нулевую форму 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос читайте здесь.

Срок подачи 6-НДФЛ для годовой отчетности имеет конкретную дату, а для квартального отчета определяется как последнее число месяца, наступающего после отчетного периода. Из-за того, что последняя дата срока может оказаться выходным днем, возможен перенос срока сдачи на ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Расчет 6-НДФЛ — обязательный компонент налоговой отчетности работодателей (и иных налоговых агентов). Ознакомимся со сроками его сдачи и с последствиями их нарушения в различных ситуациях.

В какие сроки и в каком виде сдается расчет: таблица

Форма 6-НДФЛ сдается до конца месяца, идущего за тем или иным отчетным периодом:

За год расчет сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году расчет надо направить в ФНС:

Отчетный период Срок сдачи 6-НДФЛ
2018 год 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 31 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 31 октября 2019 года
2019 год 1 апреля 2020 года

За сам 2019-й год 6-НДФЛ нужно сдать до 01.04.2020 года.

Важно выбрать правильный способ сдачи расчета — бумажный или электронный. Первый способ разрешен для налоговых агентов, которые в отчетном периоде выплатили доход физлицам в количестве не более 24 человек. Если получателей дохода — 25 человек и больше, то расчет обязательно сдавайте в электронном виде — с использованием специальной квалифицированной ЭЦП для документооборота с ФНС.

Что будет при просрочке сдачи расчета?

Если не сдать расчет вовремя, ФНС даже при просрочке в 1 день, выпишет налоговому агенту штраф на 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца — еще по 1 000 рублей: до тех пор, пока расчет не будет сдан. Если просрочка составит от 10 дней, ФНС сможет заблокировать ваш расчетный счет — вплоть до сдачи расчета.

Отдельно следует сказать о сроках сдачи корректировочной формы 6-НДФЛ. Она применяется, если налоговый агент нашел критичные ошибки в ранее предоставленном расчете. К таким ошибкам, как отмечает ФНС, относится включение в расчет:

  • некорректных сумм доходов и вычетов, вследствие чего размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, был неправомерно снижен;
  • некорректных сумм доходов, по которым их получатель мог бы получить налоговый вычет, но не получил — в данном случае, по вине налогового агента.

Если такие ошибки в 6-НДФЛ есть, то налогового агента оштрафуют на 500 рублей (за каждый расчет с ошибками). Но штрафа можно избежать, если подать корректировку в ФНС:

  1. В пределах обычного срока сдачи 6-НДФЛ за отчетный период или год.
  1. Позже обычного срока сдачи расчета — но до истечения срока уплаты НДФЛ за физлицо, при условии, что:
  • ФНС к тому моменту сама не обнаружила ошибки;
  • ФНС к тому моменту не назначила выездную проверку.

На практике второй сценарий — редкость. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты (типичного дохода, отражаемого в 6-НДФЛ) практически всегда истекает намного раньше крайнего срока подачи расчета, в котором эта зарплата (и налог по ней) фиксируется.

  1. Позже обычного срока сдачи расчета и после истечения срока перечисления НДФЛ за физлицо, если:
  • ФНС к тому моменту не обнаружила ошибок, а обусловленная ими недоплата налога (и начисление пеней на нее) возмещены налоговым агентом;
  • ФНС провела выездную проверку, которая не выявила ошибок.

Если расчет предоставить налоговикам в бумажном виде, когда нужен был электронный, то указанных санкций не будет (если документ, конечно, сдан, вовремя). Но ФНС в этом случае оштрафует налогового агента на 200 рублей за нарушение способа подачи документа.

Резюмируем факты: таблица сроков сдачи расчета 6-НДФЛ

Повод для сдачи

Когда 6-НДФЛ считается предоставленной в срок

Отчетность за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев При сдаче до конца месяца, идущего за отчетный период Отчетность за год При сдаче до 1 апреля следующего года Обнаружение ошибок в расчете (сдача корректировочного 6-НДФЛ) В идеале — при сдаче в стандартные сроки

При сдаче по истечении стандартных сроков, но до уплаты НДФЛ, если ФНС к тому моменту сама не нашла ошибку (и не назначила проверку)

При сдаче по истечении как стандартных сроков, так и сроков уплаты НДФЛ, если ФНС к тому моменту не нашла ошибку (и налоговый агент возместил недоплату в бюджет) или же провела выездную проверку, во время которой ничего не нашла

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ в 2019 году в таблице

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году юридическими лицами? Когда в 2019 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП) – работодателям? Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов в 2019 году.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2019 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • работников таких подразделений,
  • физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Периоды отчетности в 2019 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2019 году отчетными периодами являются:

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Однако в 2019 году таких переносов не будет.

Читайте так же:  Инвентаризационная ведомость

Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям-работодателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период Срок сдачи в 2019 году
2018 год 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 31 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 31 октября 2019 года
2019 год 1 апреля 2020 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2018 год

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

[1]

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2019 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года – 31.10.2019. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2019 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Ответственность за 6-НДФЛ в 2019 года

За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ возможен штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За несвоевременное представление бланка 6-НДФЛ штраф полагается и должностным лицам. В соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.

Организацию также оштрафуют, если 6-НДФЛ по обособленному подразделению она сдала в ИФНС головной организации. Налоговая посчитает, что отчет по месту обособленного подразделения организация не представила (постановление Арбитражного суда СКО от 16.08.2018 № Ф08-6157/2018).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году в таблице

Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).

Кто сдает 6-НДФЛ в 2018 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • работников таких подразделений,
  • физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Применяйте новую форму в 2018 году

С 25 марта 2018 года для отчетности за 2017 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Ознакомиться с изменениями можно здесь:

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

Отчетные периоды в 2018 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период Срок сдачи в 2018 году
2017 год 2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года 3 мая 2018 года
2 квартал 2018 года 31 июля 2018 года
3 квартал 2018 года 31 октября 2018 года
2018 год 1 апреля 2019 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2017 год

В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

Читайте так же:  Доходы россиян ниже, чем семь лет назад

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

За апрель-июнь 2018 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года – 31.07.2018. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2018 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года – 31.10.2018. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2018 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если нарушить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, то к организации или ИП могут применить штрафные санкции или заблокировать счет. Подробнее об этом «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году

6-ndfl_sroki_sdachi_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Представление сведений о суммах налога с доходов физлиц по форме 6-НДФЛ относится к ежеквартальной налоговой отчетности. Расчет формируется на основе требований НК РФ. Форма утверждена ФНС приказом № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015(ред. от 17.01.2018). Обязанность отчитываться, оформляя этот документ, установлена для компаний и бизнесменов, считающихся налоговыми агентами, т.е. теми, кто на протяжении отчетного периода выплачивал вознаграждения физлицам по трудовым договорам, соглашениям ГПХ, а также перечислял им дивиденды, передавал подарки.

На граждан-ИП без работников обязанность составлять и отправлять в ИФНС расчет 6-НДФЛ не распространяется, даже при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально им не нужно. Напомним, в какие сроки декларацию следует представить, и какая форма отчета будет актуальной в 2019 году.

6-НДФЛ в 2019 году: какие изменения

Декларация 6-НДФЛ в 2019 году (точнее расчет) каких-либо трансформаций не претерпела. Редакция действующей формы утверждена распоряжением ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.2018 и применяется с отчетности за 2017 год. Она актуальна для оформления и сдачи расчета за 2018 год, и для последующих квартальных отчетов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году также подчинен требованиям вышеуказанного распоряжения и пока не реформировался.

Отсутствуют какие-либо изменения и в способах сдачи расчета. Как сдавать 6-НДФЛ в 2019 году: по-прежнему бумажный вариант могут применять лишь компании и ИП, выплачивающие вознаграждения в отчетном квартале не более чем 25 физлицам. Превышение этого значения влечет обязанность компании отчитаться по НДФЛ исключительно в электронном формате.

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году

Ст. 230 НК РФ определены сроки подачи расчета. 6-НДФЛ представляют ежеквартально (квартал, полугодие, 9 месяцев) и по окончании года. Срок подачи квартального отчета ограничивается последним днем идущего за окончанием квартала месяца. Крайней датой сдачи годового расчета является 1 апреля следующего года. Если последний день сдачи расчета пришелся на выходной день или нерабочий праздник, то у предприятий имеется возможность подать 6-НДФЛ в первый наступивший после выходного рабочий день.

Представить 6-НДФЛ в инспекцию можно, лично посетив ИФНС, отправив отчет по почте или воспользовавшись интернет-соединением (электронно). При этом датой сдачи отчета признается:

при личном посещении – дата непосредственного представления документа инспектору;

при отправке почтой – дата приема почтой ценного письма;

при отправке по каналам ТКС – дата фиксации спецоператором электронного отправления.

В общей сложности отчет 6-НДФЛ в 2019 году предстоит подать четыре раза:

Соответственно, срок подачи 6-НДФЛ за 2019 ограничен датой 01.04.2020.

На праздники не выпадает ни одна из этих дат, поэтому и переносов сроков отчетности не будет.

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать в 2019 году

Компании, не осуществляющие никаких выплат персоналу и партнерам – физлицам на протяжении полного отчетного периода, могут передать в ИФНС 6-НДФЛ с нулевыми значениями, но делать это законодатель их не обязывает (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). Другое дело, что налоговую стоит уведомить о том, что на конец отчетного периода у компании отсутствуют функции налогового агента, поскольку при непоступлении расчета и другой информации о причинах этого, ИФНС может заблокировать счет компании (такое право дано налоговикам п. 3.2. ст. 76 НК РФ).

Вместо нулевой декларации можно отправить в инспекцию соответствующее письмо, составленное в произвольной форме. Подача подобного извещения в интересах работодателя – оно не позволит заблокировать расчетный счет, и напомнит налоговикам о том, что фирма на законных основаниях не представила расчет.

Куда сдавать 6-НДФЛ в 2019 году

По общепринятым правилам компании подают расчет в ИФНС по месту нахождения предприятия, а бизнесмены-ИП – по месту жительства. Филиалы и обособленные подразделения, непосредственно осуществляющие выплаты вознаграждений, отчитываются по месту расположения каждого из них. Если перечисления выплат сотрудникам филиалов производятся головной компанией, то декларация 6-НДФЛ подается отдельно по каждой «обособке», даже если они зарегистрированы в одной ИФНС.

В случае ликвидации фирмы или бизнеса 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС за период с начала года до момента непосредственного свертывания деятельности.

Если сроки сдачи 6-НДФЛ нарушены

Видео (кликните для воспроизведения).

Непредставление (или несвоевременная подача) расчета в ИФНС в определенные законодателем сроки повлечет наложение штрафных санкций – по 1000 руб. за каждый просроченный месяц, независимо от того, полный он или нет, начиная отсчет после установленного окончательного срока сдачи. При просрочке на 10 дней ИФНС может заблокировать банковский счет (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2. ст. 76 НК РФ). В случае срыва по 6-НДФЛ срока сдачи штрафа избежать не удастся, но чем быстрее расчет отправить инспектору, тем меньше будут потери компании.

Источники


  1. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.

  2. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.

  3. Шавалеев, Михаил О неотвратимости юридической ответственности в России / Михаил Шавалеев. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. — 180 c.
  4. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
  5. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.
Сроки сдачи 6-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here