Сроки сдачи 3-ндфл для ип

Важный материал на тему: "Сроки сдачи 3-ндфл для ип" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Особенности заполнения и сдачи отчетности для ИП

ИП без сотрудников на ОСНО

Форма 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) представляется ИП в срок до 30 апреля. Уплата налога за год производится до 15 июля.

Заполнить и сдать декларацию ИП может в бумажном виде (лично или по почте), а также в электронном (через интернет).

Декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом. Декларация по НДС сдается только в электронном виде, на бумаге ФНС ее не примет. Налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Выплаты производятся трижды (по 1/3 в месяц) за исключением некоторых операций.

При импорте товаров из стран таможенного союза ИП подает декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором лизинга). Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) предназначена для расчета авансовых платежей по НДФЛ. Декларация подается в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в первый год работы или в случае изменения более чем на 50 % предполагаемого дохода за год. На основании декларации налоговый орган присылает уведомление об уплате налога.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Авансовые платежи по НДФЛ платятся поквартально:

  1. до 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей (за январь — июнь);
  2. не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за июль — сентябрь);
  3. до 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за октябрь — декабрь).

Декларацию по налогу на имущество физ. лиц ИП подавать не надо, но надо уплатить сам налог по уведомлению из ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог выплачивается только при наличии в собственности земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности. Декларацию ИП сдает в этом случае до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Срок уплаты устанавливают регионы, но не ранее указанного периода.

Остальные налоги ИП выплачивает в общем порядке.

ИП без сотрудников на УСН

Налоговую декларацию по итогам года ИП на УСН сдают до 30 апреля. Налог оплачивают также до 30-го числа. Авансовые платежи вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами.

ИП на УСН при наличии в соответствующем квартале операций в качестве налогового агента или при ввозе товаров в РФ из таможенного союза уплачивает НДС. Выплаты в этом случае производятся в те же сроки, что и у ИП на ОСНО.

По НДС, выставленному покупателям по собственной инициативе, сдача отчетов и уплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Имущество, которое задействовано в деятельности, освобождается от налогообложения, за исключением того, по которому установлено определение налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости региональными властями (крупные ТЦ и офисные центры).

УСН освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остальные налоги платятся в порядке, предусмотренном для ИП на ОСНО.

ИП с сотрудниками

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается до 1 апреля следующего года.

В ФСС представляется расчет по форме 4-ФСС: на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М (до 15-го числа). По итогам года до 1 марта нужно сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности представляются в ФНС до 20 января следующего года.

Ежемесячно ИП выплачивает НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам за расчетный месяц. Порядок и сроки уплаты налога содержатся в ст. 226 НК РФ.

Подробную информацию о сдаче отчетности и заполнении деклараций для ИП ищите в разделе «Справочная».

Какие сроки сдачи декларации 3-НДФЛ?

Все официально трудоустроенные граждане освобождены от необходимости сдавать отчет по форме 3-НДФЛ. Это обусловлено тем что из их официальной заработной платы взимаются налоги и уплачиваются в бюджет. Обязанность по сдачи отчета возлагается на организацию работодателя. Это основной доход гражданина.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Однако не все граждане ограничиваются получением основного дохода. Многие ищут дополнительные источники. Это обуславливает необходимость сдачи декларации и уплаты налогов самостоятельно.

Что это такое?

Отчет о налоге 3-НДФЛ – это документ, подтверждающий уплату налога физическим или юридическим лицом. Отчет сдается в отделении налоговой инспекции, согласно региона проживания. Альтернативным вариантом сдачи отчета является заполнение документа онлайн.

Отчет заключает в себе такую информацию о доходах налогоплательщика:

  • информация о прибыли с которой не был вычтен налог, за отчетный период;
  • информация о масштабных покупках;
  • информация о совершении финансовых операций с акциями и облигациями.

В первую очередь вопрос самостоятельной сдачи отчета стоит перед частными предпринимателями, работниками юстиции.

Правила подачи

Необходимость сдачи декларации 3-НДФЛ обусловлена двумя факторами:

  • Получение прибыли, которая не облагалась налогом и не была зарегистрирована иным субъектом.
  • Приобретение права на налоговый вычет.

Декларация должна быть заполнена и сдана в соответствии с условиями:

[1]

  • Подавать заявление о доходах могут только лица проживающие на территории страны и не покидавшие территорию РФ в течение 183 дней за действительный отчетный период.
  • Постоянный, временный или единичный источник дохода помимо официальной заработной платы.

Чтобы задекларировать доходы, нужно предоставить отчет не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

Вопрос налоговых вычетов поднимается в статьях 218, 219, 220 и 221 НК РФ, в которых подтверждается право граждан на налоговые вычеты с течении трех лет с момента возникновения права на налоговые вычеты.

Нюансы заполнения отчета:

  • В бланке обязательными для заполнения являются страница 1 и страница 2, далее данные вносятся по мере необходимости.
  • Декларация заполняется посредством программы. Важно чтобы программа была обновлена и актуальна для года за который сдается отчет. Программу можно скачать на интернет сервисе ИФНС.
  • Если отчет заполняется вручную, то данные должны быть внесены печатными буквами и черной ручкой исходя из образца.
  • Сдать декларацию можно, лично посетив отделение налоговой инспекции, отправив заказное письмо или отправив файл на электронную почту.
Читайте так же:  Сергей амелин

При сдаче отчета нужно приготовить документы, подтверждающие доходы или траты, а именно чеки, контракты и т.д.

Подав декларацию, нужно получить от работника налоговой инспекции расписку или справку о получении отчета.

Законодательной базой касательно вопроса подачи декларации 3-НДФЛ являются такое статьи Налогового Кодекса:

  • ст.11 предполагает принадлежность субъекта уплаты налогов к ИФНС;
  • ст.78 регулирует вопрос возврата налоговых выплат, которые начислены свыше;
  • ст.88 предусматривает порядок отчетности и сроки подачи декларации 3-НДФЛ в отделение ИФНС;
  • ст.208 определяет виды доходов, подлежащие декларированию;
  • ст.231 предусматривает необходимый пакет документов подтверждающих доходы, расходы и право на налоговый вычет;
  • ст.218 – 221 перечисляют причины и правила приобретения права на налоговый вычет;
  • в статьях 227, 228 и 229 указываются категории граждан, которые могут сдавать 3-НДФЛ.

Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ? Смотрите тут.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Каждый отчетный период сопровождается уплатой подоходного налога. Для незнающего гражданина важным вопросом является срок подачи отчета. Законодательно предусмотрена сдача декларации не позже 30 апреля, следующего после отчетного периода года. Данный вопрос оговаривается в статье 229 Налогового Кодекса.

Срок подачи декларации может быть отложен на один день если 30 апреля праздник или календарный выходной.

Еще один важный аспект касается предприятий, которые закрываются. При прекращении предпринимательской деятельности отчет необходимо сдать не позже дней после закрытия организации. Этот вопрос регулируется также статьей 229 Налогового Кодекса.

Иностранные граждане ограничены 1 месяцем до выезда за приделы РФ.

Для физических лиц

На основании ст. 228 Налогового Кодекса Российской Федерации, отчет 3-НДФЛ формируют физические лица, а именно:

  • жители РФ, которые имеют дополнительный доход, сдавая в аренду помещение, оказывая платные услуги;
  • лица, которые осуществили продажу недвижимости или автотранспорта;
  • лица, получающие пассивный доход из-за границы;
  • граждане, выигравшие в лотерею;
  • граждане, получившие в наследство источник дохода.

Не подлежат декларации подарки и финансы, полученные от родственников.

Юридические лица, предприятия, организации, имеющие в своем штате работников, сдают отчет по форме 2-НДФЛ. Относительно своих доходов, юридические лица не вносят в отчет, но являются агентом между своими сотрудниками и ИФНС.

Если работник организации имеет право на налоговый вычет, он может обратиться непосредственно в бухгалтерию работодателя с соответствующими подтверждающими документами. Возврат денежных средств при этом произойдет вместе с выдачей заработной платы.

Ответственность налогоплательщика за нарушение сроков

Законодательно предусмотрена ответственность за несвоевременную подачу декларации. Данный вопрос регулируется статьей 119 Налогового Кодекса. Штраф – это основная мера наказания, предусмотренная законодательством.

В случае когда физическое лицо или налоговый агент не отчитываются перед налоговой инспекцией в срок, то назначается административный штраф в приделах 1/20 от суммы уплаченного налога ежемесячно.

Касательно налогоплательщиков физических лиц существует два аспекта:

  • штраф не может быть меньше 1000 рублей;
  • штраф не может быть больше 30% налога.

Нулевая отчетность также нуждается в декларировании. Если предприниматель не подал отчет вовремя, он уплачивает штраф в сумме 1000 рублей.

Существуют санкции относительно нарушителей и кроме штрафа. Это касается адвокатов, судей и индивидуальных предпринимателей. Если отчет не подан вовремя, то по истечении 10 дней банковские счета данных лиц будут заблокированы.

Какие необходимы документы для 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Информация здесь.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ? Подробности в этой статье.

Если причины уважительные

Как и любой вопрос, вопрос ответственности за нарушение правил имеет свои нюансы.

Не сдать в срок декларацию могут позволить себе только благонадежные налогоплательщики, лица не имеющие долга перед налоговой.

Главное, чтобы налоговый агент своевременно перечислял налоговые взносы своих подопечных.

При возврате налогового вычета, граждане имеют право подачи отчета в течение трех лет. В текущем 2019 году, каждый налогоплательщик имеет право обратится в налоговую за возвратом налога из бюджета за покупки недвижимости, обучение или лечение в период с 2015-2017 года.

На видео о сроках подачи декларации

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

[2]

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

3-НДФЛ для ИП за 2018 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

Читайте так же:  Способы начисления амортизации нма

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

3-НДФЛ: срок сдачи

По общему правилу представлять в ИФНС отчетность по форме 3-НДФЛ к определенному сроку должны:

  • предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (либо спецрежимники в отношении доходов, облагаемых НДФЛ);
  • нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • обычные физлица, декларирующие облагаемые НДФЛ доходы, в том числе с которых налог не был удержан налоговым агентом (п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ).

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]​) нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдача 3-НДФЛ в 2019 году

Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год приходится на 30.04.2019.

Сроки сдачи 3-НДФЛ за 2019 год

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. нужно не позднее 30.04.2020.

Чем грозит нарушение срока подачи 3-НДФЛ

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.

Определить сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ поможет наш Калькулятор.

Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).

Когда срок сдачи 3-НДФЛ можно нарушить

Такое право есть только у «физиков», НДФЛ с доходов которых полностью удержан налоговым агентом, но они решили вернуть налог из бюджета для чего заявляют свое право, например, на имущественный НДФЛ-вычет. В этом случае физлицо вправе подать декларацию 3-НДФЛ в абсолютно любое время в пределах трех лет с момента уплаты НДФЛ в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е., к примеру, в 2019 году физлицо может заявить свое право на вычет, представив в ИФНС декларацию за 2018 г., 2017 г. или 2016 г.

3-НДФЛ для ИП

Представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]​) по итогам года должны предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (сюда относятся и ИП, изначально применяющие этот режим, и ИП, перешедшие на ОСН вследствие утраты в течение года права на применение спецрежима).

Правда, некоторым ИП на спецрежимах тоже нужно сдать 3-НДФЛ. К примеру, если ИП на УСН получил беспроцентный заем, то о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который в свою очередь облагается НДФЛ, этот предприниматель должен отчитаться перед ИФНС (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 ).

3-НДФЛ для ИП: нулевая декларация

Подача декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСН является обязательной, даже если в отчетном году предприниматель не вел деятельность. В этом случае ИП должен представить нулевую декларацию.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП должна состоять из Титульного листа, раздела 1 и раздела 2 (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

Декларация 3-НДФЛ для ИП: срок сдачи

Об общем сроке представления 3-НДФЛ, а также о способах подачи данной декларации вы можете прочесть в отдельном материале.

Если же ИП до окончания календарного года принял решение о завершении своей предпринимательской деятельности, то сдать 3-НДФЛ за этот неполный год он должен не позднее 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если представить 3-НДФЛ позже срока

За сдачу декларации позже установленного срока предпринимателя оштрафуют, а если просрочка составит более чем 10 рабочих дней, то налоговики приостановят операции по банковским счетам этого ИП.

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год: срок сдачи ИП и физлицами

Видео (кликните для воспроизведения).

30 апреля 2019 года наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2018 год. Согласно нормам действующего законодательства, этот отчет о доходах в директивном порядке сдают определенные категории граждан.

Если они игнорируют свою обязанность или не укладываются в установленный срок, фискальные органы вправе наложить на них штрафные санкции. Представленная форма используется налоговиками, чтобы проверить полноту уплаты физическим лицом подоходного налога в государственную казну.

Читайте так же:  Дискриминация по возрасту при приеме на работу

Кто обязан сдавать

Крайние сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 г. установлены для граждан, для которых подготовка отчета признается законодательной обязанностью. К этой категории лиц относятся:

  • индивидуальные предприниматели, выбравшие общий налоговый режим;
  • самозанятые граждане (нотариусы, адвокаты);
  • главы фермерских хозяйств.

Дополнительно обязанность подготовки отчета о доходах возложена на граждан, совершавших за истекшие 12-ть месяцев сделки определенного типа. Так, срок подачи 3-НДФЛ за 2018 год установлен для лиц, которые:

  • сдавали жилье в аренду по долгосрочным договорам;
  • получали доходы от лиц, не выполнивших функции налоговых агентов;
  • выигрывали призы;
  • совершали сделки купли-продажи недвижимости или авто;
  • получали доход от источников, расположенных за пределами страны;
  • оказывались правопреемниками интеллектуальной собственности и т.д.

Также крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год актуален для иностранцев, если сумма налога с трудовых доходов, полученных на территории РФ, оказалась больше, чем ранее было уплачено за покупку патента.

Лица, для которых подготовка декларации не признается обязательной, вправе заполнить отчет и представить в фискальные органы на добровольной основе. Это необходимо, чтобы оформить право на налоговые вычеты, связанные с покупкой жилья, оплатой образовательных или медицинских услуг.

Отметим, что сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ 2018 на добровольной основе не регламентированы законодательством. Гражданин вправе представить отчет в любую рабочую дату в течение года.

Куда и когда представляется декларация

В соответствии с действующим законодательством заполненную декларацию нужно сдавать:

Куда сдавать декларацию Категория граждан
В налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации Для всех граждан, имеющих прописку на территории РФ.
в налоговый орган по месту временного пребывания. Для тех лиц, у кого прописка отсутствует.

Закон оставляет гражданам право выбора, как направить информацию налоговикам. Декларацию можно представить следующими способами:

  • принести ее на бумажном носителе, заверенную собственноручной подписью;
  • направить по почте заказным письмом;
  • передать через личный кабинет на официальном сайте ФНС (в этом случае предварительно следует оформить электронно-цифровую подпись).

Последний срок сдачи 3-НДФЛ физ лицами 2018 – это 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ). Указанное ограничение действует для лиц, заполняющих декларацию в обязательном порядке. Если «дедлайн» выпал на выходной или праздник, его сдвигают на следующее буднее число.

Таким образом, срок представления 3-НДФЛ за 2018 – до 30.04.2019 г. А вот, например, при сдаче отчетности за 2017 год дата сдвинулась, потому что 30 апреля 2018 года оказалось нерабочим днем. В связи с этим срок был перенесен на 3 мая.

Налоговики не советуют ждать до «дедлайна», а подготовить отчетную форму заранее. Тем самым налогоплательщик застрахует себя от возможных ошибок, влекущих необходимость внесения правок, и долгого ожидания в очередях.

Особые сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ 2018 предусмотрены для физлиц, прекративших в течение года деятельность, приносившую доход. Возможно два варианта:

  • для ИП и самозанятых граждан – в пятидневный срок после прекращения деятельности;
  • для иностранцев – на протяжении месяца с момента выезда из РФ.

Отметим, что датой прекращения деятельности признается день, когда налоговики внесли соответствующую запись в ЕГРИП.

Как заполняется декларация

Чтобы не нарушить срок представления декларации 3-НДФЛ за 2018, нужно заранее озаботиться ее оформлением. Проще всего это сделать при помощи специальной программы, размещенной на официальном сайте ФНС.

Отчет содержит следующие данные:

  • сведения о налогоплательщике-составителе (Ф.И.О., ИНН, дата и место рождения, наличие резидентства и т.д.);
  • отчетный период, за который готовятся данные;
  • величина доходов, полученных за период;
  • размер предоставленных вычетов и расходов, уменьшающих налоговую базу;
  • сумма исчисленного НДФЛ и т.д.

Чтобы сроки сдачи 2018 отчета 3-НДФЛ не оказались нарушенными из-за грубых ошибок, помните, что заполнение титульного листа, первого и второго листа обязательно для всех налогоплательщиков без исключения. Остальные страницы готовятся в случае, если имели место сделки, которым они посвящены. Например, граждане, сдававшие квартиру в аренду, дополнительно подают лист А, лица, покупавшие недвижимость, – А и Д1.

Чем грозит просрочка

Если крайний срок сдачи 3-НДФЛ 2018 оказался нарушен, гражданину грозит штраф. Он составит 5% от суммы невыплаченного в бюджет налога за каждый месяц промедления – полный или неполный (ст. 119 НК РФ). Минимальная сумма, взимаемая с физлица, составляет 1 000 руб., максимальная – 30% от размера налогового обязательства.

Если сумма сделки или размер полученных доходов велики, санкция станет существенным ударом по карману гражданина. Чтобы не рисковать, соблюдайте срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2018 и внимательно подходите к заполнению документа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это налоговая декларация по доходам физических лиц. Как и у каждой декларации, у нее есть свой срок подачи, нарушать который нельзя. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен подавать 3-НДФЛ, в какие сроки это надо сделать, и что будет, если эти сроки нарушить.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом подают в инспекцию ФНС физические лица при наличии одного или нескольких обстоятельств:

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц будет отличаться, в зависимости от того, какое из этих обстоятельств стало причиной для обращения в налоговую инспекцию.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае — 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, в 2018 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2019 года вам надо сдать декларацию. Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Отчетный документ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица любым из удобных ему способов:

  • Лично, посетив свою ИФНС;
  • Через представителя, для этого необходимо, чтобы представительство было подтверждено нотариально заверенной доверенностью;
  • Почтой России. Письмом с описью вложения и уведомлением. Датой сдачи декларации в данном случае будет считаться момент представления ее в почтовое отделение;
  • Через телекоммуникационные каналы связи. Это может быть электронный портал госуслуг или через кабинет налогоплательщика на сайте «налог.ру». Для отправки документа таким способом необходимо иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ для всех, кто обязан отчитаться по своим доходам, одинаковый — 30 апреля года, следующего за отчетным. Исключение составляет только случаи прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. При утрате статуса ИП гражданин обязан предоставить сведения о доходах в налоговый орган в течение 5 дней с момента завершения коммерческой деятельности.

Кроме того, срок сдачи 3-НДФЛ для нерезидентов, трудящихся на территории РФ на основании патента, при выезде за пределы страны составляет 1 месяц до предполагаемого отправления.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Читайте так же:  19 счет – активный или пассивный

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена. Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению. Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу. Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем. Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Что будет за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

Еще раз повторимся – подача декларации в налоговую для физических лиц (сроки) зависит от обстоятельств. Для тех, кто обязан сдать отчетность – это 30 апреля. А для лиц, желающих заявить вычет, срок не установлен. То есть, ответственность за нарушение срока установлена только для тех, кто продал в отчетном году недвижимость, транспорт или получил другие доходы, которые надо декларировать.

При пропуске даты представления отчетности на физическое лицо, допустившее нарушение налагаются штрафные санкции. Размер взыскания напрямую зависит от суммы не полученного государственным органом налога. Несоблюдение своевременности представления формы 3-НДФЛ грозит гражданину штрафом в 5% от подоходного налога, причитающегося к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 тысячи рублей. Несвоевременное перечисление НДФЛ в казну чревато санкцией в размере 20% от неуплаченной суммы.

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? — конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог. А в случае приобретения жилья размер вычета является фиксированным, не подлежит индексации, а значит, с каждым пропущенным годом обесценивается. Если недвижимость была приобретена давно, то размер возмещения будет составлять столько, сколько государство гарантировало к возврату на дату возникновения права собственности на это имущество.

Причем, срок проверки поданных документов составляет 3 месяца с момента их получения инспекцией. В случае обнаружения ошибок или расхождений в представленных сведениях срок продлевается на время уточнения и внесения исправлений в отчет. Соответственно, если вы заинтересованы в получении денежной компенсации, сдать декларацию стоит как можно раньше.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ?

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

  1. На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
  2. Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?
  3. Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?

Что это такое?

В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое? Она представляет собой унифицированную форму отчетности по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами.

В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.

Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Законодательная база

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207).

Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

3-НДФЛ для ИП

Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.

Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2019 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 г.

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года.

Допускается ли онлайн заполнение 3-НДФЛ? Смотрите тут.

Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.

Читайте так же:  Проводки по больничному листу

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли.

Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

  1. Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
  2. Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
  3. Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
  4. Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
  5. Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
  6. Получил дивиденды.

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

Форма 3-НДФЛ оформляется даже при отсутствии фактической деятельности, а, соответственно, и прибыли в налоговом периоде. В таком случае в ИФНС сдается «нулевой» отчет.

Нулевая декларация

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.

В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

  • личные данные предпринимателя;
  • реквизиты удостоверения личности ИП;
  • кодировки;
  • адрес места жительства бизнесмена.

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Как заполнить?

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание.

Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

  • на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
  • необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости.

При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

  1. Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
  2. Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
  3. Отсутствие исправлений.
  4. Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
  5. Соответствие расчетных данных справкам налоговых агентов и прилагающейся документации.

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

При самостоятельном заполнении декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

Заполнять 3-НДФЛ стоит в следующей последовательности: титульная страница, лист В, раздел 2 и 1.

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год.

Лист В заполняется следующим образом:

  • Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
  • Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
  • Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
  • Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
  • Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
  • Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2019 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2019 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь.

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
  • почтой с описью вложений;
  • через Интернет.

Как сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Информация здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры? Подробности в этой статье.

ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2019 году ИП должны отчитаться за 2019 год до 3 мая.

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

На видео о заполнении декларации

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

[3]

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники


  1. Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.

  2. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.

  3. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.
  4. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.
  5. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.
Сроки сдачи 3-ндфл для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here