Срок сдачи 6-ндфл за 3 квартал

Важный материал на тему: "Срок сдачи 6-ндфл за 3 квартал" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи

Расчет 6-НДФЛ – отчетность, представляемая ежеквартально организациями и ИП, производящими выплаты физическим лицам и выполняющими функции налогового агента по НДФЛ.

По итогам отчетных периодов (I квартал, I полугодие и 9 месяцев) 6-НДФЛ представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По итогам года Расчет нужно представить не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае выпадения крайнего срока сдачи 6-НДФЛ на выходной или нерабочий праздничный день действует общее налоговое правило переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ): последний день подачи Расчета переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/нерабочим праздничным днем.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Многие бухгалтеры задаются вопросом, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 год (6-НДФЛ за 4 квартал). Так вот, крайний срок подачи 6-НДФЛ за 2017 год — 02.04.2018 (1 апреля – воскресенье).

6-НДФЛ: сроки сдачи-2018

По итогам отчетных периодов сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

За какой период подается 6-НДФЛ Крайний срок представления Расчета
За I квартал 2018 года 03.05.2018 За I полугодие 2018 года 31.07.2018 За 9 месяцев 2018 года 31.10.2018

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ: 2018 год

Крайний срок представления 6-НДФЛ по итогам 2018 года выпадает на 2019 год – Расчет нужно подать не позднее 01.04.2019.

Штраф за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ

В случае несвоевременного представления 6-НДФЛ организации/ИП грозит штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Сумму штрафа поможет рассчитать наш Калькулятор.

Если же запоздать с представлением Расчета более чем на 10 рабочих дней со дня, установленного для подачи 6-НДФЛ, то налогового агента ждет не только штраф, то и приостановление операций по его банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ, п.6 ст.6.1 НК РФ).

Что представляет собой отчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018, сроки его сдачи

При составлении отчетности по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал обязательно учитываются сроки ее подачи. Речь идет о данных, отображаемых по организации с нарастающим итогом. В соответствии со статьей 230 НК РФ п. 2 ведомость должна подаваться до 30 октября 2018 года. Основной целью заполнения бланка является показ совокупного дохода структурному контролирующему подразделению.

В электронном и бумажном отчете фиксируется сумма в рублях без копеек. Если кадровый ресурс ИП или фирмы варьируется в пределах 25 человек, то можно ограничиться только вторым вариантом. Недавно введены изменения в 6-НДФЛ, обоснованные приказом фискальной налоговой службы от 17 января 2018. Указ №ММВ-7-11/18 начал действовать с весны текущего года. Он содержит пару разделов с уточненными показателями, датами и суммарными доходами. Здесь же отражаются удерживаемые налоги с физических лиц.

В 6-НДФЛ предусматривается титульный лист, в котором заполняются соответствующие поля:

  • КПП, идентификационный номер фирмы;
  • код налогового учреждения по месту регистрации;
  • «Номер корректировки» относительно особенностей отчета;
  • организационно-правовая форма и сокращенное название фирмы (если есть)
  • цифровое значение ОКТМО муниципального органа на основе территориального фактора.

Процентная ставка налога на добавленную стоимость находится в диапазоне 9-35% от заработной платы. Размер НДФЛ зависит от статуса организации, уточненного расчета и других переходящих факторов.

Ответственность за несоблюдение правовых норм

Бухгалтерский учет строго регламентируется подзаконными актами, которые реализуются на практике в обязательном порядке. Недобросовестное отношение со стороны налогоплательщиков наказывается штрафом за:

  • просрочку;
  • ошибки и халатное отношение;
  • подачу ложных показателей;
  • пренебрежение к установленным законом требованиям.

Например, если отчет сделан не вовремя, то за каждый календарный месяц предусматривается административное взыскание в 1 тысячу рублей. Следует отметить, что штрафы могут налагаться без ожидания итогов камеральных проверок. В особых случаях осуществляется «заморозка» денежных транзакций со счетами.

В процессе бухгалтерских проводок возникают ошибки, которые ведут к «испорченным» отчетам. За подачу недостоверной информации может быть наложен штраф в размере 500 рублей.

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года — срок сдачи формы

Все работодатели (организации и индивидуальные предприниматели-работодатели), являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 3 квартал 2018 года о произведенных физическим лицам выплатах и удержанном подоходном налоге.

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года — срок сдачи формы – 30.10.2018 г.

За непредставление отчета 6-НДФЛ в течение десяти рабочих дней после сдачи расчета ,если опоздание менее месяца, штраф составит 1 000 рублей. Если срок непредставления расчета больше, сумма санкций будет увеличена на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Также налоговые органы приостанавливают операции по расчетному счету.

По вопросам подготовки и сдачи расчета Вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону: 325-60-61.

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года — сроки сдачи

Когда должна сдаваться форма 6-НДФЛ (и в каком виде)

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал отличается от того, что установлен по отчету за предшествующие отчетные периоды. Рассматриваемая форма направляется в ФНС:

  • как часть отчетности за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — в течение месяца, идущего за отчетным периодом;
  • как часть годовой отчетности — до 1 апреля года, идущего за тем, в котором физлицам выплачивались доходы, показываемые в расчете.

Установленные в 4 квартале сроки сдачи 6-НДФЛ — именно те, что действуют для годовой отчетности. Фактически расчет сдается за год, показатели 4 квартала — лишь один из типов сведений, отражаемых в документе.

Если крайний срок направления отчета в ФНС приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

При этом праздничный день может быть:

  • федеральным (полный перечень праздников указан в ст. 112 ТК РФ);
  • региональным (устанавливается нормативным актом субъекта РФ).

В связи с федеральным или региональным праздником переносятся не только сроки сдачи отчетов, но и сроки уплаты самих налогов и сборов в бюджет.

Форма 6-НДФЛ может быть направлена в ФНС:

  • в бумажном или электронном виде — если в налоговом периоде получили доход, отражаемый в расчете, физлица в количестве до 25 человек;
  • только в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП — если количество физлиц, получивших доход, составило 25 человек и более.

Есть ряд нюансов, определяющих круг лиц, обязанных сдавать форму.

[3]

Кто сдает 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты. Ими могут быть только ИП (адвокаты и иные специалисты частной практики, которые зарегистрированы в ФНС как хозяйствующие субъекты) и юридические лица. Обычные физлица, не зарегистрированные как ИП, не могут быть налоговыми агентами — НДФЛ с выплаченного ими дохода получатель исчисляет и переводит в бюджет самостоятельно (письмо Минфина России от 13.07.2010 № 03-04-05/3-390).

Читайте так же:  Справка-счет (бланк)

Форма сдается налоговым агентом, если он:

  • фактически выплатил физическому лицу налогооблагаемую сумму;
  • являясь работодателем, имел обязанность по выплате физическому лицу (работнику по трудовому договору) определенной налогооблагаемой суммы.

То есть если налоговый агент — работодатель, то не имеет значения, выплатил он зарплату или нет. Главное — факт ее начисления в отчетном периоде в соответствии с трудовым договором.

Важно правильно заполнить расчет — ознакомиться с особенностями его подготовки и скачать образец документа вы можете в статье «Образец заполнения формы 6-НДФЛ за год».

Если срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал или иной период будет нарушен, то ФНС оштрафует хозяйствующий субъект на 1000 рублей сразу же, а затем будет штрафовать его на аналогичную сумму с началом каждого последующего месяца, пока работодатель не сдаст отчет (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если форма 6-НДФЛ будет сдана с ошибками, то штраф составит 500 рублей за каждый сданный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Если форму сдать в бумажном виде вместо электронного, когда по закону нужен второй вариант, штраф составит 200 рублей за каждый документ (ст. 119.1 НК РФ). Соблюдение установленного для рассматриваемого отчета по НДФЛ срока сдачи за 4 квартал или иного периода в этом случае значения не имеет.

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Образец заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2019 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года не позднее 31 октября 2019 года. В статье актуальный бланк Расчета и образцы заполнения всех его разделов

Для предоставления отчетности за Ⅲ квартал 2019 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции приказа от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Эта форма использовалась при сдаче отчетности в предыдущем отчетном периоде. Нового бланка не утверждалось. В связи с этим продолжают действовать как порядок заполнения расчета, так и формат, необходимый для передачи его в ИФНС.

Действующая форма расчета включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Напоминаем, что последний срок сдачи 6-НДФЛ за Ⅲ кв. 2019 год – 31 октября 2019 года (включительно).

Образец заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2019 год.

Заполнить расчет за 9 месяцев несколько сложнее, чем за 1 квартал. Это связано с тем, что показатели разделов 1 и 2 не совпадают.

В разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом с начала года, в данном случае за январь — сентябрь. А в разделе 2 – за последние три месяца.

Образец заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2019 года составлен, исходя из следующих данных:

За январь-сентябрь 2019 года двум работникам ООО «Омега» начислено доходов на сумму 642220 руб.,

  • зарплата за июль – 70 000 ₽,
  • зарплата за август – 70 000 ₽,
  • зарплата за сентябрь – 70 000 ₽.

Налоговых вычетов предоставлено на сумму 12 600 руб. в течении предыдущих месяцев.

Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог составляет – 52962 руб.

День выплаты зарплаты в ООО «Омега » — 10 число месяца, следующего за расчетным. Если 10 число выпадает на выходной, то зарплата выдается в последний рабочий день перед выходным.

Пример заполнения:

Заполнение расчета начинается с оформления титульного листа. Ему присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». Если потребуется подать уточненную форму, то надо указывать соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается определенными кодами:

  • в 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года (за 9 месяцев) указывается код «33»;
  • если отчетность сдается по итогам 9 месяцев компанией, подвергшейся реорганизации или ликвидации, указывают код «53». Для указания типа налогоплательщика, который предоставляет расчет, применяют коды, вносимые в графу «По месту нахождения». Если расчет подает индивидуальный предприниматель, то указывается код «120». Адвокаты должны применять код «125», а нотариусы — «126». Отечественные предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, проставляют код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения). Оставшиеся поля заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

В разделе 1 отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц, а также исчисленного и удержанного налога.

В разделе 2 показывается детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период. Отражение доходов и НДФЛ привязывается к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

В первой строке надо отразить доход, полученный в июне, поскольку в отчете за Ⅱ квартал 2019 он вошел в начисления раздела 1, но не указан в расшифровке раздела 2, поскольку был удержан и уплачен в бюджет уже в июле, т.е. уже во Ⅲ квартале. Последние записи — это августовская зарплата, которую сотрудники получили в сентябре. Сентябрьские доходы найдут свое отражение уже в отчете за год.

Рекомендуется проверить заполненную форму на корректность и достоверность включенных в неё сведений. Проверка поможет исключить излишние вопросы представителей налоговых органов и избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

► Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это новая форма расчета по налогу на доход физических лиц. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП. В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать расчет нужно не позднее последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Читайте так же:  Списание долгов по страховым взносам

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

[2]

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 г.

Налоговые агенты по НДФЛ ежеквартально представляют Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форму 6-НДФЛ ) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

О том, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и в какие сроки его сдать, расскажем в нашей консультации.

Часто Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев именуется Расчетом за 3 квартал. Сразу оговоримся, что правильнее говорить о Расчете именно за 9 месяцев, ведь эта форма налоговой отчетности составляется нарастающим итогом. С другой стороны, в разделе 2 Расчета за 9 месяцев показываются только те операции, которые были завершены за последние 3 месяца, т. е. в 3 квартале. Напомним, что операция считается завершенной в том периоде, в котором наступает срок перечисления НДФЛ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected] ). С учетом сказанного, как равнозначные в целях нашей консультации будут рассматриваться понятия расчетов за 9 месяцев и за 3-ий квартал 2018 года.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 – бланк

Для подготовки Расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 бланк используется тот же, что применялся для составления Расчета за 1-ый квартал и полугодие 2018 года.

Для подготовки формы 6-НДФЛ скачать бланк можно по ссылке ниже.

6-НДФЛ – бланк скачать (бесплатно)

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году регламентируется все тем же Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Как правильно заполнить 6-НДФЛ, указано в Приложении № 2 к Приказу.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Код периода представления на титульном листе Расчета за 9 месяцев указывается «33».

Код места нахождения (учета), если Расчет сдается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается «214».

Приведем для формы 6-НДФЛ инструкцию по заполнению для всех строк Расчета, отдельно для Раздела 1 и Раздела 2.

Правила заполнения 6-НДФЛ для Раздела 1

Если в течение 9 месяцев 2018 года налоговый агент применял разные ставки НДФЛ, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой такой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в течение 9 месяцев 2018 года ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

А применительно к строке 020 6-НДФЛ – что туда входит? В 6-НДФЛ по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 9 месяцев 2018 года.

Если в течение этого периода выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

[1]

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.

Если в организации или у ИП работают иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшать исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Следовательно, сумму, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход с 01.01.2018 по 30.09.2018 включительно. При этом если в течение указанного периода одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

Видео (кликните для воспроизведения).

А строка 070 6-НДФЛ – что туда входит? По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом в течение 9 месяцев 2018 года. Конечно, сумма, отраженная в 6-НДФЛ по строке 070, может не совпадать с суммой исчисленного налога (строка 040). Например, НДФЛ с заработной платы за сентябрь, выплачиваемой в октябре 2018 года, на 30.09.2018 будет исчислен, а вот удержан будет только в 4-ом квартале 2018 года.

А строка 080 в 6-НДФЛ когда заполняется? В 6-НДФЛ по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не сможет удержать из доходов физлица до конца года. К примеру, налоговый агент признает невозможным удержание налога в случае, когда выдал физлицу доход в натуральной форме, при этом доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствуют (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена физлицам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Читайте так же:  Нужна ли печать на счет-фактуре

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Заполняем раздел 2 Расчета 6-НДФЛ

В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» нужно указать:

  • даты фактического получения дохода физлицами;
  • даты удержания НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.

При этом, если у нескольких физических лиц даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет (т. е. строки 100-120 Раздела 2) одинаковые, то суммы фактически полученного дохода (строка 130), а также суммы удержанного налога (строка 140) по таким лицам отражаются в Расчете суммировано, т. е. свернуто в одном блоке строк 100-140.

Указывается, что по строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130. А что именно показать в строке 100 6-НДФЛ – начислено или выплату? Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ и не всегда соответствуют дате выплаты дохода. К примеру, доход в виде оплаты труда признается полученным на последний день месяца, за который доход был начислен. А вот больничный или отпускные показываются полученными на дату их выплаты. Дата признания премии зависит от ее вида. Месячная премия отражается аналогично зарплате, т. е. на последний день месяца (Письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708 ). А премия за больший период времени (квартал, год и т.д.) считается полученной в целях НДФЛ на дату выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115 ).

А какой для строки 110 формы 6-НДФЛ порядок заполнения? По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата, когда НДФЛ должен быть удержан из доходов, показанных по строке 130. Напомним, что удерживать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А если доход выдается в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

А строку 120 в 6-НДФЛ как заполнить? По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. В общем случае сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). А вот по пособиям по временной нетрудоспособности и отпускным НДФЛ перечисляется в специальные сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.

А что показать по строке 130 6-НДФЛ — начислено или выплату? В 6-НДФЛ по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученного в указанную по строке 100 дату, т. е. фактически начисленный доход.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога.

Для формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 образец заполнения приведем ниже.

6-НДФЛ 2018 – бланк на бумаге или электронный Расчет?

В общем случае Расчет по форме 6-НДФЛ представляется в электронном виде. А те налоговые агенты, у которых численность физлиц не превышает 25 человек, форму представления Расчета выбирают сами – в электронном виде или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

В общем случае Расчет 6-НДФЛ за 1-ый квартал, полугодие или 9 месяцев сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но если крайняя дата срока сдачи Расчета придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать форму 6-НДФЛ можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Получается, что срок сдачи Расчета за 9 месяцев 2018 года – 31.10.2018.

А вот форма 6-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана не позднее 01.04.2019.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 – образец заполнения

Мы приводили пример заполнения 6-НДФЛ за 1–ый квартал 2018 в отдельном материале. В продолжение рассмотренного ранее условного примера приведем для формы 6-НДФЛ пример заполнения за 9 месяцев 2018 года. Для этого дополним сведения для подготовки формы следующими необходимыми данными:

Количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде, — 15.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за сентябрь 2018 г. в разделе 1 Расчета за 9 месяцев 2018 г. отражены, но не показаны в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 3-ий квартал 2018 года, а фактически налог будет удержан только в октябре 2018 года.

Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2018 НДФЛ в размере 80 990 рублей.

Скачать для формы 6-НДФЛ пример заполнения за 3 квартал 2018 года можно здесь.

Чтобы проверить правильность заполнения Расчета 6-НДФЛ, стоит обратиться к Контрольным соотношениям, направленным Письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] . О том, как, в частности, сверяются данные в Расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ, мы рассказывали здесь.

Основные сроки сдачи декларации 6-НДФЛ в 2019 году

6-НДФЛ — это относительно новый тип декларации, который был введён в 2016 году. Декларация обязательна для всех организаций и ИП и отражает доход всех работников фирмы и подаётся один раз в квартал.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сдать документ нужно не позже последнего дня месяца, который следует за окончанием отсчётного периода.

Ранее подобная декларация вовсе не подавалась и обусловлена общим контролем за движением денежных средств в организации.

На что обратить внимание

До недавнего времени данной формы декларации не существовало. Она была введена в 2016 году и с тех пор компании и ИП должны сдавать её ежеквартально, если у них имеются наёмные работники.

Такая справка будет содержать информацию о заработной плате всех работников. Но при этом декларация 2-НДФЛ также подаётся ежегодно, как и ранее. Она уже, в свою очередь, отражает доходы каждого отдельного сотрудника.

Подача соответствующей декларации производится на бланке, действующим на момент направления документа.

Последняя редакция не содержит каких-то конкретных изменений в сравнении с предыдущими. В качестве основания для подачи декларации применяется регистр налогового учёта, который должен отражать:

  1. Доходы, которые были начислены в пользу физических лиц и выплачены им.
  2. Налоговые вычеты, которые были физическим лицам предоставлены.
  3. Налоги, которые были начислены и удержаны.
Читайте так же:  Возмещение ндс

Когда заполняется форма расчёта, не допускаются следующие действия:

  1. Использование корректирующих средств, закрашивание ошибок.
  2. Печать на двух страницах каждого листа. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном чистом листе.
  3. Использование для скрепления средств, которые портят бумагу.

При заполнении декларации нужно следовать основным правилам:

  1. Любой текст или цифры вносятся в бланк слева направо, с крайней левой ячейки.
  2. Бывают ситуации, когда вносимых показателей несколько и они не могут быть отражены на одной странице. В таком случае необходимо подготовить нужное число страниц и указать на последней общий итог.
  3. Номер должен быть проставлен на каждой странице декларации, нумерация начинается с титульного листа.
  4. Допускается использование чёрного цвета, а также синего и фиолетового.
  5. Если какой-то показатель отсутствует, то проставляется ноль.
  6. В полях, которые не были заполнены из-за отсутствия соответствующих данных, в правой части ставится прочерк.
  7. Если, при указании дроби, мест под знаки больше, то необходимо проставить прочерки между целым и дробным значением.
  8. ОКТМО должен быть указан в соответствии с действующими подзаконными актами, регламентирующими этот вопрос. ИП, а также адвокаты и нотариусы, должны указать ОКТМО по месту жительства.
  9. Предприниматели, которые действуют по ЕНВД или ПСНО, указывают ОКТМО по месту осуществления своей деятельности.
  10. На каждой странице должна ставиться роспись лица или его представителя, имеющего доверенность на осуществление данного вида деятельности.

Указанные особенности обязательны для исполнения для всех лиц, которые обладают обязанностью на подачу данной декларации. Их обязательства не будут отличаться.

Декларация будет состоять из нескольких разделов, в каждом из которых должна содержаться необходимая информация.

Например, раздел «обобщённые показатели» должен содержать сумму налогов, которые были начислены. Они должны быть разбиты по различным налоговым ставкам.

Строка 070 должна включать общую сумму удержанного налога. Речь идёт о уже удержанном НДФЛ. Так, если зарплата за март была выплачена в апреле, данные средства не указываются при сдаче отсчёта за первый квартал года.

Второй раздел будет содержать даты, а также суммы доходов, которые были фактически получены. Потребуется группировка по датам, а дополнительно указывается дата удержания соответствующего налога.

Кому нужно сдавать

Данный тип отсчёта является обязанностью организаций и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наёмных работников.

Они должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

По общим правилам декларация предоставляется:

Организацией, зарегистрированной в России — в ФНС по месту регистрации В данном случае речь идёт как о коммерческих юридических лицах, которые были зарегистрированы на территории России, так и о некоммерческих, так как оба типа организаций имеют обязанность по подаче данных деклараций
Организацией, зарегистрированной в России, которая имеет какие-либо обособленные подразделения — в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений При этом отсчёт подаётся относительно работников, которые получили доход от таких подразделений. Если речь идёт о сотрудниках центральной организации без учёта обособленных подразделений, то отсчёт подаётся по правилам предыдущего пункта
Индивидуальным Предпринимателем отсчёт подаётся по месту осуществления деятельности, если он применяет такие системы налогообложения, как ЕНВД и ПСНО Если же ИП применяет иные системы налогообложения, например общую или УСН, то отсчёт будет подаваться им по месту его регистрации, как и прочие типы отсчётов
Крупнейшими налогоплательщиками (это особые организации, имеющие определённый доход и занимающиеся определёнными типами деятельности) По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту нахождения его обособленного подразделения

Для причисления организации к категории крупнейшего налогоплательщика, она должна соответствовать некоторым требованиям.

Так, общая сумма начисленных налогов должна превышать один миллиард рублей, а если организация занимается предоставлением услуг связи или транспортными услугами, то планка снижается до трёхсот тысяч.

Кроме того, активы фирмы должны быть более двадцати миллиардов рублей, а общий объём полученной прибыли должен превышать отметку в двадцать миллиардов рублей.

По сути, любые предприниматели и юридические лица должны подавать декларации данного типа. При наличии наёмных работников исключений быть не может.

В это же время лица, которые фактически работников не имеют, например, некоторые Индивидуальные Предприниматели, данные декларации подавать не будут по причине их ненадобности.

Применяют ли новую форму

Бланк декларации должен соответствовать последним требованиям, но на данный момент действует редакция принятая ещё в 2016 году.

Проще всего будет заполнить декларацию онлайн, при использовании специальных программ. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Машинописный текст принимается Налоговой Службой без всяких проблем. А если в организации работает более двадцати пяти человек, то она вовсе обязана направлять декларацию только в электронном виде.

Так или иначе, государство постепенно идёт к переходу на электронную отчётность. Рано или поздно и небольшие организации должны будут полностью перейти на электронный документооборот с Налоговой Службой, даже при небольшой численности работников.

Отчетные периоды (1, 2, 3, 4 квартал, 9 месяцев)

Сроки сдачи 6-НДФЛ определяются действующим законодательством. Составляются декларации один раз в квартал, по общей сумме по всей организации или её обособленного подразделения.

Сдавать декларацию нужно будет не позже, чем в крайний день месяца, которые следует за отсчётным периодом.

Так, в 2019 году крайние сроки сдачи следующие:

Период отсчёта Когда нужно подать
За первый квартал 2019 года Не позднее 2 апреля 2019 года
За полугодие 2019 года Не позднее 31 июля 2019 года
За третий квартал 2019 года Не позднее 31 октября 2019 года
Назначен на 1 апреля 2019 года За весь год срок предоставления

При определении срока стоит учитывать, что если срок сдачи выпадает на выходной или нерабочий день, то он переносится на следующий рабочий, то есть применяются стандартные правила переноса срока.

На данный момент установлено, что если численность сотрудников юридического лица или индивидуального предпринимателя составляет менее двадцати пяти человек то отсчёт можно подать на бумаге. В остальных случаях бланк заполняется и направляется в электронном виде.

Штрафные санкции за нарушение

Декларация должна быть подана в обязательном порядке. В противном случае лица имеющие обязательство по их сдаче, будут подвергнуты мерам административной ответственности:

При наличии недостоверных сведений в тексте декларации Штраф составить пятьсот рублей за каждый отдельный документ
При нарушении срока подачи декларации Сумма штрафа будет составлять уже тысячу рублей

Однако штраф — не единственное, чего стоит опасаться плательщику. Суммы небольшие, поэтому организация или ИП вполне могут их оплатить.

Читайте так же:  Счет-фактура по агентскому договору образец

Видео: важные нюансы

Большую опасность составляет блокировка счетов, которая может быть применена, если срок будет нарушен на десять и более дней.

6-НДФЛ — это относительно новый тип отчётности, которую должны осуществлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Декларация содержит информацию о доходах физических лиц, которые были получены от подающего декларацию лица.

Документ подаётся за каждый квартал, при этом он должен быть передан не позже чем через месяц после окончания отсчётного периода.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Все работодатели и другие налоговые агенты обязаны предоставлять расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2019, срок сдачи — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. Это положение закреплено в п.2 ст. 230 НК РФ.
Последний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года без применения штрафных санкций — 31 октября 2019 года.

Конечно, отчет можно сдать и позже, но при этом налоговики при просрочке в 1 день, выпишут штраф в размере 1 000 рублей. В начале каждого следующего месяца — еще по 1 000 рублей: вплоть до того момента, пока расчет не будет сдан.

Возможны и другие варианты развития событий: например, если задержка в сдаче расчета превысит 10 дней, инспекция может позволить себе заблокировать ваш расчетный счет — вплоть до сдачи расчета.

Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности…

Период представления отчета по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал (9 месяцев)

Код периода представления в 6-НДФЛ и сроки сдачи расчетов

Расчет по налогу на доходы физлиц требуется сдать в ФНС не позднее:

  • 30 апреля — за 1-й квартал;
  • 31 июля — за 2-й квартал (1-е полугодие);
  • 31 октября — за 3-й квартал (9 месяцев);
  • 1 апреля года, следующего за отчетным — за год (12 месяцев).

Для каждого из этих периодов установлено специальное кодовое обозначение, которое проставляется на титульном листе расчета:

  • 1-й квартал — 21;
  • 2 квартал (1-е полугодие) — 31;
  • 3-й квартал (9 месяцев) — 33;
  • год (12 месяцев) — 34.

ВАЖНО! Для прекращающих свою деятельность и реорганизующихся налоговых агентов установлены свои коды периодов. Это связано с тем, что фактическая ликвидация или реорганизация может произойти не строго в конце периода, а в течение него. Тогда специальный код выбирается за тот период, в котором произошли последние расчеты по НДФЛ при старом статусе работодателя:

  • 51 — если деятельность в прежнем статусе завершена в 1-м квартале;
  • 52 — во 2-м квартале;
  • 53 — в 3-м квартале;
  • 54 — в 4-м квартале.

Сдавать ли нулевой расчет 6-НДФЛ

Если случилось так, что в отчетном периоде не было операций с НДФЛ физлиц, расчет можно не сдавать. Это пояснила налоговая в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected] При этом следует учитывать тот факт, что расчет должен составляться нарастающим итогом. То есть если, к примеру, в 1-м и 2-м квартале облагаемые НДФЛ выплаты были, а в 3-м не было, то отчет за 9 месяцев и год все равно нужно сдавать (в нем будет информация). А вот если в силу каких-то причин организация начисляла доходы, облагаемые НДФЛ, рассчитывала и удерживала налог только в 3-м квартале, то отчет за 1-й квартал и полугодие можно не сдавать. Впрочем, если вы пожелаете сдать нулевой расчет, это тоже допускается. И такой отчет ФНС должна принять.

О том нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ читайте здесь

Если расчет сдан с ошибкой и это обнаружил сам налоговый агент — надо подавать уточненный расчет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ошибки в 6-НДФЛ корректируются только уточненками, которых может быть любое количество. Никаких других способов исправить ситуацию с неправильными данными в расчете нет.

В уточненку следует внести правильные сведения и на титульном листе указать в специальной графе номер корректировки. Первая корректировка, соответственно, — 001, вторая — 002 и так далее, пока не отпадет необходимость в корректировках.

ВАЖНО! Ввиду того что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом, ошибки могут переходить из более раннего квартала в следующий. Если так случилось, править корректировочными расчетами надо все кварталы с ошибкой.

Видео (кликните для воспроизведения).

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 3-й квартал 2019 года определен в ст. 230 НК РФ. Крайняя дата — последний день октября 2019 года. Отчет, который нужно сформировать и сдать, по содержанию будет отчетом за 9 месяцев 2019 года, так как в раздел 1 будут включены данные с января по сентябрь 2019 года.

Источники


  1. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.

  2. Фаградянц, И. Немецко — русский словарь — справочник. Переписка с официальными лицами и учреждениями: структура письма, образцы обращений, примеры писем; М.: ЭТС & Polyglossum, 2011. — 208 c.

  3. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.
  4. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.
  5. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
Срок сдачи 6-ндфл за 3 квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here