Средний заработок при увольнении

Важный материал на тему: "Средний заработок при увольнении" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Основные правила для формулы расчета среднемесячного заработка при увольнении по соглашению сторон

Как известно, если происходит процесс расторжения деловых отношений между работодателем и сотрудником, то оформить и подписать документ об увольнении недостаточно.

В ряде случае необходимо предоставить сведения, отображающие среднюю сумму оклада, которую получал сотрудник.

Как рассчитать средний заработок при увольнении по соглашению сторон?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-03-76 . Это быстро и бесплатно !

Основные характеристики

Средний размер денежных средств, которые работодатель выплачивает сотруднику в качестве вознаграждения за его труд, зачастую подсчитывают за месячный период, однако иногда требуется и дневной расчет заработной платы.

Следует отметить, что в соответствии со статьей под номером 139, которая содержится в Трудовом кодексе Российской Федерации, приняты следующие правила:

    Вычисление среднего размера оклада работников за день, необходимое для целей оплаты отпускных дней, а также для начисления некой денежной компенсации, полагающейся физическим лицам, которые не воспользовались предоставленной им возможностью уйти в отпуск, учитывается за период 12 календарных месяцев.

Чтобы узнать точную цифру среднего заработка за один рабочий день, следует просто разделить суммарный размер оклада за период последних 365 календарных дня на 12 (количество месяцев за год), а затем полученную цифру поделить еще на 29,3 (число, определяющие среднее количество календарных дней за месячный срок).
Средний дневной оклад, предназначенный для выплаты средств сотруднику в течение отпуска, выделяющийся ему в рабочие дни, а также для оплаты за отпускные дни, которыми не воспользовался работник, вычисляется деления суммарного размера его оклада на число дней, которые отработало физическое лицо.

При этом число дней необходимо подсчитывать шестидневному недельному графику работы.

[2]

Точная сумма средней заработной платы может потребоваться при увольнении, происходящему по обоюдному желанию сотрудника и работодателя, если в этом случае трудовым договором предусмотрены некие денежные средства для работника.

Размер компенсации, которая полагается увольняющемуся физическому лицу, предварительно должен быть оговорен между сторонами и зафиксирован в документе.

Еще расчет среднего оклада за день необходим для того, чтобы сотрудник мог получить оплату своего труда при увольнении за срок менее одного месяца (например, за 16 фактически отработанных смен), а также компенсацию за не использованный отпуск, которая должна быть выплачена в обязательном порядке при увольнении по соглашению сторон (статья номер 127 Трудового кодекса).

ТК РФ, Статья 127. Реализация права на отпуск при увольнении работника

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

При увольнении в связи с истечением срока трудового договора отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. В этом случае днем увольнения также считается последний день отпуска.

При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

Теперь перейдем к рассмотрению понятия среднемесячного заработка, то есть некой денежной суммы, которая подсчитывается путем деления общего количества доходов физического лица за год на 12 месяцев.

К числу таких доходов, на основании которых производится расчет среднемесячного заработка, относят не только зарплату, но и некое денежное содержание, дополнительные выплаты военнослужащим, а также материальные средства, полученные в качестве определенного вознаграждения и некоторые другие доходы.

Основные правила для формулы расчета среднемесячного заработка при увольнении по соглашению сторон

Обратившись за помощью к 139 статье Трудового кодекса, в которой присутствует информация касательно правил исчисления среднего заработка, становится понятным, что подсчет среднего оклада необходимо производить через расчет среднего дневного заработка.

При расторжении трудового договора по обоюдному желанию сторон, чтобы безошибочно рассчитать средний размер заработка сотрудника, на основании которого ему будут выплачиваться материальные средства, нужно производить данное вычисление, используя только лишь расчет среднего оклада за день.

Если же подсчет среднего заработка будет выполнен с помощью среднемесячных расчетов, то данные действия будут выходить за рамки существующего законодательства.

Среднемесячный заработок при увольнении по соглашению сторон: расчет.

Чтобы узнать средний заработок определенного работника, требуемый при увольнении, вычисление которого происходит по определенной формуле Q = S*T (где S –средний заработок за день, а T – число дней, за которые мы хотим подсчитать средний оклад сотрудника), необходимы следующие данные:

  1. Длительность расчетного периода. Некий временной промежуток, в течение которого согласно с трудовым договором сотруднику должны быть предоставлены все положенные ему по закону денежные выплаты, подведены итоги его работы, а также произведены статистические подсчеты для организации – это и есть, так называемый, расчетный период.
  2. Точная сумма заработной платы за последние 12 месяцев работы и размер всевозможных дополнительных материальных компенсаций (премий, вознаграждений и т.п.).
  3. Точный дневной, а в некоторых случаях даже почасовый учет времени, когда физическое лицо фактически присутствовало на работе.

Праздничные дни, период отпуска, больничный, отсутствие на работе по уважительной причине, официальные выходные, а также невыполнение работы в какой-либо день по техническим причинам предприятия тоже обязательно нужно учитывать.

Формула для определения среднего оклада за дневной срок

Как рассчитать средний заработок при увольнении по соглашению сторон?

Для того чтобы установить точный размер какого-либо вида денежных начислений, которые полагаются работнику при увольнении по обоюдному соглашению сторон в соответствии с Трудовым кодексом, нужно предварительно вычислить средний дневной заработок лица, покидающего рабочее место.

Расчет производиться по следующей формуле: S=X/Y.

  • параметр S – это и есть та средняя сумма заработной платы за один рабочий день, которую мы хотим вычислить;
  • коэффициент X – это оклад работника, взятый за некий расчетный период времени.

Причем всевозможные материальные поощрения, которые выплачивались сотруднику со стороны работодателя на протяжении данного срока, также необходимо учесть при подсчете суммарного оклада;

  • неизвестная Y – это количество дней, на протяжении которых физическое лицо присутствовало на рабочем месте и выполняло свои трудовые обязанности в полном объеме.
  • Читайте так же:  Какого числа начисляется амортизация

    Однако имеются случаи, когда сотрудник работал не по общепринятому трудовому графику, тогда расчет происходит несколько по-другому.

    Таким образом, если некий Агапов Иван Викторович, работающий в организации по недвижимости на должности юриста, за год заработал 264 000 рублей и в конце года еще получил премию в размере 40 000 рублей, а на работе присутствовал за этот срок 210 дней, то просуммировав его доходы (264 000 + 40 000 = 304 000 рублей), а затем разделив на число дней (210), получаем, что его средняя заработная плата за день составляет 1447 рублей.

    Процедура расчета

    Иногда происходит так, что процедура увольнения по обоюдному соглашению работодателя и сотрудника, производиться в тот период времени, когда расчетный период еще не подошел к завершению.

    В таких случаях нужно использовать особую формулу для расчета среднего оклада за день в случае не полностью отработанного расчетного периода: S = X/29,3 * G* R.

      S – это средний заработок увольняющегося физического лица за однодневный срок;

    X – это суммарное количество всех денежных выплат, полученных работником за период расчетного типа;

  • G – это число тех месяцев, которые входят в расчетный период, и на протяжении которых сотрудник выполнил свои обязанности в полном объеме;
  • R – это общее число тех календарных дней, которые входят в число не до конца отработанных сотрудником месяцев.
  • R = (29,3/ D)*V (где D – это число календарных дней, приходящихся на срок одного месяца, а V- это фактическое число отработанных дней за неполный месяц работы).

    Для того чтобы наглядно понять, как производится расчет, предлагаем рассмотреть конкретный пример.

    Сотрудник получил за 10 месяцев работы 160 000 рублей и денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей.

    Значит коэффициент Х равен 170 000 рублей (160 000 +10 000). Параметр G равен 10, поскольку сотрудник полностью отработал 10 месяцев. R равно 2 дням — это тот период, когда сотрудник был на рабочем месте. Таким образом, S = (170 000/29,3)/10*2 = 5 802/20 = 290 рублей.

    Таким образом, процедура расчета среднего заработка при увольнении по соглашению сторон достаточно не сложный процесс, который выполняется всего в несколько математических действий. Достаточно лишь правильно подставить нужные данные и учесть некоторые нюансы. Желаем удачи!

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-76 (Москва)
    +7 (812) 467-44-78 (Санкт-Петербург)

    Расчет и выплата зарплаты при увольнении

    При расторжении сотрудником трудового договора предприятие обязано рассчитать ему зарплату. В этом случае начисляется заработная плата за дни, которые работник отработал в месяце увольнения, и выплачивается компенсация за неиспользованные отпускные дни. Существуют разные причины увольнения, поэтому в зависимости от них работнику назначают компенсационные выплаты или выходное пособие, а также сохраняют среднемесячную зарплату. В данной статье разберем как осуществляется расчет и выплата зарплаты при увольнении работника.

    Выплата зарплаты при увольнении

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Увольнение сотрудника и расчет всех выплат выполняется на основании специального документа — Приказа о прекращении трудового договора. Данный документ издаётся в определённой форме, которая утверждена Госкомстатом.

    Увольняющемуся сотруднику должны выплатить:

    1. Зарплату за фактически отработанные дни в месяце увольнения.
    2. Компенсацию за неиспользованный отпуск.
    3. Среднемесячную оплату труда (согласно ТК РФ).
    4. Выходное пособие (в соответствии с трудовым законодательством).

    Сроки выплаты окончательной заработной платы

    Для окончательной выплаты заработной платы при увольнении предусмотрены специальные сроки, установленные ст.140 ТК РФ. Данные выплаты производятся не позднее последнего дня работы сотрудника, то есть дня увольнения. Но здесь имеются свои исключения: например, при фактическом отсутствии сотрудника на работе. Однако, в соответствии с законодательством, за ним сохраняется его должность. Если в день увольнения сотрудник не работал, то выплаты производятся не позднее дня, следующего после предъявления работником требования об окончательном расчете.

    На рисунке ниже в инфографике представлены сроки выплаты зарплаты при увольнении и ответственность работодателя перед сотрудником за задержку выплаты.

    Выплата зарплаты при увольнении работника: сроки и ответственность работодателя

    Если сотрудник и его работодатель не смогли договориться насчет суммы, выплачиваемой при увольнении, то работник вправе подать жалобу в трудовую инспекцию и обратиться в судебные инстанции с иском на работодателя.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Выходное пособие при увольнении

    Согласно статье 178 ТК РФ, при расторжении трудового договора сотруднику выплачивается выходное пособие, равное среднемесячному заработку. Также за работником сохраняется средний заработок за месяц на время его дальнейшего трудоустройства. Обычно срок таких выплат — не более 2-х месяцев со дня увольнения. Выплачиваются они в связи:

    • с ликвидацией организации;
    • с сокращением штата сотрудников предприятия.

    Выходное пособие за первый месяц выдаётся уволенным работникам независимо от их дальнейшего трудоустройства. Средний заработок выплачивается работнику во втором месяце только при условии, что его не принял на работу новым работодатель. Таким образом, чтобы бывшему сотруднику выплатили среднемесячный заработок на время его трудоустройства за второй месяц, ему необходимо доказать, что он ещё не работает. Для этого можно предоставить трудовую книжку, не содержащую запись о принятии сотрудника на новую работу.

    Существуют и исключительные обстоятельства, благодаря которым сохранение за работником среднего заработка производится в третий месяц. Такое решение принимает Служба занятости населения, куда работник должен встать на учёт не позднее 14 дней после увольнения. Если данное учреждение не найдёт ему работу в течение 3-х месяцев, то за сотрудником сохраняется средний заработок. Для его получения работник предоставляет работодателю справку из Службы занятости и трудовую книжку.

    Согласно нормам трудового законодательства, выходное пособие может выплачиваться в сумме двухнедельного среднего заработка. Это происходит при расторжении трудового договора в следующих случаях:

    • при несогласии сотрудника переводиться на другое место работы;
    • при призыве работника в ряды вооруженных сил или при его переходе на альтернативную службу;
    • при признании сотрудника недееспособным в соответствии с заключением врача;
    • при несогласии работника продолжать свою деятельность по причине изменения условий, указанных в трудовом договоре.

    Документы при увольнении сотрудника

    Работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику следующие документы:

    • справку 2-НДФЛ;
    • трудовую книжку;
    • справку о сумме заработка, необходимую для расчёта пособий;

    Работник вправе подать заявление на выдачу копий документов, связанных с работой. К ним относятся:

    1. Копии приказов о приёме на работу, увольнении либо перемещении на другое место работы;
    2. Справки о заработной плате, уплаченных страховых взносах и так далее.

    Пример #1. Расчет и выплата зарплаты при увольнении

    Сотрудник Иванов Алексей Викторович увольняется 20 ноября 2013 г. в связи с призывом в армию. Требуется рассчитать окончательную зарплату.

    Вначале вычисляем зарплату за неполный месяц:

    Учитывая, что месячный оклад равен 30 000 руб., то
    ЗП за ноябрь = оклад / количество рабочих смен х кол-во отработанных смен = 30000,00/21х14 = 20 000,00 руб.

    Читайте так же:  Оквэд ритуальные услуги

    На момент увольнения у Иванова А.В. 2 недели неиспользованного отпуска, поэтому ему полагается компенсация за него (КО).
    КО = ЗП за 12 мес./(12 х *29,4)* количество отпускных дней = 30000,00/29,4х14 = 14285,71 руб.

    Так как Иванов А.В. призывается в армию, то согласно ТК РФ ему полагается 14 дней выходного пособия (ВП).
    ВП = среднедневной заработок в течение года х 10 рабочих смен = 1224,81 х 10 = 12248,10 руб.

    Полученная сумма выходного пособия не облагается подоходным налогом.
    Окончательный расчёт определяется по формуле: ЗП + КО+ВП — (ЗП + КО)х13%

    Таким образом, в день увольнения Иванов А.В. получит окончательный расчет 42076,67 руб.

    Расчет среднего дневного заработка при увольнении: правила и особенности

    Нормативная база

    Трудовым кодексом предусмотрено множество ситуаций, когда нужно рассчитать средний заработок работника: выплата гарантий при ликвидации организации, выходное пособие лицам, попавшим под сокращение, компенсации при увольнении руководителя или главбуха при смене собственника, другие случаи. Но документ, которым утвержден нужный алгоритм, только один — постановление Правительства от 24.12.2007 № 922 . Дальнейшие разъяснения основываются на этом документе.

    Формула, которая понадобится, выглядит так:

    общая сумма выплат / на количество отработанных дней.

    Разберем каждую из частей отдельно.

    Какие выплаты не включать в расчет среднедневного заработка при увольнении

    Согласно постановлению Правительства № 922, надо учитывать только доходы (зарплата и иные выплаты) за фактически отработанные дни. По этой причине не включаются:

    • отпускные — во время отпуска рабочее место сохраняется, но фактически человек не выполняет свои обязанности;
    • пособия по временной нетрудоспособности — работник не присутствует на рабочем месте;
    • выплаты, не связанные с выполнением трудовых функций, например, материальная помощь, компенсация расходов на питание или проезд.

    Также исключают оплату дней, когда сотрудник находился в командировке. На основании ст. 167 ТК РФ, в эти дни зарплата и так начисляется, исходя из среднего заработка, поэтому в дальнейший расчет среднемесячного заработка при увольнении оплату дней пребывания в командировке не включают.

    Особые правила учета премий

    Премиальные — это вознаграждение работника за достижение каких-либо результатов в работе, поэтому наравне с зарплатой их включают в расчет среднего заработка. Но тут важно учитывать периодичность премий:

    • если премия ежемесячная, то при подсчете общего дохода за 12 месяцев она может фигурировать не более 12 раз;
    • если премиальные выплачивали раз в квартал или полугодие, то их надо учитывать, соответственно, не более 4 и 2 раз;
    • ежегодная премия, даже если она фактически выплачена позже, также учитывается, поскольку была начислена за работу в рассматриваемом периоде.

    Какой период использовать

    Согласно п. 4 Постановления, при исчислении средней зарплаты берут данные за 12 месяцев до увольнения. Допустим, работник увольняется 30.10.2017. В таком случае расчеты следует вести на основании сведений за 01.10.2016–30.09.2017.

    В то же время, согласно разъяснениям Роструда (Письмо от 22.07.2010 № 2184-6-1), используют и месяц увольнения, если последний рабочий день совпадает с последним днем месяца. Например, работника увольняют 30.11.2017, тогда учитывать доходы надо в период с 01.12.2016 по 30.11.2017.

    Есть еще одно исключение: если в используемый по общим правилам расчетный период работник не трудился. Например, помощник бухгалтера Петрова ушла в отпуск по беременности в феврале 2019 г., а затем в отпуск по уходу за ребенком — в июле. В случае увольнения, к примеру, по сокращению штата, для подсчетов берут «рабочий» период продолжительностью также 12 месяцев (п. 6 Постановления). То есть Петровой среднюю зарплату следует считать, исходя из данных за февраль 2016 — январь 2019.

    Конкретный пример расчета

    Для примера рассчитаем средний дневной заработок работнику Иванову. Он увольняется 17.02.2017, значит, расчетным периодом для него будет 01.02.2016–31.01.2017. При этом с 6 по 13 апреля 2016 он был на больничном, а с 27 июня по 24 июля — в отпуске.

    Выплаты за указанный период составили 300 000 рублей. Будучи на больничном, работник получил 9000 рублей, а отпускные составили 23 000 рублей. Также ему начислялись квартальные премии — в апреле 2016 (за первый квартал года) и в октябре 2016 (за третий квартал). Обе выплаты по 10 000 рублей.

    В итоге общая сумма выплат (без отпускных и больничных):

    300 000 + 10 000 × 2 = 320 000 руб.

    Сумма отработанных дней (помогает посчитать производственный календарь) составила 222 дня.

    Средний дневной заработок Иванова составит:

    Важно помнить, что согласно п. 18 Постановления № 922, среднемесячный заработок сотрудника, отработавшего полную норму рабочего времени, не может быть ниже федерального МРОТ.

    Как рассчитать среднедневной заработок при увольнении

    Расчет среднедневного заработка — бухгалтерская операция, которая в обязательном порядке выполняется перед расчетом увольняющегося сотрудника. Этот показатель нужен для того, чтобы вычислить размеры причитающейся ему компенсации и выходного пособия. Кроме того, средний дневной заработок служит для установления размеров выплат по больничному листу, правильного исчисления отпускных и наоборот — оплаты за дни отпуска, которые сотруднику полагались, но отгулять их он не успел.

    Юридическое обоснование

    О необходимости определять средний дневной заработок при расчете компенсации говорит нам статья № 139 Трудового Кодекса Российской Федерации. Эта же статья вводит в действие Положение № 922, которое Правительство России утвердило 24 декабря 2007 года. Оно регламентирует порядок исчисления среднего заработка для всех возможных ситуаций.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Этот законодательный акт однозначно устанавливает границы ситуаций, в которых нужно делать расчет среднего заработка, методы проведения расчетов, определяет виды доходов, на основании которых он рассчитывается, и утверждает рамки временных периодов, необходимые для расчетов. Он же устанавливает такой важный показатель, как среднемесячное число календарных дней. Оно фиксировано — 29,3. Это сугубо среднее математическое от среднего числа дней в месяце, с учетом самого короткого — февраля (в т. ч. в високосный год).

    Также статья включает в себя определения касательно иных способов начисления среднего заработка. Собственным нормативным актом на предприятии могут быть введены в действие иные методы расчета среднего заработка, если они не приведут к тому, что исчисленный по такой методике результат будет ниже того, который рассчитан на основе законодательно утвержденных норм.

    Важный нюанс

    Расчет среднего заработка при увольнении всегда производится за один день. На основании этого простым суммированием устанавливается средний заработок за неделю, 10 дней, месяц или любой другой необходимый период.

    Сфера применения

    Чаще всего расчет среднего дневного заработка требуется для того, чтобы рассчитать размеры компенсации за отпуск, на который увольняющийся имел право, но не успел это право реализовать (либо реализовал частично). На многих предприятиях работникам разрешено делить отпуск на несколько частей, и брать его понедельно, по 2 недели и т. п. В результате если человек решил уволиться, то у него, как правило, остается несколько дней неиспользованного отпуска, которые ему необходимо компенсировать.
    Читайте так же:  Решение единственного участника о продлении полномочий директора (образец)

    Кроме того, средний дневной заработок (СДЗ) используется при расчете выходного пособия, если оно увольняющемуся положено. Для его расчета СДЗ умножается на 14 дней, т. к. выходное пособие выдается на 2 недели.

    Примечание: исчисление производится на основе именно календарных, а не рабочих дней.

    Право на выходное пособие за 2 недели имеют следующие категории увольняемых сотрудников:

    • те, кто вынужден оставить должность по состоянию здоровья;
    • призванные в армию или на альтернативную гражданскую службу;
    • принятые на должность для замещения основного сотрудника и увольняемые по причине выхода его на работу;
    • отказавшиеся перевестись в другой регион.

    Выходное пособие следует отличать от компенсации за утрату работы, которая положена работникам организации, которая прекращает свое существование или реорганизуется с сокращением штата. Компенсация в разных случаях может уплачиваться как единовременно — за 1 или 2 месяца, так и помесячно на протяжении 4 и даже 6 месяцев. Все зависит от категории работника, региона, в котором он трудился (самые долгие сроки уплаты компенсации — на Крайнем Севере), и ряда других факторов.

    Размер компенсации определяется методом умножения СДЗ на число дней, за которые ее необходимо выплатить.

    Методология

    Как рассчитать средний заработок при увольнении? Для расчета используется сумма всех доходов, которые работник получил непосредственно за выполнение трудовых обязанностей, за определенное время. Если сотрудник трудился на предприятии больше года, то расчетный период будет равен 12 месяцам. Если меньше — принимается к учету фактически отработанное им время и все полученные им выплаты, включая оклад, премию, надбавку за вредность и стаж и т. п.

    Нужно учитывать, что принципы расчетов СДЗ для разных групп работников, с разной формой оплаты труда и разным рабочим графиком, различаются. Подробно для всех возможных ситуаций они описаны в упомянутом Положении.

    В качестве примера приведем один из сложных случаев — расчет СДЗ для определения количества выплаты по отпускным.

    Формула расчета в общем случае выглядит так:

    СДЗ = Зар.уч.п. / 12 / 29,3.

    Что это значит на практике? Предположим, слесарь Яковлев В.Р. отработал на заводе больше года. Его месячная зарплата, с учетом премий и бонусов и без учета отпускных составляла 36 000 рублей. Отпуск, который он не успел отгулять, должен составлять обычные 28 дней.

    Суммарно его принимаемый к учету доход (Зар.уч.п. — заработок за учетный период) составит 396 000 рублей. Это сумма всех его зарплат за 11 месяцев.

    Делим эту сумму на 12 и на 29,3 — коэффициент среднего числа дней в месяце. Полученную цифру округляем по математическим правилам. Получаем 1126 рублей — это и есть среднедневный заработок Яковлев В.Р., исходя из которого рассчитываются отпускные и компенсации за не отгулянные дни отпуска. Умножаем его на 28 — получаем 31528 рублей. Это и есть величина отпускных, которая ему причитается.

    Основная трудность при расчете СДЗ заключается в том, что крайне редко обстоятельства позволяют оперировать круглыми цифрами. Как правило, у каждого увольняющегося есть месяц, который он отработал не полностью. В этом случае, согласно Положению, к учету принимается не только количество отработанных месяцев, но и фактически отработанных дней.

    Количество отработанных дней в неполном месяце Положение предписывает определять как деление числа 29,3 на общее число дней в этом месяце и умножение результата на количество отработанных дней.

    Обратите внимание: средний заработок за день, который определяется НЕ для расчета отпускных, а для расчета выходного пособия, согласно Положению рассчитывается только как сумма всех полученных в порядке оплаты труда средств за отработанный по факту период, деленная на количество отработанных дней.

    Формула расчета для исчисления СДЗ по выходному пособию или для компенсации значительно проще. Она выглядит, как сумма всех полагающихся к учету трудовых выплат за учетный период (он не может быть больше 1 года), деленная на количество дней, когда сотрудник выходил на работу за этот период, и умножается на официально установленное количество рабочих дней в этом периоде (см. производственный календарь).

    Де-факто такая формула исчисления позволяет исключить из расчетов те промежутки времени, когда работник не был занят своим профильным трудом и не приносил работодателю прибыль, хотя, возможно, получал в этот период некие положенные по закону выплаты. Эти особые обстоятельства подробно рассмотрены ниже.

    Исключительные случаи

    Некоторые периоды во времени работы сотрудника и некоторые виды выплат при расчете СДЗ к учету не принимаются. Так, в частности, это все возможные ситуации, когда он числился на работе, но по тем или иным причинам не исполнял трудовых обязанностей, либо исполнял их в другом месте территориально. Например, при расчете СДЗ не используются:
    • периоды отпуска, вне зависимости, оплачиваемого или не оплачиваемого;
    • декретный отпуск, отпуск по беременности и родам;
    • периоды служебных командировок;
    • периоды нахождения на больничном;
    • периоды отсутствия на рабочем месте по уважительной причине — уход за больным родственником, в том числе ребенком-инвалидом, или в других оговоренных законом случаях;
    • вынужденный простой, который случился не по вине сотрудника;
    • случившаяся на предприятии забастовка, даже если сотрудник в ней не участвовал, но практически исполнять свои производственные обязанности не мог;
    • другие периоды, когда трудящийся по уважительной причине не мог исполнять своих трудовых обязанностей, но продолжал числиться на работе, согласно Трудовому Кодексу.

    Кроме того, есть виды выплат, которые учитываться при расчете СДЗ не должны. В основном это различные виды социальной помощи, то есть доходы, не являющиеся следствием работы сотрудника.

    • единоразово выплаченная материальная помощь;
    • оплата обучения сотрудника;
    • компенсация за питание, ГСМ, использование личного автомобиля в служебных целях, проезд к месту работы на транспорте;
    • оплаченная профсоюзом путевка в санаторий или иная оплата лечения;
    • социальные выплаты, такие, как оплата детского сада или профильных кружков для детей сотрудников (практикуется на многих крупных предприятиях).

    Кроме этого, в расчете СДЗ не участвуют средства, направленные на оплату больничного листа или выплаченные в качестве отпускных.

    В современных условиях все эти расчеты производятся программным способом, с помощью специализированного бухгалтерского ПО. Считать СДЗ вручную нет необходимости. Главная проблема, с какой может столкнуться бухгалтер — это выдача программой результата «Нет данных для расчета среднего заработка». Как правило, эту строку система может выдать, если СДЗ для данного сотрудника считается впервые. Это значит, что относительно него неверно введены какие-то ключевые данные, например, неправильно указан метод начисления зарплаты.

    Читайте так же:  Сравнение рсбу и мсфо

    Расчеты при увольнении

    Увольнение работников производится по основаниям, предусмотренным главой 13 ТК РФ. Нужно отметить, что ТК РФ значительно расширил полномочия работодателя по расторжению трудовых договоров с работниками (статья 81 ТК РФ). Во всех случаях днем увольнения работника является последний день его работы.

    При увольнении работника необходимо:

    1) оформить приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора по форме Т-8 (при увольнении одного работника) или Т-8а (при увольнении нескольких работников);

    2) на основании приказа сделать запись в личной карточке (форма Т-2), лицевом счете (форма Т-54) и трудовой книжке;

    3) произвести расчет с работником по форме Т-61 «Записка-расчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником».

    Как уже отмечено, эти формы утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

    Работнику при увольнении должны быть выплачены:

    1) заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения;

    3) выходное пособие (в определенных законодательством случаях).

    Увольняемым работникам заработная плата выплачивается в сроки, установленные статьей 140 ТК РФ, а именно, не позднее дня их увольнения. Если в последний рабочий день работник не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования об окончательном расчете. В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в установленный в статье 140 ТК РФ срок выплатить неоспариваемую им сумму.

    В соответствии со статьей 127 ТК РФ при увольнении работника выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, в том числе за прошлые годы. При этом взамен выплаты компенсации по письменному заявлению работника и с согласия работодателя неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). В этом случае днем увольнения считается последний день отпуска. Выдача всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, а также трудовой книжки с внесенной в нее записью об увольнении производится перед уходом работника в отпуск. За время болезни в период отпуска с последующим увольнением работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности, однако отпуск на число дней болезни не продлевается (статья 124 ТК РФ).

    Более подробно с вопросами, касающимися порядка расчета компенсации за неиспользованный отпуск, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Отпуска. Расчет, оформление и налогообложение».

    Увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия) при расторжении трудового договора в связи:

    · с ликвидацией организации (пункт 1 статьи 81 ТК РФ);

    · сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 статьи 81 ТК РФ).

    В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (смотрите пункт 6.3. книги).

    Отдельным категориям работников законодательством установлены иные сроки сохранения среднего месячного заработка при увольнении по этим основаниям. В статье 318 ТК РФ закреплено положение о сохранении лицам, уволенным из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в связи с их ликвидацией либо сокращением численности или штата работников организации среднего заработка в течение шести месяцев со дня увольнения с учетом выплаты месячного выходного пособия.

    При ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации, согласно статье 180 ТК РФ, работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор без предупреждения об увольнении за два месяца с одновременной выплатой дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка.

    В случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером, в связи со сменой собственника организации, новый собственник обязан выплатить указанным работникам компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков работника (статья 181 ТК РФ).

    При расторжении трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации, выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка (статья 296 ТК РФ).

    [1]

    Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работникам при расторжении трудового договора:

    · по инициативе работодателя в связи с несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы (подпункт «а» пункта 3 статьи 81 ТК РФ);

    · в связи с призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 статьи 83);

    · восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (пункт 2 статьи 83 ТК РФ);

    · в связи с отказом работника от перевода по причине перемещения работодателя в другую местность (пункт 9 статьи 77 ТК РФ).

    Трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться их повышенные размеры.

    Размер выходного пособия определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней по календарю пятидневной (шестидневной) рабочей недели, приходящихся на период выплаты, то есть на первый календарный месяц со дня увольнения без учета праздничных дней.

    4 апреля работник уволен по сокращению штата без предупреждения об увольнении за два месяца. В коллективном договоре предусмотрен расчетный период для исчисления среднего заработка – 3 календарных месяца (с 1-го до 1-го числа) перед месяцем наступления события. Отметим, что согласно статье 139 ТК РФ в коллективном договоре могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

    В организации установлена пятидневная рабочая неделя. В расчетном периоде (январь-март) начислена заработная плата – 15 000 рублей.

    1. Определим средний дневной заработок работника: 15 000 / 59 = 254,24 рубля, где 59 – количество отработанных дней в расчетном периоде (с 1 января по 1 апреля).

    2. Определим размер выходного пособия за первый календарный месяц после увольнения: 254,24 х 18 = 4576,32 рубля, где 18 – количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе в первом календарном месяце после увольнения (с 5 апреля по 4 мая).

    3. Определим сумму дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка: 254,24 х 18 х 2 = 9152,64 рубля.

    Читайте так же:  Депозитный или текущий счет как узнать

    Таким образом, в день увольнения работник должен получить выходное пособие и дополнительную компенсацию в сумме 13728,96 рубля.

    Изменим условия примера 70 в части основания увольнения. Допустим, работник уволен по инициативе работодателя в связи с несоответствием занимаемой должности вследствие состояния здоровья.

    В этом случае, работнику необходимо выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка за период с 5 по 19 апреля.

    Определим размер выходного пособия путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели, приходящихся на период выплаты: 254,24 х 10 = 2542,4 рубля.

    Таким образом, в день увольнения работник должен получить выходное пособие в сумме 2542,4 рубля.

    Как мы отметили, при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (за все предыдущие годы без ограничения). Однако необходимо помнить, что согласно статье 124 ТК РФ запрещается непредставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд. Поэтому если работник не был в отпуске более двух лет, то организации придется обосновать, почему это произошло. Таким обоснованием может быть заявление работника о переносе отпуска за текущие года на следующие рабочие года.

    Среднедневной заработок рассчитывается в порядке, предусмотренном для всех случаев предоставления отпусков. Количество дней, подлежащих оплате, рассчитывается, исходя из количества месяцев, отработанных в рабочем году. Не полностью отработанный месяц не учитывается, если количество отработанных дней составляет менее половины месяца. Если отработано более половины месяца, то он учитывается как целый.

    Сумма начисленной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является объектом налогообложения НДФЛ. ЕСН не начисляется, так как в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении налогообложению не подлежат.

    Если данная компенсация выплачивается работнику, который не собирается увольняться, иными словами, компенсация не связана с увольнением сотрудника, то налоговики считают, что ЕСН нужно начислять в общеустановленном порядке. Свою позицию налоговые органы изложили в Письме УМНС Российской Федерации по городу Москве от 10 ноября 2002 года №28-11/53919.

    Аналогичная точка зрения высказана в письме Минфина России от 8 февраля 2006 года №03-05-02-04/13:

    «Денежная компенсация за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней, включается в состав расходов на оплату труда и поэтому уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

    Учитывая изложенное, денежная компенсация за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, не связанная с увольнением работника, подлежит обложению единым социальным налогом в установленном порядке».

    Николаев И.П. увольняется с 10 декабря года. Отпуск использован по 15 марта этого же года. В текущем рабочем году отработано 8 полных месяцев и 26 дней. Так как в не полностью отработанном месяце отработанное время составляет более половины, этот месяц учитывается при расчете как целый. Поэтому компенсации подлежит неиспользованный отпуск за 9 месяцев.

    Компенсация выплачивается за: (28: 12) х 9 = 21 день.

    Если отпуск за текущий рабочий год был предоставлен авансом, а к моменту увольнения рабочий год полностью не отработан, то сумма среднего заработка за неотработанные дни отпуска подлежит удержанию из заработной платы работника (статья 137 ТК РФ). Удержание не производится, если работник увольняется в результате:

    [3]

    ¨ ликвидации организации или прекращении деятельности работодателем – физическим лицом (пункт 1 статьи 81 ТК РФ);

    ¨ сокращения численности или штата работников организации (пункт 2 статьи 81 ТК РФ);

    ¨ несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья в соответствии с медицинским заключением (подпункт «а» пункта 3 статьи 81 ТК РФ);

    ¨ смены собственника имущества организации (это касается руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (пункт 4 статьи 81 ТК РФ);

    ¨ призыва работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 статьи 83 ТК РФ);

    ¨ восстановления на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (пункт 2 статьи 83 ТК РФ);

    ¨ признания работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением (пункт 5 статьи 83 ТК РФ);

    ¨ смерти работника либо работодателя – физического лица, а также признания судом работника либо работодателя – физического лица умершим или безвестно отсутствующим (пункт 6 статьи 83 ТК РФ);

    ¨ наступления чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства Российской Федерации или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (пункт 7 статьи 83 ТК РФ).

    Федоров С.Г. увольняется с 10 декабря 2005 года. За рабочий год — с 1 июля 2005 года по 30 июня 2006 года — был предоставлен отпуск с 1 по 28 августа 2005 года. При расчете отпускных за расчетный период (май, июнь, июль) начислено 15 000 рублей.

    Среднедневной заработок за расчетный период составил: 15 000 рублей / 3 / 29,6 = 168,91 рубля.

    Сумма отпускных составила: 28 х 168,91 рубля = 4729 рублей.

    До момента увольнения в рабочем году отработано 5 полных месяцев и 10 дней, которые не учитываются при расчете. Не отработано 7 месяцев, сумма выплаченных отпускных за этот период должна быть удержана.

    Отпуск за неотработанный период: (28 / 12) х 7 = 16,33 дня.

    Сумма отпускных, подлежащих удержанию: 16,33 дня х 168,91 рубля = 2 758 рублей.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Более подробно с вопросами, касающимися организации и документального оформления трудовой деятельности работников (персонала), ответственности за нарушение законодательства о труде, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Персонал».

    Источники


    1. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.

    2. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.

    3. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.
    4. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.
    5. Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.
    Средний заработок при увольнении
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here