Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Важный материал на тему: "Справка о состоянии расчетов с бюджетом" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Инициируем проверку

Для получения информации установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Обращение оформите в письменной форме в виде заявления. Отметим, что унифицированной формы письменного обращения не существует.

О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».

Для чего потребуется данный документ:

  1. Определить наличие задолженностей, переплат по всем фискальным платежам, которые организация обязана уплачивать в бюджет.
  2. Подтвердить отсутствие долгов перед государством, если этого требуют заказчики или контрагенты.
  3. Провести зачет или возврат излишне уплаченных денежных средств в пользу ФНС.
  4. Исключить возможность применения штрафных санкций при недоимках и долгах по фискальным платежам.

Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Такой подход позволит исключить возможные проблемы с ФНС.

Как запросить

Как мы отметили выше, унифицированной формы для запроса не предусмотрено. Подготовьте его в произвольной форме. В обязательном порядке укажите следующую информацию:

  1. Полное наименование, ИНН и адрес учреждения (индивидуального предпринимателя), по которому необходимо получить сведения.
  2. Дату или период, за который требуется информация.
  3. Способ получения сведений о расчетах по налогам, сборам и взносам (по почте, лично или в электронном формате).
  4. Ф.И.О. и должность ответственного лица, который подписал запрос. Например, директор организации.

Если запрос составляет официальный представитель, то необходимо указать информацию о доверенности, на основании которой действует поверенное лицо.

Особенности формирования справки

Документ формируют с использованием специализированного программного обеспечения, на основании учетных данных Федеральной службы. В бланке учитывается вся информация о произведенных расчетах, начислениях и взысканиях, причем сведения формируются в разрезе налогов, сборов, взносов и прочих обременений.

Налоговая информация формируется за период, который был указан в письменном запросе. Если таких сведений в запросе нет, то информация о расчетах готовится на дату получения официального запроса от предпринимателя или организации.

Если компания имеет филиалы и(или) обособленные подразделения, то в запросе необходимо указать КПП конкретного структурного подразделения, по которому требуется справка. Если в обращении КПП не указан, то справку сформируют отдельно по каждому филиалу, подразделению и головному учреждению.

Документ можно получить в электронном виде. Например, отправив запрос через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС либо по защищенным каналам с использованием специализированных программ.

Внутренняя проверка

Довольно часть компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтер получает сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В данном случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно. Так как он формируется 5 рабочих дней.

Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Данный бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Данный документ формируется сразу, то есть его можно получить в день обращения в ФНС.

Формат документа зависит от того, какой статус имеет заявитель. Чиновники предусмотрели два бланка, которые утверждены Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] Первый формируют для организаций и индивидуальных предпринимателей (приложение № 1 к Приказу), имеет КНД 1160080.

А второй бланк предназначен для простых граждан, которые не имеют статуса предприниматель (приложение № 2), КНД 1160081.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

«Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2013, N 35

Налоговую добросовестность налогоплательщика может подтвердить и справка об исполнении им налоговых обязанностей. Однако представление о том, что за задолженность числится за ним в случае, если он все же имеет неисполненную обязанность по уплате налога (сбора, пени и т.п.), такая справка не дает. Для этого налогоплательщику необходимо либо проводить сверку расчетов с налоговой, либо просто запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (утв. Приказом ФНС России от 21 января 2013 г. N ММВ-7-12/[email protected]) предполагает отражение лишь одной из двух формулировок: налогоплательщик имеет либо не имеет соответственно неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов и т.д. Если налогоплательщику необходима информация о том, о какой непогашенной задолженности идет речь — по налогу, пеням или штрафу, а также о том, по какому именно налогу не погашен долг, в его распоряжении есть два варианта. Во-первых, можно провести с ИФНС сверку расчетов по всем налогам. Однако эта процедура довольно длительная, особенно при наличии расхождений в данных налогоплательщика и налоговой инспекции, поскольку подразумевает не только выявление долгов, но и устранение обнаруженных расхождений. Просто узнать о состоянии своих расчетов с бюджетом можно и более простым путем — запросив в ИФНС соответствующую справку, выдача которой налоговиками предусмотрена пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса. Это и есть второй вариант.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом (далее — справка) выдается по одной из форм, утвержденных Приказом ФНС России от 28 января 2013 г. N ММВ-7-12/[email protected] Одна из них предусмотрена для организаций и индивидуальных предпринимателей, другая — для физлиц. В любом случае большей частью она представляет собой таблицу, по строкам которой отражаются наименования налогов (сборов), а по графам — сведения о связанных с ним расчетах с бюджетом. В частности, отдельно показываются итоговые сальдо расчетов по самому налогу, по пеням и по штрафам, но без учета отсроченных, рассроченных и приостановленных к взысканию сумм. Их величина отражается отдельно в соседних графах. Переплата в таблице отражается со знаком «+», недоимка — со знаком «-«. В последнюю графу заносится информация об итоговом сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм.

Порядок обращения за справкой

Для получения справки налогоплательщику необходимо представить в ИФНС соответствующий запрос. Передать его можно лично (через представителя), либо по почте заказным письмом — в бумажной форме, либо по телекоммуникационным каналам связи — в электронном виде.

Рекомендованная форма письменного запроса приведена в Приложении N 8 к Административному регламенту ФНС по предоставлению госуслуги по бесплатному информированию (утв. Приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. N 99н, далее — Регламент). Помимо реквизитов налогоплательщика в нем необходимо указать способ получения ответа на бумажном носителе — лично (через представителя) или по почте. В последнем случае необходимо также прописать почтовый адрес. Кроме этого, в запросе следует проставить дату, по состоянию на которую должна быть сформирована справка. Если ее не указать, инспекторы возьмут за основу дату регистрации запроса в налоговой инспекции. Аналогичным образом налоговики поступят, если в запросе будет указана будущая дата. При этом письменный запрос, представленный в ИФНС лично (через представителя), регистрируется в день его поступления. По просьбе заявителя в данном случае на втором экземпляре запроса проставляется отметка о дате его приема вместе с прилагаемыми документами (например, подтверждающими полномочия представителя), а также Ф.И.О. и должность соответствующего работника инспекции. Письменный запрос, направленный в налоговую по почте, регистрируется не позднее следующего рабочего дня за днем его поступления в ИФНС (п. п. 125 — 144 Регламента).

Читайте так же:  Налоговые льготы для пенсионеров

Для того чтобы направить запрос о представлении справки в электронном виде, налогоплательщик должен в принципе взаимодействовать с инспекцией в электронной форме (п. п. 145 — 160 Регламента). В частности, он должен быть зарегистрированным в качестве участника электронного документооборота с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в ИФНС.

Обратите внимание! Сальдо расчетов по налогам, пеням и штрафам отражаются в справке без учета денежных средств, списанных со счета налогоплательщика, но не зачисленных в бюджетную систему, даже если имеется судебное решение о признании обязанности по их уплате исполненной.

Рекомендуемая форма запроса по ТКС приведена в Приложении 9 к Регламенту. В нем также указывается дата, по состоянию на которую необходимо сформировать справку. Помимо этого, прописать следует уже не способ получения ответа, а его формат — RTF, XML, Excel. Кроме того, в электронном запросе указывается, кем он представлен — непосредственно заявителем или его уполномоченным представителем.

Направляя запрос в электронной форме, у налогоплательщика есть возможность получить в ответ комплект справок по всем налоговым инспекциям, в которых он состоит на учете. Для этого необходимо просто проставить код налогового органа как «0000» и не указать КПП (для организаций). В свою очередь организация, не проставив КПП, но отразив код налогового органа, получит информацию о состоянии расчетов с бюджетом с учетом всех ее обособленных подразделений, состоящих на учете в данной ИФНС (п. п. 3, 4 Порядка заполнения формы справки, утв. Приказом ФНС России от 28 января 2013 г. N ММВ-7-12/[email protected]).

Запрос считается принятым инспекцией, если заявителю поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица налогового органа. При этом дата, указанная в квитанции, считается датой поступления запроса в налоговый орган.

Обращаться за справкой о состоянии расчетов с бюджетом следует в тот налоговый орган, в котором он состоял на учете на дату, указанную в запросе. Таким образом, тот факт, что организация или ИП уже снялись с налогового учета, например, в связи с переездом, вовсе не означает, что указанную справку они не получат. Просто в запросе нужно указать более раннюю дату, когда еще имела место «налоговая» регистрация. Как указали представители ФНС России в Письме от 3 сентября 2013 г. N ПА-4-6/15962, никаких проблем с формированием такой справки у инспекторов при этом не возникнет, поскольку соответствующая возможность реализована в версии ПК СЭОД 2.5.050.08 от 10 июня 2013 г.

Обратите внимание! Те же формы письменного и электронного запросов рекомендованы Регламентом, поэтому если возникнет необходимость получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, заявителю просто надлежит отметить в нем тот вид справки, который ему необходим.

Порядок получения справки

Если запрос представляется налогоплательщиком в письменной форме, то и справка выдается в аналогичном виде. Выдать ее налоговики обязаны в течение пяти рабочих дней с момента регистрации запроса. При этом сделать это они должны указанным в запросе способом, то есть либо выдать непосредственно заявителю при предъявлении им документа, удостоверяющего личность (подтверждающего полномочие уполномоченного представителя), либо направить по почте по указанному адресу. Услугами почты инспекторы воспользуются также в том случае, если:

  • способ передачи справки в запросе не указан;
  • придя за справкой, заявитель (его представитель) не предъявил документ, удостоверяющий личность (подтверждающий полномочия представителя);
  • заявитель (его представитель), указавший в запросе способ получения ответа «непосредственно», не обратился за ним в течение пяти рабочих дней со дня истечения срока выдачи справки.

В последнем случае справка будет сдана в структурное подразделение ИФНС, ответственное за делопроизводство, для направления ее по почте не позднее следующего рабочего дня по истечении указанных пяти дней. В свою очередь сотрудники последнего должны отправить справку не позднее рабочего дня, следующего за днем ее получения.

В электронной форме справка выдается в течение пяти рабочих дней со дня поступления в ИФНС запроса по ТКС.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Если нужна справка на бланке инспекции с подписью и печатью, подайте в ИФНС письменный запрос. В запросе укажите дату, на которую нужны сведения, и способ получения справки — лично или по почте. Если вас устроит электронная справка, отправьте запрос по ТКС Регламент ФНС .

ИФНС выдаст справку в течение 5 рабочих дней после получения запроса ст. 32 НК РФ .

Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка и порядок получения

Быстро оценить свои взаиморасчеты с ИФНС позволит получение справки о состоянии расчетов с бюджетом (форма КНД 1160080). А если необходима более подробная информация по конкретному виду фискального сбора, то можно получить выписку операций по расчету с бюджетом (форма КНД 1166107).

Как заказать справки

Справку о состоянии расчетов можно получить и на бумаге, и в электронной форме. Чтобы запросить бумажный документ, необходимо обратиться лично в ИФНС либо направить запрос почтой. Запрос налоговые органы просят оформлять по рекомендуемой форме (Приложение 8 к Приказу ФНС от 02.07.2012 № 99н) (скачать бланк запроса можно в конце статьи).

Чтобы получить электронный документ, запрос направляется по другой форме (Приложение 1 к Приказу ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).

Выписка операций — достаточно большой документ, который у крупных организаций может достигать нескольких сотен листов. Ее можно получить только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней нужно выбрать необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения.

Когда и как ИФНС предоставит сведения

Бумажные документы можно получить в налоговой инспекции лично или ИФНС может направить их почтой. О желаемом способе получения необходимо сделать соответствующую отметку в запросе. Электронный документ будет направлен налогоплательщику по ТКС.

Сведения о взаиморасчетах с контрагентом налоговая инспекция и в бумажном, и в электронном видах обязана предоставить не позднее 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ). Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но также и о состоянии платежей по пеням и штрафам.

Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.

В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:

  • наименование (графа 1);
  • КБК (графа 2);
  • ОКТМО (графа 3);
  • сальдо по налогам, сборам, страховым взносам (графа 4), пеням (6) и штрафам (8);
  • суммы налоговых платежей, пеней и штрафов, по которым предоставлена рассрочка (графы 5, 7, 9);
  • сальдо по процентам, предусмотренным НК РФ.
Читайте так же:  Загранкомандировки оформляем и оплачиваем

Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.

Анализируя справку, можно сделать вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.

Образец: выписка операций по расчетам с бюджетом

Если получив справку о состоянии расчетов, вы не согласны с данными ИФНС, считаете, что сведения по какому-либо платежу отражены неверно, то для более подробного анализа следует заказать выписку операций с бюджетом. В нем сведения будут представлены развернуто по каждому начислению налога к уплате и сделанным перечислениям в бюджет.

ООО «Компания», обнаружив сведения о недоимке по НДС, запросила выписку операций по расчетам с бюджетом.

[2]

Из выписки видно, что по сроку 25.07 подлежало уплате 20 050 руб., а организация перечислила 20 000 руб. Недоимка по пени — это входящее сальдо на 01.01.2018. При необходимости уточнения возникновения недоимки по пени ООО «Компания» может заказать выписку за предыдущие налоговые периоды (2017 и ранние годы).

Чтобы расшифровать записи в выписке, используйте нашу шпаргалку по символам и обозначениям в ней:

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

​Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Выписка операций по расчетам с бюджетом – это документ, который каждый налогоплательщик может запросить в своей ИФНС, чтобы проконтролировать уплату налогов, штрафов, пеней. Организации нередко «заказывают» такую выписку при подготовке к сверке с налоговиками.

Если в справке о состоянии расчетов с бюджетом указываются только суммы задолженности и переплаты, то в выписке отражаются:

  • начисленные налоги (сведения берутся из сданных налогоплательщиков деклараций);
  • уплаченные налоги, штрафы, пени;
  • суммы, начисленные по результатам налоговых проверок;
  • сальдо расчетов на начало периода.

Таким образом, выписка операций по расчетам с бюджетом содержит в себе больше информации, нежели справка.

Выписка предоставляется налогоплательщику по утвержденной форме в электронном виде (Приложение N 4 к Методическим рекомендациям по организации электронного документооборота, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/[email protected]). Соответственно, запросить ее можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» («Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» ) либо через вашу бухгалтерскую программу, если вы регулярно обмениваетесь электронными документами с налоговиками с ее помощью.

Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка

В выписке операций по расчету с бюджетом в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период. Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др.), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка.

Основные же расчетные сведения содержатся в таблице. В ней указывается:

  • в графе 1 – дата записи операции в карточку «Расчеты с бюджетом». Например, дата, когда была внесена запись об уплате налога;
  • в графе 2 – срок уплаты. При уплате налога – это дата передачи платежки в банк;
  • в графе 3 – суть операции. Может быть отмечено: «уплачено», «начислено по расчету» (по отчетности), «программно доначислена пеня по пересчету» и др.;
  • в графах 4-8 – сведения о документе, на основании которого отражена операция. В случае уплаты налога отражается информация о платежке: дата, номер, вид платежа «ПП» (или «ПлПор»);
  • в графе 9 – вид платежа (налог, пеня и т.д.);
  • в графах 10-11 – суммы по дебету (начисленные) и суммы по кредиту (уплаченные). В графе 12 «учтено» – сальдо на начало периода;
  • в графах 13-14 – суммы переплаты или недоимки (задолженности) по виду платежа, а также по карточке «Расчеты с бюджетом»;
  • в графе 15 – суммы досрочно погашенной отсроченной задолженности.

Справка о состоянии расчетов

Что это за справка, и какая информация в ней указана

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов предназначена для подтверждения наличия либо отсутствия задолженности налогоплательщика по перечислению налогов, наличию или отсутствию неоплаченных штрафов, пеней. Актуальная форма утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

Документ выдается территориальным управлением ИФНС в бумажном виде. Справка может понадобиться организации в ряде случаев: при подаче заявки на участие в тендере, при получении кредита и т.д.

Если за налогоплательщиком числится хотя бы небольшая задолженность – в справке будет указано «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов…». Документ составляется по данным налоговой инспекции на дату, указанную в запросе. В приложении к нему указываются коды органов ИФНС, по данным которых у налогоплательщика есть невыполненные обязательства перед бюджетом.

В справке будет указано следующее:

наименование налогового органа, выдавшего документ;

сведения о налогоплательщике;

дата, по состоянию на которую у заявителя есть или отсутствует задолженность по налогам;

состояние расчетов по налогам (указывается один из вариантов «Имеет» или «Не имеет» задолженность);

Ф.И.О. и подпись руководителя налогового органа, печать.

Порядок обращения за получением справки

Данный документ предоставляется налогоплательщику ИФНС по месту постановки на учет. Для получения справки необходимо подать в налоговую службу письменное заявление (по форме приложения № 8 к регламенту, утв. Минфином приказом от 02.07.2012 № 99н), которое должно быть подписано руководителем организации, либо сделать запрос из «>Личного кабинета>» через модуль «Расчеты с бюджетом» на сайте ФНС (тогда бумажная справка будет продублирована электронным вариантом). Сотрудники налоговой службы должны выдать справку заявителю не позднее 10 дней с момента поступления запроса в инспекцию.

Порядок действия заявителя:

Подача запроса в ИФНС с указанием даты, на которую требуется указать наличие/отсутствие задолженности.

[1]

Получение расписки-уведомления о приеме заявления.

При заказе справки на сайте ФНС — получение электронного уведомления о готовности справки, которое нужно распечатать и предъявить при получении бумажного варианта в инспекции.

Получение справки лично или по почте (а также электронно, при запросе из «Личного кабинета»).

Основанием для отказа в выдаче справки зачастую является наличие ошибок в заявлении или отсутствие в нем требуемой информации (наименования организации, почтового адреса, ИНН, подписи и Ф.И.О. лица, подписавшего заявление). Также причиной отказа может стать то, что у лица, подписавшего заявление, нет полномочий обращаться в налоговый орган за получением такого рода сведений.

Справка о расчетах по налогам

«Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам» (утв. приказом ФНС РФ от 28.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected]) является еще одним документом, из которого налогоплательщик может почерпнуть сведения о наличии задолженности по уплате налогов или отсутствии таковой. Данная справка не является документом, подтверждающим исполнение юридическим или физическим лицом обязанностей по уплате налогов. Применяется такой документ для организаций и ИП.

Справка по расчетам по налогам и сборам имеет вид таблицы, в которой помимо кратких сведений об организации или ИП содержится следующая информация:

наименование налогов и сборов;

состояние расчетов (долги/переплаты) по налогам, пеням, штрафам, процентам;

Читайте так же:  Амортизация в налоговом учете

сведения о предоставленной отсрочке, реструктуризации и пр.

В графах о состоянии расчетов указывается положительное или отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. При этом в справке отражены только те налоги, по которым числится ненулевое сальдо (т.е. имеется недоимка или переплата).

Справка о состоянии расчетов по налогам формируется по данным территориального подразделения ИФНС при помощи программного обеспечения. Документ предоставляется заявителю электронно, либо на бумажном носителе с подписью руководителя налогового органа и печатью.

Справка о состоянии расчетов (ФОРМА-39) из ИФНС

Справка ф 39-1 (налоговая) — это официальный документ, который содержит информацию о состоянии взаиморасчетов между налогоплательщиком и государственным бюджетом. Такую информацию можно получить в территориальном отделении ФНС либо заказать через интернет в личном кабинете налогоплательщика. В статье расскажем, для чего необходим документ, какой порядок предоставления сведений действует в 2019 году в Москве и области.

Наименование Сроки Цены
Стандартное получениеот 10 рабочих дней 2 000 руб. Срочное получение1-3 рабочих дня 4 500 руб.

Информация по расчетам для физических лиц, ранее состоявших налоговом учете в качестве предпринимателей без образования юридического лица и имеющих задолженность по налогам и сборам, формируется по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК (с информацией справочного характера о задолженности по налогам и сборам, имеющейся на дату выдачи).

  1. В графе 1 содержит наименование налога (сбора).
  2. В графе 2 содержит код бюджетной классификации.
  3. В графе 3 указывается код по ОКАТО.
  4. В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата «+» или недоимка «-«).
  5. В графе 5 содержит итоговое сальдо расчетов по пени (переплата «+»или задолженность «-«).
  6. В графе 6 указывается итоговое сальдо по налоговым санкциям (переплата «+» или задолженность «-«).

Нюансы самостоятельного оформления

Как получить форму-39 в Москве? Очень часто сбор справок – является проблемой, потому как занимает много времени и сил. Особенно сложно во время рабочего процесса найти время, чтобы решить все неурядицы. Наиболее часто, желающие получить данный документ сталкиваются со следующими сложностями:

    долгие очереди; постоянная недостача документов; постоянный контроль за процессом оформления.
Видео (кликните для воспроизведения).

Все это не только усложняет жизнь, но и доставляет массу проблем, которые влияют на все сферы жизни. Поэтому имеет смысл заручиться поддержкой опытной компании в данных вопросах. Современная услуга поможет вам получить справку и решить главные задачи без вашего личного участия. Рассматривая этот вариант, как одно из самых оптимальных решений – вы сумеете взять запрос о состоянии расчетов с ПФР точно в срок, что позволит вам успеть решить вопрос за минимальный период времени. Такие сведения по налогам и сборам могут быть необходимы в различных юридических вопросах, а потому имеет смысл обратиться к нам. Как? Заказать справку в налоговой через интернет или позвонить по телефону офиса в Москве. Например, если уже сейчас вы совершили первые попытки собрать документы, то это первая причина, чтобы обратиться к нам.

Образец бланка

Напоминаем вам, что справка из налоговой по подотчетным суммам должна быть выдана в определенный срок, который установлен законом. Поэтому мы поддерживаем клиентов на разных этапах оформления. Предлагаем скачать непосредственно через интернет полезные документы: образец формы 39 (налоговая) и заявление на получение формы 39-1.

Если вам срочно нужна справка по расчетам из налоговой или универсальная справка из ФНС, справка на вычет – каждую из них мы сможем оформить для вас. Особенность процедуры заключается в том, что все сложности решаются быстро и профессионально. Наши специалисты предлагают вам тот вариант услуги, который выполнить самостоятельно всегда сложно.

Почему именно мы?

Спектр услуг нашей юридической компании обширный, потому как наши возможности уникальны. Сотрудничая с нами получение справки ИФНС о состоянии расчетов по налогам и пеням (форма 39) не станет для вас проблемой, а будет являться обычным юридическим вопросом на пути к результату. Вы можете заказать справку из ПФР, которая будет получена по всем правилам. Если же вопрос касался иных сложностей, то у нас вы можете получить справку по налогам, расшифровка которой будет выдана на основе существующих правил и рекомендаций. Каждая такая справка ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом является официальным документом, который требуется для решения налоговых споров разного типа.

Как из «плохой» справки о состоянии расчётов с бюджетом сделать «хорошую»: инструкция для бухгалтеров и юристов

Для чего нужна «хорошая» справка о состоянии расчетов

Такая справка нужна для многих очень важных вещей. Например:

  • чтобы получить лицензию на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции — пп. 3 п. 9 ст. 19 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ «О государственному регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»;
  • стать участником закупки в рамках Федерального закона от 18.07.11 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»;
  • стать участником закупки в рамках Федерального закона от 05.04.13 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Отмечу, что в силу Распоряжения Правительства РФ от 01.11.16 № 2326-р госорганы имеют право и самостоятельно получать от налоговиков сведения о наличии или отсутствии у налогоплательщика налоговой задолженности.

Форма справки утверждена в приказе ФНС России от 20.01.17 № ММВ-7-8/[email protected] Сумма задолженности не имеет никакого значения — см. письмо ФНС России от 17.06.16 № 03-02-08/35413. Вплоть до копеек. Поэтому не секрет, что налоговики зачастую используют этот документ как «дубину» в отношении несговорчивых налогоплательщиков.

И это действует. Налогоплательщик расплачивается с бюджетом и получает «хорошую справку». Но есть одна важная деталь.

В чем загвоздка

Так, некое общество решило, что в случае истечения срока исковой давности (3 года) задолженность по налогам, пеням и штрафам не подлежит взысканию. Поэтому такую задолженность в акте сверки расчётов с бюджетом и в справке о состоянии задолженности налоговая инспекция отражать уже не вправе.

[3]

У финансистов совсем другое мнение.

Во-первых, согласно ст.196 ГК РФ, общий срок исковой давности устанавливается в три года. Но это правило не распространяется на налоговые правоотношения. Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Во-вторых, в НК РФ вообще не установлен срок давности взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Там прописаны только конкретные процессуальные сроки для принятия решения об их взыскании.

Из ст. ст. 69 и 70 НК РФ следует, что в случае выявления недоимки налоговики должны отправить налогоплательщику требование об её погашении. Если недоимка была выявлена по результатам налоговой проверки, то данное требование направляется налогоплательщику в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения. В иных случаях требование направляется в течение трёх месяцев со дня выявления недоимки. Исполнить требование, в общем случае, нужно в течение восьми рабочих дней с даты его получения.

Что такое «узловая точка» по срокам взыскания

Год от «узловой точки» даётся налоговикам на собственное решение о взыскание недоимки за счёт имущества нарушителя, (если с деньгами ничего не получилось — п. 55 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57). Два года — на обращение в суд за таким взысканием.

Читайте так же:  Транспортный налог изменения

Если налоговики просрочат все указанные даты, то возникает патовая ситуация: ни взыскать, ни списать сумму недоимки они не могут.

Без суда не обойтись?

Первое. По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговиками возможности принудительного взыскания сумм недоимки, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Второе. В силу пп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ и пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.

Третье. Вывод об утрате налоговиками возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, (в том числе и в мотивировочной части акта). Соответствующие записи должны быть исключены из лицевого счёта немедленно после вступления такого акта в силу.

Четвёртое. Обратиться в суд по данному вопросу имеют право не только налоговики, но и налогоплательщики. (См., также, Определение КС РФ от 26.05.16 № 1150-0).

Пятое. Такое заявление облагается госпошлиной применительно к пп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, (то есть 6000 руб.), как иное заявление неимущественного характера и подлежит рассмотрению по общим правилам искового производства с учётом положений гл. 22 АПК РФ.

Шестое. Пока судебного решения нет, налоговики обязаны выдавать справку, где отражено реальное состояние расчётов налогоплательщика с бюджетом, включая и те задолженности, возможность принудительного взыскания которых утрачена. Однако налоговики должны указать в справке на эту деталь.

ВС РФ в Определении от 02.11.16 № 78-КГ16-43 указанные выводы поддержал, а от себя добавил, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик не должен обращаться в обязательном досудебном порядке в налоговую инспекцию с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадёжными к взысканию и обязанности по их уплате прекращённой. (Согласитесь, что от налоговиков тут ничего не зависит — так зачем к ним обращаться)?

Нужно ещё отметить Постановление АС Дальневосточного округа от 21.09.16 № Ф03-4261/2016. Здесь судьи пришли к выводу, что исходя из ст. 59 НК РФ, срок для подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию, не установлен. Грубо говоря, для него не существует срока давности. А попытки налоговиков привязать сюда срок исковой давности из гражданского законодательства несостоятелен.

С другой стороны, если для компании наличие справки без задолженности критически важно, она сама не допустит возникновения недоимки. Для компании, которой такая справка не важна, наличие описываемой задолженности не имеет значения.

Таким образом, рассматриваемая нами ситуация, скорее всего, возникает при совпадении следующих условий.

Сумма задолженности настолько невелика, что затраты налоговиков на её взыскание превышают возможные доходы бюджета. Необходимость в получении «чистой» справки у налогоплательщика возникла неожиданно. Соответственно, она нужна срочно.

У нас есть два пути для решения проблемы.

Первый — долгий, и не вполне бесплатный. Второй — не бесплатный, но быстрый.

Первый — это обращение в суд

Во-вторых, заплатить госпошлину. При этом ни полностью, ни частично после суда эту пошлину не вернут — это следует из п. 19 Постановления Пленума ВС РФ от 21.01.16 № 1.

В-третьих, копию заявления нужно отправить в налоговую инспекцию. Там поставят на нём отметку, и эту копию нужно приложить к заявлению при подаче в суд.

После этого, на основании п. 1 ст. 152 АПК РФ, суд должен принять решение в течение трёх месяцев со дня поступления заявления.

В случае положительного решения суда, копию акта нужно передать налоговикам. В принципе, можно даже распечатать решение суда с сайта arbitr.ru — сейчас налоговики адекватно к этому относятся.

На основании п. п. 4 и 5 Порядка списания недоимки, утв. приказом ФНС России от 19.08.10 № ЯК-7-8/[email protected], после получения копии акта у налоговиков есть шесть рабочих дней, чтобы исключить сведения о недоимке из лицевого счёта налогоплательщика.

Вот теперь можно получить новую — «хорошую» — справку. Но нужно учесть, что согласно п. п. 163 и 176 Административного регламента ФНС России, утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н, у налоговиков есть десять рабочих дней на выдачу данной справки после поступления письменного запроса от налогоплательщика.

Таким образом, быстро получить «чистую» справку не получится.

Второй путь — оплатить имеющуюся недоимку

Важный момент! Нельзя оплатить недоимку, получить «чистую» справку, а потом пытаться вернуть деньги на том основании, что ранее налоговики просрочили возможность взыскания.

Напомним, что в НК РФ нет срока давности для списания недоимки. Недоимка погашена? Всё, вопрос закрыт.

Письменный запрос налогоплательщика (его представителя) в инспекцию ФНС России о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам

Тип документа: Запрос

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 2,8 кб

Бланк документа

Скачать образец документа

  • Запрос: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Запрос» по всему сайту
  • «Письменный запрос налогоплательщика (его представителя) в инспекцию ФНС России о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Энциклопедия решений. Справки о состоянии расчетов с бюджетом и исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа

Справки о состоянии расчетов с бюджетом и исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа

Налоговые органы, на основании имеющихся у них данных, обязаны представлять налогоплательщикам по их запросам следующие справки:

— об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

— о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (пп.пп. 10, 10.1 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ).

Указанные справки являются официальными документами, прямо предусмотренными НК РФ, и отражают фактическое состояние по расчетам с бюджетом, сложившееся на определенную дату, на основании информации, имеющейся в налоговом органе, подтверждая наличие или отсутствие задолженности (переплаты) у конкретного налогоплательщика.

Справка о состоянии расчетов необходима, как правило, при участии в тендерах, заключении договоров, получении кредита в банке и т.д. При этом данная справка не является документом, подтверждающим исполнение лицом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Такая информация содержится в справке об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Но в ней отсутствует информация о том, по какому налогу и в какой сумме числится задолженность.

Читайте так же:  Пример расчета больничного листа

Иных форм справок, по которым налоговым органом представляется информация о наличии или об отсутствии у налогоплательщика задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам, НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 28.04.2011 N 03-02-07/1-145).

Запрос представляется в инспекцию ФНС России по месту своего учета одним из следующих способов (п. 125, п. 161 Регламента*(1)):

1) в письменном виде:

— в виде почтового отправления;

2) по ТКС в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 176 Регламента).

Заявители, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют запрос в инспекцию ФНС России по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Рекомендованная форма письменного запроса приведена в приложении N 8 к Регламенту. Форма запроса, направляемого по ТКС, приведена в приложении N 9 Регламента.

В письменном запросе необходимо указать способ получения справки. В ином случае справка будет направлена заявителю по почте (п.п. 129, 165 Регламента). В запросе, направляемом по ТКС, указывается не способ получения ответа, а его формат — RTF, XML, Excel.

В запросе важно также указать дату, по состоянию на которую должна быть сформирована справка. Если дата не указана или в запросе указана будущая дата, справки будут сформированы на дату регистрации запроса в налоговом органе (п.п. 136, 167 Регламента).

В приеме запроса о выдаче справки могут отказать. Но сделать это инспекторы могут только при наличии оснований, установленных п. 27 Регламента.

Такими основаниями, в частности, являются:

— отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным заявителя (для запросов, представленных в электронной форме по ТКС);

— отсутствие у лица, подписавшего запрос, полномочий обращаться в налоговый орган для получения информации о заявителе;

— представление запроса, текст которого не поддается прочтению.

Перечень причин для отказа является закрытым. Поэтому отказать в выдаче справки по каким-либо другим основаниям, кроме поименованных в п. 27 Регламента, налоговый орган не вправе.

Для подготовки справок и выдачи их налогоплательщику налоговому органу установлены следующие сроки, отсчет которых начинается со дня поступления в инспекцию соответствующего письменного запроса:

— 5 рабочих дней — для справки о состоянии расчетов;

— 10 рабочих дней — для справки об исполнении обязанности по уплате налогов (п. 6 ст. 6.1, абзац 2 пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 127 и п. 163 Регламента).

Форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций, индивидуальных предпринимателей, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждена приказом ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/[email protected] Этим же приказом утверждена и форма справки о состоянии расчетов физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (приложение N 2)*(2).

Форма справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утверждены приказом ФНС России от 20.01.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Справки формируются в целом по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, подлежащим уплате заявителем, с использованием программного обеспечения налоговых органов по данным информационных ресурсов инспекций ФНС России (п.п. 137, 166 Регламента, п. 1, п. 7 Порядка*(3)).

Информация в справке должна быть объективной, т.е. в ней должны содержаться не только сведения о задолженности, но и указание на утрату инспекцией возможности ее взыскания (см. постановления Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 4381/09, ФАС Московского округа от 07.06.2012 N Ф05-5168/12).

Неполная информация о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, числящейся за налогоплательщиком, затрагивает его право на достоверную информацию, необходимую ему для осуществления своих прав и законных интересов, в том числе в предпринимательской и (или) иной экономической деятельности.

Справка о состоянии расчетов, представляемая заявителю на бумажном носителе, подписывается начальником (заместителем начальника) инспекции ФНС России и заверяется печатью инспекции ФНС России с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации (п. 6, п. 10 Порядка).

Регламентом установлено, что при формировании справки об исполнении обязанности по уплате налогов запись «не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах» делается в случае отсутствия по данным инспекций ФНС России по состоянию на дату, указанную в письменном запросе, недоимки, начисленных, но не уплаченных заявителем пеней, штрафов, за исключением сумм:

1) на которые предоставлены отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;

2) которые реструктурированы в соответствии с законодательством РФ;

3) по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной.

При наличии на дату, по состоянию на которую формируется указанная справка, недоимки, начисленных, но не уплаченных заявителем пеней, штрафов, за исключением сумм, указанных выше, делается запись «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах» (п.п. 167 и 168 Регламента; письма Минфина России от 19.02.2015 N 02-01-09/9106, от 02.02.2015 N 03-02-07/1/3959).

Справки предоставляются бесплатно.

*(1) Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)», утвержден приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н

*(2) Документ вступил в силу с 06.02.2017

Видео (кликните для воспроизведения).

*(3) Порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам утвержден приказом ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/[email protected] (Приложение N 3)

Источники


  1. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.

  2. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.

  3. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
  4. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
  5. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here