Списание долгов по страховым взносам

Важный материал на тему: "Списание долгов по страховым взносам" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Списание долгов по страховым взносам в 2018 году — все нюансы

Списание долгов по страховым взносам происходит двумя путями — по общим правилам (оговариваются в НК РФ), а также по отдельным правовым актам, которые касаются законов по амнистии. Ниже рассмотрим, в чем тонкости списания в 2018 году, и о каких правилах рекомендуется помнить.

Что говорит закон?

Налоговая амнистия последние годы является обычной практикой. Текущие изменения в этом вопросе произошли в начале 2017-го из-за отсутствия в Пенсионной фонде РФ данных о прибыли ИП. Списание долгов происходит по средствам, начисленным в наибольшем размере (8 минимальных зарплат) с последующим умножением на ставку страхового платежа и на 12 (число месяцев в году). При этом субъект о проведении операций не информируется.

В обычном виде списание производится в следующем случае:

  • Судебный орган признал невозможность возврата задолженности.
  • В силу вступило решение суда, подразумевающее снятие финансовых обязательств с плательщика налогов.
  • Человек признан банкротом.
  • ИП погиб.

Особенность долга предпринимателя в том, что он сохраняется даже после завершения бизнес-деятельности и получения статуса физического лица. Исключения касаются тех лиц, которые подходят под условия амнистии. Кроме того, налоговой службой подготовлен проект приказа в отношении задолженности, возникшей до начала 2017-го. В ближайшее время бумага отправится для рассмотрения в Минюст РФ. Кроме того, планируется списание безнадежных долгов по страховым взносам.

Прощение задолженности планируется в случае предоставления:

  • Протокола, оформленной комиссией налоговой службы. В документе должно быть прописано, что ФНС не вправе взыскать конкретную сумму.
  • Справки, подтверждающей размер долга и его вид (штраф, пеня или другой).

Списание долгов по страховым взносам возможно, если до начала 2017-го:

  • Средства отданы налоговой службе, как элемент сальдо расчетов с плательщиками налогов.
  • Имеют место основания социального, экономического или юридического плана.
  • Задолженность после проведения проверок отнесена к 2017 году. При этом сама проверка должна быть произведена после оформления акта передачи между госведомтствами.

В зависимости от ситуации списание долгов по налогам и страховым взносам производит ФНС или соответствующие фонды (ФСС, ФОМС, ПФ РФ), В процессе таких работ уполномоченный орган ориентируется на следующие документы:

  • Постановление №49п ПФ РФ.
  • Приказ №35 (для ФСС).
  • Приказ ФОМС №60.

Особенности

В процессе списания задолженности имеют место такие нюансы:

  • Приказ №35 касается не всех долгов, а только тех сумм, которые зафиксированы до начала 2017 года. Это относится к платежам по материнству и потере трудоспособности.
  • В отношении недоимки по травматизму, появившейся с начала 2017-го в силу вступает ПП РФ №108.
  • Случаи недоимки по материнству и нетрудоспособности относятся к безнадежным, если до начала 2017-го возможность выплаты была упущена из-за неспособности оплаты в установленные сроки.

После определения суммы и сроков списания долгов по страховым взносам происходит аннулирование на базе следующих документов — бумаги с описанием принятых мер, справки о сумме долга, а также других бумаг. Пакет рассматривается соответствующими органами в срок до 3-х дней.

В ПП №49 прописано, что долг относится к безнадежным на начало 2017-го, если речь идет о пене, штрафе, платежу на пенсионное страхование и размеру доплат к пенсии.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы

В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Кому простят долги

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

  • физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
  • ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
  • бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Причины амнистии

Минфин РФ в письме от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 предупредил всех, кто не платит налоги и надеется на то, что прощение долгов будет носить регулярный характер. Указанная мера разовая и направлена на оказание населению поддержки в преодолении негативных последствий финансового кризиса, в том числе на создание для людей возможности возобновить предпринимательскую деятельность по мере постепенного восстановления экономики после кризиса.

Налоги обеспечивают финансовую основу государства и являются необходимым условием его существования.

Добросовестное исполнение обязанности по уплате налогов вызывает не только уважение, подтверждение ответственной гражданской позиции и деловой репутации, но и обеспечивает создание прочной финансовой основы для жизни и развития детей, внуков, последующих поколений соотечественников.

Предложение об освобождении российских граждан от уплаты налогов в 2018 или в последующие годы не поддерживается, поскольку такое освобождение не направлено на обеспечение экономической безопасности страны.

В более позднем письме Минфин РФ продублировал свою позицию (письмо от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464).

Таким образом, в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ предусматривается признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам и задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, которые по объективным причинам невозможно взыскать.

При этом Законом № 436-ФЗ не предусмотрено издания каких-либо приказов Минфина РФ или методических указаний для реализации положений этого закона, а также срока списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Минфина РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

ФНС недавно поведала, что работа по списанию задолженности проводится в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физлиц по имущественным налогам и долгов ИП по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности продолжается. В ближайшее время будет списана оставшаяся задолженность физических лиц и коммерсантов.

Прощение долгов осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением о списании долгов не нужно.

Читайте так же:  Вычеты по ндфл на детей у совместителей

Отметим, что списание задолженности организаций Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570).

Какую недоимку могут списать

Федеральным законом № 436-ФЗ определена дата (1 января 2015 года), по состоянию на которую образовавшиеся налоговая недоимка и задолженность по пеням и штрафам подлежат признанию безнадежными к взысканию и списанию вне зависимости от налоговых периодов, истекших до указанной даты.

Кроме того, закон не дает возможность списать долги перед бюджетом по:

  • НДПИ;
  • акцизам;
  • налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

При этом положения указанного закона не применяются к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до дня вступления в силу данного нормативного документа (письмо Минфина РФ от 25.04.2018 № 03-15-05/28136).

Кроме того, Федеральным законом № 436-ФЗ не предусмотрено списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые не числятся за налогоплательщиком по сведениям, имеющимся у налоговых органов, а также возврат денежных средств, взысканных по судебным приказам.

Информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам можно найти в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Вместе с тем на основании положений НК РФ фискалы обязаны предоставлять налогоплательщикам по их запросам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также осуществлять совместную сверку расчетов по указанным платежам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются соответствующим актом.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок. Из этого следует, что недоимка, выявленная за налоговый период 2013 год и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие рассматриваемого закона (письмо Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-02-08/22232).

В случае самостоятельной уплаты недоимки до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ пени, начисленные на недоимку, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, могут быть признаны безнадежными ко взысканию и списаны налоговым органом на основании Федерального закона № 436-ФЗ.

Сколько взносов просят ИП

Задолженность по взносам будет списана в размере 8 МРОТ, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени. Расчет будет следующим: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы. Напомним, размеры МРОТ в 2014-2016 годах:

  • 2014 году МРОТ — 5 554 руб.;
  • 2015 году МРОТ — 5 965 руб.;
  • 2016 году МРОТ — 6 204 руб.

Таким образом, ИП может рассчитывать на списание:

  • за 2016 год — 154 851,84 рублей;
  • 2015 год — 148 886,40 рублей;
  • 2014 год — 138 627,84 рублей.

Порядок действий налоговиков после прощения долгов

В письме от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:

  • отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
  • отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
  • в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;
  • в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.

Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В целях обеспечения реализации Федерального закона № 436-ФЗ принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 48-ФЗ, дополняющий статью 43 Закона № 229-ФЗ новыми основаниями для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем.

В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Какие долги ИП простит государство

Автор: Наталия Кованная, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»

1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ от 28.12.2017, инициированный Президентом РФ Владимиром Путиным, на основании которого будут списаны налоговые долги граждан и индивидуальных предпринимателей.

Налоговая амнистия для ИП

В первую очередь амнистия коснется списания задолженности бывших индивидуальных предпринимателей, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 г. Спишут все пени и штрафы, связанные с неуплатой страховых платежей, а также все налоги на ИП (кроме акцизов, налогов, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налогов на добычу полезных ископаемых), при условии, что на момент принятия решения о списании долга индивидуальный предприниматель прекратил свое существование. Амнистия по страховым взносам затронет также адвокатов, нотариусов и другие лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством.

Под амнистию попадут ИП, у которых возникла задолженность по уплате страховых взносов «за себя» – если задолженность по взносам копилась годами.

Согласно ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ от 24.07.09 (уже не действует), если ПФР не получал от налоговой инспекции информацию о доходах ИП, то страховые взносы начислялись в максимально возможном размере. Поэтому ПФР начислял обязательные платежи в восьмикратном размере тому ИП, который не вел деятельность и не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было сдавать нулевые). Однако в Письме № БС-4-11/[email protected] от 01.09.2017 ФНС сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

[2]

При этом списывается с предпринимателя только сумма взносов, необоснованно начисленная ПФР. А вот на обязательную сумму страховых взносов (например, за 2016 г. это 23 153,33 руб.) налоговая амнистия-2018 для ИП не распространяется, и ее надо уплатить вместе с начисленными пенями и штрафом.

Под амнистию (списание долгов-налогов) попадут далеко не все доходы. В случае, если налогоплательщик:

получил дивиденды или проценты;

заработал деньги по трудовому договору или по договору ГПХ за выполнение работ, оказание услуг;

получил материальную выгоду по нормам статьи 212 НК РФ;

получил доход в натуральной форме, например, в виде подарков от организации или индивидуального предпринимателя;

Читайте так же:  Тарифная и бестарифная система оплаты труда

выиграл приз в лотерее, конкурсе или другом подобном мероприятии,

то в этих случаях придется заплатить НДФЛ в соответствующем размере.

Как получить амнистию по налогам

Механизма списания долгов пока нет. Механизм должны будет разработать ФНС РФ после окончательного утверждения поправок и их вступления в силу. При этом самим должникам для получения амнистии не придется ничего делать. Даже заявление в ФНС РФ писать не нужно.

Признание недоимки безнадежной и ее списание будет происходить в автоматическом режиме. Поэтому достаточно просто проверить наличие задолженности на соответствующую дату и терпеливо ожидать ее списания. Если же списание не происходит в течение нескольких месяцев, то в этих случаях следует написать заявление в налоговый орган, а принятое решение ФНС РФ о списании задолженности передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить исполнительные производства, если таковые имелись. Если остались вопросы, то можно использовать услугу онлайн-записи на прием к налоговому инспектору в удобное для вас время. О порядке записи можно ознакомиться на сайте ФНС.

Списание ФНС РФ произведет сама, без обращения налогоплательщика и предоставления им каких-либо справок, на основании собственных данных и базы ПФР.

Налоговые долги и раньше «прощались» в нашей стране, происходило это еще до введения закона «О банкротстве физических лиц» от 1 октября 2015 г., например, в рамках исполнительных производств, когда с индивидуального предпринимателя попросту нечего взять. Но это было временно, поскольку улучшение материального состояния должника могло привести к возобновлению работы и судебный пристав мог арестовать имущество. Вступивший в силу нормативный акт «налоговая амнистия» списывает недоимки и задолженности по налогам и взносам окончательно.

Авторы закона постарались заложить механизм для незамедлительной реализации списания задолженности. Решения буду приниматься органами ФНС РФ без присутствия налогоплательщика, а сама форма произвольная. То есть сотрудник налоговой службы не нужно будет ждать подзаконных актов с типовыми формами решений, что исключает излишнюю бюрократию.

[3]

Налоговая амнистия для физических лиц

Граждане-налогоплательщики также могут рассчитывать на то, что им спишут следующие задолженности, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 г.

задолженности (недоимки) и пени по транспортному налогу (налогоплательщик признаются лица, на которое зарегистрировано транспортное средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ);

задолженности (недоимку) и пени по налогу на имущество (налогоплательщики – физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ);

задолженности (недоимку) и пени по земельному налогу (налогоплательщик – организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве постоянного (бессрочного) пользования или в праве пожизненного наследуемого владения).

Речь идет о тех налогах, которые уплачиваются гражданами после получения налоговых уведомлений от ФНС РФ.

В законе налоговой амнистии не прописано уточнения относительно невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 г. Поэтому уплаченную позже этой даты задолженность по транспортному, земельному или имущественному налогу, образовавшуюся до 1 января 2015 г., можно тоже попытаться вернуть. Для этого нужно написать заявления и обратиться в налоговый орган.

Решение о списании долгов физлиц тоже принимает налоговый орган, без участия налогоплательщика – по месту жительства физлица (мест нахождения, принадлежащего физлицу недвижимого имущества, транспортных средств) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам в ФНС РФ. Важно понимать, что налоговая амнистия не является основанием для возврата уплаченных сумм добросовестным налогоплательщикам.

В этом же пакете находиться новая постоянная льгота по земельному налогу. Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 000 руб., на который имеют право инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза и РФ, а также ряд других групп населения. Согласно новым изменениям к ним добавляются пенсионеры.

Вместо десятитысячного вычета вводится освобождение от уплаты налогов в 6 соток, это значит, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости в 600 квадратных метров.

Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 «соток», то налог будет уплачиваться с 6, а если площадь участка 6 «соток», то сумма земельного налога будет равна нулю.

Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков у налогоплательщика несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налог меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись

До настоящего времени в России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 г. длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.

Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.

О списании невозможной к взысканию задолженности по взносам по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года

Списание невозможной к взысканию задолженности по страховым взносам по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года, осуществляют органы ПФР и ФСС РФ.

В связи с передачей Пенсионным фондом РФ и Фондом социального страхования РФ в ФНС России невозможной к взысканию задолженности по страховым взносам сообщается следующее.

Органы ПФР и ФСС РФ осуществляют списание невозможной к взысканию задолженности (недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам) по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года, а также задолженности, по которой по состоянию на 1 января 2017 года утрачена возможность взыскания в связи с истечением установленного срока ее взыскания, и, следовательно, суммы такой задолженности не могут быть переданы для ее администрирования в ФНС России.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 17 ноября 2017 г. N 03-15-07/76149

Минфин России во исполнение пункта 1 перечня поручений по итогам еженедельного Оперативного совещания с заместителями Министра и директорами Департаментов у Министра финансов Российской Федерации А.Г. Силуанова от 30.10.2017 и пункта 1 раздела III протокола совещания у Министра финансов Российской Федерации А.Г. Силуанова от 11.10.2017 N 13, а также в связи с обращением ФНС России от 20.10.2017 N ГД-4-8/[email protected] о передаче Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации в ФНС России невозможной к взысканию задолженности по страховым взносам, сообщает следующее.

Читайте так же:  4-фсс – новая форма за 3 квартал

В соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее — Закон N 243-ФЗ) взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации (далее — задолженность по страховым взносам), образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года, осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ), начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации (далее — ПФР) и органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС).

Применение налоговыми органами дальнейших мер взыскания задолженности по страховым взносам в порядке и сроки, установленные НК РФ, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, принятой органами ПФР и ФСС, может быть осуществлено только по факту анализа сведений о задолженности по страховым взносам, образовавшейся на 1 января 2017 года.

В связи с чем в рамках межведомственного взаимодействия необходимо обеспечить передачу и принятие информации о соответствующих мерах по взысканию упомянутой задолженности по страховым взносам.

В соответствии с частью 3 статьи 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее — Закон N 250-ФЗ) списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации осуществляется органами ПФР, ФСС в следующих случаях:

  • по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года и установленным статьей 23 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ);
  • в случае утраты на 1 января 2017 года возможности взыскания недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам (далее — задолженности) в связи с истечением установленного срока их взыскания в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Закона N 250-ФЗ.

Вместе с тем отмечается, что в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу Закона N 250-ФЗ, списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам осуществлялось в соответствии с Законом N 212-ФЗ в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 октября 2009 г. N 820 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплаты к пенсии и задолженности по начисленным пеням и штрафам, а также финансовым санкциям» (далее — Постановление N 820).

Пунктом 4 Постановления N 820 устанавливается перечень документов, при наличии которых ПФР и ФСС принимают решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам. В частности, к таким документам относится в том числе копия акта суда, в соответствии с которым органы ПФР и ФСС утрачивают возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания.

Исходя из изложенного, органы ПФР и ФСС осуществляют списание невозможной к взысканию задолженности (недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам) по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года, а также задолженности, по которой по состоянию на 1 января 2017 года утрачена возможность взыскания в связи с истечением установленного срока ее взыскания, и, следовательно, суммы такой задолженности не могут быть переданы для ее администрирования в ФНС России.

Амнистия по страховым взносам

С амнистией вообще пока все непонятно. А тем более по страховым взносам. Мы тут уже обсуждали этот вопрос в ветке: https://forum.nalog-nalog.ru/dlya-ip/spishutsya-li-vznosy-po-amnistii/, но еще немного поясню лично свою позицию.

Во-первых, независимо от того, велась предпринимательская деятельность или нет, возникает обязанность у ИП (я правильно поняла, что вы ИП?) оплачивать страховые фиксированные взносы по ОПС и ФФОМС за себя. Именно эти страховые взносы являются базой для начисления пенсии предпринимателю, при достижении пенсионного возраста. Да, пенсия в эти годы, минимальная, но стаж идет и обеспечение в старости начисляется.
Как вы себе представляете механизм начисления пенсии? Вы приходите в ПФР, приносите подтверждение регистрации ИП, и вам засчитывается это время в стаж. Ведь сотрудники не будут копаться в поисках уплаты или неуплаты страховых взносов за период деятельности каждого предпринимателя! Легче стрясти их путем привлечения приставов. Мне кажется, что Пенсионный фонд пойдет именно этим путем.

Во-вторых, как уже писалось в указанной выше ветке: «По официальной информации налоговой службы под амнистию попадают ИП не ведущие активной деятельности (не действующие) и не сдающие отчетность, имеющие задолженность по страховым взносам. Будут списаны долги по страховым взносам, образовавшимся на 1 Января 2017 года.
Но это касается только тех ИП, которые больше не действуют. Действующие предприниматели, которые сдают отчетность под амнистию по страховым взносам не подпадают.
Амнистия затронет указанные лица, вне зависимости от имеющегося размера задолженности и финансового положения гражданина. И даже если по имеющимся недоимкам уже принято судебное решение, дело находится в производстве у судебных приставов».
На сколько я поняла, ваши отчеты (нулевые годовые декларации) сдавались, то есть вы не подходите по критерию «… и не сдающие отчетность».
Из вашего сообщения непонятно, снято ИП с учета на сегодняшний момент или нет, а это важно для критерия «Но это касается только тех ИП, которые больше не действуют».

Ну, и в-третьих, из личного опыта: ПФР просто так никому ничего не простит! Они будут держать вас за горло, до тех пор, пока вы не выплатите все до копеечки, а трясти долги будут пока вы дышите!

Читайте так же:  Как предоставить выходной для диспансеризации

Если реально за 2013 год долг есть, то правомерно. Во всяком случае, с точки зрения Пенсионного фонда. Уж я за свою деятельность наслушалась столько, что мама не горюй.
В Пенсионном фонде по задолженностям нет срока давности, ведь они могли только сегодня выявить задолженность за бог знает какой год!

Все мы, обыватели, считаем, что срок исковой давности истекает через три года. И это общие правила для защиты нарушенного права в судебном порядке (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Его пропуск будет являться основанием для вынесения судом решения об отказе в иске, если о факте пропуска срока было заявлено стороной рассматриваемого спора (п. 2 ст. 199 ГК РФ).

По общему правилу, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга, например, частичную его оплату или подписание акта сверки. После перерыва срок давности начинает течь заново (ст. 203 ГК РФ).

Но, для отделений ПФР есть свои правоустанавливающие документы. Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлен следующий порядок взыскания страховых взносов отделением ПФР:

На практике, ПФР взыскивает долги и за более длительный период, видимо, выявляют эту недоимку поздно!
Если есть силы и желание, то обращайтесь в суд, но, также замечу, что знаю случаи, когда даже после решения суда не в пользу фонда, он продолжает выписывать требования на недоимку.
Понимаете, это по заработной плате срок исковой давности один год (а до недавнего времени три месяца был!), а для Пенсионного фонда такого понятия (срок давности) не существует!

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер

Вот и новое письмо по амнистии. Оказывается работа по списанию долгов уже ведется, только ни от кого я об этом пока не слышала.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 марта 2018 г. N 03-15-05/16588

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН

Налоговая служба и ПФР уже ведут работу по списанию задолженностей ИП по страховым взносам, которые признаны безнадежными в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Источник: Письмо ФНС и ПФР от 28.03.2018 № КЧ-4-8/[email protected]/НП-30-24/5670

Напомним, что в рамках так называемой налоговой амнистии признаются безнадежными и подлежат списанию, в том числе, долги ИП по «пенсионным» взносам за себя, которые одновременно отвечают двум критериям:

— относятся к периодам, истекшим до 01.01.2017;

— начислены Пенсионным фондом в максимальном размере (исходя из 8 МРОТ), в частности, по причине непредставления предпринимателем информации о своих доходах.
Также списанию подлежат суммы пеней, начисленные на такую недоимку.

Как следует из совместного письма ФНС и ПФР, работа по формированию списков прощаемых долгов должна быть окончена к середине апреля, после чего будет производиться уже непосредственно списание. Должникам делать ничего не нужно, налоговики и Фонд сами проведут корректировку сальдо исходя из имеющихся у них данных.

Ну вот, видите, работа, оказывается уже идет, и даже должна быть окончена к середине апреля. Но, надо сказать, столько народу интересуется амнистией и указывают на необычно активные действия приставов, что создается впечатление, что перед смертью не надышатся, и стараются быстрее добиться оплаты.
Вот и в форуме народ жаловался, что пинают из одной службы в другую, констатируют, что амнистия еще не началась. Помните? А ведь сегодня, на минуточку 14 апреля! Завтра и середина месяца будет, наверное не успеют все сделать.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Налоговыми органами списана задолженность по страховым взносам

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 436-ФЗ) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

Списание указанной задолженности по страховым взносам производится только после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

[1]

В соответствии с указанным Федеральным законом более 8,5 тысяч плательщиков страховых взносов Оренбургской области попали под так называемую «налоговую амнистию». Сумма списанной задолженности по страховым взносам в размере 8 МРОТ, исчисленной Пенсионным фондом Российской Федерации за 2014 и 2015 годы, составила более 1,5 млрд рублей.

В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается, так как предельные сроки списания задолженности законодательством не установлены.

В случае, если задолженность по страховым взносам в размере 8 МРОТ за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, не списана, налогоплательщику необходимо обратиться в территориальное отделение Пенсионного фонда либо в инспекцию по вопросу проведения сверки.

Списание долгов по налогам и взносам в 2018 году

Списание долгов по налогам и взносам в 2018 году

Чашка кофе из ПитСтопа за 60 руб.

Крепкий эспрессо за 110 руб.

Восхитительное Латте за 175 руб.

Оставить пожелание Пропустить

Несмотря на то, что Президент России в своем выступлении пообещал, что будут списаны задолженности по налогам и страховым взносам, многие граждане и предприниматели продолжают получать уведомления о задолженности. Почему?

Налоговый вычет на дачу

Списание задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам

Почему задолженность остается?

После обещания Президента России списать гражданам задолженности по взносам и налогам, законопроект в экстренном порядке, в нарушение обычных процедур , путем внесения изменения в текст законопроекта уже принятого в первом чтении сразу во второе чтение (текст, принятый в первом чтении содержит 4135 слов, а текст законопроекта предложенного ко второму чтению содержит 8469 слов), был принят, одобрен и опубликован, и вступил в силу с 01 января 2018 года.

Читайте так же:  Декларация о доходах физических лиц

Закон большой, но нас интересует п. 11 ст. 3, и статьи с 11 по 13. Именно в них сказано, что:

налоговый вычет на дачу

  • пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), освобождаются с 01.01.2017 г. от оплаты земельного налога за земельный участок площадью 600 м2 (если участков несколько, то освобождается от налога один на выбор)

как применить:

Если земельный участок в собственности только один, то налоговая инспекция должна самостоятельно предоставить на него налоговый вычет и не учитывать при исчислении земельного налога.

Если же земельных участков несколько, то налоговый вычет предоставляется только по одному земельному участку, при этом:

  • либо налогоплательщик самостоятельно выберет, по какому земельному участку предоставлять вычет, предоставив (до 01.07.2018 г.) уведомление по рекомендованной форме;
  • либо налоговая инспекция (при отсутствии до 01.07.2018 г. уведомления) сама определит земельный участок. Это должен быть участок с бОльшей кадастровой стоимостью.

списание задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам

  • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки (задолженность) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации (ПФ РФ, ФСС РФ) которые до 1 января 2017 года должны были уплатить ИП, нотариусы, адвокаты (и иные лица, занимающиеся частной практикой), а также задолженность по соответствующим пеням и штрафам;
  • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки (задолженность) по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, появившиеся до 31 декабря 2014, а также задолженность по соответствующим пеням и штрафам;
  • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки (задолженность) по налогам, а также по штрафам и пеням, возникшим до 31 декабря 2014 года, которые должны были уплатить индивидуальные предприниматели и бывшие индивидуальные предприниматели (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации);
  1. Установить, что уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу за налоговый период 2017 года в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), может быть представлено налогоплательщиком в произвольной форме в налоговый орган по своему выбору до 1 июля 2018 года.
  2. Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 июля 2018 года представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.
  3. При непредставлении уведомления о выбранном земельном участке налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета за налоговый период 2017 года, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

А теперь самое главное — Почему задолженность может остаться? Все просто. Списанию подлежит та задолженность, которая была насчитана, но не предъявлена к взысканию (например, не передана в суд и потом приставам) по каким-то причинам.

Если Пенсионный фонд России или налоговая инспекция уже предъявили задолженность по оплате взносов, есть исполнительный документ, переданный в службу судебных приставов, то подобная задолженность не будет списана. Принятый закон направлен на избавление налоговой инспекции от головной боли прекращение действий по долгам, которые и не могли быть взысканы.

Установлен общий срок исковой давности — 3 года. Если в течение этого срока задолженность по налогам, штрафам, пени не взыскивалась, то после пропуска срока, по заявлению налогоплательщика в суде и не могла быть взыскана. Это создавало очень большие проблемы в работе налоговой инспекции и внебюджетных фондов. Если к этому еще добавить, что с 01 января 2017 года пенсионные и страховые взносы передали в налоговую инспекцию, а при передаче документов, данных и естественно долгов, обнаружилось очень много ошибок, то проблем у налоговой инспекции только прибавилось:

  • налоговая инспекция не могла взыскать задолженность по налогам до 01 января 2015 года, а также штрафы и пени за пределами исковой давности;
  • налоговая инспекция зачастую не могла доказать обоснованность начисленных ПФР и ФСС до 01 января 2017 года взносов, а также штрафам и пени по ним;
  • бессмысленно затрачивается время служащих на бесполезную работу, и бюджетные деньги.

А налоговая инспекция не может и списать столь большие денежные средства (удар по бюджету) самостоятельно.

В итоге у многих физических лиц и индивидуальных предпринимателей остались в начислениях задолженности, которые можно только добровольно оплатить, но не взыскать. Например, если индивидуальному предпринимателю требовалась справка о том, что он не имеет задолженности перед бюджетом (например, для открытия счета в банке), то ему приходилось добровольно оплачивать спорную задолженность или оспаривать ее в суде.

В настоящий момент, проблема налоговой инспекции решена и подобные нереальные к взысканию задолженности, которые не могли быть уже взысканы, но числились по учету — будут списаны. А уже взысканные долги, переданные приставам — никуда не денутся.

Если вдруг у вас остались в начислениях налоги, взносы, пени и штрафы, начисленные до 01 января 2015 года, которые не передавались в суд или приставам, и по какой-то причине до сих пор учитываемые налоговой инспекцией, то вам достаточно уведомить налоговую инспекцию простым письмом, что они подлежат списанию (если уж они совсем завалены работой и именно вас пропустили). А задолженность уже переданную приставам — все-таки требуется погасить.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Юсуфов, А.Г. История и методология биологии. Учебное пособие для ВУЗов / А.Г. Юсуфов. — М.: Высшая школа, 2011. — 107 c.

  2. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.

  3. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
  4. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.
  5. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
Списание долгов по страховым взносам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here