Социальные налоговые вычеты по ндфл

Важный материал на тему: "Социальные налоговые вычеты по ндфл" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

— социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

— религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

— некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

В размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению Вычет предоставляется за налоговый период 2. За свое обучение в образовательных учреждениях В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях В размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется за налоговый период 3. За обучение своих детей в образовательных учреждениях В сумме, уплаченной в налоговом периоде:

— налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

— налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

— налогоплательщиками, осуществлявшими обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты — налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Право на получение социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях

[3]

В размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение Образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. 4. За услуги по лечению В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:

— за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

— за услуги по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ);

— в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;

— суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования;

— по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

— и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

— и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.

Вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем

7. По страховым взносам на накопительную пенсию В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется:

— при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

За что дают социальный налоговый вычет по НДФЛ

Все мы, будучи резидентами своей страны, обязаны соблюдать законодательство и выплачивать налоги со своей зарплаты. Как правило, обычный рядовой человек, даже и не задумывается на эту тему: он просто ходит на работу, качественно исполняет её и ежемесячно получает положенный ему оклад. Всеми «скучными» вопросами, напрямую касающимися отношений в системе работник–налог–государство, занимается бухгалтер по месту работы гражданина. Это, удобно, ведь человеку не требуется заниматься сложными вычислениями, вступать в «доверительные» отношения с налоговиками и думать о соблюдении сроков оплаты: работник получает свой оклад, из которого уже выплачен необходимый налог. Но, есть моменты, когда государство может частично компенсировать расходы гражданина на обучение и лечение. Подобная щедрость государства носит название социальные налоговые вычеты. Для того чтобы ощутить на себе всю полноту «государственной щедрости», необходимо соответствовать всего лишь двум незначительным требованиям: иметь официальную работу и тратить деньги лечение и обучение. Предлагаем всесторонне обсудить тему социальных вычетов в 2019 году и взять полученную информацию на вооружение.

Читайте так же:  Смета затрат на производство

Социальные вычеты: мы рады знакомству

Что это такое: социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Это данное законом право на уменьшение размера налоговой пошлины на сумму расходной части, понесённой на конкретные цели.

Таким правом обладают лишь официально работающие резиденты страны.

Предоставление социальных вычетов с точки зрения закона

Такие социальные «бонусы», из рук государства, можно получить лишь по завершению всего налогового периода, длиною в год. Для этого необходимо располагать необходимыми документами. Прежде всего, надо будет предъявить подтверждение понесённых трат в компетентные органы.

Такая государственная компенсация предоставляется в объёме фактических трат, но, при этом, ограничена «потолком» суммы в 120000 рублей. Поэтому, гражданин, желающий её получить, должен определиться для себя с видом трат, если их несколько.

Имейте в виду! Невозможно перенести возврат вычета на следующий отчётный период: это запрещено законом. В случае, когда уплаченного налога за годовой период не хватает, тогда оставшаяся сумма сгорает.

Данный вид социального «бонуса» даёт свободу от НДФЛ с конкретной суммы денег и не ограничен по количеству раз. Осуществлять подачу документов на перечисление позволительно хоть каждый год, если соблюдены законодательные условия.

Важно! В плане законодательства, социальный вычет предусмотрен текстом статьи 219 НК РФ: там регламентируется вся система выплат, а также, условия перечисления и возможные способы.

Кому полагается социальный вычет

На такой социальный «бонус» вправе рассчитывать следующие граждане:

  • Резиденты, имеющие официальный доход, за которых их работодатель выплачивает налоговую пошлину.
  • Граждане пенсионного возраста, которые несут траты на лечение: тогда вычет получают их имеющие официальную работу дети.

Соответственно, чтобы получить социальный вычет, человек обязан иметь «белую» работу.

Имеются способы для перечисления, их всего два в наличии:

  1. когда уплаченный налог возвращается;
  2. когда гражданин получает свободу от налога в продолжение конкретного временного отрезка.

Имейте в виду! При последнем (втором) способе социальный вычет может быть получен ещё до окончания годового периода, в случае, если гражданин подаст требуемые бумаги своему работодателю. Тогда такой работник сможет получать больший оклад взамен выплаты единовременного характера.

Расходный классификатор

Согласно тексту статьи 219 НК РФ, можно осуществить реальный возврат средств, в случае понесённых материальных трат:

  • при обучении;
  • при лечении;
  • при расходах с благотворительной целью;
  • при расходах формирования пенсии.

Помните! Социальный вычет имеет заявительный характер. Поэтому, чтобы его получить, человек должен отправиться с собранными официальными бумагами либо в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

Социальный вычет в отношении пожертвований и благотворительности

Регламентирует возвратность по НДФЛ при благотворительности статья 219 НК РФ. Данная статья говорит о том, что можно уменьшить налоговую пошлину на фактическую сумму, но лишь до четверти от всего годового дохода.

Занимаясь перечислением денег в благотворительных целях, гражданин не имеет права на получение взамен от организации никакой компенсации. Любой благотворительный акт имеет полностью безвозмездную основу.

Чтобы получить такую налоговую компенсацию, надо осуществить грамотное заполнение декларации 3-НДФЛ и добавить к уже заполненной декларации следующие документы:

  • факты, документально подтверждающие понесённые расходы (чековую отчётность, квитанции и т.д.);
  • переписку с благотворительными организациями, с изложением в письмах различных просьб о пожертвовании;
  • справочную информацию 2-НДФЛ за календарный год.

Имейте в виду! Благотворительный вид выплат можно получить лишь в налоговой инспекции. Он носит заявительную форму.

Не возвращается НДФЛ лишь в трёх ситуациях:

  1. если деньги перечислялись благотворителем напрямую, а не через учреждение;
  2. если благотворитель предполагал корысть в данном своём пожертвовании;
  3. если получалось данное благотворительное пожертвование обычным физическим лицом.

Благотворительность может выражаться лишь в денежном воплощении.

Социальный вычет в отношении учёбы

Согласно тексту статьи 219 НК РФ, можно осуществить реальный возврат средств, в случае понесённых материальных трат:

  • оплачивая своё образование;
  • оплачивая обучение своих детей, если они не старше 24-х летнего возраста;
  • оплачивая обучение сестры/брата.

Важно! При желании получить вычет на обучение, гражданину важно учитывать форму обучения. Дело в том, что государство готово компенсировать исключительно лишь образование, происходящее в очной форме. При этом совершенно не важен вид учебного учреждения: институт ли это, секция по спорту, художественная секция, либо школа по вождению авто.

Не возвращается НДФЛ лишь в двух ситуациях:

  • если обучающее заведение не имеет государственной аккредитации;
  • если обучение оплачено работодателем.

Примите к сведению! Выплата не может предоставляться в том случае, если гражданин потратил материнский капитал.

Социальный вычет в отношении лечения

С целью получения вычета на медицинское обслуживание от налоговиков, в сумму следует включить расходы на лечебный процесс, например — на лечение зубов, и на покупку медицинских препаратов (статья 219 НК РФ).

Закон позволяет израсходовать денежную массу как на своё оздоровление, так и на лечение:

  1. супруга/супруги;
  2. ребёнка, не достигшего совершеннолетия (сын/дочь);
  3. матери/отца.

Чтобы получить вычет на лечение, медицинская организация должна иметь лицензию, позволяющую оказывать такой род услуг. Причём это касается как государственных, так и коммерческих лечебных учреждений.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Социальный вычет в отношении накопительной пенсии или добровольного пенсионного страхования

Такое назначение трат регулируется статьёй 219 НК РФ. Выплата может быть предоставлена исключительно в тех случаях, когда внесение налогоплательщиком денежных средств на накопительную пенсионную часть оказывается больше, чем средства, уплаченные за него работодателем.

Помимо этого, вычет может быть предоставлен с таких перечислений, как:

  • с целью добровольного страхования жизни. Здесь есть одно важное условие: договор с организацией должен быть подписан на пятилетие и больше;
  • с целью пенсионного дополнительного страхования;
  • с целью перечисления денежных средств, в любой НПФ.

Помните! Оплачивающему лицу требуется педантично сохранять все подтвердительные бумаги и договора с организациями.

Куда идти за социальным вычетом?

Начиная с первого числа января месяца 2017 года, работник имеет право обращения к своему работодателю, осуществляющему за него выплату налоговой пошлины в государственную казну, с требованием на предоставление ему социальной компенсации налога.

Дело в том, что до этого, подобных возможностей не было. Стоит отметить, что вычет предоставляется вовсе не единично, а посредством увеличения оклада, на величину налоговой ставки, в продолжение всего периода времени, до окончания положенной суммы.

Читайте так же:  Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций

Таким образом, с целью получения вычета по НДФЛ следует обращаться:

  • в налоговую инспекцию;
  • к своему работодателю.

От того, какой путь обращения Вы выбираете, как правило, зависит и способ получения вычета.

В случае выбора первого пути обращения в налоговую инспекцию, следует соблюдать временные сроки: необходимо осуществлять обращение после календарного года, в продолжение которого делались расходы. Наименование списка документов напрямую зависит от целевого расхода денежной массы. Но, обычно, необходимо бывает предъявить такие бумаги:

  • удостоверение личности налогоплательщика;
  • документ 3-НДФЛ;
  • справочная информация по документу 2-НДФЛ;
  • заявка;
  • подтверждение осуществлённых расходов (чеки и т.д.);
  • соглашение с организацией;
  • медицинская справка на предоставление лечебных услуг.

Имейте в виду! Подав все документы, требуется подождать вердикта налоговиков. В случае положительного вердикта, денежные средства напрямую перечисляются на счёт налогоплательщика.

В случае выбора второго пути обращения к своему работодателю, потребуется осуществить следующее:

  1. оформить заявку в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет;
  2. получить уведомительный документ в налоговой инспекции;
  3. оформить заявку в адрес работодателя с требованием получить средства.

В таком случае, из ежемесячного оклада работника не будет осуществляться удержание налоговой пошлины.

Знайте! Любой официально работающий человек может лично сделать выбор способа осуществления ему социального вычета.

Заявление: нюансы написания

Заявка на предоставление социального вычета требует указания в ней следующей информации:

  • сведений о государственном органе, куда осуществляется подача заявления;
  • информации, касающейся самого заявителя;
  • сведений об адресе, телефоне, ИНН налогоплательщика – заявителя;
  • непосредственно сама просьба, с обозначением чёткой цели расходов;
  • информации о реквизитах счёта в банке;
  • даты с подписью.

Следует приложить к заявке все необходимые бумаги. Такое заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней.

Суммы социального вычета

Этот социальный «бонус» работает лишь в пределах затратной части налогоплательщика. Законодательство установило на него свой суммарный «потолок» — это 120000 рублей.

Но существуют три исключения по суммам денежного лимита:

  1. при перечислении на обучение ребёнка – 50000 рублей лимита;
  2. при расходах на лечебные процедуры, признанные дорогостоящими – лимит не ограничен;
  3. при расходах на благотворительную деятельность – лимит составляет четвёртую часть годового заработка налогоплательщика.

Интересная информация! Лечебные процедуры признаются дорогостоящими в том случае, если указание этого имеется в специальном перечне, утверждённом Министерством Здравоохранения.

Резюме

Мы узнали, что социальный налоговый вычет – это предоставление свободы от бремени по выплате налоговой пошлины с конкретной целевой суммы денег.

Для оформления данного социального «бонуса», гражданину следует обращаться либо в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю, предоставив необходимый для этого документальный пакет.

Все социальные выплаты определяются в прямой зависимости от расходной части.

В отличие от других видов налоговых вычетов, социальный вычет можно получать ежегодно. Его суммарный «потолок» ограничен лишь временным периодом, а вовсе не числом раз.

Главным регулятором социального вычета является статья 219 НК РФ: она подробно описывает все возможные его аспекты.

В заключение хочется сказать следующее: в нашей стране далеко не все официально работающие граждане знают о том, что существуют социальные вычеты. Но если Вы относитесь к числу наших читателей, то к Вам это не имеет никакого отношения. Поэтому активно получайте социальные «бонусы» от государства и всегда знайте свои права!

22. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.

Социальный налоговый вычет, как и другие налоговые вычеты предназначен для того чтобы налогоплательщик мог уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога, тем самым, законным путем, уменьшить сумму подлежащую уплате в бюджет.

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

1) По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ); Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% сумм дохода, полученного в налоговом периоде (за год).

2) По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);

Видео (кликните для воспроизведения).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

— собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;

— обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

— обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

— обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

— обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

3) По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» («2» — дорогостоящее)

4) По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (п. 4 ст. 219 НК РФ);

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет – 120 000 рублей.

5) По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Читайте так же:  Взносы в нпф

120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.

За исключением вычета на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, социальные вычеты можно получить только при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

Гражданин, претендующий на социальный вычет, должен быть именно налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Законодательной базой, регламентирующей предоставление социальных налоговых вычетов, является статья 219 НК РФ.

Согласно этой статье социальные налоговые вычеты предоставляются при затратах на:

  • обучение
  • лечение
  • благотворительность
  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели, но сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика. Два самых популярных видов социальных вычетов – на лечение и обучение — мы рассмотрим в этой статье подробнее.

Социальный вычет на обучение

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье — тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже — 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Социальный вычет на лечение

Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:

  • лечебное учреждение должно обладать лицензией;
  • произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Читайте так же:  Сзв-м для ип

Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный вычет на лечение зубов. Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.

Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей. В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей. Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.

За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги. Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей. Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Соответственно, порядок действий и набор документов будут зависеть от того какой именно путь получения вычета Вы выберете.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Документы для получения социального налогового вычета через ИФНС будут немного отличаться в каждом конкретном случае, но базовый список необходимых бумаг такой:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка с работы 2-НДФЛ;
  • заявление на социальный вычет;
  • платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые будут подтверждать Ваши расходы;
  • договор с соответствующим учреждением.

Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг. Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.

Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.

При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно. Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.

Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.

Социальный налоговый вычет в 2019 году

Законодательство Российской Федерации (далее – РФ) обязывает всех граждан уплачивать фискальный сбор в размере 13% с любых полученных ими доходов. Часть перечисленного в бюджет налога на доход физического лица (далее – НДФЛ) можно при определенных обстоятельствах вернуть. Возврат 13% НДФЛ называется вычетом, имеющим два основных вида: социальный и имущественный

Что такое социальный налоговый вычет

Под любой разновидностью социального вычета понимается возврат 13% налога на доходы физического лица (далее – НДФЛ). Часть финансовых поступлений гражданина не подлежит обложению НДФЛ, потому что направляется на определенные нужды. Социальные вычеты по НДФЛ дифференцируются в соответствии со следующими целевыми статьями расходов:

  • образование;
  • лечение и покупка лекарств, медицинских приспособлений/инструментов;
  • благотворительность;
  • негосударственное пенсионное страхование и добровольная страховка жизни и здоровья;
  • трудовая часть пенсии.

Кто имеет право на получение

Плательщик подоходного налога (далее – НДФЛ) вправе вернуть часть средств, уплаченных им ранее, или получить временное освобождение от обязанности их перечисления в госбюджет. Категорий потенциальных заявителей две:

  • официально трудоустроенные граждане, с дохода которых уплачивается 13% налог – ими самими или их работодателем, то есть, при внесении НДФЛ в бюджет государства;
  • неработающие пенсионеры при расходах на лечение – получить соцвычет вправе их дети при условии, что они относятся к первой категории лиц.

Нормативно-правовое регулирование

Условия и порядок осуществления возврата 13% НДФЛ регламентируются Федеральным законом РФ статьей 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. Правоустанавливающим документом, определяющим статус налогового резидента, который может оформить получение социального вычета, является ст. 224 НК РФ. Согласно норме права, им считается физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не меньше 183 календарных дней на протяжении следующих подряд 12 месяцев.

Социальный вычет на обучение

Эта вариация налогового вычета подразумевает частичный возврат средств, потраченных на собственное образование или обучение близких родственников (подопечных): сына, дочери, брата, сестры. Условия получения:

  • Обязательное планомерное перечисление НДФЛ в течение всего отчетного периода (календарного года).
  • Обучение проводится в образовательных организациях:
  1. дошкольном учреждении;
  2. специальной профильной организации, например, музыкальной;
  3. высшем учебном заведении (далее – ВУЗ);
  4. других специальных учреждениях (например, на курсах повышения квалификации).
  • Налогоплательщик располагает всеми необходимыми бумагами, подтверждающими его расходы. Платежные квитанции, в которых зафиксирована оплата обучения, оформлены на его имя.
  • Образовательная организация должна иметь государственную лицензию, аккредитацию или другой документ, подтверждающий соответствующий статус.
  • Возврат НДФЛ при тратах на обучение детей, братьев, сестер возможен, если они учатся на очной (дневной) форме.
  • Возраст подопечного не должен превышать 24 лет.
Читайте так же:  Оплата за третье лицо какие нужны документы

Возврат НДФЛ по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Разновидность социального вычета, предусматривающая возврат части средств, затраченных на лекарства, медицинские приспособления, инструменты и услуги. Социальный вычет на лечение полагается и тем гражданам, которые предпочитают пользоваться услугами частных клиник. Требование к ним только одно – обязательное наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности. Получить его можно при оплате лечения:

  • своего собственного;
  • несовершеннолетних ребенка/детей;
  • родителей;
  • супруга/супруги.

По расходам на благотворительность

Благотворительные взносы, перечисленные различным организациям, тоже можно частично вернуть. Чтобы оформить получение социального вычета, следует жертвовать деньги на следующие цели:

[2]

  • помощь детским дошкольным и общеобразовательным учреждениям (школам);
  • поддержка религиозных организаций;
  • финансирование развития науки и/или культуры;
  • поддержка системы здравоохранения.

Социальные вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Перечисление гражданином материальных средств на накопительные счета страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения – это создание длинных депозитов (так называемых «подушек безопасности») с целью дополнительной защиты собственной старости. Гражданин вправе вернуть НДФЛ с этого вида затрат. К ним относятся:

  • Приобретение полиса добровольного страхования здоровья и жизни сроком действия не меньше 5 лет.
  • Денежные переводы в любой негосударственный пенсионный фонд.
  • Взносы на дополнительное пенсионное страхование.

В течение какого времени можно обратиться за возмещением

Срок давности обращения за социальными вычетами стандартный – он составляет три календарных года. Документы на получение льготы можно подавать в течение всего отчетного периода. Гражданин, желающий оформить социальный вычет в 2019 году, может обратиться за возвратом НДФЛ с 2015 по 2017 гг. при наличии у него соответствующего целевого обоснования.

Как получить социальный налоговый вычет

Оформить получение одного из видов социального вычета можно двумя способами: в инспекции Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) или через своего работодателя. Последовательность действий и пакет документов зависят от того, каким путем пойдет заявитель. Пошаговая инструкция при оформлении возврата НДФЛ через ИФНС:

  1. Дождитесь окончания отчетного периода – календарного года, в котором были произведены те или иные расходы.
  2. Помните: в 2019 г. вы можете использовать свое законное право получения любого вида социального вычета за 2015–2017 гг.
  3. Соберите необходимый пакет документов, которые требуется предоставить в ИФНС.
  4. При заказе с места трудоустройства справки по форме 2-НДФЛ обязательно сообщите бухгалтеру организации, для чего она вам нужна: он проставит код социального налогового вычета.
  5. Явитесь в территориальное отделение ИФНС по месту жительства , обратитесь с бумагами к сотруднику учреждения, предоставьте ему реквизиты своего банковского счета – материальные средства возвращенного НДФЛ будут направлены туда.
  6. Дождитесь решения и получите деньги – вычет вам переведут единовременно (целиком за 1 раз).

Если вы решите оформлять получение вычета через своего работодателя, алгоритм действий будет иной. Вот он:

  1. Обратитесь в бухгалтерию организации, которая вас трудоустроила.
  2. Напишите заявление в ИФНС, чтобы получить уведомление, которое подтверждает ваше право на социальный вычет.
  3. Подождите примерно 1 месяц. Заберите уведомление.
  4. Напишите еще одно заявление на имя своего работодателя с просьбой оформить получение возврата НДФЛ. Приложите к нему полученное уведомление.
  5. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ до тех пор, пока сумма возврата не достигнет причитающегося максимума.

Какие документы нужны

Для осуществления возврата 13% НДФЛ потребуется определенный пакет документов, который напрямую зависит от способа оформления. Списки оригиналов и/или копий необходимых бумаг:

  1. Паспорт гражданина РФ.
  2. Декларация на социальный вычет по форме 3-НДФЛ.
  3. Справка 2-НДФЛ.
  4. Свидетельство о рождении ребенка (если возврат НДФЛ оформляется с расходов на его лечение и/или учебу).
  5. Заявление на социальный вычет.
  6. Платежные документы лечебного либо образовательного учреждения, подтверждающие расходы (справки, квитанции, чеки, банковские выписки и прочие).
  7. Договор с соответствующей организацией.
  1. Заявление в ИФНС на получение уведомления. Оно должно подтверждать право на возврат НДФЛ.
  2. Уведомление на социальный вычет.
  3. Заявление работодателю на получение возврата НДФЛ. К нему потребуется приложить вышеупомянутое уведомление.

Сумма возврата и ограничения

Видео (кликните для воспроизведения).

За 1 календарный год можно освободиться от уплаты НДФЛ с налогооблагаемой базы – дохода – максимальный размер которого составляет 120 тыс. рублей на любые траты по выбору плательщика. Предельная сумма социального налогового вычета составит 120 000 / 100 х 13 = 15 600 р./г. (13% от 120 000 р. ежегодно). Из этого правила есть 3 исключения:

  1. Верхний предел вычета при оплате детского образования составляет 50 тыс. р. для каждого ребенка. Общая сумма распределяется между обоими родителями.
  2. Траты на оздоровительные нужды, относящиеся к дорогостоящим – утверждены Министерством Здравоохранения РФ и упомянуты в специальном списке – не лимитируются. Ограничения суммы, с которой можно получить социальный налоговый вычет, по этой статье нет. Ее предоставление осуществляется из расчета полного объема потраченных средств. Верхний лимит расходов, с которых можно получить возврат НДФЛ при оплате обычных медицинских процедур и препаратов, составляет 120 тыс. р.
  3. Максимальный сумма благотворительных пожертвований, с которых возможен возврат НДФЛ, составляет 25% (четверть) годового дохода налогоплательщика.

Источники


  1. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.

  2. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.

  3. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
  5. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
Социальные налоговые вычеты по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here