Сотрудник-инвалид страховые взносы

Важный материал на тему: "Сотрудник-инвалид страховые взносы" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Страховые взносы на сотрудников-инвалидов: как рассчитать

Страховые взносы на сотрудников-инвалидов: как рассчитать

  • 17.06.2016  
  • Бухгалтерия   
  • Бухучет   

Как показывает практика, вопросы трудоустройства инвалидов приобретают все большую и большую актуальность. Порядок приема на работу, вопросы организации трудовых отношений и налогообложения заработной платы лиц (расчет страховых взносов), принадлежащих к данной категории, отличаются рядом особенностей. Давайте рассмотрим основные из них.

Определение понятия инвалидности

Понятие инвалид охватывает широкую категорию лиц, имеющих нарушения здоровья организма, которые характеризуются расстройством определенных его функций. Причинами таких расстройств могут быть как заболевания, так и последствия перенесенных травм, а также врожденные ограничения жизнедеятельности, которые вызывают необходимость в социальной защите.

Официально инвалидность должна быть установлена решением одного из специальных медико-социальных федеральных учреждений.

Порядок приема на работу

Прием сотрудника-инвалида является преимущественно добровольным. Но в целях обеспечения государственной гарантии трудоустройства для инвалидов ряд организаций Российской Федерации обязаны в рамках установленного для них количества зачислять лиц данной социальной категории в свой штат. К их числу принадлежат юрлица, количество сотрудников в которых превышает 100. Установленной в законодательном порядке квотой для них является от двух человек до 4% от среднесписочной численности работников. Отказ в приеме лица с инвалидностью на работу для таких работодателей влечет за собой ответственность по КоАП. Размер штрафа может составить от 5 000 руб. до 10 000 руб. (ст. 5.42 КоАП — с изменениями)

Требования к рабочему месту

Предоставляя рабочие места инвалидам, работодатели принимают на себя обязанность создавать рабочие места, учитывая программу их реабилитации в зависимости от характера заболевания.

Трудовые отношения

Инвалиды имеют право на определенные льготы по сравнению с остальными штатными сотрудниками организации, которые должны строго соблюдаться работодателем. В их числе:

  • право на принятие в штат без испытательного срока;
  • возможность работать неполный трудовой день или неделю;
  • право отказа от сверхурочной работы или работы в ночное время;
  • право на отпуск в удобное для инвалида время;
  • право на получения отпуска за свой счет (в случае с инвалидами I или II групп продолжительностью до 60 дней и 30 дней для инвалидов III группы);
  • право на расторжение трудового соглашения по собственному желанию инвалида.

На основании положений ст. 92 ТК РФ продолжительность рабочей недели для инвалидов I и II групп не должна превышать 35 часов. Ежедневные ограничения должны быть установлены в индивидуальном порядке на основании медицинского заключения.

В случае нарушения прав работника-инвалида работодатель должен понести административное наказание в виде штрафа, который может быть наложен как на саму организацию, так и на отдельных должностных лиц.

Особенности уплаты страховых взносов

В прошлом году в этой сфере произошли достаточно ощутимые изменения. Право на пониженные тарифы потеряли общественные организации и юрлица, которыми используется труд лиц данной социальной категории. Теперь по отношению к ним задействованы общие правила. Это означает, что даже если работник инвалид взносы страховые будут насчитываться следующим образом:

  • ставкой для страховых взносов в ПФР (обязательное страхование) с выплат в границах предельной величины базы является 22%;
  • в случае с выплатами, превышающими предельную величину – 10%;
  • на случай временной утраты трудоспособности или в связи с материнством ставка для взносов в ФСС составит 2,9%;
  • ставка для взносов в ФФОМС равна 5,1%.

Напомним, что в 2016 году предельной величиной базы для начисления страховых взносов (в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1265 от 26.11.2015 года) является сумма в 796 000 рублей, а в случае с выплатами на обязательное соцстрахование, связанными с временной нетрудоспособностью и материнством – 718 000 рублей. Если у вас в штате имеется сотрудник инвалид, страховые взносы должны начисляться исходя из тих предельных величин.

В организации работает инвалид: порядок заполнения форм отчётности по страховым взносам во внебюджетные фонды

В организации работает инвалид. Каков в данной ситуации порядок заполнения форм отчётности по страховым взносам во внебюджетные фонды?

Порядок исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).

Частью второй ст. 58 Закона N 212-ФЗ (п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ) в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II или III групп, предусмотрены следующие тарифы страховых взносов в 2013-2014 годах:

Согласно части 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:

1) не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ПФР — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС по форме РСВ-1 ПФР;

2) не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС РФ — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ, по форме 4-ФСС.

Форма РСВ-1 ПФР (далее — Расчет) и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.12.2012 N 639н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения».

Читайте так же:  Вопросы амортизации

Раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов» Расчета состоит из восьми подразделов.

Подраздел 3.1 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ» Расчета заполняется страхователями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы (п. 13 Порядка). Количество заполненных строк в данном подразделе должно соответствовать количеству физических лиц — инвалидов, которым были начислены выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода (пп. 14.1 п. 14 Порядка).

В графах 3, 4 подраздела 3.1 Расчета указываются дата выдачи и дата окончания действия справки, подтверждающей факт установления инвалидности, выдаваемой федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, справки врачебно-трудовой экспертной комиссии об условиях и характере труда инвалидов.

Основанием для применения пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, которые выплачиваются инвалидам I, II и III группы, является справка, выдаваемая по результатам проведенной медико-социальной экспертизы (письмо ФСС РФ от 01.12.2010 N 02-03-10/08-12891).

В справке указывается группа инвалидности и степени ограничения способности к трудовой деятельности либо указывается группа инвалидности без ограничения способности к трудовой деятельности, а также индивидуальная программа реабилитации (п. 36 Правил признания лица инвалидом, утвержденных постановлением Правительства от 20.02.2006 N 95).

Форма справки, подтверждающей факт установления инвалидности, утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н.

При этом следует отметить, что ни ТК РФ, ни Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» не обязывают работника сообщать работодателю о факте своей инвалидности и предоставлять подтверждающие этот факт документы.

Отметим, что право на применение пониженных тарифов возникает с 1-го числа месяца, в котором работником получена инвалидность, и утрачивается с 1-го числа месяца, в котором работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности (п. 4 Информационного сообщения ФСС РФ от 03.02.2011, письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2010 N 1977-19, письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, от 01.12.2010 N 02-03-10/08-12891).

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала года, отражается в графе 5 подраздела 3.1 Расчета по каждому физическому лицу — инвалиду I, II или III групп, а в графах 6-8 — сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная за последние три месяца отчетного периода.

Согласно пп. 8.1 Порядка в поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению к Порядку. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1 Расчета, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

Следовательно, подраздел 2.1 Расчета представляется плательщиками страховых взносов отдельно по каждому тарифу, применяемому в отношении выплат застрахованным лицам, в том числе в отношении выплат в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III групп.

Кроме того, информация о сотрудниках-инвалидах отражается в форме-4 ФСС (утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 19.03.2013 N 107н). А именно:

— сведения о среднесписочной численности работающих инвалидов подлежат отражению на титульном листе формы 4-ФСС;

— сведения о сумме выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, указываются в строке 5 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы 4-ФСС;

— заполняется таблица 3.1 формы 4-ФСС, данная таблица заполняется аналогично разделу 3.1 формы РСВ-1 ПФР;

— сведения о сумме выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, также подлежат отражению в графе 4 таблицы 6 формы 4-ФСС.

Что касается сведения индивидуального персонифицированного учёта, то согласно п. 6 Инструкции по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (утверждена постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п, далее — Инструкция N 192п) страхователь (работодатель) группирует представляемые в территориальный орган ПФР документы в пачки. При этом п. 10 Инструкции N 192п предусмотрено, что в состав пачки могут входить документы только одного наименования. Кроме того, п. 11 Инструкции N 192п для отдельных форм (например СЗВ-4-1, СЗВ-4-2, СЗВ-К) устанавливаются дополнительные ограничения. В частности, формы СЗВ-3, СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2, СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2, СЗВ-6-3, СЗВ-6-4, подаваемые на различные категории застрахованных лиц, формируются отдельными пачками.

В связи с этим сведения о физических лицах, являющихся инвалидами, должны быть выделены в отдельную пачку. Код категории застрахованного лица для таких сотрудников — ООИ (Приложение 1 к Инструкции N 192п).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5 , 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ст.ст.3 , 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации.

Экономический стимул становится возможным только благодаря соответствующей системе повышения и уменьшения вклада на рабочие места в зависимости от частоты, тяжести и стоимости аварии. Для всех участников премии, применяющих страхование от несчастных случаев не более чем за 9 страховых случаев, процентная ставка по страхованию от несчастных случаев одинакова и равна 50% от самой высокой процентной ставки, установленной для данного года для группы мероприятий.

Для участников премий, применяющих страхование от несчастных случаев не менее чем для 10 застрахованных лиц, процентная ставка по страхованию от несчастных случаев варьируется. Состав премии будет в два этапа. Предполагалось, что влияние каждого из вышеперечисленных индексов на определение категории риска для конкретной группы деятельности одинаково. Категория риска для группы деятельности основывается на данных Центрального статистического управления за последние три календарных года, доступных 31 января этого года.

Читайте так же:  Патент на грузоперевозки

Взносы в ПФР и ФСС

Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2012-2014 гг. действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1 , п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). С 01.01.2015 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.

Категория риска для групп деятельности устанавливается в течение периода, не превышающего 3 лет. Для группы добычи и добычи полезных ископаемых самая высокая процентная ставка была установлена ​​на уровне 3, 86% от базовой ставки, таким образом, самая низкая процентная ставка для трех наименее активных групп, третья категория риска — 0, 97%.

Эти индексы устанавливаются отдельно для полного календарного года для групп действий. Страхование снова означает профессиональные риски: общее ядро ​​с вариантами. Каталог Системы экономического стимулирования для улучшения условий труда. Европейский фонд улучшения условий жизни и труда.

В 2016 году общие тарифы страховых взносов с выплат работникам, включая сотрудников-инвалидов, следующие:

«Несчастные» взносы

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены

Расчет дифференцированной премии за несчастные случаи. Оказалось, что более полезным для читателей будет элементарное объяснение для расчета показателей в соответствии с новым законом о несчастных случаях. Он призван дополнять систему социального обеспечения, введенную более трех лет назад. Задачей этого закона является комплексное регулирование предмета социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, до сих пор рассеянных по различным законам.

Виды льгот в отношении несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и условия получения права на эти льготы. Правила и процедуры предоставления льгот, определения их количества и принципов их выплаты. Принципы дифференциации процентных ставок к социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в зависимости от профессиональных опасностей и их последствий.

Все предприниматели, кто нанимает сотрудников, независимо от применяемого режима налогообложения должны уплачивать за своих подчиненных от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ, далее — Закон). В декабре положения этого Закона были уточнены.

[1]

Взносы перечисляются за всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору. Взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения как по основному месту работы, так и по совместительству. На это указано в п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на страхование «по травме» (утв. Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184).

Правила финансирования предотвращения несчастных случаев. Законодатель представил новое определение несчастного случая на производстве и исключил несчастные случаи на пути к работе и от страхования от несчастных случаев. Однако, на мой взгляд, наиболее важным изменением, принятым работодателями со смешанными чувствами, является диверсификация премий за страхование от несчастных случаев. Значительное увеличение. Это очень важное изменение будет рассмотрено более подробно ниже.

Эта статья также позволит вам точно отслеживать влияние статистических данных о несчастных случаях на сумму премии в примере предприятия, опубликованное в мартовском выпуске «Атесту». Бизнес-группы, категории риска и процентные ставки по страхованию от несчастных случаев для групп бизнеса.

За физлиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, взносы перечисляются только, когда в договоре прямо указано, что коммерсант (заказчик работ или услуг) обязан платить за работника страховые взносы. Если в договоре не прописано, то бизнесмен взносы перечислять не должен.

Страховой тариф (ставка взноса) зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности бизнесмена. Классы профессионального риска устанавливаются федеральным законом на каждый календарный год (ст. 21 Закона). Чем выше класс риска, тем больше тариф.

Этапы ввода дифференцированного вклада. Дифференциация премий за страхование от несчастных случаев будет осуществляться поэтапно. Исправительный фактор, основанный на количестве людей, пострадавших в результате несчастных случаев на производстве, и лиц, работающих в опасных условиях, будет определяться на основе данных за три года, предшествующих году вклада.

Следует добавить, что премия устанавливается за весь год оплаты с 1 апреля текущего года до 31 марта следующего года. Межвидовые значения индекса, которые составляют основу для сегментации категорий риска по числу несчастных случаев на производстве, профессиональных заболеваний и работников здравоохранения.

Таблица. Тарифы страховых взносов в зависимости от класса профессионального риска

Класс
профессионального
риска

Класс
профессионального
риска

Важно определить количество застрахованных лиц, поскольку работодатели, нанимающие до 9 застрахованных лиц, подлежат упрощенным правилам. Для них закон установил премию за несчастный случай в размере 50% от самой высокой процентной ставки за данный бизнес-год, который в настоящее время составляет 1, 93%.

Это означает, что при расчете процентной ставки за первый год страховых взносов рассчитывается количество застрахованных лиц за год. В течение месяцев этого года компания подала заявку на страхование от несчастных случаев. Для компании, сообщающей о страховании от несчастных случаев не менее 10 человек, процентная ставка фиксируется в размере, указанном для группы деятельности, к которой принадлежит плательщик. Точно так же все плательщики, принадлежащие к определенной группе деятельности, получают одинаковый взнос.

В 2011 г., а также на плановый период 2012 и 2013 гг. сохраняются тарифы прошлого года (Федеральный закон от 8 декабря 2010 г. N 331-ФЗ).

Класс профессионального риска присваивается бизнесменам при регистрации в ФСС РФ и зависит от основного вида деятельности. При регистрации в качестве ИП в заявлении указывается вид деятельности, который для бизнесмена будет основным. Из него и станет исходить соцстрах, определяя класс.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно таблице, ставка страхового возмещения для этой группы деятельности составляет 1, 73%. Начиная с 1 апреля страховая премия за несчастный случай для конкретного завода будет увеличена или уменьшена поправочным коэффициентом. Правила определения взносов для групп деятельности.

Читайте так же:  Компенсация за сверхурочную работу

Подробные правила дифференциации взносов изложены в вышеупомянутом постановлении министра труда. Чтобы определить ставку взноса, сначала определите категорию риска. Для расчета категорий риска для группы действий используются следующие категории. Среднее арифметическое этих показателей затем рассчитывается на основе данных Центрального статистического управления за последние три календарных года, доступных 31 января текущего года. Категория риска для бизнес-группы определяется путем вычисления среднего арифметического этих категорий риска по следующей формуле.

Организации должны ежегодно подтверждать основной вид деятельности. Для них таковым будет то направление, которое по итогам года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг.

Предприниматели ничего рассчитывать и подтверждать не должны (п. 10 Правил отнесения видов деятельности к классу профессионального риска, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. N 713, далее — Правила). Для них основным видом деятельности считается заявленный. Только когда бизнесмен изменит основной вид деятельности (а для этого нужно подать заявление в инспекцию о внесении изменений в ЕГРИП), может измениться класс профессионального риска, а следовательно, и страховой тариф.

На основе рассчитанной категории риска для группы деятельности устанавливается премия за страхование от несчастных случаев. Разбивка процентных ставок по каждой из категорий риска приведена в таблице 3. Описанный алгоритм проиллюстрирован в следующем примере.

Расчет категорий рисков и ставок взносов на страхование от несчастных случаев для группы деятельности «Электричество, газ и водоснабжение». Информация о показателе, соответствующем профессиональным заболеваниям, была получена в Центральном регистре профессиональных заболеваний в Лодзи.

Заметим, что при смене вида деятельности в течение года прежний тариф сохраняется и может быть изменен в соответствии с новым видом деятельности лишь с начала следующего года. В текущем году он остается прежним (п. 6 Правил). Аналогичного мнения придерживается Федеральный арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 18 марта 2010 г. по делу N А23-2975/09А-11-117.

Категории риска для каждой группы деятельности устанавливаются на период не более 3 лет, а текущие значения приведены в таблице. Чтобы определить корректирующий индекс, необходимо рассчитать категорию риска для конкретной компании. В отличие от методологии оценки рисков для отрасли, здесь используются только три показателя. Показатель профессиональных заболеваний не учитывается. Чтобы компенсировать влияние показателя степени опасности, он вдвое больше, чем остальное.

Процентная ставка по страхованию от несчастных случаев, в зависимости от категории риска. Затем мы вычисляем среднее арифметическое этих индексов за последние три календарных года. Теперь мы можем рассчитать категорию риска для завода, используя следующую формулу. Поправочным коэффициентом будет.

Кроме того, недавно в Законе уточнены положения, касающиеся объекта, базы для начисления взносов, а также сумм, освобождаемых от уплаты взносов «по травме». Теперь они полностью совпадают с объектом и базой, с которой начисляются страховые взносы.

Страховые взносы с выплат инвалидам в. Сотрудник-инвалид: все, что бухгалтеру и кадровику нужно знать про гарантии и компенсации

Инвалиду 3 группы можно свободно открыть ИП и оформить соответствующие льготы. Данную возможность гарантирует государственное законодательство Российской Федерации. Официальным подтверждением факта инвалидности является справка МСЭК, именно этот документ и будет основой для того, чтобы получить льготы по налогам. Несмотря на создание всех необходимых условий для самореализации инвалидов 3 группы, особо значимые льготы государством не предусмотрены. Человек с ограниченными возможностями может открыть ИП в любой момент, но оплачивать налоги соответственно выбранного типа налогообложения ему все же придется.

Последовательность действий при оформлении индивидуального предприятия инвалидом 3 группы

Людям с ограниченными возможностями придется заплатить за государственную регистрацию, так же, как и всем остальным индивидуальным предпринимателям. На этапе открытия таким гражданам полагается особая поддержка – льготы в виде выплат пособий за двенадцать месяцев. По мнению государственных органов, данной суммы должно хватить для обеспечения рисков при оформлении ИП. Такие выплаты можно расценивать своеобразным кредитом, который отличается безвозвратностью.
Обратите внимание! Для получения пособий за двенадцать месяцев инвалиду 3 группы необходимо обратиться в административные территориальные органы (по месту прописки). Предоставление заключения МСЭК станет веским аргументов для оформления годовых выплат по пособию и открытия ИП.

Льготы подобной формы регламентированы правом граждан с ограниченными возможностями, которые в экономической структуре страны числятся безработными.

Оценив все аспекты поддержки нетрудоспособного населения, можно сделать вывод о том, что мотивация со стороны государства обусловлена не только гуманными мотивами. Повышение экономической активности населения играет главную роль в общей успешности государства.
Любой инвалид 3 группы сможет позволить себе открыть ИП, так как налог за открытие собственного дела составит всего десять процентов от суммы минимальной оплаты труда. Льгота по отмене налога за открытие ИП инвалидам с детства регламентирована решениями территориального края, области или республики. Разрешение отмены данного налога требует от гражданина предъявления соответствующего документа.

Выбор системы налогообложения
В сфере выбора системы налогообложения инвалиды 3 группы имеют такие же права, как и остальные ИП. Они могут самостоятельно выбирать метод выплаты налогов, в последующем совершая выплаты на уровне обычного индивидуального предпринимателя. Государство позволяет пользоваться большим разнообразием альтернативных систем налогообложения. Упрощенная налоговая модель на сегодняшний день является наиболее распространенной и выгодной для большинства молодых бизнесменов. Еще одним отличным вариантом является покупка патента. ИП с ограниченными возможностями может получить льготы при покупке патента. 30%-ная скидка поможет выгодно приобрести разрешение на осуществления торговли в конкретном направлении и быстро получить первую прибыль.
Региональное законодательство предлагает незначительные льготы в форме снижения налога по упрощенной системе налогообложения на 1%. Обычно ИП платят налог в размере 6% от полученной прибыли. Государственная программа поддержки малого бизнеса гарантирует снижение данной налоговой ставки до 5%.

Важным вопросом в сфере предпринимательства людей с ограниченными возможностями является совершение социальных выплат. Любой инвалид является получателем фиксированной пенсии, поэтому социальные отчисления предпринимательской деятельности отсутствуют. Государство освобождает бизнесменов с ограниченными возможностями от следующих выплат: отчисления в социальные фонды; отчисления в пенсионные фонды; отчисления в страховые и медицинские государственные фонды.

Читайте так же:  Входят ли внешние совместители в среднесписочную численность

Иногда такие льготы играют важную роль в принятии решения об открытии ИП, их действие обусловлено государственными дотациями и постановлениями. Именно поэтому каждому начинающему предпринимателю необходимо знать все аспекты предоставления льгот гражданам с ограниченными возможностями.

При начислении заработной платы производится запись по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Страховые взносы включаются в состав расходов организации по обычным видам деятельности в месяце их начисления, что отражается записью по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (п. 5, абз. 4 п. 8, п. 16 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов). При удержании НДФЛ производится запись по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Зарплату данной категории работников следует начислять в том же размере, что и при полной продолжительности еженедельной работы (ст. 23 Закона № 181-ФЗ). Для обозначения сокращенного рабочего времени в табеле учета рабочего времени используется: буквенный код «ЛЧ», цифровой код «21».

Для инвалидов III группы сокращенная продолжительность рабочего времени не предусмотрена. На практике возможна следующая ситуация. Работник предъявляет работодателю индивидуальную программу реабилитации или медицинское заключение, в котором оговорена продолжительность рабочего времени менее 35 часов в неделю (менее 40 часов, если речь идет об инвалидах III группы).

В таком случае работодатель должен установить сотруднику-инвалиду неполный режим рабочего времени (неполный рабочий день или неполную рабочую неделю). Работник, которому установлено неполное рабочее время, трудится меньше, чем остальные.

Страховые взносы для инвалидов в 2018 году

ТК РФ) 3 Работник заболел в период прохождения судебно-медицинской экспертизы 4 Работник заболел, находясь на простое Исключение составляет случай, когда болезнь наступила до периода простоя и продолжилась в период простоя 5 Работник умышленно причинил вред своему здоровью Этот факт должен быть подтвержден судебным решением. При отсутствии судебного решения иные доказательства самостоятельного причинения вреда (например, запись с видеокамеры, установленной в служебном кабинете работника, причинившего себе вред) не может служить основанием для невыплаты пособия. 6 Работник совершил попытку самоубийства 7 Работник потерял трудоспособность вследствие умышленно совершенного им преступления Этот факт должен быть подтвержден судебным решением Примечание:* Помимо этого в законодательстве установлены случаи, когда размер пособия снижается.

Расчет страховых взносов в пфр, фсс, фомс с заработка инвалидов 2 и 3 группы

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Это следует из положений статьи 2.1. КоАП РФ. В данном случае вины работодателя в несоблюдении требований законодательства нет, поэтому и ответственности не будет.

Может ли инвалид 3 группы не оплачивать страховые взносы по ип?

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

Сотрудник-инвалид в компании: зарплатные налоги и взносы

Статьи по теме

На работу в компанию принят инвалид. Какими налогами и взносами облагается его заработная плата? На вопрос отвечают эксперты журнала «Зарплата».

Здравствуйте! Недавно к нам в штат зачислен работник-инвалид. Подскажите, есть ли особенности в порядке исчисления НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу такого сотрудника?
А. Краснов, бухгалтер

Будем отвечать на ваш вопрос по порядку. Сначала — об исчислении налога на доходы физических лиц.

При выдаче работнику заработной платы организация — налоговый агент обязана удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1, 2 и 4 ст. 226 НК РФ).

При этом никаких исключений для работников-инвалидов Кодекс не устанавливает.

К доходам, полученным нерезидентами РФ, стандартный налоговый вычет не применяется (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ)

Если сотрудник — резидент РФ, его заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом сумма доходов работника может быть уменьшена на сумму стандартных налоговых вычетов. Такое правило установлено пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса .

[2]

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ

Если ваша организация приобретает для работника-инвалида или оплачивает за него техническое средство профилактики и реабилитации, то эти доходы работника НДФЛ не облагаются (п. 22 ст. 217 НК РФ)

Работнику-инвалиду могут быть предоставлены налоговые вычеты на себя и ребенка.

Группа инвалидности и размер вычета

Если ваш сотрудник — инвалид с детства или инвалид I или II группы, он имеет право на получение ежемесячного стандартного вычета по НДФЛ в размере 500 руб. (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

[3]

Инвалиды-чернобыльцы, а также лица из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что право на указанные стандартные налоговые вычеты не ограничено каким-то предельным доходом работника-инвалида.

Работник ООО «Интеграл» Г.И. Обухов признан инвалидом II группы. Факт установления инвалидности подтвержден справкой МСЭ от 17.07.2013. Работник является налоговым резидентом РФ. Его оклад — 15 000 руб. в месяц. Определим сумму НДФЛ, которую нужно удержать из зарплаты работника за июль 2013 года.

Так как сотрудник является резидентом РФ, его заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%. Работник, которому установлена инвалидность II группы, имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. Сумма НДФЛ, которую следует удержать и перечислить в бюджет, равна 1885 руб. [(15 000 руб. – 500 руб.) × 13%].

Документы для получения вычета

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работнику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору работника на основании его заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Закрытие ооо с нулевым балансом

Такими документами, в частности, являются (письмо ФНС России от 19.05.2009 № ВЕ-17-3/[email protected] и письмо Минфина России от 24.04.2009 № 03-04-07-01/127):

— справка об инвалидности;
— документ, подтверждающий его статус (удостоверение ветерана боевых действий и т. п.).

Вычет на ребенка

Если у сотрудника-инвалида на обеспечении есть дети, то он вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета на ребенка.

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей за каждый месяц налогового периода составляют (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— 1400 руб. — на первого ребенка;
— 1400 руб. — на второго ребенка;
— 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
— 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Указанные вычеты ограничены доходом работника: начиная с месяца, в котором суммарный годовой доход сотрудника превысил 280 000 руб., этот налоговый вычет не применяют (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Работник ООО «ТРЭНД» Д.В. Макаров признан инвалидом III группы. Представлено удостоверение ветерана боевых действий, а также справка МСЭ, в которой в качестве причины инвалидности указано ранение, полученное при исполнении воинской службы.

У Д.В. Макарова имеется трое детей (25, 17 и 14 лет). Работник является налоговым резидентом РФ. Его оклад равен 21 000 руб. Определим сумму НДФЛ за июль 2013 года, если заработная плата работника нарастающим итогом с начала года составила 147 000 руб.

Сотрудник является резидентом РФ, поэтому его заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.

Работник имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты:

— личный вычет — 3000 руб.;

— на второго ребенка (17 лет) — 1400 руб.;

— на третьего ребенка (14 лет) — 3000 руб.

Сумма НДФЛ, которую следует удержать из заработной платы Д.В. Макарова и перечислить в бюджет, составит 1768 руб. [(21 000 руб. – 3000 руб. – 1400 руб. – 3000 руб.) × 13%].

Страховые взносы

С 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность, вы вправе начислять с его выплат страховые взносы во внебюджетные фонды по льготным ставкам (п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ, и подп. 3 п. 4 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Пониженные тарифы страховых взносов указаны в части 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и пункте 5 статьи 33 Закона № 167-ФЗ.

В 2013 году их размер составляет:

— в ПФР — 21% (в том числе для лиц 1966 года рождения и старше страховая часть — 21%, для лиц 1967 года рождения и моложе страховая часть — 15%, накопительная часть — 6%);
— ФФОМС — 3,7%;
— ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 2,4%.

Работник ООО «Костер» Е.П. Завьялов (1965 года рождения) принес в бухгалтерию организации справку о признании его инвалидом III группы от 25.07.2013. Определим сумму страховых взносов за июль 2013 года с выплат в пользу работника, если облагаемый взносами доход составил 24 500 руб.

В июле 2013 года работник признан инвалидом, о чем свидетельствует справка. Поэтому ООО «Костер» имеет право начиная с этого месяца начислять с выплат в его пользу страховые взносы по льготным ставкам (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Суммы страховых взносов составят:

— в ПФР — 5145 руб. (24 500 руб. × 21%) — страховая часть;

— ФФОМС — 906,5 руб. (24 500 руб. × 3,7%);

— ФСС РФ — 588 руб. (24 500 руб. × 2,4%).

Бывает и обратная ситуация. Когда сотрудник при переосвидетельствовании утрачивает статус инвалида. Тогда с начала месяца, в котором было освидетельствование, организация в отношении этого работника не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов. Соответственно придется применять обычные ставки, как и для остальных работников (письма ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 и Минздравсоцразвития России от 22.06.2010 № 1977-19).

Взносы на травматизм

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с выплат в пользу работников, являющихся инвалидами, уплачиваются в размере 60% от основного тарифа (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Воспользуемся условиями примера 3. ООО «Костер» присвоен III класс профессионального риска. Определим сумму страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма с доходов Е.П. Завьялова, если ставка страховых взносов — 0,4%.

С июля Е.П. Завьялов признан инвалидом. Поэтому страховые взносы в ФСС РФ на случай травматизма с выплат за июль 2013 года можно начислять в размере 60% от основного тарифа 0,4%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма страховых взносов на случай травматизма к начислению в фонд — 58,8 руб. (24 500 руб. × 0,4% × 60%).

Источники


  1. Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.

  2. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.

  3. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.
  4. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.
  5. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.
Сотрудник-инвалид страховые взносы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here