Серая зарплата – ответственность работодателя

Важный материал на тему: "Серая зарплата – ответственность работодателя" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Ответственность работника за «серую зарплату»

Под «серой» заработной платой понимают частичное официальное оформление всего, что заработано человеком. Часть заработка является полностью прозрачной, она фигурирует во всех бухгалтерских и налоговых документах предприятия, с неё осуществляется уплата налогов и других обязательных платежей. Существует и другая часть заработка, которая нигде не фигурирует и, естественно, с неё не осуществляются никакие обязательные платежи.

В некоторых случаях, неофициальная часть зарплаты даже больше официальной. С финансовой точки зрения «серые» схемы выплаты зарплаты выгодны, как работнику, так и работодателю. Работник получает на руки деньги и не платит с этих средств НДФЛ, работодатель также не платит с неофициальной части никаких отчислений в пенсионные и социальные фонды.

Но поскольку от таких действий в основном страдает государство, так как фактически происходит уклонение от уплаты налогов. Кроме этого, уменьшение суммы обязательных отчислений в пенсионный и страховые фонды только добавляет финансовую нагрузку на бюджет. Именно поэтому «серая» зарплата признаётся незаконной и преследуется действующим законодательством.

Ответственность наступает и для работодателя (что естественно и объяснимо, поскольку, основная часть обязательных платежей должна осуществляться именно им) и для работника (поскольку реально доход имел место, а НДФЛ не уплачен). Даже тот факт, что уплата подоходного налога на всех работающих является обязанностью работодателя не сможет оправдать работника.

Каким образом могут быть выявлены «серые» схемы выплаты зарплаты?

Выплата работодателем заработной платы работникам в виде официальной и неофициальной части достаточно трудно выявляема контролирующими органами. И, тем не менее, существуют ряд признаков, по которым это может быть осуществлено.

Обратите внимание! Информация из данной статьи может быть не полной, по причине частого изменения законодательства. Кроме того, конкретно ваша ситуация возможно требует, более детального изучения. Поэтому советуем проконсультироваться с нашими специалистами по телефонам: в Москве +7 (499) 938-44-32, в Санкт-Петербурге: +7 (812) 467-34-03, По всей России 8 (800) 511-81-26 — это бесплатно, анонимно и профессионально!

Естественно, что ни одна из этих причин не может служить однозначным признанием нарушения налогового законодательства, но поводом для тщательной внеплановой проверки вполне может стать. И если в ходе таких проверок найдут своё подтверждение факты незаконного ухода от уплаты обязательных взносов и платежей, то работодатель в любом случае понесёт ответственность, вплоть до уголовной. Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что и работник может быть привлечён к ответственности

Чем грозит работнику «серая» схема выплата заработной платы?

Неуплата подоходного налога является серьёзным правонарушением и работник обязан самостоятельно задекларировать неофициальную часть зарплаты до 30 апреля следующего года. Невыполнение этого требования будет расцениваться, как уклонение от уплаты налогов, что может грозить серьёзным наказанием:

  • денежным штрафом (до 300 тысяч рублей);
  • лишением свободы до года.

Статья 198 УК РФ за это же преступление, но совершённое в крупном размере, будет предусматривать санкции:

  • штраф до 500 тысяч рублей;
  • лишение свободы до 3 лет.

Если же наказания не последует, то в любом случае работник понесёт определённые потери. Во-первых, уменьшение отчислений в пенсионный фонд напрямую влияет на размер будущей социальной пенсии.

Во-вторых, существует такое понятие, как налогооблагаемая база, которое представляет собой официальный заработок человека и уменьшая эту базу следует быть готовым к тому, что все предусмотренные законом налоговые вычеты будут осуществляться не в полном объёме. В-третьих, если человек захочет взять кредит (потребительский, автокредит или ипотеку), то ему потребуется предоставить в банк справку о доходах. Естественно, что в такой справке работодатель укажет только официальную часть зарплаты. И уменьшение официального дохода однозначно отрицательно повлияет на решение кредитного учреждения о предоставлении займа, вплоть до отказа в его выдаче.

Работникам следует понимать, что выдача «серой» заработной платы – это нарушение их прав со стороны работодателя и, что сиюминутные выгоды потенциально могут привести к серьёзным потерям, в том числе финансовым.

Ответственность работодателя за черную зарплату в 2019 году

Черная зарплата представляет собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2019 году могут повлечь за собой привлечение к ответственности.

Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.

Что грозит работодателю за черную зарплату

Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:

  • в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
  • в Государственную инспекцию труда;
  • в Прокуратуру.

По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.
Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.

Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.

Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.

Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 — 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.

Читайте так же:  Договор аренды транспортного средства с экипажем

Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы сроком до 2 лет;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет.

При наличии квалифицирующих признаков размер штрафа увеличивается и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления применяется очень редко. К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5% подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около 50 % — к уплате штрафа.

Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником – в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.

Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.

Черная зарплата — ответственность работника

Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.

А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.

За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 — 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.

Особенности серой зарплаты, ответственность работодателя и способы доказывания в суде

Понятия «неофициальная зарплата», равно как и черная или белая, нет в официальных документах. Это разговорное название способов выплаты заработка, имеющих место в современных условиях. Рассмотрим, что собой представляет серая зарплата с точки зрения закона, а также чем грозит использование этой схемы компании-работодателю и ее сотрудникам.

Зарплата белая и серая

Белая зарплата и есть та самая оплата труда, детально регламентируемая Трудовым кодексом. Она состоит из нескольких частей:

  • базовой (оклада, тарифной ставки);
  • компенсационной;
  • стимулирующей.

Именно эта зарплата отражается в официальной финансовой отчетности любого предприятия. При заключении трудового договора с каждым из работников, белая заработная плата там полностью прописана. С начисленной ежемесячно оплаты труда работодатель выполняет отчисления НДФЛ, а также различные взносы во внебюджетные фонды и прочие обязательные по закону платежи.

“Теневая” зарплата также состоит из нескольких частей:

  • официальной, указанная в договоре и с которой идут все положенные отчисления;
  • неофициальной («в конверте»), нигде не отраженной, размер определяется устной договоренностью с сотрудником.

Такой способ вознаграждения за труд является правонарушением. Понятно, что на него работодатели идут не от хорошей жизни, а с целью оптимизировать затраты на оплату труда. Что не является оправданием и основанием смягчения ответственности.

Плюсы и минусы зарплаты в конверте

Серая зарплата имеет свои плюсы и минусы как для работодателя, так и самого работника. Остановимся на них чуть подробнее.

Выгода работодателя очевидна. Чем меньше зарплатный фонд, тем меньше налоговых отчислений с него необходимо сделать. Прибыль становится больше, следовательно большую сумму можно потратить на развитие бизнеса и на собственные нужды.

Работники, на первый взгляд, тоже в выигрыше. Размер серой зарплаты обычно выше, чем белой на той же должности. Часть суммы, которая при полностью легальной оплате ушла бы в бюджет, выдается на руки работнику. Это «живые» деньги, они могут быть истрачены по собственному усмотрению.

Невысокий размер официальной зарплаты выгоден и недобросовестным родителям, отчисляющим детям алименты. Средства на содержание ребенка удерживаются только из белых доходов, а неофициальная зарплата из них выпадает. Судебные приставы не могут обратить взыскание на средства, официально нигде не фигурирующие, они полностью остаются в распоряжении плательщика алиментов.

Зарплата «в конверте» имеет ряд серьезных минусов для работника:

  • в случае болезни, травмы, нетрудоспособности по иной причине, пособие будет рассчитываться именно по белой зарплате и работник получит существенно меньше, чем мог бы;
  • то же правило действует и в отношении отпускных, особенно тех работников, кому отпуск предоставляют неохотно;
  • будущая пенсия напрямую зависит от сегодняшнего заработка. Чем он выше, тем больше отчислений идет в ПФР, тем больше получит человек в старости;
  • получить кредит или визу будет затруднительно владельцам маленькой официальной зарплаты;
  • неофициальный заработок может легко стать поводом шантажа со стороны работодателя, отменяющего его при любой провинности или собственной прихоти.
Читайте так же:  Заявление работодателю на имущественный вычет образец

Согласившийся на серую зарплату работник оказывается незащищенным. Доказать, что фактическая сумма заработка существенно больше прописанной в документах, будет очень сложно. Делать это придется через суд, что займет немало времени и потребует финансовых затрат.

Ответственность работодателя

Для работодателя ведение двойной бухгалтерии и серые выплаты являются налоговым правонарушением: занижением налоговой базы и неправильным исчислением необходимых налогов. Если это вскроется при проверке, то организации в целом и ее руководителю персонально грозят денежные штрафы. Их размер составит до 20% от невыплаченной в бюджет суммы, если нарушение будет сочтено непреднамеренным. И увеличится вдвое, то есть уже до 40%, если будет доказано наличие умысла.

Обнаружение неверно уплаченных налогов повлечет за собой самое пристальное внимание со стороны фискальных органов. Они начнут углубленную проверку и найдут еще множество различных мелких недочетов, на которые при обычных условиях не обратили бы внимания. Информация о серых зарплатах может дойти до Трудинспекции – она организует проверку и оштрафует работодателя за нарушение трудового законодательства. В серьезных случаях руководителю и главбуху может грозить уголовная ответственность.

Ответственность работника

Принято думать, что серая зарплата — вина исключительно работодателя, а сотрудники лишь жертвы. Соглашаясь на получение части заработка неофициально, работник также совершает правонарушение. Налог с зарплаты «в конверте» он не платит. С официальной части за него это делает работодатель. Иное дело — неофициальный заработок.

С любого дохода необходимо самостоятельно вычислить и уплатить НДФЛ. Его размер одинаков для всех и равен 13%. Получив сумму сверх белой зарплаты, работник сам обязан отдать государству причитающуюся ему часть. Реально делают это считанные единицы.

Для работника, так же как и его работодателя, за уклонение от уплаты налогов предусмотрен штраф. Он меньше, чем для юрлица и составит 5% от размера долга. Сознательное уклонение от налогов грозит уже уголовной ответственностью: штрафом до 300 000 р. или реальным тюремным сроком. Незнание последствий получения серой зарплаты вины не снимает и от ответственности работника не освобождает.

Последствия серой зарплаты

Не редкость, когда работодатели выдают своим сотрудникам зарплату «в конвертах» с целью сэкономить на налогах. Какие последствия серой зарплаты ожидают работодателя и работника, расскажем в нашей консультации.

Последствия серой зарплаты для работника

Компании стремятся уменьшить свои расходы, в том числе и налоговую нагрузку. Одним из способов такой экономии на уплате налогов является выплата персоналу серой зарплаты. Это когда вознаграждение работников делится на белую и черную части. При этом налоги и страховые взносы исчисляются и уплачиваются только с белой заработной платы.

В первую очередь, такая экономия отразится на работниках. Вследствие получения серой зарплаты сотрудника ожидает:

  1. Меньший размер пенсии, так как с зарплаты «в конверте» не поступают отчисления в Пенсионный фонд РФ.
  2. Меньший размер оплаты листков нетрудоспособности и выходных пособий.
  3. Малооплачиваемый отпуск.
  4. Сотрудник не сможет документально подтвердить полную величину своего дохода в случае оформления кредита или получения визы. Ведь работодатель вряд ли предоставит справку о выплате черной части заработной платы.
  5. В случае задержки или неуплаты работодателем черной части заработной платы сотрудник не сможет обратиться в суд для защиты своих интересов, так как нет документов, которые бы подтверждали начисление такой зарплаты.

Последствия выплаты серой зарплаты для работодателя

Выдача персоналу серой или вовсе только черной заработной платы (то есть без оформления работников) негативно скажется не только на сотрудниках, но и на самом работодателе.

Последствия выдачи заработной платы «в конверте» для работодателя могут быть следующими:

1. За не оформление сотрудников и не заключение с ними трудовых договоров или гражданско-правовых договоров, компании грозит штраф (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ ):

  • на должностных лиц – от 10000 руб. до 20000 руб.;
  • на юрлиц – от 50000 руб. до 100000 руб.;
  • на ИП – от 5000 руб. до 10000 руб.

[3]

2. С выплаченной сотрудникам черной части заработной платы налоговая инспекция может доначислить НДФЛ и страховые взносы. Если величину вознаграждения персоналу определить не удастся, то НДФЛ и взносы будут начислены с установленного размера МРОТ.

Видео (кликните для воспроизведения).

3. За умышленную неуплату НДФЛ и страховых взносов проверяющие начислят:

  • пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога и взносов (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ);
  • штраф в размере 40% от неуплаченных сумм налога и взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ).

4. Неуплата налогов и страховых взносов может привести к уголовной ответственности (п. 1 ст. 198, п.1 ст. 199 УК РФ):

  • штраф в размере от 100000 руб. до 300000 рублей или в размере вознаграждения осужденного за период от 1-го года до 2-х лет;
  • принудительные работы на срок до 1-го года (для ИП) и до 2-х лет (для юрлиц);
  • лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет (для юрлиц);
  • арест на срок до 6-ти месяцев;
  • лишение свободы на срок до 1-го года (для ИП) и до 2-х лет (для юрлиц).

Серая зарплата, ответственность работодателя за серую зарплату

Заработная плата – это средство оплаты, которое устанавливается трудовым договором или гражданско-правовым соглашением за осуществление гражданином трудовой деятельности или в качестве вознаграждения за оказанную услугу, хотя в таком качестве зарплата считается гонораром.

Трудовое законодательство обязывает предприятия выплачивать за каждого работника предприятия взносы в различные фонды. Размер взносов непосредственно зависит от заработной платы работника: чем она выше, тем большую сумму работодатель будет должен перевести в различные фондовые учреждения.

Читайте так же:  Малое предприятие критерии отнесения

Работником выплачивается 13% от заработной платы в качестве подоходного налога, однако на работодателя ложится обязанность выплатить:

  • 22% от размера заработной платы работника в Пенсионный фонд;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования;
  • 5,1% — в Фонд обязательного медстрахования;
  • 0,2%-8,5% — на страховку за возможность получения травм на предприятии;
  • надбавку к страховым взносам при выполнении работ на тяжелых производствах.

Работодатель должен перечислить минимум 30% от заработной платы работника в различные фонды, что в конечном счете не позволяет получить большое количество прибыли.

Из-за этого в России используются различные способы выплаты заработной платы:

  1. «Белая» зарплата. В данном случае работодатель перечисляет все средства во все фонды, исходя из реального размера доходов работника.
  2. «Серая» зарплата. В таком случае работнику выплачивается МРОТ, который установлен в регионе, исходя из него работодатель делает отчисления в различные фонды. Недостающую сумму зарплаты работодатель передает работнику «в конверте».
  3. «Черная» зарплата. Выплата доходов работнику без официального трудоустройства. В таком случае никакие суммы не перечисляются в фонды.

При неофициальном трудоустройстве или намеренном занижении фактического дохода работников работодатель несет ответственность перед законодательством, если факт подобных схем будет обнаружен надзорными органами. На общих основаниях работодатель несет административную ответственность, в особых случаях ответственность может быть уголовной. На территории России большое количество организаций платят работникам «серую» зарплату. К счастью, с каждым годом количество «черных» зарплат снижается, так как работодателям просто невыгодно выплачивать серьезные штрафы.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Ответственность работодателя перед законом прежде всего заключается в виде административного наказания с помощью штрафных санкций либо временного прекращения деятельности организации.

Отсутствие перечислений налоговых выплат, наказывается:

  1. Штрафом в размере 20% от суммы НДФЛ, который нужно было выплатить в указанный период.
  2. Пени за отказ выплачивать причитающуюся сумму налога.

В соответствии со ст. 108 НК РФ назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от выплаты ранее не выплаченных налоговых обязательств.

В случае обнаружения нарушений при проверке организации, в отношении работодателя возбуждается административное или уголовное дело, в зависимости от специфики и объема нарушений. Помимо махинаций с налогами работодатель несет ответственность и за неуплату страховых взносов в различные фонды.

Ответственность заключается в следующем:

  1. Штраф в размере 20% от суммы взносов, которую работодатель не выплатил в соответствующие фонды.
  2. Штраф в размере 40% от суммы не уплаченных взносов, если неуплата или недоплата произошла умышленно.
  3. Пени за просрочку платежей или погашение штрафов.

Назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от оплаты страховых взносов, поэтому помимо непосредственного штрафа придется выплатить все ранее не выплаченные средства.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность работника при получении серой или черной зарплаты заключается в виде штрафных санкций в соответствии с положениями НК и КоАП РФ. Каждый работающий гражданин обязан выплачивать подоходный налог в размере 13% от всех заработанных средств. Неуплата налогов, которые предусматриваются налоговым законодательством, предполагает для работника принудительное взыскание не уплаченных средств, а также наложение штрафа за сокрытие фактических доходов.

При этом для такого работника могут возникнуть различные сложности, в том числе:

  1. Сложности при получении целевого или нецелевого кредита, так как кредитоспособность гражданина без официальной зарплаты или с низкой зарплатой на уровне МРОТ очень низко оценивается банками.
  2. Сложности при оформлении ипотеки с господдержкой, которая позволяет оплатить часть займа с помощью средств подоходного налога, выплаченного работником за прошлые несколько лет в казну государства.
  3. Фактическая невозможность взыскания долга по заработной плате, если работодатель по каким-либо причинам отказывается выплачивать заработанные средства. К сожалению, судебная практика находится не на стороне работника, т.к. фактически он осуществлял свою трудовую деятельность на зарплате МРОТа.
  4. Риски, связанные с налоговой проверкой, если работник обращается в проверяющие органы с заявлением о невыплате серой или черной зарплаты. В таком случае проверка будет проводиться не только в отношении работодателя, но и в отношении заявителя, т.к. за указанные сроки работы работник не выплатил большое количество НДФЛ в казну государства. В таком случае работника обяжут выплатить все не выплаченные налоги из-за сокрытия фактического дохода.

Для работника организации «серая» заработная плата может отразиться самым неблагоприятным образом, так как она не гарантирует исполнения обязательств по выплате заработной платы со стороны работодателя, а также не позволит работнику рассчитывать на какие-либо бонусы при оформлении кредита.

Не выплачивают серую зарплату

Чаще всего работники, которые получают «серую» заработную плату, сталкиваются с проблемами невыплаты положенных средств за трудовую деятельность на благо предприятия. Взыскать с работодателя трудовое вознаграждение бывает не так просто, так как на предприятии не всегда имеется черная бухгалтерия, а у работника зачастую нет доказательств получения большей заработной платы, чем указано в трудовом договоре.

Для взыскания долга по «серой» зарплате необходимо следовать следующим принципам:

  1. Необходимо найти свидетеля, который бы подтвердил фактическую выплату повышенной зарплаты, которая не учитывалась при исчислении налоговых и иных обязательств работодателя.
  2. Отыскать иные доказательства. В частности, некоторые организации выдают справку о реальных доходах работника для получения кредита. Такой документ может стать хорошим доказательством даже при отсутствии свидетелей.
  3. Приложить заявление и копии всех документов, которые в последствии могут отправиться в суд, к обращению для работодателя. В этом же документе следует указать, что в случае отказа решить проблему мирным путем заявление будет предоставлено в суд для дальнейшего рассмотрения спора. Обычно при установлении таких требований на подобных основаниях работодатель соглашается выплатить работнику все причитающиеся ему денежные средства в полном объеме, так как штрафные санкции за каждого неофициально устроенного работника очень высоки.

Взыскание недоплаченной зарплаты может существенно затянуться, так как работодатель может всеми силами хитрить и постоянно вводить работника в заблуждение. Поэтому после подачи обращения работодателю рекомендуется подождать несколько дней и потом обращаться в суд.

Куда жаловаться

При невыплате зарплаты или навязывании «серой» заработной платы работник имеет право обратиться в различные государственные учреждения для защиты своих прав.

Читайте так же:  Сдача сзв-м за февраль

Гражданин может обратиться в следующие государственные структуры:

  1. Федеральная налоговая служба. В данное учреждение подается заявление о том, что работодатель выплачивает «серую» зарплату и ведет двойную бухгалтерию для сокрытия фактических доходов предприятия. Обращение может быть как личным, так и анонимным. По заявлению лица начинается проверка организации.
  2. Трудовая инспекция. Данное учреждение занимается защитой прав работников, поэтому обращение в инспекцию должно быть одним из первых действий при существенном нарушении трудового законодательства.
  3. Прокуратура. Данное учреждение занимается защитой прав граждан в любой сфере, поэтому прокуратура является одним из существенных органов воздействия на нарушителей законодательства.
  4. Суд. Чаще всего работники обращаются именно в суд, так как судебные органы защищают права всех лиц, права которых были нарушены.

За исключением налоговых органов, в остальные учреждения необходимо обращаться лично. Анонимное расследование и анонимная защита прав работников ни в суде, ни в прокуратуре не допускается. Помимо обращения необходимо обязательное предоставление доказательств теневых выплат зарплат.

[1]

Борьба государства с серыми зарплатами

С каждым годом законодательство по регулированию «серых» и «черных» зарплат ужесточается, так как по официальной статистике неофициальные доходы работников составляют около 40% ВВП. Чаще всего жертвами теневых схем с заработной платой становятся выходцы из ближайшего зарубежья, которые готовы работать буквально за минимум дохода.

На сегодняшний день наказание за серую и черную зарплату для работодателей составляет:

  • для ИП: 1 000 – 5 000 рублей;
  • для юридических лиц: 30 000 – 50 000 рублей;
  • приостановка деятельности организации на срок до 90 дней.

Законодатели предлагают ужесточить наказание в сфере штрафов. Предполагается, что ответственность ИП возрастет до 7 000 рублей, а юридических лиц — до 70 000 рублей. При этом уже сегодня предполагается привлечение работодателя к уголовной ответственности за долг по страховым или налоговым выплатам, если он превышает 2 млн. рублей.

Минусы и плюсы серой зарплаты

Положительные и отрицательные стороны получения серой зарплаты необходимо рассматривать через призму выгоды каждой из сторон трудовых правоотношений – для работника и для работодателя.

Плюсы и минусы для участников трудовых правоотношений заключаются в следующем:

Удержание низкого подоходного налога, он удерживается только из минимальной официальной зарплаты, в то время как основная часть дохода выплачивается в полном объеме.

Снижение размера налогооблагаемой базы, так как из-за низкой зарплаты работников работодатель перечисляет меньшие средства в различные страховые фонды.

Возможность не получить полный размер доходов, так как в трудовом договоре не оговаривается полный размер зарплаты.

Административная ответственность в виде штрафа и принудительного взыскания утаенной налогооблагаемой базы.

Снижение выплат алиментов, если работник является алиментообязанным лицом.

Возможность не выплачивать повышенную зарплату при увольнении работника или ликвидации предприятия.

Взыскание с работника всех не уплаченных НДФЛ за период осуществления трудовой деятельности за «серую» зарплату.

Уголовная ответственность, если сумма долга по налогам и отчислениям в фонды составляет более 2 млн. рублей.

«Серые» и «черные» зарплаты – настоящая проблема для экономики государства, так как за счет незаконного сокрытия доходов ежегодно теряются многомиллиардные выплаты в различные фонды. Однако законодательство не дает гражданам альтернативы, заставляя участвовать в перечислении средств в Пенсионный фонд, который предоставляет мизерную пенсию при проводящейся политике увеличения пенсионного возраста, а также в иные фонды. Возможно, если бы государство позволило гражданам самим решать, как распоряжаться полным объемом своих доходов и самостоятельно участвовать в формировании пенсионных накоплений без «обязательной» части, то ситуация с неофициальными зарплатами могла бы в корне измениться.

«Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника, последствия

Зарплата «в конвертах» хорошо известна гражданам нашей страны. Существует ошибочное мнение, что выдача денег таким способом является уделом лишь мелких компаний, которые ничего собой не представляют. Порой обстоятельства складываются так, что и крупные организации используют хитрые схемы выдачи условно-легальной получки своим сотрудникам. Но и в этой ситуации существуют колоссальные риски для каждого работника. Рассмотрим, что представляет собой серая зарплата, ответственность работодателя и базовые риски (см. Сроки выплаты зарплаты и ответственность за нарушения).

Что такое «серая зарплата»

Перечень наименований, который получил этот вид зарплаты, почти бесконечен, но факт остается фактом: работодатели и сотрудники, практикующие подобную деятельность, нарушают закон! Если черная зарплата является на 100% неофициальной, и гражданин даже не имеет официального трудоустройства, то серая зарплата является легальной (по бумагам), но по факту предполагает ответственность за то, что часть денег отдается в белую, а остальная часть – в черную. Вот и получается такой микс официальной и неофициальной части.

От чего зависит «серость» зарплаты

Осуществлением налоговых выплат с работников занимается непосредственного работодатель, ведь в соответствии с законодательством именно он выступает в качестве налогового агента. Однако налогоплательщиком остается работник. В основном серость зарплаты имеет зависимость от уровня прибыли, получаемой компанией. Ведь если размеры велики, не каждое предприятие захочет «делиться вкусным куском» с государством. Также серость зарплаты зависит от выбранного налогового режима и общей политики по взносам. Есть несколько факторов, которые должны насторожить работников, а также дать им понять, что зарплата – серая:

  • показатель оплаты труда является чрезмерно низким (меньше, чем по всему рынку региона и отрасли);
  • сумма, указанная в ведомости, составляет малую величину в сравнении с минимально допустимым размером зарплат;
  • оклад сотрудников, занимающих низкие должности, выше, чем оклад вышестоящих специалистов.

Зачем нужна серая зарплата

Наиболее выгоден такой способ сотрудничества самому работодателю. Ведь он выплачивает часть денег «мимо кассы», а соответственно – экономит на взносах, имеет возможность повышать зарплату сотрудникам и, таким образом, привлекать более перспективных работников. Если же зарплата черная, такой подход может выступать для работодателя в качестве инструмента манипулирования работниками, которые полностью зависят от его воли. Но не каждый работник соглашается на получение зарплаты «в конверте». Это связано с тем, что сегодня количество и объем социальных гарантий, предлагаемых государством, постоянно возрастает, и граждане заинтересованы в том, чтобы в документации фигурировала вся зарплата, а не ее часть.

Читайте так же:  Срок полезного использования транспортных средств

Положительные и отрицательные стороны серой зарплаты

У россиян, работающих по найму, имеется немало причин, в рамках которых им приходится давать согласие на предложения, предполагающие серую зарплату.

  • Проблемы с трудоустройством официального характера;
  • выгодные предложения по рабочим отношениям;
  • отсутствие необходимости платить налоги в полном размере;
  • присутствие пенсионного обеспечения по инвалидности.

Эксперты отрасли считают, что готовность работать за «серые» деньги обусловлена еще и менталитетом граждан. Преимущества для работодателей очевидны. Что касается недостатков для работника, то они также просты.

  • Полная зависимость от работодателя и подверженность манипулированию с его стороны;
  • Сокращение выплат в собственный пенсионный фонд, что делает перспективу дохода на пенсии не особо радужной.
  • отсутствие защищенности, полноценных гарантий и психологический дискомфорт.

Для работодателя фактический минус такой работы один – если налоговые органы заинтересуются его предприятием, ему грозит серьезная ответственность.

Зарплата в конверте: ответственность работодателя

Согласно 4-му пункту 226-й статьи налогового кодекса, налоговый агент, который занимается удержанием НДФЛ из дохода граждан, несет ответственность. По закону, работодатель обязуется выполнять задачи налогового агента. В рамках статьи 122 НК РФ неполная уплата сборов ввиду намеренного снижения размера налоговой базы, а также прочие неправомерные действия, нарушающие права сотрудников, влекут за собой штрафное взыскание, составляющее порядка 20% от суммы сбора, которая была не уплачена. Если налоговая база была снижена умышленно в целях уклонения от расплаты с государством, это предполагает размер штрафа, составляющий 40% от неуплаченной суммы сбора. Так, если выдается зарплата в конверте, ответственность работодателя велика.

Стоит понимать и то, что если налоговый специалист имеет подозрения и получает доказательную базу факта выплаты серой зарплаты, ФНС не оставит этого без внимания. У нее сразу же образуется логичный вопрос, какие доходы позволяют компании выплачивать зарплату в конвертах. Ответственность работодателя состоит еще и в том, что его могут вызвать на ведомственное собрание и вынести предупреждение, а в худшем случае – организовать выездную проверку. Последствия будут отражены и на определенных сотрудниках – руководителе, главном бухгалтере, прочих работниках финансовой сферы.

Согласно 199-й статье УК уклонение от выплаты налоговой суммы влечет за собой и уголовную ответственность. Если нарушение несерьезное, назначается штраф до 300 000 рублей. Также может выноситься арест на полгода или срок лишения свободы до двухлетнего периода. При этом сотрудник, являющийся прямым работодателем, лишается возможности заниматься определенными видами деятельности и находиться на определенных должностях на протяжении определенного временного периода.

Ответственность работника за получение зарплаты в конверте

Если работник получил доход, который не предполагает уплату налога работодателем, и не задекларировал его, ему грозит административная ответственность. Ведь согласно первому пункту 228-й статьи Налогового кодекса, обязательство по исчислению НДФЛ лежит и на плечах физических лиц, то есть работников по найму. Если налогоплательщиком не была представлена декларация, то предполагается ответственность в виде штрафа, составляющего 5% от неуплаченной налоговой величины. Согласно положениям 198-й статье, целенаправленное уклонение от уплаты налогов, совершенное в крупном размере, предполагает начисление штрафа до 300 000 р., арест на 4-6 мес. либо лишение свободы до года. Таким образом, ответственность работника за получение зарплаты в конверте также существенна.

Ответственность работодателя за серую зарплату 2017

С позиции действующего закона рассматриваемые действия со стороны юридических лиц и ИП неправомерны и предполагают ответственность. А в 2017 году были внесены правки, позволяющие более жестко и точно осуществлять регулирование зарплат. Ответственность остается административной, но в случае оперирования особо крупными суммами она может обретать и уголовный характер. В 2017 году в целях назначения наказания работодателю работник может обратиться в следующие инстанции:

  • налоговые службы по месту пребывания компании;
  • Прокуратура.

В рамках каждого обращения структурные единицы осуществляют детальную проверку и занимаются окончательным решением вопроса. Прежде всего, работодатель привлекается к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Статья 199 предполагает и уголовную ответственность, если величина налогов, которые не были уплачены, составляет 2 000 000 р. и более. Таким образом, ответственность работодателя за серую зарплату 2017 является существенной.

Можно ли обелить серую зарплату

Легальных способов не платить налоги и при этом выходить из воды чистым не существует, но в законодательстве есть несколько зацепок и лазеек, которые позволят добиться оптимального результата. Например, выплата положенных заработных плат в виде величин, которые не являются объектами налогообложения и не относятся к налогооблагаемой базе. Это поощрения, материальная помощь. Плюсы являются очевидными: работник получает положенный размер зарплаты, а работодатель – не платит полную сумму налогов. Но этот способ не так уж широко применяется на практике.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, серая зарплата – это удар не только по совести работника и работодателя, но и по бюджету. В случае обнаружения такого финансового преступления налоговые органы могут выписать немалые штрафы. Поэтому обеим сторонам – и работнику, и работодателю – рекомендуется несколько раз подумать, прежде чем рисковать собственными деньгами и свободой.

Источники


  1. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.

  2. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.

  3. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.
  4. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.
  5. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.
Серая зарплата – ответственность работодателя
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here