Сдает ли ип 3-ндфл на енвд

Важный материал на тему: "Сдает ли ип 3-ндфл на енвд" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Нужно ли ИП сдавать на ЕНВД 3-НДФЛ

При наличии наемного персонала (условие для «вмененки» – не более 100 человек) предприниматель выступает в роли налогового агента. Это значит, он должен удерживать НДФЛ с работников по ставке 13%.

Если ИП подпадает под один из этих случаев, он должен самостоятельно произвести расчет подоходного налога к выплате, заполнить декларацию, сдать ее в налоговую инспекцию и перечислить в казну НДФЛ в полном размере. Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены.

Декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей за 2017 год

Такая ситуация: было ИП,грузоперевозки, система налогообложения в виде ЕНВД. Налоги оплачивала и сдавала декларации во время. ИП закрыто. Пришло письмо с налоговой о неправомерном применении системы налогооблажения. Выяснилось, что по счету проходили платежи за аренду авто с экипажем, требуют сдать диклорации 3 ндфл и оплатить налоги. Я не занималась сдачей аренды машины с экипажем, возможно это ошибка бухгалтера, договора письменного не было. Как выйти из ситуации, подскажите пожалуйста!
При получении доходов, не облагаемых ЕНВД, – к примеру, в результате реализации принадлежащего ИП транспорта. В этой ситуации операции с задействованным в предпринимательской деятельности имуществом подлежат налогообложению не вмененным налогом, а НДФЛ с обязательным предоставлением соответствующей декларации.

Никаких особых требований к его заполнению ФНС не предъявляет. Более того, предприниматели не должны заполнять все разделы декларации.
При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

В случае отсутствия наемного персонала необходимость в списке работников, справке 2-НДФЛ, отчетах в социальные фонды отпадает. Сдается только декларация по «вмененке» на себя как на физическое лицо, получающее доход от бизнеса (форма 3-НДФЛ). Если информации о деятельности нет, нулевая декларация не нужна. В добровольной форме предусмотрены взносы в ФФОМС на случай открытия больничного листа.

Вмененная деятельность согласно главе 26.3 НК предусматривает освобождение предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС и имущества (стат. 346.26 п. 4). Доход от предпринимательской деятельности облагается фиксированным налогом, размер которого зависит от используемого ОКВЭД. В каких случаях ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ? Когда предпринимателю все же приходится платить подоходный налог государству? Об этом поговорим далее.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны сдавать физические лица, которые самостоятельно уплачивают налог на доходы без помощи агентов.

Если три последние категории физлиц сдают этот отчет в обязательном порядке, то ИП должны делать это только в некоторых случаях.

Составление декларации 3-НДФЛ требуется в следующих случаях:

Бизнесмен, будучи физическим лицом, в соответствии со гл. 23 НК РФ освобожден от уплаты НДФЛ, а кроме того – также налога на имущество. Это правило затрагивает только те доходы, которые появляются в результате основной – вмененной деятельности.

Когда ИП сдает 3-НДФЛ? Окончательный срок завершения декларационный кампании не зависит от статуса плательщика и всегда приходится на 30 апреля. Исключений законодательство не предусматривает, а вот штрафные санкции за опоздание есть.

Я ИП сейчас работаю на УСН-15% (доходы минус расходы) . У меня был автобус, я его продал за 70000 руб. в 2018 г. А в 2019 г. отчитался, сдав декларацию 3-НДФЛ. Сейчас ФНС пишет, что не надо было сдавать 3-НДФЛ, а включить в доходы и уплатить налог т.к. я работаю на УСН. Но ведь этот автобус покупался мною как физ. лицом и в предпринимательской деятельности на УСН не использовался, не списывались и расходы (бензин, запчасти ….) Ранее в 2011 г. у меня была открыта деятельность ЕНВД по перевозке пассажиров, но я ее закрыл. В 2014 г. автобус сдал в аренду, заключив договор как физ. лицо Налоги от аренды автобуса платились. В начале 2016 г. автобус был возвращен, договор расторгнут и с тех пор автобус не использовался.
Не требуется платить подоходный налог в рамках вмененной деятельности согласно разъяснениям Минфина в Письме № 03-11-11/297 от 30.11.11 г. В то же время, есть ряд исключений, кроме приведенных выше, когда возникает обязанность налогоплательщика исчислить и отчитаться по НДФЛ.

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, тщательно следите за соблюдением сроков сдачи НДФЛ. ЕНВД здесь не исключение. Несвоевременная подача документов чревата штрафами.
Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб.
Если индивидуальный предприниматель получает доходы в рамках вмененной деятельности, должен ли он перечислять налог в бюджет? Давайте разбираться, рассчитан ли НДФЛ для ИП на ЕНВД.
Подскажите пожалуйста, права ли налоговая ссылаясь на п.1 статьи 346 НК РФ и 1 ст. 122 НК РФ, также на ст. 129,1. Должен ли я платить налог с продажи автобуса по УСН. Заранее Вам благодарен.

Когда на «вмененке» уплачивают подоходный налог

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

У предпринимателя могут появляться доходы от деятельности, не облагаемой ЕНВД, или приобретаться им в качестве физлица, к примеру:

  • Продажа недвижимости, транспортного средства.
  • Дивиденды от участия в других организациях.
  • Призы от рекламных акций.
  • Средства от осуществления коммерческой деятельности.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

Коммерсант обязан переводить в бюджет НДФЛ при следующих обстоятельствах.

  1. ИП совмещает разные виды деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а остальные – под ОСНО.
    В этом случае с дохода, полученного в результате деятельности, не подпадающей под ЕНВД, предприниматель обязан рассчитать размер подоходного налога, сделать отчисления в бюджет и сдать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
  2. Коммерсант работает исключительно на «вмененке», но получил доход, который по закону ЕНВД не облагается.
    Допустим, бизнесмен занимается перевозкой пассажиров в микроавтобусах. У него возникла необходимость продать одно из транспортных средств, непосредственно задействованных в работе. В этом случае с вырученных от сделки денег ИП обязан уплатить в бюджет НДФЛ. Это обосновано тем, что подобная деятельность не подпадает под ЕНВД.

ПРИМЕР
Если предприниматель совмещает «вмененку» и «упрощенку», то в этой ситуации декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД сдавать не нужно, поскольку полученный доход будет подлежать налогообложению в рамках УСН.

  • При утрате предпринимателем в текущем отчетном периоде права использовать ЕНВД в своей деятельности.
    Это может быть связано, например, с превышением нормы средней численности работников (стала более 100 чел.). Если ИП утратил право на ЕНВД, то он обязан перейти на ОСНО с начала отчетного периода, в котором это произошло. Что подразумевает необходимость сдавать 3-НДФЛ в налоговую службу по окончании года.
  • Если ИП продает собственное имущество, но уже в качестве обычного физического лица.
    Тогда полученный доход облагается подоходным налогом. Но в этом случае вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД, является не совсем корректным. Ведь, бизнесмен, по сути, совершает сделку как обычный человек без особого статуса.
  • ИП может добровольно сдавать 3-НДФЛ, чтобы получить причитающийся вычет.
  • Читайте так же:  Что такое – обеспечительный платеж

    В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

    Сдать отчет и приложения к нему можно лично в орган ФНС, отправить в электронном виде через интернет либо отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

    Исходя из представленной декларации о предполагаемом доходе, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами.
    Налоговая не права, если Вы в соответствии со статьей 56 ГПК РФ это же подтвердите документально. Налог с продажи автобуса не должны, он был у Вас в личном пользовании, 13 подоходного, нет, если он был у Вас более 3 лет в собственности. Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ.

    Я ИП на ЕНВД (бытовые услуги) с 2012 года. С 2015 года возникли договорные отношения на оказание услуг с юридическими лицами. При неоднократных камеральных проверках нарушений не выявлено. Но в апреле 2018 года налоговая поставила в известность о двойной системе налогообложении, требует предоставить 3-НДФЛ за 2015-2017 г.г., чтобы доначислить НДФЛ (доходы минус расходы) по ОСН. С требованием налоговой я согласен. Вопрос в следующем. Сумму налога единовременно я погасить не смогу. Мне не отказывают в согласовании графика погашения задолженности, но при этом сообщают, что р/счёт ип будет заблокирован. Отсюда следует, что возможности вести бизнес у меня не будет, т.к. не с чего будет восполнять расходную часть.

    При получении доходов по операциям, не связанным с предпринимательством, – допустим, ИП продает свой жилой дом, квартиру или машину. Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым.

    Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.
    Кроме того, такой отчет подается при оформлении налоговых вычетов различного характера; при получении дохода от реализации имущественных объектов, не использующихся в рабочей деятельности; а также при выполнении работы по ГПД, если налоговым агентом НДФЛ из вознаграждения не удерживается и не платится в бюджет.

    Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.
    Если помимо ЕНВД вы ведете деятельность на упрощенной или на общей системе налогообложения, то вам нужно сдать соответствующие декларации (УСН или НДС, налог на имущество и 3-НДФЛ соответственно) и уплатить налоги в ИФНС по месту жительства или подать нулевые декларации, если доходов у вас не было.

    Нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ на ЕНВД?

    Декларация 3-НДФЛ? Зависит от того, какой доход получен!

    ЕНВД – единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим. По сравнению с обычной системой налогообложения он является упрощённым. Для индивидуального предпринимателя это означает, что некоторые налоги он не уплачивает. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и налог на имущество (пункт 4 статья 346.26 Налогового кодекса).

    Получается, что налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, плательщику ЕНВД платить не надо. А если нет обязанности уплачивать налог, то нет необходимости и представлять декларацию.

    Однако относится это только к доходам от предпринимательской деятельности. Не нужно забывать, что индивидуальный предприниматель – это всё-таки физическое лицо. У него могут возникать доходы, не связанные с ведением деятельности, например, от реализации принадлежащего ему имущества (не использовавшегося для ведения деятельности), представления его в аренду (опять-таки, если это не является видом предпринимательской деятельности), получения выигрышей и призов и тому подобного. Вот такие доходы декларировать надо.

    Таким образом, индивидуальному предпринимателю, применяющему ЕНВД, не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Если же у него имеются другие доходы, с его предпринимательством не связанные, то они декларируются обязательно. Срок представления такой декларации стандартный – 30 апреля следующего года.

    Кроме того, декларацию 3-НДФЛ предприниматель имеет право подать для получения вычетов (естественно, при наличии облагаемых налогом доходов). Отражать доходы от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, в такой декларации не надо.

    Надо ли сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН

    ИП как категории налогоплательщиков необходимо в некоторых случаях обязательно подавать 3-НДФЛ. Следует правильно составить декларацию и подать её в срок.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Содержание

    При выявлении нарушений возможно наложение довольно серьезных штрафов на ИП.

    Что нужно знать ↑

    Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в том случае, если доход был получен от непредпринимательской деятельности или подразумевает работу с НДС.

    Также декларация должна подаваться некоторыми другими лицами, ведущих предпринимательскую и иную коммерческую деятельность. При составлении отчетности в каждом случае всегда имеются определенные нюансы, все их необходимо соблюдать.

    Помимо оформления, необходимо также строго соблюдать сроки подачи 3-НДФЛ. Очень важно помнить о том, что имеется отдельная категория лиц, имеющая некоторые льготы при уплате налогов.

    В связи с чем прежде, чем оформлять налоговую декларацию, следует обязательно ознакомиться с действующим законодательством.

    Необходимость в отчетности

    В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать следующим лицам:

    • нотариусам и адвокатам, ведущим практику;
    • индивидуальным предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения;
    • индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе, но получившим доход от реализации автомобиля, недвижимости или чего-то подобного.

    В какие сроки

    Очень важно соблюдать сроки подачи декларации 3-НДФЛ. Данный документ должен быть обязательно сдан не позже 30 апреля в году, следующим за отчетным.

    Во избежание нарушения сроков, за что полагается довольно серьезный штраф, необходимо соблюдать все правила заполнения 3-НДФЛ.

    Так как при наличии ошибок декларация возвращается для переделки, после чего необходимо будет подавать её заново (уточненная 3-НДФЛ).

    Снизить вероятность возникновения ошибок и, следовательно, нарушения сроков, можно соблюдая некоторые особенности заполнения декларации:

    1. Оформлять сам документ необходимо в специально предназначенных для этого программах (Excel, 1C Бухгалтерия) или обратившись в организации по оказанию услуг такого типа.
    2. Если декларация заполняется вручную, следует все буквы и цифры писать максимально отчетливо.
    3. Показатели необходимо указывать в рублях с копейками, суммы налога – без копеек, округляя в ближайшую сторону.
    4. В пустых полях должен присутствовать прочерк.
    5. Бланк следует сдавать непосредственно в отделении налоговой или пересылать его электронной почтой.
    Читайте так же:  В течение какого времени выплачивают декретные

    Последний пункт особенно важен – так как датой подачи декларации считается момент её получения налоговой инспекцией.

    Как применить 3-НДФЛ для пенсионеров, читайте здесь.

    Потому обычной почтой пользоваться нежелательно, так как возможны задержки, ведущие к нарушению сроков подачи 3-НДФЛ.

    [2]

    Законные основания

    Подача декларации 3-НДФЛ регламентируется действующим законодательством. Федеральная Налоговая служба имеет право требовать от ИП предоставления налоговой декларации на основании ст.№229 п.1.

    Ст.№227, ст.№227.1, и ст.№228 НК РФ включают в себя перечень лиц, обязанных подавать 3-НДФЛ в налоговую службу.

    К этим лицам относятся:

    • физические лица, ведущие деятельность в качестве ИП, имеющие государственную регистрацию;
    • нотариусы и адвокаты, а также лица, ведущие частную практику, приносящую доход.

    Имеются некоторые исключения, касающиеся подачи декларации. Все они оглашены в п.24 ст.№217 НК РФ.

    Согласно ей, нет необходимости отчитываться:

    • за доходы, полученные в результате деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
    • ИП, применяющим ЕСХН.

    Не требуется отчитываться за налоги, от которых по тем или иным причинам ИП освобождено по причине использования специальных налоговых режимов. Основанием для этого является п.2 ст.№80 НК РФ.

    Максимально подробно вопрос, касающийся налогообложения индивидуальных предпринимателей и формы отчетности перед ФНС, освещается в Письме Минфина №03-04-05/3-255 (от 07.05.10 г.).

    Форма подачи декларации 3-НДФЛ утверждена законодательством. С 14.02.2015 г. вступил в силу приказ Федеральной Налоговой службы №ММВ-7-11/[email protected]

    [3]

    Именно на него необходимо опираться при составлении документа рассматриваемого типа. Самому налогу на доходы физических лиц (именно для отчета по этому сбору необходима декларация 3-НДФЛ) посвящена гл.№23 Налогового кодекса РФ.

    Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП при УСН ↑

    На сегодняшний день индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, не требуется платить НДФЛ.

    Именно в связи с этим отпадает необходимость в формировании и подаче в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ. Основанием для этого является Письмо Минфина России 30.11.11 г. №03-11-11/297.

    Но имеются определенные исключения. Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН требуется налоговой в случае, если индивидуальный предприниматель получает какой-либо доход в результате деятельности, не переведенной на ЕНВД.

    Если же ИП наоборот, работает только с ЕНВД, то 3-НДФЛ подавать не требуется (ст.№346.26 п.4 НК РФ, ст.№217 п.24 НК РФ). Имеется один важный нюанс, касающийся единого налога на вменяемый доход.

    Если индивидуальный предприниматель перешел на него не с начала года, то следует в обязательно порядке подавать 3-НДФЛ, а также прилагать к ней книгу учета доходов и расходов.

    Причем срок перехода не важен – был он осуществлен за 11 месяцев до начала нового отчетного периода или за 1 месяц. В любом случае формирование декларации 3-НДФЛ является необходимым.

    Без работников

    Если индивидуальный предприниматель не пользуется трудом наемных работников, то ему необходимо отчитываться перед налоговой инспекцией только за самого себя. Нет необходимости учитывать фонд заработной платы, а также взносы в страховые фонды.

    При отсутствии работников у ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения, достаточно лишь сформировать декларацию по единому налогу. Важно помнить, что сам налог оплачивается ежеквартально.

    Если ИП на УСН работал с НДС

    Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС.

    Но имеются некоторые исключения, все они перечислены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно:

    Данные статьи учитывают факт приобретения каких-либо товаров за рубежом или если свершаются какие-либо операции на основании договора простого товарищества.

    Именно при наличии каких-либо операций, связанных с уплатой НДС, индивидуальному предпринимателю необходимо в установленные законодательством сроки подавать декларацию 3-НДФЛ.

    Чтобы максимально точно отразить НДС в налоговой декларации при его возникновении, необходимо соблюдать следующие правила, установленные Минфином России:

    • входящий НДС включается в стоимость приобретаемых основных средств, нематериальных активов;
    • если приобретаются товары для осуществления их перепродажи с какой-либо целью – НДС следует списывать по отдельной статье затрат (согласно письму Минфина РФ от 04.11.04 г. №03-03-02-04/1/44 и ФНС от 19.10.05 г. №ММ-6-03/886);
    • сам НДС необходимо списывать во входящий в расходы по мере продажи приобретенных ранее товаров (основание — ст.№346.17 п.2.2 НК РФ и письмо Минфина №03-11-06/2/256 от 02.12.09 г.).

    Выполнение всех перечисленных выше правил позволит избежать вопросов со стороны ФНС к ИП, работающему по УСН и подающему декларацию 3-НДФЛ.

    При подаче документа рассматриваемого типа в налоговую службу необходимо прилагать к нему счет-фактуру, выставленную поставщиком товара. Это будет являться обоснованием списания расходов во «входящий» НДС.

    ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, не обязан хранить счет-фактуру и предоставлять её куда-либо. Однако Минфин считает иначе (письмо №03-11-04/2/147 от 24.09.08 г.).

    Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в случае появления в обороте товара или активов, в стоимость которых включен НДС.

    В иных случаях ИП, работающее по упрощенной схеме налогообложения, декларацию 3-НДФЛ не подает.

    Ситуативный пример

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ИП «Х» работает по упрощенной системе налогообложения. Данный предприниматель оказал некоторые услуги ООО «У», которое является плательщиком НДС, на сумму в размере 120 тыс. руб.

    Счет-фактура в данном случае отсутствовала, НДС включен в стоимость услуг. Так как «Х» работает по УСН, это вполне логично. Но «У» является плательщиков НДС, потому ему необходимо наличие счета-фактуры.

    Куда сдавать декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

    Как написать заявление на возврат денег по 3-НДФЛ, смотрите здесь.

    Чаще всего индивидуальный предприниматель «Х» выставляет счет-фактуру, после чего выделяет на основании данного документа налог. Полученная сумма перечисляется в бюджет.

    Данный момент подробно освещается в ст.№173 п.5 НК РФ. При возникновении подобной ситуации индивидуальный предприниматель «Х» обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, несмотря на то, что плательщиком НДС не является.

    Последствий для ИП в данном случае никаких не будет, так как штраф можно наложить только на тех, кто является плательщиком НДС. ИП, работающее по УСН, к данной категории не относится. Тем не менее, 3-НДФЛ подавать необходимо в установленные законом сроки – до 30 апреля.

    Отчитываться перед налоговой службой следует в обязательном порядке – если это необходимо.

    Нарушение действующего законодательства, различных постановлений Правительства и Минфина всегда ведет к наложению серьезных штрафов.

    Именно поэтому необходимо учитывать всевозможные нюансы, связанные с УСН.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48
    Читайте так же:  Коды ошибок в сзв-стаж

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    3-НДФЛ для ИП

    Представление 3-НДФЛ для ИП является обязательным в установленных законодательством РФ случаях. Когда именно сдается отчетность? Можно ли составлять нулевую форму? Обсудим подробности далее.

    Что такое 3-НДФЛ для физических лиц

    Этот вид отчетности предназначается для контроля уполномоченных органов над полученными доходами предпринимателя. Бланк утверждается на федеральном уровне – при составлении за 2016 г. в 2017 г. действует форма по Приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.14 г.

    Налоговым периодом признается один календарный год. По общим правилам сдача осуществляется до 30 апреля следующего периода. За 2016 год следует отчитаться до 02.05.17 г. Промежуточных отчетов сдавать не нужно. Для чего нужна 3-НДФЛ мы разобрались, а вот кто именно и когда обязан отчитываться по подобной форме – об этом далее.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП – в каких ситуациях сдается

    Обязанность по представлению формы 3-НДФЛ возникает не у всех предпринимателей. Думать, что статус ИП автоматически обозначает необходимость по составлению этого документа – ошибка. Так как хотя плательщиками НДФЛ, по главе 23 НК, являются физлица, но далеко не все виды предпринимательской деятельности приводят к начислению и последующему перечислению подоходного налога в бюджет государства.

    Для точного понимания ситуации гражданину нужно ответить на следующие вопросы. На каком режиме налогообложения находится ИП? Есть ли у него в штате наемный персонал? С какого момента предприниматель применяет спецрежим? После детального рассмотрения нюансов можно прийти к следующим выводам. 3-НДФЛ для ИП на ОСНО сдается ВСЕГДА. Кроме того, представление этой декларации требуется при:

    1. Переходе на спецрежимы с общего не с начала года, а в течение налогового периода.
    2. При заявлении ИП на спецрежиме (упрощенка, вмененка, патент или сельхозпроизводителей) налоговых вычетов – возможно при получении за нужный период доходов.
    3. При получении предпринимателем других видов дохода, источник которого не относится к заявленной в уставе учредительной деятельности.
    4. При реализации ИП имущества, которое не эксплуатировалось в предпринимательстве – не требуется отчитываться по объектам, бывшим в собственности более 3 (иногда 5) лет.

    Обратите внимание! Если предприниматель подает 3-НДФЛ исключительно в целях оформления вычетов, общеустановленные сроки сдачи для него не действуют – предоставить данные можно в любое время года.

    3-НДФЛ для ИП – нулевая отчетность

    Какой порядок разработан для заполнения формы – зависит от причины сдачи документа. Подача нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП в 2017 году признается обязанностью при полном отсутствии операций по деятельности. Формировать необходимо не все подряд листы, а только титульный, разд. 1 и разд. 2.

    Гражданин вносит информацию для идентификации налогоплательщика. Это, прежде всего, ИНН, ФИО, дата и точное место рождения, данные удостоверяющего документа, адрес места проживания, код налоговой инспекции, период представления. В тех строчках, которые отведены под заполнение цифровых показателей, проставляются прочерки. Каждая страница подписывается уполномоченным лицом. Пояснять, по каким причинам предпринимательство не ведется, необходимости нет, главное – вовремя сдать отчетность. При нарушении сроков ИП грозят минимальный штраф в 1000 руб. и блокировка банковских счетов.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    3-НДФЛ для ИП за 2018 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

    Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

    3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

    Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

    ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

    На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

    3-НДФЛ для ИП на УСН

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

    Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

    Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

    3 месяца Контур.Экстерна в подарок

    Попробовать

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

    Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

    3-НДФЛ для ИП на ОСНО

    Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

    3-НДФЛ нулевая для ИП

    Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

    [1]

    Штрафные санкции

    Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

    Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

    Читайте так же:  Банкиры о залогах

    3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

    Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

    В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

    Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН

    Многие предприниматели выбирают в качестве системы налогообложения УСН. Ее еще называют «упрощенкой». Этот налоговый режим предусматривает более простое, нежели на ОСНО, ведение учета. Еще один плюс «упрощенки» – отсутствие необходимости уплачивать в бюджет подоходный налог с прибыли, полученной в результате своей деятельности. Но есть ряд исключений, при которых ИП на УСН сдает 3-НДФЛ.

    Причины отчитываться по подоходному налогу

    На практике далеко не всегда ИП освобожден от сдачи этой налоговой декларации. Подавать отчетность по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно в следующих случаях.

      1. Если доход предпринимателя облагается только этим видом налога.

    ПРИМЕР
    Коммерсант сотрудничает с другой организацией. Он использовал деньги, одолженные у нее на время под 0%. Никаких других средств ИП от этой компании не получает (за поставку, транспортировку товаров, предоставление услуг). В таком случае имеет место быть материальная выгода в виде экономии за счет беспроцентного займа. Облагается она только подоходным налогом. Причем, одалживающая деньги организация выступать налоговым агентом не может. Следовательно, сдача 3-НДФЛ для ИП на УСН в этой ситуации – обязательная процедура. Она ложится на плечи самого бизнесмена.

      1. ИП больше не может применять УСН в связи с утратой такого права. Причина значения не имеет (превышение лимитов по доходам, списочной численности персонала, остаточной стоимости ОС, открытие филиала).

    Бизнесмен автоматически становится плательщиком НДФЛ, так как переходит с УСН на ОСНО. На этом налоговом режиме сдача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию становится уже обязанностью предпринимателя, вне зависимости от его деятельности.

    1. Продажа бизнесменом собственного имущества в качестве обычного физического лица.
      В этом случае вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, не совсем корректен. Ведь, человек совершает сделку по продаже своего имущества будучи в статусе обычного гражданина, а не частного предпринимателя. Полученный от этого доход необходимо задекларировать, сдав 3-НДФЛ в свою ИФНС. Также см. «Платит ли ИП НДФЛ за себя».

    Необходимо это также для последующего получения вычета по налогу, его частичного возврата. Так, если речь идет о покупке квартиры, то ИП получает имущественный вычет, положенный ему как гражданину при совершении такой сделки. Сдача декларации не является в этой ситуации обязательной процедурой, но она выгодна самому предпринимателю. Также см. «3-НДФЛ при покупке квартиры».

    Уплата подоходного налога как налоговым агентом

    Кроме вышеуказанных случаев, ИП обязан выплачивать НДФЛ и составлять соответствующую декларацию будучи налоговым агентом. Такое обязательство возникает вследствие выплат бизнесменом доходов физическим лицам.

    Касается это, например, заработной платы его персонала, которая облагается подоходным налогом. Тогда сам предприниматель удерживает из причитающихся подчиненным сумм 13% и направляет их в бюджет вместе с соответствующей отчетностью (2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП

    Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

    • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
    • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
    • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

    Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

    ИП на ОСНО

    Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

    ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

    Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

    Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

    При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

    Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

    ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

    Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

    Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

    3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

    Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
    ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

    Читайте так же:  Амортизация зданий и сооружений

    Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

    • По результатам отчетного периода;

    ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

    3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

    Заполнение 3 НДФЛ для ИП

    Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

    • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
    • При заявлении вычета ИП;
    • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

    При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

    Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

    Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

    Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

    Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
    010 1 ИП указывают только значение «1»
    020 Основной код ОКВЭД Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
    030 Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
    040 Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
    050-090 Детализация расходов по группам
    100 Расходы в пределах лимита Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.

    При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле:

    Доход (строка 010) х 20%

    110 Общая сумма дохода по всем видам деятельности 120 Сумма вычета Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100 130 Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны 140 Сумма, уплаченных авансов 150-180 — В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

    Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

    Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
    001 13%
    002 1, 2, 3 По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:

    1 – если получены дивиденды;

    2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций;

    3 — по всем иным доходам.

    В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».

    010 Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет 020 Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом 030 Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению Определяется как разница строк 010 и 020 040 Общая сумма налоговых вычетов Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета 050 Не заполняется 051 Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций 060 Налоговая база по НДФЛ (Стр. 030 + 051) – Стр. 040 070 Исчисленная сумма НДФЛ Стр. 060 х 13% 080-090 Не заполняется 091 Сумма уплаченного торгового сбора Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070 100 Сумма уплаченных в течении года авансов 121 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет Стр. 070 – 091 — 100 122 Стоимость патента Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент. 130 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет 140 Сумма подлежащая возврату из бюджета

    В разделе 1 ИП указывает:

    • По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 — возврат из бюджета и 3 — при сдаче «нулевой отчетности»);
    • По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
    • По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
    • По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

    Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

    Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

    • Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
    • Лист Е1 — при заявлении социальных и стандартных вычетов;
    • Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

    3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

    При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

    3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

    Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:

    • ИП Семенов Николай Александрович
    • Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
    • Код ОКВЭД: 46.32
    • Место ведения деятельности: г. Пушкино
    • Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
    • Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
    • Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

    Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

    Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

    • Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
    • Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

    Источники


    1. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.

    2. Хутыз, М.Х. Римское частное право; М.: Былина, 2011. — 170 c.

    3. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
    4. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.
    5. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here