Сдача денег инкассатору оформление бухгалтерской записью

Важный материал на тему: "Сдача денег инкассатору оформление бухгалтерской записью" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Сдача денег инкассатору: бухгалтерская запись

Вопросы синтетического и аналитического учета кассовых операций мы рассматривали в отдельном материале. А каким образом оформляется в бухгалтерском учете сдача денег инкассатору? Расскажем об этом в нашей консультации.

Как сдаются наличные в банк

Хранение наличных денежных средств в кассе организации сверх установленного лимита не допускается, кроме дней выплаты зарплаты (абз. 8, 9 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ). Поэтому излишне накопленную наличность, в т.ч. выручку от наличной продажи товаров, необходимо сдать в банк, где у организации открыт расчетный счет.

Организация сдает наличные денежные средства в банк, как правило, через своего сотрудника (к примеру, кассира) или специализированную организацию – инкассаторскую службу.

Как оформить передачу наличных инкассатору

Для передачи наличных денежных средств в банк через инкассатора оформляется препроводительная ведомость к сумке 0402300, которая представляет собой комплект документов, состоящий из (п. 2.4 Положения, утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П ):

  • ведомости к сумке;
  • накладной к сумке;
  • квитанции к сумке.

При этом у организации в качестве подтверждения того, что инкассатор принял от нее сумку с наличными для передачи в банк, остается квитанция к сумке, на которой должна стоять подпись инкассаторского работника и оттиск его штампа.

Кроме того, при передаче наличности инкассатору по препроводительной ведомости в обычном порядке оформляется расходный кассовый ордер (РКО) по форме № КО-2 (Постановление Госкомстата от 18.08.1998 № 88). Он составляется на лицо (как правило, кассира организации), которое сформировало и передало инкассатору сумку с наличными (Письмо Банка России от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065 ).

Как отразить в учете сдачу денег инкассатору

Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью с использованием счета 57 «Переводы в пути». При этом на счете 57 движение денежных средств в иностранных валютах должно учитываться обособленно (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

На основании квитанции к сумке и РКО оформляется запись:

Дебет счета 57 – Кредит счета 50 «Касса» — Переданы наличные денежные средства инкассатору для зачисления на банковский счет.

По факту зачисления средств на счет организации на основании выписки банка делается бухгалтерская запись:

Дебет счета 51 «Расчетные счета», счета 52 «Валютные счета» — Кредит счета 57 – Зачислены наличные денежные средства на счет организации.

Как оформить по бухгалтерии сдачу денег инкассатору

Большинству предприятий приходится периодически передавать денежные средства в свой банк, чтобы обеспечить их сохранность и не превысить норматив по количеству наличности. Эта ответственная процедура подразумевает совершение определенных действий, а непосредственно сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью. Рассмотрим, как правильно выполнить все формальности.

Как происходит передача

Денежную наличность держат в кассе определенное количество времени, по истечении которого излишки от реализации товаров, услуг и т. п. необходимо передать в банк на расчетный счет предприятия. Это делают не только в целях безопасности, но в силу требований, установленных указанием ЦБ РФ № 3210-У.

Данную операцию обычно выполняет кассир или специалист службы инкассаторов.

Передачу денежных средств оформляют предпроводительной ведомостью к сумке 0402300.

Данная ведомость представляет собой пакет документов из 3-х частей (см. таблицу).

Название Пояснение
1 Ведомость Заполняет клиент финансового учреждения. В ней указывают дату, название организации, ИНН, подписи ответственных лиц и т. д.
2 Накладная Бухгалтерский документ, передаваемый вместе с сумкой и содержащий разные реквизиты (дату и номер, название банка, размер наличных денег и др.)
3 Квитанция Доказывает факт принятия сумки с денежной наличкой

Важные нюансы

  1. В качестве подтверждения у компании остается квитанция. Она обязательно должна иметь подпись и штамп, сделанные работником инкассационной службы.

Передача денег инкассатору по препроводительной ведомости предполагает оформление расходного кассового ордера (РКО) на имя сотрудника, который передает пакет с наличностью. Этот документ составляют на бланке КО-2, установленном Госкомстатом (постановление № 88 1998 г.).

  • Могут происходить форс-мажорные обстоятельства. Например, потеря наличности работниками инкассаторской службы. Поэтому проводки в учете всегда должны показывать реальное положение дел. Когда сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью и правильно составлены документы, возместить ущерб будет проще.
  • Основные проводки

    Процедура сдачи денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью на основании квитанции к сумке и расходно-кассового ордера. Корреспонденция идет со счетом № 57 «Переводы в пути».

    Передачу наличности в иностранных денежных единицах в учете проводят обособленно от российских рублей (приказ Минфина № 94н 2000 г.).
    ////

    Проводки и их суть показаны ниже в таблице.

    Бухгалтерская запись Описание хозяйственной операции
    Дт Кт
    57 «Переводы в пути» 50 «Касса» Передача денежных средств работнику инкассаторской службы
    51 «Расчетные счета» / 52 «Валютные счета» 57 Зачисление денежных средств на счет


    ПРИМЕР

    30 января 2017 года ООО «Гуру» оприходовало выручку в размере 800 000 рублей. Для расчета с подотчетными лицами выделено 500 000 руб. Поскольку лимит кассы ограничен суммой в 150 000 руб., оставшиеся средства передают инкассаторам для внесения на расчетный счет.

    Бухгалтерские записи по состоянию на 30.01. 2017 будут следующими:

    • Дт 50 – Кт 62 (800 000 руб.) – поступление денежных средств в кассу;
    • Дт 71 – Кт 50 (500 000 руб.) – наличные переданы подотчетным лицам;
    • Дт 57 – Кт 50 (150 000 руб.) – передача денег инкассатору для размещения на расчетном счету.

    После пополнения счета (обычно происходит на следующий день) пишут проводку:

    Дт 51 – Кт 57 (150 000 руб.) – поступление выручки за 30.01.2017 на расчетный счет ООО «Гуру».

    Правильное написание бухгалтерских проводок – гарантия безошибочного составления отчетности. Когда вам предстоит сдача денег инкассатору и оформление бухгалтерской записи, помните о наших советах и проверяйте наличие необходимых документов. Все это поможет вести эффективный учет денежных средств и избежать нежелательных ситуаций.

    Читайте так же:  Сроки выездной налоговой проверки

    Правила и порядок проведения инкассации денежных средств кассы – оформление, бухучет, проводки

    Инкассацией наличных денежных средств часто называют процедуру перевозки, физического перемещения наличности из одного места в другое.

    Характерный пример – передача наличной выручки из торговых точек в обслуживающее финансовое учреждение. Как правило, в подобных ситуациях речь идет о перевозке достаточно больших сумм денежной наличности.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Это серьезная и ответственная операция, поэтому осуществляется она всегда по определенным правилам, жестко регламентированным нормативными документами Центробанка РФ.

    Инкассация наличных денег подразумевает совершение конкретных действий.

    Это касается самой процедуры, её документального оформления и бухгалтерского учета.

    Что это такое и для чего нужна?

    Инкассация денежных средств – комплексное понятие, означающее совокупность взаимосвязанных мер по физическому перемещению денежной наличности между отдельными хозяйствующими субъектами (организациями), их структурными (обособленными) подразделениями и обслуживающими банками.

    Перевозка наличных денег осуществляется уполномоченными инкассаторами – специалистами, имеющими необходимую профессиональную подготовку.

    Действия всех участников этой процедуры – кассиров, инкассаторов, банковских сотрудников – подчиняются установленному порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ № 3210.

    Как правило, к инкассаторам обращаются по следующей причине – обеспечение сохранности наличных денежных средств в процессе её перевозки.

    Осуществление инкассации наличных денег является гарантией их безопасности, защищенности от внешних посягательств.

    По сути, транспортировка наличных денег вооруженными инкассаторами является приоритетным и наиболее безопасным способом их физического перемещения из кассы предприятия в обслуживающий банк.

    Процедура инкассации наличных средств позволяет успешно решать следующие задачи:

    • Физическое перемещение (транспортировка) наличной выручки коммерческого предприятия из торговой точки в обслуживающий банк.
    • Доставка нужной суммы денежной наличности из финансового учреждения в кассу хозяйствующего субъекта для очередной выдачи зарплаты его сотрудникам.
    • Перевозка наличных денежных средств между обособленными структурными подразделениями (филиалами) конкретного банка.
    • Регулярное пополнение банкоматов необходимым количеством бумажных купюр с формированием отчета об актуальном состоянии денежных счетчиков.
    • Периодическое изъятие денежной выручки из платежных терминалов, осуществляющих прием наличности.
    • Безопасная транспортировка материальных ценностей и документации.

    Сервис денежной инкассации, подразумевающий последующее зачисление перемещаемых средств на банковский счет, обеспечивается на законных основаниях следующими способами:

    • Непосредственно через банковские кассы.
    • С помощью инкассаторской службы, уполномоченной перевозить денежную наличность. Это могут быть подразделения инкассации при обслуживающих финансовых учреждениях, а также частные охранные структуры, имеющие законное право сопровождать перевозку денежной наличности.
    • Посредством службы РосИнкас – инкассаторской структуры, имеющей специальное разрешение Центробанка РФ.
    • Через федеральную систему почтовой связи.
    • Непосредственно через автоматические сейфы.

    Обязательна ли для ООО?

    Действующим законодательством – нормативной документацией Центробанка РФ – предусматривается требование об ограничении кассового остатка хозяйствующими субъектами.

    Речь идет об установлении лимита на общую сумму наличности, остающейся в кассе организации к завершению каждого операционного дня.

    Это условие распространяется на всех хозяйствующих субъектов, осуществляющих приходно-расходные транзакции с наличностью, кроме индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к малым предприятиям.

    Надо отметить, что хозяйствующие субъекты, подпадающие под исключения, имеют право лимитировать кассовый остаток, но не обязанность.

    Если индивидуальный предприниматель/малое предприятие все же решит воспользоваться этим правом, соблюдение установленного норматива (лимита) будет являться обязательным. О лимите для малых предприятий читайте здесь.

    Сверхлимитная наличность – превышение установленного ограничения – подлежит изъятию из кассы хозяйствующего субъекта и обязательной передаче в обслуживающий банк с последующим её зачислением на расчетный счет организации.

    Инкассация считается наиболее безопасным способом физического перемещения наличных денег из кассы предприятия в обслуживающее финансовое учреждение.

    Если речь идет о значительных суммах, рекомендуется пользоваться услугами профессиональных инкассаторов, гарантирующих сохранность перемещаемых денег.

    Накапливать и удерживать сверхлимитную кассовую наличность хозяйствующим субъектам разрешается лишь в дни выдачи зарплаты, праздничные/выходные дни.

    Нарушение данных правил обуславливает наложение штрафных санкций на виновных лиц. Штраф для должностных субъектов составляет от 4000 до 5000 рублей, для организаций (предприятий) – от 40 000 до 50 000 рублей.

    Правила и порядок проведения для наличных денег на предприятии

    Существуют общеобязательные нормы законодательства, четко регламентирующие порядок выполнения инкассации наличности в организации.

    Эти правила, как уже говорилось ранее, должны неукоснительно соблюдаться всеми участниками данного процесса – кассиром предприятия, передающим наличность, и инкассатором, осуществляющим доставку переданных денег в банк.

    Кроме того, правила инкассации могут регламентироваться подписанным соглашением о предоставлении инкассаторских услуг, которым, например, предусматривается периодичность передачи средств и другие конкретные условия.

    Сама процедура инкассации денежных средств подразумевает последовательное выполнение её участниками следующих действий:

    Документальное оформление

    Чтобы корректно передать инкассатору наличность для транспортировки в банк, кассир составляет следующую документацию:

    • Сопроводительнаяведомость в трех экземплярах (один – в сумку, второй – кассиру, третий – инкассатору);
    • регистр выполненных транзакций (помещается в сумку), сумма которого должна соответствовать сумме ведомости;
    • накладная для денежной сумки;
    • квитанция для денежной сумки.

    Инкассатор удостоверяет свою личность, предъявляет доверенность, передает кассиру явочную карточку для заполнения.

    Кассир вносит нужные сведения в явочную карточку и возвращает её инкассатору. Впоследствии данная карточка проверяется банковским сотрудником, сверяется с кассовым ордером.

    Бухгалтерский учет и проводки

    В бухучете хозяйствующего субъекта, передающего наличность в банк посредством инкассации, используются определенные корреспонденции счетов, сопровождающиеся оформлением нужных документов:

    Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником

    Организация не пользуется услугами инкассаторских служб, и наличные из кассы отвозит в банк для зачисления на расчетный счет один из работников. Как в такой ситуации оформить РКО при выдаче денег из кассы — должны ли там быть ф. и. о. и паспортные данные этого работника и его подпись? В разных организациях к решению этого вопроса подходят по-разному. Рассмотрим часто применяемые способы и решим, какими можно пользоваться, а какими — не нужно.

    Читайте так же:  Оборачиваемость дебиторской задолженности формула

    СПОСОБ 1. Неправильный и опасный. В РКО вообще нет упоминания о работнике, который везет деньги в банк

    То есть строка «Выдать» остается пустой или же в ней указано название банка. В строке «Основание» пишут «Для зачисления на расчетный счет в таком-то банке». По возвращении работника к РКО прикалывают квитанцию банка к объявлению на взнос наличными и указывают ее реквизиты в строке «Приложение».

    Обычно бухгалтеры объясняют это тем, что указывают в ордере проводку Дт счета 51 – Кт счета 50, а она, по их мнению, не предполагает составления РКО на физлицо. То есть они считают, что деньги по такому РКО выданы сразу банку, а подпись получателя заменяет приложенная к ордеру квитанция банка.

    Что неправильно. Нарушены следующие правила составления РКО и правила выдачи денег из кассы.

    Во-первых, в РКО должны быть указаны ф. и. о. и паспортные данные человека, которому выданы деньги, и должна стоять его подпись. Это требование не только Положения о порядке ведения кассовых операци но и Закона о бухучет Ведь РКО — первичный документ.

    [2]

    Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму пропись

    В-третьих, РКО должен быть полностью оформлен (в том числе иметь все приложения) уже на момент выдачи денег из касс А значит, реквизиты квитанции банка в строке «Приложение» в РКО служить заменой подписи получателя не могут. Ведь квитанция появляется позже, когда банк примет деньги.

    Когда деньги сдают в банк через инкассаторскую службу банка, ее работник, принимающий наличные, не ставит свою подпись в РКО. Однако это еще не причина поступать так же и в нашем случае. Во-первых, есть специальные правила инкассаци Во-вторых, подпись в РКО в этом случае заменяет подпись инкассатора на другом документе — квитанции к сумк Потому что ее инкассатор подписывает сразу же при передаче денег, то есть она оформляется одновременно с РКО. И именно этот документ служит основанием для составления РКО на деньги, сданные инкассаторам.

    Чем опасно. Конечно, налоговики за такое нарушение не штрафуют. Опасность в другом: если все деньги или их часть вдруг по каким-то причинам не доедут до банка, под подозрением оказывается кассир. Ведь работник может утверждать, что получил от кассира меньше, чем указано в РКО, или вообще ничего не получал, — всякое бывает. И доказать обратное кассиру нечем, поскольку в получении наличных из кассы никто не расписывался.

    Злоупотребления тут могут быть и со стороны самого кассира, который составит РКО на сумму ­шую, чем выдал работнику.

    Этот способ безопасен только в одном случае — если деньги везет в банк сам кассир. Тогда при помощи РКО действительно оформляется не операция выдачи денег из кассы работнику, а операция сдачи денег банку для зачисления на расчетный счет.

    Если кассиров несколько, то передача денег от старшего кассира тому кассиру, который отвозит деньги в банк, оформляется записью в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме

    СПОСОБ 2. Неправильный, но безвредный. Работнику, который должен сдать деньги из кассы в банк, они выдаются под отчет

    По возвращении из банка работник составляет авансовый отчет и прикладывает к нему в качестве подтверждающего документа квитанцию к объявлению на взнос наличными (в ней есть ф. и. о. человека, от которого приняты деньги).

    В РКО указывают проводку Дт счета 71 – Кт счета 50, а на дату зачисления денег на счет делают проводку Дт счета 51 – Кт счета 71.

    Что объединяет вампира и работника, сдающего деньги в банк по неправильно оформленным документам? Оба не отражаются: один в зеркале, другой — в РКО

    Бухгалтеры, которые применяют этот способ, аргументируют это так. Если работнику из кассы выданы деньги для передачи кому-либо, то он обязан по ним отчитаться. А как это сделать? Есть привычный способ — авансовый отчет, который предполагает, что ранее наличные были выданы под отчет.

    Что неправильно. Деньги под отчет выдают работникам только на расходы — то есть для расчетов с третьими лицами за приобретаемые для компании товары (работы, услуги А при сдаче наличных в банк расходования денег нет — они остаются у организации, хотя и меняют «местонахождение» с кассы на расчетный счет.

    Поэтому аргумент, что по любой полученной из кассы сумме работник является подотчетником (кроме зарплаты и прочих выплат непосредственно самому работнику), неверный.

    Почему безвредно. Штрафа за ошибочное оформление выданных денег как находящихся под отчетом нет. Факт передачи определенной суммы из кассы работнику зафиксирован. И если с наличными по дороге в банк что-то случится, разбираться будут с тем, с кем надо.

    СПОСОБ 3. Предпочтительный. В РКО есть данные и подпись работника без оформления выдачи денег под отчет

    В организации должно быть лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк. Оно назначается распоряжением руководител

    ПРЕДУПРЕЖДАЕМ КАССИРА

    Любая передача наличных из рук в руки внутри организации должна быть документально оформлена с указанием ф. и. о. получателя денег и его подписью. Обезличенные документы на движение наличных могут привести к злоупотреблениям.

    Теперь о проводке, которую нужно поставить в РКО. В зависимости от обстоятельств есть два варианта.

    ВАРИАНТ 1.

    Дт счета 51 – Кт счета 50. Она допустима в составленном на работника РКО, если есть уверенность, что деньги банк примет в тот же день. Дата приема — дата на квитанции к объявлению на взнос наличными. Основание для проводки — РКО и квитанция банка.

    ВАРИАНТ 2.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если же есть вероятность, что работник сдаст деньги в банк лишь на следующий день (например, он вечером объезжает несколько принадлежащих фирме точек продаж и может не успеть в банк до его закрытия), лучше делать проводку Дт счета 57 «Переводы в пути» – Кт счета 50. Когда деньги сданы в банк, делаем проводку Дт счета 51 – Кт счета 57.

    Читайте так же:  Ндс

    Этот вариант хорош еще и потому, что банк при приеме наличных может выявить фальшивые купюры и тогда указанная в РКО при выдаче денег проводка Дт счета 51 – Кт счета 50 окажется составленной на неверную сумму.

    Образец правильного оформления РКО приведен ниже.

    Записывая этот РКО в кассовую книгу, в графе 2 укажите ф. и. о. работника с пометкой «Для зачисления на расчетный счет организации в таком-то банке».

    С составлением РКО в организациях разобрались. А как оформлять расходник на сдачу денег в банк у индивидуального предпринимателя?

    Если он сам ведет кассовые операции и сам сдает наличные из кассы в банк, то подходит и «обезличенный» РКО, то есть способ 1. А если что-то одно из этого делает его работник, нужно фиксировать передачу денег между ним и ИП, то есть использовать способ 3.

    Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию

    У организаций, торгующих в розницу, бухгалтерия и торговые точки обычно находятся по разным адресам и в значительной удаленности друг от друга. В таких случаях торговые точки нередко сдают выручку инкассаторам, минуя централизованную кассу организации. А бухгалтерия проводит операции по получению и сдаче этой выручки через счет «Операционная касса » Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н без отражения их в кассовой книге. Между тем такой порядок нарушает кассовые требовани я пункт 3, пп. 12—14, п. 22 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40 (далее — Порядок); п. 11 Методических рекомендаций по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, утв. Госналогслужбой России № ВЗ-6-13/272, Банком России № 51 от 18.08.93 (далее — Методические рекомендации) и может навлечь на компанию штраф за неоприходование или неполное оприходование выручки (от 40 тыс. до 50 тыс. руб. ) ст. 15.1 КоАП РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 29.06.2007 № 22-12/61982; Постановления ФАС ВСО от 11.03.2010 № А33-18849/2009; ФАС СЗО от 30.07.2009 № А56-60360/2008 . Как же правильно оформить и отразить в учете инкассацию выручки обособленных подразделений, чтобы не попасть на штраф?

    Инкассация выручки в теории

    В идеале сдача выручки торговых точек инкассаторам должна выглядеть так.

    Мнение читателя

    “ Инкассацию не провожу через основную кассу, а отражаю проводкой Дт 57 – Прошла и аудит, и налоговую проверку — претензий не было. Нет хозяйственной операции, нет первичного документа, нет проводки — это базовый принцип бухучета. Поэтому выписывать «воздушные шарики» не пойми для чего не вижу смысла ” .

    Людмила,
    бухгалтер, г. Москва

    При этом никаких особенностей для случаев, когда выручка инкассируется напрямую с торговых точек, не предусмотрено, хотя такая возможность для фирм, имеющих не более двух кассовых аппаратов, в законодательстве и прописан а п. 6.1 Типовых правил; п. 11 Методических рекомендаций .

    В итоге получается, что для соблюдения всех кассовых требований сначала нужно сдать выручку в основную кассу и только потом — инкассатора м пункт 6, п. 12, пп. 19, 24 Порядка; пп. 2.4—2.6 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 . Совершенно очевидно, что, когда торговые точки и бухгалтерия расположены далеко друг от друга или имеют разный режим работы, а выручку нужно сдавать в банк ежедневно, выполнить это требование невозможно. Поэтому организациям приходится выкручиваться. Посмотрим как.

    Инкассация выручки на практике

    Организации вынуждены подстраиваться под действующий кассовый порядок.

    СПОСОБ 1.

    Компании оформляют кассовые ордера и заполняют кассовую книгу задним числом, чтобы выручка хотя бы на бумаге проходила через основную кассу в день ее получения и сдачи инкассаторам. Так организациям пусть и формально, но удается выполнять требования «кассового» законодательства. Однако минус в том, что записи в кассовую книгу вносятся с опозданием.

    Чтобы подстелить в этом месте соломки, компании, следуя совету ЦБ РФ, обязывают каждую торговую точку вести отчет кассира в двух экземплярах по форме, соответствующей кассовой книге (форма Торговые точки передают один экземпляр этого отчета вместе с прилагаемой к нему первичкой в организацию с установленной ею периодичностью, а в электронном виде — ежедневн о Письмо ЦБ РФ от 11.12.2008 № 29-1-1-11/7735 . На основании этих отчетов бухгалтерия оформляет кассовые ордера и вносит записи в кассовую книгу. Порядок и периодичность передачи документов закрепляются в учетной политик е п. 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.96 «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н .

    Конечно, удобнее, если мешки с деньгами из кассы каждого обособленного подразделения забирают инкассаторы. Но такой вариант сдачи денег в банк вызывает трудности с оформлением документов

    На основании электронных данных вы сможете своевременно заполнять кассовую книгу. Поэтому следование этому порядку прибавит вам аргументов при внезапной проверке кассовой дисциплины, но полностью от претензий не застрахует.

    Отметим, что поскольку при прямой инкассации выручки с торговых точек кассир организации фактически деньги не получает и не выдает, то некоторые организации разрешают кассирам (также прописав это в учетной политике) не ставить свою подпись в кассовых ордерах. Однако за ненадлежащее оформление кассовых ордеров проверяющие тоже могут оштрафовать как за нарушение порядка ведения кассовых операци й ст. 15.1 КоАП РФ; Постановление Первого ААС от 14.01.2010 № А79-13179/2009 .

    СПОСОБ 2.

    Компании заводят в каждой торговой точке кассовую книгу, но не отдельную, а в виде раздела единой кассовой книги. В действительности это обычная кассовая книга (форма которая прошита и заверена по общим правилам, но на ее титульном листе указаны наименование торговой точки (в графе «Структурное подразделение») и номер раздела единой кассовой книги.

    Читайте так же:  Заявительный порядок возмещения ндс

    В этом случае торговые точки самостоятельно выписывают кассовые ордера, регистрируют их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма и заполняют свой раздел кассовой книги. Таким образом, соблюдаются требования о единстве кассовой книги организации и ее ежедневном заполнени и пп. 23, 24 Порядка . В учетной политике при этом прописывается порядок ведения обособленными подразделениями их разделов кассовой книги, нумерации кассовых ордеров и передачи кассовых отчетов в бухгалтерию.

    Большой минус этого способа — необходимость оборудовать в каждой торговой точке помещение кассы. Ведь когда из кассы производятся выплаты наличными, к которым приравнивается и сдача выручки инкассаторам, наличие такого помещения обязательн о пункт 3, п. 29 Порядка .

    Как видите, соблюсти все кассовые требования при прямой инкассации выручки с торговых точек очень сложно. Судебная практика в течение последних 2 лет довольно скудная, и остается надеяться, что налоговики сейчас не особо придираются к организациям. Ведь главный принцип кассовой дисциплины — деньги сверх кассового лимита должны храниться в банке — выполняется.

    И напоследок отметим, что во избежание сложностей с определением остатка денег в кассе на конец дня в целом по организации выручку торговых точек лучше сдавать инкассаторам полностью. Тогда она не будет влиять на остаток по основной кассе.

    22:05 Об оформлении расходного кассового ордера 0310002 при инкассации наличных денег. Образец заполнения рко на инкассацию

    Сдача денег инкассатору: оформление бухгалтерской записью

    Актуально на: 9 ноября 2016 г.

    Вопросы синтетического и аналитического учета кассовых операций мы рассматривали в отдельном материале. А каким образом оформляется в бухгалтерском учете сдача денег инкассатору? Расскажем об этом в нашей консультации.

    Как сдаются наличные в банк

    Хранение наличных денежных средств в кассе организации сверх установленного лимита не допускается, кроме дней выплаты зарплаты (абз. 8, 9 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Поэтому излишне накопленную наличность, в т.ч. выручку от наличной продажи товаров, необходимо сдать в банк, где у организации открыт расчетный счет.

    Организация сдает наличные денежные средства в банк, как правило, через своего сотрудника (к примеру, кассира) или специализированную организацию – инкассаторскую службу.

    Как оформить передачу наличных инкассатору

    Для передачи наличных денежных средств в банк через инкассатора оформляется препроводительная ведомость к сумке 0402300, которая представляет собой комплект документов, состоящий из (п. 2.4 Положения, утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П):

    • ведомости к сумке;
    • накладной к сумке;
    • квитанции к сумке.

    При этом у организации в качестве подтверждения того, что инкассатор принял от нее сумку с наличными для передачи в банк, остается квитанция к сумке, на которой должна стоять подпись инкассаторского работника и оттиск его штампа.

    Кроме того, при передаче наличности инкассатору по препроводительной ведомости в обычном порядке оформляется расходный кассовый ордер (РКО) по форме № КО-2 (Постановление Госкомстата от 18.08.1998 № 88). Он составляется на лицо (как правило, кассира организации), которое сформировало и передало инкассатору сумку с наличными (Письмо Банка России от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065).

    Как отразить в учете сдачу денег инкассатору

    Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью с использованием счета 57 «Переводы в пути». При этом на счете 57 движение денежных средств в иностранных валютах должно учитываться обособленно (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

    На основании квитанции к сумке и РКО оформляется запись:

    Дебет счета 57 – Кредит счета 50 «Касса» — Переданы наличные денежные средства инкассатору для зачисления на банковский счет.

    По факту зачисления средств на счет организации на основании выписки банка делается бухгалтерская запись:

    Дебет счета 51 «Расчетные счета», счета 52 «Валютные счета» — Кредит счета 57 – Зачислены наличные денежные средства на счет организации.

    Бух учет. Инкассация наличных денег: как отразить в учете

    Сдать наличную выручку в банк можно двумя способами: самостоятельно в кассу банка или через инкассаторскую службу кредитной организации. Организация заключает договор на инкассацию денежных средств, для того чтобы инкассатор забирал наличные и переводил их на расчетный счет организации. Как отразить в учете инкассацию наличных денег?

    Инкассация наличных

    Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П

    [3]

    Кассир к приезду инкассаторов подготавливает наличные деньги и документы:

    • препроводительную ведомость,
    • накладную к сумке,
    • квитанцию к сумке.

    Инкассатор обязан предъявить кассиру удостоверение личности и доверенность на инкассацию наличных денег. Он отдает кассиру явочную карточку и порожнюю сумку.

    Кассир передает инкассатору образец пломбы, сумку с наличными деньгами, накладную и квитанцию к сумке. Инкассатор проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной к сумке и квитанции к сумке.

    Кассир организации заполняет явочную карточку. При ошибке в карточке, неправильная запись зачеркивается и заверяется подписью. Инкассатору запрещено делать записи в явочной карточке.

    Инкассатор проверяет соответствие сумм наличных, проставленных в явочной карточке, накладной к сумке и квитанции к сумке, а также номера сумки, указанного в этих документах.

    При приеме сумки с деньгами инкассаторский работник подписывает квитанцию, проставляет оттиск штампа, дату приема и возвращает квитанцию кассиру. Явочную карточку,накладную и сумку с деньгами и препроводительной ведомостью инкассатор забирает с собой.

    Если инкассатор обнаружил нарушение целости сумки или пломбы или ведомость была составлена неверно, то все недочеты должны быть исправлены при нем, либо инкассатор уезжает и приезжает уже повторно, в удобное ему время. В явочной карточке, в разделе «Повторные заезды» кассир организации должен сделать соответствующую запись.

    Если инкассатор приехал за наличными, а кассир отказывается ему выдать наличные, в явочной карточке он обязан написать об отказе и его причине и заверить запись своей подписью.

    Оформление в бухгалтерском учете

    У кассира после сдачи наличных в инкассацию остается квитанция к сумке, на основании нее составляется РКО. Банк России в Письме ЦБ РФ от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065 разъяснил, как заполнить РКО на инкассируемую сумму наличных:

    • В строке «Выдать» — указывается ФИО кассира, сформировавшего и передавшего инкассатору сумку с наличными.
    • В строке «Приложение» указываются реквизиты первичного документа (дата и номер) — квитанции к сумке.
    Читайте так же:  Дивиденды и даты закрытия реестров

    Инкассатор не подписывает РКО, его данные не указываются в ордере. Также кассир делает запись в кассовой книге на основании выписанного расходника.

    В бухгалтерском учете делают проводку:

    Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 — денежные средства переданы инкассатору для зачисления на расчетный счет (на основании квитанции к сумке).

    Дебет 51 Кредит 57 — деньги поступили на расчетный счет (на основании выписки).

    Инкассаторские услуги относятся к прочим расходам в бухгалтерском учете.

    Дебет 91.2 Кредит 60 — отражены инкассаторские услуги.

    Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по инкассаторским услугам.

    Налоговый учет

    Услуги по инкассации относятся в налоговом учете к внереализационным расходам при ОСНО.

    При УСН (доходы — расходы) инкассация относится к расходам, связанных с оплатой услуг банка и уменьшающих налогооблагаемую базу.

    Об оформлении расходного кассового ордера 0310002 при инкассации наличных денег — 12 Ноября 2015 — Блоги

    Центральный банк Российской Федерации

    П и с ь м о

    Об оформлении расходного кассового ордера 0310002 при инкассации наличных денег.

    Департамент наличного денежного обращения Банка России рассмотрел обращение , поступившее в интернет-приемную Банка России, и сообщает следующее.

    Выдача в организации сумок с наличными деньгами инкассаторским работникам кредитной организации осуществляется по препроводительной ведомости к сумке 0402300. При этом в подтверждение приема инкассаторским работником сумки с наличными деньгами у организации остается квитанция к сумке, входящая в комплект документов препроводительной ведомости к сумке 0402300, подписанная инкассаторским работником и содержащая оттиск штампа инкассаторского работника.

    При оформлении юридическим лицом расходного кассового ордера 0310002 на сумму инкассируемых наличных денег в строке «Выдать» указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) работника юридического лица, сформировавшего и передающего инкассаторским работникам кредитной организации сумку с наличными деньгами.

    Согласно указанию по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, содержащемуся в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденном Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

    Заместитель директора Департамента

    наличного денежного обращения

    Правила заполнения расходного кассового ордера (формы КО-2)

    Расходный кассовый ордер (форма КО-2): бланк РКО, правила заполнения, образец заполнения РКО

    Соблюдение кассовой дисциплины является одной из самых важных обязанностей любого юридического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью. Для этого ему приходится заполнять специальные документы, фиксирующие как поступление, так и расход денег в кассе.

    Такая документация включает в себя приходной и расходный кассовый ордер (ПКО и РКО), кассовые книги.

    Порядок их заполнения строго нормирован и при недостаточном его соблюдении можно нарваться на неприятности с проверяющими органами.Чтобы предприниматели могли этого избежать и полностью представляли с чем имеют дело предлагается нижеследующая информация.

    Что такое расходный кассовый ордер (форма КО-2)?

    Заполнение формы КО-2

    [1]

    Форма КО-2 или РКО представляет собой важнейший документ в области кассовой дисциплины. В отличие от ПКО, обязанность её заполнения возникает не при поступлении денег на кассу, а при их выдаче. Но как и в случае с ПКО, РКО оформляется за подписью главного бухгалтера или лица его замещающего. Помимо него бумаги визирует кассир, как ответственное за выдачу лицо и сам получатель наличных.

    В 2015 г. и последующие годы оформлять бланк РКО обязаны только юридические лица-предприниматели, поскольку с июня 2014 г. такая обязанность была законодательно снята с индивидуальных предпринимателей.

    Последним больше не нужно вообще оформлять какие-либо документы, относящиеся к категории кассовой дисциплины, включая кассовые книги.

    Как выглядит бланк РКО?

    Бланк РКО, носящие название форма КО-2, в 2015 и 2016 гг. остался таким же, как и до того. В этом можно убедиться, если скачать его.

    Приходный кассовый ордер

    При чём, скачать документ можно совершенно бесплатно в различных форматах.

    Расходный кассовый ордер: правила заполнения

    Образец заполнения РКО доступен любому, но кроме того, чтобы его увидеть нужно также знать правила заполнения.

    Образец заполнения расходного кассового ордера

    Эти правила довольно просты, но без них невозможно успешное ведение отчётности.

    Исправлять какие-либо ошибки после заполнения строго запрещено.Руководитель юридического лица не обязан ставить подпись прямо на документ, если он расписался на бумагах из приложения.

    Заполненный ордер не нужно выдавать получателю наличных – он остаётся в кассе.

    Образец того, как заполняется расходный кассовый ордер

    Сегодня любой актуальный образец заполнения РКО, в том числе за 2015 г. можно свободно скачать в интернете.

    Пример заполнения расходного кассового ордера

    Или посмотреть в этой статье.

    • Для расчётов с подрядчиками или поставщиками;
    • Выдача наличных из кассы на матпомощь работнику;
    • Для передачи на банковский счёт.

    Каждый бланк наглядно показывает простоту и сложность правильного соблюдения кассовой дисциплины и заполнения РКО.

    Рко на инкассацию образец заполнения

    Рко на инкассацию образец заполнения — МДОУ «Детский сад № 5 «Радуга»

    rko-na-inkassatsiiu-obrazets-zapolneniia
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источники


    1. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.

    2. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.

    3. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
    4. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.
    5. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.
    Сдача денег инкассатору оформление бухгалтерской записью
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here