Счет 51 «расчетный счет»

Важный материал на тему: "Счет 51 «расчетный счет»" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Бухгалтерский счет 52 «Валютные счета». Проводки.

    Счет 52 «Валютные счета» содержит информацию о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на валютном счете компании, открытом в кредитном учреждении на территории РФ и за ее пределами.

    Организация обязана в 10-дневный срок известить налоговую инспекцию, на учете которой она состоит, об открытии валютного счета. Если валютный счет открывается за пределами Российской Федерации, то его открытие возможно лишь с разрешения Центрального Банка РФ.

    Корреспонденции счетов по счету 52 «Валютные счета» аналогичны проводкам по счету 51 «Расчетный счет».

    Все поступления денежных средств в валюте иного государства отражается по дебету счета 52 «Валютные счета», корреспондирующего со счетами, на которых отражается источник поступлений средств.

    Списание денежных средств в валюте иного государства учитывается по кредиту счета 52 «Валютные счета» , корреспондирующего со счетами, по которым отражаются цели этого списания.

    Учетные документы при отражении валютных операций: выписки кредитных организаций с приложением к ним расчетно-денежных документов.

    Типовые проводки по дебету счета 52 «Валютные счета».

    Счет 51 «Расчетный счет»
    курсы бухгалтера — учет денежных средств — проводки в программе 1С 8.3

    Общее описание

    На счете 51 «Расчетный счет» в плане счетов бухгалтерского учета отражается «информация» об остатках и движениях безналичных денежных средств , находящихся на всех «расчетных счетах» организации.

    Если нам надо узнать всю информацию о том, сколько безналичных денежных средств в нашем распоряжении, из каких источников поступали денежные средства и на какие цели тратились денежные средства, то смело изучаем счет 51 с использованием базовых отчетов в программе 1С 8.3

  • (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

    Корреспондирующие счета по дебету ( Дебет 51 — Кредит 50, 51, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 69, 70, 75, 76)

    Корреспондирующие счета по кредиту (Дебет 50, 51, 57, 60

    , 62, 68.02, 75, 76 — Кредит 51 )

    Приход+документы 1С 8.3

    ПРИХОД ИЗ КАССЫ (инкассация торговой выручки)

    Проводка: Д.51 «Расчетный счет» — К. 57 «Переводы в пути»

    Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении денег в пути (счет 57).
    Сумма : сумма поступления денежных средств
    Дата проводки : дата выписки по расчетному счету
    Документ 1С 8.3: док.»Поступление на расчетный счет» — вид операции.Инкассация

    .

    ОПЛАТА ОТ ПОКУПАТЕЛЯ

    Проводка: Д.51 «Расчетный счет» — К. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении задолженности перед покупателем (счет 62).
    Сумма : сумма поступления денежных средств
    Дата проводки : дата выписки по расчетному счету
    Документ 1С 8.3: док.»Поступление на расчетный счет» — вид операции.Оплата от покупателя

    .

    ДОХОД от процента по депозиту в банке

    Проводка: Д. 51 «Расчетные счета» — К.91 «Прочие доходы и расходы»

    Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении денежных средств на расчетный счет (счет 51) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении «прочего внереализационного дохода» (счет 91) в результате полученных процентов по депозиту в банке.

    Сумма : сумма поступления.

    Документ 1С 8.3: док.»Поступление на расчетный счет» — вид операции.Прочие поступление.
    .

    ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА (например банковского кредита)

    Проводка: Д.51 «Расчетный счет» — К. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

    Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении долга перед кредитором (счет 67).
    Сумма : сумма поступления денежных средств
    Дата проводки : дата выписки по расчетному счету
    Документ 1С 8.3: док.»Поступление на расчетный счет»- вид операции.Получение кредита в банке

    .

    ПРИХОД при продаже финансовых вложений (например векселей)

    Проводка: Д.51 «Расчетный счет» — К. 58 «Финансовые вложения»

    ВОЗВРАТ оплаты от поставщика

    Проводка: Д.51 «Расчетный счет» — К. 60 «Расчеты с поставщиками материалов, товаров, услуг»

    ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ ОТ УЧРЕДИТЕЛЕЙ

    Проводка: Д.51 «Расчетный счет» — К. 75 «Расчеты c учредителями»

    Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о погашении задолженности учредителя по оплате взноса на сумму оплаты (счет 75).
    Сумма : сумма поступления денежных средств
    Дата проводки : дата выписки по расчетному счету
    Документ 1С 8.3: док.»Поступление на расчетный счет» — вид операции.Прочее поступление.

    ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ ОТ ПРОЧИХ КОНТРАГЕНТОВ

    Проводка: Д.51 «Расчетный счет» — К. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

    Читайте так же:  Унифицированная форма т-51 (расчетная ведомость)

    Расход+документы 1С 8.3

    ОПЛАТА поставщику

    Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении долга перед поставщиком (счет 60) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходовании денежных средств со счета (счет 51).

    Сумма : сумма в док.»Выписка по счету» .

    Дата проводки: дата расходования денежных средств.

    Документ 1С 8.3 : док.»Списание с расчетного счета» — вид операции.Оплата поставщику.

    ВЫДАЧА ДЕНЕГ ИЗ БАНКА В КАССУ (например на выдачу ЗП)

    Проводка: Д.50 «Касса» — К. 51 «Расчетный счет»

    Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении наличных денежных средств в кассу (счет 50) и проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении безналичных денежных средств (счет 51).
    Сумма : сумма поступления денежных средств
    Дата проводки : дата выписки по расчетному счету
    Документ 1С 8.3: док.»Поступление наличных» — вид операции.Поступление наличных в банке .

    ВОЗВРАТ денежных средств покупателям и заказчикам

    Проводка: Д.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К. 51 «Расчетный счет»

    ВОЗВРАТ кредитов и займов

    Проводка: Д.66 «Расчеты по кредитам и займам» — К. 51 «Расчетный счет»

    УПЛАТА налогов: НДФЛ, НДС, «Налога на прибыль», и т.д

    Проводка: Д.68.01 «НДФЛ» — К. 51 «Расчетный счет»

    Проводка: Д.68.02 «Налог на добавленную стоимость» — К. 51 «Расчетный счет»

    Проводка: Д.68.04 «Налог на прибыль» — К. 51 «Расчетный счет»

    Проводка: Д.68.07 «Транспортный налог» — К. 51 «Расчетный счет»

    Проводка: Д.68.08 «Налог на имущество» — К. 51 «Расчетный счет»

    УПЛАТА социальных взносов

    Проводка: Д.69.01 «Расчеты по социальному страхованию» — К. 51 «Расчетный счет»

    Проводка: Д.69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению» — К. 51 «Расчетный счет»

    Проводка: Д.69.03 «Расчеты по медицинскому страхованию» — К. 51 «Расчетный счет»

    Выплата заработной платы

    Проводка: Д.70 «Расчеты по персоналом по оплате труда» — К. 51 «Расчетный счет»

    Выплата учредителям

    Проводка: Д.75 «Расчеты с учредителями» — К. 51 «Расчетный счет»

    Выплаты прочим дебиторам и кредиторам

    Проводка: Д.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — К. 51 «Расчетный счет»

    Счет 51 Расчетные счета. Типовые проводки по 51 счету

    Счет 51 Расчетные счета — это основной счет любой организации. Поступление денег на расчетный счет учитывается по дебету счета 51. Деньги, списанные с расчетного счета, учитываются по кредиту счета 51. Данные по счету заносятся из банковской выписки.

    Счет 51 Расчетные счета

    Счет 51 Расчетные счета — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

    Инструкция 51 счет

    Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

    Счет 51 «Расчетный счет»

    Условные кодовые обозначения операций

    Содержание операции, заменяемое условным шифром

    по дебету расчетного счета

    по кредиту расчетного счета

    Списано согласно вашему поруче­нию

    Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения

    Оплачены платежные требования

    Зачислено по оплаченным платеж­ным требованиям

    Оплачен наличными деньгами ваш чек

    Поступило наличными деньгами

    Оплачен ваш расчетный чек

    Поступило согласно вашему реестру расчетных чеков

    Списано за выставленные аккреди­тивы или специальные счета со­гласно вашему заявлению

    Зачислен остаток неиспользованно­го аккредитива или специального счета

    Списано согласно приложениям к выписке из лицевого счета

    Зачислено согласно приложениям к выписке из лицевого счета

    Списано в погашение ссуды

    Зачислена сумма ссуды согласно вашего заявления

    Выдана лимитированная книжка согласно вашего заявления

    Зачислен неиспользованный остаток суммы лимитированной чековой книжки

    Произведено регулирование специ­альных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути

    Произведено регулирование специ­альных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути

    Характеристика счета 51 в бухгалтерском учете – субсчета, проводки

    Хозяйственная деятельность юридического лица не представляется возможной без использования денежных средств и других финансовых ресурсов.

    Приобретение материальных запасов, инвестиции в оборудование, расчеты с поставщиками и покупателями, выплата сотрудникам зарплаты, привлечение и погашение банковских кредитов, уплата налогов и иных обязательных платежей – все это сопровождается денежными потоками, подлежащими тщательному учету.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Это быстро и бесплатно!

    Однако поступление и расходование денег может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.

    Надо отметить, что у юридических лиц большей популярностью пользуются именно безналичные транзакции, регулярно совершаемые через расчетные банковские счета компании.

    Такие операции всегда подтверждаются надлежащими первичными документами, проверяются по ежедневным выпискам с расчетных банковских счетов, четко фиксируются по дебету и кредиту бухгалтерского счета 51.

    Что это такое и для чего нужен в бухгалтерии?

    В бухгалтерском учете сч 51 («Расчетные счета») применяется хозяйствующими субъектами для отражения безналичных денежных потоков – как входящих, так и исходящих – по р/с, открытым организацией в кредитно-финансовых учреждениях.

    Счет 51 предназначен для учета безналичных денег в российских рублях. Для всех безналичных расчетов, совершаемых организацией в иностранной валюте, применяется сч. 52.

    Сведения, фиксируемые по 51 счету, часто используются менеджментом компании для целей планирования, анализа и оптимизации движения безналичных средств.

    Читайте так же:  Правила оформления счета на оплату

    Кроме того, данные имеют особое значение при определении налоговой базы предприятия, применяющего План бухсчетов.

    Безналичные поступления и выплаты характеризуются преобладающей долей в структуре денежных расчетов любого юр.лица.

    Все они, как говорилось ранее, подтверждаются первичной документацией и ежедневными банковскими выписками, регулярно формируемыми обслуживающим финансовым учреждением по клиентскому р/с.

    Доходы и затраты организации, определяющие чистую прибыль, также увязываются с движением безналичных средств.

    Для учета наличных денежных средств применяется счет 50 «Касса».

    Активный или пассивный?

    Счет 51 небезосновательно относится к категории синтетических активных счетов в системе бухучета организации.

    Поступление (получение, приход) безналичных денег на р/с организации отражается по дебету с соответствующей аналитикой. Выплата (списание, расход) безналичных денег показываются по кредиту с аналитикой по кредитно-финансовым учреждениям.

    Сальдо (остаток) является дебетовым, что обусловлено его активным характером. Чтобы определить остаток безналичных денежных средств на конец учетного периода, необходимо к начальному сальдо прибавить все поступления по расчетному счету (дебетовый оборот) за анализируемый временной промежуток, а от полученной суммы отнять все безналичные списания (кредитовый оборот) за этот же интервал времени.

    Этим алгоритмом следует пользоваться для определения актуальной величины доступных средств, находящихся в настоящий момент на р/с организации. Данная величина является действительным дебетовым сальдо 51 счета.

    Таким образом, сальдо на конец текущего периода (дня) станет начальным остатком для следующего периода (дня).

    Юридическое лицо вправе открывать расчетные счета в одном или нескольких кредитно-финансовых учреждениях, располагающих соответствующими лицензиями ЦБ РФ.

    Однако суммарный оборот по всем этим расчетным счетам будет учитываться на синтетическом счете 51.

    Если у предприятия имеется несколько расчетных счетов в разных банках, оно открывает субсчета к 51 счету в количестве, соответствующем количеству таких р/с.

    Учет безналичных средств в этом случае будет проводиться по каждому из субсчетов.

    Организация располагает двумя расчетными банковскими счетами: первый – в финансовом учреждении «А», второй – в финансовом учреждении «Б».

    Оба банковских счета – в российских рублях. Соответственно, в плане бухсчетов данной организации к 51-счету необходимо открыть два отдельных субсчета:

    • Субсчет 51/01 – безналичные движения в финансовом учреждении А.
    • Субсчет 51/02 – безналичные движения в финансовом учреждении Б.

    По каждому из этих расчетных счетов будет ежедневно формироваться отдельная банковская выписка с отнесением сведений на соответствующий субсчет (для «А» – на 51/01, для «Б» – на 51/02).

    Общие (суммарные) остатки/обороты по всем расчетным счетам юрлица будут синтетически отражаться на 51 счете.

    Характеристика: что показывает дебет и кредит?

    Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.

    Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.

    Документальным основанием для перечисления, расходования, снятия или иного списания безналичных средств чаще всего выступает письменное распоряжение держателя счета.

    Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и регламентированным формам.

    Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).

    Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.

    Если юридическому лицу требуется наличность для определенных целей, оно пользуется чековой книжкой:
    • владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
    • на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.

    Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.

    Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.

    Факты снятия наличности с расчетного банковского счета подтверждаются отрывными корешками выписанных чеков. Поступление денежных средств (например, выручки) от юрлица оформляется банковским ордером.

    Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.

    Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету

    В бухгалтерском учете любые движения безналичных средств по расчетному банковскому счету юрлица отражаются по дебету и кредиту счета 51 с помощью двойных записей — проводок.

    По дебету этого бухгалтерского счета отражаются поступления безналичных денег. По кредиту — учитываются выплаты (списания) безналичных средств.

    Типовая корреспонденция с другими счетами представлена в таблице.

    Безналичная операция Дебет Кредит
    Поступление денег от покупателей/заказчиков 51 62
    Поступление денег от иных дебиторов 76
    Поступление денег от поставщиков/подрядчиков 60

    Возврат суммы депозитного банковского вклада.

    Зачисление процентного дохода по банковскому депозиту юрлица

    55/03 Из кассы денежная наличность вносится на счет юрлица в банке 50 Сумма выручки зачисляется на счет юрлица в банке 91 Получение средств целевого финансирования 86 Поступление средств по одобренному (выданному) кредиту.

    Возврат юрлицу предоставленного займа

    67,66,58 Зачисление денег, пребывавших в пути 57 Выплата денег учредителям юрлица 75 51 Перечисление сотрудникам зарплаты 70 Погашение банковской ссуды, уплата кредитных процентов 66 Деньги перечисляются контрагентам 76,62 Оплачивается вексель 60/03 Покрытие затрат из-за ЧС, не подлежащих возмещению 99 Деньги зачисляются (перечисляются) на банковский депозит 55/03 Средства юрлица снимаются для передачи в кассу 50
    Читайте так же:  Отчет кассира (бланк)

    Полезное видео

    Как открыть расчетный счет, какие документы необходимы и для чего нужен расчетный счет 51, подробно рассказано в данном видео:

    Счет 51, по которому в бухучете юрлица отражаются любые движения на расчетном банковском счете, имеет огромное значение, поскольку преобладающая часть денежных транзакций хозяйствующего субъекта осуществляется сегодня в безналичной форме.

    Операции поступления и списания безналичных средств фиксируются по 51-счету на основании официальной выписки, ежедневно предоставляемой обладателю банковского счета обслуживающим финансовым учреждением.

    Каждое движение безналичных денег обязательно подтверждается (обосновывается) надлежащим первичным документом, корректно отражающим суть и сумму совершенной транзакции.

    Поступление (приход) средств фиксируется проводкой по дебету, списание (расход) денег отражается по кредиту.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Счет 51 «Расчетные счета» нового плана счетов

    Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

    По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

    Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно — расчетных документов.

    Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

    [3]

    В настоящее время организация может открыть несколько расчетных счетов, поэтому:

    [1]

    • изменилось наименование счета 51 «Расчетные счета»;
    • к счету 51 инструкцией рекомендуется вести аналитический учет по каждому расчетному счету.

    Действующие правила предполагают, что записи по синтетическому счету 51 «Расчетные счета» и по аналитическим счетам, открытым к нему, должны выполняться на основе банковских выписок, что находится в противоречии, как с мировой практикой, так и требованиями п. 7 ПБУ 1/98 — требование приоритета содержания перед формой, которое предполагает «отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни, исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования».

    Из этого следует, что бухгалтер должен делать записи на основе первичных платежных документов. Например, если выписано платежное поручение, и его уже направили в банк, то бухгалтер тут же должен кредитовать счет 51 «Расчетные счета». А по банковской выписке следует только выверять уже сделанные записи. Применяемый же у нас порядок приводит к тому, что на счете 51 «Расчетные счета» числящиеся суммы денежных остатков оказываются выше реальных. В нашем случае банк может списать с расчетного счета суммы платежей и представить выписку в течение несколько дней, и весь этот период (несколько дней) на предприятии на счете 51 «Расчетные счета» числится сумма, которая уже уплачена, и которой реально уже нет.

    Теперь мы должны сказать несколько слов о месте счета 51 «Расчетные счета» в классификации счетов. В литературе по этому поводу есть две точки зрения:

    • это счет денежных средств;
    • это счет расчетов.

    Это не праздная схоластическая дискуссия, ибо если считать платежеспособность организации, то:

    • в первом случае, вся наличность счета может быть принята для покрытия долгов;
    • во втором случае исходят из того, что расчетные счета ничто иное, как дебиторская задолженность банка перед организацией, и далеко не всегда и не во всех случаях эта задолженность может быть погашена вовремя, а в ряде случаев, например, банк прекратил платежи, эта задолженность автоматически обращается в убыток.

    Следовательно, при расчете денежного покрытия долгов величины наличности денежных средств на расчетных счетах нельзя принимать в расчет в полном объеме.

    Обращаем внимание на то обстоятельство, что при списании денежных средств с расчетного счета на основании платежного поручения на оплату поставщикам или подрядчикам, в бухгалтерском учете делается запись:

    Дебет счета расчетов с поставщиками и подрядчиками
    Кредит 51 «Расчетные счета»

    Запись делается независимо от того, получит или не получит денежные средства адресат.

    Очевидно, что такая запись не только сокращает объем учетной работы, но соответствует требованиям законодательства. Ст. 486 ГК РФ установлено, что покупатель должен выполнить свои обязательства перед поставщиком при оплате товара:

    «покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другим законом, иными правовыми актами или договором купли — продажи и не вытекает из существа обязательства».

    Но при обнаружении технической ошибки и неполучении денежных средств поставщиком или подрядчиком должны быть сделаны записи по уточнению размера обязательств перед поставщиками и подрядчиками. Остается открытым вопрос о том, на какой счет отнести перечисленные не на соответствующие счета денежные средства? Согласно инструкции по применению плана счетов

    Читайте так же:  Начисление усн проводки

    «суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»)».

    Однако, очевидно, предполагается, что на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям») отражаются суммы, списание и зачисление которых было произведено по вине банка. Суммы, списанные по ошибке бухгалтера предприятия, не должны отражаться на субсчете «Расчеты по претензиям», так как претензии, в этом случае, не могут быть никому адресованы. Данные суммы должны быть отражены на субсчете «Ошибочно перечисленные суммы» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» до возврата указанных сумм на расчетный счет.

    Сч. 51 «Расчетный счет» применяется организациями и индивидуальными предпринимателями для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами – физическими и юридическими лицами в валюте РФ с использованием расчетных счетов компании, открываемых в кредитных учреждениях.

    51 счет в бухгалтерском учете – это сбор информации о проводимых безналичных расчетах с контрагентами – физическими и юридическими лицами посредством банковских счетов. Здесь отображаются следующие основные операции:

    1. Поступление денежных средств — оплаты покупателей и заказчиков за предоставленные товары или оказанные услуги;
    2. Внесение торговой выручки сверх установленных кассовых лимитов;
    3. Оплата поставщикам за сырье, материалы, товары
    4. Расчеты по оплате труда
    5. Расчеты с бюджетами (перечисление взносов, налогов, пени) и т.д.

    Внимание! Сч.51 отображает сведения о расчетах только в валюте Российской Федерации.

    Сч.51 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается безналичные поступления денежных средств (оплата покупателей, внесение выручки, возвраты поставщиков) в корреспонденции с соответствующими счетами (62, 50 и т.д.), по кредиту – расходование средств (банковские комиссии, платежи поставщикам, погашение кредитов и займов, уплата налогов и т.д.)

    Аналитический мониторинг

    Согласно действующему законодательству, юридические лица имеют право открывать любое необходимое для осуществления деятельности количество счетов, как в российской, так и в иностранной валюте. Данные об открытии автоматически передаются в инспекцию ФНС, в которой компания зарегистрирована.

    Анализ поступающих и расходуемых безналичных денежных средств осуществляется в разрезе каждого отдельного расчетного счета, открытого организацией.

    В целях проверки правильности ведения взаиморасчетов и заполнения сведений в бухгалтерском учете фирмы в кредитной организации запрашивается выписка (через систему Банк-клиент или лично через оператора отделения).

    Счет 51 «Расчетные счета»

    В выписке отображаются все проводимые операции и платежные документы к ним. Остатки на начало и конец периода, а также все обороты в бухгалтерском учете должны быть идентичны информации из банка.

    Внимание! Кредитные организации устанавливают свои дополнительные тарифы за обслуживание компании, суммы списываются автоматически в первый или последний день месяца в зависимости от политики банка – данные суммы отображаются в бухгалтерском учете как расходы на услуги банков в корреспонденции со сч.91.02.

    Нормативная база

    Использование сч. 51 для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами безналичным путем через кредитные учреждения осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.

    Распространенные хозяйственные операции, проводки по ним

    1. Перечисление денежных средств поставщикам — оплата за оборудование, материалы, товары и т.д.
    2. Средства по взаиморасчетам с покупателями за товары или оказанные услуги

    Дт51 Кт62 – внесение оплаты

    Дт62 Кт51 – возврат излишне перечисленных сумм

    Расчеты с сотрудниками

    Дт70 Кт51 – перечисления работникам заработной платы

    Дт71 Кт51 – выдача подотчетных сумм

    Дт69 Кт51 – уплата взносов

  • Перечисление налогов, штрафов, пени в бюджет РФ
  • Внесение кассовой выручки в кредитное учреждение сверх установленных лимитов по кассе
  • Перечисления денежных средств для погашения кредитов и займов, уплата процентов по ним
  • Комиссии банка за обслуживание компании, проведение операций
  • Наталья Васильева, 2017-02-13

    Вопросы и ответы по теме

    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    Справочные материалы по теме

    Сохраните статью в социальные сети:

    Проводки по счету 51 — Расчетный счет

    Счет 51 «Расчетные счета»

    Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

    По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

    Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

    Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

    prednalog.ru

    Just another WordPress site

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Свежие записи

    Свежие комментарии

    • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    Читайте так же:  Подписи в упд
  • Бухгалтерский учет счета 51 «Расчетные счета» организации.

    Счет 51 «Расчетные счета» организации предназначен для хранения и движения денежных средств в рублях на расчетных счетах, открытых в учреждениях банков.

    Бухгалтерский учет счета 51 «Расчетные счета» очень прост: поступления денежных средств осуществляется по дебету счета 51, списание – по кредиту счета 51. Это активный счет. Ошибочно зачисленные или списанные суммы кредитными учреждениями отражаются по счету 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Аналитический учет по счету 51 ведется в разрезе расчетных счетов.

    Все операции по расчетному счету ведутся на основании выписок банка с приложенными им документами.

    Предприятие имеет право открыть несколько расчетных счетов, при чем аналитический учет по каждому расчетному счету ведется отдельно.

    Списание денег с расчетного счета ведется на основании платежных поручений, которые выписывает бухгалтер на оплату налогов и сборов, счетов поставщиков, оплату дебиторской задолженности и прочее. Платежное поручение выставляется в двух экземплярах — один банку, другой — вам, если нужно. Правда, сейчас многие перешли на автоматизированный учет типа «Банк-клиент». Очень удобная система, при которой, если вы неверно заполнили реквизиты получателя — ваша платежка не примется банком.

    Если у вас есть просроченная задолженность по налогам, налоговая инспекция может выставито вам платежное требование, которое исполняется банком в первую очередь. Деньги снимаются с расчетного счета без вашего участия (если они есть на расчетном счете).

    При снятии денег наличными с расчетного счета уполномоченным представителем (кассиром, бухгалтером, руководителем) выписывается чек, где заполняется дата, наименование предприятия, сумма к выдаче прописью и цифрами, цели расходования денежных средств, паспортные данные получателя, а также подписи уполномоченных лиц (которые указаны в банковской карточке) и ставится печать (если она есть, у ИП печать не обязательна). Сумму прописью нужно писать с начала строки без пробелов с большой буквы в выделенном поле. Если вы ошиблись в написании – ничего страшного, банковский работник подскажет вам, как правильно это делать. Правда, с первого раза не у всех все получается правильно и приходится переписывать, а то и несколько раз. Поэтому когда снимаете деньги — возьмите печать с собой: мало ли что!- чтоб по два раза не ходить.

    Чековая книжка заказывается в отделении обслуживающего банка и оплачивается отдельно. Расходы по выдаче книжки относятся на те же счета, на которых учитываются суммы за обслуживание банка.

    На основании чека кассир (или лицо, его заменяющее) заполняет приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: «Получение денег по чеку» и пишется номер чека.

    Сдача выручки, а также наличные взносы в банк оформляется объявлением на взнос наличными. Часто его выписывают сами банки. В нем указывается дата, цели взноса, лицо, вносившее денежные средства, его паспорт и подпись.

    На основании объявления на взнос наличными выписывается расходный кассовый ордер, в котором указываются цели взноса. Если целей несколько, выписывается несколько объявлений на взнос наличными: например, «взнос в уставный капитал» и «сдача выручки в банк».

    При большом объеме наличных денежных средств предприятие заключает договор в обслуживающем отделении банка на инкассацию. Инкассаторы приезжают за выручкой в установленные дни и в назначенное время.

    По окончании месяца выписки с приложенными документами сшиваются (для удобства пользования). Если выписок много – то это можно делать по мере необходимости.

    Типовые проводки к счету 51 «Расчетный счет «можно посмотреть здесь.

    Бухгалтерский учет счета 51 «Расчетные счета» не так сложен. Если вы не знаете, как правильно заполнить банковские документы: платежные поручения, чеки, объявление на взнос наличными, квитанции инкассаторов — не беда, банковские работники вам помогут. Только вот директор может разозлиться, если вы будете переписывать платежные поручения и чеки по нескольку раз.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

  • Источники


    1. Чухвичев, Д. В. Законодательная техника / Д.В. Чухвичев. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2012. — 416 c.

    2. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.

    3. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.
    4. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.
    5. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
    Счет 51 «расчетный счет»
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here