Самозанятый гражданин – виды деятельности (полный список)

Важный материал на тему: "Самозанятый гражданин – виды деятельности (полный список)" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

В чем разница между самозанятым гражданином и ИП

В связи с последними событиями, а именно скорым принятием закона о самозанятых гражданах, тематика различий ИП и фрилансеров снова стала актуальной. Возникла путаница неслучайно, ведь СМИ нередко трактуют определение «самозанятых» по-своему, политики — по-другому, а в законодательстве и вовсе написано что-то третье. Чтобы разобраться, в чем разница самозанятых и ИП, стоит понять отличительные черты, а также определить их права и обязанности.

Кто такие ИП

Для начала стоит установить, кто такие индивидуальные предприниматели. Согласно российскому законодательству, индивидуальные предприниматели — это физические лица, которые занимаются зарегистрированным бизнесом без образования юридического лица. ИП нередко воспринимают как самозанятое лицо и отчасти это верно. Однако, есть множество небольших деталей, которые не позволяют назвать их таковыми в полной мере.

Система ИП имеет в себе несколько частей, каждая позволяет оформившемуся предпринимателю пользоваться определенным видом льгот. Среди них:

[1]

Среди преимуществ оформления своего бизнеса как ИП:

  • Свободное использование выручки.
  • Малый пакет необходимой документации.
  • Упрощенные схемы создания бизнеса и его ликвидации.
  • Простая схема налогового учета.
  • Есть особые упрощенные системы в зависимости от вида деятельности, дохода и других особенностей предпринимательской деятельности.

В число недостатков входят:

  • Под угрозой находится всё имущество, если не выполняются какие-либо обязательства.
  • Нельзя вести совместный бизнес.
  • Неудобно взаимодействовать с юридическими лицами, потому что некоторые моменты, к примеру, связанные с НДС, для них невыгодны.
  • Несмотря на упрощенную систему налогообложения, налоговые и страховые вычеты рассчитываются неудобно.
  • Законы запутанные, и иногда противоречат друг другу и имеют особенности, которые невозможно применить для большинства индивидуальных предпринимателей.
  • Сложно регулируются особые моменты, связанные, к примеру, с временной нетрудоспособностью ИП или его смертью. Четких схем действия на этот случай нет.

Однозначного мнения о том, удобны ли правила создания и содержания ИП, у населения нет. Ведь всё зависит от индивидуальных особенностей бизнеса и точки зрения каждого отдельного предпринимателя. Однако, уменьшение количества этих объектов малого бизнеса — тенденция, перемещающаяся из года в год. Подробнее о положении дел на 2018 год можно прочесть в материале по этой ссылке.

Кто такие самозанятые

С самозанятыми гражданами положение дел обстоит несколько сложнее. Даже сами государственные деятели не могут до конца разобраться, кто это такие. Сейчас для обозначения гражданина фрилансером необходимо, чтобы он имел несколько маркеров:

  1. Не был зарегистрирован в налоговой системе.
  2. Не имел штата сотрудников.
  3. Заработок от не облагаемой налогами деятельности является дополнительным к доходу с основной работы.

Есть небольшое количество людей, которые именно зарабатывают фрилансом и не имеют другой работы, однако, в России таких далеко не большинство и их достаток так же невелик, как и у всех остальных в этой сфере экономики. Этот момент можно назвать ключевым. Самозанятость отличается от индивидуального предпринимательства ещё и тем, что в подавляющем большинстве случаев заработок от неё является сопутствующим и не составляет внушительную часть семейного бюджета.

Также стоит отметить, что самозанятые граждане зарабатывают тем, что им нравится и они умеют делать лучше всего. И если бы у них были рабочие места для подобной самореализации, это могло решить множество проблем с налогообложением их доходов. Кстати, это можно назвать единственной сходной чертой фрилансеров и ИП — оба зарабатывают на том, что им лучше всего удаётся, представляет личный интерес, но также прибыльно.

С видами деятельности самозанятых граждан всё тоже не так просто. Их количество и разнообразие в разных странах различается, но говоря о России, в первую очередь отмечаются:

  • Ремонт бытовой техники.
  • Косметический ремонт.
  • Дизайн разных видов.
  • Создание иллюстраций, предметов декора, игрушек.
  • Домашняя выпечка.
  • Услуги парикмахеров, визажистов, маникюр.
  • Юридические услуги физическим лицам.
  • Ведение домашнего хозяйства.
  • Написание текстов под заказ или перевод.

Этот список далеко не полный, и меняется не только от страны к стране, но и от региона к региону. Поэтому некоторые даже не предполагают, что они самозанятые граждане. Несмотря на то что в России преобладают эти профессии, в других странах фрилансом могут зарабатывать даже пилоты, которых авиакомпании нанимают как отдельное лицо, и в штат он не входит.

На государственном уровне, в Налоговом кодексе РФ, официально к самозанятым гражданам причислены такие категории, как:

  1. Няни.
  2. Репетиторы.
  3. Оказывающие услуги сиделки для людей, которые не могут позаботиться о себе по медицинским показаниям или из-за возраста.

Различия самозанятых и ИП

Подытоживая сказанное выше, можно прийти к выводу о следующих отличиях ИП от самозанятых граждан:

Здесь стоит отметить несколько важных моментов, которые нередко лишний раз запутывают людей насчет различий этих двух понятий:

  1. СМИ и политические деятели часто упоминают, что самозанятые граждане для сохранения статуса не должны быть зарегистрированы у ИП или ООО. Это не совсем соответствует действительности, ведь, как было сказано ранее, фрилансеры в большинстве случаев используют свою деятельность в качестве дополнительного к основному заработка. На него они тратят личное время и суммы в месяц получаются совсем небольшие по нынешним меркам — в среднем 7–15 тысяч рублей. Они могут стать хорошим дополнением к основному доходу, но облагать их налогом не всегда выглядит целесообразным.
  2. Согласно российскому законодательству, людей, работающих на патентной системе, признают самозанятыми гражданами. Это также неверно, потому что патент предполагает возможность привлечь сотрудников, у фрилансеров такого нет. Патентная система была введена как раз для регулирования самозанятых, но этого ей сделать не удалось. Иначе не вводился бы новый закон. Также патент — просто ответвление от понятия ИП, фрилансеры, в свою очередь, являются отдельным видом.
Читайте так же:  Временный перевод работника на другую должность

Государство, чтобы не определять людей как самозанятый или ИП, пытается приравнять первых ко вторым, и цели этого ясны — необходимо отметить этих людей в правовой системе. Однако самозанятые граждане — это не ИП, и тем более не те, кто работает на патентной основе. Это новая, отдельная категория граждан, фриланс — новейший вид трудовых отношений, поэтому и правила для них должны быть совершенно не такие, как для предпринимателей. Единственное место, где можно поместить фрилансеров — рядом с ИП и ООО в отдельную группу. Именно так сейчас делают во многих странах, и этот опыт стоит перенять России.

Как организовать работу

С 1 января 2019 года вступает в силу закон о самозанятых гражданах. Это далеко не первая попытка «легализовать» работу и вывести их из серого сектора экономики, так как меры предпринимались уже несколько раз с 2013 года. Правительство предоставляло новые упрощенные системы для ИП, двухлетние налоговые каникулы, вносились поправки в гражданский кодекс, однако, воспользовалось этими возможностями всего около 1 тысячи человек, в то время как общее число самозанятых граждан на 2017 год составляло около 30 миллионов и это стремительно растёт, как и доля экономики, опирающаяся на них.

Многие государства пытаются внедрять новые правила и возможности в налоговую и экономическую систему стран, чтобы полностью отвечать требованиям нового времени. Это должно пойти им только на пользу, ведь системы должны всегда сохранять гибкость, развиваться и обновляться, чтобы люди чувствовали себя комфортно и продолжали увеличивать свою конкурентоспособность. Особенно это важно сейчас, когда большинство стран отходят от ресурсно-ориентированной экономики и делают большую ставку не на добычу полезных ископаемых, а на население страны. Сейчас лучшими странами считаются не те, у кого больше запасов в недрах земель, а у кого есть множество образованных и способных людей, на которых и держится престиж страны.

Учитывая, какой внушительный сектор экономики занимают самозанятые и ИП, у России этот потенциал очень велик. Люди хотят развиваться, реализовываться, находить себя в новых видах деятельности и зарабатывать на этом, нужно только дать возможности. Если налоговые органы РФ станут гибче, прогрессивнее и не будут ориентированы в первую очередь на сбор налогов, как последний закон о самозанятых 2019 года, то этого будет очень легко достичь.

Дело в том, что людей нет необходимости заставлять платить налоги и запугивать штрафами — 20% за первое правонарушение и 100% за повторное от суммы неучтенных чеков, согласно предложениям автора закона о самозанятых. Люди с легкостью будут делать это самостоятельно, если увидят отдачу от государства.

Более того, нельзя обходить стороной и прогресс, а именно развитие интернета. Рабочие места должны быть созданы не только обычные, но и удалённые, чтобы фрилансеры могли работать в любой компании из любой точки планеты. Это уже осуществлено в нескольких странах мира и отмечается, что эта мера очень помогает людям, ведь они официально оформляются и работают с помощью интернет-ресурсов прямо из своего дома. Причем российские компании могут стать привлекательной средой не только для русскоговорящих фрилансеров, но и для специалистов из-за рубежа, что также крайне высоко поднимает престиж страны. Рабочие места и большая конкуренция, в свою очередь, предполагает неизбежное качественное развитие людей, что потом снова потребует нового скачка для роста. Так и происходит гармоничное и постепенное совершенствование.

Подытоживая сказанное выше, можно сделать вывод, что фрилансеры — это не проблема для государства. Это окно возможностей, и не только для налоговой системы, но и для всей экономики. Число таких граждан неизбежно будет расти, а правительству всё тяжелее окажется пренебрегать требованиями реформ в бизнес-сфере. Поэтому несмотря на отличия ИП и самозанятых граждан, у них есть одна особенная черта, объединяющая их — необходимость в комфортной среде для успешного развития.

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2019 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

  1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
  2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
  3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2019 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.
Читайте так же:  Иск в арбитражный суд образец

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2019 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
  4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2019 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

  1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
  2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
  3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
  4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

  1. Москве.
  2. Столичной области.
  3. Калужскому региону.
  4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

  1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
  2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
  3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
  4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

  1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
  2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
  3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
  4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.
Читайте так же:  Безвозмездно полученные основные средства проводки

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

  1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
  2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
  3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Обзор закона о самозанятых гражданах 2019 года

Вопрос о прозрачности доходов населения давно приковывает внимание. Еще многие зарабатывают без трудоустройства и регистрации ИП, не отчитываясь за свои, пусть и скромные, доходы. Самозанятое население, вернее, его деятельность, это потенциальная часть госбюджета. Поэтому вовлечение таких граждан в налоговые отношения одна из целей законодателя. По этой причине недавно и был принят нашумевший нормативный акт ФЗ №422.

В общих чертах о законе

К сведению, закон о самозанятых с 01 января 2019 года уже вступил в силу. То есть это не какой-то проект, все обсуждения уже позади. Он действует и полным ходом регулирует правоотношения.

Но этот нормотворческий акт имеет особенности.

В отличие от обычных федеральных норм сила распространяется не на всю страну, а на отдельные регионы. Их всего четыре:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

То есть в других областях/краях/республиках воспользоваться механизмами закона нельзя. Почему выбраны именно указанные регионы, не совсем ясно.

Действовать нормативный акт будет 10 лет, до 31.12.2028 года без права внесения в него существенных изменений.

Это в чистом виде эксперимент. Хоть он регулирует налоговые отношения, тем не менее, не принят в виде изменений в налоговый кодекс. Просто является отдельным фед.законом.

Для кого принят

Цели ФЗ дать четкое определение самозанятого лица (также СЗЛ), то есть чем оно занимается и какие имеет обязательства перед государством.

Видео (кликните для воспроизведения).

Федеральный акт не является поголовным принудительным призывом. Тут тонкая грань. Гражданам дается возможность декларировать свои доходы на льготных условиях (ставка 4 и 6 %), заявляя о себе добровольно. И в тоже время, кто этого не сделает, подвергается риску быть уличенным в теневой деятельности со всеми негативными налоговыми последствиями.

Поэтому закон, неверное, учитывает как государственные интересы, так и населения.

Кто такие самозанятые

Статус самозанятого определяется по следующим критериям:

  • не должен быть работником или работодателем;
  • иметь годовой доход не более 2,4 млн. руб.;
  • определенная профессиональная деятельность недопустима.

Какие виды деятельности подходят?

Проще говорить об этом, перечисляя род занятий:

  • репетиторы,
  • юристы,
  • сиделки,
  • парикмахеры,
  • настройщики компьютеров,
  • люди выполняющие ремонты (квартир, автомашин, бытовой техники),
  • оказывающие услуги по уборке, переезду,
  • сдающие в аренду квартиры, гаражи, дачи и т.п.

Вообще к с/занятым могут относиться не только физлица, но и индивидуальные предприниматели.

Какие виды деятельности не подходят?

Есть виды деятельности по закону о самозанятых в России, которые исключают получение статуса. К ним относят:

  • продажа алкоголя, сигарет и прочей подакцизной продукции;
  • товарно-посредническая деятельность (перепродажа);
  • работа в сфере добычи и переработки полезных ископаемых;
  • продажа недвижимости/транспортных средств;
  • предпринимательство в сфере агентской деятельности, поручений и подобное;
  • по реализации прав требований (долгов);
  • по которым получается натурдоход (не денежной форме);
  • отдельные виды лицензионной деятельности или где предусмотрено членство в саморегулируемых организациях.

ФЗ напрямую запрещает с/занятость арбитражным управляющим, адвокатам, нотариусам, медиаторам.

Как получить статус

Вначале нужно установить на свой смартфон приложение «Мой налог» (программа разработана налоговым ведомством, существуют версии для Андроид и iOS). Далее следует встать на учет в территориальной ИФНС (где будет вестись деятельность). Для этого через «Мой налог» или «Личный кабинет» на сайте ФНС подается заявление с приложением копии паспорта и фотографии.

Затем следует одобрение налоговиков. Или отказ, если есть несоответствия и нарушения.

Налогоплательщиком может стать как гражданин РФ, так и подданный государств Евразийского экономического союза (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия).

Для ИП существует дополнительная обязанность — подать заявление об отказе в применении других налоговых режимов. И хотя на это заявление дается срок в 1 месяц, лучше подать одновременно оба заявления.

В новом законе РФ о самозанятых большинство статей посвящено налогообложению. Уплачиваемый сбор называется налог на профессиональный доход.

Существуют две ставки:

  • 4% — четыре процента для всех облагаемых операций;
  • 6% — шесть когда услуги и товары предлагаются ИП и юридическим лицам.

Способ определения суммы налога прост: полученный с/занятым лицом доход умножается на соответствующую ставку. Полученный результат и будет сумма налога.

Отчетность

Вся деятельность должна быть предельно прозрачна. Для этого каждая операция должна будет проведена или через онлайн-кассу, или чеком, который формируется в специальной программе «Мой налог».

Читайте так же:  Мрот

Таким образом, налоговая видит все операции и на основании их подготавливает требование на уплату конкретной суммы в бюджет. Гражданин сам никаких деклараций не подает.

Платежи ежемесячные (то есть налоговый период – месяц). Требование налогоплательщик получает 10-12 числа месяца, следующего за отчетным. Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа.

Налоговый вычет

СЗЛ может получить вычет, то есть уменьшить профессиональный налог на 10 тыс. руб. Вычет формируется в зависимости от результатов фин.деятельности и имеет накопительный эффект до тех пор пока весь вычет не реализуется. Когда сумма вычета будет выбрана, то повторить процедуру нельзя.

Предполагается, что такой вычет гражданин может использовать в трудной экономической ситуации, по своему выбору.

Можно ли сочетать с другими налоговыми режимами?

Если самозанятый гражданин или ИП поставлены на учет как плательщик налога на профессиональный доход, то некоторые налоги (НДС, НДФЛ) и специальные налоговые режимы (упрощенный, вмененный, единый сельхоз налог и пр.) не уплачиваются/не применяются. Также не начисляются и не переводятся обязательные страховые взносы.

Об ответственности

За непостановку на учет по самозанятости ответственности нет.

Но если не получить статус, то при выявлении неуплат может наступить налоговая ответственность. То есть принудительное взыскание 13% НДФЛ, штрафов и пени за неподачу декларации, неуплату средств в бюджет.

В последнее время практика показывает, что физлицам могут доначислять и НДС от определенных сделок.

Также возможна и уголовная ответственность, если сумма долга будет более 900 тыс. за три финансовых года.

Если неполнота отчета перед налоговой (не проводить в программе «Мой налог» все операции), то такие расходы не применяются для организаций и ИП (им это нужно для уменьшения свой налоговой базы), которые получают услуги и товары от СЗЛ. Это проблема для партнеров по сделкам.

Для самого налогоплательщика будет перерасчет (доначисление) и штрафы.

Что было раньше

Вопрос о самоустроенных гражданах поднимался еще в 2016 году. Тогда были приняты поправки к налоговому кодексу (ст. ст. 83, 217, 217.1).

Их суть сводилась к тому, что лица, занимающиеся репетиторством, услугами по помощи в домашнем хозяйстве, по уходу за детьми, пожилыми и прочими нуждающимися, могут быть освобождены от уплаты налога с доходов и обязанности регистрировать ИП. Нужно лишь подать специальное уведомление в свою налоговую, заявив о конкретном виде деятельности.

Такая привилегия действует всего 3 года (2017-2019 г.г.).

Причем перечень льготной деятельности может расширяться по инициативе регионов. Они в свою очередь проявили вялую инициативу. И, как показала практика, указанные нововведения пока не дали ожидаемого эффекта.

Каких перемен ожидать

Когда вступит в полную силу закон о самозанятых можно говорить после завершения эксперимента.

Но сейчас уже можно говорить о пользе и вреде.

  • гражданам предлагается льготная налогоставка;
  • в госбюджет ожидаются дополнительные поступления;
  • простота отчетности.

Из минусов:

  • в настоящее время мало регионов задействовано в эксперименте;
  • длительный срок апробации;
  • ограниченный размер доходов (в месяц доход не более 200 тыс. руб.);
  • ограничения в видах деятельности.

В настоящее время к закону относятся с некой опаской. Согласно последним новостям о своих намерениях заявило 0,003 процента занятого населения страны.

Самозанятые — кому это доступно по закону, налогообложение, разрешенные виды деятельности и приложение Мой налог

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Есть люди работающие, есть неработающие, а есть самозанятые.

Что подразумевает данный статус, кто может стать cамозанятым и как им стать? Какие налоги эти лица должны платить в казну государства?

На эти и другие вопросы я отвечу в данной статье.

Закон о самозанятых

Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

И предприниматель (кто это?) обязательно должен быть зарегистрирован. Об этом говорится в ст. 2 (п. 1) Гражданского Кодекса (ГК) РФ:

участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В то же время ГК в ст. 23 уведомляет, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, законодательство официально закрепляет за физическими лицами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, т.е. «выводит» их из-под статьи № 171 (ч. 1) Уголовного Кодекса (УК) РФ о незаконном предпринимательстве.

Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

Вывод: самозанятые граждане – это физические лица, которые вправе заниматься определенными видами деятельности, не регистрируясь в качестве ИП или юридического лица.

[/stextbox]

Федеральный закон о самозанятых

Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. В данном законодательном акте указано:

  1. как осуществляется регистрация СЗ;
  2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
  3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
  4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.

[3]

Кто может стать самозанятым

Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

    не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому.

Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли.

Читайте так же:  Пособие по беременности и родам в 2-ндфл

Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;

  • не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
  • имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.
  • Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

    1. адвокаты;
    2. нотариусы;
    3. арбитражные управляющие;
    4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
    5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
    6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
    7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

    Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с 01.01.2019 года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

    Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до 31.12.2028 года) ставка налога меняться не будет.

    Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

    Виды деятельности для самозанятых в 2019 году

    Вот здесь начинается самое интересное. Когда ФЗ № 422-ФЗ готовился к изданию, в качестве разрешенных видов деятельности указывались лишь работа сиделкой, репетиторство, клининг (уборка помещений).

    Но в ФЗ, который вступил в силу 01.01.2019 года, никаких списков разрешенных видов деятельности нет. Есть только перечисление тех видов деятельности, которые не разрешены для самозанятых лиц.

    В данном случае верен постулат: «Можно все, что не запрещено».

    Вот перечень того, чем вы не сможете заниматься в статусе самозанятого лица:

    Какие налоги должны платить самозанятые граждане

    Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

    1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
    2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

    Примечание: до 31.12.2019 г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

    Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

    Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

    Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

    Приложение для самозанятых Мой налог

    Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

    Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

    Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

    В чем разница ИП и самозанятого

    Проанализируем отличия в сводной таблице:

    Критерии сравнения ИП Самозанятое лицо
    регистрация в ИФНС нужен пакет документов заявление, паспорт, ИНН
    налоговая отчетность подается раз в год не нужна
    налоговый режим УСН, ОСН и т.д. 4 % при работе с физ.лицами, 6 % — с юридическими
    наемные сотрудники можно нанимать нельзя нанимать
    ограничения по доходу нет до 2,4 млн. в год
    виды деятельности все, что разрешены законодательством РФ есть ограничения

    Опираясь на сведения, указанные в этой таблице, можно определить для себя оптимальный вариант для ведения бизнеса.

    Как стать самозанятым — регистрация через приложение

    В чем преимущество самозанятости? Конечно – в минимизации налогового бремени. Как уже говорилось ранее – это 4 % или 6 % от дохода.

    В нашем государстве каждый, кто получает доход, обязан платить «мзду» в казну государства. Следовательно, он является налогоплательщиком. А налоговая система нашей страны дорожит буквально каждым плательщиком налогов, и потому обязует их «посчитаться», т. е. зарегистрировать.

    Встать на учет и объявить себя самозанятым очень просто: нужно сообщить об этом в ИФНС по месту жительства. А сделать это можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог».

    Для регистрации нужен паспорт и личное фото (можно со смартфона). Далее нужно установить приложение «Мой налог» (его можно скачать на официальном сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/#start) на свой гаджет. Приложение подскажет дальнейшие действия. Вот как это выглядит:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Как говорится: «Хочешь быть самозанятым – будь им!». Читайте наш блог и вы будете в курсе всех значимых событий.

    Источники


    1. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.

    2. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.

    3. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
    4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
    5. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.
    Самозанятый гражданин – виды деятельности (полный список)
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here