Режим налогообложения для ооо

Важный материал на тему: "Режим налогообложения для ооо" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Общий режим налогообложения для ООО

Общая система налогообложения для ООО

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2019 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО
Налоговый платеж (отчет) Периодичность Сроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетность Ежегодно До 31 марта будущего года Налог на прибыль Ежеквартально

Квартальные — до 28 числа следующего месяца

По итогам года — до 28 марта

НДС Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Налог на имущество Ежеквартально (если предусмотрено регионом)

Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Годовая — до 1 марта будущего года

Земельный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года Транспортный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года Отчетность по работникам 2-НДФЛ Ежегодно До 1 апреля будущего года 6-НДФЛ Ежеквартально До конца следующего месяца Расчет по страховым взносам Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом 4-ФСС Ежеквартально

На бумаге — до 20 числа

В электронной форме — до 25 числа следующего месяца

СЗВ-М Ежемесячно До 15 числа следующего месяца СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расхода Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС) 1 000 000 Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС 600 000 Зарплата 200 000 Амортизация 20 000 Среднегодовая стоимость ОС 200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Система налогообложения для ООО. Какая система налогообложения лучше для ООО

Система налогообложения для ООО – область, которая вызывает массу трудностей практически на всех этапах функционирования.

Правильный выбор именно той системы, которая бы лучшим образом подошла субъекту хозяйствования, положительно повлияет на успешное ведение бизнеса.

При этом проблема такого выбора может возникать не только при регистрации предприятия, но и в процессе его существования. Поэтому к решению данного вопроса нужно подойти обдуманно и взвешенно.

Цель создания предприятия

Основная идея создания ООО – стремление получать максимальную прибыль, достижение которой возможно только посредством снижения затрат, в том числе и налоговых. Отечественная налоговая система для новичка может оказаться сложной и запутанной.

Если при регистрации субъекта хозяйствования определиться с осуществляемым видом деятельности, а также попробовать спрогнозировать свои доходы и расходы, то выбор системы налогообложения окажется проще. Режимы налогообложения подразделяются на общие и специальные. Остановимся подробнее на основных из них.

Общая система налогообложения

Для ООО данная система означает ведение полного бухгалтерского учета с произведением уплаты всех налогов в соответствии с действующим законодательством (налог на прибыль, НДС и т. д.).

Преимуществами этой системы являются:

— наличие свидетельства плательщика НДС, что позволяет работать с контрагентами – плательщиками этого же налога, которые в последующем будут включать соответствующую сумму налога в свои затраты;

— при отрицательном значении доходов предприятие имеет право не платить налог на прибыль, существует возможность снижения размера этого платежа на прогнозируемую сумму убытков;

— может применяться при осуществлении любых видов деятельности;

— отсутствуют ограничения на величину прибыли, численность сотрудников и торговую площадь.

При наличии таких весомых преимуществ общая система налогообложения для ООО имеет и недостатки:

— объемное и хлопотное налогообложение;

— обязательное ведение бухучета.

Упрощенная система налогообложения

Данный режим используется малым бизнесом и предполагает существенное упрощение в ведении бухгалтерского учета.

Эта система налогообложения для ООО предусматривает освобождение их от обязанностей начислять основные платежи (налоги на прибыль и на имущество). Вместо указанных платежей должен быть рассчитан единый налог, его налоговая ставка зависит от избранного вида налогообложения. Так, при исчислении налога с доходов – ставка 6 процентов, а при взятии во внимание разницы между доходами и расходами – 15 процентов.

Однако субъекты хозяйствования, применяющие данную систему, не могут быть рассмотрены как плательщики НДС, хотя некоторые исключения все-таки зафиксированы в НК РФ.

Преимущества и недостатки «упрощенки»

К преимуществам данного режима налогообложения относят:

  1. существенное снижение уровня налогового бремени;
  2. предоставление в налоговый орган только одной декларации по единому налогу;
  3. возможность у предприятия не вести бухучет, что обеспечивает некоторую экономию средств, так как не нужно привлекать специалистов (исключение составляют учет нематериальных активов и основных фондов).
Читайте так же:  Единый реестр банкротства физических лиц

Среди недостатков выделяются следующие моменты:

  • постоянно существует риск утраты права использовать «упрощенку», что повлечет за собой доплату налога на прибыль с пеней и возврат к ведению значительного количества документов и отчетности;
  • такое предприятие не плательщик НДС, что затруднит взаимодействие с контрагентами, которые уплачивают этот налог; из-за этого может понизиться конкурентоспособность данного субъекта хозяйствования;
  • применение упрощенной системы не предусматривает открывать обособленные подразделения (филиалы), а также осуществления таких видов деятельности, как банковская, страхование и нотариальная, и реализации некоторых товаров.

НК РФ закреплен перечень субъектов хозяйствования, не имеющих права использовать «упрощенку». В этом же законодательном документе указан список видов деятельности, при которых она также не может использоваться.

Единый налог на вмененный доход

Данная система может быть также отнесена к специальным режимам в сфере налогообложения. Основной принцип определения базы для налогообложения предприятия содержится не в формировании отчетности, а расчете доходности от различных видов деятельности. Расчет такого предполагаемого дохода осуществляется, исходя из перечня формальных физических показателей.

Система налогообложения ЕНВД для ООО регулируется, как и все другие, НК РФ. Ее применять также могут не все, а только субъекты хозяйствования, осуществляющие определенные виды деятельности.

Преимущества и недостатки ЕНВД

К преимуществам данной системы относят:

  • отсутствие обязанности уплачивать основные налоги общей системы налогообложения;
  • понижение суммы ЕНВД на величину страховых взносов, уплаченных ранее;
  • при отсутствии совмещения рассматриваемого режима с общей системой по отдельным видам деятельности можно утверждать об упрощении ведения бухучета.

Однако вмененная система налогообложения для ООО имеет и свои недостатки:

  • организация, применяющая данный режим, является невыгодным контрагентом, так как не уплачивает НДС и не может обеспечить партнеру его возмещения;
  • при уплате налога за каждый квадрат площади помещения, имеющегося в наличии, нужно оценить эффективность его использования;
  • в качестве физического показателя, оказывающего влияние на сумму налога, которую нужно уплатить, выступает количество сотрудников, поэтому необходимо жестко контролировать их деятельность и при возможности оптимизировать (уменьшать их численность).

Необходимо также помнить, что данная система налогообложения для ООО имеет определенные ограничения по некоторым видам деятельности в рамках действующего законодательства.

Особенности действующего законодательства

Исходя из изложенного материала, необходимо отметить, что любая система налогообложения для ООО регулируется НК РФ.

Однако нужно помнить о постоянном внесении изменений и дополнений в указанный закон.

Так, например, налогообложение по ЕНВД для ООО уже не является обязательным для зафиксированных в НК видов деятельности.

Также не все режимы могут применяться юридическими лицами. Так, существует патентная система, которая используется только индивидуальными предпринимателями.

Ознакомившись с сущностью и особенностями основных режимов, можно понять, какая система налогообложения лучше для ООО в данный момент времени. Если это вновь зарегистрированное предприятие, то можно вначале поработать на «упрощенке».

По мере расширения производства либо увеличения объемов товарооборота, а также с наращиванием штата сотрудников субъекту хозяйствования придется перейти на общую систему, подразумевающую ведение полного бухучета, который лучше всего доверить специалистам – бухгалтерам. Это позволит избежать различных неприятных сюрпризов в процессе функционирования. Также данная система налогообложения для ООО — с НДС, что тоже благоприятствует расширению клиентской базы, которая способствует росту экономических показателей предприятия.

Системы налогообложения для ООО

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Юридические лица, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, могут применять следующие системы налогообложения:

Еще один спецрежим — патентный — для юридических лиц неприменим. На него могут перейти только индивидуальные предприниматели.

С момента регистрации по умолчанию вид системы налогообложения для ООО — ОСН. Чтобы перейти на применение какого-либо специального режима, необходимо подать заявление в ИФНС. При этом для того чтобы иметь право применять выбранный спецрежим, необходимо соответствовать определенным критериям.

Обычная система налогообложения для ООО 2019

Эта система налогообложения для организации применяется юридическими лицами по умолчанию. Для ее применения нет никаких ограничений и условий. На ОСН компания уплачивает:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налоги на имущество, земельный и транспортный;
  • иные, предусмотренные законодательством, налоговые платежи.

ООО имеет право применять ОСН совместно с ЕНВД. При этом необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов на вмененной деятельности и на обычной системе.

УСН для организаций

Применение этого спецрежима позволяет не уплачивать следующие виды налогов для ООО:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество с балансовой стоимости.

УСН предусматривает две базы для расчета суммы к уплате в бюджет:

  • доходы (ставка 6 %);
  • доходы, уменьшенные на расходы (ставка 15 %).

Для того чтобы перейти на УСН, организация должна соответствовать следующим критериям:

  • годовой доход — не более 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб.;
  • средняя численность сотрудников — не более 100 чел.;
  • доля других организаций в уставном капитале не превышает 25 %;
  • нет филиалов.

Переход возможен только с начала года. Для этого необходимо до 31 декабря предшествующего года подать заявление в ИФНС о переходе.

Единый налог на вмененный доход для ООО

Организации могут применять ЕНВД только по определенным видам деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ . Наиболее распространенными являются розничная торговля, общественное питание, транспортные перевозки, бытовые услуги. Право введения ЕНВД на территории административной единицы передано местным властям. Поэтому в некоторых регионах ЕНВД нет (например, в Москве).

Переход на спецрежим осуществляется путем подачи заявления в ИФНС. При этом перейти на него компании, применяющие ОСН, могут в любое время, а упрощенцы —– только с начала года.

Читайте так же:  Транспортный налог и система «платон»

Кроме особого вида деятельности, для ООО должны выполняться следующие критерии:

  • средняя численность сотрудников — не более 100 чел.;
  • доля других организаций в уставном капитале не превышает 25 %.

Единый сельхозналог

ЕСХН могут применять только производители сельскохозяйственной продукции. Правила его начисления и уплаты изложены в главе 26.1 НК РФ . Этот спецрежим также освобождает от уплаты НДС, налоговых платежей на прибыль и имущество.

Какие уплачиваются налоги с выплат работникам

Независимо от того, какой был выбран режим налогообложения для ООО, выплачивая вознаграждение сотрудником, компания обязана уплачивать:

  • НДФЛ (в качестве налогового агента);
  • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
  • взносы от несчастных случаев на производстве.

Порядок исчисления НДФЛ и взносов на травматизм для всех систем налогообложения одинаков. А вот применение спецрежима при одновременном ведении определенного вида деятельности позволяет применять пониженные ставки по страховым взносам. Эта льгота предусматривает снижение взносов в ПФР с 22 до 20 % и полное освобождение от уплаты взносов в ФОМС и ФСС.

Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо, чтобы не менее 70 % в общем объеме доходов составлял льготируемый вид деятельности. Такие виды деятельности перечислены:

  • для УСНО — в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ ;
  • для ЕНВД — в пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Видео (кликните для воспроизведения).

Перед регистрацией рекомендуется составить для себя бизнес-план, в котором будут расписаны данные о виде деятельности, приблизительный годовой бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, количество наемных работников, предполагаемая стоимость имущества. На основе этого выбирается один из 4 видов систем налогообложения, применяемых ООО.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот вид устанавливается для ООО изначально после регистрации, если не было заявления о переходе на другой налоговый режим. В техническом плане вести бухгалтерскую документацию по этой системе сложнее, в сравнении с другими, поэтому нанимается специалист или бухучет ведется по аутсорсингу.

В этом случае ООО уплачивает налоги на прибыль, НДС, на имущество, на транспорт, торговый сбор. В ряде случаев уплачиваются акцизы (при торговле алкоголем, ГСМ), водный налог, НДПИ.

ООО обязано вести бухгалтерскую документацию и вовремя сдавать налоговые декларации по упомянутым налогам и сборам в установленные сроки. ОСНО не пользуется популярностью у малого бизнеса, если только ООО не работает с большими оборотами и с крупными компаниями. Крупный бизнес предпочитает работать с Обществами, которые уплачивают НДС, поскольку затем входящий НДС уменьшает налогооблагаемую базу. Крупные и частные структуры также предпочитают заключать контракты с предприятиями на общей системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) пользуется наибольшей популярностью у малого и среднего бизнеса своей понятностью, минимумом отчетности, экономией на налоговых платежах. При этом налоговом режиме не нужно выплачивать НДС, налог на прибыль, а налог на имущество оплачивается частично. Бизнесмен выбирает между двумя вариантами УСН:

  • ставка 6 % от всего оборота;
  • ставка 15 % от разницы между доходами и расходами.

Первый вариант выгоден ООО с высокой нормой прибыли, низкими расходами, которые можно подтвердить. Второй вариант выбирается в случае, если более чем 2/3 расходов входят в конечную цену товара или услуги, что характерно для производственного бизнеса.

Не стоит забывать, что уплата в ПФР, ФСС и ФОМС в любом случае является обязательной. Кроме того, для УСН установлены лимиты:

  • годовой объем выручки — не болеет 150 млн руб. в год;
  • среднесписочная численность персонала — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных фондов — не более 150 млн руб.

Авансовые платежи по УСН происходят ежеквартально, окончательный расчет — по исходу года.

При ответе на вопрос: какая система налогообложения лучше для ООО — большая часть малого и среднего бизнеса выбирает УСН.

Единый налог на вмененный доход исчисляется с суммы, определяемой путем перемножения показателей, которые рассчитывались государством для отдельных видов деятельности и определенных регионов. ЕНВД исчисляется умножением данной суммы на ставку налога в 15 %.

Этот вид налога для ООО практически всегда фиксированный, вне зависимости от полученной прибыли или убытков. ЕНВД очень удобен для стабильного, прибыльного бизнеса. Его нельзя применять в строительстве, производстве, энергетике.

Единый сельскохозяйственный налог схож с УСН, однако отличается рядом льготных условий. ООО, выбравший эту систему налогообложения, должен выращивать сельхозпродукцию — растительную или животную, добывать морскую или речную продукцию для продажи. В структуре выручки ИП такой вид деятельности должен составлять не менее 70 %.

Размер налога составляет 6 % от дохода за минусом расходов. В случае неурожаев, других обстоятельств, когда предприниматель получает убытки, они могут быть зачтены в будущих периодах при уплате налога. Платежи производятся дважды в год.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Общество может вести раздельный налоговый учет по разным видам деятельности, что позволит применять одновременно УСН и ЕНВД. Для наглядности ниже приведена таблица со сравнением основных характеристик разных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

[2]

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2019 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2020 года, то ее доходы за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

[3]

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Читайте так же:  Книга доходов и расходов при есхн

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Выбор системы налогообложения для ООО

Добавлено в закладки: 0

При регистрации предприятия необходимо определиться с видами введения бизнеса, продумать финансовую стратегию и порядок ее осуществления. Основой успеха является налогообложение ООО, так как суммы платежей в бюджет зависят от форм ведения работы, объёмов, отрасли.

Читайте так же:  Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Что учитывается при выборе налоговой системы

Сама налоговая система представляет собой уплату средств (налогов) предприятием на основе действующего законодательства. В определённом порядке, в установленные сроки с соблюдением требований.

Подробнее в нее входит:

  • порядок расчёта налогов;
  • правила работы по каждой системе;
  • перечень и сроки сдачи регистрационных документов в государственный орган;
  • периодичность оплаты и подачи отчётности.

В зависимости от вида основной деятельности фирмы будет и определена система, по которой строится налоговая составляющая. Что касается ООО, то для подобных компаний существуют разные системы. С самого начала деятельности необходимо сделать выбор. Учредители вправе самостоятельно определить для создаваемого предприятия системы налогообложения для ООО в 2018 году.

В законодательстве Российской федерации указано четыре основных методик расчета налогов, применяемых для общества с ограниченной ответственностью. Все правила и порядки прописаны в Налоговом кодексе.

Какие системы налогообложения можно использовать для ООО:

  • общая система;
  • упрощенная;
  • единый налог на временный доход (прибыль);
  • единый сельскохозяйственный налог.

Каждая из них имеет свой набор номинальных требований и может использоваться при налогообложении компаний. Необходимо понимать базу, что именно облагается налогом, какие процентные отчисления взимаются, обладать знаниями составления отчётности, формы, в срок сдавать документы и своевременно оплачивать взносы.

Общая или основная система налогообложения (ОСНО)

Это определённый порядок, который можно применять для любых предприятий и их деятельности. В рамках общей системы, налогообложение ООО в 2018 году имеет немало преимуществ, одним из которых является отсутствие ограничений на количество оборачиваемых средств компанией. Соответственно и на прибыль.

Если предприятие работает в минус (не получает дохода), тогда и нет оплаты налогов. Но при этом отчётность должна сдаваться в государственный орган в любом случае. Данный режим не накладывает каких-либо рамок на количество сотрудников на фирме. Если есть необходимость в использовании большого количества площадей, также подойдёт ОСНО. Наложений ограничений на размеры и на стоимость рабочих площадей – нет.

Организация имеет расширенное количество статей расхода. В этом случае не стоит думать об оптимизации затратной части.

Если компания планирует работу с иностранным учредителем, лучше использовать именно ОСНО. Так как любой ввоз товара на территорию России из других стран должен сопровождаться уплатой НДС. Налог на добавочную стоимость – отчисление в бюджет процента от исходной стоимости товара или услуги.

Какие налоги уплачиваются при работе на ОСНО

В 2018 году эта ставка в РФ равна 18%. В некоторых случаях она может быть меньше. Если предприятие имеет дело с реализацией такого вида товаров, как детские, книги, некоторые виды медицинского оборудования, для него может действовать пониженная ставка НДС — 10%. Экспорт и некоторые специфические товары, например, лицензии могут подпадать под ставку 0%.

По факту если в целом компания планирует работать с оптовыми поставщиками или сама являться таковым, НДС не избежать. У некоторых контрагентов это является обязательной формой взаиморасчётов. На работу с НДС имеют право все налогоплательщики в рамках общей системы.

ООО, работающие на ОСНО, должны оплачивать налог на прибыль, который равен 20%. Прибыль собой представляет сумму, которая получена предприятием от собственной работы после оплаты всех расходов за отчётный период. Этот отрезок времени равен кварталу, полугодию или по итогам года. Любой плательщик обязан сдавать налоговую декларацию и соблюдать правила ведения реестров учёта.

ООО обязаны вносить налоги на имущественную составляющую предприятия. Ставка не более 2,2% от стоимости имущественных активов. Размер налоговых платежей устанавливается решением местных властей. Под этот налог попадает всё движимое и недвижимое имущество, которое находится на балансе. Имущество, не подлежащее этому виду отчисления: земельные участки, объекты природного назначения, памятники архитектуры, космические сооружения, ядерные объекты.

Данный вид налога уплачивается в сроки, которые установлены в нормативных актах. Авансовая отчётность предприятия должна сдаваться не позднее 30-го числа следующего месяца по окончанию квартала. Налоговая декларация не позднее 30-го марта следующего года по окончанию отчётного периода.

Общее налогообложение ООО имеет и некоторые недостатки. Каждый учредитель должен отдавать себе отчёт в том, что применяя ОСНО, ведение бизнеса усложняется. Эта система имеет непростой и масштабный вид отчётности. Без бухгалтера или даже нескольких специалистов этот объём первичной документации невозможно одолеть. К тому же нанимаемый сотрудник на эту должность должен обладать немалым опытом, знанием законодательной базы и нюансов работы представляемой фирмы. Это повлечёт за собой дополнительные затраты.

Упрощенная система налогообложения для ООО (УНС)

Этот режим оптимально использовать для работы обществ с ограниченной ответственностью. Порядок ведения УНС по видам деятельности практически не накладывает ограничений. Исключением является: производство алкогольной продукции, страхование, добыча полезных ископаемых. Использовать упрощённый формат налогообложения не могут: банки, ломбарды, адвокатские и нотариальные конторы.

Имеет ограничение упрощённое налогообложение для ООО по финансовой части. Доход предприятия в рамках 12 месяцев не должен превышать сумму в 150 млн. рублей. Если предприятие имеет превышение, и учредитель принимает решение о переходе, он должен подать заявление на выбор работы по другому режиму. При этом объём доходной части организации не должен превышать суммы в 112 млн. рублей за 9 месяцев.

На количество работающих сотрудников на фирме тоже установлены рамки, не более 100 человек. Если организация планирует привлекать дополнительные инвестиции и вводить долевой капитал, то данная система не очень подходит под такой вариант работы. Так как долевое участие не может превышать более 25% на одну организацию. Фирма не имеет право открывать дополнительные офисы и филиалы.

Данный вид системы предусматривает уплату единого налога в срок, равный – 1 раз в 3 месяца. Он является обязательным. УНС не обязывает оплату НДС. Исключение являются работа с дивидендами и иностранными предприятиями. Здесь рассчитывается налог на прибыль.

Читайте так же:  Недоимка по страховым взносам в фсс

Режимы уплаты налогов при работе на УНС

Собственнику фирмы нужно определиться, какая схема более приемлемая для работы компании. В УНС имеются два режима уплаты налога: по доходам или разнице между доходами и расходами. От этого будут зависеть вариант % ставок.

Доходом считается любая сумма от продажи, проделанной работы, услуги. Ставка равна 6%. Местные органы имеют полномочия менять эту ставку. И в некоторых регионах она может быть снижена до 4%. Зачастую под это снижение попадают небольшие регионы. Если доход был получен не денежным номиналом, а товаром, например, то данный вид необходимо отобразить. Это тоже считается доходом и будет облагаться налогом. За основу берется среднерыночная стоимость за единицу либо объём в местной валюте.

Не рассматривается как доход предприятия: получение грантов, оплата внутренних потребностей фирмы личными средствами. Подобные статьи не будут облагаться налогами.

Получение доходов должно учитываться в день прихода денежных средств и отображаться в кассе либо на расчётном счёте организации. Минусом работы по такой схеме является то, что отобразить расходы невозможно. Если фирме нужен учет расходных статей при налогообложении, целесообразней действовать по другой схеме УНС.

[1]

Упрощённая система доходы минус расходы предполагает уплату налога по разнице. Ничего сложного в такой схеме нет. Но есть ограничения на перечень расходов, которые может учитывать организация.

Например, к видам учитываемых расходов могут быть отнесены:

  • затраты на основные средства;
  • оплата комиссии;
  • транспортные;
  • затраты на закупку материалов (товаров).

Установленная налоговая ставка, которую обязан оплатить собственник равна 15%. В некоторых категориях деятельности компании она может быть понижена до 5%. Не всегда деятельность компании может быть прибыльной. В случае, когда фирма зарабатывает меньше, чем тратит, устанавливается минимальный налог – не менее 1%. Он будет взыскиваться от общей суммы дохода организации без учёта расходных статей. По данной схеме оплата налога также производится раз 3 месяца, в течение 25 дней четвертого месяца.

При работе ООО на упрощённой системе, налоговая декларация обязательно подаётся один раз в 12 месяцев. Но при этом необходимо вести книгу учёта доходов и расходов предприятия. Она является больше внутренним документом, но при проверках налоговая служба имеет право ее потребовать.

Преимуществом в работе по упрощённой системе является то, что налоговая нагрузка на предприятия небольшая и ведение документации несложное. Также отчётность является минимальной. Сам управляющий или учредитель вполне может осуществлять подобный учёт, что снижает затраты на дополнительные штатные единицы.

Единый налог на временный доход (ЕНВД)

Это форма налогообложения, при которой сумма полученного дохода может быть абсолютно разная и не учитывается при оплате налога. Единый налог установлен Налоговым кодексом РФ. Региональные власти имеют право корректировать сумму налога. В основном это цифра может плавать между 7% и 15%. На это будет влиять сфера деятельности ООО.

В данном режиме есть ограничения по видам деятельности фирмы. В каждом регионе они могут меняться. И стоит уточнять эту информацию уже непосредственно в местном налоговом органе. Кроме этого, ЕНВД имеет и другие ограничения. Количество нанимаемых лиц предприятием не должно превышать норму в 100 человек. И ограничение по % долевого участия такое же, как и в упрощенной системе. Были предпосылки по отмене данной системы. Но последние данные говорят о применении ЕНВД вплоть до 2021 года.

Единый налог на временный доход вполне может сочетаться с упрощенной системой. Если предприниматель применяет несколько видов налогообложения, то и введение учёта по каждому проводится отдельно. Но общая система исключает применение других. Таким образом, сравнить системы налогообложения и сделать свои собственные выводы необходимо. Чтобы не ошибиться и сделать грамотный выбор налогообложения для ООО, необходимо чётко представлять будущую деятельность компании. Например, если нет оптовых закупок и продаж, организация работает с небольшими предприятиями, применение общей системы не выгодно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Выбор налогообложения при регистрации ООО при отсутствии заявления о переходе на более простые схемы будет автоматически в пользу общей системы, это правило применяется ко всем организациям. Право на изменение имеет любой налогоплательщик. Если компания хочет поменять систему, необходимо подать заявление на выбор. Многое зависит от ограничений, целей, задач. В любом случае, если нет полной картины ведения бизнеса, учредитель может воспользоваться общей системой. В процессе своей деятельности он будет вправе внести изменения.

Заявление о выборе налогообложение для ООО можно подать двумя способами: либо через налоговый орган по месту регистрации, либо воспользоваться интернет сервисом. Для любых некрупных компаний выгодно будет остановить свой выбор на УСН. При регистрации ООО заявление на изменение можно подавать в течение 40 дней. В уже действующих организациях – в любой момент. Переход на ЕНВД осуществляется через 5 дней после подачи заявления. Смена остальных происходит со следующего отчётного периода.

Источники


  1. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.

  2. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.

  3. Корнийчук Г. А. Арбитражное процессуальное право. Ответы на экзаменационные вопросы; Экзамен — Москва, 2010. — 288 c.
  4. Речи советских адвокатов. — М.: Юридическая литература, 2014. — 172 c.
  5. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
Режим налогообложения для ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here