Реквизиты упд

Важный материал на тему: "Реквизиты упд" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в УПД со статусом «1»

УПД со статусом «1» является одновременно счетом-фактурой и первичным документом. Поэтому в нем должны быть указаны реквизиты, обязательные и для счета-фактуры, и для первичного учетного документа (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. п. 1, 2 Правил заполнения счета-фактуры, Приложения N N 2 — 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/[email protected]):

Поскольку УПД со статусом «1» заменяет счет-фактуру и является документом, на основании которого покупатель принимает к вычету НДС, неправильное заполнение обязательных реквизитов может привести к отказу в вычете.

УПД: бланк и образец заполнения

Образец заполнения УПД

В практике хозяйственной деятельности все большее распространение получает универсальный передаточный документ (УПД). Образец заполнения этого документа, правила его применения и составления мы приведем в этой статье.

Официальная форма УПД

Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 . Как разъяснили налоговики, официальная форма УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, имущественных прав, результатов работ. Ее особенность состоит в том, что в ней содержатся все необходимые сведения, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов. Это позволяет применять УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, оформляя вместо двух документов только передаточный акт.

Передаточный документ может быть двух видов:

  • со статусом один;
  • со статусом два.

При статусе один передаточный документ заменяет и счет-фактуру, и первичный документ. В зависимости от вида сделки или операции его могут оформить вместо накладной, акта оказанных услуг, акта приемки результатов работ и т.д. Все необходимые реквизиты для отражения сведений об этих операциях в нем содержатся. Кроме того, в официальной форме передаточного документа предусмотрена часть для заполнения счета-фактуры. Таким образом, правильно оформленный передаточный документ со статусом один может приниматься для получения вычетов по НДС и в качестве оправдательного документа для совершения расходов.

При статусе два передаточный документ выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактуру в этом случае он не заменяет и ее нужно выставлять отдельно.

Скачать образец заполнения УПД в Excel

Как заполнить УПД?

Рекомендации по заполнению УПД приведены в приложении к указанному письму ФНС России. Здесь следует обратить внимание на то, что правила заполнения УПД различны в зависимости от того, каким образом этот документ будет использоваться.

Если компания будет применять УПД со статусом один, то должны заполняться все обязательные поля и для счета-фактуры, и для первичного документа. При заполнении такого УПД нужно учесть правила заполнения счетов-фактур, приведенные в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Если же передаточный документ будет использоваться только как первичный документ, то заполнить нужно сведения, обязательные только для таких документов. Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть заполнены там (в том числе сведения о покупателе (строка 6), продавце (строка 2), валюте (строка 7), наименовании (столбец 1), количестве товара, объеме работ, услуг (столбец 3), валюте, единице измерения (столбец 2, 2а), стоимости (столбец 9)). При этом все поля формы счета-фактуры заполнять не нужно (например, налоговую ставку).

Изменение официальной формы УПД

Официальная форма может быть изменена. Компания вправе дополнить ее новыми строками или столбцами, для того чтобы отразить более детализированную информацию. При этом следует учесть, что при доработке официальной формы должны быть:

  1. сохранены все обязательные реквизиты. Для первичных документов набор таких реквизитов приведен в ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ . Для счетов-фактур перечень обязательных сведений указан в ст. 169 НК РФ.
  2. сохранена форма счета-фактуры. Это требование вытекает из п. 9 Приложения № 1 Постановления Правительства РФ N 1137.

При условии выполнения указанных требований изменение формы передаточного документа допустимо. Независимо от того, какую форму (официальную или доработанную) компания решит использовать для оформления своих операций, такое решение должно быть отражено в учетной политике, а сама форма утверждена руководителем.

Документооборот УПД¶

Приказом ФНС России от 24.03.2016 №ММВ-7-15/[email protected], утвержден электронный формат универсального передаточного документа УПД. На смену формату №155 пришел формат №820, утвержденный Приказом ФНС России от 19.12.2018 №ММВ-7-15/[email protected]

До конца 2019 года действующими являются оба формата, с 1 января 2020 года формат №155 утратит силу.

Подробнее про УПД можно прочитать здесь

Формат документа можно использовать:

  • как счет-фактуру;
  • как первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции;
  • как универсальный передаточный документ (УПД), который совмещает в себе счет-фактуру и первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции.

Форма универсального передаточного документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/[email protected]

Читайте так же:  Расчетный лист при увольнении

В силу приказа №ММВ-7-15/[email protected] электронный УПД может быть в следующем формате:

  • используется при передаче УПД с функцией СЧФ, ДОП, СЧФДОП;
  • используется при передаче УПД с функцией ДОП, СЧФДОП;

В силу приказа №ММВ-7-15/[email protected] электронный УПД может быть в следующем формате (documentVersion=utd_05_01_05):

  • используется при передаче УПД с функцией СЧФ, ДОП, СЧФДОП;
  • используется при передаче УПД с функцией ДОП, СЧФДОП;

XSD-схемы первого и второго титулов УПД последней версии формата 155 могут быть получены с помощью ссылки, доступной в поле XsdUrl контракта DocumentTitle , в результате вызова метода GetDocumentTypes .

До конца 2019 года действующими являются оба формата — №155 и №820, с 1 января 2020 года формат №155 утратит свою силу.

УПД с функцией СЧФ¶

Для документов, возникающих в ходе документооборота УПД с функцией СЧФ, в Диадоке зарезервированы специальные типы сущностей .

Для УПД с функцией СЧФ можно использовать следующую структуру:

Для исправления УПД с функцией СЧФ можно использовать следующую структуру:

Для корректировки УКД с функцией КСЧФ можно использовать следующую структуру:

Для исправления корректировки УКД с функцией КСЧФ можно использовать следующую структуру:

Для служебных документов, возникающих в ходе реализации порядка обмена ЭСФ, можно использовать следующую структуру:

  • Attachment/InvoiceConfirmation (подтверждение оператора электронного документооборота, для обоих приказов),
  • Attachment/InvoiceCorrectionRequest (уведомление об уточнении СФ/ИСФ/КСФ/ИКСФ, для обоих приказов),
  • Attachment/InvoiceReceipt (извещение о получении СФ/ИСФ/КСФ/ИКСФ, подтверждения оператора электронного документооборота или уведомления об уточнении СФ/ИСФ/КСФ/ИКСФ, для обоих приказов).

Порядок обмена¶

В случае, когда УПД используется с функцией СЧФ (FunctionType.Invoice), документооборот повторяет документооборот СФ .

  • со стороны получателя необходимо отправить InvoiceReceipt на InvoiceConfirmation от оператора, а также отправить InvoiceReceipt на документ УПД с функцией СЧФ.
  • со стороны отправителя необходимо сформировать InvoiceReceipt на InvoiceConfirmation от оператора и получить InvoiceReceipt по документу УПД.

УПД с функцией ДОП¶

Для документов, возникающих в ходе документооборота УПД с функцией ДОП, в Диадоке зарезервированы специальные типы сущностей .

Для титула продавца УПД с функцией ДОП можно использовать следующую структуру:

Для титула покупателя УПД с функцией ДОП можно использовать следующую структуру:

Порядок обмена¶

В случае, когда УПД используется с функцией ДОП (FunctionType.Basic), документооборот повторяет документооборот актов и накладных .

  1. Продавец формирует титул продавца УПД (ДОП) UniversalTransferDocument1, подписывает его и направляет Покупателю.
  2. Диадок доставляет титул продавца УПД (ДОП) UniversalTransferDocument1до Покупателя.
  3. Покупатель получает титул продавца УПД (ДОП) UniversalTransferDocument2, и формирует в ответ титул покупателя UniversalTransferDocumentBuyerTitle3, подписывает его и отправляет в сторону Продавца.
  4. Диадок доставляет титул покупателя УПД (ДОП) UniversalTransferDocumentBuyerTitle4до Продавца.
  5. Если Покупатель обнаружил ошибки в полученном титуле продавца УПД (ДОП), он формирует отказ в подписи XmlSignatureRejection5, подписывает его и направляет Продавцу.
  6. Диадок доставляет отказ в подписи XmlSignatureRejection5до Продавца.

  • со стороны получателя необходимо сгенерировать и отправить ответный титул покупателя, либо отказ в подписи.
  • со стороны отправителя необходимо сгенерировать и отправить первичный титул продавца.

УПД с функцией СЧФДОП¶

В случае, когда УПД используется с функцией СЧФДОП (FunctionType.InvoiceAndBasic), объединяются документообороты для FunctionType.Invoice и FunctionType.Basic.

  • со стороны покупателя нужно сформировать и отправить InvoiceReceipt на InvoiceConfirmation, InvoiceReceipt на документ УПД (СЧФДОП), а также титул покупателя УПД (СЧФДОП).
  • со стороны отправителя необходимо сформировать InvoiceReceipt на InvoiceConfirmation от оператора, получить InvoiceReceipt по документу, получить титул покупателя УПД (СЧФДОП).

Подписанты¶

Набор необходимых полей для подписания счетов-фактур, актов и накладных был значительно меньше, чем для подписания УПД и УКД.

Все данные подписанта доставались из сертификата и данных его организации — автоматическое заполнение данных подписанта происходило при заполнении BoxId и Certificate/CertificateThumbprint.

Форматы УПД и УКД подразумевают расширенный набор полей для подписантов. Этот набор полей не содержится ни в сертификате, ни в данных организации.

Но логика автоматического заполнения данных о подписантах сохранилась и при подписании УПД и УКД.

Автоматическое заполнение происходит, если в Диадоке есть дополнительные данные, необходимые для подписания. Если дополнительных данных, необходимых для подписания в Диадоке нет, то будет возникать ошибка.

Расширенные данные можно заполнить методом ExtendedSignerDetails .

Для указания этих данных в Диадоке добавлены следующие структуры и методы:

  • структура для описания реквизитов продавца, покупателя и грузоотправителя, используемая в УПД и УКД — ExtendedOrganizationInfo
  • структура для описания реквизитов подписанта, используемая в УПД и УКД — ExtendedSigner
  • структура для описания реквизитов подписанта, используемая в методе ExtendedSignerDetails — ExtendedSignerDetailsToPost

© Copyright 2019, Диадок Revision d6f672c8 .

УПД (универсальный передаточный документ): когда можно применять

В 2013 году ФНС России ввела в гражданский оборот новую форму первичного документа – УПД (универсальный передаточный документ). Когда можно применять УПД? Для чего нужна эта форма? Кто может ее использовать и что для этого сделать? Расскажем в этой статье.

Назначение УПД

21.10.2013 налоговики написали Письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] , которым была доведена форма нового учетного документа, а также даны разъяснения по поводу того, для чего она вводится, как ее применять и заполнять.

Читайте так же:  Социальные налоговые вычеты по ндфл

Налоговики акцентировали, что новая форма является рекомендуемой. Ее основная цель — упростить оформление хозяйственных операций, когда вместо нескольких документов, используемых для оформления и содержащих дублирующие реквизиты, можно составить один универсальный. Форма УПД объединяет в себе реквизиты счета-фактуры и документа, оформляющего передачу материальных ценностей (ТОРГ-12, ОС-1, ТТН, М-15).

Кто применяет УПД?

Данную форму могут применять любые компании и предприниматели. Делать это они могут независимо от режима налогообложения. То есть компании и ИП на специальных налоговых режимах также могут ее использовать. Ею могут пользоваться и налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС. В этих случаях они используют УПД в качестве первичного документа.

УПД могут использоваться:

[3]

  • при поставках, подрядных работах, оказании услуг;
  • по сделкам по передаче имущественных прав;
  • при осуществлении посреднических операций и т.д.

Отдельные виды сделок и лиц, участвующих в их совершении, приведены во втором приложении к указанному выше письму ФНС.

При этом УПД является рекомендуемой формой. Налогоплательщики сами решают, использовать ли ее для оформления хозяйственных операций, отражая это решение в учетной политике. Причем ничто не мешает принять решение об использовании этих форм, например, по одним видам сделок или операций, с применением обычных счетов-фактур – по другим. Когда можно применять универсальный передаточный документ, следует указать в учетной политике. Например, компания может перейти на работу с УПД по договорам подряда, а по иным видам договоров продолжать использовать счета-фактуры и стандартные первичные документы. Впрочем по разъяснениям ФНС допускается смешанное применение УПД в рамках одного и того же договора. Например, когда при периодических поставках на одну партию оформлен УПД, а на другую — товарная накладная. Такой вывод обоснован в Письме от 27.05.2015 № ГД-4-3/8963 .

УПД может использоваться в 2-х вариантах:

  • либо одновременно как счет-фактура и передаточный документ;
  • либо только как документ, подтверждающий передачу материальных ценностей.

В первом случае в УПД указывается статус документа 1, во втором – 2. В зависимости от варианта использования предусмотрены разные правила заполнения этих документов.

В УПД со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты и для счета-фактуры, и для документа о передаче. Только в этом случае такой документ можно будет применять для получения вычетов по НДС и учета затрат по налогу на прибыль.

В УПД со статусом 2 заполнение реквизитов для счета-фактуры не требуется. В этом случае данный документ используется только как передаточный и подтверждает лишь факт хозяйственной операции. Счет-фактура при этом оформляется при необходимости отдельно.

Как счет-фактура УПД должен содержать все обязательные для счетов-фактур реквизиты, предусмотренные ст. 169 НК РФ и Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Как первичный документ УПД должен содержать все обязательные реквизиты в соответствии с Федеральным законом о бухгалтерском учете от 06.12.2011 N 402-ФЗ .

Приложение 3. Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы УПД

Рекомендации
по заполнению отдельных реквизитов формы УПД

Возможные значения и рекомендации и пояснения

Выбирается налогоплательщиком в зависимости от цели использования универсального передаточного документа (УПД)

Для УПД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением N 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

В случае, если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного лица, подписавшего конкретный счет-фактуру*.

Допустимо дополнение показателей строк (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоотправителя и ИНН, КПП грузополучателя.

Для УПД со статусом «2» возможно заполнение строк (1), (1а), (2), (6), (7), граф 1, 2 или 2а, 3 и 9 в целях исполнения требований п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ о наличии в документе подробной информации о содержании факта хозяйственной жизни и величины натурального и (или) денежного измерения.

[2]

Показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни могут также быть отражены в строках, (2а), (2б), (3), (4), (5), (6), (6а), (6б), графах (4), (5), (6) и др.

Порядковый номер записи в таблице

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Может заполняться для удобства поиска и визуального выделения позиций.

Код товара/ работ, услуг

Артикул (иное) — в отношении товаров; код видов деятельности, в рамках которых выполняются работы, услуги (ОКВЭД, ОКУН).

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Может заполняться с использованием ОКВЭД (ОКУН) для однозначной идентификации работ/услуг в целях обозначения применения специальных налоговых режимов, налоговых льгот (освобождений от уплаты налогов), пониженных тарифов страховых взносов и пр. (при договоренности с контрагентом; наличие/отсутствие показателя само по себе налоговых последствий не несет).

Основание передачи (сдачи)/

Информация, идентифицирующая возникающие отношения сторон (виды отношений, реквизиты договоров, соглашений, поручений и т.д.)

Показатель, который позволяет определить содержание факта хозяйственной жизни и специфические условия сделки непосредственно в первичном документе.

Читайте так же:  Выплата дивидендов в ооо единственному учредителю

Данные о транспортировке и грузе

Реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручений экспедиторам, складских расписок и пр. уточняющая информация о перевозке. Например, в качестве информации, более полно характеризующей операцию, может быть указан базис поставки, с учетом которого сформирована договорная цена товара (выборка, отгрузка, доставка и пр. с возможным использованием ИНКОТЕРМС 2000) или наименование организации, несущей транспортные расходы или др.

Так же строка может содержать сведения о грузе: масса нетто/брутто и т.д.

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Уточняет содержание факта хозяйственной жизни при осуществлении транспортировки грузов своим транспортом и силами сторонних организаций; при приемке товаров по количеству мест, по весу и т.д.

Товар (груз) передал/

услуги, результаты работ, права сдал

Может быть указана должность лица, совершившего отгрузку и (или) лица, уполномоченного действовать по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.

Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если этим лицом является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в данной строке могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.

Дата отгрузки, передачи (сдачи)

Дата совершения факта хозяйственной жизни (дата отгрузки товара, оказания услуги, передачи результатов выполненных работ, передачи имущественных прав).

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. Однако, показатель определяет такое существенное обстоятельство факта хозяйственной жизни, как реальную дату отгрузки товара (груза), имущественных прав / реальную дату предъявления заказчику выполненных работ, предъявления документа о выполненных услугах.

Например: документ может быть оформлен 11 июня 2013 года (строка 1), но фактически по ряду причин отгрузка может состояться только на следующий день. В таком случае в строке [11] указывается дата «12.06.2013».

Показатель рекомендуется заполнять и при совпадении даты составления документа (строка 1) и даты совершения (оформления) факта хозяйственной жизни. Это не допустит несогласованного внесения изменений в документ (произвольного проставления даты) любой заинтересованной стороной и позволит исключить споры о дате возникновения соответствующих правоотношений.

В общем случае* значение показателя будет равно или позднее даты составления УПД (строка 1).

* Кроме предусмотренных п. 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ случаев, когда составить документ при совершении факта хозяйственной жизни не было возможности и документ был составлен непосредственно после его окончания.

Иные сведения об отгрузке, передаче

Могут быть приведены ссылки на иную сопутствующую передаче / сдаче информацию, например, данные о паспортах, сертификатах и пр., а так же о количестве и виде любых других документов, являющихся неотъемлемыми приложениями к УПД.

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Может заполняться в случае наличия существенной дополнительной информации об исполнении сделки продавцом (исполнителем), не вошедшей в форму УПД.

Ответственный за правильное оформление сделки, операции

Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов.

Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции.

Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, совершившее отгрузку и (или) лицо уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [10]), то при наличии подписи в строке [10] в данной строке могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи.

Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в данной строке так же могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.

Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [13а] для указания должности, Ф.И. О. и подписи второго ответственного лица.

Наименование экономического субъекта — составителя документа (в т.ч. комиссионера (агента)

Может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономический субъект, составивший документ со стороны продавца.

Показатель, позволяющий включить в документ информацию о хозяйствующем субъекте, принимающем участие в составлении двустороннего документа со стороны продавца.

В данной строке могут указываться сведения об экономическом субъекте, ведущем бухгалтерский учет продавца на основании договора. Так же это могут сведения о комиссионере (агенте), если он передает комитенту (принципалу) товар, результаты работ, услуги, приобретенные у продавца от своего имени. В строке [8] в этом случае указываются реквизиты договора между комитентом (принципалам) и посредником.

Может не заполняться при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименование экономического субъекта, составившего документ.

Товар (груз) получил/

услуги, результаты работ, права принял

Может быть указана должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени покупателя; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.

Читайте так же:  Дискриминация по возрасту при приеме на работу

Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки).

Дата получения (приемки)

Дата получения товара (груза), принятия результатов выполненных работ, получения имущественных прав покупателем или иным лицом, уполномоченным покупателем.

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. Однако, показатель определяет такое обстоятельство факта хозяйственной жизни, как реальная дата получения покупателем (представителем покупателя) товара (груза), имущественных прав / реальная дата принятия услуг, результатов работ.

Например: документ составлен 11 июня 2013 года (строка (1)), но фактически по ряду причин отгрузка состоялась только на следующий день (в строке [11] — дата «12.06.2013»). При этом покупатель получил товар 18.06.2013 (в строке [16] — дата «18.06.2013»)

Рекомендуется к заполнению в любом случае. Это не допустит несогласованного внесения изменений в документ (произвольного проставления даты) заинтересованной стороной и позволит исключить споры о дате возникновения соответствующих правоотношений.

Не может быть ранее даты составления УПД (строка 1) и даты передачи, зафиксированной продавцом в строке [11].

Например: документ составлен 11 июня 2013 года (строка 1), отгрузка для транспортировки состоялась в этот же день (в строке [11] — дата «11.06.2013»). При этом и покупатель получил от перевозчика товар в этот же день (в строке [16] — дата «11.06.2013»)

Иные сведения о получении, приемке

Сведения о наличии/отсутствии претензий; данные о документах, оформленных покупателем (заказчиком) при получении товаров (работ, услуг, имущественных прав) являющихся неотъемлемыми приложениями к УПД.

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Может заполняться в случае наличия у покупателя существенной дополнительной информации об исполнении сделки. В частности, может заполняться покупателем (заказчиком) для подтверждения факта приемки без претензии. При наличии претензий могут указываться сведения о дополнительных документах, оформленных при получении/приемке товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Ответственный за правильное оформление сделки, операции

Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов.

Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции.

Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [15]), то в данной строке могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи.

Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [18а] для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лица.

Наименование экономического субъекта — составителя документа

Может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономический субъект, составивший документ со стороны покупателя (участника сделки, операции).

Показатель, позволяющий включить в документ информацию о хозяйствующем субъекте, принимающем участие в составлении двустороннего документа со стороны покупателя.

В данной строке могут указываться сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет экономического субъекта на основании договора.

Может не заполняться при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименование экономического субъекта, принимающего участие в составлении конкретного двустороннего документа.

Печати экономических субъектов-составителей документа.

Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных статьей 9 Закона N 402-ФЗ, не может являться основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету.

*(1) Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/39.

Реквизиты УПД: как правильно применить?

Письмо Федеральной налоговой службы № ЕД-4-15/7638 от 22.04.2019

ФНС России предлагает использовать универсальный передаточный документ (УПД). УПД – это фактически счет-фактура и накладная в «одном лице». Его применяют одновременно в целях учета расходов (вместо накладной или акта приемки-передачи работ) и расчетов по НДС (как счет-фактуру).

Какую форму УПД применить?

Форму и рекомендации по заполнению универсального передаточного документа можно взять из письма ФНС России от 21.10.2013 г № ММВ-20-3/[email protected]

Форму универсальной первичной документации могут применять практически все организации и индивидуальные предприниматели.

Использование УПД позволяет одновременно:

  • вести бухгалтерский учет;
  • подтверждать затраты для исчисления налога на прибыль организаций;
  • заявлять налоговый вычет по НДС.

Так же как и счет-фактуру, этот документ можно передавать в налоговую инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Зависит от статуса

Реквизит «Статус» выбирают из двух вариантов:

  • 1 – счет-фактура и передаточный документ (акт);
  • 2 – передаточный документ (акт).

То есть поле «Статус» предназначено для того, чтобы обозначить цель использования УПД.

В универсальный передаточный документ со статусом «2» вносят сведения только в те информационные поля, заполнение которых обязательно для группы первичных бухгалтерских документов.

Основную часть УПД занимает счет-фактура. Эта часть УПД должна быть заполнена по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г № 1137.

Имейте в виду, что проверка УПД налоговыми органами происходит по тем же критериям, что и проверка «обычных» первичных документов и счетов-фактур.

Читайте так же:  Как выставить счет

Обязательные реквизиты УПД

ФНС России в комментируемом письме обращает внимание, что в документе необходимо сохранить типовую форму счета-фактуры и обязательные реквизиты УПД, указываемые:

  • в счете-фактуре – согласно ст. 169 НК РФ;
  • в первичных бухгалтерских документах – согласно перечню, установленному нормами п. 2 ст. 9 Закона о бухучете от 06.12.2011 года № 402-ФЗ.

Закон № 402-ФЗ не требует обязательно применять унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом РФ. Главное – все они должны содержать обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
  • подписи этих лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Поскольку форма УПД носит рекомендательный характер и не содержит исчерпывающего перечня показателей, его можно дополнять любыми другими показателями для отражения специальных условий сделок. То есть можно включить дополнительные нужные фирме реквизиты.

Право выбора формы УПД для оформления хозяйственной операции законодательство оставляет за организацией. При этом обязательно отразите решение о выбранной форме УПД в учетной политике и утвердите выбранный вариант бланка соответствующим распоряжением руководителя.

[1]

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Реквизиты УПД

Письмо Федеральной налоговой службы
№ ЕД-4-15/7638 от 22.04.2019

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 30.01.2019 по вопросу о применении универсального передаточного документа, сообщает следующее.

Форма УПД, рекомендованная к применению письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры», является одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Положениями письма ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] определено, что заполнение всех реквизитов УПД, установленных статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ), в качестве обязательных для первичных документов и реквизитов, установленных статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), для счетов-фактур позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетах по налогу на добавленную стоимость.

При этом письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] не является нормативным правовым актом, не изменяет и не дополняет федеральное законодательство и не содержит исчерпывающего перечня показателей, которые могут (должны) фиксироваться сторонами при оформлении операций передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав, и не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов и формы счета-фактуры, установленной постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — постановление Правительства РФ № 1137).

Учитывая изложенное, налогоплательщики могут использовать приведенный в вышеуказанном письме ФНС России образец формы документа, объединяющей в себе форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа, самостоятельно дополняя его показателями, в том числе необходимыми для выполнения требований, установленных статьей 169 Кодекса и Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ № 1137.

Реквизиты УПД: как правильно применить?

ФНС России предлагает использовать универсальный передаточный документ (УПД). УПД – это фактически счет-фактура и накладная в «одном лице». Его применяют одновременно в целях учета расходов (вместо накладной или акта приемки-передачи работ) и расчетов по НДС (как счет-фактуру).

Какую форму УПД применить?

Форму и рекомендации по заполнению универсального передаточного документа можно взять из письма ФНС России от 21.10.20 .

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Видео (кликните для воспроизведения).

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Источники


  1. Казанцев, С.Я. Информационные технологии в юриспруденции / С.Я. Казанцев. — М.: Академия (Academia), 2012. — 369 c.

  2. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.

  3. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.
  4. Настольная книга судебного пристава-исполнителя. — М.: БЕК, 2014. — 752 c.
  5. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.
Реквизиты упд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here