Реестр самозанятых граждан

Важный материал на тему: "Реестр самозанятых граждан" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Регистрация самозанятых граждан без ИП

Многие жители России в качестве средства заработка выбрали самостоятельное обеспечение своих потребностей. Большинство из них выполняют работу без регистрации в ФНС, что несет в себе потенциальные риски штрафных санкций. С недавних пор самозанятые лица РФ могут запатентовать свою деятельность и платить налог по упрощенной системе.

Что значит «самозанятый» гражданин?

Определение самозанятых граждан зафиксировано в п.7.3 ст.83 НК РФ. Согласно данного документа к этой категории лиц относятся люди, оказывающие услуги различного характера физлицам в личных целях и для домашних нужд. Деятельность осуществляется на основе письменного извещения о ведении такого рода работы, поданного в ИФНС.

Простыми словами можно сказать, что работники на самозанятости представляют собой нетрудоустроенных лиц, которые не работают по гражданско-правовым договорам и не имеют регистрации как ИП. Такие граждане не подают декларацию о своих доходах, не состоят в службе занятости населения как безработные, и источник их заработка неизвестен госорганам.

О самозанятости тезисно

Понятие самозанятости можно свести к нескольким основным тезисам. Они представлены ниже:

  1. Если гражданин официально поставлен на учет в ФНС и его деятельность подпадает под льготный вид, ему в течение 2017-2018 гг. предоставляются налоговые каникулы, то есть они освобождаются на уплаты налогов на этот период. Если гражданин не узаконил свою деятельность, то он не вправе пользоваться налоговыми каникулами. Он по итогам отчетного периода должен подать декларацию о доходах и уплатить НДФЛ.
  2. В настоящее время сложно работать тайно, так как налоговая служба старается использовать все методы для поиска граждан, уклоняющихся от налогообложения.
  3. При обнаружении налоговой службой незарегистрированной деятельности физического лица гражданину может быть предъявлено обвинение в неуплате налога на доходы или за незаконное осуществление предпринимательской деятельности.
  4. Уголовная ответственность к самозанятым не применяется. Это понятие допустимо лишь тогда, когда оно привело к получению государством ущерба (в форме налогов) в особо крупных размерах (больше 1,5 млн.руб.). Такая ситуация складывается крайне редко, так как доход на самозанятости обычно не достигает таких сумм.
  5. Единственным вариантом, которые позволит таким лицам избежать проблем с законом, является легализация их доходов.

Интересно: Государство планирует продлить налоговые каникулы для самозанятого населения до конца 2019 года.

Перечень льготных видов деятельности

Под категорию льготных подпадают далеко не все виды деятельности. К ним относятся следующие виды работ населения:

  • оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, престарелыми лицами старше 80 лет, больными, которые нуждаются в постоянном уходе по официальному заключению медорганизации;
  • репетиторские услуги;
  • уборка жилых помещений и ведение домашних дел.

Справка: Кроме этого, закон позволяет расширять список на региональном уровне.

Как избежать административной ответственности

Как уже указывалось ранее, самозанятые могут избежать санкций со стороны закона только путем легализации своего труда.

Для совершения этой процедуры, физическое лицо должно встать на учет в налоговых органах в статусе самозанятого. В ИФНС по месту прописки или проживания следует подать извещение по установленной форме (утверждена Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-14/270). При этом гражданин может не ждать ответной реакции со стороны фискальной службы и вести свои дела на вполне законном основании. Необходимо лишь запросить поставить отметку о приеме уведомления в налоговой службе на своем экземпляре.

Если услуги, которые оказывает физлицо не входят в вышеперечисленный список, то получать статус самозанятого через ФНС нецелесообразно и бессмысленно. Но этот факт не значит, что гражданин освобождается от декларирования своих доходов и уплаты налога на доходы.

Чтобы заполнить декларацию, физлицо должно документально подтвердить суммы средств, полученных от своих клиентов. Для этого можно предоставить контракты подряда иди оказание услуг на платной основе, договоры купли-продажи и др. Данный способ не очень удобен, так как влечет много бумажной волокиты. Но действуя по такой схеме, гражданин избежать начисления НДФЛ по расчету, который выполняется на основе средних цен, действующих на аналогичные товары, работы, услуги.

После предъявления документальных доказательств дохода, его следует задекларировать. Физлицо должно заполнить декларацию на бланке 3-НДФЛ. Ее необходимо подать в подразделение ФНС не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом (п.1 ст.229 НК РФ). А налог на доходы в соответствии с декларацией подлежит уплате в бюджет не позже 15 июля этого же года (п.4 ст.228 НК РФ).

Получение патента

Правительство России выдвинуло законопроект, согласно которому самозанятые также могут получить патент без регистрации ИП на ведение своей деятельности. Но в настоящее время данный закон еще не приведен в действие. Патентная система считается одной из самых перспективных схем узаконивания деятельности самозанятого населения.

Важно: Стоимость патента планируется устанавливать на уровне субъекта РФ, а срок его действия может быть равен году или нескольким месяцам.

Таким образом, регистрация самозанятых граждан без ИП-статуса является одним из способов легализации своего труда. При этом некоторые виды деятельности освобождены от уплаты налогов до конца текущего года. Если оказываемые услуги не входят в установленный перечень, они должны быть задекларированы, и с дохода должен быть уплачен НДФЛ до июля следующего года за отчетным.

[3]

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Чем могут заниматься самозанятые

Самозанятые — это физические лица или индивидуальные предприниматели, реализующие свою деятельность без привлечения наемных работников по трудовому договору.

В январе 2019 года для самозанятых граждан был введен экспериментальный налоговый режим — налог на профессиональную деятельность (НПД). Налоговые ставки по этой системе следующие: 4% на доход от продажи физическому лицу, 6% на доходы от продажи индивидуальным предпринимателям. Этот налог действует на территории четырех регионов РФ: Москве и Московской области, Калужской области и республики Татарстан. Максимальный доход — 2,4 млн. рублей в год.

Виды деятельности самозанятых законом не определены, есть лишь ряд ограничений, перечисленных в ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018:

[1]

  1. Реализация акцизных товаров, а также товаров с обязательной маркировкой.
  2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  3. Добыча и реализация полезных ископаемых.
  4. Виды деятельности, использующие наемный труд.
  5. Деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
  6. Деятельность ИП с иными налоговыми режимами (УНС и др.).
Читайте так же:  Документы для трудоустройства на работу тк рф

Другие виды деятельности самозанятых, не попадающие под эти ограничения, разрешены.

Самозанятые могут сдавать жилье в аренду, работать в такси, оказывать бухгалтерские услуги и т. д. Также, статус самозанятого можно совмещать с ИП и с работой по трудовому договору при выполнении ряда условий.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Согласно Федеральному закону № 422 от 27.11.2018 года объектом налогообложения считаются доходы от продажи товаров, услуг, имущественных прав.

При этом, новый налоговый режим не распространяется на доходы от трудовых отношений, продажи недвижимости и транспорта, доходы муниципальных и госслужащих (исключение: доход со сдачи жилья в аренду), а также на средства, полученные от работ по гражданско-правовому договору, где в роли заказчика выступает бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор меньше 2 лет назад.

Законом не запрещается быть одновременно самозанятым (плательщиком НПД от дополнительной деятельности) и наемным работником при условии, что самозанятый не оказывает работодателю услуги по гражданско-правовому договору и договор с работодателем был расторгнут более двух лет назад.

При этом существуют ограничения:

  • невозможно быть самозанятым и наемным работником по одному и тому же виду деятельности и у одного и того же работодателя;
  • муниципальным и госслужащим в качестве самозанятых разрешается только один вид деятельности: сдача жилого помещения в аренду.

Может ли ИП быть самозанятым

До 2019 года совмещение статуса самозанятого и индивидуального предпринимателя было невозможным. Но со вступлением в силу закона о налоге на профессиональный доход, индивидуальные предприниматели могут быть плательщиками НПД (согласно ст. 4 Федерального закона № 422) при следующих условиях:

  1. Быть самозанятым и индивидуальным предпринимателем одновременно можно только в субъектах РФ, на которые распространяется действие НПД: Москва и область, Татарстан, Калужская область.
  2. Нельзя привлекать в своей деятельности наемных работников по трудовым договорам.
  3. Годовой доход от самозанятости должен быть не больше 2,4 млн. рублей (или 200 тыс. рублей в месяц).
  4. Виды деятельности самозанятых ИП не должны попадать в список ограничений, указанный в ст. 4 ФЗ № 422.
  5. Нельзя совмещать НПД с другим налоговым режимом (УСН, ЕНВД и др.).

НПД освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС (кроме налога при ввозе на таможенную территорию РФ) и от уплаты страховых взносов.

Чтобы стать самозанятым индивидуальным предпринимателем, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика в приложении «Мой налог». После регистрации необходимо уведомить налоговую об отказе от действующего налогового режима. Регистрация осуществляется по месту деятельности самозанятого индивидуального предпринимателя.

Может ли самозанятый арендовать помещение

Согласно Гражданскому кодексу РФ, арендодатель по договору аренды должен передать лицу (арендатору) имущество во временное владение или временное пользование за некоторую плату. Определенных требований к арендатору закон не предъявляет. В роли арендатора может выступать любое дееспособное лицо (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация).

Самозанятый (плательщик НПД) имеет право арендовать помещение, если он работает самостоятельно, без использования наемного труда, и, если его деятельность и доход не попадает под ограничения, перечисленные в ст. 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.

Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение

В соответствии с ст. 6 Закона № 422-ФЗ под действие налога на профессиональную деятельность не попадают доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимость за исключением аренды или найма жилого помещения. То есть самозанятый имеет право сдавать в аренду (найм) квартиру и платить налог по сниженной ставке вместо положенных 13% НДФЛ:

  • 4% — при сдаче квартиры физлицу;
  • 6% — при сдаче индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу.

Самозанятый не может сдавать в аренду нежилое помещение. Новый режим распространяется только на сдачу в аренду (наем) жилья.

Лицо, которое сдает в аренду нежилое помещение, не является самозанятым, и на него не распространяется действие налога на профессиональный доход.

Если лицо, являясь индивидуальным предпринимателем, получило статус самозанятого (плательщика НПД) и хочет сдавать нежилую площадь в аренду, то придется вернуться на ранее применяемый режим налогообложения ИП и отказаться от НПД.

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Самозанятые могут оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам. На доход от реализации товаров и услуг юридическому лицу налоговая ставка НПД составит 6% от дохода.

Оказание услуг юридическому лицу можно оформить в виде гражданско-правового договора. В нем должны содержаться следующие пункты:

  • предмет договора;
  • дата заключения;
  • порядок оказания услуг и требования к ним;
  • способ оплаты;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • реквизиты самозанятого и юридического лица;
  • варианты разрешения споров.

Так же, в договоре необходимо указать условия, касающиеся конкретно деятельности самозанятого, например, уплата самозанятым НПД, получение от него чека и др.

Юридическое лицо, работающее с самозанятым, имеет право на налоговые льготы: освобождение от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Эти льготы действуют в случае получения юрлицом от самозанятого чека с реквизитами, перечисленными в п. 6 ст. 14 Федерального закона № 422.

В чеке должны содержаться:

  1. Название и дата формирования чека.
  2. ФИО и ИНН самозанятого.
  3. Информация о юридическом лице (заказчике товаров, услуг).
  4. Сведения о применяемом самозанятым налоговом режиме НПД.
  5. Информация о предмете продажи (товаре, услуге) и его стоимость.
  6. QR-код, который позволяет заказчику проверить наличие чека в учетной системе ФНС.
  7. Идентификационные номера заказчика (юридического лица) и самозанятого.
  8. Информация о уполномоченных электронных площадках и банках при их участии в расчетах.
  9. Уникальный номер чека, присвоенный ему при регистрации в приложении «Мой налог».

Может ли самозанятый получить лицензию на такси

По законодательству РФ лица или организации, оказывающие таксомоторные услуги, обязаны иметь лицензию (разрешение) на такси. За создание и выдачу таких лицензий отвечает Минтранс РФ.

Существует ряд условий для получения лицензии:

  • владелец автомобиля должен быть гражданином России, и его транспорт также должен быть зарегистрирован в РФ;
  • водительский стаж: не менее 3 лет;
  • автомобиль должен иметь на крыше опознавательный оранжевый фонарь, определенную цветовую гамму, цветографическую схему в виде квадратов;
  • транспортное средство должно иметь таксометр.

К сведению

Самозанятый может получить лицензию на такси, зарегистрировав свой статус с помощью приложения «Мой налог» и внутренних сервисов в «Яндекс.Такси» или «Ситимобил». Для регистрации понадобится только паспорт гражданина РФ. Чеки пассажирам, документы для налоговой и сам налог будут формироваться через приложение автоматически.

Читайте так же:  Реорганизация ооо в форме слияния

Налоговая ставка зависит от заказчика. Если заказчик такси — физическое лицо, то налог на доходы самозанятого будет составлять 4%. Если заказчиком является компания (корпоративные поездки), то налог будет 6%.

Может ли пенсионер стать самозанятым

Пенсионеры тоже могут стать самозанятыми, зарегистрировавшись в налоговой службе и платить налог на профессиональный доход, получаемый от своей деятельности, например, от сдачи в аренду квартиры. Так как плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов, пенсионеры, вставшие на учет в качестве самозанятых, не могут считаться работающими, их пенсия должна ежегодно индексироваться.

Страховые взносы на пенсионное страхование можно платить по желанию самозанятого (если их не платить, то соответственно не будет начисляться пенсионный стаж). Социальная пенсия будет начисляться даже при неуплате страховых взносов в фиксированном минимальном размере и с 1 апреля 2019 года средний размер социальной пенсии составляет 9266 рублей.

Реестр самозанятых граждан

* — поля необходимо заполнить

Это бесплатный сервис, который помогает узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик налога на профессиональный доход (самозанятый). Другими словами, является ли он самозанятым, при работе с которым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. А также, что сформированные им чеки действительно отправляются в налоговую и предпринимателям и юридическим лицам можно учитывать их в расходах.

Также этим сервисом можно пользоваться в автоматическом режиме – с использованием API публичного сервиса ФНС России «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)»
«скачать описание API»

Реестр самозанятых граждан

Сейчас в приложении «Мой налог» нет возможности заплатить НПД (налог на профессиональный доход) авансом. То есть, заранее заплатить не получится. НПД рассчитывается автоматически и только по завершению месяца.

И никак иначе. Этому есть объяснение, так как налог считается исходя из полученного дохода, который нельзя достоверно предсказать.

Но ситуации бывают разные.

Как самозанятому подтвердить свой доход для получения кредита?

И вновь возвращаемся к теме самозанятых и кредитов. Если официально трудоустроенный гражданин при получении кредита может относительно легко доказать свой доход при помощи справки 2-НДФЛ, то у самозанятых нет такой справки.

Но для получения кредита в банке доход нужно как-то доказать.

Какие справки можно предоставить в банк самозанятому?

Самозанятый продал товар через посредника. На какую сумму пробивать чек? С учетом комиссии или без?

Многие самозанятые граждане продают свои услуги через посредников. Например, через биржи фрилансеров, через платежные системы и тому подобное.

Но нужно понимать, что посредники работают не из альтруистических побуждений и берут свою комиссию за каждую сделку.

Организация сотрудничает с самозанятым. Нужно ли проверять его прописку?

Сейчас многие компании покупают услуги у самозанятых граждан. И, по понятным причинам, бухгалтеры таких компаний очень внимательно подходят к проверке своих контрагентов.

Особенно, если этот контрагент является самозанятым гражданином и платит НПД (налог на профессиональный доход).

Как минимум, нужно проверить действительно ли самозанятый является плательщиком НПД (про проверку читайте по этой ссылке) и обязательно потребовать чек от самозанятого.

Можно ли быть самозанятым и одновременно наемным сотрудником? Какие есть ограничения?

Многие наемные сотрудники, которые работают в каких-либо компаниях, имеют разные увлечения и дополнительный доход. Что-то шьют, вяжут, рисуют или дают всевозможные консультации.

И многие из них рассматривают возможность стать самозанятым гражданином, чтобы платить НПД (налог на профессиональный доход) с этого дополнительного дохода.

Как оформить самозанятость: способы и особенности регистрации

Большая часть самозанятого населения РФ до 2019 г. не была оформлена официально. Основные причины этого – сложность процедуры регистрации в Инспекции Федеральной налоговой службы России (ИФНС), необходимость сдавать отчетность и уплачивать большие налоги. С января 2019 г. в силу вступили изменения в законодательство, касающиеся самозанятых граждан РФ и подразумевающие получение такого статуса физическими лицами, а также ИП. Мы изучили новый закон и разобрались, как оформить самозанятость.

Кто может получить статус самозанятого

С 2019 г. граждане России, работающие «на себя», могут оформиться как самозанятые и платить налоги по новому режиму. Об этом говорит Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. Сколько будет составлять налог, зависит от того, кому услуги оказываются. Если это физлицо — 4%, юрлицо — 6% от получаемого дохода. Описываемый режим объявлен экспериментальным и действует только в республике Татарстан, Москве, Московской и Калужской областях. Налоги по новому режиму уплачивают:

  • специалисты в индустрии красоты (мастер маникюра, парикмахер, косметолог);
  • няни;
  • сиделки;
  • репетиторы;
  • таксисты;
  • швеи;
  • уборщики;
  • фрилансеры;
  • производители и по совместительству продавцы продуктов питания (тортов, молочных изделий).

Это далеко не исчерпывающий список специальностей, которые можно официально оформить по новому закону. У всех имеются общие черты:

  • нет необходимости приобретать лицензию на осуществление деятельности;
  • выездной характер работы;
  • возможность удаленного сотрудничества;
  • отсутствие одного постоянного работодателя.

Статус самозанятого человека недоступен следующим категориям населения:

  • госслужащим;
  • лицам, работающим в муниципальных компаниях;
  • нотариусам;
  • адвокатам;
  • оценщикам;
  • медиаторам;
  • арбитражным управляющим.

Для оформления самозанятости необходимо подать заявление для получения нового статуса и соответствовать следующим критериям:

  • осуществление деятельности в регионе проведения эксперимента;
  • отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
  • ежегодный доход не превышает 2,4 млн руб. (его обязательно нужно подтвердить).

Лицо, получившее статус самозанятого, в случае необходимости сможет беспрепятственно:

  • оформить кредит;
  • получить пособие (часто требуется справка о доходах);
  • усыновить ребенка;
  • встать на учет на получение жилья.

Юридическим лицам гораздо проще работать с самозанятыми, чем с физическими лицами. Трудоустройство в этом случае не требуется. Не придется принимать сотрудника на работу. Он просто оказывает необходимую услугу и получает за нее плату. Юрлицу достаточно заключить договор и получить чек на оплату, избегая большого количества бумажной волокиты, как при обычном найме сотрудников.

Работодатели после вступления в силу нового налогового режима не только не спешат принять на работу новых сотрудников, но и рассматривают варианты перевести рабочего в статус самозанятого, с которым заключается договор ГПХ. Такой перевод позволяет юрлицам существенно экономить на налогах и взносах. Им остается только нанять самозанятого и оплатить стоимость его услуг.

Что нужно для оформления

Первый этап оформления самозанятости подразумевает подготовку необходимой документации. Потребуется пакет документов:

  • паспорт;
  • выписка из единого государственного реестра (ЕГРП) о том, что заявитель не оформлен в качестве индивидуального предпринимателя;
  • заявление.
Читайте так же:  Ведение книги покупок и книги продаж

В заключение нужно представить идентификационный код налогоплательщика.

В нем указываются личные данные и сведения об осуществляемой деятельности. При открытии самозанятости нужно уточнить у сотрудников налоговой службы, относится ли осуществляемая деятельность к периоду налоговых каникул. В этом случае будет применяться нулевая ставка.

До принятия закона нужно было получить патент, сейчас постановка на учет значительно упростилась.

Где можно оформить статус

Оформление возможно только в регионе, относящемся к местам проведения эксперимента. Физическое место проживания резидента роли не играет. Получить статус самозанятого можно непосредственно в налоговой службе, а также онлайн на ее сайте. Подать заявление можно следующими способами:

  1. Личное посещение налоговой, где потребуется заполнить бланк и передать все подготовленные документы инспектору, который поставит на них печать;
  2. Скачивание заявления на сайте ФНС, его заполнение и отправка заказным письмом в налоговую.
  3. Заполнение заявления онлайн на веб-сервисе ФНС, прикрепление отсканированных документов.
  4. Использование специального приложения «Мой налог» для девайсов, где нужно зарегистрироваться, заполнить запрашиваемые данные и прикрепить отсканированные документы.
  5. Через портал государственных услуг.
  6. При обращении в МФЦ.

Также возможно оформление через доверенное лицо. В этом случае представитель должно представить доверенность, заверенную у нотариуса.

После регистрации гражданин получает официальное разрешение на ведение выбранного им вида деятельности в определенном регионе. Как открыть самозанятость, подробно в видео:

Регистрация статуса

Зарегистрироваться самозанятым просто. После подачи заявления и всех документов гражданин уплачивает необходимые взносы и налоговые сборы. Затем ему будет присвоен новый статус. Однако имеются некоторые нюансы его оформления, зависящие от наличия или отсутствия ИП, осуществляемой деятельности, а также способа регистрации.

Самозанятому гражданину не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Он будет платить налоги по новой схеме, разработанной специально для самозанятых.

Если гражданин уже оформлен как ИП, нет необходимости закрывать его. Требуется лишь подача в ФНС дополнительного заявления о том, чтобы сменить налоговый режим. Совмещение двух режимов запрещено.

Арендодателям

Видео (кликните для воспроизведения).

Для тех людей, которые получают доход от сдачи недвижимости, новый статус налогоплательщика является выгодным. Если ранее нужно было платить налог в размере 13% от доходов, то с 2019 г. он составляет всего 4%. При уплате налогов по сниженной ставке нужно представить договор аренды. Оформив себя как самозанятого, арендодатель выходит из «тени» и становится добросовестным налогоплательщиком.

Через Госуслуги

Способ доступен только для регионов, где проводится эксперимент. Регистрация на Госуслугах подразумевает заполнение формы личными данными и подтверждение учетной записи через МФЦ. После этого можно использовать все услуги портала, в том числе оформлять самозанятость. Для этого подается заявление, к которому прилагаются отсканированные документы. Проверить статус самозанятого можно через личный кабинет или электронную почту (должно прийти уведомление).

Необходимо лично прийти в центр либо направить доверенное лицо. Сотрудники организации предоставят бланк заявления, который необходимо заполнить. Поданные гражданином документы будут отсканированы и направлены в ФНС. Чтобы узнать результаты присвоения нового статуса, можно снова прийти в МФЦ либо уточнить их другим методом, который был указан при составлении заявления.

Как прекратить действие нового налогового режима

Если нужно закрыть самозанятость, то достаточно написать заявление в ФНС о снятии с учета. Также возможно снятие с гражданина статуса самозанятого самой налоговой, если его доход стал превышать 2,4 млн руб. или обнаружено иное несоответствие требованиям закона.

Насколько выгодны для самозанятых условия проводимого в 2019 г. эксперимента, зависит от суммы дохода и многих других факторов. Оформить новый статус и отчитываться самозанятым очень просто. Все сведения в налоговую можно отправлять через мобильное приложение. Не менее очевидна и выгода юридических лиц при работе с самозанятыми. Такие отношения позволяют первым экономить на затратах, связанных с оформлением сотрудника в штат.

Виды деятельности самозанятых граждан 2019 в Москве и Московской области

Граждане, получающие доход от самостоятельного предпринимательства, не являющиеся работодателями и не зарегистрированные как ИП, получили определение самозанятых. Долгое время получение ими доходов оставалось вне правового поля. Но уже с начала наступившего 2019 года вступил в силу пилотный проект нового налогового режима, обязывающий перечислять налог на профессиональный доход (НПД).

Первоначально проект запущен на 10 лет и действует всего лишь в пределах 4-х субъектов России. Поэтому самозанятые граждане по видам деятельности в 2019 году в Московской области, Москве, а также в Татарстане и Калужской области получили возможность легализовать свой труд, пройдя простую процедуру регистрации.

Кто относится к самозанятым в Москве?

Как определить, что некоторые лица могут рассматриваться как самозанятые граждане по видам деятельности в 2019 в Москве? Самозанятые граждане должны обладать рядом факторов:

  • уровень годового дохода за год не может быть больше, чем 2 400 000 рублей;
  • отсутствие трудовых договоров с наемными работниками;
  • наличие соответствующего вида работ;
  • работы осуществляются на территории тех субъектов страны, где действует налог на самозанятых.

Самозанятые граждане вправе не регистрироваться как ИП, соответственно, налоговая нагрузка у них существенно ниже. Нет необходимости платить НДС, НДФЛ, страховые взносы.

НПД рассчитывается исходя из налоговой базы – поступивших плательщику доходов от предпринимательства. Расчет производится по кассовому методу, то есть за основу берутся фактические поступления.

При данном режиме действуют 2 вида ставок:

  1. 4% — при работе с иными гражданами;
  2. 6% — в отношении доходов при работе с ИП и организациями.

Подробнее о налогах на самозанятых написано тут.

Какие виды занятий попадают под закон в Москве?

Какие могут применять самозанятые граждане виды деятельности в 2019 для налогов в Москве? Согласно статье 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ст.6), объектом налогообложения следует рассматривать доходы, поступившие в результате реализации населению и организациям товаров, услуг, передачи имущественных прав.

Виды деятельности для самозанятых в 2019 году в Москве

Как понять, что гражданин может выбрать статус самозанятого, не регистрируясь в качестве ИП? Какие источники доходов позволяют получить подобный правовой статус? Обычно речь идет о тех лицах, кто оказывает небольшие бытовые услуги населению, о фрилансерах, репетиторах, организаторов торжеств.

Среди допустимых видов деятельности для самозанятых в Московской области и столице выделяют следующие:

  • оказание косметических услуг на дому;
  • сдача жилья в аренду как посуточно, так и на длительное время;
  • работа в сети Интернет на электронных площадках;
  • проведение фото- и видеосъемки;
  • реализация продуктов питания собственного производства;
  • продажа изделий, изготовленных самостоятельно;
  • организация праздников, досуга и развлечений;
  • проведение строительно-ремонтных работ;
  • оказание консультационных юридических и бухгалтерских услуг;
  • прочие занятость, не противоречащие действующему законодательству.
Читайте так же:  Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Общий список видов деятельности во всех стартовых регионах.

Список может быть пополнен и иными видами работ, которые не предполагают обязательного наличия статуса ИП.

Как понять, что именно мой вид деятельности попадает под закон?

На территории РФ, в том числе и в Москве, для самозанятых граждан виды деятельности, позволяющие перейти на уплату ПНД, связаны с реализацией продукции собственного производства, оказанием услуг, передачей имущественных прав. Если сказать простым языком, это работы бытового характера.

Доходы не рассматриваются как результат самозанятой деятельности, при следующих условиях:

  • реализация автомобилей, продажа жилья и недвижимого имущества;
  • заработная плата на основании трудовых договоров;
  • продажа имущества, находившегося в личном потреблении;
  • выручка от продажи паев, долей в уставном капитале;
  • доходы в натуральной форме;
  • поступления в результате деятельности в рамках простого товарищества;
  • доходы получены лицами, ранее зарегистрированными в ФНС, и чья деятельность связана с присмотром за детьми, репетиторством, уборкой помещений.

Чем нельзя заниматься самозанятым в Москве?

Лица после регистрации на режиме НПД в качестве налогооблагаемой базы используют поступления от собственной предпринимательской деятельности. Но при этом следует помнить, что некоторые источники доходов возможны для ИП и организаций. К ним относятся:

  • выручка от продажи подакцизных товаров;
  • получение прибыли от реализации полезных ископаемых;
  • перепродажа товаров;
  • оказание услуг по доставке товаров третьим лицам;
  • работы по договорам комиссии, выступление в качестве агентов.

Если плательщик использует иные налоговые спецрежимы или занимается деятельностью, по результатам которой необходимо уплачивать НДФЛ, иметь статус самозанятого не допускается. Однако предприниматели на таких системах налогообложения, как ЕНВД, УСН или ЕСХН, вправе перейти на НПД, уведомив об этом ФНС.

Новый налоговый режим позволяет достаточно большому количеству самозанятых лиц оформить свою деятельность, больше не опасаясь претензий со стороны контролирующих органов. Упрощенная процедура регистрации и минимальные налоговые отчисления дают возможность не отвлекаться от основной работы.

Где и как проверить официальный статус самозанятого гражданина?

На официальном сайте ФНС заработал бесплатный сервис, который поможет определить является тот или иной человек самозанятым гражданином или нет. Платит он НПД (налог на профессиональный доход) или нет.

Это полезно для того, чтобы проверить официальный статус предпринимателя, с которым вы сотрудничаете.

Зачем это нужно, спросит читатель?

А вот зачем:

В первую очередь сервис будут активно использовать те компании и ИП, которые заключают договора ГПХ с самозанятыми. Приходит в компанию предприниматель и говорит: “Самозанятый я!”.

А недоверчивый бухгалтер возьмет и проверит его при помощи сервиса, так как знает, что если предприниматель потерял статус плательщика НПД, то за него придется платить НДФЛ и страховые взносы. Очень бухгалтеры переживают, как слышат про договоры ГПХ.

Поэтому, компаниям, которые сотрудничают с самозанятыми, рекомендуются отслеживать их статус.

Во-вторых, сервис будут полезен физлицам, которые являются клиентами самозанятых. Мало ли что говорит предприниматель – проверить не помешает, особенно если идет речь о большом заказе или сделке.

Может быть, налоговики давно предпринимателя сняли с учета, а он сам об этом не знает.

Где находится сервис для проверки самозанятых?

На официальном сайте ФНС по ссылке:

Он бесплатный?

Сервис абсолютно бесплатный.

Как им пользоваться?

Сервис очень простой.

Для проверки того или иного гражданина достаточно ввести его ИНН и указать дату, на которую нужно проверить его статус.

Проверка статуса на конкретную дату очень полезна для компаний и ИП, которые сотрудничают с самозанятыми по договорам ГПХ.

Доступ по API

Что интересно, ФНС предоставляет доступ к сервису по API, что будет полезно для крупных компаний, в штате которых есть программисты.

И они смогут автоматизировать процесс проверки своих контрагентов, которые являются плательщиками НПД.

Похожие статьи:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Самозанятые — кому это доступно по закону, налогообложение, разрешенные виды деятельности и приложение Мой налог

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Есть люди работающие, есть неработающие, а есть самозанятые.

Что подразумевает данный статус, кто может стать cамозанятым и как им стать? Какие налоги эти лица должны платить в казну государства?

На эти и другие вопросы я отвечу в данной статье.

Закон о самозанятых

Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

И предприниматель (кто это?) обязательно должен быть зарегистрирован. Об этом говорится в ст. 2 (п. 1) Гражданского Кодекса (ГК) РФ:

участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В то же время ГК в ст. 23 уведомляет, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, законодательство официально закрепляет за физическими лицами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, т.е. «выводит» их из-под статьи № 171 (ч. 1) Уголовного Кодекса (УК) РФ о незаконном предпринимательстве.

Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

Вывод: самозанятые граждане – это физические лица, которые вправе заниматься определенными видами деятельности, не регистрируясь в качестве ИП или юридического лица.

Федеральный закон о самозанятых

Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. В данном законодательном акте указано:

  1. как осуществляется регистрация СЗ;
  2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
  3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
  4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.
Читайте так же:  Таможенный ндс при импорте

Кто может стать самозанятым

Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

    не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому.

Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли.

Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;

  • не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
  • имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.
  • Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

    1. адвокаты;
    2. нотариусы;
    3. арбитражные управляющие;
    4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
    5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
    6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
    7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

    Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с 01.01.2019 года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

    [/stextbox]

    Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до 31.12.2028 года) ставка налога меняться не будет.

    Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

    Виды деятельности для самозанятых в 2019 году

    Вот здесь начинается самое интересное. Когда ФЗ № 422-ФЗ готовился к изданию, в качестве разрешенных видов деятельности указывались лишь работа сиделкой, репетиторство, клининг (уборка помещений).

    Но в ФЗ, который вступил в силу 01.01.2019 года, никаких списков разрешенных видов деятельности нет. Есть только перечисление тех видов деятельности, которые не разрешены для самозанятых лиц.

    В данном случае верен постулат: «Можно все, что не запрещено».

    Вот перечень того, чем вы не сможете заниматься в статусе самозанятого лица:

    Какие налоги должны платить самозанятые граждане

    Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

    1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
    2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

    Примечание: до 31.12.2019 г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

    Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

    Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

    Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

    Приложение для самозанятых Мой налог

    Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

    Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

    Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

    [2]

    В чем разница ИП и самозанятого

    Проанализируем отличия в сводной таблице:

    Критерии сравнения ИП Самозанятое лицо
    регистрация в ИФНС нужен пакет документов заявление, паспорт, ИНН
    налоговая отчетность подается раз в год не нужна
    налоговый режим УСН, ОСН и т.д. 4 % при работе с физ.лицами, 6 % — с юридическими
    наемные сотрудники можно нанимать нельзя нанимать
    ограничения по доходу нет до 2,4 млн. в год
    виды деятельности все, что разрешены законодательством РФ есть ограничения

    Опираясь на сведения, указанные в этой таблице, можно определить для себя оптимальный вариант для ведения бизнеса.

    Как стать самозанятым — регистрация через приложение

    В чем преимущество самозанятости? Конечно – в минимизации налогового бремени. Как уже говорилось ранее – это 4 % или 6 % от дохода.

    В нашем государстве каждый, кто получает доход, обязан платить «мзду» в казну государства. Следовательно, он является налогоплательщиком. А налоговая система нашей страны дорожит буквально каждым плательщиком налогов, и потому обязует их «посчитаться», т. е. зарегистрировать.

    Встать на учет и объявить себя самозанятым очень просто: нужно сообщить об этом в ИФНС по месту жительства. А сделать это можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог».

    Для регистрации нужен паспорт и личное фото (можно со смартфона). Далее нужно установить приложение «Мой налог» (его можно скачать на официальном сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/#start) на свой гаджет. Приложение подскажет дальнейшие действия. Вот как это выглядит:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Как говорится: «Хочешь быть самозанятым – будь им!». Читайте наш блог и вы будете в курсе всех значимых событий.

    Источники


    1. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.

    2. Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.

    3. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
    4. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.
    5. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.
    Реестр самозанятых граждан
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here