Расчет при увольнении по соглашению сторон

Важный материал на тему: "Расчет при увольнении по соглашению сторон" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон: расчет и сроки

Расторжение договора по соглашению сторон предполагает увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации работнику или без нее. Если начальнику пришлось человека уволить, выплачивать увольняющемуся (выплачиваемый размер пособия зависит от заработной платы сотрудника) компенсацию необходимо в обязательном порядке. В результате выходное пособие выдается бывшему сотруднику по взаимной договоренности.

Увольнение по соглашению сторон выгодно и самому работнику, и его работодателю:

  • сотрудник может сразу встать на учет в центр занятости и получать выплаты по безработице;
  • не нужно отрабатывать 2 недели на фирме;
  • запись об увольнении не испортит трудовую книжку.

Руководство применяет такой вид увольнения для быстрого уменьшения числа сотрудников при реорганизации или ликвидации предприятия.

Какие выплаты положены?

Знать в совершенстве Трудовой кодекс или нет – добровольное дело каждого. Но имея представление о правах, легче отстаивать свои интересы при увольнении.

Ст. 78 Трудового кодекса РФ регламентирует расторжение трудовых отношений по взаимному согласию. В 140 статье увольнение по соглашению сторон расписано со всеми нюансами, среди них и перечисление выплат, которые положены сотруднику. Они состоят из 3 частей:

  • непосредственной зарплаты за отработанный период до увольнения;
  • за предоставленные дни отпуска;
  • за расторжение договора, единовременная компенсация.

Если предполагается сокращение, какие выплаты могут стимулировать сотрудника написать заявление на увольнение по согласованию, – интересующий вопрос. По взаимной договоренности работодатель может предложить фиксированную сумму даже, если это не предусмотрено коллективным договором.

Существуют положения законов РФ, которые четко определяют сколько и в каких случаях должен получить работник. Среди обязательных причин для компенсации увольнения:

Фиксироваться сумма уволенным компенсации при увольнении по соглашению сторон может в индивидуальных актах: коллективном договоре на предприятии, нормативных документах фирмы. Но указанные бумаги могут лишь улучшать условия для работника. Если в этих бумагах не указанно такое понятие, то выплачивать компенсацию или нет – право работодателя. При этом существует 2 причины, возлагающие на работодателя обязанность выплачивать компенсацию и в этом случае:

  • при упразднении предприятия;
  • при уменьшении числа работников.

Расчет выходного пособия

Несмотря на то что расчетами занимается бухгалтерия, понимать и разбираться в методах и системе получения сумм полезно. Ведь не всегда у бухгалтера есть время и желание разъяснять, что от чего зависит. Если лишают работы сотрудника, увольняемому работнику лучше разбираться в финансовых тонкостях.

Если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон предполагается выплачивать, то за основу берут тарифы, разработанные для каждой группы работников или согласованные в нормативных актах внутри предприятия.

Применяют 3 метода для определения суммы пособия:

  • фиксированная компенсация;
  • пропорционально окладу сотрудника;
  • средний дневной заработок на срок, указанный в коллективном договоре.

Наиболее рациональным и практичным будет использование следующей формулы: П = среднедневная зарплата умножается на число рабочих дней.

Расчет среднедневного материального вознаграждения производится соотношением полного заработка за учитываемый период на показатель отработанных дней за этот срок. При этом нивелированы значение разновидности оплаты труда и размер социальных выплат.

Для любого работника важно быть осведомленным о своих правах, чтобы при оформлении документов о разрыве сотрудничества четко сформулировать свои требования к работодателю.

Минимальный размер пособия предусмотрен законодательством РФ, но большие суммы может предоставить сам работодатель.

Сроки выплат и их налогообложение

Причитающаяся выплата при увольнении по соглашению сторон производится в последний рабочий день сотрудника. Датой крайнего рабочего дня является день подачи заявления об увольнении по согласованию сторон, если в этот же срок выдан приказ о прекращении трудовых отношений. Копия данного приказа выдается на руки работнику.

Если сотрудник в этот день не выполнял свои профессиональные обязанности (находился в отпуске или на больничном), то компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон, заработная плата и суммы за неизрасходованный отпуск выдаются не позднее следующего дня после предъявления человеком, лишенным работы, требований о расчете.

Датой увольнения при желании разорвать трудовые отношения в период отпуска будет считаться последний день этого отпуска. А если работник еще и заболел, находясь в отпуске, то ему причитаются и все выплаты по больничному листу (но без продления самого отпуска).

Если выполняется увольнение по соглашению сторон, выплаты компенсации могут быть отсрочены только в случае оспаривания сумм работником. В такой ситуации работодатель должен выдать те суммы, которые не вызывают у сотрудника сомнений. Остальные причитающиеся работнику средства выдаются после мирного урегулирования спора либо его судебного рассмотрения.

Сроки выплат, как и налогообложение этих средств, при увольнении четко регламентированы законодательством РФ. В первом случае – в трудовом кодексе, во втором – в налоговом. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, начисления менее 3-х месячных окладов не подлежат налогообложению. Если эта сумма больше, то изымается 13 % от превышения. Для работников Крайнего Севера превышением является сумма свыше 6 окладов.

Для работодателя и трудовой инспекции, проверяющей его работу, важны следующие моменты:

  1. День, когда должны дать расчет увольняемому по согласованию сторон, должен быть его последним рабочим днем.
  2. Вносимые налоги предприятия.

Среди последних есть свои нюансы:

  • выходные пособия, расчет которых произведен согласно Трудовому кодексу, освобождаются от страхового взноса;
  • дотация по увольнению уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, поскольку является расходами на оплату труда;
  • если выплата выходной ссуды закреплена в индивидуальном акте предприятия, то она включается в состав расходов при упрощенной системе налогообложения;
  • не облагаются компенсации и налогом на доходы физических лиц, если они меньше размера, указанного для данного региона.

Увольнение – это в большинстве случаев неприятное событие, но в этом случае законодательством предусмотрены не только льготы для предпринимателя, выдающего компенсацию, но и максимальная материальная обеспеченность человека, теряющего работу.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении по соглашению сторон (расчет)

Увольнение по соглашению сторон может быть осуществлено в любой период действия трудового контракта независимо от его срочности при двустороннем согласии. Соглашение сторон (выступающие одновременно работником и работодателем) подразумевает выбор условий, которые будут являться условиями для увольнения. Инициатива для такого увольнения может исходить от любой стороны договора. Особенностью увольнения по соглашению сторон является то, что работодатель не может требовать двухнедельной отработки, а работник не может отозвать заявление на увольнение, если соглашение уже подписано. При увольнении по этой статье могут быть предоставлены выплаты, которые оговариваются в локальных актах, помимо обязательных. Рассмотрим порядок выплат за неиспользованный отпуск.

Читайте так же:  Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям

Нормативное регулирование выплаты компенсации

ТК РФ ст. 127 отражает то, что компенсация увольняемым работникам неиспользованных отпусков без ограничений должна быть обязательно произведена

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 определяет порядок расчета заработной платы исходя из средней

Правила об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) действуют в рамках, не противоречащих ТК РФ

Локальные нормативные акты организации, где могут быть отражены компенсации при увольнении по соглашению сторон сверх тех, что предполагаются на законодательном уровне.

Основание для выплат при увольнении

Увольнение по соглашению сторон может быть осуществлено в добровольном порядке как со стороны работодателя, так и работника. Такое предложение поступает, как правило, в устной форме, не допускающей угроз, на основе предварительных переговоров составляется соглашение. В локальных актах могут быть предусмотрены определенные выплаты для работника. При инициативе работника предоставляется заявление, но работодатель может не принять это заявление, но у работника есть возможность уволится по собственному желанию.

При инициативе работодателя такое увольнение основывается на соглашении и заявление работника не является обязательным документом, но для подстраховки работодатели оформляют его. Как правило, выплата компенсации не выгодна для работодателя, но в этом случае он получает свободное рабочее место.

При этом необходимо оформить соглашение сторон при увольнении, где отражаются основные моменты по срокам увольнения и передаче дела, а также предоставляемых компенсациях.

Соглашение нельзя аннулировать или изменить в одностороннем порядке. Это можно сделать только по взаимному согласию сторон.

Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости И. Шкловец

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Компенсации при увольнении по соглашению сторон

При увольнении в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ предусмотрены такие обязательные выплаты:

  1. за отработанное время до даты увольнения
  2. за неиспользованные дни отпуска, положенные по закону

Также актами организации на локальном уровне могут предоставляться компенсации (отступные) при увольнении, которые не имеют ограничений на законодательном уровне.

Важно! Сумма выплат при увольнении по соглашению сторон оговаривается в локальных актах, отдельного приказа на ее выплату не формируется.

Эти выплаты должны быть произведены в последний день работы.

Расчет неиспользованных дней отпуска увольняющегося

Работнику на общих основаниях обязательно нужно выплатить сумму за неиспользованные дни положенного отдыха за весь период работы в организации до последнего дня работы, указанного в соглашении.

Для определения количества дней отпуска необходимо рассчитать число лет, месяцев и дней, отработанных в организации с момента поступления на работу к этому работодателю с учетом исключения дней, не входящих в сумму стажа для расчета отпускных. Из стажа исключаются:

  1. административные отпуска общей продолжительностью более 14 дней за рабочий год (начиная с 15-го дня стаж смещается на число дней такого отпуска)
  2. периоды отпусков по уходу за ребенком
  3. периоды прогулов или устранении от работы

После полученного результата стажа работы в организации нужно рассчитать число дней отпуска (основного и дополнительного) со дня начала трудовой деятельности в организации.

Подсчитывается общее число использованных дней отпуска.

Разница между числом положенного отпуска и использованных дней отпуска будет подлежать выплате в виде компенсации за отпуск, который работник не реализовал.

Важно! При расчете отпускных число дней округляется до целого, но в пользу работника, а для расчета компенсации округление законодательно не предусмотрено, но может округляться в пользу работника в соответствии с актами организации.

Пример расчета дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении

Главный бухгалтер Павлова М.О. работает в организации с в 2014 г. была в отпуске по беременности и родам (по 56 дней), с 15.09.2014 г. находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, но вышла на работу 01.04.2015 г., также оформляла в 2016 г. административные отпуска: 3, 5, 14 дней.

В оплачиваемом отпуске была с 10.12.2013 г. – 28 дней, с 03.07.2017 г. – 14 дней.

Увольняется по соглашению сторон с 02.06.2019.

Рассчитаем сколько дней отпуска подлежит компенсации

Период Фактический стаж с учетом вычитаемых дней Число дней, подлежащих вычету из отпускного стажа Число дней положенного отпуска Число дней использованного отпуска
10.06.2013 – 09.06.2014 365 0 – отпуск по беременности и родам не вычитается 28 28
10.06.2014 – 09.06.2015 167 198 – отпуск по уходу за ребенком 28
10.06.2015 – 09.06.2016 357 8 – число дней административного отпуска свыше 14 28
10.06.2016 – 09.06.2017 365 28
10.06.2017 – 02.06.2019 358 7 28 14
Итого 1512 140 42

За каждый месяц работы должно быть предоставлено 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 мес.). За каждый день работы – 0,077 дня отпуска (28 дней / 365 дней).

За весь период работы должно быть предоставлено 116 дней отпуска (1512 * 0,077).

За этот период работы отпуск был использован сроком 42 дня.

Компенсации подлежит 74 дня (116 – 42)

Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

Расчет этой выплаты основан на порядке расчета отпускных расчета среднедневного заработка исходя из начислений заработной платы за предшествующий отпуску год (входят только суммы по оплате труда) с учетом праздничных дней.

Используется такая формула:

ЗП ср = ЗП 12 мес. / 12 / 29,3

где: ЗП ср – среднедневная заработная плата

ЗП 12 мес. – все начисления заработной платы за 12 месяцев до отпуска

29,3 – среднее число дней в месяце (так как в каждом месяце разное число дней и праздников, эта число рассчитано: (365 – 14 праздничных дней) / 12 мес.).

Рассчитанная сумма компенсации, выплачивается на дату увольнения.

Пример расчета отпускных

Продолжим на данных отпускного стажа предыдущего примера. Трудовой договор главного бухгалтера Павлова М.О. действует до 02.07.2019 г. Заработная плата составляла 50000 руб. в месяц. Ежеквартальная премия выплачивалась в размере 1 оклада. Рассчитаем компенсацию при увольнении

При увольнении Павловой М.О. компенсации подлежит 74 дня.

ЗП 12 мес. = 50000 * 12 + 50000 * 4 = 800000 руб.

Читайте так же:  Оплата сверхурочных часов

ЗП ср = 800000 / 12 / 29,3 = 2272,21 руб (среднедневная заработная плата)

Компенсация составит: 2272,21 * 74 = 168143,60 руб.

Такая сумма должна быть выплачена в виде компенсации за отпуск неиспользованный за весь период работы в организации.

Ошибка при предоставлении отпуска с последующим увольнением

Можно ли работнику при условии увольнения по соглашению сторон требовать предоставить отпуск до увольнения?

Предоставление отпуска не является обязанностью работодателя, поэтому работник может предоставить заявление на предоставление отпуска. Но в этом случае на время отпуска сохраняется рабочее место и на это место нельзя принять нового работника до увольнения старого. Поэтому работодатель может отказать.

Ошибка при расчете компенсации излишне использованного отпуска

Каждый работник может использовать полный отпуск по истечении 6 месяцев с начала работы на предприятии. Следующий отпуск он получает через 1 год. Таким образом происходит смещение и при увольнении может оказаться, что отпуск использован за год, который полностью не отработан. Может ли быть возмещена излишне уплаченная сумма отпускных?

При увольнении работника можно удержать излишне начисленную сумму отпускных. Но в случае увольнения по соглашению сторон можно предусмотреть не возмещение этой суммы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Работник увольняется по соглашению сторон и ему предоставлен отпуск с последующим увольнением до 08.07.2019г. С какого числа можно оформить на это рабочее место нового работника?

Ответ: При том условии, что для отмены соглашения сторон требуется согласие обеих сторон, в этом случае за работником сохраняется рабочее место. Поэтому нового работника можно оформить с 09.07.2019г.

Вопрос №2: Когда необходимо выдать трудовую книжку и окончательный расчет при увольнении по соглашению сторон, уходящего в отпуск с последующим увольнением?

Ответ: Датой расторжения трудового договора является последний день отпуска. Фактически полный расчет осуществляется в последний день работы. Так, выдать трудовую книжку и произвести окончательный расчет нужно в последний день работы перед отпуском.

Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2019

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

[1]

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

[2]

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19710, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

  • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
  • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2018-2019 годах (бланк и образец)».

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 12.02.2016 № 03-04-06/7530 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

  • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
  • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Читайте так же:  Компенсация за сверхурочную работу

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

  1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
  2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон, какие выплаты положены

Выплаты, связанные с оплатой труда за отработанное время

Расчет при увольнении по соглашению сторон осуществляется на основании записки-расчета Т-61 в последний день работы. В данный расчет входят следующие суммы:

  • заработная плата за отработанный период;
  • оплата за неиспользованный отпуск;
  • иная оплата за отработанное время.

Рассчитать увольнение по соглашению сторон в части указанных выплат не составляет труда для бухгалтера:

  • при определении причитающейся к оплате заработной платы необходимо зачесть выплаченные за месяц расчета авансы;
  • для расчета оплаты за неиспользованный отпуск количество неиспользованных дней отпуска нужно умножить на средний дневной заработок при соблюдении следующего условия: если сотрудник полностью не отработал год, за отпуск, который он уже использовал, необходимо удержать оплату отпускных за неотработанные дни в размере не более 20 % зарплаты (ч. 1 ст. 138 ТК РФ ).

Налогообложение за отработанное сотрудником время осуществляется в общем порядке: они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, принимаются в расходы для исчисления налога на прибыль или при расчете налога на УСНО.

Также оплата по соглашению сторон при увольнении может предусматривать компенсации, установленные коллективным договором. Как рассчитать увольнение по соглашению сторон в части таких компенсаций, зависит от условий коллективных договоров или условий соглашений о расторжении. Размер таких сумм не регулируется ТК РФ.

Налогообложение таких сумм имеет свои особенности. Рассмотрим их.

НДФЛ. Выплаты компенсаций, отступных или «золотых парашютов», установленные локальными актами организации, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ), но только в сумме, которая не превышает трехкратного среднемесячного заработка или шестимесячного (для организаций на Крайнем Севере).

Если же такие суммы выше указанных ограничений, такое превышение попадает под НДФЛ.

[3]

Страховые взносы начисляются на рассматриваемые компенсации в аналогичном порядке ( ст. 422 НК РФ ): в пределах трехмесячного или шестимесячного (для организаций на Крайнем Севере) заработка они не облагаются взносами, превышение установленного лимита облагается в общем порядке.

Налог на прибыль или доход на УСНО. В соответствии со ст. 255 НК РФ , не все выплаченные при расторжении договора по обоюдному согласию сторон суммы могут признаваться в расходах, а только если они отвечают определенным условиям:

  • они установлены колдоговором, дополнением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора;
  • они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены ( ст. 252 НК РФ ). Экономическое обоснование, как условие для признания выплаты в расходах, подтвердил и ВС РФ в «Обзоре судебной практики» № 4 (2016). Если работодатель не сможет подтвердить экономическую целесообразность подобных выплат, безопаснее не учитывать их в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

При этом страховые суммы с таких платежей относятся полностью в уменьшение налогооблагаемой прибыли или дохода на УСНО, в том числе с трехкратного или шестикратного превышения среднемесячного заработка.

Прекращение трудового договора по обоюдному согласию сторон всегда любят проверять налоговые органы именно в части правомерности признания таких компенсаций в расходах по налогу на прибыль или в доходах на УСНО, в части превышения установленных лимитов для НДФЛ и страховых взносов. Рекомендуем внимательно прочитать статью с целью исключить возможные налоговые риски при проверках.

Что входит в понятие среднемесячного заработка и как сделать расчет этой суммы при увольнении по соглашению сторон?

Одним из оснований для того, чтобы уволить работника, является обоюдное согласие сторон. Однако при этом возможны случаи, когда работнику взамен полагается компенсация, которая рассчитывается в зависимости от его средней зарплаты до увольнения.

Разберёмся, как определяется эта величина, что при этом нужно учитывать работодателю – и как быть в том случае, если расчётный период не полностью покрывается сроком работы сотрудника.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-59-47 . Это быстро и бесплатно !

Что это за понятие — среднемесячная зарплата?

Прежде всего нужно определить, что такое средний заработок. Эта величина, которая показывает, какую сумму должен выплачивать усреднённо работодатель своему сотруднику за определённый период. В зависимости от цели начисления может учитываться:

  1. Средний дневной – он нужен, когда речь идёт об оплате или компенсации за рабочий день (например, при командировке), день оплачиваемого отдыха (начисление отпускных или компенсации за них, если работник не использовал отпуск), пособий по заболеванию («больничных»).
  2. Средний месячный – он рассчитывается, как правило, при выплате выходных и иных пособий за сроки, исчисляемые месяцами.

При этом обычно методика расчёта среднемесячного состоит в том, что при увольнении по соглашению сторон вычисляется сначала дневной заработок, а затем результат умножается на необходимое количество дней.

Для увольнения, происходящего по соглашению, законом обязательная выплата компенсации не предусмотрена. От работодателя ТК РФ требует начислить и заплатить работнику лишь две основные суммы:

  • Неполученную зарплату за месяц, в котором происходит расторжение контракта.
  • Компенсацию отпускных, если сотрудник не пожелал взять отпуск в натуре и уволиться после его окончания.
Читайте так же:  Сверка с пфр через интернет

Однако это лишь базовые правила. Ст. 78 ТК РФ говорит лишь о соглашении сторон – а это значит, что конкретные условия увольнения могут определяться работником и его руководством самостоятельно.

Относительно этих выплат есть разъяснение Минфина РФ. Своим письмом №03-03-06/1/188 министерство указало, что при отсутствии норм в локальных актах, работник и руководство вправе заключить допсоглашение к трудовому договору, указав в нём размер и порядок выплаты компенсации, полагающейся при расторжении договора с общего согласия сторон.

Именно тогда размер «отступных» часто исчисляется с использованием среднего заработка за месяц либо за день работы.

Какие факторы учитывать при вычислениях?

Если трудовым или коллективным договором либо соглашением предусмотрены выплаты, связанные с размером среднего заработка, нужно иметь в виду, что конкретно учитывается при расчётах этой величины. Для расчётов необходимо знать:

  1. Размер оклада сотрудника.
  2. Размер регулярных премий, предусмотренных трудовым договором или локальными актами предприятия.
  3. Надбавки к окладу за выслугу или стаж, совмещение, руководство участком либо бригадой и т. д.
  4. Доплаты за особые условия труда (работа в ночное время, за тяжёлые условия и т. д.).
  5. Количество реально отработанного времени без учёта времени болезни, дней отдыха или отпусков, иной неявки на работу по любым основаниям, простоев и т. д.

В целом этот вопрос регулируется Положением №922, утверждённым в 2007 году Правительством РФ. Положение указывает также, что при расчётах среднего заработка не могут приниматься во внимание всякого рода социальные выплаты, материальная помощь и другие суммы, полученные не за труд и не предусмотренные ст. 129 ТК РФ.

Со временем у сотрудника может меняться зарплата, он может повысить квалификацию, освоить новую профессию, заслужить дополнительные надбавки – и потому средний заработок исчисляется исходя из наиболее актуальных данных, то есть за последний период перед тем, как трудовой договор был расторгнут.

Как правильно рассчитать эту величину?

При увольнении по соглашению сторон размер среднего дневного заработка может потребоваться для расчёта следующих сумм:

  • Компенсации за отпуск, который полагался работнику, но реально им использован за время труда не был.
  • «Отступные», если стороны о них договорились. Обычно в этом случае речь идёт о месячных заработках, которые, однако, вычисляются опять-таки на основании среднего дневного.

Сам по себе средний заработок рассчитывается по правилам, которые описаны в ст. 139 ТК РФ и в Положении №922. Согласно этим нормам, исчисление привязано к расчётному периоду в 12 предшествующих календарных месяцев. Также они указывают, что работодатель вправе устанавливать на предприятии свои формы расчёта, но лишь при условии, что результат оказывается выгоднее для работника, чем стандартный.

Если речь идёт о компенсации при увольнении по соглашению сторон, обычно речь должна вестись о расчете среднего заработка за месяц. Он рассчитывается по следующей формуле:

  • СМЗ – средняя зарплата за месяц;
  • СМД – средний заработок за день;
  • Д – количество рабочих дней в месяце.

Пример расчёта. Допустим, сотрудник Иванов за год в общей сложности получил на руки зарплату в размере 264 тыс. рублей. По итогам года согласно трудовому договору он получил премию, которая составляла 40 тыс. рублей. Всего по данным учёта рабочего времени он присутствовал (за вычетом больничных, командировок и выходных дней) 210 дней. В этом случае средняя дневная оплата составит:

264 000 + 40 000 / 210 = 1447 рублей

Далее её нужно умножить на количество дней. Здесь можно использовать как среднее количество либо календарных дней (такая методика используется при расчёте компенсаций за отпуск, и тогда используется коэффициент 29,3), либо рабочих (в этом случае используются данные производственного календаря на соответствующий год).

Для отработавшего меньше года

В том случае, если увольняющийся работник трудился менее расчётного периода, то есть года, необходимо руководствоваться другими формулами. Особенно это важно, если речь идёт о вычислении компенсации, полагающейся ему за отпуск. Применению подлежит следующая формула:

  • СДЗ – средний заработок за день;
  • ЗП – вся оплата за труд (с учётом регулярных премий);
  • ПМ – месяцы, отработанные полностью;
  • НПМ – месяцы, отработанные не полностью.

Пример расчёта: сотрудник Петров проработал в организации менее года. За это время ему было начислено 218 тыс. рублей. 11 месяцев им отработано полностью. Таким образом, за это время в расчёт должны быть приняты следующие дни:

11 х 29,3 = 322,3 дня

В последнем месяце Петров отработал 25 календарных дней. В результате средний дневной показатель заработка у него будет составлять:

218 000 руб. : (322,3 дн. + 25 дн.) = 628,24 руб.

Заключение

Производя расчёты при увольнении по соглашению сторон, необходимо не забывать про две основных вещи:

  1. Обязательные выплаты, предусмотренные по ТК РФ, должны производиться в соответствии с нормами законодательства.
  2. Дополнительные средства, о которых стороны договорились самостоятельно, начисляются и выплачиваются в том объёме, который они сами для себя определили.

Именно поэтому единой и обязательной формулы для расчёта средних сумм при увольнении по этому основанию не существует.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-59-47 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Каков размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон с выплатой компенсации?

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации – достаточно выгодный вариант для расторжения трудового договора как для работодателя, так и для сотрудника. Такую формулировку при увольнении стороны могут применять при ликвидации компании или сокращении штата, чтобы избежать длительной и трудоемкой процедуры увольнения по этим основаниям, но также они могут руководствоваться иными мотивами.

Особенности увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсации

Расторжение договора по соглашению сторон – одно из оснований для прекращения трудового договора, которое прописано в 78 ст. ТК РФ. Его значимым преимуществом является возможность заранее обговорить наиболее важные вопросы, которые касаются предстоящего увольнения и достигнуть по ним компромисса. В результате вероятность оспаривания и аннулирования увольнения в судебном порядке будет минимальной, что сокращает риски работодателя.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74 .

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Читайте так же:  Акт на списание трудовых книжек

Обычно инициатива о расторжении договора по соглашению исходит именно от работодателя. Причины такого шага могут быть различными. Например, если ему необходимо избавиться от нелояльного сотрудника, а объективных оснований на это нет, либо если работодатель не хочет соблюдать процедуру сокращения штата.

Поэтому работодателю выгоднее в данном случае договориться с работником об увольнении и компенсировать его издержки в добровольном порядке.

Для того чтобы уволить сотрудника, работодатель пишет ему официальное письмо с предложением расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон. Для того чтобы дополнительно заинтересовать сотрудника и повысить шансы на то, что он примет предложение, работодателю стоит предложить ему дополнительную компенсацию.

После того как работник согласится на увольнение, подписывается соглашение. Оно составляется в произвольном формате и в обязательном порядке должно содержать указание на дату увольнения и размер положенных выплат, порядок их расчета. Обязательные компенсации, которые положены работнику по нормам трудового права, прописывать не нужно.

Завершает увольнение подписание приказа о расторжении трудового договора и внесение соответствующей отметки в трудовую книжку со ссылкой на 78 ст. ТК РФ.

Какие выплаты положены

В день увольнения работодатель должен рассчитаться с сотрудником и выплатить ему все положенные средства за период работы. В число обязательных выплат при увольнении по соглашению сторон входят:

  • зарплата за отработанное время (включая премии и бонусы, предусмотренные в компании системой оплаты труда);
  • компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении согласно ст. 127 ТК РФ (выплачивается за текущий год и предыдущие периоды, если сотрудник не был в отпуске).

Но обычно при увольнении в согласительном порядке встает вопрос о дополнительных компенсациях и выплатах в пользу работника.

Если в этих документах отсутствует упоминание об обязанности работодателя компенсировать сотруднику увольнение, то расторжение трудового договора происходит без дополнительных пособий. Работнику полагаются только гарантированные законом выплаты в виде зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск. Этот вариант возможен, кода расторжение трудового договора по соглашению происходит в интересах сотрудника. Например, если ему грозило увольнение по статье за нарушение трудовой дисциплины, но работодатель пошел навстречу.

Работник с работодателем могут договориться о выплате выходного пособия и прописать его в соглашении, которое они подпишут при прекращении трудового договора. Если пункт о необходимости выплаты выходного пособия в определенном размере прописан в соглашении, то работодатель не может в одностороннем порядке отказаться от выполнения взятых на себя обязательств (даже несмотря на то, что в Трудовом кодексе подобное положение отсутствует).

Нередко работники отказываются от увольнения в рамках соглашения, если это не сулит им определенных материальных преимуществ и в договоре не будут прописаны дополнительные компенсации.

Размер выходного пособия

Выходное пособие – это наиболее неопределенная с точки зрения размера компенсация. Трудовой кодекс не прописывает никаких минимальных значений для нее в случае расторжения договора по соглашению сторон. Вопрос относительно размера будущих выплат решается в индивидуальном порядке в ходе переговоров работодателя и сотрудника: в зависимости от того, на какую сумму они договорятся, такую и должен будет заплатить работодатель.

Обычно выходное пособие при расторжении договора по согласованию сторон платится в размере двух-трех среднемесячных окладов. Его величина зависит от того, по какому основанию предполагалось уволить работника.

Так как обычно увольнение по соглашению практикуется при сокращении штата или ликвидации, то величина компенсации составляет как минимум один среднемесячный заработок (это тот минимум, который гарантируется работнику по закону при расторжении договора по сокращению).

Выходное пособие устанавливается как определенное количество среднемесячных заработков или выплату, состоящую из нескольких окладов. Количество выплачиваемых окладов определяется в индивидуальном порядке.

На практике работодатели стремятся, чтобы размер выплачиваемой компенсации не превышал трехкратный размер среднемесячного заработка. Это связано с действующим порядком налогообложения выходного пособия. Так, согласно п. 3 ст. 217 НК НДФЛ не облагается лишь выплаченная компенсация в размере трехкратного среднемесячного заработка. Все, что выплачивается сверх этой суммы, создает налоговые последствия для работодателя: он должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с превышающей лимит величины. Также с этой суммы необходимо начислить взносы на пенсионное обеспечение и социальное страхование.

Для работающих в условиях Крайнего Севера размер необлагаемой налогами компенсации должен быть не более шестикратного размера среднемесячного заработка.

Все выплаты, положенные работнику, должны быть перечислены ему в наличной или безналичной форме в последний рабочий день (согласно требованиям ст. 140 ТК РФ). Эта дата может быть прописана в соглашении, заключенном между сторонами, либо указана в заявлении сотрудника на увольнение, поданном в отдел кадров. Работодатель не вправе устанавливать отсрочку по выплате расчета, даже по согласованию с работником. В последний день нужно выплатить работнику не только обязательные платежи (зарплату и компенсацию неиспользованного отпуска), но и выходное пособие.

Таким образом, увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации является популярным вариантом расторжения договора. При расторжении трудового договора по ст. 78 стороны могут обговорить размер компенсации, которая будет выплачена работодателем. Ее минимальная и максимальная величина законодательно не обговаривается и остается на усмотрение сторон. Более того, выплата компенсации – это право, а не обязанность работодателя. Она не входит в число обязательных выплат при увольнении по соглашению сторон, но обычно является главным стимулом для сотрудника уволиться мирно.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Видео (кликните для воспроизведения).

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источники


  1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.

  2. Гойко, Л.Ф. Судебные были; К.: Украина, 2012. — 208 c.

  3. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
  4. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.
  5. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.
Расчет при увольнении по соглашению сторон
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here