Расчет по страховым взносам ип без работников

Важный материал на тему: "Расчет по страховым взносам ип без работников" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Калькулятор страховых взносов ИП

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения платёжного поручения для оплаты страховых взносов за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

  1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
  2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

  • в Пенсионный фонд (ПФР);
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

  • времени регистрации;
  • выбранной системы налогообложения;
  • интенсивности предпринимательской деятельности;
  • ее доходности или убыточности;
  • наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
  • доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

  1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
  2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
  3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
  4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
  5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
  • Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Читайте так же:  Ненормированный рабочий день тк рф

ФНС разъяснила, как предпринимателям на различных налоговых режимах рассчитывать страховые взносы «за себя»

Федеральная налоговая служба вновь обратилась к актуальной теме этого года — расчету страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели без наемных работников уплачивают за «себя». На этот раз чиновники уточнили, как рассчитывать доходы при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, а также пояснили на примере, как определить размер взносов, если плательщик «закрыл ИП» в начале года. Подробности — в письме от 07.03.17 № БС-4-11/[email protected]

Общий порядок уплаты взносов «за себя»

Авторы письма напоминают, что размер страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель перечисляет «за себя», зависит от его годового дохода:

  • с дохода, не превышающего 300 000 рублей, взносы рассчитываются в фиксированной сумме и составляют в 2017 году: в ПФР — 23 400 руб., в ФФОМС — 4 590 руб.;
  • c дохода свыше 300 000 рублей нужно дополнительно заплатить в ПФР взносы в размере одного процента от суммы превышения, но не более 187 200 руб. Это следует из положений статьи 432 НК РФ.

Определение величины доходов плательщиков на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН

Напомним, что с 2017 года при расчете взносов «за себя» предприниматели должны руководствоваться пунктом 9 статьи 430 НК РФ. Для наглядности мы сопоставили в таблице правила, по которым следует определять доход.

Налоговый режим

Порядок определения величины доходов в целях расчета страхового взноса

Где посмотреть сумму дохода в целях расчета взносов

Взносы рассчитываются от разницы между доходами и профессиональными вычетами (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Значение показателя строки 060 декларации 3-НДФЛ.

При расчете суммируются доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом расходы, на которые ИП вправе уменьшить ЕСХН, не учитываются.

Значение показателя строки 010 декларации по ЕСХН.

Величина дохода — сумма фактически полученного совокупного дохода за расчетный период. Уменьшить доход на расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, нельзя.

Если объект налогообложения «доходы» — значение показателя строки 113 декларации по единому налогу.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы» — значение показателя строки 213 декларации.

Пенсионные взносы начисляются исходя из вмененного дохода, который определяется по правилам статьи 346.29 НК РФ.

Сумма значений показателей строк 100 деклараций по ЕНВД, представленных за отчетные периоды текущего расчетного периода.

Что касается ИП на ПСН, то они начисляют взносы в ПФР исходя из потенциально возможного годового дохода. Если патент выдан на срок менее года, то доход равен потенциально возможному годовому доходу, деленному на 12 месяцев и умноженному на количество месяцев срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Если плательщики применяют более одного режима налогообложения, то облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Размер страхового взноса в случае «закрытия ИП» в начале года

Если плательщик «закрывает ИП» в середине года, то платежи рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП; п. 5 ст. 430 НК РФ). За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Для полноты картины специалисты ФНС привели пример расчета суммы страхового взноса в ситуации, когда индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета в начале года.

Гражданин прекратил предпринимательскую деятельность 10 марта 2017 г. (дата государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в ЕГРИП).

Количество полных месяцев до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности — 2 месяца (январь, февраль). Количество календарных дней в месяце государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности — 10 дней.

Количество календарных дней в месяце государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности (март) — 31 день.

Таким образом, размер страховых взносов, подлежащих к уплате, составит:

  • в ПФР — 1 950 руб. x 2 + 629,03 = 4 529,03 руб. (за 1 полный месяц деятельности 1 МРОТ 7500 руб. x 12 мес. x 26%: 12 мес. = 1 950 руб., за 10 дней марта 1 950 руб.: 31 дн. x 10 дн. = 629,03 руб.)
  • в ФОМС — 382,50 руб. x 2 + 123,39 = 888,39 руб. (за 1 полный месяц деятельности 1 МРОТ 7500 руб. x 12 мес. x 5,1%: 12 мес. = 382,50 руб., за 10 дней марта 382,50 руб.: 31 дн. x 10 дн. = 123,39 руб.)

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году — образец

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

  • блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
  • штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

[2]

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Что рекомендуют налоговики и Минфин

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

  • титульный лист;
  • раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
  • раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2019 году, вам потребуется:

  • заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке;
  • проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте здесь);
  • отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

  • данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
  • при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Читайте так же:  Как проверить правильность заполнения 6-ндфл

Если у вас уже есть навыки заполнения РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, особых затруднений не возникнет, так как единый расчет по взносам с 2017 года объединяет их без лишней и дублирующей информации.

Пример нулевого страхового расчета

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

  • для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
  • для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
  • для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2019 год.

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

В каком виде мне нужно отчитаться в налоговую по страховым взносам (ИП без работников)?

Подскажите, пожалуйста. Имеется ИП (в составе 1 человек — владелец, работников нет). Взносы за ОПС и ОМС владелец ИП за себя выплачивает. В каком виде в налоговую нужно подавать отчет по страховым взносам? Все листы с нулевыми значениями? Нужно ли в отчете где-то указывать выплаченные за себя взносы и в каких разделах это указывать?

Решение вопроса

Расчет по страховым взносам должны сдавать ИП или организации, имеющие в штате хотя бы одного сотрудника.

ИП без работников данный расчет не сдают.

В отношении необходимости сдачи расчета организациями и ИП фактически не ведущими деятельность и не производящими выплат сотрудникам Минфин в Письме от 24 марта 2017 г. N 03-15-07/17273 прямо указал, что данные работодатели обязаны сдать в налоговый орган по месту учета расчет с нулевыми показателями.

О том, какие листы необходимо заполнить при сдаче нулевого расчета в вышеуказанном письме не говорится, но, в соответствии с порядком заполнения расчета и форматом представления сведений о нем в электронной форме, в нулевой расчет по страховым взносам должны входить:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносах.
  • Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.
  • Подраздел 1.2. Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование.
  • Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.
  • Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (и его подразделы 3.2 и 3.2.2).

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2019

Образец нулевого расчета по страховым взносам

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

[1]

Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР (Письмо Минтруда от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055 ).

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2019

Видео (кликните для воспроизведения).

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] ):

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Нулевой Расчет: бумажный или электронный

Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.

Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам 2019: нулевой пример

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2019 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2018 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.

Читайте так же:  Аккордная система оплаты труда

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.21 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Расчет по страховым взносам: нулевой скачать

Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2019 года

Официальное название нового отчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], — «Расчет по страхвзносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм». Поэтому на вопрос «РСВ-1, что это такое», можно ответить, что это устаревшее обозначение ныне используемой формы РСВ (без добавления единицы к аббревиатуре).

Мы расскажем о том, что собой представляет форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета: инструкция будет максимально подробной.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам 2019 должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За III квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.10.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:

За 2018 год До 30.01.2019

За I квартал 2019 года

За 6 месяцев 2019 года

За 9 месяцев 2019 года

За 2019 год До 30.01.2020

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 3 квартал 2019 года приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года — форма документа в этом случае бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected] Им важно знать правила заполнения РСВ за 3 квартал 2019: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Бланк единого расчета по страховым взносам 2019

Итак, посмотрим бланк РСВ за 3 квартал 2019 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Подробные разъяснения и пошаговая инструкция по заполнению РСВ за 3 квартал 2019 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения и расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2019 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда этот вопрос был в его ведении (см.Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу N А29-4848/2018).

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения расчета по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2019 года указываем код «33». Тут же следует написать отчетный год, и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет документ: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Читайте так же:  Ликвидационный баланс и порядок его составления

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — при ОСН,
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года в соответствии с Письмом ФНС от 26.12.2018 N БС-4-11/[email protected] — взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей, и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

  • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
  • 1 — если выплаты производятся из ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат, и исчисленных взносах.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, размер штрафа составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, потому он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что расчет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Страховые взносы ИП без работников: как их рассчитать и когда заплатить

Помимо налогов (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»), индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы. Они нужны для того, чтобы ИП мог бесплатно обращаться к врачам и получать пенсию. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут о личных страховых взносах предпринимателя, у которого нет наемных работников. Это так называемые взносы «за себя».

Сколько заплатить страховых взносов «за себя»

Обязательные пенсионные и медицинские взносы

В общем случае индивидуальные предприниматели без наемных работников обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование (в дальнейшем будем называть их пенсионные и медицинские взносы). Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов предпринимателя. Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если ИП весь год не вел бизнес и не получал доходы.

В 2018 году фиксированная часть взносов составляет 32 385 рублей. Из них:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование;
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительная часть есть только у пенсионных взносов. Она составляет 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 рублей. При этом общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного фиксированного размера таких взносов. То есть в 2018 году максимальная сумма пенсионных взносов составляет 212 360 рублей (26 545 руб. × 8).

Годовой доход индивидуального предпринимателя за 2018 год составил 1 млн. рублей. В этом случае дополнительная часть пенсионных взносов будет равна 7 000 руб. (1% x (1 000 000 руб. – 300 000 руб.)). А общая сумма страховых взносов за 2018 год составит 39 385 руб.(26 545 руб. +7000 руб.+ 5 840 руб.).

Если ИП зарегистрирован не с начала года, сумма взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в которые велась деятельность. В случае «закрытия» ИП в течение года сумма взносов тоже будет меньше.

Как определить доход для расчета пенсионных взносов

Сумма дохода, с которой рассчитывается дополнительная часть пенсионных взносов, определяется в зависимости от налогового режима ИП:

[3]

  • ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ (за минусом профессиональных вычетов, то есть подтвержденных документами расходов по бизнесу);
  • УСН — те же доходы, с которых вы платите единый «упрощенный» налог. Обычно это плата, поступающая от клиентов за товары и услуги. Но бывают еще и внереализационные доходы, например, проценты по вкладам и материальная выгода;
  • ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 в декларациях по ЕНВД за каждый квартал года.
  • ПСН — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать, если вы приобрели патент на срок менее года.
Читайте так же:  Расходы будущих периодов

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то нужно сложить доходы по каждой из них.

Добровольные социальные взносы

Помимо пенсионных и медицинских взносов есть еще и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ИП платят социальные взносы «за себя» только на добровольной основе. То есть предприниматель без наемных работников может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы в ФСС. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2018 году их величина равна 3 302,17 руб.

Как Эльба поможет рассчитать взносы

Проще всего посчитать суммы страховых взносов в веб-сервисе для ИП, например, в «Контур.Эльбе». «Эльба» рассчитает взносы с учетом даты регистрации в качестве ИП и ваших доходов, уменьшит налог на страховые взносы, напомнит о сроках уплаты взносов и подготовит платежки с актуальными на сегодня реквизитами.

Сроки уплаты страховых взносов

Индивидуальные предприниматели перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки:

  • фиксированную часть взносов (26 545 руб. за 2018 год) нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительную часть взносов, исчисленную с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года (т.е. эту часть взносов за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года).

Медицинские взносы следует перечислить не позднее 31 декабря текущего года. А те ИП, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года должны заплатить взносы и по данному виду страхования.

Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздничный день, то перевести деньги можно в ближайший следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться опозданием.

Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля).

Отчетность по страховым взносам «за себя» сдавать не нужно.

Когда можно не платить взносы «за себя»

Как было сказано выше, отсутствие дохода не отменяет обязанность ИП платить за «себя» медицинские и пенсионные взносы. Однако Налоговым кодексом предусмотрены определенные периоды, за которые предприниматель вправе не перечислять взносы:

  • военная служба по призыву;
  • отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо представить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Кто контролирует уплату страховых взносов

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию медицинских и пенсионных взносов частично перешли от ПФР к налоговым органам. Так, на налоговые органы возлагаются следующие функции:

  • контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;
  • прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетности за I квартал 2017 года;
  • взыскание недоимки, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;
  • зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
  • предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.

В то же время за органами ПФР сохранены следующие функции:

  • прием расчетов по страховым взносам за периоды 2010-2016 годов, включая прием годовых расчетов за 2016 год;
  • контрольные мероприятия по страховым взносам за периоды 2010-2016 годов;
  • принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 годы (также см. «Верховный суд: взносы, излишне взысканные с ИП за периоды до 2017 года, должны быть возвращены с процентами»).

Ответственность за неуплату страховых взносов

За неуплату или неполную уплату страховых взносов предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов, а если деяние совершенно умышленно — в размере 40% от неуплаченной суммы взносов (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ). В настоящее время ставка рефинансирования составляет 7,5 процента (см. «Ключевая ставка повышена до 7,5% годовых»).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если не заплатить взносы вовремя, налоговая инспекция пришлет требование об их уплате. Игнорировать такое требование ни в коем случае нельзя. Если не обратить на требование внимания, налоговики заблокируют банковский счет предпринимателя (ст. 76 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать всю необходимую отчетность бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источники


  1. Галахова, А. В. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации. Комментарий. Судебная практика. Статистика / Под редакцией В.М. Лебедева, А.В. Галахова. — М.: Городец, 2015. — 367 c.

  2. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.

  3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. — Москва: Мир, 2002. — 528 c.
  4. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
  5. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.
Расчет по страховым взносам ип без работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here