Работающие активы

Важный материал на тему: "Работающие активы" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Активы банка

Активы банка объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку ( в т.ч. средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли).

Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств.

Важным качеством активов банка является принесение прибыли. Активы банка состоят из:

  • кассовой наличности,
  • ссуд,
  • инвестиций,
  • ценных бумаг,
  • недвижимости
  • других объектов собственности, имеющих денежную оценку.

Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Работающие активы банка (рисковые) — сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам.

Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.

Чистые активы банка — величина, которая определяется путем вычитания из суммы активов банка величины его обязательств.

Кредиты на карту

более 30 онлайн-сервисов!

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

Документы — паспорт и код

кредиты на карту

первый кредит до 5000 грн. под 0%

Сумма: до 10 000 грн.

Cрок: до 30 дней

Возраст: от 18 до 65 лет

Документы: карта, паспорт и ИНН

Путеводитель

Как выбрать надежный банк

Даже профессионал не скажет наверняка, надежен ли тот или иной банк. Однако простой анализ регулярной банковской отчетности и некоторых других источников позволит сделать выбор банка более или менее объективным.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Работающий актив

Средняя доходность работающих активов определяется отношением суммы дохода, полученного от их проведения, к их средним остаткам. [1]

Во-вторых, сами работающие активы банков должны несколько изменить свою структуру. Банки должны увеличивать удельный вес кредитов, предоставляемых на длительные сроки. Дело в том, что в условиях финансовой стабильности появляется потребность в инвестициях, и рынок заемных средств должен на эту потребность откликаться. [2]

В 1999 г. доходность работающих активов была невелика, и банки учатся жить в условиях низкой маржи, структурируя свои расходы. [3]

Затем анализ доходности каждого вида работающих активов направлен на определение самого доходного направления вложений для данного банка. [4]

К активам, приносящим доход ( работающим активам ), можно отнести: долго -, средне — и краткосрочные ссуды клиентам, банкам, населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие в деятельности других предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии. [5]

Это можно расценивать как положительный фактор, влияющий на повышение доли работающих активов , но в то же время это может отрицательно сказаться на показателях ликвидности баланса банка. [6]

Эта норма доходности, для краткости именуемая RAR, схожа со стоимостью работающих активов ( САРМ), которую мы рассматривали в гл. Она предоставляет инвестору инструментарий для оценки инвестиционных результатов без влияния на портфель общерыночной динамики. [7]

Управление доходностью активов: факторы, определяющие доходность активов; повышение удельного веса работающих активов ; альтернативные подходы к планированию общей доходности активов. [8]

Ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке, обычно обеспечивают более низкие прибыли, чем работающие активы фирмы . Это утверждение верно для нормально развивающейся экономики. В условиях спада производства, характерного для России, может быть и наоборот. Однако даже при более низком уровне прибыли по сравнению с производством инвестиции в ценные бумаги обладают высокой ликвидностью, а в отдельных случаях заменяют наличные деньги и используются как временное инвестирование. [9]

Финансовый коэффициент ( табл. 25 — К13) отдачи активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов . Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных ссуд в портфеле. [10]

Финансовый коэффициент ( табл. 25 — К13) отдачи акт показывает, как функционирует банк с позиции прямой зав мости от работающих активов . Ре изменения могут указывать на высокий риск портфеля ил высокий уровень проблемных ссуд в портфеле. [11]

Коэффициенты операционной и неоперационной доходности производительных активов являются составными частями коэффициента доходности производительных активов и служат для качественной характеристики состава доходов и отдачи работающих активов . [12]

Таким образом, снижение величины высоколиквидных активов на 11 976 390 руб. привело к понижению значения коэффициента мгновенной ликвидности на 89 36 %, что нельзя расценивать как позитивное явление в деятельности банка, поскольку излишек таких высоколиквидных активов, как средства в кассе банка и на его корсчетах, сокращает долю работающих активов , а значит, и доходность банка. В этом проявляется противоречие между ликвидностью и прибыльностью банка. [13]

Разработка и реализация системы управления недвижимостью позволит включить ее в группу эффективно работающих активов . [14]

Коэффициенты Корпа и К рпя являются составляющими частями коэффициента Крпа, их сумма соответствует значению этого коэффициента. Они характеризуют величину операционных и неоперационных расходов, приходящуюся на 1 руб. работающих активов банка . [15]

Работающие активы

Активы Работающие — активы, приносящие доход (ценные бумаги, паи, доли, кредиты, ссуды). Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

АКТИВЫ, РАБОТАЮЩИЕ — активы, приносящие процентный доход (ссуды нефинансовому сектору, межбанковские и прочие кредиты, включая просроченные, а также ценные бумаги, паи, доли) … Большой бухгалтерский словарь

АКТИВЫ, РАБОТАЮЩИЕ — активы, приносящие процентный доход (ссуды нефинансовому сектору, межбанковские и прочие кредиты, включая просроченные, а также ценные бумаги, паи, доли) … Большой экономический словарь

Ликвидность — (Liqu >Энциклопедия инвестора

Читайте так же:  Счет 76. ав

Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… … Энциклопедия инвестора

Банк — Сюда перенаправляется запрос «Банковское дело». На эту тему нужна отдельная статья. Финансы Публичные финансы: Международные финансы … Википедия

Инвестиции — (Investment) Инвестиции это капитальные вложения для получения прибыли Виды инвестиций, инвестиционные проекты, инвестиции в фондовый рынок, инвестиции в России, инвестиции в мире, во что инвестировать? Содержание >>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Пенсия — (Pension) Пенсия это регулярное денежное пособие, выплачиваемое лицам, имеющим инвалидность, достигшим пенсионного возраста, либо потерявшим кормильца История возникновения пенсии, пенсии в РФ, пенсия по старости, пенсия по инвалидности,… … Энциклопедия инвестора

система — 4.48 система (system): Комбинация взаимодействующих элементов, организованных для достижения одной или нескольких поставленных целей. Примечание 1 Система может рассматриваться как продукт или предоставляемые им услуги. Примечание 2 На практике… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

Своп — (Swap) Своп это это соглашение между двумя контрагентами об обмене в будущем платежами в соответствии с определенными в контракте условиями Своп: валютный своп, сделка своп, кредитный своп, процентный своп, дефолтный своп, своп операции,… … Энциклопедия инвестора

Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение

Читайте также:

  1. Familia. Общее понятие о семейных правах
  2. I 1. ПРАВОТВОРЧЕСТВО: ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ, ВИДЫ
  3. I. 8. Проблема научности и многообразия философского видения мира. Соотношение философии и других видов знания: единство и различие.
  4. I. ПРОБЛЕМА ДИАГНОЗА А. Понятие гетерохронии
  5. I.1. Предмет и понятие философии. Начало формирования философского знания.
  6. II. 2. Философские поиски первоначал бытия. Понятие «картина мира».
  7. II. Расшифруйте понятие.
  8. II.1. Понятие бытия, его структура и формы. Бытие и сущее. Бытие и небытие.
  9. III. Организационная структура и менеджмент 1 страница
  10. III. Организационная структура и менеджмент 2 страница
  11. III. Организационная структура и менеджмент 3 страница
  12. IV.1. Понятие гносеологии, её проблемы. Познание, его социальная природа.

Дата добавления: 2014-11-09 ; Просмотров: 660 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Классификация активов банка. Внебалансовые требования и обязательства.

Автор: Блог о маркетинге · Опубликовано 10.07.2016 · Обновлено 02.10.2016

Собственные средства банка, а также аккумулированные им привлеченные ресурсы размещаются в активах.

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Активы банка – это денежные средства банка, размещенные по направлениям банковской деятельности с целью получения доходов, обеспечения ликвидности и платежеспособности банка.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Распространенной считается методика классификации активов с точки зрения их способности генерировать доход:

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

  • активы, приносящие доход (иными словами, «работающие» активы);
  • активы, не приносящие доход (т.н. «неработающие» активы).

Доходные активы

В разряд основных активов, приносящих доход, включаются:

p, blockquote 6,0,1,0,0 —>

  • кредитный портфель – совокупная задолженность юридических и физических лиц по кредитам, выданным на условиях платности, возвратности и срочности;
  • портфель ценных бумаг – совокупный объем вложений банка в ценные бумаги, выпущенные государством или государственными структурами, другими банками и юридическими лицами;
  • портфель межбанковских кредитов, выданных на условиях платности, возвратности и срочности.

Активы, не приносящие доход

Активы, не приносящие доход

К активам, не приносящим доход, принято относить:

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

  • денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;
  • корреспондентский счет банка в Национальном банке;
  • корреспондентские счета банка в других банках (счета типа НОСТРО)
  • основные средства;
  • нематериальные активы;
  • инвестиции и долевые участия;
  • фонд обязательных резервов; прочие активы.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Очевидно, что подобная классификация активов не является безупречной. К примеру, по остаткам на корреспондентских счетах в других банках (счета типа НОСТРО) банки также как и случае с «работающими» активами могут получать доход в виде процента, уплачиваемого на фактический остаток средств.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

Другой пример – вложения банка в драгоценные металлы и камни. При определенных условиях и конъюнктуре рынка банк может реализовать ранее приобретенные им драгоценные металлы и камни, извлекая при этом доход, хотя он и не будет носить процентный характер.

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

С другой стороны, вложения в кредиты – самый «работающий» элемент активов – могут не приносить доход по вине неисполнения кредитополучателем своих обязательств перед банком. Либо же вложения в ценные бумаги могут оказаться не столь успешными и в момент реализации ценных бумаг принести банку убытки.

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

Активы, по степени ликвидности

Высоколиквидные активы – активы, которые либо уже представляют собой денежные средства в наличной и безналичной форме, либо могут с высокой скоростью и без потерь конвертироваться в денежные средства:

p, blockquote 12,1,0,0,0 —>

  • остатки денежных средств в кассах банка;
  • остатки средств на корреспондентском счете в Национальном банке;
  • ценные бумаги Правительства и Национального банка, номинированные в национальной валюте;

Активы средней степени ликвидности – активы, для конвертации которых в наличные денежные средства требуется некоторое время и существует некоторая вероятность понесения банком несущественных потерь:

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

  • межбанковские кредиты;
  • ценные бумаги Правительства и Национального банка, номинированные в иностранной валюте;
  • остатки средств на корреспондентских счетах в других банках;

Активы, по степени ликвидности

Низколиквидные активы – активы, вероятность конвертации которых в наличные денежные средства достаточно мала, а потери – достаточно велики:

p, blockquote 14,0,0,0,0 —>

  • кредиты юридическим и физическим лицам; o инвестиции и долевые участия;
  • фонд обязательных резервов;
  • основные средства;

Неликвидные активы – активы, которые невозможно конвертировать в наличные денежные средства либо такая конвертация вызовет неприемлемый для банка рост потерь:

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

  • проблемные активы с длительными сроками просрочки;
  • дебиторская задолженность;
  • прочие.
Читайте так же:  Как учесть плату по системе «платон» в декларации по транспортному налогу

Некоторые события, факты хозяйственной деятельности, не имевшие место в прошлом и риск по которым еще не реализовался, потенциально могут возникнуть в будущем и риск по ним также возможно будет реализован в будущем. Такие требования и обязательства не включаются в баланс банка, а отражаются за балансом (внебалансовые требования и обязательства).

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

Обязательствам и требования по предоставлению денежных средств средств

Обязательствам и требования по предоставлению денежных средств средств

Особое место в разделе внебалансовых требований и обязательств принадлежит обязательствам и требованиям по предоставлению денежных средств средств. Это, в первую очередь, связано с основной функцией банков – получения и размещения денежных средств.

p, blockquote 17,0,0,0,0 —>

После принятия решения о выдаче кредита, заключения соответствующего кредитного договора у банка возникает обязательство перед клиентом по предоставлению ему денежных средств. До момента исполнения банком своего обязательства перед клиентом оно учитывается за балансом. В момент исполнения такого обязательства (аннулирования, прекращения) на балансе банка возникает реальный актив – требование к клиенту по возврату им полученных денежных средств.

p, blockquote 18,0,0,1,0 —>

Аналогичная ситуация имеет место и в отношении требований по предоставлению денежных средств, которые могут реализоваться в будущем. Например, в случае, когда банк заключил договор с другим банком (банком-кредитором) о получении межбанковского кредита. До момента фактической поставки денежных средств банк признает за собой и учитывает за балансом требование к банку-кредитору.

[2]

p, blockquote 19,0,0,0,0 —>

Внебалансовые требования и обязательства

В момент поставки банком-кредитором денежных средств внебалансовое требование к банку-кредитору аннулируется (прекращается) и возникает реальное обязательство банка по возврату банку-кредитору денежных средств.

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

Существуют и другие группы внебалансовых требований и обязательств:

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

  • по отдельным видам гарантий, куда включаются требования и обязательствам по гарантиям, поручительствам, аккредитивам и проч.;
  • по операциям с ценными бумагами;
  • по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами;
  • по прочим операциям

Внебалансовые требования и обязательства учитываются при расчете ряда экономических показателей, в первую очередь, нормативов безопасного функционирования банков.

p, blockquote 22,0,0,0,0 —>

Соотношение активов и обязательств

Одной из задач банка в области управления риском ликвидности является обеспечение оптимального соотношения активов (требований) и пассивов (обязательств) (с учетом внебалансовых требований и обязательств) по срокам погашения (возврата) – временным интервалам.

p, blockquote 23,0,0,0,0 —>

Более подробно о методике сопоставления требований и обязательств и расчете нормативов ликвидности изложено в теме «Основные нормативы безопасного функционирования банков».

p, blockquote 24,0,0,0,0 —> p, blockquote 25,0,0,0,1 —>

(2 оценок, среднее: 8,50 из 5)

Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение.

Дата добавления: 2015-08-31 ; просмотров: 7404 ; Нарушение авторских прав

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

1.Основное место в активных операциях КО занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам от 19,9 до 83,25%

2.Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги(2,15-23,87%)

3.Кассовые активы(0,2-12,94)

4.Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает в себя широкий спектр операций от вложений в основные фонды до расчетных операций КО(2-78%)

5. Различия в структуре активов КО во много определяется национальными особенностями, том числе спецификой банковского законодательства, бух. Учета, и влиянием внешней среды.

Неработающие активы

– активы, не приносящие дохода.

1. Денежные средства

· б) прочие денежные средства

2. Корреспондентские счета.

3. Резервы в ЦБ РФ.

4. Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты.

5. Капитальные вложения:

· а) основные средства;

· б) капитальные затраты.

Видео (кликните для воспроизведения).

6. Прочие дебиторы.

7. Прочие активы

Работающие активы

– активы, приносящие доход. К ним можно отнести : ссуды клиентам, банкам, населению, просроченную задолженность по ссудами и процентам, факторинг, лизин, участие в деятельности предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии. Их соотношение позволяет оценить рациональность структуры активов.

Общая результативность анализа структуры активов по степени доходности: Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится в 0%, величина работающих – к 100%,однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально. Коэффициент эффективности использования активов рассчитывается как отношение средних остатков по активных счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Он показывает, какая часть активов приносит доход.

Что и как мы считали

В качестве исходных данных для составления рейтинга мы использовали балансы банков по счетам второго порядка, полученные от агентства «Мобиле». Это наиболее подробная информация из общедоступной.

Учитывая несовершенство действующего плана счетов, который не позволяет получить полную и достоверную информацию о финансовом положении банка, при обработке балансов мы сделали ряд допущений. Например, не учитывалось возможное начисление процентов по депозитам, внесенным для обеспечения расчетов с использованием пластиковых карт, и по клиентским счетам, использовалась «свертка» некоторых счетов. Можно также отметить, что сумма превышения расходов над доходами не вычиталась нами из капитала, а включалась в состав длинных неработающих активов.

Начиная с нынешнего обзора, в соответствии с требованиями ЦБ РФ для банковской отчетности, абсолютные и динамические показатели собственных средств (капитала) банков будут рассчитываться с учетом субординированных кредитов.

Балансовые счета второго порядка разделялись на восемь групп по принципам «длины» и «доходности/платности».

Активные счета подразделялись на рабочие (приносящие доход) и нерабочие и одновременно на длинные и короткие.

Читайте так же:  Квалификационный аттестат аудитора

Длинные неработающие активы — основные средства, малоценка, нематериальные активы, просроченные кредиты, неоплаченные в срок векселя, участия (вложения в акции дочерних и зависимых обществ), средства, внесенные в уставные капиталы сторонних организаций, превышение расходов над доходами, а также сумма обязательных резервов, перечисленная в Банк России.

Длинные работающие активы — средства, размещенные на срок свыше одного месяца: выданные кредиты, размещенные депозиты, приобретенные векселя, а также акции и другие долговые обязательства, приобретенные по операциям репо или для инвестирования.

Короткие неработающие активы — остатки в кассах, на корреспондентских счетах в Банке России и других банках, вложения в золото и драгоценные камни, средства и ценности в пути и т. д.

Короткие работающие активы — средства, размещенные на срок до одного месяца: выданные кредиты, размещенные депозиты, приобретенные векселя, а также акции и другие долговые обязательства, приобретенные для перепродажи.

Аналогичным образом пассивы классифицировались на длинные и короткие, платные и бесплатные.

Длинные бесплатные пассивы — уставный, добавочный капитал за минусом выкупленных акций, различные фонды, прочие собственные средства, превышение доходов над расходами и некоторые другие.

Длинные платные пассивы — средства, привлеченные на срок свыше одного месяца: полученные кредиты, депозиты, выпущенные сертификаты и векселя, банковские акцепты.

Короткие бесплатные пассивы — текущие и расчетные счета предприятий и организаций, депозиты для расчетов с использованием пластиковых карт.

Короткие платные пассивы — кредиты и депозиты, полученные на срок до одного месяца, выпущенные сертификаты и векселя, просроченная задолженность по полученным кредитам, средства, не проведенные вследствие недостатка средств на коррес

Полная версия материала доступна только подписчикам

Читать материалы в полном объеме могут только те, кто оформил платную подписку на ONLINE-версию журнала.

Тема 4. Активные операции коммерческого банка

Основные вопросы, подлежащие изучению в данной теме:

Экономическое содержание активных операций. Структура и состав активов коммерческого банка, их характеристика. Тенденции изменения структуры активов российских коммерческих банков.

Работающие и неработающие активы, их соотношение. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска.

Качество активов. Критерии оценки качества активов. Индикаторы качества активов. Рейтинговая оценка качества активов. Нормативное регилирование качества активов в российских банках.

Основные направления улучшения структуры и качества активов российских банков.

1.Экономическое содержание активных операций. Структура и состав активов коммерческого банка, их характеристика. Тенденции изменения структуры активов российских коммерческих банков.

Понятия «активы» и «активные операции»

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Активные операции кредитных организаций – это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

Классификация активных операций

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

характер размещения средств;

движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции – это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

[3]

предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, ие взысканных с принципала;

денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

сделки РЕПО ( прямые и обратные);

требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, — дилерские и брокерские;

операции с производными финансовыми инструментами.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торговокомиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

Читайте так же:  Области аттестации ростехнадзора

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса – в активе.

Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

1) основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам ряда стран от 19,90 до 83,25%;

2) второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%);

3) на третьем месте находятся кассовые активы (от 0,2 до 12,94%);

4) доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций кредитных организаций (от 2 до 78%);

5) различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в том числе спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием внешней среды.

В России существуют свои особенности формирования структуры активов кредитных организаций. В условиях быстро изменяющейся внешней среды и часто повторяющихся финансовых кризисов структура активов многих кредитных организаций неустойчива.

К причинам, определившим несоответствие значений активов, подсчитанных по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ) и в соответствии с требованиями МСФО, относятся следующие.

1. Бухгалтерский баланс содержит множество статей, не являющихся по определению МСФО активами: средства в расчетах, в том числе внутрибанковские; резервы на возможные потери по ссудам, вычитаемые из суммы активов; амортизация основных средств и нематериальных активов, вычитаемая из суммы активов; доходы и расходы будущих периодов.

К наиболее существенным статьям, повлиявшим на различия в показателях по РСБУ и МСФО, относятся средства в межфилиальных расчетах и резервы на возможные потери,

2. Наиболее существенное различие заключается в порядке признания активов в учете и отчетности. Активы по МСФО представляют собой ресурсы, способные в будущем обеспечить определенную экономическую выгоду, в противном случае они являются не чем иным, как потенциальными убытками либо текущими эксплуатационными расходами, поэтому не должны классифицироваться в качестве активов.

Тем не менее, несмотря на то общее, что есть в составе и структуре активов кредитных организаций России и банков в других странах, каждая кредитная организация должна стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов и особенностей внешней среды

2.Работающие и неработающие активы, их соотношение. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска.

[1]

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, и прибыли банка является основной целью его деятельности.

Активами, приносящими основной доход, в российских банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции и другие активы.

Исходя из признака доходности, все активы можно классифицировать таким образом:

а) Работающие (производительные) активы – активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. При расчете суммы рисковых активов счета резервов (пассивные счета) в расчет не принимаются.

Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка.

б) Неработающие (непроизводительные) активы – это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России, обязательные резервы банка в Банке России, просроченные проценты и суммы кредитов и пр.

В процессе анализа такой классификации активов необходимо:

– провести анализ абсолютных значений каждой из групп;

– определить абсолютный и относительный прирост или снижение за анализируемый период активов каждой группы;

– провести анализ доли каждой из групп в совокупных активах.

По вопросу долей каждой из групп у авторов есть различные мнения. Так, например, по методике Л.Т Гиляровской и С.Н. Паневиной оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:

а) Работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы – при наличии) составляют 75-85% активов-нетто.

б) Неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) – 15-25% активов-нетто.

Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов – к 100%. Однако на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

– величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается несвойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);

– величина работающих активов — 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле 6.

, (6)

где Да – доходность активов.

Показатель Да позволяет оценить, какая доля доходов приходится на один рубль чистых активов банка; иными словами – какой доход приносит 1 рубль размещенных средств.

В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:

стандартные (степень риска – 0%); нестандартные (степень риска – от 1 до 20%); проблемные (степень риска – от 21 до 50%); сомнительные (степень риска – от 51 до 99%); безнадежные (степень риска – 100%).

Читайте так же:  Кредитовое авизо

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

Анализ доходности активов

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка.

Доходность активов означает их способность приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

Повышение доходности активов имеет для банка принципиальное значение, поскольку их повышение означает рост прибыли банка. При этом между показателями риска и доходности существует прямая связь — чем выше доходность, тем, как правило, выше и риск.

С точки зрения доходности активы делятся на следующие группы:

  • 1)активы, приносящие доход (работающие);
  • 2) активы, приносящие менее значимые доходы;
  • 3) активы, не имеющие постоянной доходности;
  • 4) активы, не приносящие дохода;
  • 5) прочие активы.

Активами, приносящими основной доход, в коммерческом банке являются:

  • а) краткосрочные и среднесрочные ссуды;
  • 6) средства, вложенные в операции с ценными бумагами;
  • в) валютные операции.

К активам, приносящим менее значимые (незначительные) доходы, относят:

  • а) факторинговые операции;
  • б) форфейтинговые услуги;
  • в) лизинг;
  • г) участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур;
  • д) средства, размещенные на корреспондентских счетах в банках.

В состав активов, не имеющих постоянной доходности, но,

которые могут, при определенных обстоятельствах, приносить доход, следует отнести:

  • а) просроченные ссуды (в рублях и валюте);
  • б) векселя, неоплаченные в срок и опротестованные;
  • в) денежные средства в кассах банка (в рублях и валюте).

Эти активы представляют собой существенный резерв

при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.

К активам, не приносящим доходов, относят:

  • а) средства, отвлеченные в расчеты;
  • б) резервы, в том числе на счетах в Банке России;
  • в) внутрибанковские расчеты;
  • г) дебиторскую задолженность.

К прочим активам относится имущество банка и его расходы.

Основные средства банка, в отличие от основных средств предприятия, не являются производительными в принятом смысле этого слова, а значит, приносящими доход. Тем не менее они являются условием получения этого дохода.

После группировки активов необходимо определить:

  • — удельные веса активов первых трех групп в совокупных активах банка и их динамику;
  • — размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала и на единицу привлеченных средств;
  • — активы с наибольшей доходностью;
  • — отношение активов с наибольшей доходностью к сумме всех привлеченных средств;
  • — абсолютный и относительный прирост или снижение за рассматриваемый период активов, приносящих доход (отношение доходных активов на конец периода к доходным активам иа начало периода, а также отношение удельного веса доходных активов в суммарных на конец периода к удельному весу доходных активов на начало).

В общем виде доходность активов может быть определена аналогично относительной стоимости привлеченных банком ресурсов в виде годовой ставки простых и сложных процентов.

Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый период определяется на основе балансовых отчетов на начало и на конец периода как средняя арифметическая величина.

Основными видами доходов банка являются доходы, полученные в виде процентов:

  • а) от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям);
  • б) ссуд, размещенных в кредитных организациях;
  • в) совершения операций с ценными бумагами с фиксированным доходом;
  • г) переоценки иностранной валюты;
  • д) комиссионных доходов.

В ходе проведения анализа совокупных доходов банка, осуществляемого в разрезе классификации, принятой в Отчете о прибылях и убытках, необходимо также выяснить следующие вопросы:

  • а) причины появления новых видов доходов либо сокращения (полного исчезновения), получаемых ранее;
  • б) надежность доходов, стабильность и возможность сохранения их в перспективе;
  • в) долю нестабильных и неординарных доходов, а также доходов с повышенным риском.

Отмстим, что относительно стабильным в современных условиях является процентный доход, получаемый по кредитам, беспроцентный доход от банковских услуг, доходы от операций с иностранной валютой.

К нестабильным относятся доходы от операций с ценными бумагами и от нестандартных (нетрадиционных) операций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, к числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

  • — определение и оценку объема и структуры доходов;
  • — изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
  • — оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
  • — установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций;
  • — выявление резервов увеличения доходов.

Источники


  1. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.

  2. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.

  3. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
  4. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
  5. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.
Работающие активы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here