Проверка надежности контрагента

Важный материал на тему: "Проверка надежности контрагента" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Проверка надежности контрагента

Все необходимые сведения о компании на одном экране.
Вы сразу увидите рейтинг должной осмотрительности.

Вы можете скачать:

Файл с реквизитами организации
для вставки в договоры

Отчет о проявленной осмотрительности
для ФНС

Выписки из ЕГРЮЛ
с электронной цифровой подписью налоговой

Исследуйте структуру владения компании
и анализируйте риски родительских
и дочерних организаций.

Получайте актуальную информацию о финансовом состоянии контрагента, оценку его кредитоспособности и вероятности банкротства на основе сведений бухгалтерской отчетности.

Все данные берутся из официальных источников и обновляются ежедневно по мере поступления новой информации

API Контрагентио позволит встроить возможности сервиса в бизнес-процессы вашего предприятия.

Автоматически заполняйте данные о контрагентах информацией из официальных источников и проверяйте уровень риска контрагента в вашей корпоративной среде.

Услуги предоставляются ООО «ЕАЕ»

ОГРН 1047796788930
ИНН 7734517839
Москва, ул. Демьяна Бедного, 24, стр. 1

Проверка контрагента на благонадежность


В гражданском законодательстве не существует понятия «добросовестная организация», а проверка благонадежности контрагента не имеет четких критериев. Поэтому актуальным остается вопрос выбора источников получения данных о юридическом лице.

Зачем нужна проверка на благонадежность?

Ответственность за выбор поставщиков и клиентов лежит на компании. Неосмотрительность приводит к потере денег, деловой репутации, отказу в возмещении НДС и даже обвинению юридического лица в мошенничестве. Поэтому важно по максимуму оценить риски работы с определенной фирмой.

По каким критериям оценивается благонадежность?

Проверка на благонадежность не подчиняется специальному алгоритму. Существует ряд общепринятых критериев, изложенных в Приложении N 2 к Приказу ФНС России N ММ-3-2/[email protected] от 14.10.2008.

    1. Величина налоговой нагрузки в разы ниже среднего значения по отрасли.
    2. Отражение в финансовых документах убытков несколько периодов подряд.
    3. Большие суммы вычетов по налогам за отчетный период.
    4. Несоответствие темпа роста доходов и темпа роста расходов.
    5. Оплата труда работников по документам ниже среднего уровня по региону.
    6. Неоднократно граничащие с допустимой величиной показатели, разрешающие применение специальных налоговых режимов.
    7. Практически равная величина расходов и доходов.
    8. Выстраивание длинной «цепочки контрагентов» без разумного на то экономического обоснования.
    9. Отсутствие пояснений на выявленные налоговыми органами несоответствия финансовых показателей.
    10. Регулярное снятие с учета и дальнейшая регистрация по новому адресу.
    11. Значительное отклонение от среднего значения показателя рентабельности, установленного по данным статистики для конкретной отрасли.
    12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

    — отсутствие данных в ЕГРЮЛ;
    — отсутствие личных встреч директора (или должностных лиц) при заключении договоров между поставщиками и их клиентами;
    — отсутствие документов, подтверждающих полномочия управляющего органа;
    — отсутствие сведений о реальном местоположении фирмы, регистрация по одному адресу с другими компаниями;
    — отсутствие информации в СМИ, интернете и других источниках.

Наличия одного или нескольких критериев может быть достаточно, чтобы признать организацию «проблемной» и не вступать с ней в деловые связи.

Способы проверки благонадежности юридического лица, открытые источники, платные сервисы

Проверка контрагента на добросовестность может быть осуществлена как через открытые источники, так и с помощью платных сервисов.
Некоторую информацию можно получить бесплатно через инструменты на сайте ФНС: сведения о регистрации или процессе ликвидации, вид деятельности, сведения о задолженности по налогам, место регистрации и др.

С помощью платных сервисов можно заказать полную выписку из ЕГРЮЛ с информацией об учредителях, исполнительном органе, размере уставного капитала и его изменениях, выданных лицензиях и т. д. Другие сведения возможно получить через дополнительные интернет — источники:

    — реестры недобросовестных поставщиков;
    — картографическая система Яндекс и Google;
    — реестры лицензий;
    — банк данных исполнительных производств;
    — картотека арбитражных дел;
    — поисковые системы сети интернет.

Существуют и специализированные сервисы, предоставляющие всю необходимую информацию в единой, сводной таблице. Один из таких ресурсов — «Проверка контрагентов». Он позволяет получать сведения сразу по нескольким критериям. Это очень удобно, т. к. данные систематизированы и представлены в удобном виде. Такие инструменты значительно экономят время, что играет важную роль в бизнесе. Еще одно несомненное преимущество такого ресурса — мгновенная актуализация информации при изменении сведений в реестрах.

О функции «Светофор» (индикатор благонадежности) в сервисе «Проверка контрагентов»

Для удобства в сервисе существует функция «Светофор». Это индикатор благонадежности, где каждому цвету соответствует определенная характеристика: зеленый индикатор — хорошая компания», желтый – «рекомендуем проверить», красный – «деятельность прекращена». Функция удобна тем, что позволяет сразу ответить на вопрос, действующее ли юридическое лицо, а также принять решение о перспективах сотрудничества.

Зачем нужна проверка контрагентов?

Такие понятия как «проблемный», «недобросовестный» контрагент не содержатся ни в гражданском, ни в налоговом законодательствах. Вместе с тем, данные понятия используются в правоприменительной практике. Как проверить «недобросовестность» при выборе контрагента и зачем это нужно налогоплательщику?

В последнее время все чаще в судебных разбирательствах фигурируют понятия «отсутствие должной осмотрительности», «проблемные» контрагенты.

Напомним, что впервые понятия «необоснованная налоговая выгода» и «должная осмотрительность» при выборе контрагентов были введены Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. №53. В этом же Постановлении были обозначены критерии недобросовестности.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом. При этом налоговый орган должен собрать достоверные доказательства в подтверждение заявленных доводов о недобросовестности заявителя и направленности его умысла на получение необоснованной налоговой выгоды (Постановление АС Поволжского округа от 26.05.2016 г. №А12-33971/2015).

Сразу отметим, что доводы налогоплательщиков о том, что действующее законодательство не обязывает их проводить проверку контрагентов, отклоняются судами, поскольку при осуществлении деятельности налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность и осторожность. Как отмечают судьи, избрав в качестве контрагентов определенные организации, вступая с ними в правоотношения, налогоплательщик самостоятельно их выбрал и ему следовало проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволила бы ему рассчитывать на надлежащее поведение контрагентов в сфере налоговых правоотношений (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 31.05.2016 г. №А75-10708/2015, Уральского округа от 27.05.2016 г. №А07-9933/2015, Северо-Кавказского округа от 25.05.2016 г. №А53-15222/2015).

Таким образом, на добросовестного налогоплательщика фактически перекладывается риск неисполнения его контрагентом налоговых обязательств.

За 10 лет существования Постановления, споры вокруг того, каким способом налогоплательщик должен проявить осмотрительность в выборе контрагента, не утихают.

Как свидетельствует многочисленная судебная практика, суды при рассмотрении споров по-разному оценивают меры, принимаемые налогоплательщиком при проверке контрагента на стадии его выбора.

Налогоплательщик должен не только запросить учредительные документы контрагентов, выписку из ЕГРЮЛ перед заключением сделок, но и оценить условия сделки, проверить деловую репутацию и платежеспособность контрагента, риск неисполнения им обязательств, а также убедиться в том, что подписание документов от имени контрагента осуществляется полномочными представителями, сами документы содержат достоверные сведения.

Хотя в другом судебном споре, судьи сочли достаточными следующие действия налогоплательщика в проявлении должной осмотрительности в выборе контрагента:

  • получение копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • проверка факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ;
  • получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента.

Как отметили судьи, указанные обстоятельства являются необходимыми и достаточными для подтверждения осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе контрагента (Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2016 г. №А63-7994/2015).

С целью нивелирования налоговых рисков при выборе потенциального контрагента, налогоплательщику необходимо иметь минимальный пакет документов, касающихся правоспособности и деятельности проверяемого контрагента.

Перечень документов, который необходимо запросить у контрагента, отдельно рассмотрен в статье «Проверяем контрагента».

Тем более, что благодаря поправкам, внесенным Законом №134-ФЗ от 01.05.2016 г. в п.1 ст.102 НК РФ, с 1 июня 2016 г. такие сведения, как:

  • среднесписочная численность работников компании за календарный год;
  • уплаченные суммы налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом;
  • суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности не являются налоговой тайной.

Указанная информация размещается на официальном сайте ФНС РФ в соответствующем разделе. На этом же сайте публикуется информация о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, применяемых спецрежимах и участие в консолидируемых группах налогоплательщиков.

Теперь налогоплательщику будет проще самостоятельно осуществить проверку благонадежности потенциального контрагента.

Так, в одном из дел суд обязал руководителя компании возместить убытки, причиненные в результате отношений с фирмами-«однодневками» (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2015 г. №10АП-18605/2014).

Как проверить компанию и быть уверенным в контрагенте?

Проверка контрагента

С каждым годом вопрос добросовестности контрагентов становится все более актуальным для российских компаний. Работа с фирмой-однодневкой может привести компанию к существенным финансовым потерям и претензиям со стороны органов власти, которым нужно будет доказать проявление должной осмотрительности и обоснованность полученной налоговой выгоды в результате взаимодействия с недобросовестными контрагентами.

В России по статистике:

  • 30-40% российских компаний – фирмы-однодневки
  • ежемесячно происходит около 800 банкротств
  • за 1 месяц ликвидируется порядка 40 000 компаний
  • 17% компаний меняют свои названия в течение года
  • около 2 000 000 юридических лиц не предоставляют бухгалтерскую отчетность
  • ежегодно происходит смена среди 21% руководства
  • 20% фирм меняют свои адреса
  • 18% телефонных номеров являются неактуальными

Какие задачи необходимо решить при проверке контрагента?

  • Точная идентификация контрагента
  • Проявление должной осмотрительности
  • Анализ финансового состояния и надежности компании
  • Выявление аффилированности и корпоративной семьи
  • Определение конечных собственников, в том числе иностранных владельцев
  • Отслеживание изменений в компании

При проведении проверки оценивается не только состояние компании в данный момент, но и моделируется возможное поведение контрагента в случае, если он не исполнит своих обязательств.

Примерный перечень основных факторов при оценке надежности контрагента выглядит следующим образом:

  • Использование номинальных руководителей / учредителей;
  • Другие организации / информация ЕГРЮЛ, их состояние и суды с ними связанные;
  • Негативная информация в открытом доступе;
  • Публичность владельцев / руководителей / организации;
  • Известные контрагенты;
  • Участие в объединениях / выставках / конференциях;
  • Информация о наличии активов и др.

Проверить контрагента в СПАРКе

Чтобы избежать вероятных рисков при ведении бизнеса, мы предлагаем рассмотреть алгоритм с основными шагами, которые необходимо предпринять для проверки контрагента и добросовестности потенциального партнера.

Шаг первый

Запрос выписки из Единого реестра государственной регистрации юридических лиц и справки об отсутствии у контрагента задолженности по налоговым платежам.

В случае если выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, нужно обязательно проверить ее подлинность, запросив выписку у территориальных налоговых инспекций или получить электронную версию выписку через официальный сайт ФНС России.

По статистике, только половина компаний проверяют, есть ли в ЕГРЮЛ запись о контрагенте, и является ли свидетельство от контрагента подлинным.

Основная рекомендация по получению выписок — по крупным сделкам лучше делать официальный запрос в ФНС, по остальным – достаточно проверить выписку ЕРГЮЛ по сайту ФНС России либо получить готовые данные из системы по проверке контрагента.

Шаг второй

Дополнительно собрать пакет документов в качестве подтверждения реальности существования компании-контрагента.

Обязательным пакетом документов считается:

[1]

  • копии учредительных документов, свидетельств о государственной регистрации (ОГРН) и постановке на налоговый учет (ИНН)
  • письма из статистики
  • протокол или решение, подтверждающие полномочия генерального директора, заверенные печатью и подписью
  • доверенность на право подписи, если договор от имени контрагента подписывает не генеральный директор
  • информация о том, не привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности

Рекомендуется дополнительно проверить информацию о деловой репутации контрагента, его реальных возможностях для выполнения условий договора и финансовых обязательств – наличие профильного опыта работы, фактического местонахождения, численности штата и сотрудников необходимой квалификации, достаточных финансовых ресурсов и прозрачной бухгалтерии.

Шаг третий

Изучение ежегодной финансовой (бухгалтерской) отчетности контрагента.

Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для всех заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.). Росстат обязан бесплатно предоставлять информацию об отчетности организаций. Достаточно просто сделать запрос.

Данные о регистрации компании или о ее финансах – это лишь единичные источники информации. Не стоит использовать один источник при формировании суждения о бизнесе.

Шаг четвертый

Поиск информации в открытых Интернет-ресурсах.

Узнать много полезной информации о контрагенте можно совершенно бесплатно через открытые источники данных. На сайте государственных органов имеются специализированные сервисы для сбора и проверки информации.

Источниками информации в России являются:

  • Федеральная налоговая служба
  • Федеральная служба государственной статистики
  • Центральный Банк России
  • Высший Арбитражный Суд
  • Роспатент
  • Специализированные ресурсы (Вестник Государственной Регистрации; Реестр уведомлений о залоге движимого имущества; Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц и т.д.)
  • Государственные и коммерческие торги (
Читайте так же:  Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости

150 торговых площадок)

  • Сертификаты и декларации соответствия
  • СМИ и сайты компаний
  • Списки санкций, списки должностных лиц
  • Проверить контрагента и получить основную информацию о компании и руководителях можно, в первую очередь, через сервисы ФНС России. Данные о компании, которые можно проверить на сайте ФНС РФ:

    • Сведения из ЕГРЮЛ о любом юр. лице. Поскольку ресурс бесплатный, то данные о руководителе, участниках юр. лица, их паспортные данные получить нельзя
    • Массовая регистрация с помощью адресов, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами
    • Списки дисквалифицированных лиц
    • Данные о подаче документов компанией в налоговый орган для внесения изменения в ее учредительные документы и в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в том числе смена участников, адреса место нахождения, сведений о руководителе (ссылка)
    • Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке (ссылка)
    • Сведения о юридических лицах, связь с которыми отсутствует по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц (ссылка)

    Информация о государственной регистрации и предстоящих изменениях в компании может быть получена из Вестника государственной регистрации:

    • сообщения юридических лиц о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством РФ (ссылка)
    • сведения, о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ (ссылка)

    Выяснить о судебных процессах, в которых участвует контрагент, и изучить всю картотеку арбитражных дел можно на официальном сайте Высшего арбитражного суда РФ. Для того, чтобы получить полный список дел, в котором фигурирует искомая компания, нужно указать в специальных полях название, ИНН или ОГРН контрагента.

    Читайте так же:  Налоговые льготы для пенсионеров

    На сайте Федеральной службы судебных приставов РФ содержится банк данных исполнительных производств в отношении юридических лиц. Ресурс позволяет проверить, не ведется ли исполнительное производство в компании или ИП, являющееся потенциальным контрагентом.

    Если контрагент является активным участником государственных (44-ФЗ) и коммерческих торгов (223-ФЗ), рекомендуется проверить отсутствие компании в реестре недобросовестных поставщиков.

    Шаг пятый

    Обращаем внимание на активность и публичность контрагента.

    Помимо общих сведений о компании стоит обратить внимание на участие проверяемого контрагента в каких-либо объединениях (отраслевые ассоциации, СРО или ТПП). Партнёрство обычно считается фактором, повышающим надежность контрагента, также как наличие известных клиентов, а также публичная, в том числе политическая или общественная, активность руководителей или владельцем организации.

    Обращайте внимание, как отзываются о контрагенте на специализированных форумах, и что пишут о компании в СМИ. Нередко, в Интернете можно найти публикации о работе компании с негативным характером. Такие сообщения стоит также брать во внимание при принятии решения о надежности контрагента.

    При желании и возможности, дополнительно выполнить шаг шестой: проверить партнера с помощью специальной информационной системы, содержащей сведения о компаниях в одном ресурсе.

    СПАРК – крупнейшая система по проверке контрагента, которая предоставляет актуальные сведения и позволяет значительно экономить время на поиски информации. Система удобна в работе, поскольку создана по принципу «одного окна» – пользователь получает всю подробную информацию об искомой компании сразу в одной вкладке –карточке компании.

    Помимо сокращения трудовых и финансовых затрат на проверку компании СПАРК является проверенным и надежным источником информации, на который ссылаются ряд СМИ, государственных ведомств и органов. Во многих судебных разбирательствах данные, предоставленные из системы СПАРК, расцениваются судом как дополнительные доказательства проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.

    На какие аспекты при проверке компании еще надо обратить внимание, по мнению СПАРКа?

    • Наличие задолженности у руководителя или совладельца перед государством
    • Аффилированность и иностранные бенефициары
    • Участие проверяемой компании в государственных и коммерческих закупках
    • Уровень платежеспособности и финансового благополучия, платежная дисциплина
    • Попытки изменить адрес, руководителя и уставный капитал через формы Р13, Р14
    • Проверки государственными органами
    • Суды, смена руководителя и другие существенные события
    Читайте так же:  Оквэд вывоз тбо

    Оценка надежности контрагента

    Оценка надежности — это анализ финансовых, юридических и иных факторов, влияющих на способность компании выполнять свои обязательства перед партнерами. Она позволяет комплексно оценить положение контрагента на рынке, перспективу работы с ним и возможные риски.

    Общая информация о компании, судебные акты, в которых она фигурирует, текущее финансовое положение, а также данные по торгам, в которых компания принимала участие, получены из официальных публичных источников.

    Провести оценку надежности контрагента

    1. Откройте карточку компании.
    2. Выберите в меню «Надежность».

    Внизу страницы указана дата создания отчета. Его можно обновить по кнопке .

    Также оценить надежность своей компании можно в разделе «Отчетность/Анализ и контроль».

    Методика оценки надежности

    Общая картина анализа формируется в виде шкалы, которая позволяет визуально оценить преобладание негативных или позитивных критериев оценки.

    Критерии оценки

    Все критерии разделены на блоки. Они могут быть критичными и дополнительными.

    Критичные критерии

    При выполнении одного или нескольких критичных критериев организация получает -100 баллов и автоматически становится ненадежной.

    • Массовый руководитель или учредитель — более 100 компаний.
    • Массовый адрес — по адресу зарегистрировано более 1000 компаний.
    • Недостоверность учредителя или управляющего — данные не соответствуют выписке ЕГРЮЛ.
    • Отсутствие деятельности ввиду «нулевых» показателей отчетности по данным бухгалтерской отчетности за год.
    • Отсутствует свежая бухгалтерская отчетность.

    Дополнительные критерии

    Присвоение баллов по этим критериям осуществляется в дополнение к уже набранным.

    • Государство является учредителем компании (максимально +15 баллов).
    • Компания опубликовала свежую бухгалтерскую (финансовую) отчетность (максимально +5 баллов).

    За каждый критерий начисляются положительные или отрицательные баллы.

    1. Признаки массовости (от -30 до +30 баллов) — показывает, не является ли компания «однодневкой»:
      • Массовый руководитель, учредитель или адрес (критичный).
      • Массовый телефон.
    2. Признаки ухода от налогов (от -20 до +20 баллов) — показатель законности финансовой деятельности:
      • Недостоверность управляющего или учредителя (критичные).
      • Недостоверность юридического адреса.
      • Компания не сдает налоговую отчетность.
      • Зафиксированы факты миграции между налоговыми органами.
      • Счета компании заблокированы.
    3. Деловая репутация:
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Положительные (+30 баллов)

    Отрицательные (-30 баллов)

    • Большой срок работы на рынке.
    • Наличие филиалов.
    • Значительная величина уставного капитала.
    • Представитель крупного бизнеса.
    • Наличие товарных знаков, патентов.
    • Членство в СРО (саморегулируемых организациях).
    • Вхождение в реестр надежных партнеров.
    • Наличие открытых вакансий.
    • Наличие государства в списке учредителей компании (дополнительный).
    • Проявление инициативы в части раскрытия финансовой отчетности до ее официальной публикации Росстатом (дополнительный).
    • Вхождение в реестр недобросовестных поставщиков.
    • Частая смена руководителя компании.
    • Дисквалифицированные лица в руководстве.
    • Руководитель или/и учредитель в прошлом переводил компанию на массового директора и/или учредителя.
    • Наличие исполнительного листа по приостановлению деятельности.
    • Отсутствие активности за последний год.
    • Отсутствие деятельности ввиду «нулевых» показателей отчетности (критичный).
    • Непредставления в органы государственной статистики отчетности за последний год (критичный).
  • Финансовое положение — способность компании расплатиться по текущим долгам и принять новые обязательства. Здесь выявляются риски возможного ухудшения финансового положения.
  • Расчет проводится по следующим параметрам:

    Положительные (+15 баллов)

    Отрицательные (-15 баллов)

    Результаты анализа

    Предоставленная информация поможет вам сформировать мнение по вопросу сотрудничества с контрагентом.

    Анализ не содержит в себе рекомендаций по работе с той или иной компанией, по приобретению или продаже ценных бумаг, по принятию инвестиционных и других решений. При проверке фактов ООО «Компания «Тензор» полагается на информацию из официальных открытых источников, однако компания не проводит всестороннюю проверку исходных данных и снимает с себя ответственность в случае обнаружения их недостоверности.

    ООО «Компания Тензор» не несет ответственности за любые последствия, интерпретации, выводы, рекомендации и иные действия, прямо или косвенно связанные с использованием информации сайта.

    Проверка контрагента по ИНН или ОГРН

    Часто возникает необходимость проверить контрагента на благонадежность, чтобы в дальнейшем исключить претензии налоговых органов. Иногда аналогичным образом имеет смысл проверить конкурентов, честно ли они ведут бизнес или используют фирмы однодневки, дающие им незаконные конкурентные преимущества по части налогов. А бывает, что и свой ИНН не помешает прогнать по базе – порой можно обнаружить там неожиданные сведения, не лучшим образом влияющие на имидж компании или индивидуального предпринимателя.

    Как проверить контрагента по ИНН

    Для проверки фирмы или ИП по различным базам данных достаточно знать ИНН или ОГРН (ОГРИП). Если у вас есть время самостоятельно проверить контрагента по различным базам данных, рекомендуем статью «Как проверить фирму-контрагента: все бесплатные источники информации», где собраны все бесплатные официальные источники информации.

    Если времени на кропотливые поиски нет, можно воспользоваться поиском по базе специализированного бюро, собирающего всю информацию о контрагенте по данным официальных сведений из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), реестров ФНС, судебных органов, приставов и т.п. Достаточно ввести ИНН или ОГРН, чтобы получить информацию об интересующей вас фирме или предпринимателе.

    Проверка контрагента

    Проверка контрагента – это широко распространенный термин, который обозначает сбор и анализ информации о любом юридическом лице и/или индивидуальном предпринимателе.

    Проверка контрагента позволяет сделать правильные выводы о перспективах сотрудничества.

    Понятие проверка контрагента

    Проверка контрагента делится на два вида:

    изучение контрагента в плане налоговых рисков и,

    проверка контрагента на надежность (финансовые, кредитные риски).

    Цели проведения проверки контрагента

    Целей у проверки контрагента может быть несколько:

    1. Проверка контрагента с целью минимизации налоговых рисков;

    2. Проверка контрагента с целью минимизации кредитно-финансовых рисков.

    Минимизации налоговых рисков

    Удостоверившись в благонадежности делового партнера, фирма минимизирует риски предъявления претензий по обоснованности налоговой выгоды в части вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

    Должная осмотрительность

    С целью минимизации налоговых рисков необходимо проявлять так называемую должную осмотрительность.

    Читайте так же:  Просроченная кредиторская задолженность

    Суть этого термина заключается в том, что каждый руководитель обязан проверять своих контрагентов.

    Чтобы правильно проявлять должную осмотрительность, существует два варианта.

    Первый вариант заключается в том, что организация самостоятельно проверяет своих контрагентов.

    Но для этого нужно знать все источники информации, а также обладать необходимыми правами и компетенциями.

    Второй вариант, заключается в том, что организация проверяет своих контрагентов с помощью специальных онлайн-сервисов, которые позволяют видеть всю необходимую информацию в одном месте.

    Проведение проверки контрагента. Алгоритм действий

    Итак, для проверки контрагента следует провести специальные мероприятия. Рассмотрим пошагово алгоритм действий Организации по проверке контрагента.

    Шаг 1. Документальное оформление процедуры проверки контрагента

    Система проверки контрагентов на предприятии должна быть упорядочена. Для этого издают локальный акт, назначают ответственных, а также предусматривают все критерии, подлежащие рассмотрению.

    Например, из этой процедуры можно исключить те организации, которые работают на российском рынке уже давно и заслужили надежную репутацию.

    Целесообразность проводимых проверок может быть ограничена суммой, а также периодичностью сделок.

    Шаг 2. Электронная проверка

    Для начала необходимо воспользоваться электронными публичными сервисами на сайте налоговой службы: www.nalog.ru.

    На сайте можно проверить правоспособность контрагента по реквизитам ИНН; ОГРН или по названию, то есть проверить, зарегистрирована ли данная организация в ЕГРЮЛ.

    В случае ее отсутствия в соответствующем реестре заключать с ней договор нельзя.

    Сервис также позволяет узнать, отказался ли руководитель или участник контрагента от управления или участия в такой организации.

    Необходимо проверить налоговую задолженность, а также своевременность сдачи отчетности.

    Там же можно уточнить, принято ли в отношении контрагента решение о предстоящем исключении в связи с неосуществлением последним деятельности.

    Еще одним шагом при определении добросовестности контрагента является получение информации о том, что в отношении потенциального поставщика или покупателя не проводится процедура банкротства.

    Такие сведения могут быть получены из Единого федерального реестра, содержащего в себе факты деятельности всех субъектов хозяйствования РФ.

    Здесь же может быть найдена и другая весьма полезная информация, которая позволит создать общую картину о контрагенте, например, стоимость его чистых активов.

    Шаг 3. Проверка юридического лица по ИНН

    Получение сведений с помощью данного способа доступно всем желающим. Проверка контрагента по ИНН осуществляется онлайн.

    Для этого используются следующие базы данных:

    — реестра плательщиков налога на добавленную стоимость, где можно сверить реквизиты партнера;

    — реестра, содержащего аннулированные свидетельства НДС;

    — реестра свидетельств единого налога.

    Существуют также отдельные специальные сервисы, которые предоставляет налоговая инспекция.

    Проверка контрагента на них осуществляется при введении ИНН в соответствующую строку. Результат выдается мгновенно.

    Шаг 4. Запрос документов

    С целью минимизации налоговых рисков перед заключением сделки налогоплательщику рекомендуется запрашивать документы, подтверждающие правоспособность проверяемого контрагента и возможность выполнить взятые на себя обязательства.

    Так, можно порекомендовать компаниям запрашивать следующие документы:

    свидетельство о внесении сведений организации в ЕГРЮЛ или ИП в ЕГРИП;

    [3]

    свидетельство о постановке организации или ИП на налоговый учет;

    документ о назначении руководителя (решение общего собрания и приказ о назначении);

    выписку из ЕГРЮЛ по организации или выписку из ЕГРИП по ИП;

    среднесписочную численность сотрудников;

    налоговую и бухгалтерскую отчетность;

    лицензии (если деятельность подлежит лицензированию);

    [2]

    сведения о транспортных средствах (если заключается договор поставки или перевозки);

    сведения о строительной технике (если компания осуществляет подрядные работы).

    Все представленные копии документов должны быть заверены надлежащим образом, то есть подписью и печатью (при наличии у ИП) проверяемого контрагента.

    Шаг 5. Обоснованность выбора

    Кроме этого не следует забывать о вопросах обоснованности выбора именно этого контрагента.

    В данном случае надо будет сохранить информацию о контрагенте, полученную из Интернета, например, распечатки скриншотов рекламных объявлений.

    Также следует сохранять и коммерческие предложения, прайс-листы и деловую переписку.

    Кроме этого, желательно убедиться в том, что контрагент не входит в состав лиц, связь с которыми по данным налогового органа через юридический адрес отсутствует.

    Наряду с этим желательно иметь копии паспортов руководителя или лиц, подписывающих первичные документы.

    Шаг 6. Запрос в инспекцию

    Несмотря на то, что вы можете узнать о наличии или отсутствии налоговой задолженности контрагента через официальный сайт ФНС, желательно сделать запрос в территориальный налоговый орган по месту учета контрагента об исполнении им своих обязательств по уплате налогов.

    Это также явится проявлением осмотрительности.

    Шаг 7. Выписка из ЕГРЮЛ

    ЕГРЮЛ предоставляет сведения о регистрации субъектов хозяйствования.

    Если потенциальный партнер ко всем собранным им документам подложит недавно полученную выписку, подтверждающую, что он состоит на государственном учете, то это также явится основанием для того, чтобы считать его благонадежным.

    Кроме того, по данному документу могут быть проверены реквизиты контрагента, которые он указывает в договорах.

    Подобная выписка может быть как предоставлена самим партнером, так и получена в налоговом органе или на соответствующем ресурсе.

    Шаг 8. Проверка счетов в банке

    Подобная процедура позволит получить дополнительную информацию в тех случаях, когда проводится проверка контрагента.

    Счета в банке не должны быть:

    не иметь каких-либо ограничений.

    Для того чтобы убедиться в том, что счет не является заблокированным, достаточно зайти на специальный сервис ФНС и ввести ИНН контрагента, а также БИК обслуживающего его банка. Выяснить о наличии каких-либо ограничений по счету удается не всегда. Одни банки подобный сервис уже создали. У других он пока отсутствует.

    Шаг 9. Аудиторское заключение

    Кроме этого можно получить от контрагента ответ на запрос о привлечении компании или ее руководителя к налоговой ответственности, а также запросить копию аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности контрагента за прошлый отчетный год.

    Читайте так же:  Оприходование тмц

    Шаг 10. Прочие способы проверки

    Помимо получения информации о потенциальном партнере по всем перечисленным выше вопросам, необходимо убедиться в том, что у него:

    не имеется счетов в сомнительных кредитных учреждениях;

    существуют все необходимые условия для выполнения договорных обязательств, такие как торговые точки, склады, транспорт и т.д.;

    есть возможность выполнить заказ на пробную, небольшого объема партию товара. Кроме всего прочего, понадобится узнать, действителен на момент подписания договора паспорт руководителя.

    Для этого необходимо посетить сервис Федеральной миграционной службы РФ.

    В случае соблюдения указанных рекомендаций риски признания налоговой выгоды необоснованной сокращаются.

    Все источники информации для проверки контрагентов собраны в статье «Как проверить фирму-контрагента: все бесплатные источники информации».

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Как самостоятельно проверить контрагента на надёжность

    Инструкция для малого бизнеса

    Может ли компания, обременённая большими долгами или участвующая в сложных судебных разбирательствах, быть надёжным контрагентом? Вряд ли. Рано или поздно такой партнёр вас обязательно подставит. Вольно или невольно. Есть множество способов проверить потенциального контрагента. Крупные компании могут позволить себе услуги профессионалов и заказывают due diligence на стороне. Малому и среднему бизнесу приходится самостоятельно искать информацию в открытых источниках. Впрочем, если вы подойдёте к делу ответственно и используете все доступные инструменты, в большинстве случаев этого будет достаточно.

    Первым делом зайдите на сайт сервиса Федеральной налоговой службы «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств». Здесь представлены все данные, внесённые в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Самое важное для вас — дата регистрации предприятия, его уставной капитал, сведения о текущем состоянии (или о прекращении деятельности).

    Раздел «Дата присвоения ОГРН» помогает выявлять фирмы-однодневки — с недавно созданными компаниями лучше не сотрудничать.

    Скромный уставной капитал прямо о неблагонадёжности юрлица ничего не говорит. Даже большие компании часто формируют его в минимальном размере, предусмотренном законом (для ООО — 10 000 рублей). Но значительный размер уставного капитала показывает, что контрагент является безусловно надёжным — если у вас возникнут имущественные претензии, вы сможете компенсировать их за счёт уставного капитала.

    Особое внимание уделите разделам «Сведения о состоянии юридического лица» и «Сведения о прекращении деятельности» — чтобы избежать сотрудничества с фирмой, находящейся на стадии ликвидации или уже закрытой. Обязательно уточните, кого ЕГРЮЛ называет генеральным директором компании. Это обезопасит вас от заключения договора с «лжедиректором» — лицом, у которого нет на это полномочий.

    Следующий шаг — проверка будущего контрагента через сервис ФНС «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами». Удостоверьтесь, что адреса регистрации будущего партнёра нет в базе адресов массовой регистрации — тех, где одновременно зарегистрированы десятки или сотни компаний. Если встретите контрагента в этом чёрном списке, с высокой долей вероятности вы имеете дело или с не очень добросовестной компанией или вообще с фирмой-однодневкой.

    Ещё один полезный сервис ФНС — «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов». Если компания запятнала себя неуплатой налогов или вовремя не предоставила налоговую отчётность — ждите от сотрудничества с ней финансовых проблем.

    Проверить компанию на налоговые претензии можно также в информационной системе Федеральной службы судебных приставов «Банк данных исполнительных производств». Здесь можно найти сведения о наличии у фирмы непогашенных или взысканных в судебном порядке долгов, а также их размер.

    Нелишним будет проверить потенциального контрагента через информационный ресурс «Картотека арбитражных дел», который содержит информацию о судебных спорах с участием компании. Плохо, если их много. Особенно если это в основном споры вокруг взыскания задолженности. Кроме того, здесь же можно узнать, не начала ли фирма процедуру банкротства. Если начала, это автоматически должно вычеркнуть её из списка ваших возможных контрагентов.

    Наконец, ещё двумя важными инструментами для проверки потенциальных партнёров являются сервисы «Поиск сообщений, опубликованных в журнале «Вестник государственной регистрации»» и «Поиск сообщений, опубликованных в газете «Коммерсант» о несостоятельности (банкротстве)». Первый позволяет выяснить, не было ли принято решение о ликвидации фирмы, её реорганизации, об уменьшении уставного капитала, а также об иных фактах, сведения о которых юрлица обязаны публиковать в соответствии с законодательством. Второй сервис позволяет изучить информацию только о банкротстве компании.

    Перечисленные сервисы позволяют проверить благонадёжность контрагентов настолько, насколько это вообще возможно сделать самостоятельно, без истребования у потенциального партнёра финансовых документов и привлечения внешних аудиторов или юристов.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Фотография на обложке: David Madison / Getty Images

    Источники


    1. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.

    2. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.

    3. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.
    4. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 1 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 546 c.
    5. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.
    Проверка надежности контрагента
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here