Преимущества патентной системы налогообложения

Важный материал на тему: "Преимущества патентной системы налогообложения" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    [3]

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Читайте так же:  Код тарифа

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Читайте так же:  Исполнительное производство

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

    Из статьи Вы узнаете:

    1. Какие положительные и отрицательные особенности имеет патентная система налогообложения по сравнению с другими налоговыми режимами.

    2. Как определить, стоит ли Вам переходить на патентную систему налогообложения.

    Индивидуальные предприниматели помимо «привычных» налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, общий режим, имеют возможность применять патентную систему налогообложения. Чтобы использовать эту возможность ИП должен отвечать определенным критериям по виду деятельности, численности работников и т.д. Подробнее о том, что представляет собой ПСНО и каковы условия ее применения Вы можете прочитать в статье Что нужно знать о патентной системе налогообложения. А в этой статье поговорим о том, какие преимущества и недостатки присущи патентной системе по сравнению с другими режимами налогообложения и как определить, стоит ли переходить на ПСНО.

    « + » Преимущества патентной системы налогообложения

    1. Срок действия патента ИП выбирает самостоятельно (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года).

    Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО. Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период. Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов.

    2. Простой и понятный расчет суммы налога при ПСНО (стоимость патента).

    Действительно, по сравнению со всеми остальными режимами налогообложения ПСНО отличается максимально простым порядком расчета налога. Достаточно перемножить ставку налога и сумму потенциально возможного дохода (которая установлена законом). Более того, ИП может совсем не производить расчет налога при ПСНО: в патенте, который выдает налоговая инспекция, уже прописаны и стоимость патента, и сроки его уплаты. Все, что нужно сделать ИП – это уплатить указанные суммы налога в установленные сроки. Самостоятельный расчет налога при ПСНО может понадобиться разве что на этапе подачи заявления на получение патента, чтобы оценить, насколько выгодно будет применение ПСНО и стоит ли переходить на нее.

    3. Возможность не применять контрольно-кассовую технику при наличных расчетах.

    ИП, применяющие ПСНО, имеют право не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего оплату (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Подробнее о порядке применения ККТ читайте в статье Порядок применения контрольно-кассовой техники. Таким образом, ИП, применяющие ПСНО, освобождаются от расходов, связанных с использованием ККТ, таких как затраты на покупку и ежемесячное обслуживание ККТ. Кроме того, отпадает необходимость составления и предоставления в налоговую документов, необходимых при использовании ККТ: документы по регистрации и перерегистрации ККТ в налоговой инспекции, журнал кассира-операциониста.

    4. Возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в ФСС и ПФР.

    В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам. Подробнее о порядке применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в статье Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов.

    5. Не нужно составлять и предоставлять налоговую декларацию по ПСНО.

    ИП, применяющие ПСНО, освобождены от предоставления налоговой декларации. Налоговым кодексом установлена только обязанность вести налоговый учет доходов в Книге учета доходов (с целью соблюдения лимита по доходам за год в 60 млн. руб.). Но, как упоминалось выше, ИП на ПСНО не обязаны применять ККТ при наличных расчетах, поэтому фактически налоговая инспекция не сможет проверить правильность заполнения Книги учета доходов в отношении наличных поступлений. То есть, главное, достоверно фиксировать в Книге доходы, поступающие на расчетный счет. Таким образом, ПСНО – единственная система налогообложения, при которой не нужно заполнять декларацию, и которая к тому же предполагает упрощенный порядок ведения налогового учета.

    « — » Недостатки патентной системы налогообложения

    Несмотря на то, что ПСНО обладает целым рядом преимуществ для ИП, у нее также есть и определенные недостатки.

    1. Размер налога не зависит от уровня доходов от предпринимательской деятельности.

    [1]

    То есть независимо от того, получит ИП прибыль или убыток, фиксированная стоимость патента должна быть уплачена в любом случае. Иногда это может являться преимуществом, например, когда доходы от деятельности достаточно высоки. Но может получиться и так, что полученная прибыль с трудом покрывает стоимость патента. Вот поэтому очень важно правильно спланировать период действия патента, сопоставить предполагаемые к получению доходы в этом периоде и сумму налога.

    2. Налог при ПСНО уплачивается авансом.

    Установленный НК РФ порядок уплаты налога при ПСНО предполагает авансовые платежи. При этом первый платеж, размер которого зависит от срока действия патента, нужно уплатить уже в течение 25 календарных дней с начала применения ПСНО. Поэтому ИП прежде, чем переходить на ПСНО, нужно быть готовым к тому, что платить налог придется еще не заработав на него, то есть в запасе нужно иметь свободные денежные средства.

    Читайте так же:  Раздел 9 декларации ндс

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ! Обратите внимание: необходимо строго соблюдать сроки уплаты налога при ПСНО, так как в случае несвоевременной уплаты, ИП лишается права применять ПСНО. То есть просроченный налоговый платеж по ПСНО влечет не начисление пеней, а полный пересчет налогов с начала периода действия патента. Причем пересчитывать налоги придется по общему режиму налогообложения.

    3. Ограничения по численности работников и доходам.

    Применение ПСНО предполагает выполнение определенных требований: средняя численность работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек, размер доходов не должен быть более 60 млн. руб. с начала года, кроме того применять ПСНО можно только в отношении установленных законом видов деятельности. Эти требования более жесткие, чем например, для ЕНВД: средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек. Таким образом, чтобы не лишиться права применять ПСНО, в течение всего срока действия патента нужно контролировать как среднюю численность работников, так и величину доходов. Если же хотя бы одно из этих требований не будет выполняться, ИП утратит право применять ПСНО и налоги нужно будет пересчитать с начала периода действия патента.

    4. Патент действует в отношении одного вида деятельности и в одном регионе

    В настоящее время один патент выдается только на один вид деятельности (из перечня, установленного законом) и действует в пределах одного субъекта РФ.

    Например, ИП имеет два кафе (с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров) в Ярославле и Костроме, а также магазин (с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров) в Ярославле. По указанной деятельности ИП вправе применять ПСНО, но для этого ему придется получить три патента: два патента на оказание услуг общепита и ведение розничной торговли в Ярославской области и один патент на оказание услуг общепита в Костромской области.

    Такие условия получения патентов являются неудобными для ИП, осуществляющих несколько видов деятельности в разных регионах: помимо того что патенты нужно получать в разных налоговых, каждый из них имеет свою стоимость, срок действия и уплаты. Контролировать соблюдение условий применения ПСНО придется по каждому патенту.

    5. Налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.

    И еще один, на мой взгляд, самый большой недостаток ПСНО – законодательством не предусмотрено уменьшение патентного налога на сумму страховых взносов, ни в виде фиксированных платежей за ИП, ни уплаченных с заработной платы работников. При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитывается либо при определении налоговой базы (ОСНО, УСН доходы-расходы), либо при определении налога к уплате (УСН доходы, ЕНВД). Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях, должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то, что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные.

    Итак, в результате проведенного «исследования» у меня получилось равное количество плюсов и минусов применения патентной системы налогообложения. Конечно, это обобщенный подсчет и для каждого конкретного случая соотношение преимуществ и недостатков ПСНО будет своим. И то, что является недостатком в одном случае, может служить преимуществом в другом и наоборот. Например, для ИП с большими оборотами, выгодно, что стоимость патента не зависит от полученных доходов, а для ИП, у которого доходы невелики, скорее всего, это минус. Поэтому для того чтобы понять, стоит ли применять ПСНО, я рекомендую по каждому приведенному выше пункту отметить, чем он является именно для Вас: преимуществом, недостатком или не имеет значения. Затем, подсчитав количество плюсов и минусов, Вы сможете оценить целесообразность перехода на ПСНО.

    Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

    Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

    Патентная система налогообложения

    Согласно Закону N 94-ФЗ Налоговый кодекс РФ пополнился еще одной главой — 26.5 «Патентная система налогообложения», которая «заработает» с 1 января 2013 г. (новый пп. 5 п. 2 ст. 18 НК РФ).

    Кто может применять новый спецрежим?

    Преимущества

    Налог, уплачиваемый при использовании патентной системы налогообложения

    Страховые взносы во внебюджетные фонды

    Налоговый учет

    Виды деятельности

    Патентная система налогообложения будет применяться только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Прежние и новые виды деятельности для удобства сравнения мы свели в таблицу. При патентной системе налогообложения условия применения такие: перечисленные виды деятельности не должны осуществляться в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

    Сравнительные перечни видов деятельности, по которым возможно применение специальных налоговых режимов

    При патентной системе
    налогообложения

    В рамках упрощенной системы
    налогообложения на основе патента

    1) ремонт и пошив швейных,
    меховых и кожаных изделий,
    головных уборов и изделий
    из текстильной галантереи,
    ремонт, пошив и вязание
    трикотажных изделий;

    1) ремонт и пошив швейных, меховых
    и кожаных изделий, головных уборов
    и изделий из текстильной галантереи,
    ремонт, пошив и вязание трикотажных
    изделий;
    4) изготовление текстильной галантереи;

    2) ремонт, чистка, окраска
    и пошив обуви;

    2) ремонт, окраска и пошив обуви;
    31) чистка обуви;

    3) парикмахерские
    и косметические услуги;

    37) предоставление услуг парикмахерскими
    и салонами красоты;

    4) химическая чистка, крашение
    и услуги прачечных;

    5) изготовление и ремонт
    металлической галантереи,
    ключей, номерных знаков,
    указателей улиц;

    5) изготовление и ремонт металлической
    галантереи, ключей, номерных знаков,
    указателей улиц;

    6) ремонт и техническое
    обслуживание бытовой
    радиоэлектронной аппаратуры,
    бытовых машин и бытовых
    приборов, часов, ремонт и
    изготовление металлоизделий;

    Читайте так же:  Больничный лист после увольнения по сокращению штата

    10) ремонт и техническое обслуживание
    бытовой радиоэлектронной аппаратуры,
    бытовых машин и бытовых приборов, ремонт
    и изготовление металлоизделий;

    7) ремонт мебели;

    8) изготовление и ремонт мебели;

    8) услуги фотоателье, фото-
    и кинолабораторий;

    32) деятельность в области фотографии;

    9) техническое обслуживание
    и ремонт автотранспортных
    и мототранспортных средств,
    машин и оборудования;

    34) техническое обслуживание и ремонт
    автотранспортных средств;

    10) оказание автотранспортных
    услуг по перевозке грузов
    автомобильным транспортом;
    11) оказание автотранспортных
    услуг по перевозке пассажиров
    автомобильным транспортом;

    38) автотранспортные услуги;

    12) ремонт жилья и других
    построек;

    45) ремонт и строительство жилья и других
    построек;

    13) услуги по производству
    монтажных, электромонтажных,
    санитарно-технических
    и сварочных работ;

    46) производство монтажных,
    электромонтажных, санитарно-технических
    и сварочных работ;

    14) услуги по остеклению
    балконов и лоджий, нарезке
    стекла и зеркал, художественной
    обработке стекла;

    50) услуги по остеклению балконов
    и лоджий;

    15) услуги по обучению
    населения на курсах
    и по репетиторству;

    52) услуги по обучению, в том числе
    в платных кружках, студиях, на курсах,
    и услуги по репетиторству;

    16) услуги по присмотру
    и уходу за детьми и больными;

    42) услуги по присмотру и уходу за детьми
    и больными;

    17) услуги по приему
    стеклопосуды и вторичного
    сырья, за исключением
    металлолома;

    48) услуги по приему стеклопосуды
    и вторичного сырья, за исключением
    металлолома;

    18) ветеринарные услуги;

    58) ветеринарные услуги;

    19) сдача в аренду (наем) жилых
    и нежилых помещений, дач,
    земельных участков,
    принадлежащих индивидуальному
    предпринимателю на праве
    собственности;

    56) передача во временное владение
    и (или) в пользование гаражей,
    собственных жилых помещений, а также
    жилых помещений, возведенных на дачных
    земельных участках;

    20) изготовление изделий
    народных художественных
    промыслов;

    14) изготовление изделий народных
    художественных промыслов;

    21) прочие услуги
    производственного характера
    (услуги по переработке
    сельскохозяйственных продуктов
    и даров леса, в том числе
    по помолу зерна, обдирке круп,
    переработке маслосемян,
    изготовлению и копчению колбас,
    переработке картофеля,
    переработке давальческой мытой
    шерсти на трикотажную пряжу,
    выделке шкур животных, расчесу
    шерсти, стрижке домашних
    животных, ремонту и
    изготовлению бондарной посуды и
    гончарных изделий, защите
    садов, огородов и зеленых
    насаждений от вредителей
    и болезней; изготовление
    валяной обуви; изготовление
    сельскохозяйственного инвентаря
    из материала заказчика;
    граверные работы
    по металлу, стеклу, фарфору,
    дереву, керамике; изготовление
    и ремонт деревянных лодок;
    ремонт игрушек; ремонт
    туристского снаряжения
    и инвентаря; услуги по вспашке
    огородов и распиловке дров;
    услуги по ремонту
    и изготовлению очковой оптики;
    изготовление и печатание
    визитных карточек
    и пригласительных билетов
    на семейные торжества;
    переплетные, брошюровочные,
    окантовочные, картонажные
    работы; зарядка газовых
    баллончиков для сифонов, замена
    элементов питания в электронных
    часах и других приборах);

    63) услуги по переработке
    сельскохозяйственной продукции, в том
    числе по производству мясных, рыбных
    и молочных продуктов, хлебобулочных
    изделий, овощных и плодово-ягодных
    продуктов, изделий и полуфабрикатов из
    льна, хлопка, конопли и лесоматериалов
    (за исключением пиломатериалов);
    19) переработка давальческой мытой шерсти
    на трикотажную пряжу;
    17) выделка и крашение шкур животных;
    20) расчес шерсти;
    21) стрижка домашних животных;
    24) ремонт и изготовление бондарной
    посуды и гончарных изделий;
    22) защита садов, огородов и зеленых
    насаждений от вредителей и болезней;
    3) изготовление валяной обуви;
    23) изготовление сельскохозяйственного
    инвентаря из материала заказчика;
    28) граверные работы по металлу, стеклу,
    фарфору, дереву, керамике;
    25) изготовление и ремонт деревянных
    лодок;
    13) производство и ремонт игр и игрушек,
    за исключением компьютерных игр;
    26) ремонт туристского снаряжения и
    инвентаря;
    27) распиловка древесины;

    29) изготовление и печатание визитных
    карточек и пригласительных билетов;
    30) копировально-множительные,
    переплетные, брошюровочные, окантовочные,
    картонажные работы;

    22) производство и реставрация
    ковров и ковровых изделий;

    9) производство и реставрация ковров
    и ковровых изделий;

    23) ремонт ювелирных изделий,
    бижутерии;

    В чем заключаются плюсы и минусы патентной системы налогообложения?

    Каковы плюсы и минусы патентной системы налогообложения? Особенность патентной системы налогообложения заключается в том, что она существует как специальный налоговый режим. Она придумана для создания простых условий сбора налогов для конкретных видов налогоплательщиков, от некоторых налогов освобождают, для других накладывают особые условия.

    В чем патентная система налогообложения лучше?

    Преимущества патентной системы налогообложения заключаются в упрощении процедур бухучета и налоговых отчислений, ей могут пользоваться только индивидуальные предприниматели. ПСН является простой и понятной для начинающего бизнесмена, так как нет необходимости вести бухучет, подавать декларации, оформлять кассовые аппараты. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения нужно рассматривать в каждом случае для индивидуального предпринимателя отдельно, подготавливая документы на патент.

    Бизнесменам, которые ведут сезонную деятельность, например, открываются только на летний сезон, ПСН хорошо подходит. Это связано с тем, что разрешается выбрать любой срок, можно определить период в 1 месяц или в 11.

    Плюсом патентной системы налогообложения является выплата одного налога, предприниматель платит за патент. Интересно, что фактический доход ИП не зависит от суммы налога. Самому предпринимателю ничего высчитывать не нужно. Для каждого вида деятельности устанавливается фиксированная стоимость. Она формируется таким образом: берут стандартный потенциальный годовой доход, установленный в каждом субъекте РФ, и из него высчитывают среднюю стоимость патента.

    Индивидуальный предприниматель освобождается от оплаты НДФЛ и НДС, но исключением являются налоги на товары, привезенные в Россию, и некоторые другие в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Предприниматель также освобождается от выплаты налога на доход физлица. Для многих это является неоспоримым преимуществом ПСН. Итак, сумма патентного налога фиксированная. Более того, делается небольшая поблажка при оплате патента, его можно разделить на два платежа при большом сроке действия.

    Ключевым сроком для патента является шестимесячный период. Если бизнесмен берет его на срок меньше 6 месяцев, то он должен внести всю сумму сразу в течение первого месяца пользования. А если патент приобретается больше чем на полгода, то сумма разделится на 2 части, первую из которых вносят сразу, оставшуюся сумму — к концу действия. Так как самостоятельно никакие декларации и расчеты вести не нужно, получив в руки счет, главное — вовремя его оплатить.

    [2]

    Плюсы ПСН для организационной работы

    Преимуществом ПСН является упрощенная схема учета, все, что нужно, — это книга учета доходов ИП. На каждый патент заводится отдельная книга. Особых указаний и регламентов по ведению такого документа нет, это можно делать в обычных электронных таблицах, главное — отражать все доходы.

    Читайте так же:  Ebitda по рсбу

    Предприниматели, которые не хотят контактировать с налоговой и заниматься подачей документов, оценят преимущество ПСН. Декларации подавать не нужно, а значит, не придется контактировать с налоговыми инспекторами и следить за правильностью заполнения всех бумаг. Плюсом ПСН считается нововведение, по которому страховые тарифы снижены.

    Индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе, освобождены от необходимости заводить кассовый аппарат. По запросу покупателя предприниматель может выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств, и этого достаточно. Этот фактор становится главным для многих бизнесменов при выборе системы налогообложения. Что выдается покупателю в этом случае? Подписанный бланк строгой отчетности, в котором указана информация о платеже. Такие бланки можно заказать в любой типографии. Преимущество ПСН для предпринимателя заключается в возможности самостоятельно выбрать налоговую инспекцию, в которой он хочет получить патент.

    Недостатки патентной системы налогообложения

    Недостатки патентной системы налогообложения имеются наряду с преимуществами. Минусом считается необходимость сделать авансовый платеж. Так как сроки по выплате фиксированные, даже если они делятся на две части, то выплатить их с полученной прибыли не всегда возможно. Этот платеж индивидуальный предприниматель должен спланировать.

    При ПСН предприниматель не сможет вычесть из заплаченного налога за патент деньги, затраченные на оплату страховок в фонды.

    Такая возможность предоставлена на ЕНВД и УСН, а ПСН ее не дает. Это может финансово ударить по предпринимателю. В связи с особенностью патентной системы налогообложения предприниматель, решивший открыть параллельный бизнес в соседнем регионе, должен будет получить на него новый патент. Это касается случаев, когда виды деятельности не совпадают.

    Организационные недостатки ПСН: налоговая следит, чтобы полученная прибыль ИП не превысила 60 млн руб. за год, а число сотрудников не может быть больше 15 человек. Эти ограничения в некоторых случаях очень неудобны. В случае нарушения организационных показателей ИП обязан будет выплачивать налоги по общим основаниям. В этой ситуации он не сможет рассчитывать на возврат денежных средств, потраченных на патент.

    Еще один немаловажный нюанс при выборе патентной системы: субъект РФ может устанавливать доход по своему усмотрению. Это означает, что сумма может варьироваться от 200 до 900 тыс. руб., а еще имеет значение вид деятельности предпринимателя, от этого тоже зависит конечная цифра к выплате. Выбирая ПСН, нужно внимательно просчитать все варианты и выбрать для себя оптимальный в предлагаемых обстоятельствах. Если минусы патентной системы налогообложения не перевешивают преимущества, выбирайте его среди прочих. Этот вид налогообложения доступен только ИП, организации им воспользоваться не могут.

    Делаем выводы

    Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно оценить преимущества и недостатки ПСН. По сравнению с популярной системой ЕНВД у нее есть неоспоримые достоинства в виде отсутствия необходимости регулярно подавать налоговые декларации и тратить время на их оформление и подачу. При ЕНВД такую процедуру придется проделывать каждый квартал. Оплату патента не нужно рассчитывать, все сделают для вас, вы получите патент и цифру к оплате. Но это хорошо только в том случае, когда предприниматель оценил все расходы и принял решение, что для него это будет выгодно. При ЕНВД могут возникать споры с налоговыми органами, так как надзор осуществляется тщательно, и всех нюансов начинающий предприниматель попросту не может знать.

    ПСН до сих пор считается нововведением, так как она начала работать с 2013 года. Этот молодой режим шлифуется и корректируется для удобства предпринимателей и ФНС. На сегодняшний день можно сделать вывод по статистике использования ПНС, что она нужна начинающим бизнесменам и действительно работает.

    ИП на начальном этапе стараются максимально упростить все бюрократические процедуры, чтобы полностью посвятить себя бизнесу и его развитию. Для старта условия, предлагаемые патентной системой налогообложения, подходят как нельзя лучше. Специалисты оценивают ПСН и говорят, что она позволит сэкономить до 75% от сумм налогов, а учет вести в ней значительно проще, и проблем возникнет меньше. Вместе с тем следует понимать, что не каждый предприниматель сможет воспользоваться такой системой из-за ограниченности видов деятельности, для которых она разрешена.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Важно объективно оценивать преимущества и недостатки предлагаемых условий. Предприниматель должен решить, из каких финансовых активов он будет оплачивать патент, подходит ли ему требование доходности и численности сотрудников, не получится ли ситуация с экстренным переходом на другую систему налогообложения в связи с невыполнением условий. Ведь сумма, затраченная на оплату патента, не возвращается.

    Источники


    1. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.

    2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.

    3. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.
    4. Национал-экстремизм и судебная власть в современной России. — М.: ОФ Антифашист, 2014. — 121 c.
    5. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.
    Преимущества патентной системы налогообложения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here