Отмена енвд

Важный материал на тему: "Отмена енвд" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

ЕНВД можно применять до 2021 года

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44, ст. 346.47 НК РФ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров, представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса. «Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД. Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

[1]

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2, п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ).

ЕНВД скоро отменят. А пока его нужно считать иначе

Вообще, ЕНВД планируют совсем отменить. Это должно было случиться уже с 1 января 2019 года, но по причине неких организационных проблем, данная статья налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

От отмены ЕНВД в 2021 году сильно взвоют предприниматели из разных сфер, что в итоге ударит по всем остальным гражданам. Как правило, единый налог на вмененный доход используют розничные магазины, предприятия общепита и транспортные перевозчики. Другими словами, магазины возле дома в которых вы закупаетесь, кафе, бары и рестораны, в которые вы ходите, и маршрутки, на которых вы (может быть) ездите — все сидят на ЕНВД. Скоро этот налоговый спецрежим отменят, и все кто его использовал поднимут цены.

Налог пока не отменили

Единый налог на вмененный доход можно будет платить еще два года, но немного по другим правилам.

Все перемены, связанные с ЕНВД в 2021 году, находятся в рамках той же логики, которая привела к повышению НДС — государству нужно больше денег для реализации социальных обязательств перед населением, поэтому оно вынимает деньги из кармана населения.

ЕНВД особо популярен в розничной торговле и общепите — НДС платить не нужно, налог на имущество платить не нужно, реальная выручка не влияет сумму платежа. Платишь один фиксированный взнос раз в квартал.

Но тут получается, что на бизнес с разным уровнем дохода одна и та же налоговая нагрузка. Это несправедливо, и отказ о т такой системы позволит государству получать больше денег с тех, у кого они есть. Поэтому его и отменят, но чтобы не смешивать с повышением НДС, сделают это чуть позже.

Правительство рассчитывает, что после отмены налогового спецрежима в виде уплаты ЕНВД, все индивидуальные предприниматели-«вмененщики» перейдут на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ), действующую с 2013 года. А все организации будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения.

По мнению ряда государственных экономистов, это позволит одновременно: увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства, и достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.

С другой стороны

На самом деле, ЕНВД в некотором смысле выгоден государству, поскольку позволяет собирать с мелких предприятий немного больше, чем они согласятся показывать на упрощенке. Маловероятно, что ресторанный бизнес или небольшие розничные магазины станут переходить на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на некоторые виды деятельности на местах иной раз выше суммы налога на ЕНВД, в том числе из-за уменьшения единого налога на страховые взносы и больничные пособия (по патентам такого вычета не предусмотрено). Численность работников при использовании патента должна быть не больше 15 человек (на ЕНВД — 100), а торговая площадь — не более 50 кв. м (на ЕНВД — 150 кв. м).

Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден уходить на «упрощенку». Поскольку она не имеет таких жестких ограничений, как патент. Но используя УСН, нужно платить налог с реального дохода. А это, взглянем правде в глаза, может стать неприятным сюрпризом для многих малых предприятий, в частности магазинов, ресторанов и баров. Наивно полагать, что все предприниматели сразу начнут показывать весь доход. Угнаться за всеми, по крайней мере, на первых порах, ФНС не сможет, а значит, государство рискует получить меньше чем с ЕНВД. По крайней мере, в первые периоды действия изменений.

С уверенностью можно утверждать только одно: всех, кто использовал специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход», скоро ждут дополнительные проверки и доначисления.

[2]

Что изменилось для тех, кто использует ЕНВД в 2019-м

Читайте так же:  Патент для ип

Суммы взносов за сотрудников не изменятся, а вот за себя ИП на ЕНВД в 2019 году будут платить больше. Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году при вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей нужно заплатить: на пенсионное страхование — 29 354 рублей; на медицинское страхование — 6 884 рублей.

А если доход больше 300 000 рублей: дополнительно к вышеперечисленным суммам — 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

!Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции. Согласно приказу Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017, на 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Изменится форма налоговой декларации

Изменения будут незначительными — все дело в кассовых аппаратах. В расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД. Кроме того, будет создан новый раздел № 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Два года оставшиеся до отмены ЕНВД пролетят быстро. И тому, кто использует это спецрежим, уже сейчас нужно составить понимание как именно его бизнес будет работать, когда ЕНВД отменят. Существуют нормальные схемы оптимизации налогов, за которые не штрафанут и не посадят. Подписывайтесь на ДопОфис, в соцсетях (Facebook ВКонтакте) и мы вам про них расскажем.

Отмена ЕНВД: последние новости

Среди существующих налоговых режимов ЕНВД заслуженно занимает призовое место среди ИП и субъектов малого бизнеса. Причина тому – упрощенная система ведения отчетности, позволяющая субъекту хозяйствования вести бизнес с необходимыми минимумом документации, ну и конечно же неоспоримая финансовая выгода, ведь ЕНДВ рассчитывается вне зависимости от уровня дохода. В последние годы среди бизнесменов и субъектом малого предпринимательства активно обсуждается вопрос отмены ЕНВД с 2019 года. В статье разберемся в обоснованности подобных слухов и расскажем последние новости об отмене ЕНВД.

ЕНВД: общая информация

1 января 2003 года чиновники внести изменения в действующее законодательство, в связи с чем в НК РФ появился новая глава 26.3, согласно которому налоговые режимы РФ пополнились новым налогом ЕНДВ (единый налог на вмененный доход).

В момент принятия изменений в НК, то есть в 2013 году ЕНВД мог применяться в отношении:

[3]

  • оказания бытовых услуг (ремонт обуви и одежды, ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, услуг прачечных, химчисток и фотоателье, салонов красоты);
  • оказания ветеринарных услуг;
  • оказания услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта;
  • розничной торговли и общепита;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, юрлицами и ИП, использующими до 20 автомобилей.

Ежегодно перечень видов деятельности ЕНВД пополняется и в 2019 году составляет 14 наименований.

В настоящее время плательщиком ЕНВД признается организации или ИП, ведущая деятельность в соответствие с закрытым перечнем, предусмотренным главой 26.3 НК РФ, при условии, что «вмененка» утверждена муниципалитетом региона, в котором ведет деятельность субъект хозяйствования.

Кроме того, к плательщикам ЕНВД применяются следующие требования:

Видео (кликните для воспроизведения).

№ п/п

Критерии применения ЕНВД Описание 1 Количество сотрудников

Организация/ИП может использовать ЕНВД только при условии, что среднесписочная численность сотрудников организации/ИП по итогам отчетного периода не превышает 100 человек

Доля участия других организаций в уставном капитале Юрлица, реализующие товары через торговые автоматы, считаются плательщиками ЕНВД при условии, что доля участия других организаций в уставе фирмы не превышает 25% 3 Договор простого товарищества, доверительного управления

ЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления.

В 2019 году регистрация плательщиков ЕНВД осуществляется на основании обращения субъектов хозяйствования с заявлением:

  • ЕНВД-1 (для юрлиц) можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-1 для юрлиц;
  • ЕНВД-2 (для ИП) можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-2 для ИП.

Отмена ЕНВД: последние новости

Вплоть до мая 2016 года действовали законодательные нормы, предусматривающие отмену ЕНВД как налогового режима с 01.01.2019 года. С приближением времени Х, то есть даты отмены «вмененки», напряжение в бизнес-кругах нарастало: субъекты малого бизнеса активно искали альтернативу ЕНВД, многие склонялись к прекращению деятельности, некоторые планировали «уходить в тень».

В результате нарастающее напряжение коснулось и законодателей, которые, в свою очередь, решили продлить ЕНВД еще на несколько лет. Результатом такого решения стало принятие закона ФЗ-178 от 02.06.2016 года, на основании которого ЕНВД действителен для всех субъектов РФ вплоть до 31.12.2020 года.

Напомним, ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности, установленной на законодательном уровне в отношении определенных видов деятельности:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2,

где БД базовая доходность в виде фиксированного показателя в отношении вида деятельности;
ФП – физический показатель деятельности (площадь торгового зала в квадратных метрах, количество сотрудников, количество торговых автоматов, т.п.);
К1 -годовой коэффициент-дефлятор, зафиксированный в 2019 году на уровне 1,868;
К2 – региональный коэффициент дефлятор, размер которого устанавливается субъектами РФ.

Таким образом, на основании ФЗ-178 от 02.06.2016 г. малый бизнес получил еще 4 года «форы» в виде возможности оплачивать налог вне зависимости от уровня полученного дохода.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Могут ли отменить ЕНВД местные власти

На основании ст. 346.26 плательщиками ЕНВД могут выступать субъекты хозяйствования, при условии, что они ведут деятельность в субъекте РФ, на территории которого действует «вмененка». Для малого бизнеса это означает, что ЕНВД может быть отменен и ранее 2021 года, но не по всей территории РФ, а в отдельном взятом субъекте.

Читайте так же:  Доверенность на получение трудовой книжки

Основанием для отмены ЕНВД на территории муниципального управления является соответствующее решение местных властей.

Актуальный пример – отмена ЕНВД в Москве. Ранее «вмененка» применялась в Москве только в отношении наружной рекламы, но с 2012 году столичные власти отменили ЕНВД в Москве по всем видам деятельности, утвердив соответствующие изменения в Законе Москвы №3 от 26.01.2011 года.

После отмены ЕНВД в столице, «вмененка» недолгое время применялась на присоединенных к Москве территориях – вплоть до конца 2013 года.

С 1 января 2014 и по настоящее время ЕНВД в Москве не применяется. Возобновление «вмененки» в столице эксперты считают маловероятным с учетом того, что вскоре ЕНВД отменят по всей России.

Судьба малого бизнеса после отмены ЕНВД

О том, что произойдет после отмены ЕНВД, в настоящее время прогнозировать сложно. Вероятнее всего, предприниматели на «вмененке» начнут «массовую миграцию» на патентую систему налогообложения (ПСН). В 2019 году требования к плательщикам ПСП и ЕНВД во многом схожи, кроме того есть существенное сходство и в методике расчета налога.

Однако, подчеркнем, что на патент могут перейти только ИП. Юрлицам, в данный момент уплачивающим ЕНВД, остается небольшой выбор – УСН 6% или УСН 15%.

На что заменят ЕНВД

Иван Перминов
Фото с сайта e-okul.gen.tr

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в скором будущем будет отменен. Такое заявление сделал заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики министерства финансов России Сергей Разгулин. На смену ЕНВД придет патентная система налогообложения. На ее развитии министерство финансов предполагает сосредоточить усилия в ближайшие несколько лет. Чем же грозит патентная система налогообложения малому и среднему бизнесу?

Выступая на форуме «Развитие малого и среднего бизнеса: директивы правительства и их региональная проекция», Сергей Разгулин отметил, что ЕНВД, как форма налогового администрирования, сыграла положительную роль в легализации доходов бизнеса и в создании гарантированных доходов для бюджетной системы. Но в настоящее время форма исчерпала свои возможности и дальнейшее ее совершенствование бесперспективно. Поэтому ЕНВД заменит патентный режим, а право его ведения будет предоставлено муниципальным органам власти. Средства от патентов, соответственно, пойдут в муниципальные бюджеты.

Сергей Разгулин подчеркнул, что у этой формы налогообложения большие перспективы. При этом законопроект о развитии патентной системы будет обсуждаться на специальной встрече с предпринимателями. По крайней мере, это пообещал заместитель директора департамента министерства финансов РФ. Однако быстрого перехода с одной системы налогообложения на другую не получится: речь идет о плановых изменениях в 2012-2013 годах. Но кое-где патенты уже работают.

Справка
Решение о возможности применения ИП упрощенной системы налогообложения на основе патента принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации. В некоторых субъектах (например, в Санкт-Петербурге) закон по УСН на основе патента пока не принят.

По идее, любой индивидуальный предприниматель, который занимается законной и легализованной деятельностью, может применять патентную систему налогообложения. На практике есть серьезные ограничения. Главное из них звучит примерно так: если деятельность попадает под патентную УСН на территории конкретного субъекта РФ. Одновременно с этим совокупный доход предпринимателя не может превышать 30 760 000 рублей. При этом численность его наемных работников не должна превышать пяти человек.

Говоря простым и человеческим языком, это очень ограничивает область применения патентов, так как, в частности, даже в небольшом магазинчике у дома обычно работает больше народу. Сам же патент выдается на срок от одного месяца до года. Его годовая стоимость определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 процентов. Так, в Москве по виду деятельности «ремонт обуви» установлен потенциально возможный годовой доход 120 000 рублей. Значит годовая стоимость патента для ИП, занимающегося этим видом деятельности, составляет 7 200 рублей.

Такой налог нам не нужен?

По задумке минфина, упрощенная система налогообложения на основе патента должна быть особенно актуальна на первом этапе развития бизнеса. Когда поговорка «копейка рубль бережет» звучит наиболее актуально. Однако различные ограничения мешают применять патенты на практике.

Второй посыл минфина заключался в развитии малого и среднего бизнеса – дескать можно купить патент на месяц, попробовать и бросить. Это не совсем так. Дело в том, что никто не отменял закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Так что потенциальным владельцам патентов все равно придется зарегистрироваться. С этого же момента предприниматель обязан платить взносы в Пенсионный фонд (не важно, есть у него доход от бизнеса или нет). Так что «попробовать» не получится.

Кроме того, у нынешней патентной системы есть два больших недостатка. Патент действует только на территории отдельного субъекта — получив патент в Новосибирске, работать по нему в Кирове предприниматель не сможет (придется второй раз получать патент). Второй недостаток вытекает из первого: непонятно, что делать в ситуации, если в одном субъекте патент получить можно, а в другом патентной УСН нет.

Справка
Под патентную систему налогообложения в различных регионах нашей страны подпадают преподавательская, научная, культурно-массовая деятельность, осуществление выставок-продаж авторских художественных работ — произведений живописи, графики, акварели. А так же торговая, посредническая деятельность и оказание юридических услуг.

Говоря о введении патентной системы налогообложения в ближайшем будущем, главный экономист УК «Финам Менеджмент» Александр Осин отмечает, что существенное снижение реальных налоговых ставок сейчас в любом случае вряд ли возможно, с введением патентов или без него, поскольку российский бюджет по-прежнему слаб. В целом, налоговая нагрузка на бизнес в ближайшие годы, согласно анонсированным планам правительства, возрастет. На фоне слабости кредитного рынка и государственной казны, эта ситуация создаст предпосылки для роста налоговых неплатежей и увеличения количества банкротств предприятий.

Кроме того, Александр Осин подчеркивает, что популярность ЕНВД в последнее время резко пошла вниз. С 1 января 2011 года для предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД, финансовая нагрузка единовременно увеличится в 2,4 раза. В то же время, для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, финансовая нагрузка увеличится в 1,3 раза, а для налогоплательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный налог, — в 1,4 раза (в 2011-2012 годах) и 1,9 раза (в 2013-2014 годах). Поэтому у простых бизнесменов может возникнуть чувство, что государство хочет убрать малопригодный налог, но заменив его на такой же несуразный.

В итоге если сегодня некоторые владельцы предприятий пользуются ЕНВД, то патентной системой — считанные единицы. В случае принятия изменений в законодательство выбора у бизнесменов не будет. Придется покупать патенты. При этом от завышенных цен на них никто не застрахован.

Читайте так же:  Виды экологического аудита

Отмена ЕНВД, и как же быть предпринимателям?

В середине июля глава министерства финансов Российской Федерации Антон Германович Силуанов объявил, что в России с 1 января 2021 года специальный режим налогообложения ЕНВД — единый налог на вмененный доход или по-другому «вмененка» – будет отменен. Почему было принято такое решение, и как поступать предпринимателям, использующим данный налоговый режим?

Видео (кликните для воспроизведения).

Глава 26.3 НК РФ, посвященная этому специальному налоговому режиму, вступила в силу, начиная с 2002 года, и существует по сей день. Создан ЕНВД был для того, чтобы:

1. облегчить жизнь малому бизнесу, обобщить налоги на прибыль в один платеж;

2. обеспечить стабильный уровень дохода в бюджет местных властей без различных усложнений в схемах.

Принятое решение об отмене этого режима окончательно, утверждают российские чиновники. Налоговая служба будет готовить мероприятия по разъяснению для бизнесменов, как отказаться от ЕНВД и, соответственно, перейти на новый режим налогообложения без риска и негативных последствий.

Что лучше заменит ЕНВД?

В Российской Федерации существует еще три основных режима:

— ОСНО (общая система налогообложения),

— УСН (упрощённая система налогообложения)

которые могут заменить ЕНВД. Патентная система считается самым выгодным заменителем. Главное, чтобы вид деятельности вашего бизнеса подходил под данный патент. Огромнейшая экономия в этом случае вам обеспечена. Отчитываться о доходах не надо, рассчитывать сумму налога не надо, главное – платить вовремя сумму, указанную в выданном патенте. Также не забываем продлевать срок действия такого режима.

Остальные предприятия, чьи виды экономической деятельности не попадают под ПСНО, выбирают между оставшимися УСН и ОСНО. Для принятия решения не обойтись без анализа особенностей деятельности организации и нюансов этих режимов. Исходя из статистики, налог при ЕНВД приблизительно равен 1-2% от дохода, а такие суммы наиболее близко дает УСН 15%, так как в сравнении имеет минимальный налог, который равен 1% от поступлений. Но для некоторых организаций будет обосновано применение ОСН. Ранее в статье Сравнение режимов налогообложения в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 мы рассказывали об отчете, который поможет сделать выбор, исходя из показателей деятельности вашей организации.

Почему власти все-таки отменяют ЕНВД?

Мы помним, что ранее уже были безуспешные попытки. Например, в 2012-м предлагали отменить ЕНВД с 2014 года в пользу патентной системы налогообложения (ПСН), но предпринимателям такой режим пришелся не по душе. Затем была вторая попытка отмены с 2018 года, но снова решение было пересмотрено. Сегодня мы говорим про 2021 год.

Отмена объясняется очень просто: из-за “вменёнки” в бюджет попадает намного меньше налоговых платежей, так как сумма рассчитывается не из доходов предприятия, а на так называемый “вмененный” доход. При этом получается почти неизменная величина, ни больше, ни меньше. Также контролирующие органы власти подтверждают, что режим ЕНВД часто используют в различных схемах, созданных для сокрытия налогов от государства при искусственном дроблении бизнеса. За счет этого каждый год теряется приблизительно 4-5 триллионов рублей налоговых сборов в бюджет.

Что же делать предпринимателям?

Главное – сохранять спокойствие. Еще немного времени можно работать на спец. режиме ЕНВД, значит – надо работать. В нашей стране частенько говорят о новых законопроектах, вступление в силу которых постоянно переносится. Вспомните, как было с онлайн кассами и маркировкой товаров. Но, в любом случае, остается надеяться на лучшее и постепенно примерять на деятельность своей организации другие системы налогообложения, выбирая из них оптимальную.

Автор статьи: Оксана Кузнецова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Отменят ли ЕНВД для розничной торговли?

«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.

Почему ЕНВД планируют отменить

Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.

В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.

Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года. Так что, о том, что ЕНВД отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит. Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.

Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли

Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.

В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.

Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.

Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:

  1. Сравнительно небольшой размер налога. Даже если по месту ведения торговли местным нормативным актом установлен максимальный размер коэффициента К2 (т.е. 1), то в 2018 г. рассчитанный налог составит всего 504 рубля на 1 кв. м торговой площади в месяц. Если же речь идет о торговом месте площадью до 5 кв. м, то максимальный размер налога на месяц равен 2522 рубля.
  2. При расчете налога из общей площади магазина можно вычесть подсобные и складские помещения, где торговля не ведется. Это, разумеется, снижает налоговый платеж.
  3. Рассчитанная сумма налога может быть дополнительно уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников или индивидуальным предпринимателем за себя. В результате, у ИП без работников, торгующих на небольшой площади, налог может быть уменьшен до нуля.
  4. Поскольку реальные доходы на ЕНВД для расчета налога не учитываются, то и налоговый учет вести не требуется. В отличие от других систем налогообложения книга учета доходов для вмененки не предусмотрена.
  5. Кассовый аппарат для продавцов на этом режиме потребуется только с середины 2018 года, а для ИП без работников – с июля 2019 года.
Читайте так же:  Управленческая отчетность - что в нее входит

К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:

ЕНВД отменят с 1 января 2021 года

Действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход будет продлено до 1 января 2021 года. Об этом сообщил Минфин России в письме от 29.04.16 № 03-11-11/25529.

Новости о скорой отмене ЕНВД регулярно появлялись в течение нескольких последних лет. В частности, 20 мая 2010 года правительство РФ одобрило Основные направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов. В пункте 2 статьи 9 данного документа было заявлено о необходимости отмены «вмененки», в частности, для недопущения конкуренции с упрощенной системой налогообложения на основе патента.

Тогда в Госдуму был внесен законопроект, согласно которому с 1 января 2012 года должна была начаться поэтапная отмена ЕНВД. Планировалось, что «вмененка» будет полностью отменена к 2014 году (см. «Минфин: система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход будет полностью упразднена с 2014 года»). Однако этот законопроект был негативно встречен представителями малого бизнеса и дальше первого чтения не прошел.

Вместо этого был принят Федеральный законом от 25.06.12 № 94-ФЗ, согласно которому «вмененка» отменялась с 1 января 2018 года (см. «Новшества, которые ожидают «упрощенщиков», «вмененщиков» и плательщиков единого сельхозналога»).

Новый законопроект продляет действие ЕНВД до 1 января 2021 года. В комментируемом письме Минфин подчеркнул, что данный законопроект поддержан правительством РФ. Также отметм, что на момент размещения материала законопроект прошел все три чтения в Госдуме и отправлен на утверждение в Совет Федерации.

Минфин решил отменить ЕНВД с 2021 года: какой налоговый режим выбрать

ЕНВД – это один из самых привлекательных видов налогообложения для отдельных видов деятельности. Разговоры о его отмене возникал уже давно и вот, вероятно, его конец настал. В настоящее время от действует до 31 декабря 2020 года и продлевать этот режим не собираются.

Почему ЕНВД не выгоден государству

Государство уже по-всякому пытается «закрутить гайки» малому и среднему бизнесу и вот очередной пинок под дых – от ЕНВД уже окончательно откажутся. А пока ФНС и Минфин будет проводить необходимые разъяснение.

Основная причина, по которой государству не выгоден этот режим – казна недополучает деньги по налогам. Это вызвано тем, что компания или ИП платит фиксированную ставку не зависимо от полученной прибыли. В некоторых случаях экономия в налогах может быть весьма серьезная.

Основной плюс ЕНВД для налогоплательщика – не важно сколько прибыли им получено – рубль или 10 млн. – ставка по налогу одна. Если брать последний случай, то по другим налоговым режимам налоговая нагрузка была бы значительно больше.

Что выбрать на смену “вмененки”

Для организаций выбор особо не велик – либо переходить на упрощённую систему налогообложения со ставкой 6%, либо на разницу «доходы минус расходы» (15%). ОСНО будет, менее выгодна и интересна.

Если говорить об ИП, то тут есть два варианта:

  1. Перейти на Патентную систему – режим похож на ЕНВД, но есть отличительные особенности – основной минус в том, что налог нельзя уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП за себя и за работников. А также существуют еще, например, ограничения по количеству сотрудников и доходу.
  2. Выбрать на смену УСН 6% (проще всего считать налог) или 15%.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?

Сменить специальный налоговый режим можно заранее

Как мы знаем, по действующей в настоящее время редакции Налогового кодекса, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход» прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

Почему наши законодатели решили «убрать» удобный и всеми полюбившийся спецрежим? Причиной такого решения названо уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.

Не секрет, что «вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден – размер единого налога не зависит от реальных поступлений. Сумма налога зависит только от так вмененного дохода. Тем более, что с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики стали применять онлайн кассы и теперь вся выручка под контролем у государства.

Как правильно поступить предпринимателям и компаниям, которые на данный момент работают на ЕНВД, чтобы грамотно заранее сменить налоговый режим? Стоит обратить внимание на следующее – если ИП или организация, которые сейчас работают на ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» они автоматически перейдут на ОСНО (общепринятую систему налогообложения). А такая «общая» система не всем выгодна.

Есть еще два варианта – переход на патент и переход на УСН.

Переход на патент – такой переход возможен только для предпринимателей. Компании патентную систему не применяют.

Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Иными словами, предприниматель в декабре 2020 года вправе подать заявление в налоговый орган на патент.

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в отношении конкретных видов деятельности. Может такое быть, что ИП работал на ЕНВД и осуществлял вид деятельности, которого в перечне для патента нет. Тогда надо думать о переходе на другой налоговый режим.

Переход на УСН – такой переход могут сделать не только ИП, но и предприятия. Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6% от «Доходов» или 15% от «Доходы минус расходы».

Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения

1) УСН доступна тем компаниям, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. В противном случае организация сможет применять только ОСНО.

Читайте так же:  Форма акта ос-4

2) УСН доступна ИП. И на индивидуальных предпринимателей вышеуказанный лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется.

Но после перехода на «упрощенку» нужно контролировать предельный размер доходов на общих основаниях. Сумма лимита 150 млн руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).

3) Есть лимит по основным средствам. Размер лимита – 150 млн руб. по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).

4) Важно помнить о показателе средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Те налогоплательщики, которые только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Приведем пример – если компания работает на ЕНВД и она принимает решение работать после отмены ЕНВД на упрощенной системе налогообложения, она обязана заранее подать заявление о переходе на УСН. Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).

Подать заявление о переходе на УСН надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Когда отменят ЕНВД: с 2018 года или позже?

Действующее законодательство предусматривает полную отмену ЕНВД с 2021 года. Но может ли это произойти раньше, отменят ли уже в 2018 году? Или ЕНВД протянет и после 2021 года?

«Вмененка» в 2018 году: оставят или нет

Единый налог на вмененный доход – это один из самых востребованных в России режимов налогообложения у малых и средних фирм, а также коммерсантов. Его основные плюсы в том, что:

  • достаточно легко применять;
  • дает массу вариантов и удобство управления конечной суммой налога: главную роль в этом играют размеры физических показателей как основа для расчета базовой доходности, а также специфика конкретного субъекта РФ.

Наиболее активно вопрос об отмене «вмененки» либо ее глубоком реформировании обсуждался на рубеже 2013-2014 годов. И отчасти это длится по сей день. Назовем основные причины:

  1. Норма базовой доходности, оговоренная в законе, зачастую не соразмерена реальным успехам конкретной деятельности. При этом сам бизнес в большинстве случаев находится «в тени» и не по зубам налоговым органам.
  2. Вмененный налог постоянно растет из-за ежегодного увеличения коэффициента-дефлятора. В итоге, налоговая нагрузка становится непомерной.

Сразу скажем, что сейчас нет абсолютно никаких предпосылок для отмены рассматриваемого спецрежима в 2018-2019 годах. На данный момент наиболее реальный срок – 01 января 2021 года. Эта дата установлена п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. То есть, если эта норма не будет скорректирована, ЕНВД ликвидируют не ранее 01 января 2021 года. Хотя ранее это планировалось сделать уже с 01 января 2018 года.

Последний срок

Всё говорит о том, что полной отмены ЕНВД все же не миновать. Во всяком случае, налоговики готовятся к этому уже сейчас. Чтобы плавно подготовить плательщиков к таким изменениям, налоговое законодательство стали активно реформировать. Уже задействованы такие инструменты, как:

  1. Постоянная корректировка главы 26.3 НК РФ за счет уменьшения сферы применения ЕНВД.
  2. Отмена обязательного использования «вмененки» (т. е. стало возможным работать и вести бизнес по ряду видов деятельности и на других режимах налогообложения).
  3. В Москве уже давно отказались от применения ЕНВД.
  4. Использование патентного налога, который, по мнению специалистов, должен частично заменить ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.
  5. В Налоговом кодеке РФ появилась глава о торговом сборе (гл. 33 НК РФ).

Торговый сбор как альтернатива ЕНВД

Данный сбор применяют в том числе к торговле в розницу и мелким оптом. Как через торговые залы, так и через нестационарные места, склады и розничные рынки. Торговый сбор охватывает значительную часть бизнеса, который сейчас уплачивает ЕНВД.

Это, по сути, региональный налог, поэтому дату начала его применения определяет законодательный акт субъекта РФ. На 2018-й год торговый сбор введен по-прежнему только в Москве. Следовательно, когда по всей стране ЕНВД отменят, региональные власти начнут принимать законы о торговом сборе. И судя по всему, это произойдет с 2021 года.

ЕНВД можно применять до 2021 года

Предыстория такова. В марте 2016 года выяснилось, что Минфин планирует перенести срок отмены действия ЕНВД с 1 января 2018 на 1 января 2021 года. 11 марта проект соответствующего федерального закона был опубликован для оценки регулирующего воздействия. Его полное название: «О внесении изменений в пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона “О банках и банковской деятельности».

Оказалось, что с финансовым ведомством согласны и депутаты Госдумы, которые подготовили свой законопроект о внесении изменений в статью 346.32 НК РФ. Этот документ уже принят.

Поэтому компаниям и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД пока не придется «ломать» себя и подстраивать свой бизнес под новые налоговые реалии. 2018-й год совершенно точно будет не последним для применения «вмененки».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Ушаков, Н.А. Международное право; Institutiones, 2011. — 304 c.

  2. Гессен И. В. История русской адвокатуры (подарочное издание); Арт Презент — М., 2013. — 536 c.

  3. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.
  4. Чиркин, В. Е. Основы сравнительного правоведения / В.Е. Чиркин. — М.: МОДЭК, НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, 2014. — 392 c.
  5. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.
Отмена енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here