Отказ от патента ип заявление

Важный материал на тему: "Отказ от патента ип заявление" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Как отказаться от патента на УСН

Предприниматель вправе отказаться от применения УСН на основе патента. Сделать это можно в тот период времени, когда ИП подал заявление на патент, но налоговый орган еще не успел выдать ему сам патент. Для этого налогоплательщик должен сообщить в налоговый орган об отказе от применения патентной УСН.

Напомним, ИП должен подать заявление на получение патента не позднее чем за месяц до начала применению УСН на основе патента (п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ). А налоговый орган, в свою очередь, обязан выдать ИП патент (или уведомить об отказе в выдаче) в десятидневный срок со дня получения такого заявления. Получается, у предпринимателя есть всего десять дней, чтоб отказаться от патента. А если налоговый орган будет порасторопней, то и того меньше.

Если же предприниматель получил патент, то он обязан применять патентную УСН. И в любом случае должен уплатить как минимум треть стоимости патента (п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ). На это ему дается 25 дней. Если за это время платеж не будет перечислен, индивидуальный предприниматель утратит возможность использовать спецрежим. Его деятельность будет облагаться по правилам общего режима. Важное обстоятельство: при этом ИП не освобождается от уплаты одной трети стоимости патента. Соответственно, применение такого способа «отказа» от патента невыгодно.

Такие разъяснения Минфина доведены до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 14.05.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

Индивидуальный предприниматель может отказаться от патента

Как оказалось, предприниматель может отказаться от применения УСН на основе патента. Сделать это можно в тот период времени, когда ИП подал заявление на патент, но налоговый орган еще не успел выдать ему сам патент. Для этого налогоплательщик должен сообщить в налоговый орган об отказе от применения патентной УСН, считает Минфин (письмо от 23.04.2012 № 03-11-09/29).

Напомним, ИП должен подать заявление на получение патента не позднее чем за месяц до начала применению УСН на основе патента (п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ). А налоговый орган, в свою очередь, обязан выдать ИП патент (или уведомить об отказе в выдаче) в десятидневный срок со дня получения такого заявления. Получается, у предпринимателя есть всего десять дней, чтоб отказаться от патента. А если налоговый орган будет порасторопней, то и того меньше.

Если же предприниматель получил патент, то он обязан применять патентную УСН. И в любом случае должен уплатить как минимум треть стоимости патента (п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ). На это ему дается 25 дней. Если за это время платеж не будет перечислен, индивидуальный предприниматель утратит возможность использовать спецрежим. Его деятельность будет облагаться по правилам общего режима. Важное обстоятельство: при этом ИП не освобождается от уплаты одной трети стоимости патента. Соответственно, применение такого способа «отказа» от патента невыгодно.

Формы и образцы бланков по патентной системе налогообложения

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как правильно продлить патент для ИП

В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система. ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения.

Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.

Условия и преимущества использования патента

Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:

  • количество работников, занятых в штате ИП, не превышает показателя в 15 человек;
  • величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.

Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

[3]

Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

Порядок оформления патента

Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.

Читайте так же:  Раздел 9 декларации ндс

Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:

  1. Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
  2. Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
  3. Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
  4. В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.

При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.

Порядок продления срока действия патента

Период, на который допускается оформить патент, ограничивается сроком от 1 до 12 месяцев. Но выбранный заявителем временной отрезок не может быть меньше 1 месяца или превышать 1 год.

Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности. Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.

Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

Отказ в продлении патента

Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:

  • доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
  • количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
  • налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).

Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.

Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).

ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:

  • на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
  • до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
  • в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
  • налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.

Способы подачи заявления в ФНС

Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.

Форма документа заполняется и передается одним из способов:

  • лично (при визите в подразделение налоговой службы);
  • через представителя заявителя при наличии нотариально оформленного документа на право представления интересов, включая передачу документа;
  • почтовым отправлением в форме заказного письма;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы при наличии ключа электронной подписи.

К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.

Отказ от патента ИП

Предпринимательская деятельность может осуществляться с использованием различных систем налогообложения, которые позволяют освободить бизнесменов от налогов или снизить процентную ставку при удержании сборов. Патент выступает одним из таких вариантов, предусмотренным только для конкретно установленных видов деятельности.

Что такое патентная система

Система налогообложения обязывает предпринимателей регулярно по окончанию каждого налогового периода выплачивать сразу несколько видов налогов: на прибыль, имущество, добавочную стоимость и так далее. Для сокращения подобных расходов, возможности освобождения от таковых и применяется патент для ИП.

Патентная система представляет собой ситуацию, при которой предприниматель полностью освобождается от ведения бухгалтерского учета, предоставления деклараций и так далее. За ИП сохраняется обязанность платить налог и страховые взносы, которые изначально входят в патентную систему и понятны бизнесмену.

Преимущество рассматриваемой системы в том, что предприниматель изначально, на этапе регистрации ИП покупает патент и пользуется предлагаемыми привилегиями. При этом ПСН может совмещаться с другими режимами. Принудить физическое лицо к применению такой системы законодатель не может, поскольку решение о покупке патента определяется как добровольное.

Читайте так же:  Декларация о доходах физических лиц

Чтобы получить патент нужно, прежде чем осуществлять определенный Правительством РФ вид деятельность, установить общую сумму годового дохода, которая не должна превышать шестидесяти миллионов, а также обеспечить штат сотрудников не больше, чем в пятнадцать человек. При патенте для ИП упраздняются такие налоги, как НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Действие ПСН может определяться на срок от одного до двенадцати месяцев. Налоговый период для предпринимателей, действующих по данной системе, составляет один год. Согласно НК РФ перейти на патент можно только сначала года. Введен был такой порядок с января 2013 года. При этом в любой момент бизнесмен может отказаться от патента, либо к такому решению его могут принудить уполномоченные органы.

Добровольный отказ

Практика показывает, что предприниматели нередко при определении режима налогообложения в первую очередь останавливают выбор на патентной системе, поскольку таковая предлагает максимальное количество привилегий при ведении бизнеса. Однако по итогу ИП не всегда соответствуют установленным условиям, в частности о количестве сотрудников и общем доходе.

Законодатель допускает добровольный отказ от получения патента, но возможно это только в конкретно установленных случаях:

1) Ситуации, когда лицо подало заявление на покупку патента, но налоговая служба еще не выдала документ, подтверждающий действие ПСН. Постановка на учет и регистрация предпринимателя в рассматриваемом режиме налогообложения по закону должны занимать не больше пяти дней. В этот период отказ ИП будет считаться правомерным.

2) Ситуации, по которых были внесены поправки в законодательство. Если лицо уже получило разрешение перейти на режим ПСН, но власти изменили положения закона, регламентирующие данный вопрос, что не устраивает предпринимателя.

Иные причины для отказа от патентной системы законодатель не принимается, как уважительные.

Добровольный отказ всегда сопровождается заявлением, составляемым в свободной форме ввиду отсутствия унифицированной формы. Лицо пишет на имя руководителя налоговой службы заявление с просьбой отметить процедуру оформления ПСН или же упразднить таковую на основании изменения законодательства. Завершается обращение всегда датой составления и личной подписью заинтересованного субъекта.

Образец Заявления на отказ от патента форма 26.5-3 можно скачать по ссылке.

Образец Заявление на отказ от патента форма 26.5-4 можно скачать тут.

В видео подробнее о том как ИП закрыть патентную систему налогообложения.

Принудительный отказ

Практика также знает ситуации, при которых предприниматель вынужден отказать от патента, даже если его, как бизнесмена, устраивают условия применения подобного режима налогообложения. Вызвано такое решение может быть различными ситуациями, не допускающими по закону реализацию ПСН.

Опираясь на положения закона относительно действия патентной системы, можно определить следующие ситуации принудительного отказа, применяемого к предпринимателям со стороны налоговой службы:

1) Изменение штата сотрудников. Если уже после регистрации ИП на патентной системе число работников такового стало больше пятнадцати, то налоговая служба может принудить лицо написать заявление на отказ. Есть исключение, предполагающее, что если в разрешении на патент указано другое количество сотрудников, которое было превышено, но не больше, чем на пятнадцать человек, то ИП может продолжать работать по рассматриваемому режиму.

2) Отсутствие своевременной оплаты суммы, указанной в документах на патент. В этом случае лицу также придется отказаться от ПСН. Исправить ситуацию может иной разрешительный документ, позволяющий продолжать работу даже без факта оплаты, в противном случае будет осуществлена принудительная отмена патента.

3) Изменение дохода. По закону ИП не может иметь доход больше шестидесяти миллионов и платить налоги по рассматриваемой системе. Несмотря на отсутствие необходимости направлять декларации и вести бухгалтерский учет, ИП должен вести Книгу учет для отображения собственных доходов, чтобы в последствие не была применена штрафная санкция за нарушение порядка работы по ПСН.

Также возможны иные нарушения правил реализации указанного режима налогообложения, которые приведут к принудительному отказу лица от ПСН. При этом всегда требуется получение со стороны предпринимателя заявления, оформленного и закрепленного его личной подписью.

Таким образом, патент позволяет освободить ИП от ряда налогов и обязательных процедур передачи отчетности в налоговый орган. Уже после оформления документов можно осуществить добровольный отказ от ПСН, если условия таковой не устраивают бизнесмена, а также принудительное прекращение действия патента по инициативе уполномоченного органа.

Форма № 26.5-4. Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения

Форма Заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Заявление состоит из одного листа, который заполняется в обязательном порядке.

Кто должен сдавать бланк и когда

ИП в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, подают Заявление в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения применения патентной деятельности.

Штрафы за несдачу

Данное Заявление подается с целью пересчета стоимости патента, ели деятельность прекращена до срока его окончания. Штрафа нет. Если такое заявление не поступит от налогоплательщика, то и перерасчет не производится.

Отказ от патента ИП: заявление

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

[2]

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) получил патент на 2016 год и оплатил его.
28.03.2016 ИП прекратил всю свою деятельность и снялся с учета в ИФНС как ИП.
Налоговая инспекция отказывает в возврате средств, уплаченных за патент за апрель-декабрь 2017 года, мотивируя несвоевременной подачей (неподачей) заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Правомерен ли отказ налоговой инспекции? Можно ли взыскать денежные средства через суд?

Видео (кликните для воспроизведения).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для рассматриваемого случая пересчет или возврат уплаченных сумм налога, уплачиваемого при применении ПСН, нормами главы 26.5 НК РФ не предусмотрен. Поэтому при формальном подходе, поскольку ИП не подавал предусмотренное п. 8 ст. 346.45 НК РФ специальное заявление о прекращении деятельности до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период, на который он был получен.
Однако в данном случае предприниматель не просто прекратил деятельность, в отношении которой применяется ПСН, — он прекратил деятельность в качестве ИП и снялся с учета с внесением соответствующей записи в ЕГРИП на основании п. 1 ст. 84 НК РФ. По нашему мнению, данный факт может быть принят судом как основание для применения нормы п. 3 ст. 346.49 НК РФ и п. 1 ст. 78 НК РФ и перерасчета налога исходя из фактического периода времени осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, и возврата переплаты.
В то же время разъяснений контролирующих органов либо примеров судебной практики по аналогичным ситуациям, подтверждающих или опровергающих данный вывод, не обнаружено.

Читайте так же:  Декларация по земельному налогу

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

1 августа 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Форма заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (форма N 26.5-4), утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/[email protected] В заявлении ИП указывает дату прекращения такой деятельности.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как происходит получение патента для ип

Как происходит получение патента для ИП? Такой вопрос вызывает интерес предпринимателей. Индивидуальные предприниматели получили право использовать еще один специальный режим налогообложения — это патентная система налогообложения, которая введена с начала 2013 года. ПСН введена с целью повышения продуктивности бизнеса, минимизируя оформительские функции и экономя время на занятие основной деятельностью, приносящей прибыль.

Перечисление сегментов экономики, подходящих под этот режим, содержится в Налоговом кодексе (ст. 346.43) и не является исчерпывающим для субъектов Российской Федерации. В общей сложности перечислено 63 вида бизнеса, на которые можно оформить патент. Своими законами субъект может расширить перечень видов, но не имеет права уменьшить количество и наименования.

Если индивидуальным предпринимателем принято решение оформить патент, он должен удовлетворять установленным критериям: иметь доход не выше 60 млн. рублей в год, количество наемного персонала не более 15 человек, не работать в рамках договора простого товарищества или договора совместного управления имуществом.

Ставка налога для патентного режима составляет 6% от суммы возможного заработанного дохода за отчетный период, который равняется 1 году. Величина полученного дохода варьируется от 100 тысяч до 1 млн. рублей, может быть увеличена для приоритетных видов бизнеса в городах-миллионниках от 3 до 10 раз.

Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года, для пролонгации действия патента необходимо оформить заявление и передать его в ИФНС до 20 декабря текущего года.

Особенность для розничной торговли заключается в ограничении на торговую площадь (до 50 м²) и невозможность торговать акцизными товарами.

После получения патента предприниматель освобождается от ведения бухгалтерского учета, имеет право не приобретать для оформления покупок контрольно-кассовую технику, но у него появляется обязанность фиксировать свои доходы в специальной книге, форма которой регламентирована ФНС.

Оформление патента для ИП освобождает его от уплаты налога на добавленную стоимость, НДФЛ в части доходов от бизнеса на основании патента, налога на имущество физических лиц по имуществу, используемому в запатентованной деятельности. Получить документ на применение спецрежима можно в инспекции ФНС по месту регистрации или, если деятельность осуществляется в другом регионе, в ближайшем межрайонном подразделении налоговой службы.

[1]

Как можно получить патент ИП

Как получить патент ИП? Правила получения патента для ИП очень просты. Заявление о переходе на патентную систему налогообложения нужно подать в подразделение ФНС, через 5 рабочих дней разрешение можно получить. Получение патента для ИП можно совместить с подачей документов на открытие предпринимательской деятельности.

Единовременная регистрация ИП с патентом поможет сэкономить время и начать новую жизнь без лишних бумаг и необходимости вести бухучет.

Форма заявления вместе с инструкцией по заполнению находится на сайте ФНС. Ее необходимо оформить и подписать. После получения патента необходимо оплатить налог.

Для этой обязанности установлены даты в зависимости от того, на какой срок выдается патент ИП: при сроке действия патента до 6 месяцев платеж необходимо внести до даты окончания действия документа, при продолжительности от 6 до 12 месяцев одна треть суммы платится в течение 90 дней от даты начала действия ПСН, остальные две трети — не позднее срока окончания действия режима налогообложения.

Рассчитать размер налогового платежа можно на основании установленного субъектом максимального дохода от реализуемого бизнесменом вида деятельности, умножив его на ставку налога, которая равна 6%, и на период действия патента.

Для организации ведения налогового учета у владельца патента должна быть книга доходов, в которой фиксируются все приходные операции в течение действия патентного режима.

Регистрация ИП на патенте может быть продлена на следующий год, для этого в последнем месяце года текущего необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Для уточнения информации о том, что нужно для получения патента ИП, рекомендуется посетить сайт ФНС, где всегда можно узнать самые свежие данные по этому вопросу.

Читайте так же:  День бухгалтера в россии

Налоговый учет

Выдача патента ИП освобождает от подачи налоговой декларации. Эта обязанность считается исполненной с момента внесения платежа по условиям использования специального режима. Для контроля за величиной получаемых доходов и соблюдением ограничения на использование специального режима предприниматель обязан вести книгу доходов.

В ней отражается доход от деятельности, разрешенной по ПСН. Если ПСН ведется по нескольким видам, книга заводится на каждый бизнес. Доход в книге отражается кассовым методом. Это означает, что сумма фиксируется по факту получения денег или оценки товара, полученного в натуральном выражении. Вексель фиксируется на дату оплаты, при передаче в счет оплаты по индоссаменту, доход фиксируется датой передаточной надписи.

При учете дохода в иностранной валюте сумма фиксируется в книге по курсу Банка России на дату получения денег или зачисления на счет.

В отличие от упрощенной системы налогообложения сумму налогового платежа при патентной системе нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, которые перечисляются с выплат сотрудникам. В случае возврата авансового платежа в книге доходов последние уменьшаются в периоде, когда был произведен возврат.

На каком основании ИП может получить отказ на получение патента

Основания для отказа на приобретение патента для ИП. Специалисты межрайонной инспекции ФНС могут отказать в переходе на ПСН в следующих случаях:

  • если предполагаемый вид деятельности не указан в перечне видов деятельности для применения ПСН;
  • срок действия патента, указанный в заявлении, превышает установленный законодателем (12 месяцев);
  • несоответствие бизнесмена по масштабам установленным рамкам (численность сотрудников и годовая выручка);
  • имеется непогашенная задолженность по платежам за патент в прошлых периодах.

В случае наличия обстоятельств, не позволяющих применять ПСН, предприниматель обязан уведомить об этом орган ФНС в течение 10 дней с даты появления обстоятельств или прекращения деятельности. Обстоятельствами для прекращения использования патентной системы налогообложения могут быть превышение численности наемного персонала величины в 15 сотрудников, получение в налоговом периоде дохода выше 60 млн. рублей, неперечисление патентного платежа в установленные законом сроки.

При утрате права на ПСН отчетность в налоговую инспекцию сдается в общем порядке по истечении налогового периода по форме основной системы налогообложения. Платежи в счет стоимости патента могут быть зачтены в составе НДФЛ в истекшем периоде. Вновь перейти на ПСН бизнесмен имеет право с начала следующего налогового периода.

Заявление о прекращении патентной деятельности: когда оформляется, как составить, образец

Предприниматель на ПСН, прекративший патентную деятельность, обязан уведомить об этом ФНС, подав в налоговый орган соответствующее заявление. В статье разберем, как составить заявление о прекращении патентной деятельности и как подать документ в ФНС.

Заявление о прекращении патентной деятельности: составление и подача в ФНС

Прекращение патентной деятельности

Заявление о прекращении патентной деятельности (форма 26.5-4) – документ, согласно которому предприниматель на ПСН уведомляет налоговый орган о прекращении патентной деятельности. Документ подается в ФНС в случае, если предприниматель принял решение о прекращении патентной деятельности до окончания срока действия патента.

Как правильно заполнить и своевременно передать заявление в ФНС рассмотрим в пошаговой инструкции ниже.

Шаг #1. Составление заявления

Предприниматель, который фактически не ведет патентную деятельность либо планирует ее прекратить, заполняет заявление для ФНС на бланке установленного образца, который можно скачать здесь ⇒ Заявление о прекращении патентной деятельности ф26.5-4.

На бланке заявления предприниматель указывает следующую информацию:

  • код налогового органа, в который подается заявление (территориальный орган ФНС по месту регистрации ИП в качестве плательщика ПСН);
  • ФИО ИП полностью;
  • дата, с которой предприниматель планирует прекратить патентную деятельность;
  • номер, дата патента, действие которого прекращается на основании заявления.

В левом нижнем углу бланка предприниматель подтверждает достоверность внесенных данных и отражает информацию о заявителе (ИП или представитель):

  • отметку о заявителе (ИП/представитель);
  • ФИО заявителя;
  • контактный номер телефона;
  • подпись;
  • дата составления заявления.

Если заявление подает представитель, то в данной графе также нужно указать номер и дату документа, подтверждающего его полномочия (доверенность, судебное решение, другой документ).

Шаг #2. Обращение в ФНС

Заявление по форме 26.5-4 подается в ФНС до истечения 10 календарных дней с момента фактического прекращения патентной деятельности.

Видео (кликните для воспроизведения).

В таблице ниже представлена информация о возможных способах уведомления ФНС о прекращении патентной деятельности:

№ п/п
Описание 1 ИП-держатель патента лично обращается в ФНС по месту регистрации 2 Предприниматель отправляет документы почтой заказным письмом с уведомлением и описью вложений 3 Заявление в ФНС подается представителем ИП, которые действует на основании доверенности или судебного решения 4 ИП может оформить электронную заявку о прекращении патентной деятельности через личный кабинет на сайте ФНС Как правильно закрыть патент ИП

Индивидуальный предприниматель, работающий по патентной системе налогообложения (ПСН), как и любой другой, может в любой момент решить прекратить свой бизнес. Если это происходит тогда, когда подходит к концу срок патента, специально предпринимать ничего не нужно, патент будет аннулирован автоматически. Если предприниматель захочет продолжить свои действия с этой же системой налогообложения, ему понадобится новый патент с новым сроком действия. Но если патент продолжает действовать, а ИП собирается «свернуться», как правильно поступить, чтобы не нажить неприятностей с налоговой?

Полная пошаговая инструкция закрытия патента индивидуальным предпринимателем самостоятельно – в этой статье.

Налоговая инспекция обязывает

Патентная система налогообложения – удобная и выгодная для предпринимателей форма деятельности в определенных регионах, поскольку ИП на патенте не платят многие налоги и сборы, характерные для других видов налоговых систем, а также не требуется предоставлять обязательные для всех других предпринимателей регулярные отчеты и декларации. Дополнительные удобства – в разрешении не вести бухучет и не применять кассовые аппараты. Взаимоотношения между налоговой и ИП на ПСН – предельно прозрачные и максимально упрощенные.

Единственное серьезное требование, выдвигаемое налоговой к «патентщикам», помимо своевременной уплаты сборов, – правильно закрыть налоговую отчетность при ликвидации ИП.

ВАЖНО! Нарушение процедуры закрытия ИП на патентной системе налогообложения может повлечь начисление штрафов и пеней в результате возникновения задолженностей по налогам.

Зачем закрывать патент досрочно

Может возникнуть вопрос, для чего предпринимать шаги по закрытию патента? Возможно, логичнее просто подождать конца срока его действия для автоматического аннулирования? Если даже деятельность уже не ведется, нужно только продолжать вести КУДиР. Такой путь возможен, но при этом предприниматель потеряет часть стоимости патента, уплаченную им ранее.

Читайте так же:  Страховые взносы ставки (таблица)

Министерство финансов РФ разъяснило, что, согласно нормам пункта 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, ИП должен поставить налоговую в известность о прекращении деятельности по патенту или утраты права на него в течение одной декады. Если этот срок удастся выдержать, ИП получает право на возврат части затраченных на патент денег.

К СВЕДЕНИЮ! Налоговики производят перерасчет по следующей схеме: если патент выдавался на год, нужно вычислить, какая доля процентной ставки соответствует одному месяцу, то есть разделить это число на 12, а затем умножить на количество использованных месяцев. Полученная цифра покажет, какую долю от патента следует оставить в бюджете, а остаток вернут предпринимателю.

Если ИП не проинформировал налоговую

Если ИП не предоставил в налоговую этой информации вовремя, то патент продолжает считаться действующим вплоть до истечения срока, на который он был выдан. ИП должен продолжать вносить предусмотренные платежи, иначе налицо окажется просрочка, влекущая, помимо взыскания недоимки, начисление штрафа и пени, а вдобавок перевод на общую систему налогообложения с пересчетом всех налогов со дня выдачи патента.

Пошаговый алгоритм закрытия патента

Многие предприниматели считают, что процесс ликвидации ИП слишком сложен, чтобы выполнять его самостоятельно, и обращаются для этой цели к специалистам. Особенно такое мнение укоренилось у бизнесменов, выбравших для себя ПСН, поскольку их контакты с налоговыми органами в процессе работы были минимальными. Между тем правильное и последовательное выполнение всех шагов гарантирует нужный результат без возникновения проблем и осложнений. ИП, в том числе и на патенте, вполне под силу самостоятельно пройти весь путь закрытия шаг за шагом.

Шаг 1. Подготовка к закрытию. Этот момент характерен для предпринимателя на любой налоговой системе. Нужно точно знать, куда именно обращаться и что для этого понадобится. Плательщики ПСН должны выяснить два важных момента:

  • к какому именно региональному отделению налоговой службы они относятся;
  • на какие реквизиты потребуется перечислять госпошлину за ликвидацию ИП.

Шаг 2. Подготовка заявления отказа от патента. Бланк для заполнения можно взять в налоговой инспекции или скачать самостоятельно. Обратите внимание, чтобы это была последняя актуальная версия – форма 26.5-4, утвержденная Приказом ФНС от 14 декабря 2012 года № ММВ-7-3/957. Напоминаем, что дата на заявлении должна быть не позже 10 дней с момента фактического прекращения хоздеятельности. Именно этот день будет в будущем считаться моментом снятия с налогового учета.

Если вы переживаете по поводу правильности заполнения заявления, можно воспользоваться услугами профессионалов или специальными онлайн-сервисами, предназначенными для оказания помощи в подготовке такой документации. Сформированные таким образом документы проверяет юрист, и, если где-то вкралась ошибка, вышлет заказчику правки и рекомендации. Стоимость такой услуги ниже, чем полное поручение ликвидации ИП стороннему сервису.

Шаг 3. Оплата госпошлины. ИП необходимо внести по выясненным ранее реквизитам фиксированную сумму в 160 рублей (на сегодня государственная пошлина за это юридически значимое действие именно такова). Квитанцию об уплате надо сохранить.

Шаг 4. Подача документов в отделение ФНС. Еще раз уточняем, что для закрытия необходимо иметь при себе следующие бумаги:

  • заполненное заявление по установленной форме;
  • квитанцию по уплате государственной пошлины;
  • паспорт физического лица – ИП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Личную подпись на заявлении нужно поставить непосредственно перед подачей – ее подлинность должен засвидетельствовать налоговый инспектор.

После подачи документов ИП получит от инспектора соответствующую расписку.

Если нет возможности принести документы в налоговую лично, это можно сделать одним из санкционированных законом способов:

  • доверить другому лицу (придется предъявить нотариально оформленную доверенность и удостоверение личности заменяющего лица);
  • отправить по почте с описью вложения и уведомлением (в этом случае бланк заявления также должен быть заверен нотариусом).

Шаг 5. Получение выписки из ЕГРИП и свидетельства о ликвидации ИП. Спустя 5 дней, выделяемых законом для рассмотрения нашего заявления, понадобится еще один визит в налоговую. По предъявлении паспорта налоговый инспектор выдаст выписку из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей о том, что деятельность данного физического лица в качестве ИП прекращена. Вторым получаемым документом будет свидетельство о госрегистрации прекращения деятельности ИП.

ВНИМАНИЕ! Если человек не явится за этими бумагами в установленный срок, налоговая служба отправит их по почте, указав адрес, значащийся в регистрационных бумагах ИП.

Шаг 6. Сдача отчетности. Для беспроблемного завершения ликвидации ИП должен полностью отчитаться перед налоговиками. Декларацию нужно подать не позже 25 числа месяца, наступившего после того, в котором закрывался патент и производилась ликвидация ИП. При этом не имеет значения, велась ли деятельность или уже нет. До этого нужно закрыть расчетный счет в банке, если он был, а также снять с учета кассовый аппарат, если предприниматель на ПСН его все-таки применял.

Источники


  1. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.

  2. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.

  3. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
  4. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
  5. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
Отказ от патента ип заявление
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here