Оплата самозанятому лицу от юридического лица

Важный материал на тему: "Оплата самозанятому лицу от юридического лица" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Оплата самозанятому лицу от юридического лица

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.01.2019 вводится налог на профессиональную деятельность.
1. Если физическое лицо состоит в трудовых отношениях с юридическим лицом, есть ли у него право оказывать услуги, как самозанятым, физическим лицам или другими юридическим лицам?
2. Есть ли какие-то ограничения по видам оказываемых услуг или работ?
3. Нужно ли подавать заявление в ИФНС по каждому источнику поступления дохода, или достаточно один раз заявить о себе, как о самозанятом?
4. Если самозанятый оказывает услуги юридическому лицу, должен ли быть договор или другое основание для таких отношений? Имеет ли право юридическое лицо отнести оплату самозанятым на затраты?

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Формы сделок;
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Сделки в простой письменной форме;
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Договоры;
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Заключение договора;
— Энциклопедия решений. Существенные условия договора купли-продажи;
— Энциклопедия решений. Разовые сделки купли-продажи;
— Энциклопедия решений. Договор возмездного оказания услуг;
— Энциклопедия решений. Форма договора возмездного оказания услуг;
— Энциклопедия решений. Договор подряда.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Елистратова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

6 декабря 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Налоги при договоре с самозанятым лицом

Новый 2019 год открывает перед организациями новые возможности по сотрудничеству с самозанятыми – плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Какие нужно платить налоги, если договор с самозанятым лицом? Ответ – в материале.

Особые физики

При осуществлении выплат в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам заказчики работ (услуг), которыми могут являться юридические лица и индивидуальные предприниматели, должны удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Однако при некоторых условиях по договору с самозанятым лицом налоги и взносы платить не нужно.

Напомним, что с 1 января 2019 года в четырех регионах России введен в действие особый налоговый режим для физических лиц, занимающихся мелким бизнесом – Налог на профессиональный доход. В течение 10 лет будет продолжаться эксперимент, направленный на вывод из тени огромной армии граждан, самостоятельно обеспечивающих себя работой.

Пока возможность НПД есть у самозанятых лиц, ведущих свою деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Если задумка окажется эффективной, территория эксперимента будет расширена.

Чтобы заказчик, не опасаясь репрессий со стороны налоговых органов, мог на законных основаниях не платить налоги, продавец (исполнитель) должен быть зарегистрирован в своей ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход и выдать чек из мобильного приложения «Мой налог».

При таких условиях компания (ИП) сможет не удерживать НДФЛ из его гонорара и не начислять страховые взносы. Более того, затраты, понесенные по договору с самозанятым можно учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу.

Любителей эффективных налоговых схем придется огорчить. Если самозанятый работает на компанию по трудовому договору в настоящее время или расторг трудовой договор менее двух лет назад, то платить НДФЛ и начислять обязательные страховые взносы придется в общем порядке.

Таким образом, вывод персонала за штат с целью уклонения от уплаты налога желаемого результата не принесет (подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Отметим, что обязательным условием освобождения от обязанности по удержанию НДФЛ и неначисления страховых взносов является выдача самозанятым заказчику (организации или ИП) чека из приложения «Мой налог» (абз. 2 п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В этом документе содержатся сведения, подтверждающие, что у исполнителя есть статус плательщика налога на профессиональный доход, его Ф.И.О. и регистрационный номер (п.6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если исполнитель но договору гражданско-правового характера не может подтвердить самозанятость, то его вознаграждение придется обложить НДФЛ и страховыми взносами, отразив данную выплату в формах:

4-ФСС (если по договору подряда нужно перечислять страховые взносы на производственный травматизм и профзаболевания).

Компания может учесть затраты на выплату в пользу самозанятого при расчете налоговой базы по соответствующей статье расходов (подп. 3 п. 2 ст. 253, п. 21 ст. 255, ст. 256, п. 1 ст. 264, ст. 320 НК РФ). Документально подтвердить понесенные расходы поможет все тот же чек из приложения «Мой налог» (п. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Оплата самозанятому лицу от юридического лица

Как компании платить самозанятым

Как официально работать с самозанятыми и правильно им платить, чтобы потом не было проблем с налоговой.

  • Главная
  • Статьи
  • Как компании платить самозанятым

Сейчас в России проходит налоговый эксперимент — люди могут регистрироваться как самозанятые, законно предоставлять услуги, выдавать чеки и платить налоги. Но непонятно, как компаниям с ними работать, ведь у них нет расчетного счета или особого юридического статуса. Расскажем, как оформить все официально.

Подписать договор

Договор с самозанятым стандартный — такой же, как компания использует при работе с ИП или другой компанией. Это не должен быть договор подряда или гражданско-правового характера — нужен именно самый обычный договор. Просто вместо другой организации там будет самозанятый.

В колонке с данными и реквизитами исполнителя нужно указать его ФИО, паспорт, место регистрации, номер счета и БИК банка. Данные вроде ИНН и СНИЛС не нужны, так как налоги и страховые платежи за самозанятого вы не платите.

В договоре с самозанятым нужно обязательно написать: «В стоимость услуг не входит налог на добавленную стоимость, так как исполнитель применяет налог на профессиональный доход».

Читайте так же:  Образец заполнения производственной характеристики для втэк

По статье 161 ГК РФ договор нужен обязательно, даже если сумма сделки меньше 10 000 рублей, так как ООО или ИП выступает как юридическое лицо.

Будьте готовы предоставить свой договор — у самозанятого его наверняка нет.

Оплатить услуги

Платить самозанятому можно с расчетного счета или наличными. На наличные у Центробанка есть ограничение — до 100 000 рублей в месяц. С расчетного счета переводы идут на карту — понадобится номер счета, БИК банка и ФИО самозанятого.

В назначении платежа нужно прописать номер и дату договора, а также работы, за которые переведена оплата. К примеру: «Оплата по договору №1 от 23.05.2019 за дизайнерские услуги без НДС». Условие про НДС прописано в договоре, но в платеже это лучше указать дополнительно.

Назначение платежа обязательно нужно писать, чтобы вас не заподозрили в обнале из-за перевода физлицу, а в случае споров вы могли доказать, что платили самозанятому по договору.

Получить от самозанятого чек

После оплаты исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог», нажимает на кнопку прямо в приложении и отправляет его по электронной почте, смс или в мессенджеры. Физическая копия чека не нужна — электронная имеет законную силу.

Если вы платите самозанятому частями, например, с авансом, чек нужно просить по каждому платежу.

Чек нужен, чтобы учесть расходы на исполнителя на общей системе налогообложения или УСН «доходы минус расходы». Кроме того, он служит дополнительным подтверждением того, что вы получили услугу и провели оплату.

Какие есть риски

Риск один — ваша компания заплатит, а потом окажется, что самозанятый не имеет права использовать налог на профессиональный доход. К примеру, он уже заработал больше 2,4 миллионов рублей в год или вообще не зарегистрировался в системе «Мой налог».

Теоретически в таком случае налоговая может заставить компанию заплатить взносы и НДФЛ, но пока судебной практики по таким делам нет.

Чтобы защититься, нужно проверить самозанятого по специальному сервису от налоговой. Для проверки понадобится номер ИНН самозанятого, скан самого документа просить не нужно. Еще можно попросить скриншот приложения «Мой налог», где будет видно, что человек в нем зарегистрирован.

Других проблем с оплатой быть не должно — самозанятый выступает по факту в качестве ИП, только платите вы ему не на расчетный, а на обычный банковский счет.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам

Предприниматели, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» согласно Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., вправе работать как с физическими лицами, так и с юридическими. Оплата самозанятому лицу от юридического лица требует повышенного внимания, в связи с тем, что фискальные органы проверяют документы у каждого участника – с целью найти ошибки в налоговой базе.

Какие документы оформляются при оплате самозанятому лицу от юридического лица

  • договор, в котором указаны оказываемые услуги, работы и условия оплаты;
  • акты приемки-передачи оказанных услуг, выполненных работ.

В договоре рекомендуется указать статус получателя, что также подстрахует плательщика от претензий со стороны ИФНС. Статус самозанятого компания может проверить самостоятельно при помощи сервиса на сайте ФНС, или запросив у него справку о постановке на учет из приложения «Мой налог».

Необходимыми документами при оформлении расчетов выступают:

  • платежное поручение, расходный кассовый ордер или иной документ организации, свидетельствующий об оплате самозанятому лицу;
  • чек, сформированный при получении оплаты самозанятым в приложении «Мой налог».

Без чека от самозанятого нельзя включать расходы в налоговую базу ни предприятиям на ОСНО, ни плательщикам ЕСХН, ни УСН, применяющим систему «доходы минус расходы» (п. 8-9 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Какие существуют варианты расчетов с самозанятым

Закон не ограничивает права участников сделки по расчетам. Оплата самозанятому лицу от юридического лица может совершаться:

  • безналичным путем;
  • наличными;
  • другими формами расчетов (например, путем взаимозачетов).

Рассчитываться можно любым способом, устраивающим стороны. Однако есть утвержденный лимит для наличных платежей между организациями и ИП: не более 100 тысяч рублей по одному договору (п. 6 указания ЦБ № 3073-У от 07.10.2013). Для расчетов между фирмами и физлицами, не являющимися ИП, такого ограничения по наличным нет.

Кроме того, введено ограничение для самозанятых – сумма их доходов на спецрежиме не должна превышать 2,4 миллиона рублей за текущий год (пп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Чек самозанятого при оплате от юридического лица

Самозанятый работает с приложением «Мой налог». При оплате он самостоятельно формирует чек в приложении. Утверждены обязательные сведения, включаемые в документ (п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

  • название (чек);
  • дата и время операции;
  • ФИО самозанятого и его ИНН;
  • сведения о применяемом режиме (налог на профдоход);
  • перечисление реализуемых товаров, услуг;
  • сумма оплаты;
  • ИНН плательщика — юридического лица или ИП (обязанность сообщить свой ИНН возлагается на покупателя/заказчика);
  • QR-код для идентификации платежа в фискальной системе;
  • ИНН оператора, кредитной организации (если они участвуют в формировании чека);
  • номер чека, под которым он заносится в базу налоговой инспекции.

Рекомендуется проверять наличие всех реквизитов. При отсутствии хотя бы одного из них включать оплату в расходы нельзя. Другие документы самозанятый может не составлять – использовать при расчетах ККТ, онлайн-кассу он не обязан.

Сформированный чек самозанятый может (в соответствии с п. 4, п. 5 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

  • распечатать на принтере и передать покупателю бумажный вариант;
  • выслать на электронную почту покупателя;
  • отправить покупателю на сообщенный абонентский телефонный номер;
  • либо обеспечить передачу QR-кода на устройство покупателя (планшет, мобильный телефон, смартфон, компьютер).

Компания хранит бумажные, либо электронные чеки, пока не истечет срок хранения документов по расходам.

Самозанятый, получая оплату от юридического лица наличными или с использованием электронных средств, обязан чек сформировать немедленно, в момент получения денег наличными или электронными средствами платежа. При безналичном расчете или других способах оплаты чек выписывается не позже 9-го числа следующего месяца. Этот же срок отведен на передачу документа покупателю (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Нужно ли удерживать налоги при оплате самозанятому от юрлица

Компаниям не надо удерживать НДФЛ с самозанятого, если он подтвердил свой статус плательщика налога на профдоход. Страховые взносы на выплаты самозанятым тоже не начисляются (п. 8, 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Исключение: предприятие, выступавшее работодателем для самозанятого менее 2-х лет назад (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ) – тогда НДФЛ удерживается с получателя, а страховые взносы полностью перечисляет компания-плательщик.

Читайте так же:  Издержки производства в долгосрочном периоде

При расчетах компании нужно учитывать и то, что самозанятые не платят НДС (кроме ввозного), т.е. получить вычет по налогу при покупке товаров, услуг у самозанятого невозможно (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Основным документом, подтверждающим расчеты между юридическим лицом и самозанятым, является выписанный последним чек. После его получения компания вправе включить расходы в свою налоговую базу, уменьшая свои обязательства перед бюджетом. При этом подписанные сторонами акты приемки товаров, работ, услуг служат лишь дополнением к чеку и не считаются основанием для включения расходов юрлица в базу по налогу.

Может ли самозанятый выставить счет на оплату для юрлиц или ИП?

Многие компании предпочитают получать счет на оплату, по которому потом, собственно оплачивают услуги исполнителя.

Это повсеместная практика при проведении сделок между ИП, между юрлицами или между ИП и юрлицами.

Но может ли выставить счет на оплату самозанятый гражданин?

Есть ли такое право?

[1]

В законе о плательщиках НПД (налог на профессиональный доход) не упоминается такая возможность, а вопросы у читателей проекта возникают.

Но вот как отвечают на этот вопрос эксперты ФНС на своем сайте:

Да, может. При этом, в Законе о настоящем эксперименте не указано использование счета на оплату товара или услуги. Функционал по выставлению счетов в приложении «Мой налог» в настоящее время не предусмотрен.

Таким образом, самозанятый гражданин может выставить счет на оплату в привычном понимании этого слова. С указанием своих реквизитов, реквизитов покупателя, предмета оплаты и суммы платежа. Но может и не выставлять счет, так как это совершенно необязательно.

И даже может оформить акт о выполненных работах (но это тоже необязательно).

Что следует обязательно сделать?

Но следует помнить, что самозанятый гражданин обязан выдавать своим клиентам чек об оплате через приложение «Мой налог». Это обязательное условие при проведении сделки, так как именно на основании чеков ФНС автоматически считает налог к оплате.

Обязательно прочтите:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оплата самозанятому лицу от юридического лица

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 ноября 2012 г. N 03-05-04-03/93 Об уплате государственной пошлины физическим лицом от имени представляемой организации наличными денежными средствами

Вопрос: В УФАС России находится на рассмотрении обращение адвоката, содержащее в себе жалобу на действия ОАО.

В своем обращении адвокат указывает на то, что сотрудниками Банка было отказано в приеме наличных денежных средств по оплате государственной пошлины в Арбитражный суд по следующим основаниям:

[2]

1. Наличные денежные средства, исходящие от юридического лица, не принимаются в счет оплаты государственной пошлины.

2. Оплата государственной пошлины должна производиться непосредственно налогоплательщиком (организацией).

3. Оплата государственной пошлины не может производиться на основании доверенности от иного лица, нежели сам налогоплательщик (организация) через свой расчетный счет.

В связи с противоречивой судебной практикой и толкованием норм материального права прошу сообщить позицию по применению норм налогового законодательства, а именно статьи 26 и 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в части правомерности отказа ОАО в приеме наличных денежных средств от представителя юридического лица по доверенности по основаниям, изложенным выше.

Ответ: В связи с письмом по вопросу порядка уплаты государственной пошлины Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Видео (кликните для воспроизведения).

В силу статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) государственная пошлина должна быть уплачена лицом, обратившимся за совершением юридически значимых действий.

В соответствии с пунктами 1 и 8 статьи 45 Кодекса налогоплательщик (плательщик сбора) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Кодекса обязанность по уплате налога (сбора) считается исполненной организацией с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета организации в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Пунктами 2 и 3 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Согласно статье 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Федеральный закон N 395-1) переводы денежных средств без открытия банковских счетов, за исключением переводов электронных денежных средств, осуществляются по поручению физических лиц.

В соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение банка) банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 данного Положения банка распоряжений о переводе денежных средств.

Вместе с тем пунктом 1.4 Положения банка установлен особый порядок перевода денежных средств для физических лиц, согласно которому кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством приема наличных денежных средств по распоряжению плательщика — физического лица.

Читайте так же:  Можно ли сократить беременную женщину

Главой 4 Кодекса предусмотрено участие налогоплательщика (плательщика сбора) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.

В соответствии со статьей 27 Кодекса законными представителями плательщика сбора — организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов, законными представителями плательщика сбора — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 22 января 2004 г. N 41-О, само представительство в налоговых отношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика (плательщика сбора) — представляемого лица. Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога (сбора) должны исходить от налогоплательщика (плательщика сбора) и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика (плательщика сбора), находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет его собственных средств.

При этом важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога (сбора) уплачена именно этим налогоплательщиком (плательщиком сбора) и именно за счет его собственных денежных средств.

Кроме того, Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации даны разъяснения по вопросу об уплате государственной пошлины российскими и иностранными лицами через представителей (Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.05.2007 N 118), согласно которым государственная пошлина может быть уплачена представителем от имени представляемого. При этом отмечено, что уплата государственной пошлины с банковского счета представителя прекращает соответствующую обязанность представляемого. В платежном документе на перечисление суммы государственной пошлины в бюджет с банковского счета представителя должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации также отмечено, что уплата государственной пошлины за доверителя его поверенным не противоречит налоговому законодательству и сложившейся судебной практике (Определение от 11 апреля 2011 г. N ВАС-3950/11).

Следовательно, при уплате государственной пошлины представителем организации-плательщика в платежном документе на перечисление суммы государственной пошлины в бюджет с банковского счета представителя должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

При уплате государственной пошлины физическим лицом от имени представляемой организации наличными денежными средствами к платежному документу (чек-ордеру) должны быть приложены доказательства принадлежности уплаченных денежных средств организации, обратившейся в соответствующий государственный орган за совершением юридически значимого действия, т.е. должно быть указано, что физическое лицо — представитель действует на основании доверенности или учредительных документов с приложением расходного кассового ордера или иного документа, подтверждающего выдачу ему денежных средств на уплату государственной пошлины.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Обзор документа

Адвокат хотел оплатить госпошлину в Арбитражный суд от имени организации. Однако в приеме наличных денег сотрудники банка отказали.

По данной ситуации разъяснено следующее.

По общему правилу налогоплательщик (плательщик сбора) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора). Однако НК РФ допускает представительство. Законными представителями плательщика сбора — организации являются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или учредительных документов.

Для юрлиц обязанность по уплате налога (сбора) считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление средств со счета организации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Расчеты между юрлицами совершаются в безналичном порядке. При этом они могут производиться наличностью, если иное не установлено законом.

Особый порядок совершения денежных переводов установлен для физлиц. Они осуществляются без открытия банковских счетов посредством приема наличности по распоряжению плательщика — физлица.

Приведена позиция КС РФ по вопросу участия представителя в налоговых отношениях.

Согласно ей само представительство в данном случае означает совершение представителем действий от имени и за счет средств налогоплательщика (плательщика сбора) — представляемого лица. Следовательно, платежные документы на уплату налога (сбора) должны исходить от налогоплательщика (плательщика сбора) и быть подписаны им самим. При этом уплата сумм налога (сбора) должна производиться за счет средств налогоплательщика (плательщика сбора), находящихся в его свободном распоряжении.

Также важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога (сбора) внесена именно этим налогоплательщиком (плательщиком сбора) и именно за счет его собственных средств.

ВАС РФ были даны разъяснения по вопросу внесения госпошлины через представителей.

Суд пояснил, что пошлина может вноситься представителем. При этом списание пошлины с банковского счета представителя прекращает соответствующую обязанность представляемого. В платежном документе на перечисление пошлины в бюджет с банковского счета представителя должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

ВАС РФ также отметил, что внесение пошлины за доверителя его поверенным не противоречит законодательству и сложившейся судебной практике.

Таким образом, при оплате госпошлины физлицом от имени представляемой организации наличностью к платежному документу (чек-ордеру) должны быть приложены доказательства принадлежности внесенных средств организации, обратившейся за совершением юридически значимого действия. Т. е. в документах должно быть указано, что физлицо — представитель действует на основании доверенности (учредительных документов). При этом к ним должен быть прикреплен расходный кассовый ордер (иной документ), подтверждающий выдачу адвокату денег на оплату пошлины.

Оплата самозанятому лицу от юридического лица

Свой бизнес теперь легче вывести «из тени» — регистрация самозанятым в приложении «Мой налог» занимает совсем мало времени, а налог на профессиональный доход выплачивается в четырех регионах (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) раз в месяц. Никаких отчетностей и деклараций сдавать не нужно, налоговая считает все автоматически.

На какой счет принимать деньги

Самозанятый может принимать деньги за свои услуги или товары как от физического лица или индивидуального предпринимателя, так и от компании. Закон разрешает принимать деньги в виде наличных средств, переводов на расчетный счет в банке или на карту Visa/Mastercard.

Клиенту можно платить наличными. Для безналичного перевода понадобится знать номер банковского счета, ФИО самозанятого и БИК банка, в котором у него открыт счет. Или воспользоваться нашим сервисом «Самозанятые Про», где можно выставить ссылку на оплату своих услуг, где покупатель может заполнить платежную форму и оплатить, а чеки получат оба участника процесса.

Клиент переводит деньги самозанятому на счет, открытый на физическое лицо. Расчетный счет будет у индивидуального предпринимателя, который перешел на НПД.

Читайте так же:  Объект налогообложения ндфл

Самозанятый может использовать личный счет для приема денег от клиентов, и с него не надо выводить деньги на другой счет в банке, однако лучше уведомить о своем статусе банк – иначе есть риск блокировки счета.

Прием платежей через терминал

Еще одним вариантом приема денег за услуги или товар собственного производства для самозанятого – терминал. Передать данные о платежах клиентов плательщик НПД может в том числе через оператора электронной площадки. Что касается терминала, то законодательство не ограничивает прием безналичных платежей от заказчиков, а значит использовать такой способ расчета с самозанятыми может и ИП в статусе самозанятого.

Как принимать деньги ИП на НПД

Но если самозанятый является ИП, платящем налог на профессиональный доход, то он должен проводить оплату через банковский счет ИП, который должен открыть в обязательном порядке каждый предприниматель. При переводе денег от компании ИП процесс может занять несколько дней.

Обратите внимание, что перевод на электронный кошелек для ИП запрещен – для расчетов с компаниями нужно открывать банковский счет или принимать оплату на карту.

Если бизнес ИП ведет раздельно от своего статуса самозанятого, то налоговая рекомендует открывать отдельные счета для индивидуального предпринимателя и самозанятого и разграничивать учет прибыли и расходов.

При этом ИП может работать и без открытия расчетного счета, а оплачивать налог на профессиональный доход можно у банковского работника либо платить со счета физического лица. Обращаем внимание, что у ИП есть лимит по наличным расчетам с компаниями или другими ИП – можно принимать не более 100 000 рублей за одну сделку. Если сумма сделки больше, то клиенты должны переводить деньги только безналичным платежом. А много переводов с разными сроками для одного исполнителя чревато блокировкой счета.

Формирование онлайн-чеков

Обязанность по отправке чека клиенту – основная обязанность для самозанятого.

Их нужно выдавать в том случае, если гражданин прошел официальную регистрацию в приложении «Мой налог», и оказывает услуги единолично либо продает товары собственного производства. Чек нужно выдать сразу же, как только клиент перечислил деньги или оплатил услуги/товар наличными. Как вариант сформировать чек можно не позднее 9-го числа месяца, следующего за периодом оплаты налога на профессиональный доход, если клиент перевел деньги на банковский счет физлица.

Можно сформировать чек с фактической датой приема денег, даже если ее самозанятой пропустил. Такой расчет включается в налог на профессиональный доход в следующем месяце.

Сформировать чек для оплаты клиентом можно как в приложении «Мой налог», так и в сервисе Самозанятые.рф – здесь клиенту достаточно ввести данные покупателя, указать наименование услуги, а все остальное сервис сделает автоматически.

Проверьте, содержит ли чек, сформированный в сервисах:

Налоговая может установить дополнительные реквизиты чека, но об этом будет объявлено заранее.

Если самозанятой не выдал чек, то клиент на него может составить жалобу в налоговую. ФНС может оштрафовать плательщика налога на профессиональный доход в размере 20% от суммы чека. Минимальная сумма штрафа составит 1 000 рублей, а если самозанятый снова не выдаст чек в течение полугода, то его оштрафуют на сумму чека, который плательщик НПД забыл выставить. При этом минимальная сумма штрафных санкций будет уже 5 000 рублей. Однако в 2019 году штрафов можно не бояться в соответствии с экспериментом на налоговый режим НПД.

Как сформировать чек, если клиент услуги оплачивает в валюте

Закон не запрещает самозанятому принимать оплату за свои услуги или товары в валюте. И если ИП или компанию строго мониторят, то с плательщиками налога на профессиональный доход еще не все ясно и у банка могут быть к таким платежам вопросы. Поэтому перед приемом валютных платежей уведомите банк о своем статусе самозанятого и желательно им предоставить договор с клиентом, где в пункте «оплата услуг» будет стоять платеж в валюте.

В случае приема валютных платежей в чеке нужно указать сумму в рублях по курсу на момент получения валюты.

Формирование чека при работе с зарубежными заказчиками

Если самозанятый работает с зарубежными площадками и там продвигает товары собственного производства или услуги, то обычно получает один платеж за раз. При этом используются электронные сервисы для приема платежей, например paypal. ФНС считает, что в таком случае датой поступления денег будет дата получения прибыли на банковский счет самозанятого и прохождение валютного контроля.

В чеке должна быть указана сумма в рублях по текущему курсу Центрального банка РФ в момент поступления денег на российский счет.

Передача чеков

Передать чек клиенту можно как электронным способом, так и на бумаге. Электронно можно отправить чек в приложении «Мой налог» или сервисе Самозанятые.рф.

Обратите внимание, что если компания делит оплату работы по частям, например оплачивает сначала аванс, а остаток суммы идет после финальной сдачи проекта, то самозанятый должен сформировать чек на каждый из платежей. При этом реквизиты клиента должны совпадать с реальными реквизитами компании или ИП. А чек, переданный клиенту через приложение налоговой или наш сервис, автоматически подтверждает оказание услуги и ее оплату, поэтому самозанятому не надо составлять акт приема-передачи (особенно если был заключен договор-акт-счет).

Еще можно передать чек клиенту через электронную почту. Кроме того, налоговая считает передачей чека и процесс считывания QR-кода, который находится на чеке.

Возврат платежа

Иногда самозанятый не может выполнить заказанные услуги или продать товар клиенту, однако сумма за них уже поступила на счет исполнителя. Возврат можно сделать, аннулировав чек и указав причину его удаления. Если этого не сделать (например, просто перечислить деньги без аннулирования чека), то есть риск заплатить больше налога. При этом доход становится меньше, а самозанятый корректирует расчет в приложении либо в сервисе, чтобы налог не завысили.

То же самое делает и заказчик, которому плательщик НПД вернул средства за услугу или товар собственного производства.

А ошибочно сформированный чек вновь формируется уже с верными данными и передается клиенту в обычном порядке. Вернуть аннулированный чек обратно невозможно, такая функция не предусмотрена в приложении «Мой налог».

Ставить ли онлайн-кассу?

Самозанятые обычно выставляют чеки через приложение «Мой налог» либо специальные сервисы (например, Самозанятые.рф). Поэтому онлайн-кассу ставить им не нужно. Однако среди плательщиков НПД есть категория индивидуальных предпринимателей.

Читайте так же:  Журнал ознакомления с локальными нормативными актами (образец)

По общим правилам ИП должны поставить онлайн-кассу после 01 июля 2019 года, при этом ИП, перешедшие в статус самозанятого, онлайн-касса не нужна.

Надо ли оформлять счета-фактуры?

Единственным документом, подтверждающим отношения клиента с самозанятым и оплату его услуг или товаров, является чек. Даже если заказ принял ИП на НПД, счет-фактуру тот не выставляет, поскольку он не платит налог на добавленную стоимость.

Как платить налоги самозанятому гражданину?

Налог на профессиональный доход — режим налогообложения, при котором предусмотрено перечисление фискальных платежей в соответствии с некоторыми особенностями. Расскажем подробнее о размере налога, способах его оплаты и крайних датах перечисления.

Обязательно ли платить налоги самозанятому гражданину?

Согласно ст. 10 принятого Закона о самозанятых человек, зарегистрированный в таком статусе, должен перечислять налоги в бюджет государства. Оплата налогов самозанятых граждан — это их обязанность, при неисполнении которой контролирующие органы вправе применить административную ответственность.

Чтобы не попасть в негативную ситуацию, нужно знать не только, как платить налоги самозанятому гражданину, но и в какие сроки и в каком размере нужно произвести соответствующие платежи.

Что будет, если не платить налоги?

Если самозанятый гражданин не перечислит платеж в установленные сроки, налоговая инспекция направляет электронное требование в личный кабинет или мобильное приложение. В данном документе содержится следующая информация:

  • ссылки на нормативно-правовую базу, в соответствии с которой выставлено требование;
  • сроки оплаты налога;
  • величина задолженности по налогу на профессиональный доход;
  • пени, рассчитанные с момента просрочки платежа;
  • срок исполнения требования;
  • методы взимания задолженности, если она не будет погашена в кратчайшие сроки.

Данное требование направляется налоговой инспекцией в течение 10 календарных дней с момента истечения срока уплата налога.

Подробнее о том как будут выявлять самозанятых граждан Вы можете прочитать в нашей статье.

В каком размере нужно оплачивать налоги?

Самозанятые платят налоги в России в размере, соответствующем указанному в ст. 10 Закона, а именно:

  • 4%, если продаются товары, выполняется работа или оказываются услуги физическим лицам;
  • 6%, если продаются товары, выполняется работа или оказываются услуги юридическим лицам и предпринимателям.

Самозанятым предоставляется вычет в общем размере не более 10 тыс. руб., с помощью которого уменьшается первоначальная величина налога. Уменьшение платежа производится пропорционально в течение всего текущего календарного года, то есть;

  • при ставке 4% вычет рассчитывается как 1% от налогооблагаемой базы. Соответственно, до достижения указанного лимита вычета налог определяется исходя из ставки 3%;
  • при ставке 6% вычет определяется как 2% от налогооблагаемой базы. Соответственно, до достижения представленного лимита вычета налог рассчитывается исходя из ставки 4%.

Как учитывается доход?

Согласно ст. 7 Закона платить налог самозанятому населению нужно в соответствии с доходом, полученным от трудовой деятельности. Датой его признания является дата поступления денег на расчетный счет или получения «налички».

Специально формировать какие-либо реестры или отчетность по доходам не нужно, поскольку для фиксации доходов используется приложение «Мой налог».

Как только самозанятый получает деньги от клиента, он должен отразить эту сумму в программе «Мой налог», выписав чек.

Сервис автоматически передаст эту информацию в налоговую инспекцию и в следующем месяце, на эту сумму будет начислен налог.

Когда нужно платить налог (сколько раз в году и в каких числах)?

На основании ст. 9 Закона о самозанятых налоговым периодом признается календарный месяц, то есть налог рассчитывается именно за этот период. Необходимо учесть, что:

  • при постановке гражданина на учет в качестве самозанятого первый налоговый период начинается со дня постановки и заканчивается последним днем этого месяца;
  • при снятии гражданина с учета в качестве самозанятого последний налоговый период начинается с первого дня месяца и заканчивается днем снятия с учета.

Рассчитанная величина налога отправляется налоговой инспекцией в мобильное приложение не позже 12-го числа месяца, идущего за отчетным.

Данный платеж должен производиться самозанятым не позднее 25-го числа того же месяца. В том случае, если размер налога менее 100 руб., он присоединяется к налогу за следующий календарный месяц.

Способы оплаты через банк и через интернет онлайн

Налог можно платить самостоятельно по реквизитам, указанным налоговиками при направлении информации о рассчитанной сумме.

Налоги можно оплачивать несколькими способами:

  • на основании сведений полученных от налоговой заполнить платежное поручение и передать операционисту в банке;
  • внести информацию в форму для перечисления средств по конкретным реквизитам, расположенную в личном кабинете банка.

Кроме того, по вопросу, как платить налоги самозанятому лицу, в ст. 11 Закона содержится такая информация:

  • человек может уполномочить на это действие кредитную организацию, и тогда налоговая инспекция должна будет направлять в банк уведомления о налоге, подлежащем уплате;
  • человек, используя «Мой налог», разрешает налоговой инспекции направлять поручения в банк на списание с расчетного счета исчисленной суммы налога.

Есть ли комиссии за платежи?

Если самозанятый гражданин будет перечислять налог через банк или интернет-банкинг, к примеру, Сбербанк-онлайн, то комиссия за это действие не взимается. Отметим, что через электронные кошельки тоже можно заплатить налоги, и, например, Яндекс.Кошелек также не берет комиссию за эту операцию. Для оплаты нужно будет ввести реквизиты квитанции, которую налоговая инспекция пришлет через приложение.

Нужно ли подавать декларацию?

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно ст. 13 Закона самозанятые не должны подавать налоговую декларацию. Кроме того, формировать какие-либо иные виды отчетности также не нужно.

Источники


  1. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.

  2. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.

  3. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.
  4. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
  5. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
Оплата самозанятому лицу от юридического лица
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here