Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Важный материал на тему: "Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Оборотная ведомость

На счетах бухгалтерского учета в конце каждого меся­ца фиксируются обобщенные данные по отдельным видам хозяй­ственных средств, их источникам, по отдельным хозяйственным процессам. Такая информация необходима для составления отчетности, контроля за выполнением плановых заданий и оперативного управления хозяйственной деятельностью организации. Данные текущего учета, отражаемые на сче­тах бухгалтерского учета, должны быть достоверными.

В целях контроля за полнотой и правильностью за­писей на счетах бухгалтерского учета составляются обо­ротные ведомости. Они используются для обобщения данных текущего учета, получения информации о всех средствах предприятия или отдельных их группах. Обо­ротные ведомости составляются в виде таблиц отдельно по счетам синтетического и аналитического учетов.

Пример

На 1 января в организации имеются следующие остатки хо­зяйственных средств и источников:

№ счета Актив Сумма, тыс. руб. № счета Собственный капитал и обязательства Сумма,тыс. ру6.
Материалы 20 000 Расчеты с постав­щиками и подряд­чиками 20 000
Касса 1 000 Расчеты по налогам и сборам 1 000
Расчетные счета 80 000 Расчеты с персона лом по оплате труда 30 000
Уставный капитал 40 000
Прибыли и убытки (прибыль) 10 000
Баланс 101 000 Баланс 101 000

В течение месяца произведены хозяйственные опера­ции, которые внесены в Журнал регистрации хозяйствен­ных операций за январь.

№ п/п Содержание операций Корреспондирующие счета Сумма, тыс. руб.
Дебет Кредит
С расчетного счета в кассу поступили деньги на хозяй­ственные расходы 1 000
Удержан подоходный налог из заработной платы 3 000
Поступили материалы от поставщика (оплата не производилась) 30 000
С расчетного счета перечис­лена задолженность по на­логам и сборам 4 000
Итого: 38 000

Хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета отражаются в следующем порядке.

♦ Необходимо открыть счета бухгалтерского учета.

♦ Согласно данным начального баланса указать началь­ные остатки хозяйственных средств и источников.

♦ Отразить хозяйственные операции на счетах бухгал­терского учета.

♦ Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета.

♦ Определить конечные остатки хозяйственных средств и источников.

Составить оборотную ведомость.

Материалы»

Сн. 20 000
3) 30 000
Об. 30 000 Об. —
Ск. 50 000

Расчетные счета»

Сн. 80 000
1) 1000
4) 4000
Об. — Об. 5000
Ск. 75 000

Касса»

Сн. 1000
1) 1000
Об. 1000 Об. —
Ск. 2000

Уставный капитал»

Сн. 40 000
Об. — Об. —
Ск. 40 000

Расчеты с поставщиками

И подрядчиками»

Сн. 20 000
3) 30 000
Об. — Об. 30 000
Ск. 50 000

Расчеты с персоналом

По оплате труда»

Сн. 30 000
2) 3000
Об. 3000 Об. —
Ск. 27 000

Расчёты по налогам и

Сборам»

Сн. 1 000
4) 4000 2) 3000
Об. 4000 Об. 3000
Ск. —

Прибыли и убытки»

[3]

Сн. 10 000
Об. — Об. —
Ск. 10 000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Номер счёта Название счёта Сальдо на 01.01 Обороты за январь Сальдо на 01.02
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Материалы 20 000 30 000 50 000
Касса 1 000 1 000 2 000
Расчетные счета 80 000 _ _ 5 000 75 000
Расчеты с постав­щиками и подряд­чиками 20 000 30 000 50 000
Расчеты по налогам и сборам 1 000 4 000 3 000
Расчеты с персона­лом по оп­лате труда 30 000 3 000 27 000
Уставный капитал _ 40 000 40 000
Прибыли и убытки (прибыль) 10 000 10 000
Итого: 101 000 38 000 38 000 127 000 127 000

Проверка учетных записей ведется по итогам оборот­ной ведомости. При этом должны быть сохранены следу­ющие равенства оборотной ведомости:

¨ Итоги остатков на начало месяца по дебету и кре­диту равны, так как для открытия счетов исполь­зуется начальный баланс, в котором итог актива равен итогу пассива:

Актив (Дебет) 101 000 = Пассив (Кредит) 101 000.

[2]

¨ Итоги оборотов за месяц по дебету и кредиту равны, так как каждая сумма отражается на счетах дважды,подебету одного счета и кредиту другого (двойная запись): Актив (Дебет) 38 000 = Пассив (Кредит) 38 000.Эти суммы должны также совпадать с итогом Журнала регистрации хозяйственных операций. Если совпадения нет, значит, какая-то операция пропущена или допущена ошибка. Итоги остатков на конец месяца по дебету и кредиту равны, так как получены на основе начальных остатков и оборотов. Они используются для составления нового баланса.

¨ Итоги конечных остатков по дебету и кредиту рав­ны, так как итог актива равен итогу пассива: Актив (Дебет)127 000 — Пассив (Кредит) 127 000.Эти три равенства оборотной ведомости имеют боль­шое контрольное значение. Нарушение любого из этих равенств свидетельствует о наличии ошибки.

С помощью оборотной ведомости могут быть выявлены следующие ошибки: записи по дебету и кредиту сче­тов произведены не в одинаковой сумме; учтенная по дебету сумма не записана по кредиту счета или наоборот; допущена ошибка в подсчете оборотной ведомости.

Читайте так же:  Отказ от нсу (набора социальных услуг)

Однако не все ошибки могут быть выявлены с помощью оборотной ведомости, в частности, сумма операции ошибочно дважды записана по дебету и по кредиту сче­ши соответственно экономическому содержанию операции; сумма операции не записана ни по дебету, ни по кредиту соответствующих счетов.

Эти ошибки не нарушают равенства итогов оборотной ведомости. Для выявления таких ошибок следует использовать итоги журналов хронологической записи.

На счетах текущего учета встречаются следующие ошибки: сумма операции записана в одинаковой сумме и по дебету, и по кредиту счета, но счет не соответствует эконо­мическому содержанию. Эти ошибки не могут быть выяв­лены с помощью оборотной ведомости и сравнения ее оборотов с итогами хронологической записи. Такого рода ошибки выявляются путем сверки оборотов каждого син­тетического счета с, итогом сумм, учитываемых на аналитических счетах данного синтетического счета.

Оборотная ведомость, содержащая все счета, может быть использована для составления баланса. Начальные остатки — это статьи начального баланса, конечные остатки — это статьи конечного баланса. Такую оборотную ведомость, называют оборотным балансом.

Пример

На 1 марта в организации имеются остатки хозяйственных средств и их источники.

Актив Собственный капитал и обязательства
№ счета Наименование статей Сумма, тыс. руб. № счета Наименование статей Сумма, тыс. руб.
Основные средства 300 000 Расчеты с постав­щиками и подряд­чиками 13 500
Материалы 54 000 Расчеты с персона­лом по оплате труда 16 800
Основное производство 6 000 Уставный капитал 300 000
Касса Прибыли и убытки (прибыль) 89 700
Расчетные счета 59 700
Баланс 420 000 Баланс 420 000

Расшифровка по счету 10 «Материалы» на 1 марта

№ п / п Наименование материалов Единица измерения Количество Цена, тыс. руб. Сумма, 1ыс. руб.
Железо листовое т 15 000
Сталь круглая т 21 000
Медь т 18 000
Итого: 54 000

Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п Наименование поставщика Сумма, тыс. рз-6.
Дебет Кредит
Металлургический завод 9 300
Цементный завод 4 200
Итого: 13 500

В течение месяца произведены следующие хозяйственные операции:

№ пп Документ Содержание Сумма, Корреспонденция
хозяйственной тыс. руб. счетов
операции Дебет Кредит
Приходный Поступила на склад
ордер от металлургического
завода сталь круглая
20 т 6 000
Лимитно- Отпущены со склада
заборная в производство:
карта ♦ железо листовое -5т 3 Т50
♦ сталь круглая — 30 т 9 000
Выписка из расчет­ ного счета С расчетного счета перечислена задолженность: ♦ металлургическому заводу ♦ цементному заводу 9 300 4 200
Лимитно- Отпущены со склада
заборная в производство:
карта • железо листовое — 4т 3 000
♦ сталь круглая — 45 т 13 500
♦ медь — 6 г 7 200
Приходный кассовый ордер С расчетного счета в кассу получены деньги 16 800
Расходный кассовый ордер Из кассы выдана зарплата рабочим и служащим 16 800
Накладная Поступили на склад от металлургического завода: ♦ железо листовое — 10 т ♦ сталь круглая — 18 т 7 500 5 400
Итого: 102 450

Отражение хозяйственных операций на счетах имеет следующийпорядок.

♦ Необходимо открыть аналитические и синтетические счета и отразить хозяйственные операции.

♦ Хозяйственные операции и в синтетических, и в ана­литических счетах записываются на одинаковых сторонах (т.е. если синтетический счет активный, то и аналитические счета активные).

♦ Записанная на синтетическом счете хозяйственная операция может быть детализирована в аналитичес­ких счетах, но общая сумма аналитических счетов должна равняться сумме синтетического счета.

♦ Материальные ценности на аналитических счета, учитываются в натурально-стоимостном выражении т.е. ведется количественно-суммовой учет.

♦ Подсчитать обороты и конечные остатки синтетичес­ких и аналитических счетов.

♦ Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам и баланс.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9195 —

| 7256 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и остатков за определенный период.

Обобщение информации оформляется в оборотных ведомостях. В зависимости от вида и содержания оборотные ведомости бывают:

— Оборотная ведомость по синтетическим счетам;

— Оборотная ведомость по оборотным счетам;

— Оборотная ведомость по аналитическим счетам расчетов;

Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется ежемесячно и представляет собой таблицу, в которой вынесены обороты и сальдо по всем счетам, которые используются на предприятии. Особенность этой ведомости – наличие в ней трех пар равенств.

Эти равенства основаны на следующем:

Первое равенство – на равенстве двух группировок средств по составу, виду, размещению и по источникам образования. Сальдо начальное по дебету всех счетов всегда равно сальдо начальному по кредиту (СнД=СнК).

Второе равенство – на двойной записи. (Оборот по дебету всех счетов равен обороту по кредиту (ОД=ОК)).

Третье равенство — вытекает из двух предыдущих равенств; сальдо конечное по дебету формирует статьи актива баланса, по кредиту – пассива. Сальдо конечное по дебету всех счетов всегда равно сальдо конечному по кредиту (СкД=СкК).

Читайте так же:  Оплата взносов в пфр

Равенство сальдо по дебету и по кредиту обеспечивает равенство актива и пассива – аксиома бухгалтерского учета.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам ТМЦ составляется с целью обобщения аналитических счетов и увязки с теми синтетическими счетами, в развитие которых они были открыты.

Синтетических счетов учитывающих основные средства и ТМЦ много и оп каждому открывается отдельная оборотная ведомость. Аналитический учет ТМЦ ведется по материально-ответственным лицам количественно –суммовом выражении. В такой ведомости обобщаются остатки, приход, расход по количеству ТМЦ и по сумме. Оборотные ведомости по аналитически счетам объемны по количеству показателей и по наименованиям ценностей.

Оборотная ведомость по аналитически счетам к счету 201 «Сырье и материалы» за октябрь 201_ года.

Наименование ценностей Ед.измерения Цена, руб. Остаток на 01.10 Обороты за месяц Остаток на 01.11
Приход Расход
Кол-во Сум-ма Кол-во Сум-ма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Мука (высший сорт) кг 2,00 400,00 140,00 340,00 200,00
Мука (1 сорт) кг 1,50 150,00 75,00 60,00 165,00
Итого 550,00 215,00 400,00 365,00

С целью сокращения работы по составлению оборотных ведомостей по аналитическим счетам ТМЦ поступают так:

1) Ведомости обычно открывают на год, с тем, чтобы ежемесячно не переписывать наименование ценностей, учитывая, что на каждом предприятии их ассортимент стабильный. В этом случае оборотная ведомость строится в виде книги с вкладышами.

2) Ведомости могут составляться суммарно без указания сведений об остатках и движении по количеству.

3) Ведомости могут составляться без оборотов. Такая ведомость называется сальдовая.

4) Необходимо использовать ПК для учета ТМЦ.

Аналитическая ведомость по счетам расчетов составляется суммарно и отдельно по каждому синтетическому счету (361,631, 685, и т. д.). Имеет такую же форму, что и боротная ведомость по синтетическим счетам, но в ней нет трех пар равенств.

Шахматная ведомость – разновидность оборотной ведомости ее отличительная особенность состоит в том, что в ней нет сальдо по счетам.

Шахматная ведомость представляет собой свод оборотов по корреспондирующим счетам. С помощью этой ведомости обороты подсчитываются во взаимосвязи, и обеспечивается равенство оборотов по дебету и по кредиту.

Шахматная ведомость по четам за октябрь 201_ года.

Дебет счетов Кредит счетов Итого по дебету
1000,00 1000,00
200,00 200,00
800,00 50,00 850,00
200,00 200,00
150,00 150,00
Итого по кредиту 1200,00 800,00 200,00 200,00 2400,00

Дата добавления: 2017-01-28 ; просмотров: 635 | Нарушение авторских прав

Вопрос 6. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

Для контроля правильности произведенных записей на счетах и составления бухгалтерского баланса служат оборотные ведомости,представляющие собой сводки итоговых данных, характеризующих наличие и движение объектов бухгалтерского наблюдения за отчетный период.

Оборотные ведомости составляются как по синтетическим, так и по аналитическим счетам. Данные для составления оборотных ведомостей берутся из бухгалтерских (аналитических и синтетических) счетов, в которых по истечении каждого месяца (отчетного периода) подсчитываются обороты и выводится конечное сальдо (остаток).

В оборотной ведомости по синтетическим счетам указываются наименование счетов, сальдо на начало отчетного периода, обороты по дебету и кредиту за отчетный период, сальдо на конец отчетного периода.

При правильном ведении бухгалтерского учета составляемая оборотная ведомость по синтетическим счетам должна иметь равенство трех пар итогов, что объясняется следующим:

§ начальные остатки по дебету и кредиту равны, так как основе лежит классификация хозяйственных средств по составу и размещению и по источникам их образования.

§ обороты по дебету и кредиту равны между собой, что обусловлено методом двойной записи на счетах, согласно которого каждая хозяйственная операция в одной и той же сумме отражается на двух счетах: на одном счете – по дебету, а на другом – по кредиту. Итоги дебетовых и кредитовых оборотов по счетам должны быть равны итогу журнала регистрации хозяйственных операций, поскольку каждая хозяйственная операция находит отражение и в журнале регистрации хозяйственных операций;

§ итог дебетовых конечных сальдо должен равняться итогу кредитовых конечных сальдо. Это равенство, как и по начальным дебетовым и кредитовым сальдо, объясняется строением бухгалтерского баланса, но уже на конец отчетного периода.

Оборотная ведомость но синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, ибо отсутствие указанных выше равенств свидетельствует о наличии ошибок в учетных записях, которые необходимо выявить и исправить. Оборотная ведомость по синтетическим счетам используется для составления сальдового (заключительного) баланса на следующую отчетную дату. Оборотная ведомость содержит лишь предварительные данные для составления баланса, она используется для общего ознакомления с состоянием и изменениями имущества, его источников и хозяйственных процессов.

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование синтетических счетов Сальдо на Обороты за Сальдо на
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Итого

. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 20ХХ г.

№ счета Наименование счета Сальдо на 01.01.20ХХ г. Обороты за январь 20ХХ г. Сальдо на 01.02.20ХХ г.
Д–т К–т Д–т К–т Д–т К–т
Основные средства 311999,4 311999,4
Амортизация основных средств 281866,2 1000,0 282866,2
Нематериальные активы 30698,82 30698,82
Амортизация нематериальных активов 15350,41 200,0 15550,41
Касса 9806,25 9806,25
Расчетный счет 15132,06 23240,0 21529,46 16842,60
….
…..
ИТОГО 780105,5 780105,5 120167,9 120167,9 797210,9 797210,9
Читайте так же:  Тарифная и бестарифная система оплаты труда

Для обобщения данных по счетам аналитического учета также составляются оборотные ведомости по каждой группе аналитических счетов к данному синтетическому счету. Оборотные ведомости по аналитическим счетам в зависимости от особенностей показателей, характеризующих объекты учета, могут иметь различную форму.

Если аналитический учет ведется только в денежном измерении, то и оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются в денежном выражении. Оборотная ведомость по аналитическим счетам учета товарно-материальных ценностей составляется по форме, в которой кроме суммы приводится и количество с указанием единицы измерения, так как учет материальных ценностей ведется и в натуральном выражении.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета товаров за январь 20ХХ г.

№ п/п Наименование товаров Ед. измер Цена в руб. Остаток на 1 января Оборот за январь Остаток на 1 февраля
приход расход
кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Яблоки кг 45,0 900,0 4500,0 3150,0 2250,0
Груши кг 80,0 3200,0 4000,0 4800,0 2400,0
Морковь кг 25,0 250,0 5000,0 3750,0 1500,0
ИТОГО 4350,0 13500,0 11700,0 6150,0

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций.

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам (Оборотный баланс)

№ п/п Наименование счета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства
Итого

Оборотная ведомость по синтетическим счетам может иметь шахматную форму. При этом учитываются только суммы оборотов по дебету и кредиту счетов за период.

Шахматная оборотная ведомость

ДебетКредит и т. д. Итого
И т. д.
Итого

Помимо оборотной ведомости по синтетическим счетам, используются оборотные ведомости по счетам аналитического учета отдельно к каждому счету синтетического учета, по которым ведется аналитический учет.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учетапредставляют собой итоги оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединяемые одним синтетическим, и предназначены для проверки правильности учетных записей по этим счетам, а также для наблюдения за состоянием и движением отдельных видов средств.

Данные синтетических и аналитических счетов обобщаются в конце отчетного периода. Это необходимо для составления отчетности, контроля и анализа хозяйственной деятельности, поэтому полученная на счетах информация должна быть правильной и достоверной. В течение месяца в учетных записях могли быть допущены ошибки. Для проверки правильности ведения бухгалтерского учета и получения достоверной информации необходимо ее обобщение. Такое обобщение проводится в конце месяца путем составления оборотных ведомостей синтетического и аналитического учетов.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это свод оборотов и остатков по этим счетам. Она составляется по данным синтетических счетов.

Особенности оборотных ведомостей по счетам синтетического учета:

– наличие трех пар равных итогов, т.е. сальдо на начало месяца по дебету и кредиту, дебетовые и кредитовые обороты и остатки на конец месяца. Первая и третья пара итогов объясняется характеристикой имущества организации (по использованию и размещения и по источникам их образования и назначению); вторая пара обусловлена двойной записью хозяйственных операций на счетах;

Видео (кликните для воспроизведения).

– использование только денежных измерителей;

– первая пара итогов представляет собой входящую информацию, т.е. данные начального баланса;

– третья пара итогов – основа составления сальдового баланса.

Обобщение данных синтетического учета рассмотрим на примере.

Баланс условной организации на 1 марта т.г.

Актив Пассив
Средства Сумма, руб. Источники Сумма, руб.
Основные средства 10 200 Уставный капитал 11 000
Материалы 12 100 Краткосрочные кредиты банков
Расчетный счет Касса Баланс 4700 100 27 100 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч. ООО «Темп» ООО «Вымпел» Расчеты с персоналом по оплате труда Баланс 5400 3000 2400 3800 27 100

Хозяйственные операции за март месяц т.г.

№ п/п Содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, руб.
дебет кредит
Получены материалы от поставщиков: ООО «Темп» ООО «Вымпел» Счет «Материалы» Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 3000 5500
Погашена задолженность поставщикам за счет ссуды банка: ООО «Темп» ООО «Вымпел» Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет «Краткосрочные кредиты банков» 2800 5000
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы Cчет «Касса» Счет «Расчетный счет»
Выдана заработная плата из кассы Итого Счет «Расчеты с персоналом по оплате труда» Cчет «Касса» 3450 23 250

Для решения задачи необходимо:

1. Открыть счета синтетического и аналитического учетов согласно баланса на 1 марта т.г.

2. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учетов.

3. Подсчитать обороты и остатки на счетах.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам.

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, их назначение и порядок составления

Одним из способов обобщения данных бухгалтерских счетов в балансе предприятия является составление оборотной ведомости.

Читайте так же:  Перевод с карты на карту. облагается налогом или нет

Оборотная ведомость – это способ обобщения учётной информации, отражаемой на счетах бухгал­терского учёта. Оборотная ведомость составляется в конце месяца на основа­нии данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и обо­ротах по дебету и кредиту счетов за отчётный период.

Виды оборотных ведомостей:

— оборотная ведомость по счетам синтетического учёта;

— оборотная ведомость по счетам аналитического учёта.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта служит для проверки записей в них и составления очередного бухгалтерского баланса, для оценки общего состояния имущества и источников его образования за отчетный период.

В оборотную ведомость записываются все используемые на предприятии счета. При этом на каждый счет отводится одна строка.

В оборотной ведомости соблюдается равенство итогов:

— равенство итогов сальдо по дебету и кредиту счетов на начало и конец отчётного периода подтверждается строением бухгалтерского баланса, т.к. итог дебетовых сальдо по счетам показывает сумму имущества предпри­ятия, а итог кредитовых сальдо – сумму источников образования этого имущества;

— равенство итогов дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам вы­текает из сущности метода двойной записи, при которой каждая хо­зяйственная операция отражается дважды по дебету одного счета и кредиту другого в одинаковых суммах.

Попарное равенство итогов оборотной ведомости по счетам имеет большое контрольное значение, т.к. отсутствие указанного равенства свидетельствует о наличии ошибок в учётных записях, которые необходимо выявить и исправить.

№ счёта Наименование счёта Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
“Основные средства” 690 000 690 000
“Материалы” 20 000 6 000 4 000 22 000
“Основное производство” 46 000 6 800 8 000 44 800
“Готовая продукция” 30 000 8 000 38 000
“Касса” 10 000 3 000 2 800 10 200
“Расчётные счета” 389 000 3 000 386 000
“Расчеты с поставщиками и подрядчиками” 280 000 5 000 285 000
“Расчеты по налогам и сборам” 79 000 5 700 6 300 79 600
“Расчеты с персоналом по оплате труда” 150 000 262 800 112 800
“Уставный капитал” 676 000 151 000 826 400
Итого 1 185 000 1 185 000 292 900 292 900 1 191 000 1 191 000

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за отчётный период

Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта составляется ежемесячно в целях проверки записей на аналитических счетах и получения необходи­мых данных для оперативного руководства.

В зависимости от того, ведётся ли учёт по аналитическим счетам в денеж­ных и натуральных измерителях или только в денежном выражении, формы оборотных ведомостей будут различны:

— оборотная ведомость по счетам аналитического учёта в денеж­ных и натуральных измерителях;

— оборотная ведомость по счетам аналитического учёта в денеж­ных измерителях.

В отличие от оборотной ведомости по синтетическим счетам итоги оборотов по дебету и кредиту в оборотной ведомости по аналитическим счетам могут совпадать лишь случайно.

Итоговые суммы оборотных ведомостей по аналитическим счетам 10 “Ма­териалы” и 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” должны совпадать с данными оборотной ведомости по синтетическим счетам (сравните).

Такое соответствие данных аналитических счетов данным определенному синтетическому счету обуславливается необходимостью следующих равенств:

— сумма начальных остатков аналитических счетов равна начальному ос­татку синтетического счета;

— сумма оборотов дебета аналитических счетов равна обороту дебета син­тетического счёта;

— сумма оборотов кредита аналитических счетов равна обороту кредита синтетического счёта;

— сумма конечных остатков аналитических счетов равна конечному ос­татку синтетического счёта.

Оборотная ведомость по счёту 10 “Материалы” в денежных и натуральных измерителях

Наименование аналитических счетов Единица измерения Цена, руб. Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
количество сумма, руб. приход расход количество сумма, руб.
количество сумма, руб. количество сумма, руб.
Мука кг 6,0
Сахар кг 20,0
Итого

подпись расшифровка подписи

Оборотная ведомость по счёту 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”

в денежном выражении

[1]

Наименование аналитических счетов Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Хлебозавод № 1 110 000 113 100
Комбинат № 4 100 000 171 900
Хлебозавод № 2 70 000 2 000 72 000
Итого 280 000 285 000

подпись расшифровка подписи

Оборотные ведомости по счетам аналитического учёта имеют оперативное и контрольное значение. Они позволяют обнаружить несоответствие данных аналитического и синтетического учёта и выявить имеющиеся ошибки, а также способствуют усилению контроля за использованием имущества хозяйствующего субъекта.

Вопросы для самоконтроля

1. Каково определение счёта бухгалтерского учёта?

2. Какова структура бухгалтерского счёта?

3. В чём проявляется взаимосвязь между счетами и бухгалтерским балансом?

4. Каков порядок записи хозяйственных операций на активном, пассивном и активно-пассивном счетах?

5. В чем сущность и значение двойной записи?

6. Каково определение бухгалтерской проводки?

7. Каково понятие синтетического и аналитического счетов, субсчёта?

8. Какова взаимосвязь счетов с различным уровнем обобщения информации?

9. Где и как происходит обобщение данных бухгалтерского учета?

10. Для чего осуществляется классификация счетов?

11. Каковы основные признаки классификации счетов?

12. На какие группы можно разделить все счета при классификации их по экономическому содержанию?

Читайте так же:  Документальное оформление инвентаризации

13. На какие группы можно разделить все счета при классификации их по назначению и структуре?

14. Для чего в учете используются забалансовые счета?

15. Дайте характеристику основных счетов.

16. Каковы назначение и роль регулирующих счетов?

17. Каково содержание распределительных счетов?

18. Что такое План счетов бухгалтерского учёта?

Остатки на счетах средств и источников их образования

на 1 января 20ХХ г.

Наименование счета Сумма, руб. руб.
Касса
Материалы
Топливо
Уставный капитал
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
Расчётный счёт
Основное производство
Здания производственные

Открыть схемы бухгалтерских счетов и записать в них начальные остатки предварительно определить, является данный счет активным или пассивным.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 8860 —

| 7196 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Обобщение данных текущего учета в оборотных областях. Оборотная ведомость по синтетическим и аналитическим счетам

С целью проверки, контроля и обобщения учета данных применяют оборотные ведомости.

Оборотная ведомость – свод оборотов и сальдо за отчетный период (месяц).

Различают оборотные ведомости по синтетическим счетам и оборотные ведомости по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам – это таблица, в которой отражается:

− каждый синтетический счет с указанием наименования и номер.

− остаток на начало отчетного периода по активным счетам, по дебету, по пассивным счетам по кредиту.

− оборот по дебету и кредиту за отчетный период.

− остатки на конец месяца по активу по дебету, по пассиву по кредиту.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляются только в денежных выражениях, и имеет 3 пары итогов, по которым должно соблюдаться равенство:

1) Итог начальных остатков по Д, должен равняться, итогу начальных остатков по КТ:

Сальдо на начало Дт = Сальдо на начало Кт

2) Итог оборотов по ДТ, должен равняться, итогу оборотов по КТ:

Оборот Дт = Оборот Кт

3) Итог конечных остатков по ДТ равен итогу конечных остатков по КТ:

Сальдо на конец Дт = Сальдо на конец Кт

Схема оборотной ведомости по синтетическим счетам

№счета Наименование счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
0,1 Основные средства
Материалы
Итого = = =

Оборотная ведомость выполняет контрольную функцию при соблюдении трех пар итогов. Однако на практике имеются такие ошибки в текущих записях, которые на три правила оборотной ведомости не влияют.

К ним относятся:

1) Когда ДТ и КТ разных счетов отражают одну и туже неверную сумму.

2) Когда одна и та же хозяйственная операция проведена дважды.

3) Когда хозяйственная операция не отражена.

Во всех этих случаях необходимо осуществить сверку с данными первичных учетных документов, где вспомогательным регистром является шахматная ведомость.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются на основе данных текущего аналитического учета и имеют форму таблицы, где сведены остатки и обороты по аналитическим счетам, открытые к одному синтетическому счету.

Различают два вида оборотной ведомости по аналитическим счетам:

а) это суммовая оборотная ведомость по аналитическим счетам.

б) количественно-суммовая оборотная ведомость, предназначенная для аналитических счетов, отражающих движение товарно-материальных ценностей.

Схема суммовой оборотной ведомости к аналитическим счетам, по синтетическому счету (60)

№ счета Наименование счета Остаток на начало Оборот за месяц Остаток на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма

Оборотная ведомость выполняет контрольную функцию и имеет удобную организацию учета информаций по счетам, поэтому из нее легко перенести данные остатков по счетам, в текущий исходный баланс на конец отчетного периода.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 10219 —

| 7802 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источники


  1. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.

  2. Егиазаров, В.А. Транспортное право: Учебник; М.: Юстицинформ; Издание 5-е, доп., 2012. — 552 c.

  3. Жан, Мишель Ламбер Маленький судья / Жан Мишель Ламбер. — М.: Прогресс, 2016. — 352 c.
  4. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
  5. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.
Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here