Нулевой баланс

Важный материал на тему: "Нулевой баланс" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Ликвидация ООО. Что такое нулевой баланс?

Что такое нулевой баланс?

Чтобы компания была признана ООО обладающая нулевым балансом, она должна соответствовать некоторым критериям:

1. Полное отсутствие фактической деятельности этого хозяйственного субъекта.
2. Нулевой расход и приход. Данный факт должен отображаться во внутренних документах компании и в налоговых декларациях.
3. Отсутствие прибыли любого вида.
4. Также обязательным условием считается своевременное предоставление всех необходимых документов в налоговую инстанцию, помимо этого, нужно произвести оплату соц. взносов ПФР и ФСС.

[2]

Ликвидация ООО с нулевым балансом – способы

1. Официально добровольное.
2. Альтернативное.
3. Банкротство.

Решение о ликвидации принимается в том случае, если деятельность фирмы стала нерентабельной. Если ООО имеет нулевой баланс, то этот способ представляется наиболее логичным. Изначально, банкротство предусматривает существование долгов, которые организация не в силах оплатить. Что касается, ликвидации ООО с нулевым балансом, то это говорит о том, что у предприятия долги отсутствуют, а значит подобным методом она не может быть ликвидирована. Однако существует альтернативный способ – это реорганизация или продажа.

Кому может понадобиться фирма с нулевым балансом?

Большинство предпринимателей с удовольствием приобретут ООО, которое имеет нулевой баланс. Этому факту существует несколько причин:

1. Нежелание оформлять массу документов для открытия ООО.
2. К тому же, ООО – это самая распространенная форма ведения хоз. деятельности.
3. Для некоторых бизнесменов, огромный интерес представляют полученные ранее лицензии и сертификаты во время существования ООО, которые при продаже станут собственностью нового владельца.

Порядок ликвидации предприятия с нулевым балансом:

Причины ликвидации ООО с нулевым балансом:

Пошаговая инструкция – ликвидации ООО с нулевым балансом

Мы предоставили вашему вниманию, характеристику такого процесса, как ликвидация ООО. Нулевой баланс при этом, имеет существенную роль, так как в этом случае, для компании все происходит намного проще.

Подпишись на ежедневную рассылку лучших статей!

Нулевой баланс

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в 2013 году ФХД не велась. Будем сдавать «нулевой» баланс. Хотела уточнить насчет УК. Он должен быть отражен в балансе или нет? Т.е. должно быть в активе в строке «Ден.средства» 10 и в пассиве УК 10. Или весь баланс должен быть по нулям?
Заранее спасибо за помощь)

Здравствуйте. УК отражаете обязательно.

Добрый вечер. Не стала создавать новую тему, может здесь получу ответ. Нулевого баланса быть не может. Фирма существует с 2008г. УК внесен 10тыс. в кассу: часть выдана в п/о. Потрачено все на: изготовление печати, открытие счета, канцтовары итд. Вторая часть внесена на р/с и списана на услуги банком. Больше этой фирмой никто не интересовался и она «пустая» так и висит. Сдавали 0. Вроде и восстанавливать ничего не надо, что бы сдать баланс. Но, что я должна поставить в актив? Денег в кассе 0, р/с закрыт. Мат.запасов тоже нет. Сдавать нулевой? И прикладывать пояснительную?Вы бухгалтер? Слышали хоть что-то о двойной записи?

Доброго времени суток!Скажите пожалуйста, нужно ли сдавать ООО-нулевка, бух.баланс в статистику?Спасибо

В соответствии со статьей 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты, за исключением организаций государственного сектора и Центрального банка Российской Федерации, представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной статистики.

Бюджетные и автономные учреждения не обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в органы государственной статистики.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны составлять бухгалтерскую отчетность за 2013 год.

Если малое предприятие, то по строке 1300 Капитал и резервы будет 0 (10 УК, 10 убыток)
Вот и будет у вас «нулевой баланс».

Нулевая налоговая отчетность

Преимущества работы с нашей компанией

— нулевая бухгалтерская отчетность для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
— подготовка и сдача нулевой отчетности в налоговую, фонды и т. д.;
— бухгалтеры-профессионалы с большим опытом работы;
— мы постоянно контролируем изменения в российском законодательстве и полностью соблюдаем его;
— гарантия на все предоставляемые нашей компанией бухгалтерские услуги;
— индивидуальный подход к каждому клиенту.

«Нулевой баланс» или «нулевая отчетность» — что это такое?

Если компания не ведёт финансово-хозяйственную деятельность, её баланс не больше уставного капитала, а прибыль по отчётам равна нулю или отрицательна, её баланс можно назвать нулевым. Абсолютно нулевым баланс не может быть, разве что если баланс является ликвидационным.

«Нулевой баланс» и «нулевая отчетность» равнозначны и используются для определения деятельности компании и её отчётности.

Нулевой отчет может быть и у юридического лица при ОСНО (общей системы налогообложения) или УСН (упрощённой системы налогообложения), и у ИП (индивидуального предпринимателя) (кроме патентной системы). При обеих системах налогообложения компания может сдать нулевой баланс с помощью Единой упрощенной декларации.

Услуга ведения бухгалтерии удаленно при нулевом балансе очень востребована, потому что в этом случае нет смысла держать в штате бухгалтера, регулярно платя ему зарплату, обеспечивая ему рабочее место и т.д. С такой услугой организация может соблюдать все правила ведения бухучета и не попасть на штрафы, и при этом соответствовать организации с нулевой отчетностью, у которой есть лишь один сотрудник – руководитель.

Когда и как сдавать нулевую отчетность?

Нулевую отчётность нужно сдавать в налоговую инспекцию:
— ежеквартально — до 30 числа месяца, идущим за кварталом;
— годовую — с 1 по 31 марта (или по 30-е в високосном году).

Также существует фондовая отчётность (ПФР, ФСС) и в органы статистики, в которые также нужно сдавать отчётность при нулевом балансе.

В Фонд Социального Страхования ежеквартально и ежегодно сдаётся форма 4-ФСС, в котором указано количество сотрудников компании — один руководитель, а в Пенсионный Фонд России — форма РСВ-1.

Индивидуальным предпринимателям необходимо сдавать отчётность в фонды, если ИП уже был руководителем и уволил работников, но не снял их с учёта. Нулевая отчётность в Госкомстата обычно не сдаётся, но нулевой баланс надо представить.

Стоимость сдачи нулевой отчетности

На бухгалтерском рынке очень много компаний, предоставляющих услуги сдачи нулевой отчётности в Москве и в других крупных городах. Заказывая такую услугу в первый раз, многим клиентам сложно сориентироваться, какой компании отдать предпочтение и доверить свою бухгалтерию.

Стоимость же сдачи нулевой отчётности при комплексном обслуживании зависит от налогового режима (УСН или ОСНО). Если речь идёт о разовой сдаче отчётности, то цена услуги будет определяться как налоговым режимом, так и стоящей задачей, объёмом документооборота и других параметров.

Читайте так же:  Разделительный баланс при реорганизации

Комплексное ведение бухгалтерии «Нулевой баланс» (в квартал)
ОСН 4500
УСН 6% (доходы) 3000
УСН 15% (доходы-расходы) 3000

Дополнительные услуги Стоимость, руб.
Подготовка документов на переход с ОСНО на УСН 1500
Акт сверки с ИФНС по налогам 2000
Сдача квартальной отчетности по почте (зависит от режима налогообложения) 220-400

Нулевая отчетность при ОСНО и УСН для ООО в налоговую

При составлении и сдаче нулевой отчетности в ИФНС при общем режиме налогообложения необходимо пройти следующие отчеты:
— бухгалтерский баланс;
— отчет о прибылях и убытках;
— единую упрощенную декларацию;

копию приказа об учетной политике.

Вышеуказанные документы представляют собой как квартальный нулевой отчет, так и годовой.

Для сдачт нулевой отчетности при УСН нужны следующие документы:
— единая упрощенная декларация;
— книга доходов и расходов, которая распечатывается и заверяется у нотариуса.

Кроме УСН и ОСНО для организаций предусмотрен режим ЕНВД, при котором составление и сдача нулевого баланса включает в себя налоговую декларацию по ЕНВД, которую необходимо сдавать как ежеквартально, так и за год полностью.

Общий перечень документов отчетности при УСН и ОСНО для ООО

— расчетная ведомость по форме 4-ФСС – в ФСС (ежеквартально и за год)
— расчетная ведомость РСВ-1 – в ПФР (ежеквартально и за год)
— справка об отсутствии деятельности – в ИФНС (ежеквартально и за год)
— сведения о среднесписочной численности сотрудников – в ИФНС (за год)
— сведения о доходах физических лиц – в ИФНС (за год)
— расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в Ростехнадзор – в Ростехнадзор (за год)
— статистическая отчетность – в Госкомстат (за год)

Как вести нулевой баланс

Резюмируем: сдать нулевой баланс компании достаточно сложно, тем более при обшем налоговом режиме. Ошибки при сдаче нулевых отчётов штрафуются (ст. 199 УК РФ, п.1 ст.15.6 КоАП, ст. 19.7 КоАП, п. 1 ст.126 НК РФ). Правильная и своевременная сдача нулевого отчёта в фонды, налоговую и другие службы, нужно знать сроки, порядок, правила оформления отчетных и других документов.

Заполнение нулевой отчетности

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

В каком порядке заполняется нулевая отчетность? Всегда ли нулевая отчетность означает прочерки в налоговых декларациях и «страховой» отчетности? Перечень случаев, при которых возникает необходимость составления нулевой отчетности, а также санкции за ее непредоставление рассмотрены в статье «Нулевая отчетность». Несмотря на свое название, нулевая отчетность содержит числовые показатели, отличные от нуля.

Заполнение нулевой бухгалтерской отчетности

Комплект предоставляемой бухгалтерской отчетности зависит от категории налогоплательщика. Но, в любом случае (будь то субъект малого предпринимательства либо обычное предприятие) должны быть заполнены бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

При заполнении бухгалтерского баланса вновь созданное предприятие не заполняет 2 столбца «На 31 декабря 20__г.». А действующее предприятие переносит данные с бухгалтерской отчетности за предыдущие годы.

При полном отсутствии хозяйственных операций в пассиве баланса отражается размер уставного капитала (код строки 1310 раздела III) и соответствующий ему актив.

Например, если уставный капитал был внесен основными средствами, то отражаются данные в активе баланса (код строки 1150 раздела I).

Напомним, что размер уставного капитала, отраженный в отчетности должен соответствовать учредительным документам. Это означает, что если на момент формирования бухгалтерского баланса уставный капитал не оплачен, то в балансе заполняется строка 1230 «Дебиторская задолженность» в неоплаченной его части.

В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности отчет о финансовых результатах будет полностью нулевым, поскольку не начисляется заработная плата, не осуществляются иные платежи. Однако если у налогоплательщика возникает обязанность исчисления ресурсных налогов, то в отчете о финансовых результатах будут показаны прочие расходы (код строки 2350 отчета) и, соответственно, отражен убыток (код строки 2400 отчета).

Заполнение нулевой налоговой отчетности

Представление нулевых налоговых деклараций означает, что в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком не осуществлялась деятельность, в связи с чем, налоговые обязательства перед бюджетом отсутствуют. При формировании нулевой налоговой отчетности следует учитывать применяемую систему налогообложения. На практике может сложиться ситуация, когда в одном из отчетных периодов деятельность велась. Например, отчетность по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом и в том случае, если деятельность прекратилась внутри налогового периода, показатели нулевыми не будут. По итогам налогового периода (года) в декларации будут отражены те же показатели, как и по итогам рабочего квартала.

Для вновь зарегистрированных предприятий, а также для тех налогоплательщиков, у которых в течение налогового периода деятельность не велась, в декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС РФ от 26.11.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]) должны быть заполнены: титульный лист, раздел 1 (1.1, 1.2) и лист 02. При этом сумма налога на прибыль к уплате будет равна нулю.

[1]

При отсутствии движения денег в кассе и на счетах в банке, налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.

Аналогичная ситуация может возникнуть и при заполнении декларации по «упрощенному» налогу (утв. приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]). Кроме того, в нулевой декларации (при полном отсутствии деятельности в налоговом периоде) может быть показан убыток (полученный в прошлом году и перенесенный на следующие годы).

Если организация или ИП является плательщиком НДС, то необходимо представить нулевую декларацию по НДС (утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]) с заполнением титульного листа, раздела 1.

Причем с 1 января 2014 г. декларация по НДС предоставляется в налоговую инспекцию путем передачи по ТКС. Предоставлять декларацию на бумажном носителе имеют право налоговые агенты, не являющимися плательщиками НДС или являющимися плательщиками НДС, но освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика (письмо ФНС РФ от 30.01.2015 г. №ОА-4-17/[email protected]).

В том случае если на балансе у налогоплательщика имеются основные средства (в т.ч. транспортные средства), земельные участки, то возникает необходимость составления налоговой отчетности по транспортному, земельному налогу, а также налогу на имущество.

C 1 января 2016 г. необходимо заполнить и нулевую форму 6-НДФЛ. При этом в клетке, где указываются суммы начисленного дохода и налога, проставляются нулю, в остальных — прочерки.

Заполнение нулевой пенсионной отчетности

В том случае если деятельность не велась, страховые взносы за работников не начислялись, должен быть составлен отчет по форме РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 г. №194п) с заполненными титульным листом и разделами 1, 2 (письмо Минтруда РФ от 29.09.2014 г. №17-4/ООГ-817).

Читайте так же:  Оплата донорских дней

Заполнение нулевой отчетности в ФСС

Нулевой отчет в ФСС РФ составляется по форме 4-ФСС (утв. приказом Минтруда РФ от 19.03.2013 г. №107н). Согласно порядку заполнения формы 4-ФСС нулевая отчетность состоит из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10 (приложение №2 к приказу Минтруда РФ №107н). При этом в пустых графах ставятся прочерки.

При этом с 2015 года организации и ИП со среднесписочной численностью работников свыше 25 человек должны представлять отчет РСВ-1 и 4-ФСС в электронном виде.

Обращаем внимание на то, что за непредставление нулевой отчетности на организацию и ИП может быть наложен штраф в размере 1 000 рублей (постановление ФАС Московского округа от 21.04.2014 г. №А41-34916/13).

Во избежание неверного толкования контролирующими органами и последующего выставления контролирующими органами требования с предоставлением пояснений, вместе с нулевой отчетностью можно представить сопроводительное письмо. В письме нужно указать причину предоставления нулевой отчетности (не велась деятельность, не начислялась заработная плата).

Статья актуальна на 18.03.2016 г.

Нулевой баланс

1. Принятие решения. В обсуждении данного вопроса участвуют все учредители. На этом собрании определяется ликвидационная комиссия, которая обязана контролировать весь процесс.
2. Уведомление о прекращении функционирования организации. Результаты собрания предоставляются в налоговую инспекцию в течении 3х дней. Штраф за просрочку составляет 5 тыс. руб. Помимо этого, необходимо уведомить фонд соц. страхования и пенсионный фонд.

3. Выдача справки, свидетельствующей о том, что началась ликвидация ООО. На протяжении 3х дней работники налоговой обязаны внести компанию в перечень предприятий на ликвидацию или же отказать ООО по причине искаженной информации или наличия ошибок.
4. Публикация о ликвидации компании в СМИ. Предоставление протокола и квитанции об оплате гос. услуги по публикации.
5. Подача в ФНС ликвидационного промежуточного баланса. Для нулевого ООО баланс будет сводиться к указанию всех имеющихся активов, которые имеются на момент создания компании.
6. Налоговая проверка. Если происходит ликвидация ООО с нулевых балансов, то проверка может не состоятся или она проводиться до начала подачи ПЛБ. Налоговый орган проверяет всю внутреннюю документация, счета и отчетности на момент существования компании.
7. Заявление о ликвидации. Данная форма написания унифицирована (Р16001). В ней отражаются все данные о юр. лице, дата публикации собрания (протокол) и печать в СМИ.
8. Ликвидация ООО. Весь процесс сводиться к полному исключению компании из ЕГРЮЛ.
Мы предоставили вашему вниманию, характеристику такого процесса, как ликвидация ООО. Нулевой баланс при этом, имеет существенную роль, так как в этом случае, для компании все происходит намного проще.

Основные правила

Нулевым бухгалтерским балансом будет считаться та отчетность, в которой отсутствуют движения (обороты) по счетам, а остатки на них с начала отчетного периода переносятся, в тех же суммах, на конец отчетного периода.

То есть, если в отчетном периоде отсутствовали финансово-хозяйственные операции:

  • Движение в кассе и на расчетном счете;
  • Приход и выход активов;
  • Начисление заработной платы;
  • Товарные операции и т.п.

В этом случае, организация до 31 марта обязана предоставить, так называемый, «нулевой» отчет за предыдущий год. В противном случае, на предприятие и руководителя будет наложен административный штраф.

Документы, которые понадобятся при составлении «нулевой» отчетности:

  • ОГРН, коды статистики, выписка из государственного реестра юридических лиц;
  • Страховое свидетельство ФСС и уведомление о размере страховых взносов;
  • Документ о регистрации из ПФР;
  • Штатное расписание и приказ о назначении директора и главбуха;
  • Банковские расчетные реквизиты;
  • Справки об отсутствии операций по счетам организации за текущий период;
  • Предыдущий отчет (при составлении последующих).

Особенности заполнения

Нулевой баланс может быть:

  • Первичным, в котором бухгалтер проставляет только в одной колонке данные о сумме капитала, внесении средств в УК, наличии основных средств и других операциях, которые имели место при создании фирмы;
  • Последующим, в котором информация переносится из предыдущей отчетности, с изменением только периода отчетности.

Сумма уставного каптала, которую планируется внести в отчетность, должна соответствовать информации в учредительных документах. В случае, когда на отчетную дату, уставный капитал не оплачен каким-либо учредителем – сумма задолженности отражается по статье «Дебиторской задолженности» (строка 1230).

Помимо нулевого баланса организация должна составить отчет о финансовых результатах (форма №2 – неотъемлемая часть формы №1). При отсутствии деятельности отчет будет нулевым. Но при наличии обязательных налоговых платежей, в ней будет отражаться убыток.

Отличительные черты нулевой отчетности:

  • Итоговые суммы актива и пассива баланса равны величине уставного капитала;
  • В строке «прибыль» стоит «0»;
  • Строка «убытки» ≤ «0»;
  • Все переменные составляющие отчетности – нулевые;
  • Постоянные составляющие (титульный лист, раздел 1 и 2) заполняются в соответствии с существующими данными.

Пример заполнения

  1. Шапка бухгалтерского баланса:

Бухгалтерский баланс утвержден Приказом МФРФ №66н от 02.07.2010г., и является Приложением №1 к этому Приказу.

Постоянные данные, расположенные в шапке баланса, остаются неизменными:

  1. Актив баланса (раздел I и II):

В нашем примере уставный капитал открытого акционерного общества «Слобода» в размере 35 000 тысяч рублей сформирован из следующих средств:

  • 20 000 рублей – составляют основные средства, внесенные в фонд уставного капитала учредителями;
  • 10 000 рублей – было внесено наличными средствами;
  • 5 000 рублей – это задолженность учредителей по внесению части капитала, согласно учредительным документам.

Стоит отметить, что при первичном заполнении баланса для вновь создаваемой фирмы, столбцы со значениями строк по предыдущим годам остаются не заполненными.

  1. Пассив баланса (раздел III, IV и V):

Сумма уставного фонда отображается в пассиве баланса ООО «Слобода» в общей сумме – 35000 рублей.

Так как в бухгалтерском учете существует принцип двойной записи, поэтому суммы Баланса актива и Баланса пассива должны совпадать.

На заметку! Все записи в отчете ведутся в тысячах. Например, сумма внесенного капитала равна 35000 рублей – то пишем «35», если сумма средств равна 34750 рублей, то при отображении в отчетности ее можно округлить до значения «35».

Порядок подачи отчетности в ФНС

Если хозяйственная и финансовая деятельность предприятием не велась в отчетном периоде, то предприятием подготавливается отчетность внутренняя бухгалтерская, а также налоговая и статистическая.

В двойном экземпляре приобретаются все необходимые бланки:

  • Форма 1 и форма 2;
  • Расчетные документы в ФСС и ПФР;
  • Декларации по необходимым налогам, в зависимости от деятельности.
Читайте так же:  Штраф за несдачу среднесписочной численности

При переписывании данных с шапки отчетности не забудьте поменять прошлую отчетную дату на текущий период. Каждая страница отчетности должна быть пронумерована. В нулевых пунктах необходимо проставить прочерки – без этого баланс не примут. Прикрепите к документам опись сдаваемых документов и количество листов.

Обязательным условием является то, что все заполненные бланки отчетов должны быть подписаны директором, главным бухгалтером (при наличии) и поставлена печать.

В помощь бухгалтеру существует множество программных комплексов, помогающих составить правильно отчетность, например, «1С» (платная бухгалтерская система), «Налогоплательщик», «СБИС++» (бесплатная).

Посмотреть еще:

Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

Нулевой баланс не значит пустойНесмотря на то, что баланс при отсутствии деятельности именуется «нулевым», заполнить…

Видео (кликните для воспроизведения).

Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео (кликните для воспроизведения).

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Пустой бухгалтерский баланс. Нулевой баланс.

    Пустой баланс. Возможно ли такое? Часто бывают ситуации, когда компания зарегистрировалась, а деятельности еще не ведет. А если операций никаких не было, то, соответственно, баланс будет пустой.

    Но что значит «пустой баланс»? Значит ли это, что баланс нулевой, т.е. в балансе нужно заполнять только шапку?

    [3]

    Нет, такого в принципе не может быть. Поскольку самая первая проводка у вас будет связана в регистрацией уставного капитала, который, как известно, каким-то образом вносится в фонд предприятия.

    Т. е. самая первая проводка у вас будет

    Д-т 75 К-т 80 = сумма уставного капитала, где

    Сумма по счету 80 – это сумма уставного капитала , определенная в уставе (или прочих учредительных документах) организации, зарегистрированная в налоговой.

    Сумма по счету 75 – это сумма задолженности перед учредителями, которые этот уставный капитал и создали. Данный счет в аналитике ведется по учредителям.

    Далее, в этих же учредительных документах должно быть описано, каким образом вносится Уставный капитал: деньгами на расчетный счет либо каким-либо имуществом.

    Т.е. следующая проводка у вас будет при внесении УК учредителя. Чаще всего данная операция производится одновременно с первой. Проводка будет выглядеть следующим образом:

    Д-т 51, 01, 08, 10 и пр К-т 75

    Таким образом, пустого баланса у вас в принципе быть не может.

    А что значит «нулевой баланс»? Нулевой баланс — это баланс, в котором отражены проводки по определению уставного капитала, но при этом больше никакого движения не было. Нулевой баланс – это условное название. Нулевые балансы у вас могут быть, когда в каком-то периоде у вас нет деятельности. Т.е. остатки по счетам у вас могут быть, а вот движения в течение налогового периода – никакого. Т.е. вы просто переносите остатки с начала года на конец в том же объеме.

    Таким образом, пустой баланс не предполагает заполнение только одной шапки. Цифры у вас все равно будут.
    Может возникнуть ситуация, когда учредители внесли деньги на расчетный счет в счет уплаты уставного капитала. Деятельности у вас никакой не велось. Но в течение времени действия расчетного счета банк с вашего счета списывает средства за банковские услуги. Таким образом, даже если у вас нет деятельности, расходы у вас все равно будут.

    Что получается в итоге? В итоге вы получили убытки, и никаких активов у вас нет. Т.е. в Активе баланса у вас получился ноль. А вот в пассиве баланса УК все равно остается неизменный. Но при этом вы на эту же сумму получили убытки (это ваши банковские услуги). Убытки, как известно, в баланс вносятся со знаком «минус». Так что даже если у вас в итоге получится по балансу ноль, в строках баланса движение какое-то будет обязательно.

    Чем грозят убытки компании, читайте здесь.

    Что сдавать если нулевая отчетность, читайте здесь

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Как самостоятельно составить нулевой баланс?

    Частенько предприниматели обращаются в специализированные фирмы, чтобы те составили им нулевой баланс, но иногда, в условиях жесткой экономии денег и кажущейся простоты работы, некоторые предприниматели и начинающие бизнесмены пробуют составить такой баланс самостоятельно.

    Относительно несложно, ну как самому себе выдрать зуб, или же посчитать парочку логарифмов — умеючи просто, а не умеючи больно и страшно. Но всему можно научиться.

    Стоимость нулевого баланса в нашей компании:

    • Только подготовка — 3000 р.
    • Подготовка и сдача — 4000-6000 р.

    Нулевой отчет (нулевой баланс) — это комплект деклараций за один налоговый период, не содержащих в себе данных или повторяющий данные предыдущего комплекта.

    Существует несколько систем налогообложения, и для каждой из них свой комплект нулевой отчетности.

    Список квартальной отчетности для ООО на УСН:

    • Отчет CЗВ-М — ежемесячно — в ПФР.
    • Отчет по страховым взносам — ежеквартально — в ФНС.
    • Отчет о несчастных случаях — ежеквартально — в ФСС.

    Декларация по УСН в квартальной отчетности не сдается.

    Списки других нулевых комплектов отчетности

    Вы наверняка огорчитесь, что я не привела в этой статье все списки нулевых комплектов. На это есть причины:

    • Во-первых, таких комплектов для ООО — 4, а для ИП — 12. Всего 16 вариантов — очень много для статьи.
    • Во-вторых, состав комплектов меняется как ежегодно, так и внутри года. Если завтра что-то поменяется, а я не успею отразить это в статье, вы нарушите закон и вас оштрафуют.

    Поэтому состав комплектов отчетности вам нужно узнавать на конкретный отчетный период.

    Где брать списки и бланки?

    Взять формы вы можете из любой справочно-правовой системы (перечислю три крупнейшие):

    • Консультант плюс
    • Гарант
    • Контур-Норматив
    Читайте так же:  Сведения о травматизме на производстве форма 7

    Бланки отчетности можно также взять на специализированных бухгалтерских сайтах (Клерк.ру или Бухонлайн.ру), можно воспользоваться бесплатными программами от налоговой инспекции (например, «Налогоплательщик»), или платными (к примеру, 1С). Пользоваться поиском в Яндексе или Рамблере я не рекомендую, так как формы деклараций меняются почти ежеквартально, и вы запросто можете попасть на старый вариант. Это будет считаться несдачей отчетности и вы получите гарантированный штраф за ее непредставление.

    Санкции за несдачу нулевых отчетов

    Штраф за несдачу квартальной отчетности ООО на УСН составит:

    • 1000 рублей за ФСС
    • 1000 рублей за ФНС
    • 1500 рублей за CЗВ-М.7

    3605 рублей составят ваши денежные потери ,

    если вы не сдадите или неверно сделаете нулевую отчетность (3500 рублей плюс комиссия банка, например 3% у Сбербанка — это еще 105 рублей). И отчетность все-равно придется сдать правильно.

    Методика заполнения нулевок

    Допустим, вы уже подобрали все необходимые формы в электронном виде, и приступаете к работе.

    Есть два варианта нулевого баланса:

    Последующие нулевые балансы

    Если вы делаете последующие нулевые балансы, вам нужно сделать так:

    1. Аккуратно заполнить все титульные листы нулевых деклараций.
    2. Проставить ИНН (и КПП — для организаций) на всех сдаваемых страницах.
    3. Пронумеровать сдаваемые страницы.
    4. Взять предыдущую отчетность и аккуратно переписать все, что было указано в предыдущих отчетах.
    5. Поправить даты на текущие.
    6. Исправить налоговый период на сдаваемый.

    Первый нулевой баланс

    Если вы сдаете самый первый нулевой баланс, вам придется самостоятельно проставить в нем цифры. Да-да, даже если вы вообще не вели никакой деятельности, цифры будут. Вам необходимо отразить уставный капитал. Эти данные показываются в бухгалтерском балансе (форма 1), который сдают все организации:

    1. Отразите в пассиве баланса сумму уставного капитала.
    2. В активе баланса покажите ресурсы, которые были внесены.

    Что отразить в активе баланса:

    • Если уставный капитал внесли деньгами, то следует отразить денежные средства.
    • Если УК не успели внести, надо показать дебиторскую задолженность.
    • Если УК сформирован имуществом, стоимостью до 40000 рублей, — пишете стоимость в «запасы, в т. ч. материалы».
    • УК сформированный имущество стоимостью более 40000 рублей принимаете к учету как основные средства.

    Вот так вы получите полностью сформированную отчетность в электронном виде. Распечатайте ее в двух экземплярах, один из которых остается у вас, а другой вы сдадите в налоговую инспекцию. Если отправляете почтой, не забудьте прикрепить квитанцию и опись к отчетности степлером. Если у вас ОСНО, отчетность по НДС вы обязаны сдать электронно через интернет.

    «Рисуем» нулевой баланс

    Прежде чем прекратить сдавать отчетность фирмы, желательно свести все остатки по счетам к нулю и продержать ее в таком состоянии годика три. Этот метод гарантированно избавит вас от необходимости платить налоги.

    Посчитаем, чтоб не ошибиться

    Что бы свести баланс к нулю, прежде всего проведите инвентаризацию. Это необходимо для того, чтобы определить стоимость имущества, которое числится на балансе фирмы.

    Затем разбейте его на две категории. Имущество, стоимость которого может быть единовременно включена в расходы фирмы и имущество, стоимость которого не может быть сразу включена в расходы.

    К первому относятся, например, канцелярские принадлежности, не переданные в эксплуатацию, дешевые основные средства и т. д. Ко второму – дорогие основные средства, нематериальные активы, товары и т. д.

    Еще один важный момент – инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей. На основании полученных результатов инвентаризации вам нужно принять решение, что делать с имуществом и долгами фирмы.

    Избавляемся от имущества

    Стоимость имущества, которое относится к первой категории, включите в расходы. Для этого необходимо оформить ряд документов. Их перечень зависит от вида списываемого имущества.

    Если нужно списать «канцелярку», которая числится в составе материалов, оформите документы, подтверждающие их передачу в эксплуатацию. Для этого достаточно лишь поставить отметку в карточке по учету материалов формы № М-17 (утверждена постановлением Госкомстата от 30 октября 1997 г. № 71а). Стоимость таких материалов включают в налоговом учете в состав прочих расходов. На их сумму уменьшают налогооблагаемую прибыль.

    Если нужно списать дешевые основные средства (стоимостью до 10 000 рублей), оформите любой из актов по форме № ОС-4 или ОС-4б (утверждены постановлением Госкомстата от 21 января 2003 г. № 7). Не забудьте сделать отметку о списании основных средств в инвентарной карточке или книге по их учету.

    Согласно пункту 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», вы можете списать и основные средства, которые фирма не будет использовать или которые морально устарели (например, компьютеры, принтеры и т. д.). Это оформляется в таком же порядке, как и списание дешевых основных средств. В налоговом учете стоимость таких основных средств включается в состав расходов, уменьшающих облагаемую прибыль фирмы.

    Основная задача – сформировать если не нулевой, то почти нулевой баланс, чтобы не платить налог на имущество. Поэтому те ценности, которые невозможно списать – как правило, это основные средства стоимостью более десяти тысяч рублей – желательно также «убрать» с баланса фирмы. Для этого существует несколько вариантов.

    Проще всего такое имущество продать (например, фирме-однодневке, дальнему родственнику учредителя фирмы и т. д.). В результате у вас может возникнуть налогооблагаемая база по НДС и налогу на прибыль. Отметим, что большинство фирм рассчитывает НДС по кассовому методу, а налог на прибыль – по методу начисления.

    Поэтому, чтобы не платить НДС, вам нужно договориться с покупателем, что деньги за переданные ему ценности он вам не перечислит. В этом случае платить налог не придется.

    Чтобы не платить налог на прибыль, имущество надо продать по балансовой стоимости. Основные средства или нематериальные активы нужно реализовать по остаточной стоимости. В этой ситуации доходы от продажи имущества будут равны расходам, связанным с его реализацией, и налогооблагаемой прибыли не возникнет.

    Прощаемся с деньгами

    Избавиться от лишних денег можно несколькими способами. Способ первый – незаконный. Проще всего деньги перечислить обналичивающей фирме-однодневке.

    Перечисление денег по договору с однодневкой должно быть связано с оплатой работ или услуг, которые могут быть включены в состав общехозяйственных расходов (косметический ремонт офиса, маркетинговые исследования, консультационные услуги, связанные с управлением фирмой, и т. д.).

    Способ второй – законный, но с потерями. Вы можете оформить передачу денег учредителям или сотрудникам фирмы. Например, генеральному директору. Затем они возвращают деньги наличными.

    Так, фирма может провести собрание учредителей и принять решение выдать за счет чистой прибыли ту или иную премию руководителю. В такой ситуации вам придется заплатить лишь налог на доходы физических лиц (13% с суммы премии).

    Читайте так же:  Пояснение в налоговую по страховым взносам

    Вы можете выплатить учредителям фирмы дивиденды. В этом случае также придется заплатить лишь налог на доходы физических лиц. Причем налог начисляют по ставке 6 процентов (с 1 января 2005 года – 9%). Другими налогами дивиденды не облагаются. Эти способы могут применяться при условии, что у фирмы есть нераспределенная прибыль.

    Вы можете оформить выдачу денег любым сотрудникам фирмы в качестве материальной помощи. В этом случае необходимо начислить налог на доходы физических лиц с суммы, превышающей две тысячи рублей на каждого сотрудника. Другие налоги и взносы (например, ЕСН, взнос на обязательное пенсионное страхование и т. д.) платить не нужно.

    Что делать с долгами

    Дебиторские и кредиторские задолженности, которые числятся в учете, надо списать по истечении срока исковой давности. Этот срок составляет три года с момента их возникновения. Однако списывать задолженности зачастую невыгодно фирме.

    Так, при исчислении НДС списание дебиторской задолженности приравнивается к ее погашению. Поэтому, если у вас числится задолженность по реализованным и неоплаченным товарам, после списания долга нужно будет платить НДС.

    Если вы решили не списывать задолженности, вы можете продлить срок исковой давности по ним. По общему правилу срок исковой давности начинает отсчитываться с той даты, не позже которой покупатель должен перечислить деньги по договору. Этот срок прерывается, если должник признал за собой долг.

    Подтвердить это он должен письменно, прислав письмо или акт сверки расчетов. Также подтверждением будет поступление от должника хоть какой-то суммы денег (по дебиторской задолженности) или перечисление денег кредитору (по кредиторской задолженности). В этом случае фирма задолженности списывать не должна.

    После списания имущества у фирмы могут возникнуть задолженности по тем или иным налогам перед бюджетом. Поэтому вам нужно провести сверку суммы задолженности со своей налоговой инспекцией. В связи с отсутствием у фирмы денег налоги перечислять в бюджет не нужно. Несмотря на то, что налоговики насчитают вам пени, взыскать их они не смогут. Ведь у фирмы к этому моменту уже не будет имущества, на которое можно обратить взыскание. По этой же причине им не удастся взыскать и задолженность по налогам.

    Нулевая отчетность ООО

    Фирма зарегистрирована, а оборотов никаких нет? Несмотря на это, все равно придется сдать отчетность в контролирующие органы. Какие нулевые отчеты сдавать, зависит от системы налогообложения. Сроки отчетности, стандартной и нулевой, одинаковы.

    Бывает так, что новички на рынке первое время не ведут деятельности. То есть фирма зарегистрирована, а оборотов никаких нет. Несмотря на это, такой компании все равно придется сдать отчетность в контролирующие органы. Отчеты, которые не содержат стоимостных показателей, называются нулевыми.

    Какие нулевые отчеты сдавать, зависит от системы налогообложения. Сроки отчетности, стандартной и нулевой, одинаковы.

    Нулевая отчетность ООО на ОСНО

    Находясь на общем режиме, компании обязаны сдавать ряд деклараций: по НДС, прибыли, имуществу. Помимо этого, нужно сдавать формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Раз в год подается бухгалтерская отчетность.

    Отчетности много, но некоторая отчетность в принципе не может быть нулевой. Например, не может быть нулевой СЗВ-М. Этот вид отчета подается на застрахованных лиц независимо от выплат. Если у компании не было деятельности, а следовательно и выплат работникам, подать СЗВ-М все равно придется.

    Нулевым не может быть и баланс, в нем как минимум будет стоять сумма уставного капитала.

    Иначе обстоит дело с декларациями. Для всех видов допустима нулевка. Обычно в нулевой декларации заполняется лишь титульный лист, а ячейки в остальных разделах прочеркиваются.

    Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн. 3 месяца пользуйтесь сервисом бесплатно

    Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подаются налоговыми агентами. ООО становится налоговым агентом только в момент выплаты дохода работнику. Если выплат не было, ООО не является агентом. Поэтому при отсутствии деятельности в компании 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать.

    Если в течение отчетного периода отсутствуют обороты по банку и кассе, а также нет объекта налогообложения, ООО вправе сдать единую (упрощенную) декларацию. Этот вид отчета заменяет декларации сразу по нескольким налогам. По своей сути упрощенная декларация является нулевой, так как не содержит сумм налога.

    Нулевая отчетность ООО на спецрежиме

    ООО на спецрежимах освобождены от ряда налогов. Им не нужно сдавать декларацию по НДС или прибыли.

    ООО на УСН о своих доходах и расходах сообщают налоговой службе в декларации по УСН. Если деятельность не велась, нужно подать нулевую декларацию по УСН. Срок для подачи нулевки — до 31 марта. Нулевая отчетность 2018 направляется в ФНС до 31.03.2019.

    Также упрощенцы должны подать нулевые отчеты по форме 4-ФСС и расчет по страховым взносам, если не было выплат.

    ООО на ЕНВД сдают декларацию по вмененному налогу. Налог компании платят независимо от того, велась деятельность или нет. Поэтому даже при отсутствии деятельности нельзя сдать нулевую декларацию по ЕНВД.

    Ответственность

    Сдача нулевой отчетности является обязательной в большинстве случаев. Если не сдать нулевой отчет, компанию оштрафуют за каждый вид несданного отчета. Штраф для ООО составит 1 000 рублей. Помимо этого, оштрафуют и должностное лицо на 300–500 рублей.

    Не сданная в срок нулевая отчетность может привести к блокировке расчетного счета фирмы.

    ФНС или фонды могут запросить у ООО пояснительное письмо. В нем компания должна объяснить, почему деятельность не ведется.

  • Источники


    1. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.

    2. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.

    3. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.
    4. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
    5. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.
    Нулевой баланс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here