Нулевая декларация по налогу на прибыль

Важный материал на тему: "Нулевая декларация по налогу на прибыль" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация имеет убытки. При отправке декларации по налогу на прибыль через телекоммуникационные каналы связи программа выдает сообщение с рекомендацией не отражать в декларации убыток, а поставить нулевые значения. Можно ли сдавать нулевые декларации по налогам на прибыль в течение года, кроме IV квартала 2015 года?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Крым. Юридическое бюро Волгузов

Крым. Оформление любой недвижимости в короткие сроки! +7 (978) 841-90-14

Оформление недвижимости в Крыму!

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена налогоплательщиками на ОСНО, даже если ни доходов, ни расходов в отчетном периоде у них не было. Как должна выглядеть нулевая форма? Возможно ли не представлять нулевой отчет? Что будет, если не выполнить обязанности по сдаче декларации? Рассмотрим эти вопросы в статье.Нулевая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена налогоплательщиками на ОСНО, даже если ни доходов, ни расходов в отчетном периоде у них не было. Как должна выглядеть нулевая форма? Возможно ли не представлять нулевой отчет? Что будет, если не выполнить обязанности по сдаче декларации? Рассмотрим эти вопросы в статье.

Как сдавать нулевку в 2018 году

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2018 году представляется на том же бланке, что и обычная декларация. Он утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и не менялся последние пару лет.

Сдавать декларацию по прибыли обязаны многие категории организаций, куда входят и некоммерческие предприятия, и бюджетные организации, и иностранцы с представительствами в РФ, и коммерческие фирмы, применяющие ОСНО. Состав прибыльной отчетности может варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика. Мы в статье приведем образец нулевой декларации налога на прибыль, используемый коммерческими предприятиями РФ.

Правила представления нулевой декларации налога на прибыль организаций не отличаются от сдачи ненулевого варианта отчетности. В зависимости от способа расчета налога на прибыль декларацию следует сдавать в налоговую по месту регистрации предприятия ежеквартально или ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, который следует за отчетным. Годовую декларацию представляют до 28 марта следующего года.

Правила заполнения нулевой декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль подчиняется общим правилам заполнения таких документов.

Для электронного формата сдачи отчетности ограничений нет. А для бумажных носителей п. 3 ст. 80 НК РФ ставит рамки: если среднесписочная численность работников фирмы за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то придется отказаться от сдачи на бумаге.

Обозначим основные моменты заполнения декларации, актуальные для нулевки:

    Вписываем данные начиная с крайнего левого поля. Если знакоместа еще есть, а данных уже нет, значит, в пустующее место ставим прочерк.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отличие в заполнении от руки и на принтере: при распечатывании документа допускается не ставить прочерки в пустых знакоместах.

  • В пустой строке декларации, то есть в той, в которой нет данных для заполнения, следует поставить прочерк.
  • Нумерация страниц идет непрерывно сквозь всю декларацию, нумеруются только представляемые страницы.
  • При представлении бумажной отчетности добавляются запреты на исправления, двустороннюю печать и скрепление листов, влекущее за собой их механическую порчу.

    Образец нулевки

    Декларация по прибыли достаточно объемна, но даже при наличии данных для внесения в нее не требуется представлять весь комплект листов и разделов в налоговую. Необходимо сдать только то, что относится непосредственно к деятельности фирмы. Обязательными для представления являются:

    • титульный лист;
    • раздел 1 с подразделом 1.1;
    • лист 02 с двумя приложениями к нему.

    [2]

    Все прочие приложения и подразделы заполняются по необходимости.

    Мы говорим о нулевой декларации по прибыли, значит, у организации нет данных для внесения в декларацию, они нулевые. Таким образом, заполнять в необязательных листах нечего, поэтому в образце, который можно скачать по ссылке ниже, приведены только те, без которых нельзя обойтись с точки зрения законодательства:

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже в нулевой декларации есть заполненные поля: данные организации, КБК и ОКТМО.

    Ниже представлена декларация для скачивания и заполнения. Все прочерки уже стоят, осталось внести только ваши данные на компьютере или от руки после распечатывания.

    Штраф за отсутствие нулевки у организации

    Законодательством предусмотрены санкции за несдачу необходимой отчетности, в том числе и нулевой. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ.

    Штраф за непредставление декларации взимается в размере от 5 до 30% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. То есть отсутствие нулевой декларации по налогу на прибыль влечет штраф в размере 1000 руб. В этом пункте НК РФ речь идет о декларациях за налоговый период. Штраф за несдачу деклараций по итогам отчетных периодов регулируется п. 1 ст. 126 НК РФ и составляет 200 руб.

    Читайте так же:  Форма 2-наука (инв)

    Налоговыми органами может быть использована такая санкция, как блокировка расчетного счета. В ст. 76 НК РФ сказано, что за просрочку сдачи декларации более чем на 10 дней налоговики вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика. Здесь речь также идет об отчетности по итогам налогового периода, то есть года, а не о квартальных декларациях.

    Существует единая упрощенная декларация (ЕУД), которая может заменить нулевку по прибыли и ряду других налогов, об этом сказано в п. 2 ст. 80 НК РФ. Такая возможность существует лишь при выполнении определенных условий. Если у предприятия не было в отчетном периоде объекта налогообложения по тем налогам, которые мы хотим включить в ЕУД и отсутствовало движение по кассе и банковским счетам, то можно представить в налоговый орган ЕУД до 20 числа следующего за отчетным месяца.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в налоговый орган по тем же правилам и на том же бланке, что и обычная. Штраф за не сданную вовремя отчетность составит 1000 руб., если речь идет о годовом отчете, и 200 руб. за квартальный отчет. Нулевку по прибыли можно заменить на единую упрощенную декларацию при отсутствии объектов налогообложения и движений по кассе и банковскому счету.

    Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    Под определением “нулевая декларация” подразумевается декларация, в которой указан размер налога, равный нулю. Такой вид документа подается компаниями, которые не осуществляли своей трудовой деятельности или же не получили никакой прибыли.

    Как подать

    Предоставить декларацию в налоговый орган можно:

    • при личном обращении;
    • с помощью законного представителя (необходимо наличие нотариально заверенной доверенности);
    • с помощью почты России, в этом случае отправляется заказное письмо с описью;
    • в электронном варианте (при наличии электронной цифровой подписи).

    Сроки предоставления и штрафы

    Декларация по завершению календарного года (итоговая) должна быть сдана до 28 марта следующего года включительно. Все расчеты по авансовым выплатам должны быть переданы в ИФНС до 28 числа месяца, который наступает сразу после завершения отчетного периода.

    Исходя из таких сведений, декларация за первые 3 месяца должна быть предоставлена до 28 апреля (включительно), за второй отчетный квартал – не позднее 28 июля, а за следующий – не позднее 28 октября.

    В ситуации, когда компания производит авансовые выплаты ежемесячно, все расчеты должны быть предоставлены до 28 числа отчетного месяца. К примеру, за май нужно сдать до 28 июня.

    Если период предоставления документа в налоговый орган припадает на выходной либо праздничный день, датой считается следующий рабочий.

    Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременную подачу декларации по итогам календарного года предусмотрен административный штраф в размере 1000 рублей.

    Согласно статье 126 НК и Письма ФНС от 30 сентября 2013 года за несвоевременную подачу декларации по завершению отчетного периода, предусмотрен административный штраф в размере 200 рублей.

    Общие требования

    Действующим законодательством установлены четкие требования по заполнению декларации, а именно:

    • ценовые значения должны быть указаны исключительно в рублях, при этом цена до 50 копеек не берется во внимание, а свыше должна быть округлена в большую сторону до рубля;
    • на всех страницах должна присутствовать сквозная нумерация, отсчет производится с титульного листа;
    • нумерация страниц осуществляется в специальных полях по принципу: первая страница – “001”, вторая – “002” и так далее;
    • категорически запрещается наличие помарок и ошибок, корректором пользоваться не допускается;
    • запрещено производить двустороннюю распечатку;
    • сведения должна заноситься чернилами: синего, черного или фиолетового цвета;
    • для каждой информации предусмотрено свое соответствующее поле;
    • все сведения в текстовом виде должны быть указаны печатными буквами (исключительно заглавными);
    • если нет сведений для указания в каком-либо поле, нужно поставить прочерк.

    Образец заполнения

    При составлении отчета на компьютере необходимо выбирать шрифт Courier New с размером 16-18. При наличии опечаток либо исправления сотрудники налогового органа имеют все основания не принять документ.

    Нулевая декларация включает в себя:

    • титульный лист;
    • подраздел первого раздела;
    • второй лист;
    • приложения 1 и 2 ко второй странице.

    Состав декларация для НКО:

    • титульный лист;
    • второй лист;
    • приложение (заполняется исключительно тогда, если имеется прибыль и расходы);
    • лист 07 (если имело месту быть получение средств на целевые затраты и так далее).

    В упрощенном варианте предоставляют отчетность:

    • компании, у которых за весь отчетный период отсутствовали финансовые операции (не имеет значение по кассе либо по счету);
    • компании, у которых отсутствует объект налогообложения.

    Код налогового периода

    Если компании совершают авансовые платежи ежемесячно, нужно будет указывать коды:

    • за 1 квартал – “21”;
    • за 6 месяцев – “31”;
    • одновременно за 3 квартала – “33”;
    • за годовой отчетный период – “34”.

    В ситуации, когда предприятие предоставляет отчетность по авансовым платежам ежемесячно, в документе указывается код от “35” до “46” (по принципу 35 – январь, 36 – февраль и так далее).

    Код по номеру 46 указывается исключительно в годовом отчете за последний период перед будущей реорганизацией.

    В разделе указываются сведения, касающиеся суммы исчисленного налога за отдельно взятый налоговый либо отчетный период. Подраздел 1.1 включает в себя авансовые выплаты и суммы, подлежащие зачислению в бюджет.

    Порядок заполнения строк представлен в таблице.

    Нумерация строки Что указывать
    040 Сумма, обязательно подлежащая перечислению в бюджет. При указании данных нужно обращать внимание на информацию из 220 и 250 строки. Поле подлежит заполнению при условии, что размер 190 строчки превышает общую сумму 220 и 250 строчки. 050 Сумма, которая была переплачена в бюджет. Указывается лишь в том случае, если размер 190 графы меньше общей суммы 220 и 250 строчки. 070 Размер денежной суммы, которая обязательно подлежит доначислению в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы превышает общее число из 230 и 260. 080 Размер денежной суммы, которая была переплачена в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы меньше общего числа из 230 и 260.

    Налогоплательщики, которые совершают выплаты авансовых платежей, должны указывать также подраздел 1.2 из первого раздела.

    Другие листы

    Второй листок декларации отображает расчет налога. В нем необходимо указывать следующие сведения.

    Нумерация строки Что нужно указывать
    Читайте так же:  Массовое сокращение
    010 Доход, полученный от продаж 020 Поступления, не зависящие от продаж 030 Затраты, снижающие прибыль 040 Затраты, не зависящие от продаж 050 Затраты, которые не учитываются при налогообложении прибыли 060 Суммарный размер доходов 070 Доходы, элиминированные из самой прибыли 080-140 Поля заполняются различными компаниями при наличии специфической трудовой деятельности 140-170 Процентная налоговая ставка 190 Значение налога, которое определяется как произведение дохода и ставки 200 Денежная сумма, которая будет перечислена в бюджет 210 Авансовые выплаты

    Исходя из этого, в приложении (для второго листа) указывается прибыль от продаж, и другие виды поступлений, которые берутся во внимание при определении размера налога.

    Для второго приложения второго листа нужно указывать расходы, которые берутся во внимание при расчете суммы налогообложения.

    Нумерация строки Что указать
    010 Все расходы, которые сопряжены с продажами 040 Косвенные расходы, используемые по методу “начисления” Остальные поля заполняются теми компаниями, у которых специфическая трудовая деятельность

    В зависимости от разновидности направления трудовой деятельности, могут понадобиться и дополнительные листы.

    Ответственность за непредставление

    Согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, за непредставление нулевой декларации в указанный период, налогоплательщик подвергается административному штрафу. Сам штраф определяется исходя из суммы налога, которая обязательна к уплате (5% от размера налога).

    При этом минимальный размер штрафа не должен быть меньше 100 рублей.

    Возможность другого отчета

    Компании, которые не осуществляют свою трудовую деятельность, имеют законные основания вместо «нулевок» по доходу предоставлять ЕУД (единую упрощенную декларацию).

    Для этого в процессе заполнения декларации необходимо указать: в первом поле – указывается налог на доходы компании, во второй – код “25”, в полях 3-4 указывается период, когда было предоставлено ЕУД.

    Из минусов единой упрощенной декларации принято считать то, что крайний период предоставления отчета приходиться раньше, нежели это возможно в стандартной форме (подавать документ нужно до 20-ого числа). Однако на практике это мало когда играет весомую роль.

    Больше информации по декларации — в данном видео.

    Тема: нулевая декларация по налогу на прибыль.

    Опции темы
    Поиск по теме

    нулевая декларация по налогу на прибыль.

    Добрый день! Помогите пожалуйста. нужно сдать нулевую декларация по прибыли. какие листы нужно заполнять.
    Поняла что:
    1. Титульный лист
    2. Раздел 1 подраздел 1.1.
    а дальше??

    Из Инструкции:
    В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02

    лист 02, приложение 1 к листу 02, приложение 2 к листу 02

    а у меня выскакивает еще приложение №1 доходы не учитываемые при определении налоговой базы. тоже нужно?

    все разобралась)) удалила это приложение

    Здравствуйте, у нас вновь созданная организация, ни доходов,ни расходов ни зп. ничего не было. сдаем нулевую декларацию по прибыли, У меня есть некоторые вопросы по оформлению. Может кто откликнется


    1.просталять ли кбк и ОКТМО подраздел 1.1, . Или просто пустыми оставлять? Суммы налога к доплате и к уменьшению нет-ставлю нули,прочерки или оставляю пустыми?
    2.Лист 02 признак налогоплательщика указывать?, еще строка лицензия номер,серия -не нашла по ним пояснения,что это ? Что прописывать или ничего?
    3.Лист 02 Строка 120 и 180 ставлю нули,прочерки ,либо ничего не ставлю? заполняются ли ставки налога на прибыль?
    И все не относящиеся к нам строки оставлять пустыми?Например по листу 02

    Декларацию скачала с календаря налогоплательщика клерка- заполняю вручную на компе. спасибо

    Последний раз редактировалось Оника; 28.10.2018 в 17:35 .

    Интересует нулевая декларация по налогу на прибыль

    Интересует нулевая декларация по налогу на прибыль
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Нулевая декларация по налогу на прибыль — это декларация, в которой налог к уплате равен 0. В данной статье мы расскажем, когда нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль, как ее правильно составить и что будет, если ею пренебречь.

    Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль?
    Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога. В частности, организации на ЕНВД, не осуществляющие иных видов деятельности, кроме вмененной (см., например, письма Минфина России от 01.06.2012 № 03-11-09/41 и 18.05.2012 № 03-11-06/3/34, ФНС России от 07.05.2010 № ШС-37-3/[email protected]).
    Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Имейте также в виду, что сдается она раньше «прибыльной» — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).
    Какая ответственность за непредставление нулевой декларации?
    Поскольку представление нулевой декларации по налогу на прибыль — обязанность, за ее несдачу или просрочку возможен штраф по ст. 119 НК РФ. Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

    В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1000 рублей. Но — только за годовую декларацию, за декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 рублей — по ст. 126 НК РФ.

    Итоги
    Итак, мы выяснили, что:

    • отсутствие налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации — просто декларация в этом случае будет нулевой;
    • ответственность за непредставление нулевой декларации минимальна: штраф 1000 рублей за годовую декларацию и 200 рублей — за декларации отчетных периодов;
    • в некоторых случаях вместо нулевой можно представить единую (упрощенную) декларацию.

    Нулевая декларация

    Деятельность не ведется, нужно ли отчитываться?

    Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес. В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Это касается всех налогоплательщиков и организаций, и ИП, на какой бы системе налогообложения они не находились. Сам факт отсутствия деятельности нарушением не является. А вот за непредставление (несвоевременное представление) нулевых деклараций предусмотрены штрафы в размере 1000 руб.

    Читайте так же:  Порядок обжалования решения налогового органа

    Кто сдает нулевую декларацию по УСН

    Нулевую декларацию по УСН должны сдавать ООО и ИП по форме КНД-1152017. Она предполагает наличие нулевой книги учета доходов и расходов. Расходы, отраженные в КУДиР, вы можете показать в декларации по УСН с объектом (Доходы минус расходы) и затем перенести их на следующий период. КУДиР в налоговой инспекции не регистрируется.

    Нулевая декларация подается, если в течение отчетного года деятельность была, но не было дохода или по вновь зарегистрированной организации или ИП, финансово-хозяйственная деятельность у которых, не велась.

    Особенности заполнения декларации по УСН

    Первая страница декларации не вызывает никакой сложности при заполнении. В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится номер корректировки — «0», налоговый период – «34», отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата, подпись и печать (при ее наличии).

    На странице 2 декларации почти во всех строках ставится прочерк, за исключением следующих строк:

    • 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
    • 010 — указывают код ОКТМО.
    • 020 —сумма авансового платежа, не позднее 25 апреля
    • 080 — данные соотносят со строкой 020.

    На странице 3 декларации ставятся прочерки во всех строках кроме стр.201, где указывается ставка налога (6 или 15 в зависимости от региона).

    Сроки сдачи нулевой декларации УСН

    Cдается один раз в год. Срок сдачи для ООО до 31 марта, для — ИП до 30 апреля.

    Нулевая декларация по ЕНВД

    Никакого образца нулевой декларации ЕНВД не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации. Если нет деятельности, подпадающей под ЕНВД, тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД. Для этого надо заполнить заявление по форме ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Но при этом у него есть право перейти со следующего месяца на УСН.

    Кто сдает единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию

    Организации и ИП, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме КНД-1151085 за тот квартал, в котором по кассе и по расчетному счету не было движений, а также не было земли и транспорта и других объектов налогообложения. Данный факт отслеживается налоговыми органами. По всем налогоплательщикам, сдавшим такую декларацию, налоговый орган запрашивает в банках движение по расчетным счетам.

    Особенности заполнения единой (упрощенной) налоговой деклараци

    Страница 1 декларации.
    В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится вид документа — «1»- первичный, отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. Коды ОКТМО указываются для каждого региона свои. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата , подпись и печать (при ее наличии).

    Далее заполняется таблица, в которую включаются все нулевые налоги:
    В первой графе указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. НДФЛ сюда не включается. Во второй графе указывается глава НК РФ, в третьей — налоговый (отчетный период) и в четвертой — номер квартала.
    Организации вместе с единой (упрощенной) декларацией сдают бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

    Обозначения:
    Налоговый отчетный период: 3 – для квартала, 0 – для года.
    Налоговый период по налогу — календарный год, с отчетными периодами: квартал, полугодие и девять месяцев, то налоговый (отчетный) период отражается — за квартал — 3; — полугодие — 6; — 9 месяцев — 9; — год – 0.

    Страница 2 – предназначена для физических лиц без ИНН.

    Сроки сдачи единой (упрощенной) нулевой налоговой декларации

    Сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 20.04,
    • 2 квартал — до 20.07,
    • 3 квартал — до 20.10,
    • 4 квартал — до 20.01.

    Кто сдает нулевую декларацию по НДС

    Организации и ИП находящиеся на ОСНО обязаны сдавать нулевые декларации по форме КНД-1151001 при отсутствии объектов налогообложения и вычетов по НДС. Начиная с 2015 года нулевую декларацию нужно сдавать электронным способом.

    Особенности заполнения нулевой декларации по НДС

    В декларации заполняются только стр.1 и стр.2.
    В ней указываются ИНН и КПП для организации, ИП указывают только ИНН.
    Код по месту постановки – 400,
    Код налогового периода: 1 квартал -21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
    Коды ОКТМО у каждого региона свои, КБК по НДС- единый по России.

    Сроки сдачи нулевой декларации по НДС

    Сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 20.04,
    • 2 квартал — до 20.07,
    • 3 квартал — до 20.10,
    • 4 квартал — до 20.01.

    Кто сдает нулевую декларацию по налогу на прибыль

    Организации на ОСНО, имеющие движение по счетам, при отсутствии облагаемого дохода и расхода, сдают нулевые декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1151006.

    Особенности заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль

    В декларации заполняются только Титульный лист, стр.2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
    Если налогоплательщик не исчисляет ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, то Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляется.

    Обозначения:
    Коды по месту нахождения (учета):

    • 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
    • 214 – по месту нахождения российской организации;
    • 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
    • 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
    • 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

    Коды ОКТМО для каждого региона свои, КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

    Коды при реорганизации, ликвидации:

    • «1» — для преобразования;
    • «2» — для слияния;
    • «3» — для разделения;
    • «4» — для присоединения;
    • «5» или прочерк — для разделения с одновременным присоединением.

    Сроки сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

    • 1 квартал — до 28.04
    • 2 квартал – до 28.07
    • 3 квартал – до 28.10
    • 4 квартал – до 28.03.

    Коды налоговых периодов (нарастающим итогом):

    • 21 — 1 квартал,
    • 31 — Полугодие,
    • 33 — 9 месяцев,
    • 34 — Год.
    • 50 — При ликвидации

    [1]

    Кто сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ

    ИП, находящиеся на общем режиме, обязаны сдавать Декларацию 3-НДФЛ по форме КНД-1151020 при наличии движения по счетам, но при отсутствии облагаемого дохода и расхода.

    Читайте так же:  Налоги сущность, функции, виды

    Особенности заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

    В декларации заполняется только стр.1 и стр.2, все остальные разделы и листы (раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1) остаются пустыми.

    Обозначения.
    Коды категории налогоплательщика:

    • 720 — ИП;
    • 730 — нотариус;
    • 740 — адвокат;
    • 760 — иное физическое лицо;
    • 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

    Код страны: Код 643 — Россия.
    Код вида документа: Код 21 — паспорт.
    Налоговый период (код): 34 (при ликвидации-50).

    Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

    Декларация сдается 1 раз в год, до 30 апреля, года следующего за отчетным. При снятии с учета ИП декларация сдается за неполный год.

    У ИП есть обязанность одновременно с 3-НДФЛ сдать в налоговый орган 4-НДФЛ, где указывается сумма предполагаемого дохода на год. Если в текущем периоде не подтвердится ожидаемый доход более чем на 50%, то сдается новая декларация 4-НДФЛ.

    Кто сдает нулевую бухгалтерскую отчетность

    Организации, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать нулевой баланс и нулевой отчет о прибылях и убытках по форме КНД-0710099.

    Особенности заполнения нулевого баланса

    Абсолютно пустым баланс не бывает, поскольку в момент создания ООО формирует уставный капитал. Например, уставный капитал ООО равен 15000 руб. Тогда в зависимости от способа формирования уставного фонда, баланс будет выглядеть следующим образом.

    1. Уставный фонд сформирован материалами: В активе баланса по стр. 1210 (Запасы) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
      В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.
    2. Уставный фонд сформирован денежными средствами:
      В активе баланса по стр. 1250 (Денежные средства) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
      В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.

    ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все остальные строки баланса ставятся с прочерком, за исключением выше указанных строк, относящихся к уставному капиталу.

    Сроки сдачи нулевого баланса

    Нулевой баланс сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 30.04
    • 2 квартал — до 30.07
    • 3 квартал — до 30.10
    • 4 квартал (годовой) — до 30.03.

    Как уже было отмечено ранее, полностью пустым баланс быть не может. За несвоевременное представление баланса предусмотрен штраф в размере 200 руб.

    Особенности заполнения нулевого отчета о прибылях и убытках

    ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все строки в отчете указываются с прочерками.

    Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

    Нулевой отчет сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 кв. — до 30.04
    • 2 кв. — до 30.07
    • 3 кв. — до 30.10
    • 4 кв. (годовой) — до 30.03.

    За несвоевременное представление нулевого отчета о прибылях и убытках предусмотрен штраф в размере 200 руб.

    Нулевая декларация 2-НДФЛ

    Никакого образца нулевой декларации 2-НДФЛ не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации.

    А вот сообщить причину неначисления и невыплаты заработной платы налоговые органы требуют. Письмо составляется в произвольной форме на имя начальника инспекции в 2-х экз. Текст, примерно такой: «В связи с отсутствием портфеля заказов и проведением подготовительных работ по организации бизнеса, хозяйственные операции не проводились, заработная плата не начислялась, движение по расчетному счету отсутствует. Планируется начать деятельность со следующего года».

    Налоговый орган, получив такое письмо, будет считать вашу организацию действующей и не будет принимать меры по принудительной ликвидации вашей фирмы.

    Отчетность во внебюджетные фонды

    Если ИП не осуществляет деятельности, не имеет работников, все равно он должен платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд за себя. При этом отчет в ПРФ сдавать не нужно.

    В отличии от ИП директор в организации является работником и за него надо отчитываться даже при условии неначисления зарплаты. То есть, нужно сдавать нулевую отчетность РСВ-1, 4-ФСС.

    Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций, по водному, земельному, транспортному и т.д.

    Если у организации нет в собственности облагаемого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество организаций и не обязана сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество.
    Если у организации нет в собственности или в пользовании земельных участков, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по земельному налогу.
    Если у организации нет в собственности транспортных средств, поставленных на учет в ГИБДД, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу.
    Отсюда вывод по всем остальным налогам, не перечисленным в настоящей статье, при отсутствии объектов налогообложения не возникает обязанность представлять нулевые декларации.

    Убыток в декларации по налогу на прибыль: показывать или лучше поставить ноль?

    Организация имеет убытки. При отправке декларации по налогу на прибыль через телекоммуникационные каналы связи программа выдает сообщение с рекомендацией не отражать в декларации убыток, а поставить нулевые значения. Можно ли сдавать нулевые декларации по налогам на прибыль в течение года, кроме IV квартала 2015 года?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

    В случае если в отчетном (налоговом) периоде сумма расходов, признаваемых в целях налогообложения прибыли, превышает сумму налогооблагаемых доходов, то в налоговой декларации по налогу на прибыль за соответствующий период налогоплательщик должен отразить убыток. Тем не менее прямого запрета на предоставление в таких случаях «безубыточных» налоговых деклараций законодательство не содержит.

    В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

    Читайте так же:  Новая форма пм-пром (образец заполнения)

    Согласно установленному п. 1 ст. 289 НК РФ общему правилу налогоплательщики налога на прибыль организаций (далее — Налог) независимо от наличия у них обязанности по уплате Налога и (или) авансовых платежей по Налогу, особенностей исчисления и уплаты Налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации (далее — Декларации). При этом по итогам отчетного периода Декларации представляются по упрощенной форме (п. 2 ст. 289 НК РФ).

    Налоговым периодом по Налогу признается календарный год, а отчетными периодами в общем случае — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 285 НК РФ).

    Действующая в настоящее время форма Декларации, порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения декларации) и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

    Любая налоговая декларация, в том числе и по Налогу, представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). Схожее определение установлено и в отношении расчета авансового платежа по налогу.

    [3]

    Таким образом, в Декларации, представляемой как за налоговый, так и за отчетный период, в обязательном порядке должна быть отражена информация о налоговой базе (базе исчисления) Налога, то есть о денежном выражении прибыли, подлежащей налогообложению, которой для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 247 НК РФ).

    Соответственно, при заполнении Декларации должны быть учтены сведения о всех признаваемых в налоговом учете доходах и расходах (в том числе убытках — п. 1 ст. 252 НК РФ) налогоплательщика, относящихся к соответствующему налоговому (отчетному) периоду.

    Пунктом 8 ст. 274 НК РФ определено, что в случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток — отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с главой 25 НК РФ, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база по Налогу признается равной нулю, а убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, принимаются в целях налогообложения прибыли в порядке и на условиях, установленных ст. 283 НК РФ, в последующих отчетных (налоговых) периодах.

    При этом из п. 5.5 Порядка заполнения декларации следует, что данные о величине полученного налогоплательщиком убытка подлежат отражению в Декларациях как за соответствующий налоговый, так и за соответствующие отчетные периоды по строке 100 Листа 02 со знаком минус («-«).

    Таким образом, из приведенных норм можно сделать четкий и однозначный вывод, что в случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма расходов, признаваемых в целях налогообложения прибыли, превышает сумму налогооблагаемых доходов, то в Декларации за соответствующий период налогоплательщик должен отразить убыток.

    Вместе с тем на практике территориальные налоговые органы в случае обнаружения при проведении камеральной налоговой проверки в Декларации убытка настоятельно рекомендуют налогоплательщикам представить уточненную Декларацию без заявления в ней такового. Сделать это, как правило, предлагается за счет уменьшения суммы признанных в налоговом учете расходов.

    Считаем, что подобные требования не основаны на нормах закона, а потому налогоплательщики имеют право их не выполнять (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ).

    Возможно, данные требования связаны с тем, что отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов названо в качестве одного из критериев, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (п. 2 раздела 4 приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).

    В этой связи отметим, что положения НК РФ не содержат норм, прямо запрещающих налогоплательщику не признавать в налоговом учете какие-либо из понесенных им расходов. Так, например, из постановлений Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10, ФАС Уральского округа от 04.04.2014 N Ф09-1047/14 по делу N А07-11030/2013, Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2013 N 09АП-20604/13 следует, что учет расходов при формировании налоговой базы по Налогу является правом налогоплательщика. Данные обстоятельства, на наш взгляд, создают предпосылки для того, чтобы налогоплательщики могли не учитывать при расчете налогооблагаемой прибыли и те расходы, которые отвечают критериям ст. 252 НК РФ. При этом следует учитывать, что при отсутствии факта излишней уплаты Налога за период, к которому относилась дата признания соответствующих расходов, организация не сможет учесть их при расчете налоговой базы за последующие периоды, что следует из буквального толкования норм п. 1 ст. 54 НК РФ (смотрите также определение КС РФ от 21.05.2015 N 1096-О, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.06.2014 N Ф02-2685/14 по делу N А33-19216/2013).

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

    21 января 2016 г.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Источники


    1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.

    2. Мацкевич, И.М. Организация научной деятельности и выполнение научных работ по юриспруденции. Научно-практическое пособие / И.М. Мацкевич. — М.: Проспект, 2017. — 915 c.

    3. Марченко, М. Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко, Е.М. Дерябина. — М.: Проспект, 2012. — 720 c.
    4. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.
    5. Арсеньев К. К. Заметки о русской адвокатуре; Автограф — М., 2013. — 560 c.
    Нулевая декларация по налогу на прибыль
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here