Новый лимит для расчетов «наличкой»

Важный материал на тему: "Новый лимит для расчетов «наличкой»" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Новые правила для наличных расчетов

Главная / Публикации / Новые правила для наличных расчетов

Нарушение порядка работы с наличными средствами карается как минимум административным штрафом. При этом компаниям постоянно приходится, что называется, держать руку на пульсе. Центробанк постоянно меняет правила игры.

Практически все организации и индивидуальные предприниматели в ходе своей деятельности сталкиваются с необходимостью вести те или иные расчеты наличными. Именно таким фирмам было направлено указание Центрального банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У (далее – Указание), которое было зарегистрировано в Минюсте лишь 5 июля 2007 г. под номером 9757 .

Вышедшее Указание ввело некоторые изменения в порядок расчетов «наличкой», в частности увеличило предельно допустимую сумму расчетов наличными деньгами с 60 000 до 100 000 рублей . Действие этого лимита официально было распространено и на предпринимателей. Стоит подчеркнуть, что главные банкиры России уделили внимание и целям, на которые можно расходовать выручку, поступившую в кассу. Напомним, что в список разрешенных вошли следующие нужды, на которые можно тратить «наличку»:

– на зарплату и иные выплаты работникам, в том числе социального характера;

– на выдачу стипендий;

– на командировочные расходы;

– на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

– на возврат сумм, полученных ранее наличными, в случае возврата товаров, невыполнения работ, услуг;

– на выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.

Казалось бы, с выходом в свет рассматриваемого Указания в работу с наличностью надлежало внести некоторые довольно ясные коррективы, и никаких вопросов в связи с этим не должно было возникнуть. Но это не совсем так. Некоторые вопросы у компаний все же остались, в связи с чем в свет вышло новое творение Банка России. В своем письме от 4 декабря 2007 г. № 190-Т банкиры разъяснили некоторые тонкости, упущенные в предыдущем послании, которые нужно учитывать при расчетах наличными деньгами.

Для начала отметим следующую подробность: Центробанк разъяснил, что ограничение по сумме распространяется абсолютно на все юридические лица, в том числе и на те организации, которые удовлетворяют государственные и муниципальные нужды.

Представители Банка России также подчеркнули, что 100 000 рублей – это предел для расчетов в рамках одного договора . То есть он не должен быть превышен, даже если платежи производятся частично и значительно отстают друг от друга во времени.

Особое внимание банкиры уделили страховщикам. Мы не преувеличим, если скажем, что ограничение расчетов «наличкой» для данной категории фирм – больное место. Все дело в том, что действующий порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными деньгами идет вразрез с реалиями бизнеса.

Эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера» подметили, что правила кассовой дисциплины заставляют страховые организации вынужденно их нарушать. Ведь специфика работы страховщиков и страховых агентов не позволяет ежедневно приходовать в кассу полученные от клиентов деньги, а также в некоторых случаях соблюдать установленный законодательством лимит расчета наличными. К счастью указанных компаний, рассматриваемое письмо Центробанка несколько упростило им жизнь. Так, лимит расчетов наличными больше не распространяется на случаи внесения страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных им от страхователей от имени и по поручению страховой организации.

[2]

Немаловажным для фирм является и следующее пояснение банкиров: норма, устанавливающая лимит расчетов наличными деньгами, не применяется при расчетах работодателя со своими сотрудниками, связанных с выплатой им заработной платы, стипендий, иных сумм (в том числе социального характера), командировочных расходов. То есть мало того, что организации могут на эти цели расходовать «наличку», так еще и делать это им дозволено безо всяких ограничений. Однако если полученные под отчет наличные сотрудник направит на оплату по финансово-хозяйственным договорам от имени своего работодателя или за него, то «наличный» лимит все-таки нужно соблюдать.

Напоследок Банк России счел нужным упомянуть о том, что расходовать выручку, поступившую наличными в кассу, на предоставление займов нельзя. Хотя в принципе в этом не было необходимости, так как подобное указание было высказано банкирами и раньше.

Новый лимит для расчетов наличными деньгами

Подписка на новости

Подпишись и узнай о самых интересных новостях мира бизнеса

Кассовая дисциплина: что изменилось, на что обратить внимание

МНноие бизнесмены с 1 июля 2017 года используют ККТ с подключением к сети Интернет и заключают договор на техническое обслуживание с оператором фискальных данных, который будет передавать информацию о платежах в адрес налоговых органов в электронном виде. К ним присоединились и те, у кого срок использования касс был отложен до 1 июля 2019-го.

Ведение кассовой дисциплины в 2019 году

Кассовая дисциплина в 2019 году — это набор правил работы с кассой для организации и ИП. Это касается расходования наличной выручки, хранения налички и работы с ККТ.

Допустимую сумму наличных на конец рабочего дня организации устанавливают самостоятельно, остальное сдают в банк.

Ведение кассовой дисциплины в 2019 году для субъектов малого предпринимательства и ИП выражается в том, что они хранят в кассе столько наличных, сколько необходимо. Сумму устанавливают в приказе о лимите кассы, в противном случае лимит остатка — 0. Превысить лимит можно в дни зарплаты, выходные и праздники. Лимит расчетов наличными между организациями или ИП составляет 100 тыс. руб., с физлицами — ограничений нет. В бумажные документы (кроме ПКО и РКО) можно вносить исправления, электронные подписывают электронными подписями, а исправлять их нельзя.

Расходовать наличные организациям и ИП запрещено (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У), исключения предусмотрены для:

  • выплат работникам;
  • выдачи денег для подотчетных лиц;
  • оплаты товаров, работ, услуг;
  • возврата покупателям.

Наличные, полученные со счета в банке, расходовать на иные цели не запрещено.

ИП может тратить наличную выручку на личные нужды.

Изменения в кассовой дисциплине

В правила применения ККТ Федеральным законом от 03.07.16 №290-ФЗ внесены серьезные изменения, главным из которых является переход на применение онлайн-касс, передающих информацию о расчетах с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде. Информация передается в момент расчета.

Читайте так же:  Отпуск по семейным обстоятельствам

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах тоже меняется. По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

Кроме того, Указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У внесены изменения в порядок ведения кассовых операций: для выдачи денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной сумме. Кроме того, у подотчетника можно не брать заявление, а оформить выдачу распорядительным документом — например, приказом руководителя.

Ответственность за нарушения правил работы с ККТ

Штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины 2019 регламентирует КоАП . За нарушение кассовой дисциплины 2019 штраф назначается, исходя из тяжести нарушения.

За расчеты наличкой и накопление в кассе сверх установленных размеров ( ст. 15.1 ) штраф для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб., для юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

За несоблюдение правил работы с ККТ ( ст.14.5 ):

  • за неприменение ККТ штраф на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 000 руб.; для юрлиц и ИП — от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
  • за систематическое нарушение закона — дисквалификация для должностных лиц от 1 до 2 лет; для юрлиц и ИП — приостановка до 90 суток;
  • за применение не соответствующей требованиям ККТ и непредставление информации и документов по запросам налоговиков — предупреждение или штраф для должностных лиц от 1500 до 3000 руб.; для юрлиц и ИП — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.;
  • за ненаправление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию — предупреждение или штраф для должностных лиц 2000 руб. Для юрлиц и ИП — предупреждение или административный штраф 10 000 руб.

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами в 2019 году осуществляется без ограничений.

УФНС составляет план проверок, но документ рассчитан только для внутреннего использования. Как правило, это происходит не чаще одного раза в год или при наличии жалобы.

Также проверку проведут, если фирма раньше нарушала дисциплину работы с кассой или работает с убытком.

Лимит расчёта наличными

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует Нелимитированные участники расчетов
юр. лицо + юр. лицо физ. лицо + физ. лицо
юр. лицо + ИП юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП)
ИП + ИП физ. лицо + ИП

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

  • при выплате заработной платы;
  • при социальных начислениях, страховых выплатах;
  • при выдаче подотчетных средств;
  • при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

  • операции с помощью Банка России;
  • таможенные платежи, налоги и сборы;
  • кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

  1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
  2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
  3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
  4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
  5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
  6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.
Читайте так же:  Ндс в назначении платежа в платежном поручении

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

  • несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
  • договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
  • ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

  • штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
  • штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Что нового в работе с наличкой

Автор: Анна Матросова, главный бухгалтер компании «БВТ Группа»

Банк России установил особенности осуществления наличных расчетов для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и банковских платежных агентов (субагентов). Новыми правилами ведения наличных расчетов определен точный перечень направлений расходования денежных средств из кассы.

С 1 июня 2014 года начали действовать новые правила ведения наличных расчетов (указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У)) и кассовых операций (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У)). В статье мы рассмотрим, какие новшества появились в порядке работы с наличными, а что осталось прежним.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Согласно изменениям появилось такое понятие, как «участники наличных расчетов». К ним относятся индивидуальные предприниматели и юридические лица. Отметим, что данное новшество влияет, в частности, на применение штрафов за несоблюдение правил работы с наличными.

Штраф, наложенный на организацию за несоблюдение порядка работы с наличными, может составить от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ) Если раньше были споры относительно того, какая из сторон может быть оштрафована за сверхлимитные расчеты, то теперь можно оштрафовать обе стороны.

Так, ранее за несоблюдение порядка ведения кассовых операций проверяющие могли оштрафовать предпринимателей как должностных лиц на сумму от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Однако суды в подобных ситуациях часто становились на сторону предпринимателей, руководствуясь тем, что положения действующего в то время порядка ведения кассовых операций не распространялись на индивидуальных предпринимателей (пост. Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 1411/10, ФАС ВСО от 19.01.2010 № А78-8040/2009, ФАС ВВО от 11.11.2009 № А82-8377/2009).

Теперь индивидуальные предприниматели официально определены как «участники наличных расчетов». Значит, при нарушении данного порядка они могут быть привлечены к ответственности.

Отметим, что срок давности по штрафам, в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, как и прежде, составляет два месяца, и если в этот период нарушение не будет выявлено проверяющими, то штрафа не будет.

Направления расходов наличных средств

Раньше налоговики и суды зачастую имели разные точки зрения о том, на какие расходы можно направлять наличную выручку. Можно было воспользоваться этими разночтениями, чтобы отстоять свои интересы и избежать штрафа. Теперь Банк России указал конкретный перечень целей, на которые могут расходоваться наличные средства компаний и индивидуальных предпринимателей. Итак, наличную выручку, поступившую в кассу организации и предпринимателя за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги, можно расходовать (п. 2 Указания № 3073-У):

— на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

— выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

— выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

— оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

— выдачи наличных денег работникам под отчет;

— возвраты за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

После того как предпринимателей обязали рассчитывать и соблюдать лимит наличных в кассе, возникал вопрос, можно ли выдавать из кассы денежные средства на личные нужды либо сначала сдавать их на расчетный счет. Прямого разрешения на такое расходование не было. Теперь четко указано, что индивидуальные предприниматели вправе расходовать наличную выручку на личные нужды без ограничения суммы.

Кроме того, в соответствии с поправками наличные средства однозначно можно выдавать под отчет. Ранее было разрешение только на выдачу командировочных расходов, но не на хозяйственные нужды, хотя споров с проверяющими по данному вопросу не было.

Важное изменение заключается в том, что в Указании № 3073-У четко прописано, на какие цели нельзя тратить наличную выручку. Так, наличные расчеты между юридическими лицами, предпринимателями и физическими лицами в рублях должны осуществляться только за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 4 Указания № 3073-У):

— по операциям с ценными бумагами,

— договорам аренды недвижимого имущества,

— выдаче (возврату) займов (процентов по займам),

Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Новый счет-фактура с 1 октября

— деятельности по организации и проведению азартных игр.

Обратите внимание, что здесь действует ограничение не только на расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но и с физлицами.

Ограничение по арендным расчетам действует только в отношении недвижимого имущества. Если же фирма хочет рассчитаться за аренду движимого имущества (например, аренду автомобиля), то это можно сделать из наличной выручки.

Что касается расчетов по займам и процентам по ним, то в ранее действующем Указании (указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У) запрета на эти операции не было, но не было и разрешения. Однако были разъяснения Центробанка о том, что такое расходование является неправомерным (письмо ЦБР от 04.12.2007 № 190-Т). За данное нарушение штрафовали налоговики, и суды в основном их поддерживали (решение Московского городского суда от 14.12.2012 № 7-2207/2012; пост. ФАС ЦО от 29.08.2008 № А09-1519/08-20). Хотя некоторым организациям и удавалось отстоять свою позицию (пост. Четырнадцатого ААС от 29.03.2012 № 14АП-1196/12).

Лимит расчетов наличными средствами

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями остался прежним.

В рамках одного договора между участниками наличных расчетов (независимо от того, производится платеж в период действия договора или после окончания срока его действия) можно осуществлять операции только в размере, не превышающем 100 000 рублей, либо на сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания № 3073-У).

Еще одно новшество заключается в следующем: теперь более конкретно указано, что лимит наличных расчетов в рамках одного договора на сумму 100 000 рублей распространяется на обязательства, предусмотренные договором и (или) вытекающие из него и исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Раньше этого не было в указаниях по работе с наличными, но подобные разъяснения давал Центральный банк России (разъяснение ЦБР от 28.09.2009 № 34-ОР).

Отметим, что без учета предельного размера наличных расчетов можно расходовать денежные средства на следующие цели:

— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

— личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

— выдача работникам денежных средств под отчет.

[1]

Лимит расчетов наличными, как и прежде, обязаны соблюдать юридические лица и предприниматели. В отношении наличных расчетов с участием физических лиц, не являющихся предпринимателями, ничего не изменилось — они производятся без ограничения суммы (п. 5 Указания № 3073-У).

Автор: Павел Ерин, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Штрафы для предпринимателей

По общему правилу индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ). Поэтому к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) могут быть привлечены не только организации и их должностные лица, но и предприниматели.

В период действия прежнего Положения о порядке ведения кассовых операций (Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П) (с 01.01.2012 по 31.05.2014) ответственность за нарушение кассовой дисциплины применялась к предпринимателям в полной мере. Они могли быть привлечены к ответственности за отсутствие кассовой книги, несоставление приходных (расходных) кассовых ордеров при приеме (выдаче) денег (пост. Седьмого ААС от 19.11.2013 № 07АП-9089/13, Семнадцатого ААС от 30.11.2012 № 17АП-12529/12).

Однако вступившее в силу с 1 июня 2014 года Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У установило упрощенный порядок ведения кассовых операций предпринимателями, освободив их от обязанности оформлять кассовые документы, вести кассовую книгу и устанавливать лимит остатка наличных денег. Кроме того, они получили право расходовать без ограничений наличные деньги, поступившие в кассу, на личные (потребительские) нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У)).

Вместе с тем для ИП сохранилась обязанность производить наличные расчеты в рамках одного договора, заключенного с другими предпринимателями и юридическими лицами, в размере, не превышающем 100 000 рублей (п. 6 Указания № 3073-У). Причем ИП может быть привлечен к ответственности за превышение предельного размера наличных расчетов как в том случае, когда он является получателем денежных средств, так и в случае, когда в сделке он выступает в качестве плательщика (пост. Одиннадцатого ААС от 29.11.2012 № 11АП-13892/12, Восемнадцатого ААС от 21.08.2012 № 18АП-7321/12).

Необходимо заметить, что судебная практика не пришла к однозначному мнению о том, как следует истолковывать формулировку «с другими организациями» применительно к запрещенным сверхлимитным расчетам наличными деньгами. Некоторые судьи полагают, что ответственность за это правонарушение может быть применена только в том случае, если стороной (другой стороной) расчетов является именно организация (юридическое лицо), а не предприниматель (пост. Архангельского областного суда от 20.03.2012 № 4а-115; решение Псковского областного суда от 09.04.2012 № 21-48/2012). Если придерживаться такой логики, то ответственность за расчеты наличными деньгами сверх установленного предела может быть применена только в том случае, когда обеими сторонами расчетов являются юридические лица. Однако с такой точкой зрения согласны далеко не все суды (пост. Одиннадцатого ААС от 14.11.2012 № 11АП-13384/12).

Ответственность за расчеты наличными деньгами сверх установленного размера может наступить лишь при условии, что ИП приобретает товары (работы, услуги) для целей, связанных с предпринимательской деятельностью. Если гражданин, даже зарегистрированный в качестве ИП, выступает по договору как обычный потребитель, Указание № 3073-У к расчетам по такому договору не применяется и, соответственно, санкции за из нарушение — тоже (пост. Второго ААС от 18.05.2011 № 02АП-2343/11).

Новый лимит для расчетов наличными деньгами

Главная / Публикации / Новый лимит для расчетов наличными деньгами

Указание Центробанка от 20 июня 2007 г. № 1843-У (далее – Указание), вступившее в силу 22 июля этого года, уготовило коммерсантам немало сюрпризов. С одной стороны, банковские работники увеличили лимит, в пределах которого партнеры могут рассчитаться без расчетного счета. С другой стороны, чиновники однозначно указали – отныне лимит распространяется не только на компании, но и на предпринимателей. Заодно Указание четко ограничивает перечень расходов, финансировать которые разрешено из полученной наличной выручки.

Измененная повинность для предпринимателей

Напомним, предыдущее ограничение на наличные расчеты было установлено Указанием Центробанка от 14 ноября 2001 г. № 1050-У. Прежний лимит равен 60 тыс. рублей. Кроме того, в документе чиновники указывали, что предел распространяется исключительно на фирмы (юридические лица).

Читайте так же:  Компенсация за сверхурочную работу

Однако это не помешало вольным трактовкам нормы. Как специалисты Центробанка, так и налоговики не раз пытались «притянуть» ограничение в наличных расчетах и на партнерские отношения предпринимателей. Примерами могут послужить письма Центробанка России от 17 июля 2006 г. № 0817/2540 и ФНС России от 30 августа 2006 г. № ММ-6-06/869.

Как вы понимаете, вопрос принципиальный. Штраф за нарушение лимита расчетов «наличкой» немалый – до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Напомним, в отношении административных штрафов работает правило: для предпринимателей действуют штрафы, предусмотренные для должностных лиц (ст. 2.4 КоАП РФ).

Видимо, поняв, что июльское письмо противоречит Указанию № 1050-У, работники Центробанка под конец прошлого года выпустили новое письмо, где признали, что предыдущие разъяснения по вопросу применения лимита наличными нормативным документом не являются (письмо Центробанка России от 17 октября 2006 г. № 36-3/1993). Отметим: о том, что лимит не распространяется на расчеты с участием предпринимателей, высказывалось также и Управлением ФНС России по г. Москве в письме от 23 января 2006 г. № 22-12/4732.

Новые лимиты и порядки

Конец спорам положило Указание, где чиновники уточнили – ограничение на наличные расчеты в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора распространяется на расчеты между:

– юридическими лицами;
– юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
– индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание, если раньше лимит распространялся на расчеты «по одной сделке», то теперь ограничение присуще расплате «в рамках одного договора». Тем самым устранена еще одна неточность формулировок.

Контроль за расходами

Повысив лимит и распространив его действие на индивидуальных предпринимателей, чиновники удивили вторым пунктом Указания. Для индивидуальных предпринимателей он ограничивает перечень расходов, на которые можно направить наличную выручку. По новым правилам деньги, поступившие в кассу коммерсанта за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии могут быть направлены на:

– заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии;
– командировочные;
– на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
– выплату за оплаченные ранее наличными, но возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
– выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.

Декабрьским письмом Центробанк России ограничил наличные расходы только заработной платой для юридических лиц. Поэтому данное Указание скорее послабление для юрлиц. Для них перечень расходов из кассы значительно расширили. А вот для предпринимателей, наоборот, возможностей стало меньше.

Если раньше они могли работать с наличностью практически без лимитов, то отныне перечень разрешенных расходов закрыт. Это значит, что, получив от покупателя деньги, предприниматель вправе израсходовать их только на вышеуказанные цели. Если же, например, ему надо выдать заем, то свои деньги он вынужден положить на расчетный счет, а потом снять по чеку, и только тогда он сможет выдать их в долг. Выходит, своим указанием Центробанк принуждает бизнесменов открывать расчетные счета, хотя по законодательству делать они этого не обязаны. Для тех, у кого счет уже открыт, перечень расходов, согласованных ранее с обслуживающим банком, оказался недействующим.

Чтобы штрафа не было

Тем не менее, даже если превышение лимита расчетов вы не отследили, существуют случаи, когда штраф вам гарантированно не грозит.

Во-первых, это пропуск срока для административного взыскания. Так, если с момента нарушения прошло более 2 месяцев, предпринимателя оштрафовать не смогут (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Во-вторых, санкции за превышение лимита расчетов наличными «светят» только покупателю. Поясним. Административное наказание по статье 15.1 КоАП РФ полагается за «осуществление расчетов наличными. сверх установленных размеров». Согласно статье 140 Гражданского кодекса путем наличных или безналичных расчетов осуществляются платежи. Получается, что порядок нарушает тот, кто платит, то есть передает наличные деньги сверх лимита. Ведь получатель денег не осуществляет наличного платежа, а значит, не производит расчетов, не нарушает правил и ответственности по статье 15.1 КоАП РФ не несет.

Подтверждают такую точку зрения и многочисленные разъяснения чиновников. Примерами могут послужить письма УМНС России по г. Москве от 30 декабря 2002 г. № 29-12/64034, Центробанка России от 24 ноября 1994 г. № 14-4/308 и ряд других.

С тем, что штраф за нарушение лимита расчетов налагается в одностороннем порядке только на покупателя, соглашаются и судьи, о чем свидетельствует сложившаяся арбитражная практика (Постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30 октября 2003 г. № А55-4572/03-3, Федерального арбитражного суда Московского округа от 22 мая 2006 г. № КА-А40/4070-06).

Еще один нюанс. Если открыть статью 15.1 Административного кодекса, видно, что речь в ней идет только о нарушении лимитов при наличных расчетах «с другими организациями» . Исходя из буквального прочтения нормы получается, что при расчетах предпринимателей друг с другом санкции не работают. Однако неизвестно, примут ли это в расчет судьи, если коммерсанта решат оштрафовать и дело дойдет до суда.

Как обойти границы

Бывает, что соблюсти установленный лимит проблематично, например, если продавец требует сумму свыше 100 тыс. рублей «наличкой» или у коммерсанта попросту нет расчетного счета, и поэтому все расчеты он ведет через кассу. В этом случае, застраховав себя от штрафа, можно обойти установленный Центробанком лимит. Рассмотрим некоторые варианты.

Вариант второй – договоры с длительным циклом выполнения работ, которые можно разбить на подэтапы (например, ремонтные работы), лучше разделять на несколько соглашений. Стоимость работ по каждому из них должна быть не более 100 тыс. рублей.

Вариант третий – разбить предмет сделки на несколько договоров. Например, предприниматель закупает оборудование стоимостью 120 тыс. рублей. Чтобы заплатить всю сумму из кассы, договор поставки можно составить, например, так: договор поставки оборудования на 100 тыс. рублей, договор доставки оборудования на 5 тыс. рублей и договор на монтаж оборудования на 15 тыс. рублей. В итоге вы можете единовременно заплатить поставщику сумму, превышающую центробанковский лимит, но при этом платеж сделан по трем договорам и требование Указания не окажется нарушенным.

Вариант четвертый подходит, когда необходимо купить один дорогостоящий объект. Например, автомобиль. Здесь можно заключить посреднический договор с частным лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя. Для посредника подойдет работник или просто знакомый. На граждан лимит не распространяется. Главное, чтобы посредник действовал от своего имени. Например, по агентскому договору или договору комиссии. В этом случае предприниматель дает поручение приобрести автомобиль, а гражданин от своего имени его приобретает, допустим, в автосалоне. В результате и коммерсант, и магазин имеют дело с физическим лицом, для расчетов с которым ограничений нет. И требования законодательства не нарушаются. Единственный минус этого варианта – необходимость для правдоподобности выплатить посреднику хотя бы минимальное вознаграждение.

[3]

Подписка на новости

Читайте так же:  Расчет среднего заработка для отпускных

Подпишись и узнай о самых интересных новостях мира бизнеса

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео (кликните для воспроизведения).

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Лимит расчетов наличными деньгами — как превысить его?

    Государство пытается постоянно контролировать расчеты между организациями и ИП: как наличные, так и безналичные. С безналичными расчетами все обстоит проще: банки контролируют все ваши суммы на карточках и расчетных или валютных счетах. Затем в их обязанность входит уведомление налоговой о ваших доходах. А как обстоят дела с наличными расчетами?

    Наличными расчетами пользуются практически все организации и предприниматели, особенно если оборот небольшой, и работать с расчетным счетом нет необходимости.

    Чтобы осуществлять контроль за расчетами при осуществлении деятельности, организациям и ИП устанавливают лимиты расчетов.

    На основании Указания Банка России № 1843-У от 20.06.2007 года расчеты наличными деньгами либо между двумя организациями, либо между индивидуальным предпринимателем и организацией разрешаются только в определенных размерах. На данный момент установлен лимит расчетов наличными деньгами в размере 100 000 руб., то есть расчеты могут быть произведены наличными в пределах 100 000 руб. только по одному договору.

    Ограничений на расчеты между физическими лицами с организациями или ИП пока нет.

    При расчетах между российской организацией и иностранной организацией-нерезидентом, либо ее филиалом или представительством на территории РФ лимит расчетов не действует. Такого типа расчеты наличными, даже если они производятся в валюте РФ — рублях, вообще запрещены ( согласно пп.7 п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.)

    Расчеты подотчетными лицами.

    При расчетах с клиентами путем внесения денег в кассу подотчетным лицом, лимит расчетов действителен, если:

    — договор заключен организацией (ИП) ранее;

    — сделка заключена самостоятельно на основе доверенности.

    При оплате подотчетным лицом услуг и товаров от своего имени, например, в составе командировочных расходов, лимит расчетов наличными деньгами не применяется.

    Санкции для превышения лимита расчетов наличкой.

    Что случится, если превысить установленный лимит? Согласно статье 15.1. КоАП за такие нарушения устанавливаются штрафы в следующих размерах:

    — для организации: 40 000 — 50 000 руб.

    — для виновных работников: 4000 – 5000 руб.

    Кто является нарушителем в этом случае: передающая деньги сторона, или принимающая? И как обстоят дела у ИП в данном случае, ведь в законе об этом ничего не написано?

    Наше законодательство несовершенно, и не дает четкого ответа на этот вопрос. Если вы ИП и не согласны с каким-либо штрафом, ситуацию можно решить только в судебном порядке. Однозначной судебной практики нет, и суды принимают решения часто не в пользу налогоплательщиков.

    Сроки давности по превышению лимита.

    Согласно ст. 4.5 КоАП по нарушениям, связанным с превышением лимита, установлен срок давности 2месяца. После 2 месяцев с момента нарушения, постановление по делу об административном нарушении не имеет силу. Если нарушение считается длящимся, то по нему определяется срок с момента обнаружения налоговой инспекцией или банками.

    Длящимся нарушением считается такое, когда организация принимает наличку по договору после превышения лимита в 100 000 руб.

    Как принимать наличные деньги более лимита?

    Лимит расчетов наличными деньгами определяется только в рамках одного договора. Если же у вас суммы расчетов за наличку с одним клиентом предполагается намного больше 100 000 руб., то целесообразно заключить несколько договоров в сумме, не превышающей 100 000руб.

    При этом у каждого договора должно быть экономическое обоснование. Поскольку многие организации специально дробят один договор на несколько, чтобы избежать штрафов, налоговики знают эту мульку, и будут придираться к условиям договора обязательно.

    В практике часты случаи, когда с одним клиентом заключается несколько договоров на поставку одного и тот же товара в течение суток, общая сумма отгрузки которого более 100 000 руб. Налоговая инспекция в этом случае может начислить штраф за искусственное дробление договора. Суды в таких случаях принимают различные решения.

    Следовательно, когда вы дробите договор на несколько, лучше заключить их на разные суммы и в разные дни, а также описать разные условия поставки товара: сроки поставки и оплату.

    А вы попадали в такие ситуации? Ваши комментарии по этой теме были бы очень полезны для бухгалтеров и руководителей.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

  • Источники


    1. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.

    2. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.

    3. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
    4. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
    5. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.
    Новый лимит для расчетов «наличкой»
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here