Новые коды 2-ндфл

Важный материал на тему: "Новые коды 2-ндфл" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Официально утверждены коды для 2-НДФЛ

При сдаче справки 2-НДФЛ за 2017 год в дополнение к действующим будем использовать следующие коды доходов:

  • 2013 — для компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — для «увольнительных» (выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, замам и главбуху) в части, превышающей 3-кратный размер среднего заработка (6-кратный для организаций в районах Крайнего Севера);
  • 2301 — для штрафов и неустоек, выплачиваемых на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей;
  • 2611 — для списанных с баланса безнадежных долгов;
  • 3023 — для процентов (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

Сейчас все эти доходы имеют код 4800.

К кодам вычетов тоже добавлен еще один — 619. Он предназначен для отражения положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете.

Новые коды вводит приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected], который уже зарегистрирован Минюстом и опубликован.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ, узнайте здесь.

Новые коды доходов и вычетов для формы 2-НДФЛ вступили в силу

ФНС своим приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] утвердила дополнительные коды доходов и вычетов. Документ зарегистрирован в Министерстве юстиции и опубликован.

Обратите внимание, что новые коды следует применять при составлении справки 2-НДФЛ уже за 2017 год.

Документ ввел несколько новых кодов вида доходов, и один код вида вычетов. Познакомиться с ними можно в следующей таблице.

Коды доходов

[3]

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение В добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Код вычета

Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Введены новые коды доходов и вычетов для формы 2-НДФЛ

Федеральная налоговая служба своим приказом от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/[email protected] утвердила пять новых кодов для доходов и еще один — для вычетов. Их следует применять при составлении справок 2-НДФЛ. Коды применяется и в том случае, когда форма составляется для отчетности, и тогда, когда справка выдается работнику.

Новый код вычета 619 служит для отражения суммы положительного финансового результата по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Также напомним, что в конце прошлого года ФНС поменяла коды вычетов. Справки 2-НДФЛ за 2016 год составлялись с учетом этих изменений.

Коды дохода, которые утверждены приказом ФНС, мы перечислили в таблице.

Таблица. Новые коды доходов для 2-НДФЛ

Коды в 2-НДФЛ

Не позднее 01.04.2019 налоговые агенты должны представить в свою налоговую инспекцию документы, содержащие сведения о доходах физлиц за 2018 год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). Речь идет о справках 2-НДФЛ, которые в 2019 году нужно сдавать по новой форме. О кодах доходов и вычетов расскажем в нашей консультации.

Для чего нужны коды доходов и вычетов

Форма Справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ ) утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

В приложении к справке указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом в денежной и натуральной форме по месяцам календарного года и соответствующих вычетах. При этом каждому виду дохода и вычета в Справке соответствует свой код. Таким образом, подготавливая справки по форме 2-НДФЛ, работодателю необходимо указывать коды доходов, полученных от него физлицами, а также коды полагающихся физлицам налоговых вычетов.

Изменения кодов доходов и вычетов в 2-НДФЛ в 2017 году

Своим приказом ФНС дополнила список кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ, шестью новыми кодами (Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).

2-НДФЛ. Новые коды доходов и вычетов с 2018 года

Ознакомьтесь с новыми кодами видов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ, введенных Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected], вступившим в силу с 01.01.2018. Смотрите списки часто используемых и полные списки кодов доходов и вычетов, актуальные для сдачи отчетов 2-НДФЛ с 2018 года (впервые в отчетах за 2017 год).

Новые коды доходов и вычетов с 2018 года

Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected] введены новые коды видов доходов и вычетов, действующие с 1 января 2018 года (впервые применяются в отчетах 2-НДФЛ за 2017 год).

Новые коды доходов налогоплательщика

Код Наименование дохода
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
Читайте так же:  Камеральная проверка 3-ндфл

Новые коды вычетов налогоплательщика

Код Наименование вычета
619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Часто используемые коды видов доходов и вычетов

Создайте для себя памятку, скопировав актуальные для вашего предприятия коды доходов и вычетов в текстовый файл, чтобы не выискивать нужные коды в полных списках. Полные списки кодов видов доходов и вычетов смотрите на портале КонсультантПлюс.

Часто используемые коды доходов налогоплательщика

Код Наименование дохода
1010 Дивиденды
1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2002 Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
2003 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012 Суммы отпускных выплат
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг
2530 Оплата труда в натуральной форме
4800 Иные доходы

Полный список кодов видов доходов смотрите на портале КонсультантПлюс.

Часто используемые коды вычетов налогоплательщика

Полный список кодов видов вычетов смотрите на портале КонсультантПлюс.

В бухгалтерских программах и специализированных программах для подготовки и сдачи отчетности коды видов доходов и вычетов, используемые для формирования справок 2-НДФЛ, обновляются автоматически.

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Перечень кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году несколько изменился. Проанализируем, на что обратить внимание для правильного заполнения справок о доходах.

В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ.

В данном вопросе налоговые агенты обязаны держать ориентир на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Состав кодов налоговики периодически пересматривают. На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633.

Обратите особое внимание: указанный приказ начал действовать с 26 декабря 2016 года, поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2016 год необходимо проставлять с учетом всех изменений.

Уточнение названий

Некоторые коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2017 году обновили своё название. Вот они:

Вдогонку код 2641 теперь звучит так: «Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов».

Кроме этого, расширено название кода 2000:

После галочки появилось уточнение: «денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации».

И вот еще одно изменение в названии:

Код 3010
Прежнее С 26.12.2016
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе

Кода больше нет

Из перечня кодов изъята позиция 1543 – доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Также не стало кода 2791. По этой позиции организации на ЕСХН показывали доходы своих работников, которые они получили в виде аграрной продукции.

Новые коды

Одновременно введены новые позиции. Ниже представлена таблица с расшифровкой.

Обратите внимание на следующие новые коды доходов для 2-НДФЛ в 2017 году. Большинству предприятий их придется проставлять. К тому же, это одни из самых спорных видов выплат с точки зрения налогового учета и оптимизации платежей в казну.

Все значения

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2017-м году.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

При оформлении справок 2-НДФЛ за 2018 год нужно использовать обновленные коды вычетов, которые вводятся в действие, начиная с 1 января 2018 года. В связи с тем, что коды доходов по НДФЛ – это обязательная информация, которую необходимо отразить в документе, предлагаем вам узнать из статьи все коды доходов для 2-НДФЛ в 2019 году. Код дохода необходим для того чтобы в сжатой информации отразить наименование дохода. Зная эти коды, вы сможете без ошибок заполнить справку 2-НДФЛ.

Читайте так же:  Как выплатить дивиденды учредителю ооо при усн

Новые коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

В соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ в обязательном порядке следует указывать как коды доходов, так и вычетов по подоходному налогу. Для того чтобы указать коды в документе, налоговым агентам нужно ориентироваться на Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 года, в котором содержится вся необходимая информация:

  • в Приложении №1 – коды видов доходов;
  • в Приложении №2 – коды видов вычетов;

Работники Федеральной налоговой службы время от времени дополняют существующий перечень кодов видов доходов и вычетов новыми кодами, внося соответствующие поправки.

Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 22 ноября 2016 года были внесены некоторые корректировки в коды, в результате которых были добавлены такие коды:

  • 2002 – для премий, включаемых в оплату труда;
  • 2003 – для нетрудовых премий из прибыли (целевых средств).

Приказ ФНС № ММВ-7-11/820 от 24 октября 2017 года (документ опубликован 21.12.2017 года) внес новые корректировки в коды доходов, которые должны быть отражены в справке 2-НДФЛ. И несмотря на то, что поправки вступили в силу с 01.01.2018 года, при оформлении справки за 2017 год, нужно учитывать все новые коды доходов.

Таблица новых кодов доходов с 2018 года

До 2018 года все коды доходов по НДФЛ, которые перечислены в таблице, соответствовали одному коду — 4800 «Иные доходы».

Расшифровка

Код

Компенсация за неиспользованный отпуск

Выходное пособие, в виде среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера)

Штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей

Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Полный перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

С полным списком кодов доходов по подоходному налогу можно ознакомиться в таблице. В ней учтены как старые, так и новые коды, необходимые для заполнения справки 2-НДФЛ за 2018-2019 годы.

Как сдать 2-НДФЛ за 2018 год?

Крайний срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 год – 2 апреля 2019 года. Стоит принимать во внимание, что документ, который заполняется на каждого работника в отдельности, необходимо предоставить на новом бланке образца 2019 года с учетом всех новых кодов доходов по НДФЛ. Старый бланк справки не будет принят работниками ИФНС.

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год утверждена Приказом Налоговой службы от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Для выдачи работнику и для предоставления в налоговый орган утверждены две различные формы 2-НДФЛ.

С актуальным бланком формы 2-НДФЛ на 2019 год можно ознакомиться здесь:

Бланк 2-НДФЛ 2019 года для предоставления в ИФНС:

Бланк 2-НДФЛ 2019 года для выдачи работнику:

Изменения в бланке 2-НДФЛ 2018 года

В завершении публикации нужно отметить, какие именно изменения были внесены в бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году:

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Вводятся новые поля в разделе 1 документа:

  • «Форма реорганизации (ликвидации)» (нужно указать код от «0» до «6»);
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

2. Правопреемник налогового агента должен указать ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (ее обособленного подразделения).

3. Правопреемник реорганизованной организации, который сдает 2-НДФЛ, должен отразить наименование реорганизованной организации (ее обособленного подразделения) в поле «Налоговый агент».

4. Поля, которые отведены для указания адреса, исключены из раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода».

5. Инвестиционные вычеты исключены из состава налоговых вычетов в разделе 4 справки.

Изменения в бланке 2-НДФЛ в 2019 году

Новая форма справки учла поправки в НК РФ и теперь предоставлять 2-НДФЛ на электронных носителях, к которым относятся дискеты, диски, флешки запрещено.

Теперь в новой форме бланка 2-НДФЛ предумотрена возможность предоставления сведений о доходах физических лиц правоприемниками налогового агента. Также изменена инструкция по заполнению 2-НДФЛ.

Коды доходов и вычетов на 2019 год сохраняются такими же, как были в 2018 году.

Новые коды в справке 2-ндфл

Вопрос-ответ по теме

Заполняю справку 2-НДФЛ за 2016 год. У работника ежемесячная заработная плата 17500,0 руб (состояла из оклада 10000 руб., премии в размере 40% от оклада -4000 руб. и РК 25%- 3500 руб.). В справке: (Код дохода 2000) сумма дохода =17500,00. Но согласно изменениям, введены новые коды: 2002, 2003. Какой код дохода я должна указать в 2-НДФЛ ежемесячно согласно изменениям, внесённым Приказом № ММВ-7-11/[email protected]? Премия выплачена за производственные результаты при выполнении трудовых обязанностей. Если отражать премию отдельно, то с какого месяца? Доход (зарплата и премия директора) у меня (код дохода 2000). Это ошибка? Обязательно выделять код 2001? Если да, то с какого времени?

В справках 2-НДФЛ за 2016 год ставьте новые коды премий за все месяцы с 1 января 2016 года. Так как на дату сдачи справок действуют обновленные коды.

Для премии за производственные результаты ставьте код 2002 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Раньше премии за эффективную работу вы отражали вместе с заработком по коду 2000.

Читайте так же:  Пути снижения затрат на производство

Таким образом, теперь у вас будут отдельные записи в формах 2-НДФЛ:

— по коду 2000 — зарплата;

— по коду 2002 — производственные премии.

Что касается зарплаты директора, выплаченной по трудовому договору, то для нее ставьте код — 2000, как и по заработку другим сотрудникам. Для производственной премии директора код — 2002. Код 2001 применяется только для отражения выплат членам органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа), не связанные с трудовыми обязанностями. Используйте его только, если директор получает вознаграждение как член совета директоров, т.е. не за работу по трудовому договору.

Как показать производственные премии в форме 2-НДФЛ

Ежемесячный оклад Р.Г. Петровой в течение 2016 года — 50 000 руб. В июне и декабре Петрова получила премию за эффективную работу в компании — 20 000 руб. Вознаграждение отнесли на текущие расходы. Бухгалтер заполнила раздел 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год, как показано ниже.

Обратите внимание: Налоговый кодекс не дает права инспекторам отказывать в приеме справок из-за старых кодов. Штрафа за недостоверные сведения быть тоже не должно. ФНС разъясняла, что штраф возможен только за те ошибки, от которых страдает бюджет или нарушаются права работников. Например, занизили налог или не дали вычет (письмо от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695).

Коды вычетов для справок 2-НДФЛ

В 2018 году были добавлены новые коды вычетов по подоходному налогу, которые в обязательном порядке необходимо указывать при оформлении справки 2-НДФЛ. При этом при заполнении справки 2-НДФЛ за 2017 год, нужно применять новые коды вычетов, которые действуют с 1 января 2018 года.

В этой статье мы рассмотрим коды вычетов 2-НДФЛ в 2018 году с расшифровкой в виде таблицы.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ и особенности заполнения документа

В пункте 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ содержится требование обязательно отражать коды доходов и вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ. При оформлении документа рекомендуется обратиться к тексту приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 года, в Приложении 2 которого содержатся коды видов налоговых вычетов.

Заполняя справку 2-НДФЛ, следует обратить внимание на раздел 3, где напротив доходов указывают налоговые вычеты. Может возникнуть ситуация, когда к одному виду доходов можно применить несколько налоговых вычетов. В этом случае нужно сделать так:

  • первый вычет отразить в графах «Сумма вычета» и «Код вычета» (напротив дохода);
  • второй вычет отразить в строке, которая находится ниже.

Важная информация!

В данном случае заполнять некоторые поля не нужно. Речь идет о таких полях, расположенных напротив вычетов, начиная со второго (и последующих) вычетов:

В четвертом разделе указывают такие виды вычетов:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные(на покупку недвижимости).

Новый код вычета 2-НДФЛ в 2018 году

Время от времени коды вычетов, также как и коды доходов, дополняются налоговиками. О дополнении существующего перечня новыми кодами издаются соответствующие приказы Федеральной налоговой службы. Не исключением стал и 2018 год. Коррективы в коды вычетов, которые применяются с 1 января 2018 года, внес приказ № ММВ-7-11/820 от 24 октября 2017 года (документ опубликован 21.12.2017 года).

С 1 января 2018 года по части налоговых вычетов введен новый код подоходного налога – «619». Данный код необходим, для того, чтобы в справке указать операции на индивидуальном инвестиционном счете (если такие проводились).

Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке 2-НДФЛ, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете (предназначен для ведения обособленного учета ценных бумаг/ денежных средств физлица).

Этот счет открывается, а также ведется брокером на основании договора доверительного управления ценными бумагами (договора на брокерское обслуживание). Ведением инвестиционного счета может заниматься доверительный управляющий. Об этом сказано в ФЗ №39.

Добавим, что в соответствии с подпунктами 2-3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, вычет по операциям на ИИС можно получить либо на сумму финансового результата, который был получен по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, либо на сумму средств, которые были внесены на ИИС.

Как применять новый код дохода 2013 в справках 2-НДФЛ

С 2018 года ФНС ввела пять новых кодов дохода. Среди них есть код 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск.

С этого года действуют пять новых кодов дохода. Среди них есть коды 2013 и 2014, применять которые надо к выплатам уволенных сотрудников. В частности, это доходы:

— 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;
— 2014 — выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК).

В прошлом году эти доходы отражали в справках под общим кодом 4800 «Иные доходы». Сейчас для выплат есть уникальные коды.

Сотрудник получает компенсацию, если не отгулял отпуск до дня увольнения (ст. 127 ТК). За полностью отработанный год ему положено 28 календарных дней (ст. 115 ТК). Если год отработан не полностью или часть отпуска сотрудник уже использовал, то число дней отдыха и компенсацию за отпуск считайте пропорционально. Выдайте сотруднику деньги и отразите выплату в 2-НДФЛ — код 2013.

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2019 год.

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Читайте так же:  Заключение трудового договора с несовершеннолетними

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:

  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 года в 2019 году в таблице:

Справка Срок сдачи
2-НДФЛ с признаком 1 1 апреля 2019 года
2-НДФЛ с признаком 2 1 марта 2019 года

СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 2-НДФЛ 2019

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2019 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В нем указываются (п. п. 6.1, 6.4 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

  • в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
  • в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
  • в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
  • в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
  • в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Коды доходов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

Коды доходов, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ, приведены в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Новые коды в 2-НДФЛ

24 октября 2017 года Федеральная налоговая служба дополнила уже имеющийся список кодов дохода физического лица новыми строчками. В данной статье мы рассмотрим какие новые коды появились и когда они могут быть использованы.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование данного вопроса определяется несколькими нормативными документами, среди которых:

  • Налоговый Кодекс Российской Федерации, статья 230, в которой описана обязанность налогового агента вести учет и предоставлять данные по налогам, которые должны быть уплачены налоговым агентом;
  • Приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года за номером ММВ-7-11485, который утверждает форму декларации, порядок ее заполнения и сроки сдачи;
  • Приказ Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 года за номером ММВ-7-7387, в котором утверждены коды доходов для справки 2-ДФЛ;
  • Приказ от 24 октября 2017 года с номером ММВ-7-11820, который ввел новые коды доходов.

Обязанность вести учет

Согласно налоговому кодексу налоговые агенты обязаны вести полный учет тех доходов, которые они выплачивают физическим лицам как заработанную плату или как вознаграждение по договору подряда. Форму документов, в которых будет отражены суммы доходов, суммы налога, суммы вычетов и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, налоговые агенты должны разработать самостоятельно. А вот форма декларации 2-НДФЛ является обязательной для всех налогоплательщиков и утверждается Федеральной налоговой службой. Действующую на данный момент форму декларации можно скачать здесь:

[1]

Важно! 2-НДФЛ сдается в налоговый орган ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Сведения о начисленных доходах и налогах на доходы предоставляются в налоговый орган также ежеквартально в декларации 6-НДФЛ. Датой предоставления является: для первых трех кварталов — до последнего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, а для четвертого квартала — до 1 апреля года, следующего за отчетным.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как сдавать отчетность

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию не позднее первого апреля. Если численность сотрудников, по которым подаются сведения, меньше двадцати пяти человек, то справки можно подать на бумаге при личном визите директора (или иного лица по доверенности) или же отправить по почте в налоговую. При численности сотрудников свыше 25 человек справки принимаются только в электронном виде.

Важно! Справка 2-НДФЛ может быть выдана по заявлению физическому лицу, который получал доходы в каком-либо периоде.

Содержание справки 2-НДФЛ

В данном документе содержаться следующие сведения:

  1. Данные по организации или предпринимателю, который является налоговым агентом: Название, ИНН, КПП;
  2. Сведения о человеке, который получил доход: его ИНН, ФИО, дата рождения, паспортные данные, гражданство;
  3. Полученные физическим лицом доходы в форме таблицы:
Месяц Код дохода Сумма дохода Код вычета Сумма вычета

4.Вычеты, которые представлены физическому лицу также в форме таблицы:

Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета

5. Завершает справку общие суммовые данные по доходам физического лица за год и по начисленному налогу, также в справку включена сумма всех вычетов, предоставленных физическому лицу за год.

Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель, нанявший сотрудника.

Коды доходов в справке

Коды для доходов физических лиц утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 года за номером ММВ-7-7387. Перечислим некоторые из них в таблице.

Читайте так же:  Налоговая амнистия для ип
Код Доход
2000 Денежные средства полученные физическим лицом за то, что он исполнял свои трудовые обязанности, его заработанная плата
2010 Вознаграждение по ГПД
2013 Компенсация при увольнении за отпуск, который не был использован
2300 Больничное пособие
2530 Оплата в натуральной форме за трудовые обязанности
2720 Стоимость выданных подарков сотрудникам
4800 Прочие полученные доходы

Это основной перечень часто используемых кодов, хотя сам список гораздо шире. Коды введены для того, чтобы по справке можно было отличить какой вид дохода указан в ней. Часто бывают ситуации, когда в одном месяце используется сразу несколько кодов дохода. Это происходит потому, что в одном месяце работник мог получить и больничное пособие, и заработанную плату, и отпускные выплаты.

Новые коды с октября 2017 года

Приказом от 24 октября 2017 года Федеральная налоговая служба ввела несколько новых кодов, среди которых есть следующие:

  1. 3023, который обозначает сумму дохода в виде процента, который получен физическим лицом, от обращающихся облигаций;
  2. 2013, которых обозначает компенсацию за отпуск, которые не был использован налогоплательщиком;
  3. 2611, который обозначает сумму долга, который признан безнадежным и списан с баланса;
  4. 2014, который обозначает сумму выходного пособия, превышающего трехкратный размер среднего заработка при увольнении;
  5. 2301, который обозначает сумму штрафов и неустойки в пользу физического лица от организации.

Также в 2-НДФЛ добавлен новый код вычета, который теперь обозначается цифрой 619 и применяется в случае положительного фин. результата, который был получен в результате операций с индивидуальным инвестиционном счетом.

По каждому доходу, полученному физическим лицом, в справке 2-НДФЛ должен быть указан код, по которому можно определить в результате каких действий был получен доход. Перечень кодов достаточно обширный, его можно посмотреть в нормативных документах федеральной налоговой службы.

Появились новые коды доходов физлиц и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ

Приказом от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected] ФНС подправила приложения N 1 и N 2 к своему приказу от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», который до этого обновлялся год назад.

Коды видов доходов дополнены такими:

  • 2013 сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для «северян»)
  • 2301 суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей
  • 2611 сумма списанного безнадежного долга с баланса организации
  • 3023 сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года. При этом такие доходы исключаются из кода 1011.

Коды видов вычетов дополнены кодом 619 – вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Коды налоговых вычетов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

В 2017 году (приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]) в действующий перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ были внесены изменения.

Новые коды применяются с 1 января 2018 года и необходимы при заполнении справок 2-НДФЛ в 2018 году.

[2]

В таблице ниже представлен полный перечень кодов вычетов по НДФЛ:

(1) Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

(2) Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

(3) Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

(4) Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Видео (кликните для воспроизведения).

(5) Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Источники


  1. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.

  2. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.

  3. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.
  4. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
  5. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
Новые коды 2-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here