Новая декларация по ндс сдача по ткс

Важный материал на тему: "Новая декларация по ндс сдача по ткс" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Обязательная сдача по ТКС начинается с деклараций по НДС за 1 квартал 2014 года

При этом уточненки за периоды по 4 квартал 2013 года можно будет сдавать и на бумаге, независимо от того, когда понадобится их представить.

В письме от 8 октября 2013 г. № 03-07-15/41875 Минфин разъяснил, с какого налогового периода начнут действовать вступающие в силу с 1 января 2014 года требования об обязательной сдаче налоговых деклараций по НДС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Представление декларации по НДС производится налогоплательщиками (в том числе налоговыми агентами), а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК, по установленному формату в электронной форме по ТКС, начиная с налогового периода за первый квартал 2014 года.

Кроме того, перечисленные лица вправе представлять уточненные декларации по НДС за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду первого квартала 2014 года, в порядке, действовавшем до вступления в силу новых норм.

То есть, уточненки за периоды, последним из которых будет 4 квартал 2013 года, можно будет сдавать и на бумаге, независимо от того, когда понадобится их представить.

Сдаем отчетность по НДС обязательно через ТКС

С 1 января 2014 года пунктом 3 статьи 80 НК РФ возлагается обязанность на налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов представлять налоговые декларации в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), когда это предусмотрено частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу. Эта обязанность распространяется также на иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью второй НК РФ.

Одновременно с 1 января 2014 года в статью 174 части 2 НК РФ внесены поправки, устанавливающие обязанность налогоплательщиков (в том числе являющихся налоговыми агентами) и иных лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) (налогоплательщики, применяющие специальные режимы налогообложения, агенты, комиссионеры), представлять налоговые декларации по НДС в электронном виде независимо от численности работников и от категории налогоплательщика (будь-то организация или индивидуальный предприниматель, или иное лицо).

«Первой ласточкой» для обязательной сдачи отчетности в электронном виде в будущем году становится НДС. Вполне возможно, что в дальнейшем это коснется и других налогов.

ИФНС России по г. Томску обращает внимание всех налогоплательщиков, что оценить преимущества сдачи отчетности по Интернету можно уже сейчас, несмотря на то, что до нового года еще много времени.

Налогоплательщикам, отчитывающимся по ТКС, представляется возможность бесконтактного информационного обслуживания (далее — ИОН).

С помощью интерактивных сервисов «on-line» и «off-line» подсистемы ИОН можно получить из инспекции в электронном виде в кратчайшие сроки:

— справку о состоянии расчетов по налогам и сборам;
— перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
— выписку операций по расчету с бюджетом;
— акт сверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Кроме этого, воспользовавшись неформализованной перепиской, можно задать интересующий вопрос о применении налогового законодательства и получить официальные разъяснения налоговых органов.

Информацию о подключении к системе представления налоговой отчетности по ТКС, специализированных операторах связи, уполномоченных представителях налогоплательщики могут получить, обратившись в раздел «Налоговая отчетность» — «Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС».

Получить ответы на интересующие вопросы, связанные со сдачей отчетности в электронном виде, налогоплательщики г. Томска могут, обратившись и по адресам:

— для индивидуальных предпринимателей,
ул. Нахимова, 8/1, кабинет 111, телефоны 485-166, 485-146;

— для юридических лиц,
пр. Фрунзе, 55, отдел работы с налогоплательщиками №1, телефон 280-589.

Новая декларация по НДС: сдача по ТКС

В составе декларации по НДС необходимо будет передавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур (ст. 12 ФЗ № 134-ФЗ). Сведения будут включаться в декларацию в виде отдельных файлов-приложений. Каждый файл-приложение должен быть сформирован в утвержденном ФНС xml-формате.

Обязанность по сдаче отчетности не будет считаться исполненной, пока налогоплательщик не представит декларацию по НДС в электронном виде. Представление бумажной декларации по НДС будет приравнено к непредставлению отчетности. Таким образом, если в 2014 году налогоплательщики могли, заплатив штраф 200 рублей, отчитаться по НДС на бумаге, то в 2015 году такой возможности уже не будет;

С 1 января 2015 года налогоплательщики, которые обязаны сдавать налоговую отчетность в электронном виде (плательщики НДС и организации с численностью сотрудников более 100 человек) обязаны принимать требования от ИФНС по ТКС (ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ).

Подробная информация о том, как изменилась форма и порядок ее заполнения, содержится в материале экспертов Норматива.

Когда сдавать?

В случае квартальной отчетности — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В случае ликвидации — с любого дня 2015 г.

Декларацию по НДС необходимо отправлять только по ТКС

Почему нужно использовать наш сервис по сдачи НДС в электронном виде

Что нужно для отправки НДС по ТКС

Нам доверяют тысячи клиентов для сдачи отчетов через интернет

Используйте наш сервис для сдачи НДС в электронном виде, и вы будете довольны на 100%.

Вы скорей всего задаетесь вопросом почему нам доверяют клиенты по отправки отчетов.

Во-первых, все данные хранятся на защищенном почтовом ящике. Во-вторых, вам не нужно беспокоиться по срокам сдачи НДС, вы оплати счет один раз в год, далее мы самостоятельно будем следить за сроком сдачи, как подойдет время, мы сами всё сделаем. В-третьих, у нас работают квалифицированные сотрудники, которые прошли аттестацию по заполнению, сдачи отчетов через ТКС. В-четвертых, у нас демократические цены, и ниже чем у наших конкурентов.

Пишите или звоните, и мы вас бесплатно проконсультируем по электронной отправки НДС через сервис ОтчетМастер.ру

Нужно выполнить 3 простых шага:

Шаг 1. Написать письмо или отправить заявку через сайт.

Шаг 2. Пришлем счет и документы для подписи.

Шаг 3. После получения документов и оплаты счета, отправим отчет.

Отчетность через интернет, Когда и кто сдают отчетность в электронном виде ?

Сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ на бумаге запретят

Сократят лимит по численности получателей дохода, при котором зарплатные отчеты можно сдать на бумаге.

Читайте так же:  Дополнительное соглашение на совмещение должностей образец

С 25 до 10 человек сократят лимит по численности для права сдать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ на бумаге. Кроме того, чтобы определить способ сдачи РСВ, нужно будет считать не среднесписочную численность работников за предыдущий расчетный (отчетный) период, а численность работников за расчетный (отчетный) период. Такие поправки планируют внести в пункт 2 статьи 230, пункт 10 статьи 431 НК. Проект изменений

в НК опубликовали на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Какими способами сдать отчеты

Отчет Как сейчас сдают Как будут сдавать с 2020 года
2-НДФЛ

6-НДФЛ

Численность получателей дохода в налоговом периоде:

[3]

25 и более – в электронном виде;
до 25 – в электронном виде или на бумаге

Численность получателей дохода в налоговом периоде:

10 и более – в электронном виде;
до 10 – в электронном виде или на бумаге

РСВ Среднесписочная численность работников за предыдущий расчетный (отчетный) период:

более 25 – в электронном виде;
25 и менее – в электронном виде или на бумаге

Численность работников за расчетный (отчетный) период:
более 10 – в электронном виде;
10 и менее – в электронном виде или на бумаге

Способы сдачи электронной налоговой и страховой отчетности через ТКС

Существует два способа сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи:

  • через спецоператора;
  • отчетность в ФНС РФ — напрямую через сайт налоговой службы

.

  • отчетность в ПФ РФ — напрямую через сайт Пенсионного фонда РФ
  • .

  • отчетность в ФСС РФ — напрямую через сайт ФСС РФ
  • .

    Сроки сдачи отчетности в 2019 году нужно сдавать электронно, через интернет

    Для многих компаний 2015 год был переломным в вопросах сдачи отчетности. Потому что с 1 января 2015 года вступили в силу нормы Налогового кодекса, обязывающие сдавать налоговую отчетность только в электронном виде.

    [2]

    C 2015 года также появились изменения, согласно которым многим работодателям придется отчитываться в ПФР и ФСС по интернету.

    Налоговые декларации и бухгалтерская и другая отчетность на бумаге сдается:

      лично;

    Другой из способов сдать налоговую отчетность – переслать ее по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

    Электронные форматы налоговой отчетности утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). При передаче налоговой отчетности по ТКС руководствуйтесь Методическими рекомендациями, утвержденными приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398

    .

    Передача отчетности по каналам связи освобождает организацию от представления документов на бумаге (п. 6 раздела I Порядка, утвержденного приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169

    ). Однако, если организации требуются заверенные инспекцией бумажные экземпляры отчетности , сданной в электронном виде (для предъявления в банк, аудиторам и т. п.), инспекция обязана распечатать полученную отчетность и поставить отметку о приеме ( п. 219 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н).

    Ниже приведена таблица по срокам сдачи отчетности в 2019 году . В ней указаны сроки представления декларации и расчеты по интернету. А также численность, когда сдается декларация, отчетность в электронном виде.

    Если у вас численность работников менее той, при которой отчетность сдается только в электронном виде, у вас есть выбор. Либо сдавать отчетность на бумажном носителе. Либо по своему желанию представлять документы в электронном виде.

    Таблица. Сроки сдачи отчетности в 2019 году в электронном виде

    Наименование отчетности Cрок сдачи отчетности При какой среднесписочной численности работников за 2018 год отчетность сдается только в электронном виде
    СЗВ-М не позднее 15 числа за отчетным 25 и более
    4-ФСС 20 января на бумаге,
    25 января электронно
    25 и более
    Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год 20 января > 100 человек
    Декларация по НДС 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября В электронном виде при любой численности работников
    Отчетность по НДФЛ
    • за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
    • за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

    численность>= 25 человек
    ст. 230 НК РФ
    Справка 2-НДФЛ
    1 апреля численность>= 25 человек
    ст. 230 НК РФ
    Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ не позднее 1 марта
    п.5 ст. 226 НК РФ
    >= 25 человек
    Декларация по транспортному налогу 2 февраля > 100 человек
    Декларация по земельному налогу 1 февраля > 100 человек
    Бухгалтерская отчетность
    31 марта Нет ограничений
    Декларация по ЕНВД 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября > 100 человек
    Декларация по УСН 31 марта — организации
    30 апреля — ИП
    > 100 человек

    Ответственность за несоблюдение электронного вида подачи декларации, возможные санкции ИФНС

    Согласно статьи 119.1 Налогового кодекса РФ за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

    Нарушение инспекция может обнаружить с помощью сведений о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год. Для этого эти сведения обязаны сдавать все организации (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Могут ли оштрафовать организацию по статье 119 НК РФ. Организация обязана передавать налоговую отчетность в электронном виде, но представила декларацию на бумаге

    Не имеет права, потому что ответственность за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена статьей 119.1 Налогового кодекса РФ. Если организация представила декларацию своевременно, но при этом нарушила установленный порядок передачи отчетности, привлечь ее к ответственности можно только по этой статье. Размер штрафа составляет 200 руб. Отказать в приеме декларации, представленной неустановленным способом, инспекция не вправе.

    Взыскивать штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ инспекция не может: такая мера ответственности предусмотрена за другое правонарушение – непредставление (несвоевременное представление) отчетности (ст. 106 НК РФ). Оштрафовать организацию одновременно по статьям 119 и 119.1 Налогового кодекса РФ инспекция имеет право в единственном случае: если при подаче одной и той же декларации организация нарушила и срок, и способ ее представления.

    Прежде чем заблокировать счет, налоговики должны напомнить налогоплательщику о его обязанности наладить электронный документооборот с инспекцией

    Если налогоплательщик, который обязан представлять налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС, в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечит возможность приема от ИФНС электронных документов, то налоговики вправе «заморозить» его банковский счет. Но прежде чем заблокировать счет, инспекторы должны проинформировать налогоплательщика о своих намерениях не позднее чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам. Об этом сообщила ФНС России в письме от 29.06.16 № ЕД-4-15/11597

    Читайте так же:  Как принять на работу иностранца

    .

    Налогоплательщики, которые обязаны представлять отчетность в ИФНС через интернет, должны обеспечить получение от налоговой инспекции документов (например, требований, уведомлений) в электронном виде через оператора электронного документооборота (оператора ЭДО). Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности. Такой срок установлен новой редакцией пункта 5.1 статьи 23 НК РФ.

    Чтобы обеспечить получение от налоговиков электронной документации, необходимо заключить договор с оператором ЭДО на оказание услуг по обеспечению электронного документооборота (либо о передаче прав на использование соответствующего программного обеспечения) и получить сертификат ключа проверки электронной подписи. В случае невыполнения налогоплательщиком данной обязанности налоговики могут принять решение о приостановлении операций по его счетам в банках и переводов электронных денежных средств. Блокировка осуществляется в течение 10-ти дней с момента, когда проверяющие установят данное нарушение (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    ПОЛУЧЕНИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ТРЕБОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОДТВЕРДИТЕ В ТЕЧЕНИЕ 6 ДНЕЙ

    Если Вы обязаны сдавать налоговую отчетность по ТКС и Вам пришло электронное требование, в течение шести рабочих дней отправьте электронную квитанцию о его получении.

    Если численность сотрудников в Вашей организации меньше 25 человек, и потому Вы не обязаны отчитываться по ТКС. Можете не отправлять электронную квитанцию. Тогда инспекция обязана прислать Вам требование на бумажном носителе.

    Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

    ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
    1. Актуальный КАЛЕНДАРЬ на 2019 в таблице
      Срок сдачи отчетности за 2019 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций и ИП. Когда сдавать декларацию 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
    2. Какая ОТЧЕТНОСТЬ ИП 2019, бланки, формы
      Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2019 . Скачать бланки, формы декларации ИП.

    Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

    Абсолютно все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) должны сдавать декларацию по данному налогу только в электронном виде. При этом нет никаких послаблений для организаций и ИП с небольшим штатом сотрудников. Что следует знать налогоплательщикам при формировании и отправке отчетности по НДС, расскажем ниже.

    Два способа отправки декларации по НДС через интернет

    Обязанность сдавать налоговую декларацию в электронном виде закреплена в гл. 21 НК РФ (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Декларацию по НДС следует представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

    Чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС, сохраните в закладках календарь бухгалтера.

    Многие организации и предприниматели задаются вопросом: «Можно ли сдать декларацию по НДС бесплатно?» К сожалению, это невозможно. Для отправки отчетности через интернет необходима электронная подпись, которая приобретается за плату у операторов электронного документооборота (ЭДО).

    Существует два способа сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

    Способ № 1

    Налоговая инспекция разработала специальный сервис для отправки налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС. Воспользоваться этой системой вправе любой налогоплательщик, у которого есть электронная подпись и возможность выполнить ряд технических требований.

    Главным минусом представления отчета по НДС через сайт ФНС станет самостоятельное изучение инструкций и установка программного обеспечения. Кроме того, все файлы, сформированные в сторонних программах, придется загружать в специальную программу налоговой службы. Все это отнимает лишнее время.

    Способ № 2

    Чтобы не тратить время на изучение громоздких инструкций и отправлять всю отчетность в пару кликов, воспользуйтесь услугами операторов ЭДО. Специалисты помогут подключить систему интернет-отчетности и дадут рекомендации при возникновении ошибок во время отправки декларации по НДС.

    Обратившись к оператору ЭДО, пользователь в одном месте сможет приобрести и электронную подпись, и систему по отправке электронной отчетности.

    Сдавайте декларацию по НДС через систему Контур.Экстерн

    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

    Попробовать

    Плюсы работы через операторов ЭДО:

    • доступные цены;
    • техподдержка на всех этапах: от создания отчета до получения квитанции о приеме;
    • экономия времени;
    • гарантия конфиденциальности;
    • дополнительные функции (сверка с ФНС, выписки из ЕГРЮЛ и т д.);
    • возможность отправлять через сервис отчеты во все контролирующие органы.

    Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!

    Как сдать НДС и пояснение в электронном виде

    Предоставление в налоговую НДС в электронном виде

    Видео (кликните для воспроизведения).

    С какого года налогоплательщики обязаны использовать этот формат? Пунктом 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.2013 № 134 были внесены изменения в п. 5 ст. 174 НК РФ . Согласно данным изменениям, с 01.01.2014 практически для всех плательщиков налога на добавленную стоимость должна подаваться декларация по НДС только в электронном виде. При этом сдать НДС через Интернет стало возможным с указанной даты по телекоммуникационным сетям (ТКС) и только через оператора цифрового документооборота, с которым должен быть заключен соответствующий договор.

    Могут продолжать сдавать бумажные декларации:

    • налоговые агенты, которые не являются плательщиками этого налога;
    • налоговые агенты, освобожденные от уплаты этого налога.

    Однако даже эта категория лиц, в случаях выставления им или ими счетов-фактур, обязана прибегнуть к небумажной сдаче декларации (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ ).

    Программа для НДС в электронном виде обычно «зашита» в бухгалтерскую программу, которой пользуется организация.

    Электронные пояснения по НДС

    Пояснения по НДС в электронной форме (2018 год ничего не изменил в этой практике) стали отправляться с 01.01.2017. Возникла такая обязанность на основании новой редакции п. 3 ст. 88 НК РФ , установленной Федеральным законом от 01.05.2016 № 130. Норма заключается в том, что те налогоплательщики, которые обязаны декларировать данный налог по ТКС, и пояснения по таким декларациям по требованиям в рамках камеральных проверок тоже должны давать по установленным форматам в ТКС.

    Предоставить такие разъяснения нужно будет в течение 5 рабочих дней, начиная со дня получения требования о даче пояснений, и только по форматам, установленным ФНС.

    Получение требования необходимо не позднее шести дней подтвердить, направив в адрес налогового органа по ТКС квитанцию, подтверждающую его прием. Это важно, так как если такая квитанция не направлена в течение шести дней, то в течение 10 рабочих дней, начиная с шестого дня после получения требования, налоговый орган может принять решение об аресте банковских счетов. Отменить такое решение возможно на следующий день после наступления первого из двух событий (п. 3.1 ст. 76 НК РФ ):

    • квитанция о получении передана;
    • предоставлены ответы на вопросы в требовании (без направления квитанции о приеме).
    Читайте так же:  Чистая прибыль – формула расчета по балансу

    Соответственно, не должны через оператора по ТКС пояснять что-либо по налогу на добавленную стоимость те лица, которым оставлено право сдавать декларации на бумаге:

    • налоговые агенты, которые не являются плательщиками этого налога;
    • налоговые агенты, освобожденные от уплаты этого налога.

    Формат, в котором должен быть осуществлен ответ в порядке абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ , установлен приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] Начало применения формата — с 24.01.2017. До указанной даты было рекомендовано пользоваться рекомендованными письмом от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752 форматами.

    [1]

    Что касается пояснения к декларациям по иным налогам, их можно продолжать сдавать в бумажном виде.

    Если пояснения поданы на бумаге

    Как установлено в последнем предложении абз. 4 ст. 88 НК РФ , если ты обязан отвечать на требование по ТКС, а ответил на бумажном носителе, то такой ответ считается непринятым.

    За непредоставление в срок документов п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ установлены штрафы в размерах 5000 и 20 000 руб. (если в течение года вторично не предоставлено то, что просил налоговый орган).

    Декларация по НДС в 2014 году: по ТКС или на бумаге?

    Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и одновременно исполняющий обязанности налогового агента по НДС, с 1 января 2014 г. в соответствии с Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ представлять налоговые декларации по НДС в электронной форме через оператора связи?
    Начиная с 1 января 2014 г. налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующие налоговые декларации по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Об этом говорится в обновленной редакции абзаца первого п. 5 ст. 174 НК РФ.

    Поэтому в случае выставления индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры с выделением суммы НДС он обязан руководствоваться данной нормой, т. е. отчитаться по НДС в электронной форме.

    Если же этот индивидуальный предприниматель не выставляет покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога, но при этом является налоговым агентом по НДС, он вправе действовать на основании абзаца второго п. 5 ст. 174 НК РФ, т. е. представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС на бумажном носителе в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    В.В. Шинкарев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

    Новая декларация по НДС: сдача по ТКС

    С I квартала 2015 года декларация по НДС впервые сдается по новой расширенной форме, в которую включаются данные по каждому выставленному и входящему счету-фактуре. Как правильно заполнить объемную декларацию, нам рассказала Елена Николаевна Ковалькова, начальник отдела камерального контроля УФНС России по Московской области.

    – Елена Николаевна, многие компании выставляют и получают тысячи счетов-фактур. Хватит ли у серверов в налоговой инспекции мощности для приема деклараций, которые состоят из тысяч листов?

    – Да, со стороны ФНС прием будет обеспечен. А компаниям с большим количеством операций советуем тщательно подготовиться. Прежде всего, нужно уточнить у своего оператора ТКС, готов ли он технически к предстоящей декларационной кампании. Надо выяснить, сможет ли бухгалтерская программа автоматически сформировать декларацию без накладок и ошибок. Оптимально, если новая декларация по НДС 2015 будет сдана по ТКС заранее – до 15-20 апреля. Тогда будет возможность в случае сбоев переделать отчетность и сдать ее в срок.

    – Надо ли отчитываться за I квартал компаниям на упрощенке, являющимся посредниками?

    – Посредникам, которые действуют от своего имени, необходимо сдавать в инспекцию журнал учета счетов-фактур. Обратите внимание: в данном случае сроки отличаются от сроков подачи декларации. Если отчетность по НДС можно высылать до 25-го числа включительно, то журнал учета необходимо отправить по ТКС не позднее 20-го числа (пункт 5.2 статьи 174 НК РФ. – примеч. ред.).

    – Должны ли посредники на упрощенке сдавать и декларацию по НДС?

    – Нет, за исключением компаний, которые одновременно являются налоговыми агентами. Причем с 2015 года декларация по НДС такими организациями должна быть отправлена по ТКС наравне с плательщиками НДС (пункт 5 статьи 174 НК РФ. – примеч. ред.). Кроме того, подать декларацию понадобится в случае, если посредник на упрощенке выставляет счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения.

    – По новым правилам инспекторы с 2015 года могут запрашивать у компаний счета-фактуры и первичку и даже явиться с осмотром. Как это будет происходить на практике?

    – С этого года налоговики могут затребовать документы и у тех компаний, которые не заявляют НДС к возмещению. Но при этом одновременно должно выполняться два условия. Первое – налоговики выявили противоречия в отчетности компании либо данные декларации не соответствуют отчетности контрагента. Второе – эти расхождения свидетельствуют о том, что компания занизила сумму налога к уплате или завысила налог к возмещению (пункт 8.1 статьи 88 НК РФ. – примеч. ред.). Кроме того, в этом случае инспекторы могут провести осмотр помещений компании (пункт 1 статьи 92 НК РФ. – примеч. ред.). Например, для того чтобы убедиться, что покупатель действительно приобрел товары, по которым заявляет вычет НДС.

    – Декларация по НДС, сданная по ТКС, будет обрабатываться в новой программе. Не возникнет ли у компаний проблем с отчетностью, если номера выданных или полученных счетов-фактур в строках 020 разделов 8 и 9 содержат буквенные символы, в том числе латинские, дефисы и т. п.?

    – Проблем быть не должно. Главное, чтобы продавец точно указал такой номер счета-фактуры в графе 3 книги продаж. Данные из этой графы в автоматизированном режиме попадут в строку 020 раздела 9 декларации. То же с покупателями: важно точно ввести номер с буквенными символами и дефисами в графу 3 книги покупок. Тогда эти данные без проблем перейдут в раздел 8 декларации, и у налоговиков не возникнет претензий при сопоставлении деклараций покупателя и продавца.

    – Как быть, если в счете-фактуре не одна, а несколько таможенных деклараций?

    Читайте так же:  Образец платежки на перечисление зарплаты на карту

    – В книге покупок надо перечислить их номера через точку с запятой. Эти же номера в автоматизированном режиме будут отражены и в разделе 8 декларации. Под номера таможенных деклараций в формате отчета предусмотрено 1000 знаков (приложение № 4 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. – примеч. ред.). Поэтому проблем с указанием нескольких номеров возникнуть не должно.

    – Надо ли в декларации за I квартал заполнять строку 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» разделов 8–12?

    – Нет, эта строка предусмотрена только для уточненок. Если данные в конкретном разделе первоначальной декларации актуальны, надо указать значение 1. Если же организация исправляет раздел, то надо ставить 0. К примеру, компания выявила ошибку в разделе 10. Разделы 8 и 9 заполнены правильно. В строке 001 разделов 8 и 9 компания укажет 1. А в разделе 10 — 0.

    – Если обнаружится, что покупатель заявил вычет, но у поставщика этот счет-фактура не отражен, кому направят запрос о пояснениях?

    – Требование направят сначала покупателю. Если он сообщит, что в декларации указал верные сведения, тогда уже пояснения будут запрошены у поставщика.

    – Может случиться, что поставщик не начислил налог. Возможны ли претензии к вычетам?

    – Выявление расхождений в отчетности не означает, что у покупателя автоматически снимут вычеты. Инспекторы будут оценивать правомерность вычетов в каждом случае. Например, отказ возможен, если инспекторы докажут, что покупатель получил необоснованную налоговую выгоду.

    Налоговая декларация по НДС в 2018 году для ИП и ООО

    ИП и организации на общей системе налогообложения должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

    Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика операции, облагаемые НДС отсутствовали, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

    Бланк декларации по НДС в 2018 году

    Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2018 году (формат Excel).

    Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016).

    Образец заполнения новой формы декларации по НДС

    Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

    Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

    Налоговым периодом по НДС является квартал.

    Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

    Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

    В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

    • За 1 квартал – до 25.04.2018;
    • За 2 квартал – до 25.07.2018;
    • За 3 квартал – до 25.10.2018;
    • За 4 квартал – до 25.01.2019.

    Штраф за несдачу декларации по НДС

    Штрафы за несвоевременное представление декларации:

    • Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
    • Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

    Способы сдачи декларации по НДС

    С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

    Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

    Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

    Как заполнить декларацию по НДС

    Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете скачать по этой ссылке.

    • Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
    • При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
    • Не допускается исправление ошибок с помощью замазки и иных корректирующих средств, а также скрепление листов, приводящее к деформации бумажного бланка декларации;
    • Не допускается двусторонняя печать документа;
    • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
    • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
    • При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
    • При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
    • Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.
    • При подаче декларации за 2016 год, а также за отчетные периоды 2017 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

    Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы

    Налоговую декларацию по НДС в 2018 году можно заполнить также с помощью:

    • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
    • Специализированных бухгалтерский компаний.

    НОВОЕ: Решите, как вы будете сдавать декларации по НДС за IV квартал – по ТКС или на бумаге

    Сдать их в бумажном виде ФНС Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/[email protected] и Минфин Письмо Минфина от 08.10.2013 № 03-07-15/41875 разрешили тем, у кого численность не больше 100 человек.

    Несмотря на это, некоторые налоговики на местах настаивают на отправке деклараций за IV квартал 2013 года по ТКС. Так, сообщение об этом разместило на своем сайте Управление ФНС по Хабаровскому краю.
    Между тем ФНС включило свои письмо в список разъяснений, обязательных для налоговых органов сайт ФНС. Поэтому вы можете ссылаться на него в общении с инспекторами, а также пожаловаться в ФНС на неисполнение ими ее разъяснений.
    Не хотите спорить с инспекцией и боитесь, что сданную на бумаге декларацию инспекция не засчитает и заблокирует вам счет? Тогда вы можете:
    отправить ее почтой 31 декабря, когда еще допускается сдача на бумаге – только если вы уверены, что учтете в декларации все операции за квартал;
    уже сейчас позаботиться о том, чтобы в январе отправить декларацию по ТКС: получить ЭЦП и заключить договор со спецоператором.
    Подробнее о переводе НДС-деклараций на «электронку» ГК писала в № 21 за 2013 год на стр. 27.

    Новостная рассылка для бухгалтера

    Читайте так же:  Проводки по претензиям от покупателей

    Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

    Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

    Декларация по НДС — только по ТКС

    С 1 января 2015 года расширяется электронное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами. В целях реализации положений Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» начиная со следующего года лица, которые обязаны представлять налоговую декларацию (расчёт) в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее по ТКС) документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий, а также передавать ему квитанцию о приёме таких документов по ТКС в течение шести дней со дня их отправки.

    В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

    Приказом ФНС России от 2.10.2014 №ММВ-7-3/558» утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме. В настоящее время приказ проходит государственную регистрацию в Минюсте России.

    Начиная с налоговой отчётности за 1 квартал 2015 года, вводится расширенное электронное декларирование налога на добавленную стоимость. В новую форму налоговой декларации по НДС включаются сведения из книг покупок, книг продаж, журнала учёта полученных и выставленных счетов – фактур.

    Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.

    В связи с этим, каждой организации и индивидуальному предпринимателю необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной компании по НДС за 1 квартал 2015 года.

    Новая форма декларации по НДС: как быстро и без ошибок сдать отчетность за первый квартал

    Не позднее 25 апреля организации должны сдать декларацию по НДС за первый квартал 2019 года по новой форме (см. «Декларацию по НДС за первый квартал 2019 года нужно сдать по новой форме»). Все изменения в форме декларации учтены в сервисе для сдачи электронной отчетности «Контур.Экстерн». Также в программе созданы уникальные инструменты для работы с отчетностью по НДС.

    Работа с прежней ставкой НДС по возвратам и отгрузкам прошлых лет

    Большинство изменений, которые внесены в форму декларации, связаны с повышением налоговой ставки НДС с 18 до 20 процентов. Все эти новшества и удобство работы с ними учтены в «Контур.Экстерне».

    В частности, система учитывает то, что на время переходного периода в новой форме налоговой декларации сохранилась ставка 18%. Это необходимо для корректировки отгрузок прошлых лет и возврата товаров с использованием прежней ставки НДС. Поэтому для расчета налога со ставкой 18% в разделе 3 декларации предусмотрена новая строка 041, а для расчетной ставки 18/118 введена строка 042.

    Исправление формата на актуальный при загрузке декларации из других бухгалтерских программ

    В «Контур.Экстерне» есть возможность загрузить декларацию и все приложения к ней из другой бухгалтерской программы в один клик. При этом можно загрузить книги покупок, книги продаж и журналы выставленных и полученных счетов-фактур не только в формате xml, но и в Excel. «Контур.Экстерн» автоматически сконвертирует «экселевские» данные в xml-файл. Обратите внимание: загружаемые xml-файлы должны соответствовать приказу ФНС РФ от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected], а xls-документы — постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

    Если пользователь заполнит данные для отчетности в прежнем формате (5.05 или 5.04), то при загрузке файлов «Контур.Экстерн» автоматически исправит формат на актуальный 5.06.

    Удобное заполнение декларации

    Новую декларацию по НДС можно заполнить прямо в «Контур.Экстерне». Сэкономить время на заполнение формы помогут авторасчеты на основе введенных данных:

    • программа сама сделает все необходимые расчеты в соответствии с порядком заполнения декларации;
    • будет учтено, какие ячейки уже заполнены, и выбраны нужные формулы расчетов;
    • появятся подсказки, по каким формулам можно рассчитать значение для конкретной ячейки;
    • будет предоставлена возможность пересчитать значение ячейки.

    При вводе данных контрагента система проверит, что указанный ИНН действительно есть в ЕГРЮЛ. Это поможет пользователям вовремя исправить опечатки в данных.

    Экстерн интегрирован с «Контур.Нормативом». Если в процессе подготовки формы возникнут вопросы, клиент сможет перейти по ссылке в «Контур.Норматив» и посмотреть порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС, а также почитать статьи экспертов и разъяснения ФНС и Минфина по сложным вопросам.

    Проверка по контрольным соотношениям ФНС

    При загрузке файла программа автоматически проверяет его на форматные ошибки и ошибки в расчетах, а также отслеживает, что суммы из приложений соответствуют суммам в декларации.

    При выявлении ошибок система покажет, что необходимо исправить. Достаточно навести на подсказку, и «Контур.Экстерн» перенесет пользователя в строку с ошибкой, которую можно сразу же исправить, или сначала внести правку в учетной системе и повторно загрузить корректный файл.

    Загрузка первичных документов

    Если пользователь считает, что какой-то счет-фактура способен вызвать вопросы у налоговой, он может отправить связанную с этим счетом-фактурой «первичку» после получения квитанции о приеме декларации. Это снизит риск получить требования по итогам камеральной проверки.

    Печать декларации на бумаге

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если декларацию необходимо отнести в налоговую, сохранить в архиве или передать директору, ее можно распечатать. Эо делается:

    • в формате pdf согласно приказу ФНС от 28.12.18 № СА-7-3/[email protected], в том числе с двумерным штрихкодом;
    • в формате xls согласно постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

    Источники


    1. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.

    2. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.

    3. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
    4. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.
    5. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.
    Новая декларация по ндс сдача по ткс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here