Норма прибыли – формула расчета

Важный материал на тему: "Норма прибыли – формула расчета" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Норма чистой прибыли

Определение

Норма чистой прибыли (или рентабельность по чистой прибыли) – это показатель чистого прибыли (убытка) организации на рубль выручки. Показатель относится к группе показателей рентабельности, куда также входят рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и др.

Норма чистой прибыли характеризует не только прибыльность основной деятельности организации (как рентабельность продаж), а эффективность деятельности в целом. Т.е. учитывается не только прибыль от реализации продукции (работ, услуг), но и выплаты по кредитам, курсовые разницы и прочие прибыли и убытки.

Формула (расчет)

Норма чистой прибыли (в процентах) = Чистая прибыль : Выручка х 100

По строкам «Отчета о финансовых результатах» формула выглядит следующим образом:

Норма чистой прибыли = (стр. 2400 : стр. 2210 )х 100

Если предприятие получило за период убыток, норма чистой прибыли будет отрицательной.

Рентабельность

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

В общем смысле рентабельность продукции подразумевает, что производство и реализация данного продукта приносит предприятию прибыль. Нерентабельное производство — это производство, не приносящее прибыли. Отрицательная рентабельность — это убыточная деятельность. Уровень рентабельности определяется с помощью относительных показателей — коэффициентов. Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы (два вида): рентабельность продаж и рентабельность активов.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Формула рентабельности:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний.

Помимо приведенного выше расчета (рентабельность продаж по валовой прибыли; англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), существуют и другие вариации расчета показателя рентабельности продаж, но для расчета всех их используются только данные о прибылях (убытках) организации (т.е. данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», не затрагивая данных Баланса). Например:

  • рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
  • рентабельность продаж по чистой прибыли (чистая прибыль на рубль выручки от продаж (англ.: Profit Margin, Net Profit Margin).
  • прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Рентабельность активов

В отличие от показателей рентабельности продаж, рентабельность активов считается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия. Т.е. показатель из формы №2 «Отчет о финансовых результатах» делится на среднее значение показателя из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Рентабельность активов, как и рентабельность собственного капитала, можно рассматривать в качестве одного из показателей рентабельности инвестиций.

Рентабельность активов (англ. return on assets, ROA) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле:

где:
Ra — рентабельность активов;
P — прибыль за период;
A — средняя величина активов за период.

Кроме того, распространение получили следующие показатели эффективности использования отдельных видов активов (капитала):

Рентабельность собственного капитала (ROE)

Отношение чистой прибыли (в годовом выражении) к средней величине собственного капитала.

Рентабельность инвестированного капитала (ROCE)

Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) (в годовом выражении) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

Рентабельность производственных фондов

Отношение прибыли от продаж (в годовом выражении) к средней стоимости основных средств и материально-производственных фондов

Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

Нужный уровень рентабельности достигается с помощью организационно-технических и экономических мероприятий. Повысить рентабельность — значить получить больший финансовый результат при меньших расходах. Порог рентабельности — это точка, отделяющая прибыльное производство от убыточного, точка, в которой доходы предприятия покрываю его переменные и условно-постоянные затраты.

Формула расчета порога рентабельности

Предпринимательская деятельность всегда ставит перед собой главной задачей получение прибыли. В противном случае она не имеет смысла.

Одним из главных факторов, влияющих на получение прибыли является проведение эффективного, правильного и своевременно финансово-экономического состояния предприятия и эффективность использования его ресурсов.

Основные показатели эффективности бизнеса

Проводя финансово-экономический анализ любого предприятия необходимо, изначально, вычислить ряд стандартных показателей.

К ним относятся:

  • рентабельность определенной предпринимательской деятельности при определенных условиях;
  • период окупаемости вложенного капитала;
  • точка безубыточности или порог рентабельности финансово-хозяйственной деятельности организации;

Порог рентабельности

Определение порога рентабельности очень важно для дальнейшей эффективной работы организации. Показатель порога рентабельности показывает какое количество товара необходимо производить и продавать и какое количество услуг предоставлять для того, чтобы все издержки окупались.

То есть, этот тот объем товаром или услуг при котором прибыль (убытки) равны нулю.

Зачем нужен этот показатель, что им измеряют

Показатель порога рентабельности необходимо рассчитывать с различных точек зрения:

  • этот показатель характеризует состояние организации, когда она не приносит прибыль, но все еще остается «на плаву»;
  • зная данный показатель, можно определить, перейдя какой барьер предприятие будет приносить все большую прибыль или падать в убыток;
Читайте так же:  Один человек – две должности

Формула расчета порога рентабельности

Порог рентабельности любой организации можно рассчитать двумя способами:

  1. В денежном выражении
  1. В натуральном выражении

Определение порога рентабельности графически

Определить показатель порога рентабельности и проанализировать полученные результаты можно и графически. Такой способ дает наглядно увидеть при каком в какой ситуации эффективность бизнеса увеличивается, а при какой уменьшается.

Для построения графика необходимо следующее:

  • Необходимо просчитать показатель порога рентабельности для нескольких объемов продаж и отметить все точки на графики;
  • Через полученные точки нужно провести прямую или кривую их объединяющую;

Пример построения графика можно просмотреть http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer

Расчет порога рентабельности в Excel

Удобно рассчитывать такой показатель как порог рентабельности в программе Excel.

Для этого необходимо сделать следующее:

  • в одной колонке написать различный объём производства или продаж;
  • в другой колонке постоянные затраты, соответствующие каждому объему;
  • в третей колонке переменные издержки, соответствующие каждому объему;
  • требуется вписать в отдельную ячейку стоимость одной единицы продукции или услуги;
  • в последней колонке записывается формула вычисления порога рентабельности;

Основными показателями рентабельности являются:

  • Показатель эффективности работы производственных фондов;
  • Показатель рентабельности товаров и услуг;
  • Эффективности финансовых инвестиций в основную предпринимательскую деятельность организации;

Анализ чувствительности и прибыльности

При расчете порога рентабельности важно оценить влияние перемены изначальных параметров на результат, который получается в итоге. Такой анализ называют анализом чувствительности и прибыльности.

В качестве результата, получаемого в итоге, ориентируются на норму прибыли организации и показатель NVP.

Финансовые показатели

Не менее важными является определение и других финансовых показателей среди которых находятся:

  • точка безубыточности (порог рентабельности в денежном эквиваленте, зачастую показанная графически);
  • финансовая прочность;
  • операционный рычаг;

Точка безубыточности

Фактически, точка безубыточности – это синоним порога рентабельности.

Формула точки безубыточности

Определить точку безубыточности можно с помощью следующих вычислений:

Точка безубыточности = (Выручка*Постоянные затраты) / (Выручка – переменные затраты)

График безубыточности

График безубыточности строится аналогично графическому изображению порога рентабельности.

Запас финансовой прочности

Из расчета точки безубыточности вытекает определение еще двух важных для анализа финансово-экономической деятельности организации показателя. Одним из них является запас финансовой прочности.

Он показывает процентное соотношение реального объёма производства и реализаций к объему в точке, в которой прибыль(убытки) равны нулю.

Операционный рычаг

Другой показатель, вытекающий из определения точки безубыточности, называется операционный рычаг. Он характеризуется определением реакции изменения прибыли в зависимости от изменения доходов.

Операционный рычаг (ценовой) = выручка от всех продаж за определенный период/ прибыль полученную со всех продаж за тот же период

Операционный рычаг(натуральный) = (выручка- переменные издержки) / прибыль

Метод чистой приведенной стоимости

NPV или метод чистой приведенной стоимости означает оценку предпринимательской деятельности с точки зрения дисконтированного денежного потока.

Для проведения такого анализа необходимо найти сумму приходящих и уходящих денежных потоков, связанных с определённым инвестиционным проектом.

Формула расчета NPV

NCFi – поток финансовых средств для i-того периода

r — ставка дисконтирования

Inv – финансовые изначальные инвестиции

Расчет дисконтирования

Дисконтирование означает нахождение стоимости финансовых потоков, которые предприятие должно получить в будущем.

Для этого необходимо знать следующие предполагаемые величины:

  • выручка;
  • инвестиции;
  • расходы;
  • ставку дисконтирования;
  • остаточную стоимость имущества организации;

Ставка дисконтирования

Ставка дисконтирования определяется нормой дохода на финансовые инвестиции, требуемая инвесторами.

Срок окупаемости проекта

Другим важным показателем для инвесторов при определении эффективности того или иного инвестиционного проекта является срок его окупаемости. Этот показатель показывает какое время необходимо затратить для того, чтобы доходы перекрыли все расходы совместно с инвестициями.

Дисконтированный срок окупаемости

Наиболее применимым для определения окупаемости проекта является показатель дисконтированной окупаемости. Этот показатель определяет именно то время, за которое можно вернуть деньги, вложенные в «дело» за счет чистого финансового потока, учитывая ставку дисконтирования.

Внутренняя норма доходности

В случае, когда чистый дисконтированный доход равен нулю процентная ставка называется внутренней нормой доходности. Это еще один показатель характеризующий рентабельность инвестиционный проектов деятельности организации.

[2]

Коэффициент покрытия

Определив отношении текущих активов к недолгосрочным обязательствам можно вычислить показатель определяющий коэффициент покрытия.

Он показывает возможность организации оплачивать текущие финансовые обязательства перед другими субъектами хозяйствования из оборотных средств.

Для проведения эффективного финансово-экономического анализа необходимо рассчитать следующие показатели:

  • порог рентабельности предприятий при различных объемах производства;
  • вычислить точку безубыточности;
  • стойкость компании покажет показатель финансовой прочности и операционный рычаг;
  • для определения эффективности любых инвестиционных проектов необходимо изначально просчитать ставку дисконтирования, внутреннюю норму доходности, и дисконтированный срок окупаемости;
  • для более наглядного анализа порог рентабельности стоит вычислять в программе Excel или изображать графически;

Формулы показателей рентабельности

Рентабельность

Иногда нужно оценить экономическую эффективность. Вид данной оценки называется рентабельностью.

Рентабельность необходима каждому предприятию, так как именно она помогает удостовериться в том, что все ресурсы используются по максимуму и закупка новой продукции не несет убытки для организации, а помогает усиливать его экономику и увеличивать производство.

Теоретические основы понятия рентабельности организации

Если рассматривать рентабельность в общем смысле, то можно сказать о ней лишь то, что данное и измерение позволяет устанавливать прибыль предприятия и его убытки.

То есть в зависимости от коэффициента рентабельности можно определить, насколько хорошо работает организация. Например, рентабельное производство не несет убытков. Нерентабельное же наоборот – не приносит прибыли.

Показатели рентабельности

Рентабельность бывает разной. Она может оценивать не только все предприятие, но и отдельные его аспекты, такие как персонал, его средства, продукцию и т. д.

Так что нерентабельное производство в одной сфере может компенсироваться рентабельностью с другой стороны и в итоге приходить к равновесию.

Коэффициент общей рентабельности

Для начала, если вас заинтересовала рентабельность вашего производства, лучше всего отследить его обую рентабельность, так как это сразу позволит определить, насколько прибыльной является данная организация.

Общая рентабельность – самый распространенный коэффициент и его значением интересуется каждый владелец собственного предприятия.

Вычислить такой коэффициент довольно просто, нужно лишь поделить всю прибыль или же убыток без налогообложений (ПР) на выручку (В), умноженную на 100%.

Читайте так же:  Документы для возмещения ндфл при покупке квартиры

Рентабельность реализованной продукции

После общей рентабельности переходя к рентабельности проданной продукции. Это помогает более точно определить будущее направление организации.

Такую рентабельность можно вычислить поделив прибыль или убыток от продаж (А) на выручку (В) умноженную на 100%.

Этот показатель необязательно рассчитывать в целом, можно посчитать и для каждой реализуемой продукции, чтобы получить более точный коэффициент.

Рентабельность основных средств

Для того чтобы определить насколько нужны вложения в ту или иную сферу для продвижения вашей организации достаточно вычислить рентабельность всех средств, вливаемых в них.

Для этого достаточно поделить прибыли или убыток (А) на капитал (Коп), умноженный на 100%. Также есть вторая разновидность формулы, она уже выглядит как деленая валовая прибыль на капитал, умноженный на 100%.

Формула выбирается не рандомно, а в зависимости от цели вычисления и анализа рентабельности. Также существуют и другие разновидности подсчета рентабельности активов, которые могут осуществить бухгалтеры предприятия.

Рентабельность персонала

Оценивать экономическую устойчивость организации, можно и обратив внимание на персонал. Рентабельность персонала позволит оценить, насколько хорошо используются трудовые вложения компании и нужно ли в них что-то изменять.

Посчитать данную рентабельность можно по специальной формуле, поделив общую прибыль фирмы (Общ) на среднюю численность всего задействованного персонала (Кол).

Такая рентабельность позволит определить не только экономическое состояние организации, но и возможность вливания дополнительных активов на ее развитие, что может быть весьма полезно.

Коэффициент базовой прибыльности активов

Активы предприятия всегда нужны, однако, следует заметить, что вливание средств в них стоит регулировать правильно, следовательно стоит подсчитывать рентабельность активов вместе с общей рентабельностью предприятия.

Данный коэффициент можно вычислить по формуле, выражающей отношение прибыли (ПР) к величине всех вместе взятых активов организации (Акт).

Рентабельность активов (ROA)

Рентабельность базовой прибыльности активов отличается от рентабельности обычных активов, так что для того, чтобы более точно оценивать экономическую устойчивость своего предприятия, стоит обратить внимание и на этот коэффициент, который можно вычислить поделив чистую прибыль на среднюю сумму активов помноженных на 100%.

Рентабельность собственного капитала (ROE)

Данная рентабельность вычисляется при отношении чистой прибыли (ЧПР) к собственному капиталу (СК), помноженному на 100%.

Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (ROIC)

Этот коэффициент вычисляется по простой формуле, как и все остальные коэффициенты, относящиеся к рентабельности, достаточно вычислить отношение операционной прибыли (с вычетом налогов) (ОПП) к среднему капиталу за весь год (СРК).

Рентабельность задействованного капитала (собственный капитал + долгосрочные займы) (ROCE)

Данную рентабельность так же называют прибылью на инвестированный капитал, посчитать которую можно вычислив отношение прибыли (без учета процентов и налогов) (ПР) к задействованному капиталу (КОП).

Рентабельность суммарных активов (ROTA)

Рентабельность суммарных активов позволяет учесть, насколько экономически выгодны все активы.

Вычисляется такая рентабельность по формуле, характеризующей отношение прибыли (с вычетом налогов и процентов) (ПР) к активам предприятия (АП).

Рентабельность активов бизнеса (ROBA)

Это коэффициент рентабельности вычисляется отношением операционной прибыли (ОП) к сумме основных средств (СУМ) и требований к оборотному капиталу (ОБК).

Рентабельность чистых активов (RONA)

Формула, характеризующая рентабельность чистых активов выражается как отношение чистой прибыли отчетного периода (ЧП) к сумме основных средств (ОС) и чистого оборотного капитала (ЧОК).

Рентабельность производства

Для того чтобы вычислить рентабельность производства, достаточно поделить балансовую прибыль (БП) на сумму среднегодовой стоимости основных фондов (СФ) с величиной оборотных средств (ОС).

Рентабельность наценки

Данная формула выглядит как отношение разности продажной цены компании (ПЦ) и себестоимости продукции (СП) к себестоимости продукции (СП).

Рентабельность подрядных услуг

Вычисляется данное значение с помощью отношения между разницей затрат предоставленных подрядчиком работ (ПЗ) и затрат в случае их отсутствия (ОЗ) к случаю выполнения предложенных услуг (У).

Коэффициенты рентабельности

Итак, если вы решили определить финансовые показатели вашей компании, то коэффициент рентабельности будет отличной возможностью выполнить это точно и качественно.

А благодаря тому, что можно использовать не только общий коэффициент рентабельности, но и вычислять по определенным аспектам, выполнение экономического плана можно сделать максимально эффективным.

Пример расчета рентабельности предприятия

Расчет рентабельности – несложное занятие, однако подходить к этому следует со всей серьезностью, потому приведем достоверный пример расчета, к примеру, внеоборотных активов.

Бухгалтерский учет содержит в себе все внеоборотные активы, которые можно при необходимости там посмотреть. Нам же нужно взять сумму начальных и конечных внеоборотных активов, а затем поделить их на два.

А для получения конечной рентабельности нужно вычислить отношение прибыли от реализации к полученному результату и умножить все это на 100%.

Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность предприятия нужно вычислять регулярно для того, чтобы быть полностью уверенным в экономической эффективности самой организации и в том, что она постоянно приносит прибыль, а не убытки.

Для анализа рентабельности достаточно применить общеустановленную формулу: отношение балансовой прибыли к сумме среднего значения стоимости внеоборотных активов со средним значением стоимости оборотных активов. Все показания должны быть сняты в период отчетности.

Анализ рентабельности на примере

Он сможет рассказать вам общую концепцию рентабельности и нерентабельности организации, а также достоверно показать это на примере, чтобы в следующий раз вы смогли выполнить данную операцию самостоятельно.

Однако следует заметить, что данную операцию должен быть в состоянии проделывать каждый бухгалтер.

И если вы понимаете, что ваш работник не разбирается в данной сфере и не может предоставить вам значения рентабельности вашего предприятия, скорее всего, вам нужно искать более квалифицированного специалиста, который сможет выполнить данную задачу самостоятельно.

Формула общей рентабельность

Понятие общей рентабельности

Конечной целью деятельности любого предприятия можно считать прибыль, которая представляет собой положительную разницу между получаемыми доходами и понесенным расходом.

Прибыль является абсолютным финансовым показателем, рассчитав который предприниматель может сделать вывод, что за определенный период его доходы покрыли расходы. При этом данный показатель не дает возможности провести оценку эффективности деятельности. В этом случае на помощь приходит формула общей рентабельности.

Читайте так же:  Заполнение раздела 2 6-ндфл

Проще говоря, рентабельность показывает, какой размер прибыли находится в каждом, потраченном предприятием рубле.

Формула общей рентабельности

Формула общей рентабельности в самом простом виде выглядит следующим образом:

Р = П / х * 100%,

Здесь Р— показатель рентабельности;

П — сумма прибыли;

х — показатель, для которого необходимо рассчитать рентабельность.

Показатель рентабельности выражается в процентах, поэтому результат от частного умножается на 100%.

Виды рентабельности

Видео (кликните для воспроизведения).

Расчет различных видов рентабельности имеет множество аспектов. Возможно рассчитать рентабельность любого показателя, начиная от ресурсов и заканчивая источниками их приобретения и затратами.

Существует несколько видов рентабельности, рассмотрим основные из них:

  • Рентабельность активов, которая призвана показатьсумму прибыли, которую возвращает каждый рубль, вложенный в имущество компании. Для расчета данного вида рентабельности прибыль необходимо соотнести с активами.

Формула общей рентабельности для расчета активов:

Ракт = П / СА * 100%

Здесь Ракт – показатель рентабельности активов;

П — сумма прибыли (прибыль для расчета может быть как чистая, так и прибыль от продаж, что зависит от расчетных целей);

СА — средняя стоимость активов предприятия расчетного периода.

Рентабельность активов можно посчитать как по активам вообще, так и по каждому из видов (внеоборотные, оборотные, рентабельность основных средств и др.)

При расчете, например, рентабельности собственного капитала, можно выяснить, насколько эффективно работают инвестиции.Общая формула рентабельности для суммарного определения рентабельности по всему капиталу выглядит так:

Ркап = П / К * 100%,

Здесь Ркап — показатель рентабельности капитала;

П — чистая прибыль (данный вид рентабельности рассчитывается исключительно в соответствии с чистой прибылью);

К— средняя величинакапитала в расчетном периоде.

Частным образом рассчитывается рентабельность заемного капитала:

Рзк = П / (ДО + КО) * 100%,

Здесь Рзк – показатель рентабельности заемного капитала,

П — сумма чистой прибыли;

ДО — суммадолгосрочных обязательств;

КО— сумма краткосрочных обязательств.

С помощью данного показателя отражается доходность каждого рубля заимствований.

Формула общей рентабельности продаж рассчитывается путем отношения прибыли к объему продаж. Эта формула показывает, какое количество прибыли находится в каждом рубле выручки.

Формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

Рпрод = П / ОП * 100%,

Здесь Рпрод— рентабельность продаж;

П — сумма прибыли;

ОП — объем продаж (выручки).

Для расчета рентабельности продаж может быть использована любая прибыль, в зависимости от того, какая информация нужна пользователям (валовая, операционная, чистая и др.).

  • Рентабельность продукции, которая является важнейшим показателем прибыльности, показывающим эффективности затрат и долю прибыли в каждом затраченном на производство рубле. Формула расчета рентабельности продукции представляет собойотношение прибыли к себестоимости продукции.

Примеры решения задач

Задание Предприятие«Стальресурс» имеет следующие показатели по работе за 2016 год период:

Сумма прибыли – 1 283 000 руб.

Объем продаж (выручка) – 180 000 руб.

Определить рентабельность собственного капитала предприятия.

Решение Общая формула рентабельности выглядит следующим образом:

R = П / ОП * 100%

R = 180 000 /1283 000 =0,14 (или 14%)

Ответ R=14%
Задание Определитьрентабельность собственного капитала предприятияпо данным бухгалтерии:

Сумма прибыли (стр. 2400 ОФР) – 57, 5 тыс. руб.,

Стр. 1300 баланса – 770 тыс. руб.,

Решение Показатель рентабельности собственного капитала можно определить по формуле:

ROE=(стр.2400 / стр. 1300) * 100%

ROE=(57, 6/770)= 0,0748 (или 7,48%)

Вывод. Можно сделать вывод, что каждый рубль денежных средств, который вкладывается в собственный капитал, обеспечивает прибыль в размере 7 копеек.

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Норма прибыли. Норма чистой прибыли

Никто не занимается бизнесом в убыток себе. Даже продажа семечек приносит определенную прибыль продавцу. Но здесь легко вычислить, какая она будет и куда ее использовать. На предприятиях вопросы прибыли решаются сложнее — сначала необходимо найти средства, вложить их, реализовать товар, раздать долги, получить чистую прибыль. Норма прибыли как вычисляется на производстве? Постараемся разобраться во всем этом.

Прибыль и расходы на производстве

В любой сфере деятельности, а особенно на производстве, важными понятиями считаются получаемая прибыль и расходы. Это основные экономические показатели, которые формируют непосредственно причину и финансовые особенности деятельности предприятия. Чтобы у предприятия в итоге сформировалась норма чистой прибыли, необходимо всегда понести расходы. Важный момент заключается в том, чтобы расходы не превышали доходы, в противном случае деятельность организации бессмысленна. Поэтому расходы необходимо правильно распределять. А вот прибыль уже и зависит от того, насколько правильно работники распределят эти затраты и в какое русло они будут направлены.

Норма прибыли: определение

Что влияет на динамику прибыли?

Когда наблюдается различие между этими показателями в сторону понижения спроса на продукцию предприятия, это говорит о том, что норма прибыли находится на низком уровне, и есть угроза получения убытка.

На ее динамику оказывают влияние изменения:

  • строения капитала, если расходы на элементы постоянного капитала меньше, то норма прибыли становится выше, и наоборот;
  • скорость оборота капитала – чем она выше, тем лучше влияет на прибыль; больший доход приносит краткосрочная оборачиваемость капитала, в отличие от долгосрочной.

Фактор, определяющий норму прибыли

В чем можно выразить прибыль?

Прибыль можно выразить в рентабельности предприятия. Так как этот показатель очень плотно переплетается с нормой прибыли. В чем это выражается? Так же как и прибыль, реальный показатель можно определить по окончанию жизненного цикла проекта.

Качественным измерением прибыли считается непосредственно норма прибыли, которая рассчитывается путем отношения прибавочной стоимости к авансированному капиталу.

Полученный доход владелец может высчитывать в процентах от вложенных средств или в денежных единицах, распространенных во многих странах. На данный момент используются доллары при получении и подсчете прибыли.

Читайте так же:  Аттестация рабочих мест по условиям труда

Как рассчитывается этот показатель?

Прибыль – это конечный результат деятельности предприятия, который определяется такой формулой:

где «П» – прибыль, «В» – выручка от реализации продукции, «З общ.» – общие затраты на создание товара и его продвижение.

Расчет нормы прибыли определяется путем отношения чистой прибыли к общим капиталовложениям. Данные получают в процентном соотношении.

Это позволяет определить оценку проектов, непосредственно требующих капиталовложения. И на основе полученных данных можно строить выводы.

Чем больше показатель значения прибыли, тем лучше для предприятия, так как прибыль можно вложить в дальнейшее развитие проекта организации или расширение производства. Это в будущем благоприятно повлияет на деятельность предприятия и повышение уровня дохода. По показателям прибыли можно судить о целесообразности вклада денежных средств в компанию. Величина этого показателя ускоряет процесс принятия решения.

Два пути получения доходов предприятием

Внутренняя норма прибыли — это такой вид дохода, который возникает при равенстве инвестиций и потоков денежных средств за счет инвестиций. В данном случае доход предприятие будет получать двумя путями:

  • вложениями капитала под IRR(%) в любые денежные инструменты;
  • вложениями капитала, производящими денежный поток, в этом случае все составные части данного потока инвестируются по IRR(%).

IRR в этом случае играет роль барьера. Для инвестора это очень важный показатель, так как, изучив его, он видит: развивать проект или отклонять. Если стоимость вкладываемых средств выше значения этого показателя, то проект будет нерентабельным, и его нужно отклонить.

IRR представляет собой соотношение стоимости привлеченного капитала и выгоды проекта с учетом потраченных средств. Наиболее благоприятное значение этого показателя достигается при сокращении времени между ставками дисконтирования.

Как образуется средняя норма прибыли?

Существует естественный механизм образования средней нормы прибыли. Эта величина уже не определяется конкретно рынком, ее формируют владельцы (капиталисты) и инвесторы. Здесь ведущую роль занимает возникновение конкуренции, о которой мы поговорим ниже.

В целом процесс образования средней нормы прибыли заключается в том, что капиталисты, видя достаточно высокую прибыль, получаемую компанией, стремятся больше заработать на производстве. По этой причине разрабатывают более выгодные условия сбыта. Инвесторы также стремятся влить свой капитал в ту отрасль, которая будет приносить прибыль. Возникает внутриотраслевая конкуренция, так как появляется больше однородных производств. Но может возникнуть и межотраслевая конкуренция, которая также определяет формирование средней нормы прибыли.

Влияние конкуренции на этот показатель

На среднюю норму прибыли влияет два вида конкуренции: межотраслевая и внутриотраслевая.

Межотраслевая конкуренция – это конкуренция между самими капиталистами из разных отраслей, где прибыль, норма прибыли находятся на более высоком уровне. Так как капиталы вливаются в различные отрасли, они имеют разное строение. Как известно, прибавочная стоимость создается лишь путем привлечения наемных работников, на меньший капитал приходится и соответствующая масса прибавочной стоимости. А на предприятиях с высоким органическим строением капитала прибавочная стоимость будет меньше. Появление такого вида конкуренции приводит к переливанию средств из одной отрасли в другую. Перемещение капитала приводит к тому, что уменьшается прибавочная стоимость в отрасли с низким строением, растет производство товаров, падает рыночная цена, сокращается отраслевая масса. В результате переливания выравнивается средняя норма прибыли, которая определяется по формуле: cp = Ʃm : Ʃ (C+V) × 100%,

где Ʃm – суммарная прибавочная стоимость, которая создается в разных отраслях;

Ʃ (C+V) – суммарный капитал, авансированный в различные отрасли.

Вследствие этого предприятие получает среднюю прибыль по всем отраслям.

Формула и порядок расчета чистой прибыли

Целью коммерческой деятельности является получение прибыли, поэтому в экономической науке большое внимание уделяется ее анализу.

От уровня чистой прибыли зависит возможность развития организации в долгосрочной перспективе.

Определение чистой прибыли, ее значение и характеристика

Это важный показатель, характеризующий рентабельность бизнеса на рынке, эффективность использования возможностей компании и качество конечного продукта. Прибыль предприятия является одним из источников формирования доходов бюджета, которые поддерживают благосостояние страны.

В распоряжении руководства компании остается чистая прибыль, которая представляет собой финансовый результат после уплаты платежей в бюджет, выплаты дивидендам акционерам.

Данный финансовый результат характеризует устойчивость компании на рынке, позволяя привлекать инвесторов, тем самым снижая риск наступления банкротства. Социально ответственные организации направляют ресурсы от чистой прибыли на повышение заработной платы и выплаты премий сотрудникам.

Классификация прибыли

Необходимость классификации финансовых результатов заключается в том, что на разных этапах деятельности используются различные методы определения прибыли. Проведение анализа каждого вида в отдельности позволяет выявить проблемы на ранних этапах.

В экономической науке прибыль классифицируется в зависимости от различных факторов.

Основные направления классификации:

  • вид деятельности (производство, оказание услуг);
  • период получения прибыли (год, квартал, месяц);
  • разновидность хозяйственных операций (аренда, инвестиционная деятельность, работа с ценными бумагами);
  • метод группировки доходов (экономическая, бухгалтерская, операционная, внерелизационная).

Формулы расчета

Каждый вид прибыли предприятия дает характеристику эффективности использования ресурсов предприятия, позволяет руководству принимать решения для дальнейшего развития.

Валовая прибыль характеризует эффективность управления средствами предприятия и рассчитывается по формуле:

где ВП – валовая прибыль, В – выручка, СП – себестоимость.

При расчете расходов на производство товара (услуги) учитывается себестоимость товаров (услуг), налоги, уплаченные в бюджет (за исключением налога на прибыль), заработные платы сотрудникам и иные косвенные расходы, относящиеся к процессу производства.

Операционная

Данный вид прибыли является финансовым результатом, который компании получила в ходе основной деятельности.

Формула расчета выглядит следующим образом:

где ОП – операционная прибыль, В – выручка, СП – себестоимость, ОР – операционный расход, А – амортизация.

В некоторых источниках можно встретить утверждение, что операционная прибыль и EBIT является одним и тем же, но это заблуждение. Эти показатели рассчитывают до момента налогообложения, однако, при вычислении EBIT учитываются не только расходы от основной деятельности. В то время как, операционный финансовый результат не включает инвестиционные доходы, в том числе средства, поступившие от дочерних компаний.
Читайте так же:  Ценообразование под контролем

Кредиторы при принятии решения обращают внимания исключительно на расчет операционной прибыли, так как именно данная прибыль показывает эффективность основного производства компании.

Балансовая

Балансовая прибыль представляет собой доход, который компания получила от реализации по основному виду деятельности и прочим.

Формула расчета имеет следующий вид:

где БП – балансовая прибыль, ПР – прочий расход, ПД – прочий доход.

Рассчитать данный вид дохода можно с использованием показателя валовой прибыли, уменьшив его на прочие расходы и прибавив доход от прочих источников. Данные для расчета берутся из отчета о финансовых результатах.

Важным показателем эффективности компании является прибыль от продаж, так как выручка очищается от расходов по реализации продукции и выплаты средств руководителям.

Расчет имеет следующий вид:

где Кр – коммерческие расходы, Упр – управленческие расходы.

Корректируется данный вид дохода компании посредством снижения затрат, либо повышением объема реализации продукции на рынке.

Налогооблагаемая

Согласно НК РФ, предпринимательская деятельность подлежит налогообложению, в связи с этим в финансовом учете выделяют такую категорию прибыли, как налогооблагаемая прибыль. В процессе расчета данный вид дохода уменьшается на уровень предполагаемых льгот для того или иного вида деятельности.

где ВП – валовая прибыль, СВП – скорректированная ВП, И – издержки, А – амортизация, Пр – прирост активов.

Маржинальная

Данный вид дает представление о покрытии предприятием постоянных издержек и формировании чистого дохода, рассчитывается как:

где В – выручка, ПЗ – переменные затраты.

Если компания занимается выпуском разных видов продукции, данный вид прибыли позволит выявить наиболее рентабельные с точки зрения доходности.

Нераспределенная

Нераспределенная прибыль отражается в бухгалтерском балансе и представляет собой доход, который не был распределен собственниками компании. В российской системе бухгалтерского учета учитывается на 84 счете.

Рассчитывается по формуле:

где НП – нераспределенная прибыль, Д – доход текущего периода, Див. – дивиденды.

Нераспределенная прибыль является частью собственного капитала компании и свидетельствует о том, что акционеры не направили данные средства на пополнение активов.

Сметная прибыль рассчитывается на основании предстоящих расходов и доходов на осуществление экономической деятельности компании. Согласно законодательству РФ расчет сметной прибыли осуществляется в процентном соотношении и имеет вид:

где СП – предполагаемая прибыль, З – затраты.

Смета составляется при заключении договоров с заказчиком, не учитываются в составе прибыли непредвиденные расходы.

Экономическая прибыль

Данный вид прибыли является финансовым результатом, который остается в распоряжении организации после учета всех расходов и выплаты налоговых обязательств и полученным доходом.

где TR – получаемый доход, TC – сумма всех расходов.

При расчете экономической прибыли учитываются все расходы, в том числе долгосрочные.

Алгоритм и формулы расчета чистой прибыли

Конечной целью любой коммерческой деятельности является получение прибыли, отсутствие данного показателя приводит компанию к исчерпыванию своих ресурсов и банкротству. Положительная динамика, наоборот позволяет пополнять оборотные средства, формировать резервы и развивать производство.

Расчет чистой прибыли проводиться на основании отчета о финансовых результатах. Алгоритм расчета заключается в том, что из выручки от продаж вычитаются переменные затраты в результате получается маржинальная прибыль. Уменьшаем на постоянные расходы, получаем операционную прибыль, снижение которой на прочие расходы дает прибыль до налогообложения. В завершение расчета чистой прибыли показатель уменьшается на налоговые и иные отчисления в бюджет.

Российская практика ведения бухгалтерского учета применяет также формулу определения чистой прибыли:

где ФП – прибыль, ВД – валовая доход, ОП – операционный доход, Н – налоги.

В настоящие время компании, которые сотрудничают с зарубежными странами применяют в финансовом учете международные стандарты, согласно которым чистая прибыль формируется, как:

  1. + Расходы по уплате налогов
  2. – Налог на прибыль, который возвращен
  3. (+ непредвиденные расходы)
  4. (– непредвиденные доходы)
  5. + Проценты к уплате
  6. – Проценты к получению
  7. = EBIT
  8. + амортизация
  9. – Переоценка активов
  10. = EBITDA

Отличительные особенности показателей EBITDA и чистой прибыли рассмотрены в следующем видеоматериале:

Порядок расчета нормы прибыли

Нормой прибыли является отношение прибыли за отчетный период к авансовому платежу на начало периода, иначе ее называют нормой прибыли на активы или инвестиционные вложения.

Рассчитывается данный показатель, как:

где Да – авансированные средства; Пв – прибыль.

Авансированные средства представляют собой сумму стоимости производства и расходов на оплату труда.
Иными словами, норма прибыли это уровень, на который увеличился вложенный капитал в предприятие на отчетную дату. Ее нормативным значением считается достижение 50%, к сверхприбыли относится 100%.

Правила расчета прибыли изложены в данном видеосюжете:

Анализ полученных результатов

Видео (кликните для воспроизведения).

Для проведения анализа полученных результатов чистой прибыли используется ряд методов:

  1. вертикальный и горизонтальный анализ проводится на основании изменения статей отчетности;
  2. трендовый позволяет проследить изменение показателя в динамике, сравнивая отчетный период с предыдущим или базисным.
  3. факторный, данный метод основан на расчете коэффициентов.

Источники


  1. Боголепов, Н.П. Значение общенародного гражданского права (Jus Gentium) в римской классической юриспруденции / Н.П. Боголепов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 257 c.

  2. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.

  3. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2009. — 384 c.
  4. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
  5. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
Норма прибыли – формула расчета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here