Ндфл при усн «доходы минус расходы»

Важный материал на тему: "Ндфл при усн «доходы минус расходы»" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

[3]

Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Учредителем является физическое лицо — резидент РФ.
В период с 01.01.2013 по 31.12.2015 организацией выплачивались дивиденды. Уплачивались налоги. В расходную часть 2013 и 2014 года были включены суммы НДФЛ, исчисленные с дивидендов. Также подавались декларации по форме 2-НДФЛ. Суммы дивидендов в расходы включены не были. Только сумма налогов.
Правомерны ли действия по включению данной суммы? Если нет, то какая ответственность предусмотрена в данной ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Суммы НДФЛ, удерживаемые организацией из доходов физического лица в виде дивидендов, не включаются в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Чтобы избежать штрафных санкций, организации необходимо представить в налоговый орган уточненные декларации за налоговые периоды 2013, 2014 годов. А до подачи уточненных деклараций необходимо уплатить суммы недоимки по налогу и соответствующие пени.

Обоснование вывода:

НДФЛ

Учет НДФЛ при УСН

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

4 февраля 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

[2]

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео (кликните для воспроизведения).

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Можно ли применять и «доходы» и «доходы минус расходы» на одном предприятии?

    В связи с переходным периодом с «вмененки» на «упрощенку» у предприятия может возникнуть такая ситуация, когда вы переводите деятельность и хотите по ней, допустим, выбрать объект налогообложения «Доходы», в то время как у вас уже есть деятельность, подлежащая УСН по другому объекту налогообложения «Доходы минус расходы».

    Если на предприятии два вида деятельности, попадающие под «упрощенку», то можно ли в этом случае применять разные объекты налогообложения: в одном случае – «Доходы», в другом – «Доходы минус расходы»?

    Как говорит нам Налоговый кодекс в статье 346.14 предприятие может выбрать объект налогообложения самостоятельно. И это либо «Доход 6%» , либо «Доходы минус расходы». И в принципе, если деятельность одна, то никаких затруднений не возникает. Если же деятельности две, то логично было бы сделать вывод, что применять два объекта налогообложения на одном предприятии можно (раз это не запрещено законом), обговорив этот нюанс в учетной политике организации.

    На практике все выглядит намного проще. Чтобы заполнить декларацию по УСН, вам придется заполнить два отчета: в одном вы делаете расчет налога по одному виду деятельности с объектом налогообложения «Доход», в другом – по другому с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». Если вы захотите сделать все в одной налоговой программе – у вас ничего не выйдет. Когда же вы придете в налоговую сдавать отчет, второй отчет у вас не пройдет – программа не примет по причине того, что отчет уже сдан.

    Как найти выход, чтобы применять «доходы» и «доходы минус расходы» на одном предприятии?

    Выход один: открыть другую организацию с аналогичным названием и объектом налогообложения, какой вам нужен.

    Если вы придете в налоговую за консультацией, у них ответ один: одно предприятие – один объект налогообложения при УСН.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

    Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2019 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

    Принцип «доходы минус расходы»

    Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

    Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

    Что «попадает» в доходы

    В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Читайте так же:  Бухгалтерский учет онлайн касс

    Что включается в расходы

    Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

    • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
    • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
    • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
    • расходы на оплату труда;
    • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
    • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
    • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
    • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

    Расшифровка расходов: таблица

    Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2019 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2019 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

    – заключен со страховой организацией, у которой есть действующая лицензия;
    – предусматривает выплаты только в случае смерти или причинения вреда здоровью сотрудника.

    Максимальная сумма страховых взносов, которая уменьшает налоговую базу, составляет 15 000 руб. в расчете на одного сотрудника за год.

    Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-11-06/2/35

    Какие расходы учитывать нельзя

    Также бухгалтеру может быть полезно ознакомиться с расшифровкой расходов, которые нельзя учитывать при расчете УСН «доходы минус расходы». Обобщим в таблице перечень расходов, которые по состоянию на 2019 год носят или спорный характер. Или если по данному вопросы была высказана позиция Минфина России, ФНС или вынесено судебное решение.

    НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»

    Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    ООО находится на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Можно ли учесть в расходах перечисленный НДФЛ, удержанный из заработной платы работников? Каков порядок отражения НДФЛ в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при применении УСН после фактической выплаты заработной платы сотрудникам и перечисления НДФЛ в бюджет. Особенности отражения НДФЛ в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, изложены ниже.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Арыков Степан

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Мельникова Елена

    22 сентября 2016 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Включается НДФЛ в расходы при УСН?

    Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть выплачивая зарплату своим сотрудникам, работодатели на УСН (так же как и работодатели на ОСН/ ЕНВД) должны исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом у упрощенцев возникает вопрос, можно ли этот агентский НДФЛ учесть при расчете налога при УСН?

    НДФЛ при УСН «доходы минус расходы»

    НДФЛ с зарплаты работников, по сути, не является непосредственным расходом организации/ИП на УСН, так как удержание налога происходит из денег, принадлежащих работникам. Поэтому учесть НДФЛ в качестве самостоятельного расхода упрощенцы не могут. В то же время перечисленный в бюджет НДФЛ включается в расходы в составе начисленной и выплаченной работникам зарплаты (Письмо Минфина от 05.02.2016 г. № 03-11-06/2/5880 ). Например, начислена зарплата 10000 руб. НДФЛ с нее в размере 1300 руб. уплачен в бюджет, 8700 руб. выплачено работнику. В расходы на оплату труда можно включить 10000 руб. Следовательно, удержанный и уплаченный в бюджет НДФЛ все равно уменьшает базу по налогу при УСН.

    Читайте так же:  Расчетный счет бизнесмена

    НДФЛ с зарплаты работников учитывается в составе расходов на оплату труда на дату перечисления этого налога в бюджет.

    НДФЛ при УСН «доходы»

    Так как организации и предприниматели на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, для целей исчисления налога при УСН никакие расходы не учитывают, то перечисленный в бюджет с зарплаты работников НДФЛ не уменьшает базу по «упрощенному» налогу. Да и в перечне сумм, на которые может быть уменьшен сам налог при УСН, зарплатный НДФЛ не значится (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Налог УСН в расходы

    Налоги тесно связаны с возникновением государства и служат основным источником пополнения государственного бюджета. Современная налоговая система поделила платежи на прямые и косвенные, общегосударственные и региональные. Пожалуй, сегодня самый известный — это налог на доходы физических лиц ( НДФЛ ), заменивший собой подоходный. НДФЛ — это один из видов прямых налоговых платежей, который уплачивается в процентном соотношении от полученных физическими лицами доходов.

    Сколько составляет единый минимальный налог от заработной платы?

    Большинство физических лиц уплачивают НДФЛ ежемесячно со своего основного дохода — заработной платы. Его ставка составляет 13% и взимается следующим образом:

    К примеру, заработная плата составляет 50000 рублей. Чтобы узнать сумму НДФЛ необходимо 50000 умножить на 13%. Выполнив математические подсчеты, получим сумму 6500 рублей. Дальше от суммы зарплаты отнимаем сумму налога и к выплате получаем сумму 43500 рублей. 6500 отдали государству.

    Данный пример актуален для работника, который по закону не имеет права на льготы и налоговые вычеты. Если необходимо вычислить НДФЛ лиц льготной категории, для начала придется вникнуть в гл. 23 НК РФ, в которой содержатся разъяснения.

    Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году

    Исходя из итогов работы ежегодно индивидуальные предприниматели и организации, которые работают по УСН «Доходы минус расходы» должны проводить расчеты по таким видам налоговых взносов:

    • обычный налог, который находим по формуле (Доходы — Расходы) * 15%;
    • минимальный налог, который принято исчислять так: Доход * 1%. Уплате в налоговый орган ИП или организация обязаны заплатить тот налоговый взнос, сумма которого больше.

    Важно знать:

    Разницу, которая получается между обычным налоговым платежом и уплаченным, можно отнести на расходы будущих налоговых периодов. Рассмотрим ситуацию на примере:

    Доходы 200000 рублей, расходы 150000 рублей. Считаем обычный взнос: (200000 — 150000)*15% = 7500 рублей. Минимальный налоговый платеж равен: 200000*1% = 2000 рублей.

    Исходя из полученных данных, уплате подлежит первый (7500 рублей), а разницу между этими двумя налогами — 5500 рублей стоит включить в сумму расходов следующего налогового периода.

    Порядок и сроки уплаты

    • авансовые платежи следует вносить ежеквартально, ведь знать наперед следует ли платить минимальный налог за этот год неизвестно;
    • по итогам отработанного года ИП и организации определяют, какой налог им необходимо заплатить.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сроки уплаты для ИП — до 30 апреля, для организаций — до 31 марта. Если оказалось, что необходимо вносить минимальный налоговый взнос, то его сумму уменьшаем на сумму уже внесенных авансовых платежей. Если сумма больше, платить и вовсе не нужно, а переплаченные авансовые платежи можно добавить к расходам следующих периодов.

    Для отдельных предприятий ООО налог на доходы УСН

    Предприятия ООО, которые работают по упрощенке , уплачивают единый налог, ставка которого составляет 6% от суммы доходов или 15%, если используется уже известная формула «Доходы — Расходы». Налог с прибыли уплачивается если были доходы, полученные не с результата хозяйственной предпринимательской деятельности (например, производились операции с облигациями).

    Изменения в уплате для физических лиц от продажи недвижимости

    В 2013 году Министерством финансов были предложены новые подходы к налогообложению сделок купли-продажи недвижимости. В частности, был предложен дифференцированный подход продавцам недвижимости к тем, кто продает свое единственное жилье и тем, кто привык зарабатывать на таких сделках (касается инвесторов).

    Кто освобождается от уплаты?

    Раньше от уплаты НДФЛ при продаже жилья освобождался владелец, который был его собственником более трех лет. Теперь же, в новой редакции закона, срок владения не играет абсолютно никакой роли, но первостепенным стало количество квартир, которые находятся в собственности. Также важно знать, что нынче сумма налогового взноса будет рассчитана по кадастровой стоимости недвижимости. Освобождаются от уплаты налогового взноса те физ. лица, у которых находится на момент продажи не более трех объектов недвижимого имущества. Под объектами следует понимать не только жилую недвижимость, но и гаражи, земельные участки и др.

    Условный доход на прибыль что это такое?

    Это суммарный налог на прибыль, которую определяют по бухгалтерским расчетам — по прибыли или убытку. Отображается в бухгалтерских документах независимо от суммы налоговой прибыли. Особенности расчета и отображения в бухгалтерском учете изложены в Положении по БУ «Учет расходов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002.

    Как рассчитать проценты на доходы по вкладам физических лиц в 2018 году?

    Налоговым кодексом РФ предусмотрена уплата налоговых платежей с полученных процентных доходов по банковским депозитам физических лиц. Согласно статье 214.2 НК РФ, налогами облагаются следующие доходы:

    • полученные процентные доходы по вкладам в национальной валюте (рублях), если ставка по таким вкладам превышает ключевую ставку ЦБ на 5%;
    • начисленные проценты по депозитам в валюте, если ставка по ним более 9% годовых.

    Ставка налогообложения таких доходов составляет 35% и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно. Налоговый сбор по банковским процентам насчитывается только на ту сумму процентов, которая была получена свыше установленных законодательством норм.

    Сроки подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход 2018

    На ИП и организации ЕНВД возложена обязанность ежеквартально подавать в ФНС налоговую декларацию. ЕНВД подлежит уплате независимо от того, вело ли предприятие хозяйственную деятельность. Подавать декларацию придется каждые три месяца. С 01 января 2016 года декларацию ЕНВД заполняют на новом бланке. Для ИП и организаций бланки такой декларации имеют различия.

    Читайте так же:  Безвозмездная помощь учредителя проводки

    Как уже было сказано выше, декларация ЕНВД подается ежеквартально. Срок подачи — до 20 числа месяца, который следует за окончанием отчетного периода. Например, за 1 квартал документы нужно подать до 20 апреля. При несвоевременной сдаче декларации законодательством предусмотрен штраф 1000 рублей или 5% от суммы уплаченного налога, который получается по декларации.

    Заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

    Согласно статье 231 НК РФ, налогоплательщик имеет право на возмещение излишне уплаченной суммы взноса. Возврат этой суммы делают налоговые органы, которые при обнаружении излишне уплаченной суммы, должны в десятидневный срок оповестить налогоплательщика. Возврат излишне уплаченной суммы производится в течении трех месяцев с момента подачи заявления,

    Какие расходы можно включить в бух. Учет при УСН 15% доход минус расход?

    Добрый День! Тема моего вопроса — УСН 15%, условия учета доходов и расходов. У меня торговля мебелью 102 кв.метров площадь. Я выбрала налоговую систему УСН 15%. и по этому хочу узнать какие расходы включать в отчет? Какие расходы не учитываются при УСН?

    Ответы юристов ( 1 )

    Закрытый перечень расходов установлен ст. 346.16 НК РФ.

    Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН платить НДФЛ за себя и за работников

    Предприниматели стараются сократить расходы не только на отчисления налоговых платежей, но и на ведение бухгалтерского учёта. Этими причинами объясняется выбор одного из специальных налоговых режимов. Наиболее распространённым среди них является УСН. Переход к упрощённому режиму налогообложения вызывает ряд вопросов по отчислениям НДФЛ: платит ли ИП НДФЛ за себя при УСН в 2019 году или только за работников по найму. Статья подробно расскажет об обязательстве уплаты НДФЛ.

    Что такое НДФЛ и УСН

    Прежде чем перейти к вопросу, платить ли НДФЛ ИП на УСН, необходимо разобраться, что такое НДФЛ и УСН, и какие обязательства возникают у ИП «на упрощёнке».

    Предпринимателям налоговое законодательство позволяет применение специальных режимов налогообложения, позволяющих заменить несколько налогов одним и сократить размер налогового бремени, к таким относятся:

    • УСН – использование выгодно ИП с небольшим количеством сотрудников, отличительной чертой является простота учёта;
    • ЕНВД – использование разрешено ограниченному количеству видов деятельности. Доход оценивается по физическим показателям;
    • ПСН – основывается на получении патента, дающего право вести определённую деятельность сроком до 1 года. Не требуется сдавать декларации;
    • ЕСХН – предназначается только для ИП, занимающихся с/х деятельностью.

    Перечисленные формы подразумевают уплату единого налога, который освобождает ИП от:
    • НДФЛ (исключением являются некоторые доходы);
    • налога на имущество физлиц;
    • НДС.

    «Упрощёнка» даёт возможность значительно уменьшить размер бюджетных отчислений, сделать составление отчётности простым и понятным процессом, а также самостоятельно выбрать налогооблагаемую базу.

    При этом для предпринимателей обязательным является осуществление 4 групп платежей в бюджет:

    1. При единоличной работе отчисления в ПФР и медстрахование осуществляются «за себя» (начиная с 2017 года отчисления необходимо осуществлять в адрес ФНС).
    2. За наёмных сотрудников.
    3. Налог с прибыли, исходя из применяемой налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
    4. Иные отчисления – сборы согласно направлению бизнеса, например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, производством и реализацией подакцизных товаров, обязаны отчислять налоговые платежи.

    Российское законодательство определяет обязательство предпринимателей на «упрощёнке» отчисление налога по фиксированной ставке 6 или 15%, зависимо от выбранной базы. Основным документом ИП на УСН является Книга учёта доходов и расходов.

    В свою очередь, НДФЛ относится к прямым налогам, исчисление проводится в процентах от общего объёма доходов. Размер ставки составляет 13% для резидентов, 30% – нерезидентов.

    Плательщиками налога являются:
    1. резиденты – лица, пребывающие свыше 183 дней за год на территории РФ;
    2. нерезиденты, которые получают доходы из источников на территории России;
    3. ИП – отдельная категория плательщиков.

    НДФЛ является альтернативой налога на прибыль при применении предпринимателями основного режима налогообложения.

    Индивидуальные предприниматели имеют право выступать в качестве работодателя, нанимать персонал, делать записи в трудовых книжках. При появлении сотрудников, у ИП появляется обязательство осуществлять страховые отчисления.

    НДФЛ за себя

    Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при системе УСН? Как ранее упоминалось, УСН освобождает от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от основного и дополнительных направлений бизнеса, если они были зафиксированы при регистрации. Однако есть исключения, по которым НДФЛ для ИП на УСН, не имеющим наёмных работников, является обязательным к уплате.

    Отчислять НДФЛ необходимо ИП на УСН в 2019 году, несмотря на то, что деятельность осуществляется без работников, в следующих случаях:

    • при получении выигрыша в конкурсах, устраиваемых производителями и торговыми организациями по продвижению продукции, свыше 4000 рублей;
    • при оформлении займов от финансовых компаний. Размер ставки составляет 2/3 ставки рефинансирования и процентной ставки по договору, разница между 9% и фактической ставкой для кредитов в иностранной валюте;
    • при извлечении доходов от деятельности, неуказанной при регистрации, а также по дивидендам и валютным вкладам.

    Подоходный налог ИП в подобных случаях исчисляется в объёме 13%, однако, допускается применение и более высокой ставки, например, при выигрыше в лотерею, ИП придётся уплатить 35%. В приведённых выше случаях, предпринимателю необходимо отчитаться о полученных доходах, путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

    Применение упрощённого режима налогообложения не освобождает предпринимателя без наёмного персонала от отчислений обязательных взносов «за себя». В 2019 году их сумма является фиксированной, составляет 26 545 р. и 5840 р., пенсионное и медицинское страхование соответственно.

    Когда доходы ИП за год превысили норматив 300 тыс. р., необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим и нормативным объёмом.

    Уплата НДФЛ ИП с сотрудниками

    Если ИП принял решение о найме персонала, необходимо пройти регистрацию в ПФР в качестве работодателя. С этого момента он выступает для наёмного персонала в качестве налогового агента, т. е. лица, на которое возлагаются обязательства по исчислению, удержанию и переводу в бюджет налогов. НДФЛ требуется удержать с работников, с которыми заключены договорные отношения или ГПХ.

    Читайте так же:  Формирование добавочного капитала

    С начала 2016 года налоговые агенты осуществляют отчисления НДФЛ не позже дня, наступающего после дня, в котором была произведена выплата дохода налогоплательщику. Этот порядок единый для всех категорий выплат вознаграждений, кроме налога, удержанного с выплат по листу нетрудоспособности (в том числе по уходу за болеющим ребёнком), который перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата. Выплата аванса не является основанием для расчёта НДФЛ. Рассчитать налог можно согласно формуле:

    НДФЛ = (месячный совокупный доход работника — налоговые вычеты) х 13%

    Предоставление налоговых вычетов доступно определённым категориям граждан, например, тем, кто приобрёл квартиру, потратил средства на собственное обучение или образование ребёнка. Подразделяются на несколько категорий: социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.

    Налоговым агентам вменена обязанность сдавать отчётность по работникам в следующие инстанции:

    • ФНС (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, среднесписочная численность работников, расчёт страховых взносов);
    • ПФР (сведения о страховом стаже, СЗВ-М);
    • ФСС (4-ФСС).

    6-НДФЛ – отчёт составляется и подаётся в ФНС ежеквартально. Бланк формы утверждён органами налоговой службы. Вносятся сведения о работодателе, выплаченных вознаграждениях, объёме вычетов, дате фактического получения работниками доходов (за весь период), удержания и перечисления в бюджет.

    Заполнять необходимо по регламентированным правилам, основные из которых:

    • письменное заполнение от руки допускается только фиолетовыми, синими и чёрными чернилами. Использование корректора запрещено;
    • пустых ячеек быть не должно, заполняются прочерками;
    • доходы указываются в рублёвом эквиваленте, дробным числом, с указанием копеек;
    • налог отражается рублями, без указания копеек, округление осуществляется по общематематическому принципу;
    • один ОКТМО – один отчёт;
    • нумерация по сквозному принципу.

    Справки 2-НДФЛ составлять необходимо на основе сведений из налогового регистра индивидуально по каждому сотруднику. Сдать в налоговые органы необходимо до 1 апреля, один раз за год.

    Подать справку возможно:

    • в бумажном виде – при количестве сотрудников менее 25 человек. Передать возможно лично или заказным письмом. При последнем способе, сотрудники налоговой службы составляют в двух экземплярах акт, служащий подтверждением передачи сведений;
    • электронно – на съёмном носителе или через интернет (при количестве сотрудников свыше 25 человек). При выборе последнего способа, в течение суток органы налоговой службы ответным письмом уведомят о получении отчёта.

    Сведения о среднесписочной численности сотрудников необходимо подавать один раз за год, до 20 января. Информацию о страховом стаже также требуется подавать 1 раз за год, до 1 марта. Новшеством является СЗВ-М отчёт, который введён весной 2016 года. Сдаётся каждый месяц, содержит информацию о работодателе и данные работников: ФИО, СНИЛС, ИНН. Форма 4-ФСС призвана отразить информацию о взносах за сотрудников на травматизм, которые были начислены и уплачены ИП.

    За нарушение сроков сдачи отчётности, а также отсутствие информации по кому-либо из работников либо если сведения недостоверны, на ИП налагается штраф. Также в случаях, когда 6-НДФЛ не поступил в ФНС в течение 10 дней с установленной даты подачи отчёта, налоговые органы вправе приостановить операции по расчётным счетам ИП.

    Открывая собственное дело, важно сделать правильный выбор системы налогообложения. Например, если планируется сотрудничество с федеральными компаниями, важно быть плательщиком НДС. В то же время, исчислять налоги на УСН проще, как и вести отчётность. Выбирая этот режим, важно помнить об обязательных платежах: отчислений «за себя» и сотрудников, а также уплату НДФЛ. Подводя итоги статьи, можно ответить бизнесменам, которые задаются вопросом, платит ли ИП подоходный налог при УСН, о важности анализа факторов, являются ли они плательщиками НДФЛ или выступают налоговыми агентами. Важно помнить, что только соблюдение налогового законодательства поможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных издержек на штрафы и взыскания.

    Какие доходы нужно включать в налоговую базу при УСН?

    Не все видов доходов, полученные организацией или ИП на УСН, нужно включать в налоговую базу и учитывать при исчислении единого налога УСН. В данной статье разберемся, какие виды доходов необходимо учитывать при УСН в налогообложении.

    Организация или ИП на упрощенном режиме налогообложения в качестве объекта налогообложения может выбрать либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Какой бы выбор не сделала организация или индивидуальный предприниматель на УСН, необходимо вести учет доходов. Для этого необходимо знать, какие доходы следует включать в налоговую базу, а какие нет.

    Согласно п.1 ст.346.15 при УСН в налоговую базу включаются следующие виды доходов:

    • От реализации (согласно ст.249 НК РФ);
    • Внереализационные (согласно ст.250 НК РФ).

    Доходы от реализации

    При определении доходов от реализации необходимо учитывать правила ст.249 НК гл.25 РФ, согласно которым выручкой признаются все поступления от покупателей, связанные с реализацией.

    Доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда получена оплата от покупателя.

    Внереализационные доходы

    Согласно этой статье к внереализационных доходам, учитываемым в налоговой базе при УСН, можно отнести доходы, полученные следующим образом:

    В некоторых видах внереализационных доходов, учитываемых при УСН, есть небольшие исключения, о которых можно узнать, прочитав перечень ст.250 гл.25 НК РФ.

    Включение НДФЛ в расходы при УСН

    Многие начинающие «упрощенцы» точно не знают, можно ли относить в расходы такой неизбежный платеж, как НДФЛ. Может ли, допустим, ООО на УСН включить НДФЛ в расходы? Наставим на путь истинный.

    Что делать с подоходным налогом

    При грамотном выборе системы налогообложения можно значительно сократить свою налоговую нагрузку, не выходя за пределы правового поля. В налоговом законодательстве предусмотрено большое количество льгот, умелое использование которых приведет к положительному результату уже через несколько месяцев их применения.

    Читайте так же:  Субсидиарная ответственность директора по долгам

    Многие фирмы с относительно небольшим доходом и малой численностью персонала закономерно выбирают «упрощенку». В этом случае упрощенный налог заменяет сразу несколько обязательных отчислений в бюджет. А бухгалтеру приходиться заполнять меньшее количество документов, и проще сдавать отчетность.

    На УСН предприятие освобождено от уплаты налога на прибыль, налога на имущество. И в ряде случаев не нужно перечислять НДС. Исключение составляют импортеры товаров.

    При применении спецрежимов организации и ИП обязаны своевременно вносить страховые взносы в фонды.

    Если компания выбрала в качестве объекта налогообложения при упрощенной системе доходы, уменьшенные на затраты, она, тем самым, может сократить размер налогооблагаемой базы. Для этих целей служит перечень, опубликованный в Налоговом кодексе. Между тем, ООО на УСН от НДФЛ не освобождено.

    Статья 346.14 Налогового кодекса дает право уменьшить величину налогооблагаемой базы на уже уплаченные сборы и налоги.

    Однако фирмы и ИП, выбравшие «упрощенку», не могут быть освобождены от обязанностей налогового агента по перечислению и уплате НДФЛ в отношении работников, получающих доход в данной компании.

    Налоговый агент может удерживать из заработной платы необходимую сумму для отчисления налога в момент выплаты заработной платы. Закон не допускает возможности выплачивать подоходный налог за счет средств компании.

    По этой причине невозможно включить суммы налога на доходы физических лиц в состав расходов «упрощенца» для уменьшения налогооблагаемой базы. НДФЛ в расходы при УСН не включают.

    В статье 346.16 Налогового кодекса сказано, что те, кто выбрал упрощенный режим, имеют право уменьшить сумму затрат на величину оплаты труда своих работников. А в данном случае суммы НДФЛ включены в величину начисленной суммы заработной платы.

    Отличие рассчитанного и удержанного подоходного налога

    Фирмы и коммерсанты, которые выплачивают наемным работникам заработную плату, обязаны рассчитывать, удерживать и отчислять в казну налог на доходы подчиненных. Эта обязанность возникает у них автоматически как у налоговых агентов. Важно понимать, что существует разница между рассчитанным и удержанным налогом на доходы физлиц. Также см. «Вычисляем подоходный налог».

    Исчисленный налог определяют на этапе, когда идет расчет заработной платы работника. Его устанавливают в тот момент, когда наниматель определяет сумму, которая будет удержана и отдана в казну.

    Исчисленный НДФЛ налоговый агент удерживает из выплачиваемых работнику доходов. Удержанный доход представляет собой сумму, которая остается у работодателя с целью последующего отчисления ее в бюджет. Работник при этом получает зарплату без рассчитанного и удержанного налога.

    Перечисленный налог представляет собой сумму, которую налоговый агент фактически переводит в бюджет.

    Все эти данные отражаются отдельными строками в справке по форме 2-НДФЛ.

    Иногда работодатель или налоговый агент не может удержать налог из полученных человеком доходов. Распространенный пример – проведение розыгрыша в магазине. В данном случае налоговый агент выдает приз, не формируя при этом денежные выплаты. У него нет возможности удержать у физлица сумму налога и перечислить ее в бюджет. В данном случае налоговый агент сообщает о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и самому физлицу, которое обязано уже самостоятельно уплатить налог.

    Если сотрудник получает зарплату в размере 30 000 рублей в месяц, при отсутствии налоговых вычетов величина НДФЛ составит 3900 рублей. В затратах предприятие может учесть сумму в размере 30 000 рублей. Из этих денег 3900 рублей уйдут в качестве налога в казну. Остальную сумму (26 100 руб.) выдадут работнику на руки в качестве заработной платы.

    Важно отметить, что работодатели должны разделять сумму рассчитанного, удержанного и отданного в казну налога на доходы физлиц. Эти данные являются частью, необходимой для корректного расчета заработной платы.

    Механизм уменьшения налога на УСН

    При использовании в качестве объекта дохода минус затраты компания может использовать для уменьшения налогооблагаемой базы всю величину начисленной заработной платы, относя ее в состав расходов на оплату труда.

    Имейте в виду: внесение этой величины в затраты отдельной строкой приведет к завышению расходов, что недопустимо для корректного исчисления налогов на УСН. В этом случае претензий инспекторов не избежать. Это правило действует для расчета НДФЛ при УСН доходы минус расходы.

    В том случае, если организация выбрала в качестве объекта только доходы, расходы по оплате НДФЛ учитывать для корректировки налогооблагаемой базы она не может. На вопрос, включается ли НДФЛ в расходы при УСН, в этом случае можно дать только отрицательный ответ.

    Не забывайте, что, если налоговый агент, имея возможность, не удержал сумму НДФЛ и не перечислил средства в казну, инспекторы вправе взыскать с него штраф. Его величина составит 20% от неуплаченной суммы.

    Для того чтобы избежать проблем и своевременно сдавать в налоговые органы необходимую отчетность, лучше закрепить эту обязанность за конкретным специалистом или воспользоваться услугами сторонней организации.

  • Источники


    1. Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 524 c.

    2. Щеглова Л. В. Защита своих прав в судах общей юрисдикции; Омега-Л — М., 2014. — 232 c.

    3. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.
    4. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
    5. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.
    Ндфл при усн «доходы минус расходы»
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here