Ндфл — федеральный или региональный налог

Важный материал на тему: "Ндфл — федеральный или региональный налог" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Федеральные налоги и сборы

О делении налогов и сборов на федеральные, региональные и местные мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале приведем общую характеристику федеральных налогов и сборов, а также приведем перечень федеральных налогов 2017 года.

Виды федеральных налогов

Перечень федеральных налогов и сборов устанавливается и отменяется НК РФ (п.п. 2, 5 ст. 12 НК РФ). Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.

В соответствии с п. 7 ст. 12 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся также специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать освобождение от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Приведем в таблице перечень федеральных налогов и сборов:

Федеральные налоги и сборы, в т.ч. специальные налоговые режимы Глава НК РФ
НДС 21 Акцизы 22 НДФЛ 23 Налог на прибыль организаций 25 Налог на добычу полезных ископаемых 26 Водный налог 25.2 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 25.1 Государственная пошлина 25.3 ЕСХН 26.1 УСН 26.2 ЕНВД 26.3 СРП 26.4 ПСН 26.5

Налоги федерального бюджета

Признак налогов и сборов «федеральный» характеризует скорее порядок установления и применения налога, а не зачисления его в бюджет. Ведь налоги, перечисляемые в федеральный бюджет, и федеральные налоги – это не одно и то же. Федеральные налоги – это налоги, установленные НК РФ, а система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, устанавливается Бюджетным кодексом РФ. Какие налоги идут в федеральный бюджет, указано в ст. 50 БК РФ. К примеру, налоги, перечисляемые в федеральный бюджет в размере 100%, — это НДС, водный налог, отдельные виды акцизов и налога на добычу полезных ископаемых. Однако для налогов в федеральный бюджет список включает в себя не все федеральные налоги, указанные в таблице. Кроме того, отдельные федеральные налоги и сборы зачисляются в региональный и даже местный бюджеты.

Какие налоги в федеральный бюджет не идут, хотя являются федеральными? К примеру, это часть налога на прибыль (в 2017 – 2020 годах – налог, исчисленный по ставке 3%), 85% НДФЛ или весь УСН. Они зачисляются в бюджеты субъектов РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ). А, например, в бюджеты городских поселений (т. е. местные бюджеты) зачисляются, в частности, такие федеральные налоги: НДФЛ (10% от суммы налога) и ЕСХН (50% от единого налога) (п. 2 ст. 61 БК РФ).

kirov-sud.ru

Ндфл какой налог федеральный или региональный

Обязанность по выплате подоходного налога возникает у рядовых граждан, ИП и налоговых агентов. Основанием становится получение налогооблагаемого дохода.

Работник получает уже «чистую» зарплату.

У граждан обязанность по выплате подоходного налога возникает при получении дохода, не связанного с официальным трудоустройством.

Ндфл это федеральный налог или региональный

Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье.

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ.

2014 № 150н). Региональные налоги могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов.

Распределение подоходного налога между бюджетами

»»» Последнее обновление 2019-06-12 в 10:29 Подоходный налог взимается со всех граждан, получающих доходы в России, и даже иностранцы не могут избежать этого платежа, если извлекают прибыль в пределах страны. Массовость подоходного налога и волна разоблачений в государственных структурах заставляют задуматься — в какой бюджет зачисляется подоходный налог и как НДФЛ распределяется в финансовой политике государства? О распределении НДФЛ между бюджетами в 2019 году — в нашей материале.

Ндфл это какой налог федеральный или местный

/ / Таким образом, налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица вне зависимости от принадлежности к гражданству. Любой гражданин России или иностранный гражданин, а также лица без гражданства, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, являются налоговыми резидентами РФ. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.Организации (в том числе филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет) обязаны перечислять в бюджет суммы налога, исчисленного и удержанного из доходов налогоплательщиков не позднее дня фактического получения в банке средств на оплату труда, либо не позднее дня перечисления со счетов указанных организаций в банке причитающихся налогоплательщикам сумм.

НДФЛ куда платится

Содержание В Российской Федерации существуют две категории налогоплательщиков – организации, имеющие статус налоговых агентов и отдельные люди. И те, и другие несут обязанность, установленную государством.

Личное посещение налоговой и уплата налога на доходы потребуется в случае крупного выигрыша или продажи недвижимости. Также информация о подоходном налоге будет нелишней для тех, кто планирует открытие собственного бизнеса.

В данном материале мы разберёмся с тем, что такое налоговые ставки и база, какие объекты значатся, как налогооблагаемые и выясним, куда перечисляется НДФЛ – в региональный бюджет или федеральный.

НДФЛ региональный налог

Содержание Данный раздел посвящена порядку уплаты налога на доход физических лиц (иначе НДФЛ, подоходный налог).

Будут подробно освящены такие вопросы как: — кто является плательщиком НДФЛ; — виды доходов, облагаемых налогом; — виды доходов, необлагаемые налогом; — понятие налоговой ставки и налоговой базы, виды налоговых ставок; — порядок уплаты НДФЛ.

В соответствии с налоговым законодательством НДФЛ – это вид прямого налога, применяемого к физическим лицам, получающим официальный доход. Данный налог является основным из основной группы налогов.

Читайте так же:  Интервью с маратом биматовым

Согласно действующему налоговому законодательству РФ исчисление налога происходит в виде определенного процента, который берется от общего совокупного дохода гражданина РФ, за исключением расходов, которые были документально заверены. Так кто же относится к лицам, которые должны уплачивать НДФЛ в бюджет государства? Лица уплачивающие подоходный налог (плательщики налога) – это физические лица, которых можно разделить на две основные группы:

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

→ → Актуально на: 13 апреля 2019 г.

При этом в указывается, что помимо приведенных в федеральных налогов к ним также относятся . То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены.

[3]

К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения ().

Например, торговый сбор введен лишь на территории г.

В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?

Уплата (перечисление) НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 14 марта 2019 В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч. ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам.

В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос. Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ.

НДФЛ федеральный или региональный налог?

В Российской Федерации существуют две категории налогоплательщиков – организации, имеющие статус налоговых агентов и отдельные люди.

И те, и другие несут обязанность, установленную государством.

Речь идёт об уплате подоходного налога на все получаемые ими доходы, кроме исключённых из категории обязательных к урезанию законодательно.

Многих интересует вопрос, касающийся НДФЛ: федеральный или региональный это налог? Несмотря на то, что работодатели уплачивают налог за своих сотрудников, может возникнуть ситуация, когда гражданин должен сделать это самостоятельно.

Личное посещение налоговой и уплата налога на доходы потребуется в случае крупного выигрыша или продажи недвижимости.

Также информация о подоходном налоге будет нелишней для тех, кто планирует открытие собственного бизнеса.

Ндфл какой налог федеральный или региональный

Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Налог на доходы физических лиц

  • за январь-июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере Уг годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль-сентябрь — не позднее 15 октября в размере % годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь-декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере % годовой суммы авансовых платежей.
  • a. материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории России, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
  • b. материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;
  • c. материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.

НДФЛ — федеральный или региональный налог

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако вернемся к вопросу непосредственной уплаты НДФЛ. Если данный налог относится к федеральным, то возникает вопрос, можно ли суммы переплаты по нему зачесть в счет других платежей, либо же наоборот покроет ли переплата по другому федеральному налогу недоимку по НДФЛ.

Однако, несмотря на такие «территориальные вариации», ответ на вопрос НДФЛ – какой, федеральный или региональный налог, однозначен — он является федеральным налогом. Это следует из упомянутой статьи 13 Налогового кодекса. А принцип его отнесения именно к федеральным налогам заключается в том, что уплата НДФЛ осуществляется на территории всей страны по одинаковым правилам, установленным Налоговым кодексом. В этом и есть отличие федеральных налогов от региональных и местных: принципы взимания последних лишь в самых общих чертах прописаны в главном налоговом документе страны, а власти на местах имеют право устанавливать конкретные особенности исчисления таких платежей на основании законов субъектов РФ или даже местных нормативных актов.

Ндфл какой налог федеральный или региональный

Законодательно утвержденной формы заявления нет, поэтому ее коммерсант может разработать самостоятельно либо воспользоваться рекомендованной ФНС России, которая содержится в приложении к приказу от 28.09.2010 № ММВ-7-8/[email protected] См. образец заполнения рекомендованной формы.

Читайте так же:  Районный коэффициент в штатном расписании

Отсрочка и рассрочка на пять лет предоставляются по решению министра финансов Российской Федерации только организациям и только в том случае, если их задолженность превышает 10 млрд. руб. и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий.

Что такое НДФЛ — простыми словами для всех

  1. Стандартные вычеты фиксированы и предоставляются ежемесячно. На получение таких вычетов могут рассчитывать семьи с детьми, родители детей-инвалидов, люди, которые получили болезни по причине радиационных катастроф, инвалиды ВОВ, Герои СССР и РФ, люди, имеющие орден Славы и другие.
  2. Социальные вычеты – это вычеты на обучение, лечение, пенсионное обеспечение или покупку лекарств. Эти вычеты не фиксированы и зависят от затраченной суммы.
  3. Имущественные вычеты предоставляются при продаже имущества, при покупке жилья и при оплате процентов по ипотеке.
  4. Профессиональные вычеты используются авторами или изобретателями, нотариусами, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. Кроме того, на вычет могут претендовать работники по гражданско-правовому договору.
  1. Компенсацию от государства. Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.
  2. Наследство или доход путем дарения.
  3. Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
  4. Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
  5. Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

В какой бюджет зачисляется НДФЛ на физических лиц в 2018 году

13 % Применяется при исчислении налога от заработной платы официально работающих граждан России 13 % Действует в отношении дивидендов, полученных физическими лицами 13 % По такой ставке исчисляется налог с заработной платы граждан ЕАЭС, трудящихся на территории РФ 13 % Ставка, применяемая при исчислении налога с зарплаты иммигрантов и беженцев 13 % По такой же ставке оплачивается налог с доходов, полученных от продажи и использования имущества гражданами РФ 30 % Ставка налога по доходам, полученным нерезидентами РФ, которые в России осуществляют предпринимательскую или трудовую деятельность 35 % Ставка по выигрышам и вкладам

  • заработная плата при официальном трудоустройстве;
  • оплата за работу, выполненную по договорам ГПХ;
  • дивиденды;
  • страховые выплаты;
  • доходы, полученные от распоряжения имуществом;
  • доходы от реализации недвижимости или иных ценных активов;
  • иные доходы, обретенные от деятельности в России или за ее пределами (для резидентов).

НДФЛ — что это такое и какие налоги в него входят

Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей. Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля. То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Некоторые плательщики называются налоговыми агентами. Они играют роль неких посредников меж остальными плательщиками и правительством. Такую роль может занять любой индивидуальный предприниматель или юр. лицо. В его обязанности должны входить расчет налога, вычеты и уплата. Такое происходит при условии, если агент выплачивает доход основному плательщику.

НДФЛ федеральный или региональный налог

Важный момент! Каждая налоговая ставка в обязательном порядке требует заполнения своей справка 2-НДФЛ. Если работник получает заработную плату, облагаемую 13% налога, а также он выручил денежные средства с продажи автомобиля, на него дважды заполняется форма 2-НДФЛ, в каждой справке отражается свой тип дохода и его налогообложение. В указанном нами примере первую справку, о зарплате, будет готовить работодатель, вторую, о личном доходе – сам плательщик самостоятельно. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах и предоставить на рассмотрение в налоговую не позднее, чем первого апреля (по окончании отчётного периода года). Пример заполнения формы 2-НДФЛ найдете в нашей статье.

Первым делом нужно количественно определить доход, облагаемый налогом. Далее — выяснить налоговую ставку на каждый тип дохода и исчислить налоговую базу. Выше уже упоминалось, что в зависимости от типа дохода применяется конкретная ставка, а каждая ставка имеет свою финансовую базу. Последнее действие, когда названные величины известны — несложные вычисления. Нужно воспользоваться формулой, указанной в НК РФ: , в результате выяснится итоговая сумма НДФЛ.

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

  1. Важно понимать с какой суммы берется налог с продажи машины. Если автомобиль продается за 250 тысяч рублей или еще дешевле, то никаких налогов уплачивать не нужно. Поскольку эта сумма отнимается от стоимости транспортного средства и уже на остаток начисляется налоговая ставка 13%.
  2. Если владелец приобрел авто более 3 лет назад 13% НДФЛ вообще не оплачивается. При этом срок считается с момента, покупки транспортного средства, а не его регистрации в ГИБДД. В таком случае даже не нужно подавать налоговую декларацию. Такая норма дает возможность для реальной экономии средств на уплате налогов для тех, кто не часто меняет свое авто.
  3. Налоговым сбором не облагаются автомобили, которые реализуются себе в убыток. Если машина бала куплена несколько лет назад дороже, чем продается, то полученная сумма от продажи не будет считаться доходом, так как она лишь компенсировала часть расходов, которые были понесены ранее. Поэтому эти деньги налогом облагаться не будут.
Читайте так же:  Система «меркурий»

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

Классификацию налогов по различным критериям мы рассматривали в нашей консультации и указывали, что налоги и сборы по уровню бюджетов бывают федеральными, региональными и местными. Приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов в нашем материале.

То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены. К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения (п. 4 ст. 12 НК РФ).

Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году

В 2018 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени. При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.

После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

УСН – федеральный или региональный налог

В соответствии со стат. 12 НК все налоги делятся на федеральные, региональные и местные. В зависимости от того, к какой группе относится фискальное обязательство происходит уплата и зачет сумм. УСН – федеральный или региональный налог? Разберемся подробнее в вопросе.

Что такое УСН

Налоговая система РФ предоставляет налогоплательщикам возможность вести хоздеятельность на общем режиме или специальном. Одним из видов льготной системы налогообложения является упрощенная. УСН не устанавливает, в отличие от ЕНВД, ограничений по видам деятельности. Но существует ряд критерий, в зависимости от которых налогоплательщик может или нет применять упрощенку.

В частности, это ограничения по численности (не более 100 чел.); по доходам за прошлые 9 мес. (не более 112,5 млн. руб.) и текущий период (не более 150 млн. руб.); по доле участия других предприятий (не выше 25 %) и т.д. Если все условия соответствуют нормативным, компания или ИП может вести деятельность на упрощенке. Что это дает с точки зрения фискальной нагрузки?

[2]

Прежде всего, упрощенцы не обязаны начислять и платить НДС, налог на прибыль (на доходы для ИП), а также имущественный. Исключение – объекты, по которым налог на имущество рассчитывается с кадастровых показателей. В общем порядке платятся страховые взносы и соблюдается кассовая дисциплина. В связи со снижением перечня налогов сокращается и список предоставляемой отчетности. Декларация по УСН сдается в территориальное подразделение – раз в год.

УСН – федеральный или региональный налог

На законодательном уровне налоговая система РФ регулируется в глав. 2 НК. В соответствии со стат. 13-15 устанавливаются действующие виды федеральных, региональных (субъектов России) и местных фискальных платежей. В частности, классификация выглядит так:

  • Федеральные налоги – прибыль, НДС, подоходный налог, акцизы, водный, на добычу ископаемых, госпошлины, за пользование объектами животного мира и водных ресурсов.
  • Региональные налоги – с игорной деятельности, транспортный, имущество (для юрлиц).
  • Местные налоги – земельный, торговый сбор, имущество (для физлиц).

Следовательно, налог с упрощенной системы налогообложения в указанных статьях отдельно не поименован. К какому же бюджету относится этот платеж? Согласно п. 7 стат. 12 НК налоговым законодательством России, а именно Налоговым Кодексом, могут вводиться в действие специальные режимы налогообложения. Уплата налогов по таким режимам производится в федеральный бюджет. Порядок начисления и перечисления регулируется также НК РФ.

А значит, налог с УСН, равно как и с ЕНВД, ЕСХН, относится по классификации к федеральным фискальным платежам. Что это означает на практике для налогоплательщиков? Во-первых, уплата налога с упрощенки не привязана к месту фактического ведения деятельности. ИП перечисляют суммы в ИФНС по месту своего проживания; юрлица – по месту налоговой регистрации.

Во-вторых, оплата налога с упрощенки подразумевает перечисление средств в бюджет федерального уровня. Но на деле такие суммы распределяются со счетов Казначейства непосредственно в региональные бюджеты. Процент распределения составляет 100 % (стат. 56 БК РФ). Соответственно, несмотря на то, что теоретически упрощенный налог относится к федеральным платежам, по факту перечисление таких сумм осуществляется в регионы РФ. Именно поэтому власти субъектов России вправе дополнительно влиять на порядок применения упрощенного спецрежима путем утверждения региональных нормативных актов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ндфл какой бюджет федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ на физических лиц в 2018 году

13 % Применяется при исчислении налога от заработной платы официально работающих граждан России 13 % Действует в отношении дивидендов, полученных физическими лицами 13 % По такой ставке исчисляется налог с заработной платы граждан ЕАЭС, трудящихся на территории РФ 13 % Ставка, применяемая при исчислении налога с зарплаты иммигрантов и беженцев 13 % По такой же ставке оплачивается налог с доходов, полученных от продажи и использования имущества гражданами РФ 30 % Ставка налога по доходам, полученным нерезидентами РФ, которые в России осуществляют предпринимательскую или трудовую деятельность 35 % Ставка по выигрышам и вкладам

  • заработная плата при официальном трудоустройстве;
  • оплата за работу, выполненную по договорам ГПХ;
  • дивиденды;
  • страховые выплаты;
  • доходы, полученные от распоряжения имуществом;
  • доходы от реализации недвижимости или иных ценных активов;
  • иные доходы, обретенные от деятельности в России или за ее пределами (для резидентов).

В какой бюджет платить НДФЛ

  1. Безналичное перечисление банковским переводом.
  2. Путем внесения наличных средств в кассы, расположенные приместных администрациях.
  3. Почтовым переводом.
  4. Перечисление с использованием небанковской кредитной организации имеющей лицензию Центрального Банка России на подобные операции.
Читайте так же:  Штраф за несдачу 6-ндфл

Этот налог оплачивается практически всеми гражданами нашей страны, которые получают активный или пассивный доход. Федеральными законами установлено, что многочисленные граждане зарубежных государств, которые ведут активную предпринимательскую деятельность, также обязаны оплачивать НДФЛ наравне с нашими соотечественниками.

Региональные и местные налоги: в какой бюджет платится НДФЛ

  • 9 %. Такое отчисление налога берется от дивидендов, от доходов долевой части работы организаций, от облигаций с ипотечным покрытием и доверительного управления.
  • 13 %. Это обычный налог на доходы от трудовой деятельности, работы в качестве высококвалифицированного специалиста (по Федеральному закону № 115 – ФЗ, 25. 07. 2002 г.) Его платит подавляющее большинство граждан страны..
  • 15 %. Размер базы от долевого участия в функционировании российских предприятий.
  • 30 %. Для нерезедентов налоговой службы России, получающих доходы на ее территории.
  • 35 %. Для выигрышей, призов, депозитов, доходов от займов.

Уже не одно столетие налоговая система считается одним из самых надежных способов наполнения бюджета страны. Так вышло, что именно налоги становятся основой государственности, позволяя формировать расходную часть бюджета. Так было тысячи лет назад, так устроено государство и сегодня.

НДФЛ — федеральный или региональный налог

Однако вернемся к вопросу непосредственной уплаты НДФЛ. Если данный налог относится к федеральным, то возникает вопрос, можно ли суммы переплаты по нему зачесть в счет других платежей, либо же наоборот покроет ли переплата по другому федеральному налогу недоимку по НДФЛ.

Перечисление работодателем НДФЛ, удержанного из зарплат сотрудников, не зависит от адреса прописки конкретных физлиц – получателей дохода. Но в подавляющем большинстве случаев уплата производится исходя из территориальной принадлежности организованного рабочего места сотрудника. Например, компания с обособленным подразделением (ОП) будет уплачивать НДФЛ двумя отдельными перечислениями: в ИФНС по юридическому адресу за работников головного офиса и по месту регистрации ОП за работников данного подразделения. Такая же ситуация и у ИП, которые ведут несколько направлений деятельности, и по одному, скажем, по УСН, отчитываются перед собственной ИФНС по месту прописки, а по другому, переведенному на ЕНВД, состоят на учете в сторонней инспекции по месту осуществления такого бизнеса. В этом случае они также будут распределять НДФЛ за своих работников, занятых в разных направлениях деятельности, между разными ИФНС.

В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году — куда платится за работников, федеральный или региональный

С 2016 года установлено, что налоговые агенты обязаны выплачивать НДФЛ за своих сотрудников не позже дня, последующего за днем действительного получения дохода (зарплаты) и не позднее завершения месяца, в каком были выданы пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности и отпускные.

  • заработная плата при официальном трудоустройстве;
  • оплата за работу, выполненную по договорам ГПХ;
  • дивиденды;
  • страховые выплаты;
  • доходы, полученные от распоряжения имуществом;
  • доходы от реализации недвижимости или иных ценных активов;
  • иные доходы, обретенные от деятельности в России или за ее пределами (для резидентов).

НДФЛ федеральный или региональный налог

Однако, НДФЛ не полностью поступает в федеральный бюджет. Согласно законодательству, только 85% от общих выплаченных налоговых средств поступает в бюджет российских субъектов. Исключение делается для налогов, выплачиваемых иностранцами, которые трудятся в России по патенту – в этом случае деньги зачисляются в субъектный бюджет стопроцентно.

Ставка Значение 13% Ставкой в стандартные 13% процентов облагается доход физических лиц, не важно, будь то полученные в качестве оплаты труда средства или деньги за продажу квартиры. С наступлением 2015 года данная ставка стала действительна и для выплаты дивидендов. Обратите внимание, финансовая база для отчисления по дивидендам определяется отдельно от других поступающих средств, подлежащих обложению по стандартной ставке.
9% 9% снимается с денег, поступающих в виде выпущенных до наступления 2007 года ипотечных облигаций. Эта же ставка действительна для средств, поступающих к учредителям управляющего ипотечным покрытием союза, которые были приобретены в результате покупки сертификатов на участие ипотечное, совершенной до наступления 2007 года.
15% Нерезиденты Российской Федерации, являющиеся физическими лицами, имеющими доли в компаниях, расположенных и работающих в России, следовательно, и получающих тут средства, облагаются ставкой в 15% от суммы поступившего дохода.
30% Прочие доходы нерезидентов, не включенные в предыдущий пункт, облагаются налогами в размере 30%.
35% 35% снимается с полученных гражданами денежных выигрышей за участие в любого рода мероприятиях, а также по процентам сделанного банковского вклада.

Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

О порядке и правилах зачисления НДФЛ в бюджет

  1. Принять в расчет все доходы, полученные физическим лицом:
    • в форме денежного вознаграждения;
    • в виде выгоды при экономии на процентах;
    • в натуральной форме.
  2. Учесть ряд выплат, которые не подлежат обложению налогом. Полный перечень таких выплат приведен в ст. 217 НК РФ. Наиболее часто встречающиеся необлагаемые доходы:
    • материальная помощь (по смерти родственника – не облагается НДФЛ в полном объеме, или на лечение и прочие нужды – сумма льготы равна 4000 рублей);
    • любые пособия, положенные к выплате государством (например, пособие по уходу за ребенком, декретный больничный лист и прочие);
    • суточные сверх установленного законодательством лимита;
    • стипендии;
    • выплаты, положенные при увольнении по сокращению персонала (выходные пособия) и прочие.
  3. Принять во внимание налоговые льготы сотрудника, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ:
    • стандартные вычеты, на первого, второго, третьего и последующих детей, предусмотренные ст. 218 НК РФ;
    • льгота, положенная работникам-ликвидаторам последствий на Чернобыльской АЭС;
    • вычеты для ветеранов-участников военных действий;
    • льготы, предоставляемые инвалидам I и II групп, а также инвалидам детства.
  4. Также сотрудник может использовать имущественный вычет. В случае имущественной льготы работник имеет право предоставить работодателю уведомление из налоговой инспекции, согласно которому он получает льготу по НДФЛ в размере понесенных им расходов на приобретение или строительство жилья, а также с суммы выплаченных процентов по ипотечному договору.
  5. Определить налоговую ставку. Статья 224 НК РФ устанавливает следующие возможные ставки по НДФЛ:
    • Ставка 13% применяется к большей части выплат, получаемых физ. лицами: это и заработная плата, и оплата при оказании услуг по договорам ГПХ, и доход в виде дивидендов, от купли-продажи ценных бумаг и прочее;
    • Ставка 9% установлена для дохода от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 01.01.2007г.;
    • Ставка 30% используется для всех выплат в пользу получателей-нерезидентов РФ;
    • Ставка 35% — в отношении выигрышей в лотереях и конкурсах, и также для суммы экономии на процентах при привлечении кредитных денежных средств.
  6. На завершающем этапе бухгалтер должен исчислить НДФЛ с учетом всех вышеизложенных условий. Следует помнить, что налог округляется до полных рублей: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма – больше 50 коп. округляется до полного рубля.
  • доходы, полученные от продажи недвижимого/движимого имущества;
  • суммы вознаграждений, получаемых от работодателей — физлиц, которым не присвоен статус налоговый агент;
  • денежные средства, поступившие от выигрыша в лотерее, получения призов;
  • вознаграждения, начисленные наследникам авторского права;
  • доходы от сдачи в аренду любого имущества.
Читайте так же:  Статьи

Распределение налогов: в какой бюджет перечисляется НДФЛ

К налогам на доходы физических лиц относятся и средства, которые были получены российским гражданином от продажи недвижимости, находившейся в собственности меньше трехлетнего периода. Также налогом облагаются средства от реализации уставного капитала. Если человеку были подарены ценные бумаги, недвижимость либо большая сумма денежных средств, это считается доходом, поэтому определенный процент придется выделить для пополнения местного бюджета. Исключение составляют те случаи, когда дарителем выступают близкие родственники.

При любых изменениях в государственном устое происходит преобразование налоговой системы. Налогообложение является мощным экономическим рычагом, который позволяет регулировать многие сферы и управлять их структурой и динамикой развития. Более того, налоговая система способна оказывать влияние на научно-технический прогресс, что важно для успешного развития каждого государства.

Ндфл федеральный налог

  • Стимулирование экономического роста, т.к. люди могут сохранить большую часть своего дохода;
  • Стабильность налоговой системы;
  • Низкие административные и судебные издержки;
  • Привлекательность для зарубежных инвесторов, и это позволяет повысить долю иностранного капитала в российской экономике.
  1. пособия по безработице, беременности и родам, по уходу за больным ребенком (не включаются больничные) и пр.;
  2. компенсации, связанные с:
    • возмещением вреда, причиненного на рабочем месте;
    • бесплатным предоставлением жилья;
    • оплатой стоимости питания, спортивного инвентаря, спортивной формы работникам физкультурно-спортивных организаций;
    • возмещением расходов на повышение профессионального уровня и т.д.
  3. суммы единовременных выплат ( например, работнику, вышедшему на пенсию; из числа малоимущих и пр.);
  4. выплаты, связанные с ущербом из-за стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций;
  5. доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
    • стоимость подарков, полученных от организации;
    • стоимость призов в денежной и натуральной формах;
    • суммы материальной помощи и т.д.

НДФЛ: куда перечислять

Обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, уполномочены самостоятельно начислять и выплачивать заработную плату. В какой бюджет зачисляется НДФЛ по таким структурным подразделениям? В федеральный. Налог уплачивается по месту регистрации «обособки». Если подразделение не имеет собственного баланса, то налог за его работников также подлежит уплате по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано подразделение.

Для индивидуальных предпринимателей действуют особые нормы. Они производят платеж по подоходному налогу за себя до 15 июля года, следующего за отчетным. Что касается оплаты НДФЛ в качестве налоговых агентов, то ИП должны придерживаться общих правил. В какой бюджет перечисляется НДФЛ физическим лицами? Граждане осуществляют погашение налогового обязательства по месту их налогового учета. НДФЛ платится одной суммой, дальнейшее распределение и направление в разные уровни бюджетов осуществляется без участия налогоплательщиков.

[1]

Распределение региональных, местных и федеральных налогов между бюджетами разных уровней

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных и региональных налогов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов РФ для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов в соответствии с БК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законом субъекта РФ представительные органы муниципальных районов могут быть наделены полномочиями по установлению дополнительных нормативов отчислений от НДФЛ, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, в бюджеты поселений, входящих в состав соответствующих муниципальных районов.

Источники


  1. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.

  2. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 2016. — 608 c.

  3. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
  4. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
  5. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. — Москва: Мир, 2002. — 528 c.
Ндфл — федеральный или региональный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here