Налоговики пообщались с бизнесменами

Важный материал на тему: "Налоговики пообщались с бизнесменами" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Налоговики и бизнесмены обсудили проблемы формирования доходов бюджета

В Управлении Федеральной налоговой службы по Кировской области прошло выездное заседание президиума правления Вятской торгово-промышленной палаты, посвященное вопросам налогового администрирования. В расширенном заседании приняли участие сотрудники аппарата УФНС и представители вятского бизнес-сообщества, руководители крупных предприятий и представители малого и среднего бизнеса.

Руководитель кировских налоговиков А.Н. Зудин познакомил участников заседания с ситуацией по поступлениям в бюджетную сферу и основными проблемами формирования доходной части бюджета. Он отметил, в частности, что несмотря на предпринимаемые Федеральной налоговой службой меры по упрощению процедуры уплаты налогов, налоговая культура в регионе формируется не так активно, а платежная дисциплина остается низкой. Ежегодно около 8%, а это более 2-х млрд. рублей, привлекается в бюджет за счет мер принудительного взыскания.

Заместитель руководителя УФНС Т.М. Жосу подробно остановилась на принципах налогового контроля, который в последнее время все больший акцент делает на аналитической составляющей и основан на оценке критериев налоговых рисков.

Участники заседания обсудили проблему формирования низкой налоговой нагрузки в регионе. Руководители предприятий выразили единодушное мнение, что об отношении бизнеса к обществу можно судить по уплате налогов и призвали налоговиков более активно противодействовать незаконному предпринимательству и нарушителям налогового законодательства. Руководитель Кировской областной общественной палаты Т.А. Мамедов предложил вынести на обсуждение общественности проблему социальной ответственности вятского бизнеса. Президент Вятской торгово-промышленной палаты Н.М. Липатников отметил также, что, в свою очередь, предприниматель, как и любой налогоплательщик, уплачивая налоги, вправе рассчитывать на прозрачность и целесообразность расходования бюджетных средств.

В заключение А.Н. Зудин напомнил о том, что при Вятской торгово-промышленной палате работает общественная приемная руководителя УФНС, куда предприниматели могут обращаться как с вопросами по налоговому законодательству, так и с жалобами на действия или бездействие сотрудников налоговых органов Кировской области.

№11 (ноябрь 2011 года)

новости, комментарии, аналитика

Налоговики пообщались с бизнесменами

В конце октября в Федеральной налоговой службе прошло заседание правления общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России». Главными ньюсмейкерами встречи стали президент «Опоры» Сергей Борисов (этим летом назначенный вице-президентом Сбербанка по работе с малым бизнесом), главный налоговик страны Михаил Мишустин и глава Пенсионного фонда России Антон Дроздов. В новых подходах ФНС и ПФР к малому и среднему бизнесу разбиралась корреспондент «Современного предпринимателя» Ольга Шестопал.

Возврат переплаты
Срок подачи заявления

В течение какого срока можно обратиться в суд с иском о возврате переплаты?
Какую дату можно считать днем, когда бизнесмен узнал о наличии переплаты?
Можно ли подать заявление о возврате переплаты сразу в суд?

Товары и материалы
Смена наименования

Когда предпринимателю может понадобиться изменить название товаров?
Как оформить переименование ценностей?
Какие сложности могут возникнуть, если все закупленные материалы учитывать по наименованиям, указанным поставщиками?

Площади для клиентов
Расчет ЕНВД

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать площадь перед торговой точкой?
Включается ли в расчет «вмененного» налога площадь лестничного прохода?
Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами?

учет и отчетность

бухгалтерия шаг за шагом

Аренда имущества
Обоснование расходов

Какие документы потребуются арендатору для подтверждения расходов?
Нужно ли ежемесячно оформлять акт об оказании услуг?
Какой документ, по мнению инспекторов, подтверждает оказание услуг аренды?

Перевозка грузов
Больше санкций

Какие штрафы установлены за нарушение правил перевозки тяжеловесных грузов?
Какие новые штрафы введены для перевозчиков тяжелых грузов?
Каковы санкции за нарушение правил перевозки опасных грузов?

Обзор за последний месяц

Кредитный договор
Обзор практики

Законно ли погашение кредита третьим лицом?
Можно ли кредитный договор считать публичным договором?
Когда повышение процентов по кредиту нельзя снизить даже через суд?

Неустойка
Вопросы взимания и установления

Можно ли в качестве неустойки взыскать не деньги, а имущество?
Можно ли взыскать неустойку за неуплату неустойки по обязательству?
Какие разъяснения о возможности снижения размера неустойки подготовил ВАС РФ?

Лицензирование
Напоминание о законе

Когда нужно переоформлять лицензию?
Каков срок действия новых лицензий?
На каком бланке оформляются лицензии с 3 ноября 2011 года?
Что проверяют в случае подачи заявления о получении или переоформлении лицензии?

Квартирный вычет
Официальные разъяснения

Когда можно не подавать декларацию по НДФЛ?
На какие расходы можно уменьшить доход от продажи квартиры?
Могут ли супруги воспользоваться вычетом в разные годы?

Досрочный возврат займа

Нужно ли согласие банка для досрочного погашения кредита?
Правомерно ли взимание комиссии за досрочный возврат?
Как начисляются проценты в случае досрочного погашения долга?

Налоговики пообщались с бизнесменами

ФНС России 31 октября подготовила письмо, содержащее описание нового подхода к проведению проверок бизнеса. На сайте ФНС письмо еще не опубликовано, но его можно найти в правовой системе «Гарант». Новые правила обусловлены вступлением в силу в августе поправок в Налоговый кодекс, впервые установивших признаки незаконных схем ухода от налогов. Приведение этих правил в исполнение может привести к повороту в практике взаимодействия ФНС и бизнеса, считают опрошенные РБК юристы.

До августа 2017 года в Налоговом кодексе не было прописано ясных правил, разделяющих законные и незаконные методы оптимизации налогов, а ФНС для доказательств ухода бизнеса от налогов использовала понятие необоснованной налоговой выгоды. Концепция необоснованной налоговой выгоды была введена в практику постановлением пленума Высшего арбитражного суда (ВАС) от 12 октября 2006 года. Соответственно, арбитражные суды исследовали собранные налоговыми органами доказательства и определяли, насколько они соответствуют критериям, установленным ВАС.

После вступления в силу новой ст. 54.1 Налогового кодекса оставался открытым вопрос — в какой мере налоговые органы будут использовать правила, выработанные пленумом ВАС. Ответ прозвучал: в своем письме ФНС прямо указала, что правила, отраженные в постановлении пленума ВАС и развитые многолетней судебной практикой, к новым налоговым проверкам больше не применяются. Ст. 54.1 применяется в отношении налоговых деклараций, поданных после вступления статьи в силу, то есть после 19 августа, а также выездных проверок и проверок полноты исчисления и уплаты налогов, назначенных после этой даты.

Читайте так же:  Справка о чистых активах образец

Главное — реальность сделок

ФНС назвала четкие основания, при которых возможны налоговые претензии к предприятию. Главное из них — нереальность исполнения сделки контрагентом первого звена, то есть именно тем контрагентом, с которым у предприятия заключен договор. Территориальные инспекции ФНС теперь станут уделять особое внимание сбору доказательств, опровергающих реальность спорной сделки: для этого нужно, например, доказать, что обязательство по сделке исполнено другим лицом, а не тем, которое является стороной договора, или выполнено проверяемым налогоплательщиком самостоятельно.

В письме также отмечается, что исполнение сделки иным лицом (не тем, с кем заключен договор) ограничивает право предприятия на учет расходов по этой сделке. Но передача исполнения обязательств по сделке не вызовет подозрений, если такая возможность изначально предусмотрена договором либо допускается законом.

«Есть определенные Гражданским кодексом РФ случаи, которые предусматривают передачу прав по сделке без согласия партнера, например цессия», — поясняет руководитель налоговой практики юридической группы «Яковлев и партнеры» Екатерина Леоненкова. Кроме того, привлечение третьих лиц можно предусмотреть заранее в договоре. Но в любом случае передача прав по сделке должна иметь ясную бизнес-цель, предупреждает юрист.

«Если на расчетный счет контрагента первого звена поступают денежные средства от продажи стройматериалов, а расходуются со счета средства на закупку постельного белья, возникают обоснованные сомнения в том, что контрагент передал исполнение по сделке надлежащему лицу. Внимание будут обращать и на условия договора. В соответствии с некоторыми договорами контрагент первого звена обязан оказать услуги лично. Это исключает передачу исполнения третьему лицу», — добавляет директор группы налоговых споров КПМГ в России и СНГ Антон Зыков.

По словам руководителя группы разрешения налоговых споров Goltsblat BLP Александра Ерасова, негативным последствием использования новых правил станет существенное увеличение сумм доначислений по налогу на прибыль. «До сих пор при реальных сделках налог на прибыль доначислялся только на сумму превышения стоимости товара по сравнению с рыночной ценой. Теперь расходы будут в полном объеме исключаться при расчете налога на прибыль», — считает Ерасов.

Налоговое ведомство подчеркивает, что в ходе проверок следует собирать доказательства умышленных действий руководителей и учредителей компании, нацеленных на уход от налогов.

Для доказательств умысла в действиях руководителей и учредителей налоговые инспекторы прежде всего должны выявить схему уклонения от налогов. Некоторые из этих схем указаны в письме ФНС. Это, в частности, «дробление» бизнеса для применения льготных налоговых режимов малого бизнеса и использование трансграничных операций с применением «транзитных» компаний.

Данный перечень не является исчерпывающим. «В зависимости от характера хозяйственной деятельности налогоплательщика, а также конкретных обстоятельств осуществляемых им операций (сделок) налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий могут устанавливаться иные обстоятельства», — предупреждает партнер TertychnyAgabalyan Марат Агабалян.

«Если налоговый орган сможет доказать умысел в действиях налогоплательщика, то сумма штрафа будет рассчитываться исходя из 40% от суммы неуплаченных налогов. Это существенный минус для бизнеса», — полагает Леоненкова. При неуплате налога вследствие ошибки размер штрафа в два раза меньше (20%), напоминает она.

Хорошая новость — в письме указано, что участие аффилированных лиц в сделке само по себе не является доказательством незаконной схемы. Ранее ФНС придерживалась мнения, что участие в сделке аффилированных лиц является важным доказательством ее незаконности. По мнению Агабаляна, если этот подход будет реализован на практике, то произойдет поворот в практике взаимодействия налоговых органов и бизнеса. Участие аффилированных лиц в числе контрагентов до сих пор практически всегда рассматривалось налоговиками как «отягчающее обстоятельство».

Доказывая умысел на неуплату налога, инспекции опирались в основном на аффилированность организаций, участвующих в сделках, подтверждает Зыков. Но проблема заключается в том, что при определении круга аффилированных лиц налоговые органы иногда выходили далеко за пределы закона. Это приводило к штрафам даже в тех случаях, когда у сделки была ясно обозначена деловая цель. «В нашей практике был случай, когда контрагенты были признаны аффилированными на том лишь основании, что ранее между ними были заключены долгосрочные договоры займа и договоры аренды», — рассказывает Зыков. Отказ от такой практики положительно повлияет на взаимодействие бизнеса и налоговых органов, считает юрист.

Налоговики поделились с бизнесменами

схемами ухода от налогов

Федеральная налоговая служба (ФНС РФ) опубликовала на своем официальном сайте схемы «ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском».

Схемы и опубликованный в прошлом году список из 11 критериев позволят компании оценить вероятность проведения у себя выездной налоговой проверки и размер доначисления налогов. Прошлогодние критерии касались в основном экономических показателей: налоговая нагрузка; зарплаты ниже среднеотраслевых; убытки в течение двух лет; доля вычетов по НДС — 89%. Нынешние дополнения представляют собой кейсы: как уходить от налогов.

На сайте пока описано четыре таких кейса. «Рискованные схемы» основаны как на обобщении налоговой практики, так и на конкретных делах, рассмотренных в судах, утверждает представитель ФНС Аэлита Байчурина.

Некоторые схемы основаны на недавних ярких расследованиях, сообщает сотрудник налоговых органов и обещает, что перечень будет обновляться: например, может появиться схема, связанная с использованием лицензионных соглашений.

Первый кейс повествует о получении необоснованной налоговой выгоды с использованием фирм-однодневок.

Однодневки заводят либо для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам (НДС), либо с целью увеличения добавленной стоимости товара и уменьшения налоговой нагрузки на производственные подразделения, считают налоговики. Во втором случае товар прогоняется через цепь однодневок, после чего он вырастает в цене, а однодневки исчезают вместе с обязательствами уплатить налоги, объясняет партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Но существует практика Высшего арбитражного суда, по которой, если контрагент такой однодневки проявил должную осмотрительность (проверил ее), он освобождается от ответственности. Речи об этом в документе на сайте ФНС нет, сожалеет Костальгин, и, если руководство однодневки отречется от нее, вся ответственность может лечь на конечного покупателя. Налоговики не учитывают оттенки операций, но их учтет суд, надеется Костальгин.

В следующем кейсе ФНС описывает получение необоснованной налоговой выгоды при операциях с недвижимостью. Курсивом авторы просят обратить внимание на эту схему агентства недвижимости, инвесторов и страховые компании. Налоговиков не устраивает, когда покупателя при заключении договора инвестирования понуждают расплатиться векселями, приобретенными у зависимых от агентства недвижимости организаций, или же просто за заключением договора направляют в другую компанию, а расплачиваться в ней предлагают своими векселями. Затем налоговые обязательства между зависимыми компаниями исполняются не в полной мере, возникает экономия на налоге на прибыль, подчеркивает ФНС.

Читайте так же:  Ндфл с нерезидентов

Другой вариант той же схемы — обязательное страхование инвестиционных рисков. Покупателей квартир понуждают застраховать инвестиционные риски агентства, затем эти полученные от покупателя деньги компания платит страховщикам и на сумму страховой премии снижает доходы. И снова экономия на налоге на прибыль.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оба примера списаны с дела ЗАО «МИАН» (сейчас в компании введено временное управление), говорит сотрудник налоговых органов. В прошлом году компании было доначислено более 1 млрд. руб. (с пенями и штрафом) за 2002-2003 гг. В судах налоговикам удалось доказать, что компания скрывала выручку, используя вексельную схему: с покупателями заключался договор инвестирования с оплатой векселем, приобретенным у подконтрольной МИАН фирмы. Вексель учитывался МИАН по цене ниже номинала, что сокращало прибыль.

Третий эпизод связан с уходом от налогов при производстве алкоголя. Компании используют брешь в законодательстве: алкоголь можно производить как из этилового спирта (вычет по акцизу — 25,15 руб.), так и спиртосодержащей продукции вроде бражного дистиллята или спиртованных настоев (вычет — 173,5 руб.). Поставки браги отражаются в поддельных документах, но на деле производство ведется из спирта.

Раньше эта схема активно использовалась, но и сейчас ею не брезгуют при производстве серой водки, говорит заместитель председателя правления Союза производителей алкогольной продукции Дмитрий Добров: настойки с уже якобы уплаченным акцизом завозят с Северного Кавказа. Решение проблемы — единый акциз, считает он.

Свидетельства применения схемы — отсутствие необходимого оборудования или персонала и оплата, производящаяся на счета лиц, не имеющих отношения к поставке или производству спиртосодержащей продукции, считают налоговики. Нужно конкретизировать эти критерии, чтобы под них не подпали добросовестные производители, настораживается Добров.

Инвалиды и налоги

Компаниям, штат которых не менее чем наполовину состоит из инвалидов (их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%), разрешено не платить НДС. Поэтому компания держит инвалидов в штате, а работы выполняют сотрудники, нанятые по аутсорсинговым схемам. Таким образом, привлеченный персонал не учитывается при определении средней численности работников-инвалидов, а произведенная им продукция освобождается от НДС. С вознаграждения до 100 000 руб. организациям инвалидов, кроме того, не нужно платить ЕСН.

«Инвалидная» схема с аутсорсингом актуальна и сейчас, говорит другой сотрудник налоговых органов. Если компания выводит часть своего персонала в другую фирму, а потом нанимает ее, то никакой деловой цели, кроме ухода от налогов, у такой схемы нет, утверждает он: часто создаваемая фирма после дробления переходит на упрощенный режим налогообложения.

Налоговиков — в тюрьму

РСПП предъявил Минфину список замечаний к законопроекту о налоговом администрировании. Предприниматели требуют, чтобы повторные проверки проводились только после возбуждения уголовного дела против инспектора, который проводил первую. Кроме того, бизнесмены хотят запретить налоговикам жонглировать понятием “добросовестность”, лишая компании законных гарантий.

Пересматривать принципы общения налоговиков с налогоплательщиками законодатели начали по поручению президента Владимира Путина, который велел прекратить “налоговый террор” в стране. Чиновники обсуждали с предпринимателями поправки в Налоговый кодекс перед тем, как внести их в Госдуму, но результат сильно разочаровал бизнес. По мнению РСПП, документ оставляет слишком много возможностей для произвола налоговиков. В октябре депутаты приняли правительственные поправки в первом чтении и тут же внесли 730 поправок к законопроекту.

[1]

Теперь к переписыванию документа подключились и предприниматели. РСПП на прошлой неделе направил в Минфин список наиболее принципиальных замечаний. Это не все претензии к правительственному законопроекту, а лишь те, которые касаются налоговых проверок, отмечает замруководителя налогового комитета РСПП Сергей Беляков.

Предпринимателей не устраивает, что сейчас налоговики лишают компании законных гарантий на основании их якобы “недобросовестности”. Налогоплательщик должен отвечать только за конкретное правонарушение, убеждены бизнесмены. Они также предлагают ввести уголовную ответственность для налоговиков “за преднамеренное совершение незаконных действий в отношении налогоплательщика”. Например, когда есть решение суда о возмещении НДС, а инспектор его не выполняет, объясняет Беляков. Повторные налоговые проверки, по мнению бизнесменов, могут проводиться только после возбуждения уголовного дела против инспектора, который проводил первую. “Ведь цель повторной проверки — это контроль за нижестоящим налоговым органом, а не за налогоплательщиком”, — рассуждает Беляков.

А камеральная проверка, по мнению РСПП, должна проводиться исключительно ради контроля правильности заполнения декларации. “Сейчас камеральные проверки ничем не отличаются от выездных, кроме того что проводятся не на территории налогоплательщика”, — объясняет Беляков. Предприниматели готовы согласиться даже с тем, чтобы проверка обоснованности возмещения экспортного НДС, которая требует более углубленного анализа документов, стала отдельным видом камеральной проверки. Зато по другим налогам список требуемых документов и полномочий налоговиков будет ограничен, объясняет Беляков.

Чиновники пока не решили, как относиться к идеям предпринимателей. “Мы их выслушали и теперь размышляем”, — говорит чиновник налогового департамента Минфина. По его словам, вчера в Минфине состоялось обсуждение законопроекта о налоговом администрировании, в котором участвовали предприниматели и депутаты.

“Разговор был беспредметный, поскольку в нем не участвовали представители налоговой службы”, — отмечает руководитель налогового подкомитета Госдумы Наталья Бурыкина. Чиновник ФНС уверяет, что знаком только с одним из предложений предпринимателей — ввести отдельный вид проверки по экспортному НДС, и не исключает, что эта идея будет поддержана.

Правда, реализовать ее будет непросто, предупреждает руководитель думского экспертного совета по налогам Михаил Орлов. С 2007 г. отдельная декларация по нулевой ставке НДС отменена, напоминает он. Установить конкретный список документов при камеральной проверке также представляется трудновыполнимым, полагает юрист компании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры” Вадим Зарипов. Следующее обсуждение запланировано на 20 января.

Тандем налоговиков и следователей. Как бухгалтерские и налоговые ошибки могут привести в тюрьму

В последнее время наблюдается все более тесное взаимодействия налоговых и правоохранительных органов. Более того, ряд внутренних инструкций предписывает им совместную работу во имя пополнения бюджета.

15 августа 2017 года был опубликован совместный приказ МВД и ФНС России, который определяет порядок представления органами внутренних дел результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц.

По этому приказу в налоговый орган могут передаваться любые результаты оперативно-розыскной деятельности, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, но при условии отсутствия угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности. Это частично компенсирует предсказуемое отсутствие соответствующей квалификации у сотрудников полиции — налоговики дадут поступившим результатам оценку с точки зрения налоговых и банкротных составов.

Но более интересным для бизнеса является другой документ — письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650 «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)» вместе с «Методическими рекомендациями «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога и сбора».

[2]

В соответствии с данными рекомендациями теперь налоговым органам рекомендуется в ходе проведения контрольных мероприятий исследовать вопрос о наличии умысла при установлении признаков совершения налогового правонарушения в действиях должностного лица проверяемой организации, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса, и при его наличии отражать указанную информацию в актах налоговых проверок.

Читайте так же:  Справка для определения пособия по безработице

Вместе с тем, решая вопрос о привлечении к налоговой ответственности, руководитель налогового органа теперь не связан квалификацией налогового правонарушения, данной проверяющими должностными лицами налогового органа в акте налоговой проверки. Отныне руководитель налогового органа вправе при вынесении решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки ужесточать меру ответственности за совершение налоговых правонарушений, которые были установлены в акте, составленном должностными лицами налогового органа, проводившими налоговую проверку, в том числе квалифицировать деяние налогоплательщика не по п. 1 ст. 122, а по п. 3 ст. 122 Налогового кодекса.

Реалии российской действительности таковы, что налоговым органам рекомендуется доказывать умысел даже тогда, когда отсутствуют основания для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц компании. Алгоритм действий проверяющих лиц должен быть направлен на сбор сведений, описывающих какие именно действия (бездействие) должностных лиц организации либо ее представителей обусловили совершение налогового правонарушения. Эти сведения будут включены в акт налоговой проверки. При этом, в методических рекомендациях остается пробел в разграничении налоговых правонарушений и налоговых преступлений — что является краеугольным моментом с точки зрения наступления ответственности. Подобная двусмысленность может повлечь за собой проведение дополнительных мероприятий в рамках налоговых проверок, но с привлечением сотрудников полиции, которые будут интерпретировать обстоятельства с точки зрения уголовного законодательства.

По рекомендации ФНС изложение доказательств в акте налоговой проверки должно создавать устойчивое представление о том, что деяние налогоплательщика совершено не в результате тех или иных ошибок при ведении бухгалтерского или налогового учета, а в результате целенаправленных, осознанных действий налогоплательщика и его представителей. При этом, главный фискальный орган страны предписывает отражать в акте налоговой проверки алгоритм действий руководства компании-налогоплательщика, поэтапно расписывая, какие конкретно действия послужили обусловили совершение налогового правонарушения.

В то же время, налоговым органам рекомендовано ориентироваться на стиль изложения, принятый при составлении обвинительных заключений в рамках уголовного процесса.

Более того, в методические рекомендации включено понятие «виновная осведомленность», под которым подразумевается осведомленность налогоплательщика о таких обстоятельствах правонарушения, которые могут быть известны только непосредственному исполнителю. Уголовно-процессуальное законодательство не содержит подобной терминологии, это выглядит как притягивание умысла «за уши»: если в ходе мероприятий налогового контроля будет установлена виновная осведомленность, то по мнению следствия, это может служить косвенным доказательством умысла на совершение налогового преступления.

Что мы получаем на выходе: налоговые органы фактически расписывают для Следственного комитета постановление о привлечении в качестве обвиняемого на привычном уголовно-процессуальном языке. Следователю в такой ситуации не нужно даже думать (налоговики уже обо всем подумали), а просто взять уголовное дело в свое производство и начать работать по привычному алгоритму.

Налоговики пообщались с крупнейшими налогоплательщиками в Интернете

12 февраля состоялся интерактивный вебинар для крупнейших налогоплательщиков региона, организованный Управлением Федеральной налоговой службы по Брянской области. Его главной темой стало трансфертное ценообразование, экспертом по которому выступила начальник отдела налогообложения № 1 А. В. Коваленко. В режиме реального времени она рассказала о порядке и основных критериях отнесения сделок к категории контролируемых, а также дала разъяснения, какие сделки таковыми не признаются.

Алина Владимировна ориентировала налогоплательщиков уделить особое внимание на оценку осуществленных в 2012 году сделок со взаимозависимыми лицами, чтобы своевременно, не позднее 20 мая 2013 года, организации представили в налоговые органы по месту своего учета Уведомления о выявленных контролируемых сделках. Завершая семинар, налоговики осветили формы реализации налогового контроля трансфертного ценообразования, а также напомнили об ответственности налогоплательщиков в соответствии со статьями 129.3, 129.4 Налогового Кодекса РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога и за неправомерное нарушение срока представления Уведомления.

Интернет-семинары для налогоплательщиков, проводимые Управлением, уже успели доказать свою эффективность и удобство. Основное их преимущество в том, что налогоплательщики из любого населенного пункта региона могут не только получить актуальную информацию, но и в режиме он-лайн задать вопросы специалистам налоговых органов.

Налоговики открыто признали, что вымогают лишние налоги у ИП через шантаж и угрозы

Налоговики впервые рассказали, что беззаконно выбивают деньги с бизнесменов. По тону чувствуется страх и безысходность. Открытое письмо инспекторов пришло в редакцию нижегородской газеты «Ленинская смена». А также министру.

Сотрудники инспекции жалуются на руководство управления Большакова Виктора, который заставляет подчиненных нарушать закон.

С инспекторов требуют вымогать деньги у предпринимателей.

Собираем всю негативную информацию об организации, вызываем руководителя в инспекцию, и начинается шантаж. Прямо как в «Золотом теленке». Единственная разница – требуют дополнительных налогов, кроме тех, которые уже уплачены.

Инспекторов научили грозить сливом грязной информации в банки, клиентам, заказчикам, в полицию для возбуждения уголовного дела. Они как коллекторы обрывают телефон директора и главбуха обрабатываемого предприятия, чтобы напомнить о неизбежных проблемах.

[3]

Многие люди наши звонки записывают на диктофоны, а это уже может сработать персонально против нас, но никто не защитит в трудную минуту.

Начальники районных инспекций находятся в прямой зависимости от Большакова В.А. и даже сами активно участвуют в таком шантаже. Людям вдалбливают в мозги мысль, что любой предприниматель должен ФНС, а если бизнесмен отказывается, то необходимо его заставить любыми способами.

Если инспектор не согласен нарушать закон, ему указывают на дверь.

Но все запуганы, ведь бизнесмены могут заявить на инспектора в прокуратуру или следственный комитет.

Если мы ничего не путаем, выходит, что ФНС крышует ОПГ, члены которой получают ежемесячную зарплату и премии, если достаточно «выгрызли» денег у предпринимателей.

Открытое письмо помимо газеты было отправлено губернатору области Никитину, и самому Мишустину. Люди спросили чиновников, неужели всех устраивает такой государственный шантаж? И мы тоже интересуемся.

За историей следим.

UPD. История получила продолжение сегодня утром.

Читайте так же:  Как оформить совмещение должностей

ФНС списывает с предпринимателей несуществующие долги. Что делать?

Из-за технической ошибки тысячам бизнесменов в России доначислили платежи по социальным взносам. Мы составили инструкцию, что делать, если вы оказались в такой ситуации.

Фото: Михаил Михаил/АГН «Москва»

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов было передано от Пенсионного фонда налоговой службе. Но вскоре выяснилось, что при передаче базы данных в новое ведомство произошла ошибка: ФНС получила не всю информацию о налогах, уплаченных ИП и юридическими лицами, за период до 2017 года. В результате предприниматели начали жаловаться, что их преследуют за несуществующие долги – списывают деньги со счетов или приостанавливают операции по ним. В сентябре на эту проблему главе ФНС Михаилу Мишустину жаловался бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Масштаб проблемы

Точное число пострадавших в ФНС, ПФР и Фонде социального страхования не раскрывают. Речь идет о тысячах обращений, но массовый характер проблема не носит, утверждает источник в одном из ведомств. Всего в России зарегистрировано больше 4,6 млн юрлиц и свыше 3,7 млн индивидуальных предпринимателей. Представители деловых организаций «Опора России» и «Деловая Россия» подтверждают, что хорошо знакомы с проблемой – в их центральные офисы продолжают поступать десятки жалоб в месяц (число обращений в региональные отделения они оценить затруднились).

  • В каждом случае ошибочная задолженность составляет минимум 50-100 тыс. рублей, говорит заместитель гендиректора «Центра правового обслуживания» Лариса Науменко.
  • Многие ИП жалуются, что на время разбирательств их деятельность оказывается полностью парализована, добавляет вице-президент «Деловой России» Анастасия Алехнович.
  • Петицию с требованием разобраться с передачей данных на сайте change.org за месяц подписала тысяча человек.
  • На списание или блокировку средств в отдельной петиции жаловались жители Крымска, о тысяче пострадавших предпринимателей в Татарстане писало региональное издание Бизнес Online.

The Bell пообщался почти с десятком предпринимателей, которые столкнулись с этой проблемой:

  • Один из пострадавших рассказал, что сумму мнимого долга списали не со счета ИП, а с его личных счетов в Сбербанке и в Тинькофф Банке.
  • Другая собеседница пожаловалась, что из-за несуществующего долга ей отказались открывать новый счет в российском банке.
  • Еще один предприниматель признался, что заплатил долг повторно – просто потому что устал разбираться и хочет работать дальше.
  • Несколько собеседников сообщили, что размер якобы неправомерных претензий ФНС оказался больше остатков на их счетах, поэтому счета заморозили целиком.

С начала года ведомства написали уже больше десятка писем с разъяснениями проблемы. Вооружившись ими, мы запросили дополнительные разъяснения в ФНС, получили ответ и составили короткую инструкцию.

Что делать, если у вас обнаружилась задолженность?

  • Если вы узнали от налоговых органов, что являетесь должником, хотя уверены, что обязательства перед ПФР и ФСС исполнены в полном объеме, вам следует обратиться в налоговую по месту учета;
  • Налоговая составит запрос и вместе с вашим заявлением отправит его в Управление ФНС по вашему региону (УФНС);
  • УФНС в течение трех рабочих дней должно отправить запрос в региональное отделение ПФР или ФСС;
  • Дальше у них есть 20 дней на то, чтобы сверить все данные по поводу ваших платежей и принять решение о том, нужно ли их корректировать;
  • В течение этого срока отделение фонда обязано в письменной форме уведомить о своем решении вас, и в электронной форме довести его до УФНС;
  • Если никаких разногласий у ведомств нет, налоговики должны в течение 7 дней внести изменения по поводу вашего долга в свои базы данных;
  • Таким образом, вся переписка, как предполагается, должна занимать не больше месяца (см.схему).

Что делать, если с вас уже списали несуществующие долги?

Здесь действует отдельный алгоритм. Согласно письмам ФНС, ПФР и ФСС от 4 и 13 октября, порядок ваших действий должен быть такой:

  • Обращайтесь в отделение ПФР/ФСС с заявлением о возврате средств;
  • В течение двух рабочих дней фонд должен отправить запрос в УФНС по вашему региону;
  • УФНС в течение трех рабочих дней должно предоставить фонду имеющуюся у него информацию по поводу ваших платежей;
  • После этого у фонда есть два дня на сверку этих сведений и принятие решения о том, нужна ли корректировка;
  • Если корректировка нужна, ведомства запускают процесс, описанный в схеме №1;
  • Дальше УФНС проверяет информацию в своих базах данных и в течение двух дней направляет подтверждение в отделение ПФР/ФСС;
  • Получив его, фонд наконец принимает решение о возврате средств и в течение одного дня отправляет его в УФНС;
  • УФНС в течение трех дней направляет заявку на возврат средств в орган Федерального казначейства (в какие сроки и как именно осуществляется возврат – в письме не сказано);
  • Орган Федерального казначейства исполняет заявку на возврат или оставляет без исполнения (в случае неверно указанных реквизитов);
  • О завершении процесса и возврате средств (или отказе в этом) ведомства должны информировать друг друга самостоятельно.

Работает ли эта схема?

На практике решить проблему корректировки удается не всегда, рассказывают предприниматели, с которыми мы пообщались.

Они жалуются, что при обращении Пенсионный фонд, ФСС и ФНС начинают перенаправлять пострадавших друг к другу. Другая распространенная проблема заключается в том, что в Пенсионном фонде предпринимателям часто предлагают выдать бумажную справку о том, что за ними нет задолженности. Но в бумажном виде ФНС такой документ не принимает, поэтому нужно в любом случае настаивать, чтобы ведомства вступали в переписку друг с другом.

Одна из наших собеседниц, предпринимательница Ольга из Москвы, рассказывает, что попыталась довести дело до конца, но у нее ничего не вышло. Для начала она написала два обращения о несуществующем долге: в ПФР и ФНС. ПФР подтвердила, что долга за ней нет, а ФНС уведомила, что он составляет 300 тысяч рублей. С начала разбирательств прошло уже больше месяца, но ПФР так и не уведомил налоговиков об ошибке. За это время по решению налоговой со счета предпринимательницы уже попытались списать 300 тыс. рублей, но так как сумма на нем была меньше, его заморозили целиком.

Налоговики познакомили бизнесменов региона с изменениями в законодательстве

Бизнесмены области сегодня собрались в налоговой. В ведомстве знакомят с новинками в законодательстве. На встрече говорили о проблемах дробления бизнеса, борьбе налоговых служб с фирмами-однодневками, а также рассказали, как будет проходить второй этап перехода на использование новой контрольно-кассовой техники. Теперь кассовые аппараты с фискальным накопителем должны использовать все предприятия и ИП. В Липецкой области это около 21 тысячи субъектов малого и среднего бизнеса.

Читайте так же:  Иск в арбитражный суд образец

Андрей Корчагин, президент региональной открытой предпринимательской гильдии: «Такие обсуждения очень нужны. Больше хочется видеть в зале руководителей, лиц, принимающих решения, а не бухгалтеров. На мой взгляд, именно руководители еще не поняли, что правила игры поменялись уже год назад».

С прошлого года в налоговых органах идёт реформа контрольной и надзорной деятельности. Главная задача — сделать работу ведомств более понятной для предпринимателей. Такая форма позволит каждому представителю бизнес-сообщества задать интересующие вопросы и получить компетентные ответы.

Станислав Гусев, руководитель УФНС России по Липецкой области: «Такая форма общения — это единственное, что может в кратчайшие сроки повысить правовую грамотность налогоплательщиков и убедить их выйти из тени».

Налоговая все увидит: чего ждать россиянам после того, как ФНС получит доступ к их счетам

На этой неделе стало известно, что ФНС собирается следить за движением средств на банковских счетах физлиц. Налоговики уже попросили Минфин разрешить им запрашивать у банков информацию о счетах населения без всяких проверок – все это в целях борьбы с незаконным предпринимательством.

Представитель Минфина уточнил The Bell, что запрос ФНС пока находится на рассмотрении. Но если идею поддержат, жизнь россиян сильно изменится. Раньше у ФНС была возможность добраться до ваших счетов только при проведении проверки, но при этом физлица почти не проверялись – за весь прошлый год служба обратила внимание всего на 770 человек. Но число проверок может резко возрасти, как только банки начнут делиться с налоговиками информацией. Мы поговорили с юристами, чтобы узнать – к каким операциям у ФНС могут возникнуть вопросы.

Вы переводите деньги другому человеку или человек переводит деньги вам:

  • Если это безвозмездный перевод на любую сумму от любого физлица, даже не от родственника, то НДФЛ он не облагается, сообщила ФНС в ответ на запрос The Bell.

Вы собираете деньги на какие-либо нужды (благотворительность или коллективную покупку):

  • Если вам переводят деньги сразу большое количество людей, налоговая может заподозрить вас в незаконной предпринимательской деятельности.
  • Чтобы проверить, занимаетесь вы ею или нет, ФНС запросит объяснения у вас, а потом может опросить и тех, кто переводил вам деньги.
  • Если вы, к примеру, собирали деньги на благотворительность или на покупку учебных пособий в школу, и все остальные это подтвердят, то вопросы будут сняты. Такие операции НДФЛ не облагаются, говорит адвокат, специалист по налоговому праву Дмитрий Ицков.
  • Но если ваши контрагенты скажут, что переводят вам деньги за работу или услуги, налоговая может доначислить вам НДФЛ, штрафы и пени.
  • Если выяснится, что вы не заплатили налоги в крупном размере (больше 900 тыс. руб. за три года), ФНС направит материалы в правоохранительные органы.
  • За уклонение от уплаты НДФЛ физлицу может грозить уголовная ответственность вплоть до лишения свободы на срок до 1 года (ст. 198 УК РФ).
  • Если сумма полученного дохода превышает 2 250 000 рублей, существует риск привлечения к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Максимальное наказание – арест на срок до 6 месяцев.

Вы любите продавать вещи на Avito:

Если вы в принципе любите избавляться от ненужных вещей (неважно, с помощью какого сервиса), имейте в виду:

  • Когда вы продаете какую-либо вещь по цене ниже цены приобретения, платить НДФЛ вы не обязаны
  • Даже если вам удалось продать какую-то единичную бытовую вещь личного пользования дороже, чем вы ее купили, включать полученный доход в декларацию тоже необязательно – предметы личного пользования не являются объектом налогообложения для НДФЛ, если их общая стоимость за год не превышает 250 000 рублей, либо если они были в собственности продавца более 3 лет, говорит адвокат, специалист по налоговому праву Дмитрий Ицков.

Вы продаете квартиру:

  • В этом случае информация автоматически поступит в налоговый орган. Если вы продали ее дороже, чем купили и владели квартирой меньше 5 лет, то придется заплатить НДФЛ – либо со всей суммы, либо с разницы между продажей и покупкой, но для этого надо подтвердить цену покупки с помощью документов. Уменьшить базу для расчета НДФЛ можно за счет расходов на ремонт – если предоставить в налоговую подтверждающие чеки.
  • Популярная схема ухода от уплаты НДФЛ при продаже квартиры: показать в договоре меньшую сумму, чем реальная сумма сделки, а разницу получить наличными. Чисто теоретически, если вы потом положите эту разницу на свой счет, ФНС к вам придраться не сможет, считает Ицков. «На граждан не распространяется требование подтверждать источник дохода и показывать происхождение средств, – говорит он. – Вопросы у ФНС могут возникнуть только если вы чиновник, депутат, либо подозреваетесь в каком-либо экономическом преступлении».

Что точно облагается НДФЛ

Видео (кликните для воспроизведения).

Уплата НДФЛ регулируется Налоговым кодексом (глава 23).

  • В статье об объекта налогообложения (209) – всего два пункта. В первом говорится, что налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с любого дохода, полученного в России и за рубежом. К нему относятся доходы от сдачи квартиры, вознаграждения за трудовые обязательства, вознаграждения по договорам ГПХ.
  • Сюда не попадают доходы от имущественных или неимущественных отношений между членами семьи или близкими родственниками – если, конечно, между вами не было заключено договора ГПХ или трудового соглашения.
  • Не облагаются НДФЛ и подарки между родственниками, а также между любыми гражданами, если это не недвижимость, транспорт, акции или доли в бизнесе.
    Во втором пункте статьи разъясняется, что нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, полученных в России.

Источники


  1. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.

  2. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

  3. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
  4. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
  5. Фоменко, С.Е. Как уволить нерадивого сотрудника; М.: Бератор, 2013. — 160 c.
Налоговики пообщались с бизнесменами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here