Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Важный материал на тему: "Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Содержание

Приложение N 1. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (Форма по КНД 1151059)

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] в приложение внесены изменения

О рекомендациях по заполнению декларации налогоплательщиками, утратившими право на применение ПСН, см. письмо ФНС России от 29 июня 2017 г. N СД-4-3/[email protected]

См. Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, направленные письмом ФНС России от 13 апреля 2016 г. N СД-4-3/[email protected]

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

Приложение N 1
(с изменениями от 1 февраля 2016 г.)

Форма по КНД 1151059

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

  • Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
    • Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога
  • Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период
  • Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
>
Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Содержание
Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме» (с изменениями и дополнениями)

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]
«Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме»

С изменениями и дополнениями от:

1 февраля 2016 г.

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5023; 2014, N 26, ст. 3372) приказываю:

форму налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что по форме и формату, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу представляется начиная с налогового периода 2014 года.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 ноября 2014 г.
Регистрационный N 34620

Обновлены форма декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядок ее заполнения.

Так, дополнительно предусмотрены графы для отражения ИНН и КПП реорганизованного юрлица. Вместо кода ОКАТО указывается код ОКТМО. Появился новый раздел, в котором приводится отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Если таковые не были получены, то раздел не представляется.

Впервые установлен электронный формат налоговой декларации.

Приказ применяется начиная с налогового периода 2014 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 ноября 2014 г.
Регистрационный N 34620

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу по форме и формату, утвержденным настоящим приказом, представляется начиная с налогового периода 2014 г.

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 17 декабря 2014 г. N 287

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

[2]

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

Формы и образцы бланков по единому сельскохозяйственному налогу

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2015-2016

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2015 года утверждена приказом ФНС и используется применяющими ЕСХН коммерсантами для отчетности. О ее составе и правилах заполнения пойдет речь в нашей статье.

Состав декларации по ЕСХН за 2015 год

Сельхозтоваропроизводители обязаны ежегодно сообщать налоговикам информацию о сумме единого сельхозналога, рассчитанного исходя из полученных доходов и произведенных расходов. Эту информацию необходимо представлять в форме специального документа, называемого налоговой декларацией по единому сельскохозяйственному налогу.

Читайте так же:  Реорганизация ооо в форме слияния

Важно! ФНС России утвердила форму декларации по ЕСХН своим приказом от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 (в редакции от 01.02.2016).

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2015 года представляет собой 4-страничный шаблон для заполнения необходимыми данными.

В состав сельхоздекларации (СД) входят титульная страница и 3 раздела.

Титульный лист СД привычен для любого налогоплательщика, поскольку практически все «титульники» налоговых деклараций построены подобным образом. Информация вносится налогоплательщиком в 4 основных блока:

  • блок 1 — детализация данных о налогоплательщике (его наименование, ИНН, КПП, ОКВЭД, контактная информация);
  • блок 2 — уточнение отчетных показателей (код периода, отчетный год, номер корректировки и др.);
  • блок 3 — сведения о принадлежности к налоговому органу (коды налоговых инспекций, куда представляется СД и по месту учета налогоплательщика);
  • блок 4 — подтверждение достоверности и полноты указанной в СД информации (Ф. И. О. руководителя или иного уполномоченного лица, включая реквизиты документа, подтверждающие его полномочия) и дата подписания СД.

Детальный порядок заполнения разделов СД рассмотрим в следующем разделе.

Изучайте алгоритмы составления налоговых деклараций с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

Содержание разделов сельхоздекларации

1-й раздел СД носит название «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» и предназначен для отображения информации:

  • об ОКТМО (идентификаторе муниципальной территории);
  • сумме произведенного налогоплательщиком авансового платежа по сельхозналогу;
  • сумме налога по итогам года;
  • сумме налога к уменьшению (если уплаченный налоговый аванс превысил исчисленный налог).

Все стоимостные показатели в СД записываются в полных рублях с использованием следующего принципа для дробных результатов:

  • если при расчете сумма налога оказалась дробной (например, 15 600 руб. 68 коп.), округление 68 коп. производится до 1 руб. и в СД необходимо записать 15 601 руб.;
  • значение показателей менее 50 коп. отбрасывается.

Такой алгоритм применяется для всех показателей СД.

2-й раздел сельхоздекларации содержит 5 строк и помогает рассчитать налогооблагаемую базу по ЕСХН как разницу между полученными доходами и произведенными расходами. Информация о доходах и расходах берется из книги учета доходов и расходов, ведущейся коммерсантами с учетом требований НК РФ.

Данный раздел содержит 1 дополнительный подраздел, заполняемый налогоплательщиками в том случае, если в предыдущие периоды применения ЕСХН имели место убытки. Сумма убытка учитывается при расчете сельхозналога.

Помимо информации о доходах, расходах, их разнице и принимаемых к расчету «убыточных» суммах, 2-й раздел содержит указание на ставку налога и конечную сумму ЕСХН.

3-й раздел СД «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» заполняется только при получении плательщиком данных целевых средств.

Где бесплатно скачать бланк ЕСХН и посмотреть образец заполнения

Если коммерсант забыл заполнить декларацию за 2015 год и ему срочно необходимо отчитаться перед налоговиками, в этом ему поможет бланк декларации ЕСХН 2015 года. Скачать его бесплатно можно на официальном сайте ФНС.

Заполненный бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2015 год может быть передан налоговикам разными способами. К примеру:

  • по почте или лично (в виде бумажного экземпляра сельхоздекларации);
  • по телекоммуникационным каналам связи (в виде подтвержденного электронно-цифровой подписью электронного документа);
  • иными способами (приложение 4 к порядку заполнения декларации по сельхозналогу, размещенному на официальном сайте ФНС).

Налоговая декларация ЕСХН 2015 года в 2016 году принципиально не изменилась. Поправки, внесенные приказом ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], носят технический характер.

Декларация ЕСХН — 2016 позволит отчитаться сельхозтоваропроизводителям, намеренным в этом году прекратить сельхоздеятельность. На сегодняшний день налоговая декларация по ЕСХН поструктуре и порядку заполнения идентична рассмотренным нами в предыдущих разделах.

Образец заполнения декларации по сельхозналогу покажем на примере.

ООО «Заготовитель» занимается выращиванием зерновых культур и реализацией зерна. ЕСХН оно применяет с 2014 года. Убытков за истекшие периоды не имело, целевые средства не получало.

По данным книги учета доходов и расходов за 2015 год, имеются следующие исходные данные для расчета сельхозналога:

  • сумма полученных доходов — 6 500 000 руб. (отражаем по строке 010 раздела 2);
  • учтенные в соответствии со ст. 346.5 НК РФ расходы — 5 100 000 руб. (указываем в строке 020 раздела 2).

Затем заполняются оставшиеся строки раздела 2 декларации в следующем порядке:

  • налогооблагаемая база (строка 030) — 1 400 000 руб. (6 500 000 – 5 100 000);
  • ставка налога (строка 045) — в данном случае 6%;
  • годовая сумма сельхозналога (строка 050) — 84 000 руб. (1 400 000 × 6 / 100).

Строки декларации, посвященные полученному убытку, не заполняются, так как убыток фирмой получен не был.

Важно! В соответствии с п. 2.4 порядка заполнения СД в пустующих ячейках необходимо проставить прочерки, представляющие собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Раздел 3 о получении целевых средств не оформляется, так как указанные средства фирма в налоговом периоде не получала.

Сумма рассчитанного сельхозналога учитывается при исчислении суммы налога к уплате (строка 004 раздела 1) или уменьшению (строка 005 раздела 1) с учетом уже оплаченного по итогам полугодия авансового платежа (строка 002 раздела 1).

Декларация по ЕСХН позволяет коммерсантам отчитаться в налоговые органы о подлежащем уплате сельхозналоге. Его величина зависит от суммы полученных расходов и принимаемых для расчета расходов, полученных в предыдущие периоды убытков и ставки налога.

Бланк и образец декларации по ЕСХН

Согласно Налоговому Кодексу, на территории Российской Федерации для производителей сельскохозяйственной продукции существует специальный режим налогообложения, который подразумевают ежегодное заполнение декларации по ЕСХН.

Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН) представляет собой специальный налог, который заменяет собой:

  • Налог на прибыль (налог на доходы для ИП);
  • Налог на имущество;
  • НДС.

Таким образом, участие в системе специального налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции значительно облегчает для предпринимателей налоговый режим.

В этом материале приведены правила подачи, а также пример заполнения декларации ЕСХН.

Правила подачи декларации ЕСХН

Согласно Налоговому Кодексу РФ налоговым периодом считается 1 календарный год. Декларацию за истекший год необходимо подать до 1 апреля следующего года в органы налоговой службы. В случае если предприятие прекратило свою деятельность в рамках специального режима налогообложения для сельскохозяйственных производителей, соответствующую декларацию необходимо подать не позднее 25 числа следующего месяца.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу включает в себя три раздела.

Читайте так же:  Методы инвентаризации

В случае несвоевременной подачи налоговой декларации стать 119 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от пяти до тридцати процентов от суммы налоговой платы. При этом минимальная сумма штрафа —1000 рублей.

Неправильное заполнение декларации также приравнивается к несвоевременной сдаче.

За неуплату налога также подразумевается штраф в размере от двадцати до сорока процентов от сумму налоговой платы (согласно статье 122 НК РФ).

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014 была введена форма декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Изменения в бланк утверждены Приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 01.02.2016. Содержит данные о налоговой отчетности налогоплательщиков – производителей сельскохозяйственной продукции.

[1]

— на титульном листе нет места для печати;

— в Разделе 2 появилась строка «Ставка налога»;

Кто должен сдавать бланк и когда

Сдают ИП и организации, перешедшие на применение данной системы налогообложения и у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составляет 70% и более по отношению к сумме общего дохода, до 31 марта года, следующего за отчетным.

Штрафы за несдачу

Штраф за несвоевременное представление -5% от суммы налога, которая рассчитана в декларации, за каждый месяц просрочки (полный или неполный), но не более 30% от суммы налога, исчисленного в декларации, и не менее 1000 рублей.

Как заполнить декларацию по ЕСХН за 2018 год: пошаговая инструкция 2019 + пример заполнения

Здравствуйте! Сегодня поговорим про заполнение налоговой декларации по ЕСХН и приведем примеры.

ЕСХН – система налогообложения, на которую могут перейти ИП и юрлица, являющиеся сельскохозяйственными производителями. Сегодня разберемся в том, как по ЕСХН отчитываться, а точнее, как самостоятельно заполнить декларацию. Итак, рассказываем обо всем по порядку.

Содержание

Декларация по ЕСХН

Декларация по ЕСХН сдается единожды — по итогам года в срок до 31 марта. Сдают ее ИП и ООО, выбравшие этот спецрежим. Бланк декларации установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014 г. Посмотреть и скачать бланк декларации ЕСХН.
Из основных правил заполнения следует помнить следующее:

  • Заполняем либо от руки, либо на компьютере – затем распечатываем;
  • Допустимый цвет чернил – черный, фиолетовый, синий;
  • Нельзя печатать бланк на обеих сторонах листа и скреплять листы документа степлером;
  • Не допускается исправление ошибок;
  • В пустых ячейках ставим прочерки;
  • Текстовые данные пишем большими печатными буквами;
  • Стоимостные показатели ставятся в целых рублях;
  • Все страницы нумеруются – 001, 002 и так далее.

Эти требования, в принципе, стандартные, поэтому перейдем к заполнению бланка. Сам бланк декларации ЕСХН состоит из:

  • Титульника;
  • Раздела 1 – в нем ставится сумма налога к уплате в бюджет, то есть результаты всего расчета;
  • Раздел 2 – здесь показывается сам расчет налога;
  • Раздел 2.1 – отражаются суммы не отнесенного на финансовые результаты убытка прошлых лет и убытка, принимаемого в уменьшение базы по налогу за отчетный год;
  • Раздел 3 – отражаются сведения о поступлении и целевом использовании средств, если такие были в отчетном году.

Заполнение декларации по ЕСХН — пошаговая инструкция

Ниже пройдемся по 5 шагам заполнения декларации по ЕСХН и приведем примеры заполнения по каждому листу.

Шаг 1 — Заполнение титульника

Если вы уже заполняли какую-нибудь декларацию или читали, например, статью о заполнении декларации на УСН-Доходы, то проставить данные на титульном листе вам не составит труда. Здесь все очень просто, нужно проставить:

  • ИП ставит ИНН, а юридические лица – указывают еще и КПП;
  • № страницы на титульнике будет 001, на следующих листах – 002 и т.д.;
  • Номер корректировки изначально указываем «0—», если затем будете подавать уточненную декларацию – проставите «1—», если будете исправляться еще раз — «2—» и т.д.;
  • Код налогового периода – ставим 34 (соответствует году, остальные коды смотрите в Приложении 1 к приказу ФНС, утверждающему);
  • Затем проставляем отчетный 2018 год, код своей налоговой и код места представления (для ИП это будет «120» — по месту жительства, для простых юрлиц «214» — по месту нахождения, остальные коды смотрите в Приложении №2 все к тому же уже указанному выше приказу ФНС);
  • Затем ИП построчно указывает ФИО, юрлицо – полное наименование;
  • Проставляем код ОКВЭД;
  • При необходимости ставим код формы реорганизации / ликвидации, а также соответствующие ИНН / КПП реорганизованного юрлица;
  • Указываем телефон для контактов;
  • Проставляем количество страниц (сколько их всего в вашей декларации) и количество страниц приложений (если какие-то приложения есть).
Видео (кликните для воспроизведения).

Далее как обычно: левый блок для лица, подтверждающего сведения в декларации, правый – для работника ФНС.

Пример заполнения титульника выглядит так:

Шаг 2 — Делаем расчет в Разделе 2

Почему мы перепрыгиваем первый раздел? Раздел 1 — итоговый, поэтому сначала надо заполнить данные в Разделах 2 и 2.1.

В Разделе 2 у нас строк совсем немного, мы здесь ставим:

  • По строке 010 – сумму доходов за год;
  • По строке 020 – суму расходов за год;
  • По строке 030 – считаем налоговую базу, строка 030 = 010 – 020;

Важно! Если разница между доходами и расхода отрицательная, то есть мы получили убыток, то считаем, что налоговая база у нас = 0 и по строке 030 у нас будут стоять прочерки.

  • По строке 040 – проставляем сумму убытка предыдущих периодов, на которую мы уменьшаем налоговую базу по этому году, эту цифру мы берем из строки 010 Разд. 2.1. Как сделать расчеты в этом разделе покажем чуть ниже.

Важно! Показатель по строке 040 не может быть больше строки 030, так как мы не можем списать убытка больше, чем у нас есть прибыли в текущем году.

  • По строке 045 – ставим ставку налога (стандартная – 6%);
  • По строке 050 – считаем налог, строка 050 = (030 – 040) * 6%.

Шаг 3 — Заполняем суммы убытков в Разделе 2.1

Этот раздел надо заполнить, если в предыдущие года предприниматель получил убыток, а не прибыль. Этот убыток вы вправе списывать на протяжении 10 лет, уменьшая на него налоговую базу, но делать это разрешается только в хронологическом порядке. То есть, например, у нас был получен убыток в предыдущие три года: в 2015 – 120 тыс. рублей, в 2016 – 50 тыс. рублей, 2017 – 10 тыс. рублей. При таком раскладе мы списываем сначала убыток 2015 года, затем 2016 года, и только потом 2017 года. При этом уменьшить базу по налогу в текущем году можно как на весь убыток, так и на его часть, просто помним правило о том, что в Разделе 2 строка 040 не может быть больше строки 030.

Читайте так же:  Налогообложение земельных участков

Итак, что здесь указываем:

  • По строке 010 – ставим общую сумму убытков предыдущих лет, которые на начало завершившегося налогового периода не был еще перенесены. По нашему примеру эта строка будет равна 180 000 рублей.
  • В блоке строк 020-110 – расписываем эту сумму по годам. По нашему примеру мы расписываем три года в строках 020, 030 и 040, в остальных – ставим прочерки;
  • По строке 120 – указываем сумму убытка этого года. Строка 120 равна разнице строк 020 и 010 из Разд. 2 (если расходы больше доходов). У нас в примере в 2018 году была получена прибыль, поэтому в этой строке стоят прочерки;
  • По строке 130 – ставим сумму убытка, который остался не перенесенным в уменьшение базы этого года и будет перенесен в будущих налоговых периодах. В нашем примере пусть мы перенесем в строку 040 Разд. 2 только 60 000 рублей, соответственно, на следующие периоды у нас останется 120 тыс. рублей.
  • В строках 140-230 расписываем эту сумму по годам. У нас в примере это будет так: 2015 год – 60 тыс. рублей, 2016 год – 50 тыс. рублей, 2017 год – 10 тыс. рублей.

Важно! Показатели строки 130 и строк 140-230 из этой декларации пойдут в строку 010 и строки 020-110 соответственно в декларацию уже по итогам следующего года.

Пример заполнения этого раздела выглядит так:

Шаг 4 — Указываем итоговые данные в Разделе 1

Теперь возвращаемся к Разделу 1. Что заполняем здесь:

  • В строке 001 – прописываем свой код ОКТМО;
  • В строке 003 – если код ОКТМО в течение года сменился – ставим его новое значение, если не менялся – прочерки;
  • В строке 002 – указываем величину авансового платежа по ЕСХН, рассчитанного по итогам полугодия. Допустим, что мы перечислили платеж в 20 тыс. рублей.
  • В строке 004 – ставим сумму, на которую следует доплатить налог по итогам года. В нашем примере строка 050 Разд. 2 = 74 790 рублей, из которых 20 тыс. рублей мы уже перечислили, значит, строка 004 = 54 790 рублей.

Важно! Если у нас получилось так, что авансом за полугодие мы переплатили, то есть у нас строка 002 Разд. 1 больше строки 050 Разд. 2, то мы заполняем не строку 004, а строку 005 – налог к уменьшению. Такая ситуация возможна, когда во втором полугодии были совершены большие расходы, которые перекрыли все доходы, и в результате по итогам года у нас вышел убыток.

Пример заполненных 1 и 2 Разделов выглядит таким образом:

Шаг 5 — Как заполнить Раздел 3

Здесь все аналогично декларации по той же упрощенке:

  • Проставляем код поступления;
  • Ставим дату поступления и срок использования;
  • Указываем сумму поступления и сумму использованных средств;
  • Указываем суммы средств, которые были использованы по назначению / не по назначению;
  • В конце отчета подводим итоговые показатели.

Пример заполненного Раздела 3 представлен ниже:

Заключение

Итак, декларация по ЕСХН готова, ставим даты, подпись и печать – и ее можно сдавать в налоговую. Сдать декларацию по ЕСХН, как и другие, можно тремя способами: в бумажном формате (лично / через представителя), почтовым письмом с описью вложения или электронно. ИП сдают документ по месту жительства, юрлица – по месту нахождения.

Спасибо за внимание. Также вам может быть интересен КУДИР для ЕСХН.

Бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2019 год

Онлайн-сервис
подготовки декларации по ЕСХН за 2019 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Скачать новый бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2019 год

[3]

Налоговую декларацию по ЕСХН начиная с 12 марта 2016 года и по настоящее время представляют по форме, утвержденной приказом ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

В новой форме изменены штрих-коды, на титульном листе исключено поле «Место для печати», а также добавлена строка «Ставка налога» в Разделе 2.

Актуальный бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2019 год

ФНС России приказом от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утвердила формат 5.04 файла электронной отчетности.

В Бухсофт файл электронной отчетности налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу всегда формируется в актуальном формате.

Сформированный файл может быть представлен в налоговые органы на дискете или по системе сдачи отчетности через интернет.

Как заполнить обновленную декларацию по ЕСХН за 2016 год

Статьи по теме

Что учесть при составлении декларации по ЕСХН за 2016 год?

Налоговую декларацию по Единому сельхозналогу за 2016 год компаниями и ИП следует представить по форме, утв. Приказом ФНС РФ от 28.07.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (в ред. Приказа ФНС РФ от 01.02.2016 №ММВ-7-3/[email protected]). Декларация, действие которой началось с 12 марта прошлого года, дополнена Разделом 3, кроме того, в нее внесено несколько технических правок.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2016 год

Поскольку отчетный период по данному виду налога — полгода, а налоговым периодом является год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК), декларацию не требуется подавать два раза за год, сдается она ежегодно по итогам прошедшего календарного года, согласно положениям подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ.

За 2016 год компаниям и коммерсантам следует отчитаться налоговикам до 31 марта 2017 года.

Если деятельность, облагаемая единым сельскохозяйственным налогом, была в прошлом году прекращена, декларацию нужно подать до 25-го числа месяца, наступающего за месяцем прекращения деятельности.

Куда нужно сдать декларацию?

Компаниям – налогоплательщикам сельхозналога нужно отправить свои декларации в ИФНС по месту регистрации юрлица, предпринимателям — налоговикам по месту жительства коммерсанта (п. 1 ст. 346.10 НК).

Программа для ведения бухгалтерии сельскохозяйственного производителя от Бухсофт позволяет подготовить, сформировать и отправить через интернет декларацию быстро и корректно.

Кроме того, на странице онлайн сервиса Бухсофт вы также можете скачать новый бланк декларации по ЕСХН за 2016 год.

Читайте так же:  Пособие за временное отсутствие

В каком виде подается декларация?

При подаче декларации по ЕСХН за прошлый год нужно учесть важный момент:

  • Бумажный вариант подается лично, по почте или через доверенное лицо.
  • В электронном варианте по ТКС декларация в обязательном порядке подается теми компаниями и ИП, чье среднее списочное количество работников за декларируемый год составило более 100 человек.

Обратите внимание, начиная с 1 января 2017 года в число компаний и ИП, имеющих право применять ЕСХН, Федеральным законом от 23.06.2016 №216-ФЗ были включены те, кто оказывает услуги вспомогательного характера в сфере производства сельхоз культур и обработки сельхоз продукции после уборочных работ (согласно новому ОКВЭД 2).

Состав декларации

Декларация по ЕСХН включает в себя титульник и 3 раздела на четырех страницах:

  • в Разделе 1 нужно прописать суммы сельхозналога за отчетный год (уплаченный за полгода авансовый платеж и налог, уплатить который требуется по итогам расчетного года);
  • в Разделе 2 следует прописать расчетные данные ЕСХН;
  • в Разделе 2.1 нужно отразить расчетные сведения по убытку, который уменьшает налоговую базу по единому сельхозналогу;
  • в Разделе 3 нужно показать целевое использование имущества (в том числе в денежном эквиваленте), работ и оказанных услуг, которые были получены от благотворительных организаций, а также целевым финансированием.

Обязательными при заполнении декларации по ЕСХН за 2016 год являются титул и Разделы 1 и 2. Разделы 2.1 и 3 подлежат заполнению при наличии сведений, то есть, если на конец года у компании есть убыток или в течение отчетного периода было получено дополнительное финансирование, согласно п. 6.1 и 7.1 Порядка (утв. Приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384).

Нюансы заполнения декларации за 2016 год

В декларации, обновленной Приказом ФНС РФ от 01.02.2016 №ММВ-7-3/[email protected] и действующей с 12 марта 2016 года, на титуле было убрано поле «Место для печати», так как компании и ИП теперь имеют право не применять круглую печать. Также Раздел 2 дополнен строкой 045 «Ставка налога %» для возможности применять ЕСХН по пониженной ставке коммерсантами и организациями, деятельность которых ведется на территории Республики Крым и в городе федерального значения Севастополе. Кроме того, в налоговом документе были обновлены штрих-коды, а также изменен электронный вид представления.

Программы БухСофт для плательщиков ЕСХН

Бухсофт: Упрощённая система

Для ИП и организаций на ЕСХН, УСН и ЕНВД (производство, торговля, услуги, НКО);

Учтены все требования к учету и отчетности на ЕСХН. Включает блок Зарплата и Кадры!
Подробнее >>>

Автоматизированы все участки учета и отчетности
Подробнее >>>

Выбирайте бухгалтерские программы БухСофт!
Ваша программа всегда будет обновленной и актуальной!

Автоматизированы все участки учета и отчетности. Включает полный блок Зарплата и Кадры. Подробнее>>

Учтены все требования к учету и отчетности на ЕСХН и УСН. Включает блок Зарплата и Кадры. Подробнее>>

Книга доходов и расходов. 4-НДФЛ и
3-НДФЛ. Декларация по ЕСХН. Учет ОС и НМА. Складской учет. Расчеты с контрагентами. Учет денежных средств. Подробнее>>

Книга доходов и расходов на УСН. Книга доходов на Патентной системе.
Декларации по ЕСХН и УСН.
Учет денежных средств.
Подробнее>>

Вопросы, возникшие при использовании программы или онлайн сервиса, всегда можно быстро решить, написав в Техподдержку по адресу [email protected] либо на Форуме.

Для программы БухСофт Упрощенная система: Windows от XP и выше, процессор от 500 МГц, оперативная память от 512 Мб, разрешение экрана от 1024×768.

Для Облачной бухгалтерии: доступ в Internet скоростью не ниже 256 КБит/сек в обе стороны, обновленный браузер (Google Chrome, Mozilla Firefox последней версии или Internet Explorer начиная с 9 версии), разрешение экрана от 1024×768 и адрес электронной почты (для связи с техподдержкой).

Печать отчетов осуществляется с помощью программы MS Excel от 2003 и выше (кроме версии Office Starter).

Программа БухСофт: Упрощенная система обеспечивает любой необходимый вариант учета для плательщиков единого сельхоз налога:

  1. Для индивидуальных предпринимателей обеспечивает весь комплекс учета, автоматизацию заполнения декларации по ЕСХН с формированием файла отчетности для представления в налоговые органы на флешке или через Интернет, а также заполнение Книги доходов и расходов по единому налогу.
  2. Для организаций обеспечивает весь комплекс учета (в том числе и бухгалтерского), автоматизацию заполнения бухгалтерской отчетности и декларации по ЕСХН с формированием файла отчетности для представления в налоговые органы на флешке или через Интернет.

Онлайн сервис для подготовки декларации по ЕСХН позволяет: заполнить отчет, сформировать файл, протестировать на ошибки, распечатать декларацию и отправить ее через Интернет.

Для быстрого формирования Декларации по единому сельхозналогу и Книги доходов и расходов ИП в БухСофт Онлайн:

  1. В разделе «Реквизиты» Личного кабинета в строке Объект налогообложения для УСНО выберете «ЕСХН».
  2. Через кнопку «Старт» войдите в раздел Бухгалтерия. Выберите Книгу доходов и расходов и заполните ее. В этом же разделе кликните на «ЕСХН», заполните и сохраните ваши данные.
  3. В модуле Бухгалтерия, Учет, откройте ЕСХН и нажмите «Заполнить» сначала для периода Полугодие, затем Год.
  4. Через кнопку «Старт» войдите в раздел Подготовка отчетности. Выберите декларацию «ЕСХН». При нажатии на кнопку «Заполнить» данные из Книги доходов и расходов автоматически заполнят декларацию.

Более подробно онлайн заполнение декларации по единому сельхоз налогу в Бухсофт Онлайн описано в инструкции «Декларация по Единому сельхоз налогу».

Единый сельхозналог это один из специальных налоговых режимов, позволяющий:

  • применять более низкую ставку для обложения доходов (6%);
  • учитывать расходы при расчете налога с доходов по низкой ставке;
  • сократить количество налоговой отчетности.

Для организаций уплата ЕСХН заменяет: налог на прибыль, налог на имущество, НДС кроме случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ территорию и налоговых агентов.

Для ИП уплата единого налога заменяет: НДФЛ (в отношении предпринимательских доходов), НДС (за исключением налога, уплачиваемого на таможне), налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в коммерческой деятельности).

Все другие налоги и сборы (в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) плательщики единого сельхозналога исчисляют и уплачивают в общем порядке.

Согласно п. 1 ст. 346.2 НК РФ плательщиками ЕСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

С 1 января 2017 года сельскохозяйственными товаропроизводителями по единому сельхоз налогу могут быть признаны:

  1. Организации и предприниматели, которые сами производят сельхозпродукцию;
  2. Организации и ИП, которые оказывают сельхоз товаропроизводителям услуги:
    • по подготовке полей, проведению посевной, возделыванию и выращиванию, обработке, обрезке плодовых деревьев и винограда, пересаживанию риса, рассаживанию свеклы, уборки урожая, предпосевной обработки семян;
    • по обследованию сельхоз животных, их перегонке, выпасу, выбраковке сельхоз птицы, содержанию животных и уходу за ними.
Читайте так же:  Маркировка обуви порядок проведения для розницы

Указанные в п. 1.2. компании и ИП, желающие перейти на уплату единого сельхоз налога с 1 января 2017 года, уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на уплату ЕСН не позднее 15 февраля 2017 года при соблюдении ими условий, установленных в пунктах 1 и 2 статьи 2 Федерального закона от 23.06.2016 № 216-ФЗ.

  • Виды сельскохозяйственной продукции с 1 января 2017 года определяются по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (ОКПД2). Он утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Ранее виды продукции определялись по Общероссийскому классификатору продукции (ОКП).
  • Эти и другие изменения отчетности плательщиков ЕСХН уже учтены в программах БухСофт и Облачной бухгалтерии БухСофт Онлайн.

    В настоящий момент действует новая форма декларации по единому сельхоз налогу, которая утверждена Приказом ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    Быстро скачать бланк декларации по единому сельхоз налогу и ознакомиться с порядком его заполнения вы можете на странице по этому отчету.

    Не хотите читать многостраничные рекомендации по заполнению бланка? Тогда заполните его в программе БухСофт или в Облачной Бухгалтерии. Все данные подтянутся в бланк декларации по единому сельхозналогу автоматически.

    На 2017 год форма Книги учета доходов и расходов (КУДиР) для предпринимателей, применяющих ЕСХН, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

      Приказом Минфина России от 07.12.2016 № 228н внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов для предпринимателей, применяющих ЕСХН:

      обновлен порядок отражения доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходы.

      А именно: в графе 4 раздела I Книги доходов и расходов ИП на ЕСХН нужно отражать доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ.

      Напомним, до изменения формулировка была такой: «в графе 4 отражаются доходы, в состав которых включаются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ».

      доходы ИП в виде дивидендов в графе 4 раздела I Книги доходов и расходов ИП на ЕСХН учитывать не нужно.

      Из-за поздней публикации приказа Минфина России от 07.12.2016 № 228н перечисленные выше изменения начнут действовать только с 1 января 2018 года.

      Более ранние изменения в Книгу учета доходов и расходов для единых сельскохозяйственных производителей внесены Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 159н.

      Этим приказом изменен порядок заполнения Книги, но ее форма осталась прежней. Некоторые положения, касающиеся порядка заполнения КУДиР по единому сельхозналогу, изложены более детально.

      Так, Книга учета, которая велась в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом не позднее срока, установленного налогоплательщикам для подачи декларации по ЕСХН (31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).

      В разделе «Доходы и расходы» в графе 4 не отражаются доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ. Уточнено, что остаточная стоимость каждого приобретенного основного средства или нематериального актива, созданного индивидуальным предпринимателем до перехода на ЕСХН, указывается в графе 8 разд. II в том периоде, в котором произошло последнее по времени событие: ввод в эксплуатацию объекта основных средств, подача документов на госрегистрацию прав на него, оплата объекта основных средств и нематериальных активов.

      В остальном поправки носят уточняющий характер и не изменяют порядка учета.

      Все эти изменения по ведению Книги доходов и расходов ИП на едином сельхоз налоге своевременно учтены в бухгалтерских программах и интернет бухгалтерии БухСофт.

      Актуальный на сегодняшний день КБК для оплаты единого сельхозналога легко найти на странице «Коды бюджетной классификации».

      Отчетный период по налогу равен полугодию, налоговый — календарному году.

      По итогам отчетного периода налогоплательщики обязаны исчислить сумму авансового платежа по ЕСХН. Суммы перечисленных в течение года авансовых платежей засчитываются в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода. При этом срок уплаты авансового платежа Кодексом не установлен. По итогам налогового периода организации уплачивают ЕСХН не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели — не позднее 30 апреля.

      И организации, и предприниматели, и фермерские хозяйства представляют декларации по ЕСХН за полугодие не позднее 25 июля отчетного года. Сроки представления налоговых деклараций по итогам налогового периода совпадают со сроками уплаты годовой суммы налога. То есть организации должны подать декларацию не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Организации, применяющие ЕСХН сдают следующую отчетность:

      Заявление о подтверждении основного вида деятельности;

      В случае наличия объекта налогообложения организации подают отчеты:

      Расчет суммы платы по источнику негативного воздействия;

      Декларацию по водному налогу.

      Предприниматели, применяющие единый сельхоз налог (ЕСН) сдают такую отчетность:

      Расчет 6-НДФЛ (при наличии работников);

      В случае наличия объекта налогообложения ИП подают отчеты:

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Расчет суммы платы по источнику негативного воздействия;

      Источники


      1. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.

      2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.

      3. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.
      4. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.
      5. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
      Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here