Надо ли сдавать кудир в налоговую

Важный материал на тему: "Надо ли сдавать кудир в налоговую" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Надо ли сдавать КУДИР в налоговую

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

На сегодняшний день Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя при применении УСН не надо заверять в налоговой инспекции. Не принято ли аналогичное решение по вопросу заверения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, если в течение налогового периода Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Нужно ли сдавать КДИР в налоговую?

Главная → Статьи → Нужно ли сдавать КДИР в налоговую?

Заканчивается март 2015 года и мы вспоминаем о Книге доходов и расходов (КДиР) — в какие сроки нужно успеть заверить ее в налоговом органе?

Немного теории.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны сдать декларацию по налогу в срок до 31 марта 2015 года.
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны сдать декларацию по налогу в срок до 30 апреля 2015 года.

Раньше организации и ИП одновременно со сдачей деклараций по УСН заверяли в налоговой и КДиР. Необходимость заверения КДиР регулировалась пунктом 1.5 Приказа Минфина России от 31.12.2008 № 154Н:

Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

Приказ Минфина России от 31.12.2008 № 154Н утратил силу с 28 января 2013 года на основании приказа Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н
В новом приказе пункт 1.5 гласит:

Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

И мы видим, что в новом приказе нет требования по заверению КДиР подпись и печать должностного лица налогового органа.

С 1 января 2013 года не требуется заверять КДиР в налоговом органе.

Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации.
Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта.
В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.

Надо ли сдавать КУДИР в налоговую

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обязан ли ИП, уплачивающий налог в связи с применением УСН по налоговой ставке 6%, вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН? Нужно ли заверять книгу учета доходов и расходов в налоговом органе? Обязан ли ИП самостоятельно представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), распространяется и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог в связи с применением этой системы налогообложения по налоговой ставке в размере 6% (при выборе доходов в качестве применяемого объекта налогообложения).

Книга учета доходов и расходов в налоговом органе не заверяется. Количество страниц в ней подтверждается подписью налогоплательщика. Обязанности по предоставлению Книги учета доходов и расходов в налоговый орган законодательство не предусматривает.

Читайте так же:  Материальная ответственность тк рф

Обоснование вывода.

В соответствии с п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка в размере 6% применяется налогоплательщиками, выбравшими в рамках применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в качестве объекта налогообложения доходы.

На основании ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов) и Порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее — Приказ N 135н).

Согласно п. 1.1 Порядка организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее также — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Ни НК РФ, ни упомянутый Порядок не указывают, что налогоплательщики (включая индивидуальных предпринимателей), применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», освобождаются от обязанности по ведению Книги учета доходов и расходов. Более того, п. 1.2 Порядка определено, что налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. В рассматриваемом случае налоговой базой является денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Следовательно, операции, в результате которых ИП получает доходы, должны найти отражение в Книге учета доходов и расходов. Также Порядок прямо предусматривает внесение в Книгу учета доходов и расходов ряда показателей налогоплательщиками, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы» (п.п. 2.5, 5.1 Порядка). Индивидуальные предприниматели, выбравшие этот объект налогообложения, при ведении Книги учета доходов и расходов не заполняют те разделы (строки), которые предназначены для заполнения только налогоплательщиками, использующими объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п.п. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).

Таким образом, вести Книгу учета доходов и расходов обязаны в том числе индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог в связи с применением УСН по налоговой ставке в размере 6%. Это следует и из разъяснений представителей контролирующих органов (смотрите материал: «Вопрос: От каких обязанностей не освобождает налогоплательщика, находящегося на общем режиме налогообложения, переход на применение УСН? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», апрель 2014 г.)»).

При этом, в отличие от аналогичной Книги учета доходов и расходов по форме, действовавшей до 01.01.2013 (утверждена приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н), Порядок не предусматривает представление Книги учета доходов и расходов по форме, утвержденной Приказом N 135н, в налоговые органы в целях заверения должностными лицами этих органов. Отсутствует такая обязанность и в НК РФ. Поэтому представлять Книгу учета доходов и расходов в налоговый орган, заверять ее подписью должностного лица и скреплять печатью налогового органа налогоплательщику не требуется. На это указывают в своих разъяснениях и представители Минфина России и налоговых органов (смотрите, например, письма Минфина России от 11.02.2013 N 03-11-11/62 и от 29.12.2012 N 03-11-09/100, материал: «Вопрос: Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», апрель 2014 г.)»).

В соответствии с п. 1.4 Порядка Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период (календарный год — п. 1 ст. 346.19 НК РФ) открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Согласно п. 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член МоАП Мельникова Елена

Когда и как нужно сдавать?

Книга учета доходов и расходов, или как ее сокращенно называют – КУДиР, имеет свои особенности в порядке представления ее в налоговые органы.

Когда и как можно сдавать Книгу доходов и расходов в налоговую?

Заполняемая при УСН КУДиР должна быть не только пронумерована, прошнурована, но и заверена руководителем в конце налогового периода (либо самом начале, если книга заполняется не в электронном виде, а, например, на бумажном носителе, что в настоящее время используется крайне редко).

До 2013 года данный налоговый регистр для его заверения также требовалось сдавать в налоговую инспекцию по месту учета организации или ИП. В настоящее время данная практика отменена законодательством РФ. Поэтому теперь нет необходимости сдавать КУДиР в какой бы то ни было орган!

В каком случае необходимо предъявлять КУДиР

Отсутствие необходимости в обязательном порядке сдавать Книгу учета дозодов и расходов не уменьшает важности ее ведения. Данный документ необходимо предъявлять по первому требованию наоговой инспекции. Как правило, это проихсодит во время камеральной проверки: для рассмотрения правильности исчисленного налога в декларации по УСН сверяют данные КУДиР с наличием подтверждающих докментов.

Таким образом, если возникает вопрос о том, когда и как можно сдавать КУДиР, ответом будет то, что необходимость сдачи книги учета доходов и расходов отсутствует, но предъявление этого налогового регистра при проверке строго обязательно. В противном случае, будут иметь место штрафные санкции.

Читайте так же:  Форма 2-наука (инв)

Нарушения и ошибки в книге учета доходов и расходов

Своевременное исправление нарушений и ошибок ведения книги учета доходов и расходов позволит избежать претензий со стороны проверяющих по поводу включения в налоговую базу отдельных доходов и расходов.

Екатерина Шестакова,
к. ю. н., генеральный директор компании «Актуальный менеджмент»

Экспертиза статьи:
Елена Королева,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ,
налоговый консультант

Фирмы на УСН ведут новую форму книги учета доходов и расходов (далее — Книга) 1 с 2013 года. Рассмотрим выявленные за налоговый период и наиболее часто встречаемые нарушения и ошибки, возникающие при ее ведении, а также порядок их исправления в случае, когда компания применяет объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Распространенные нарушения и ошибки

Основным нарушением является несвоевременное отражение или неотражение в учете доходов и расходов. В результате него бухгалтер или руководитель компании нередко просто забывают показать какую-либо операцию в Книге и, следовательно, не могут подтвердить при налоговой проверке свои расходы, даже если есть первичные документы.

Это подтверждает и арбитражная практика. Так, ВАС РФ счел правильными доводы суда первой инстанции, который указал 2 , что «первичка», представленная заявителем, не подтверждает расходы. Судьи оценили эти документы и не сочли возможным принять их в обоснование расходов, мотивируя свое решение отсутствием спорных хозяйственных операций в Книге. Не были приняты во внимание и доводы заявителя о возможности внести в Книгу исправления. ВАС РФ сослался на то, что такие доводы не свидетельствуют о неправильном применении нижестоящими судами норм права. К аналогичному выводу пришел и ФАС Восточно-Сибирского округа 3 . По мнению судей, отсутствие сумм в Книге, отраженных в представленных первичных документах, не позволяет сделать вывод о том, что расходы действительно понесены.

Еще одним распространенным нарушением является не отражение в Книге денежных средств, поступающих в кассу организации. Инспекторы выявляют такую преднамеренную ошибку путем проведения контрольных закупок и выигрывают судебные споры. Так, ФАС Московского округа согласился с налоговиками в части доначисления «упрощенного» налога, сославшись на нарушение фирмой порядка признания доходов 4 .

Постановление Президиума ВАС РФ от 29 июня 2010 г. № 808/10
Пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса предусмотрено, что расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Вместе с тем подпунктом 2 пункта 2 названной статьи установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

Таким образом, из данной статьи следует, что если товар приобретен для дальнейшей реализации, расходы на его приобретение подлежат учету при налогообложении не по мере фактической оплаты стоимости этого товара, а по мере реализации его покупателю.

Поскольку в главе 26.2 Кодекса не содержится норм, которые определяют для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, момент реализации товаров (работ, услуг), расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются, как прямо указано в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса, по мере реализации указанных товаров.

Часто встречается неправильное отражение доходов и расходов. Например, многие торговые компании списывают расходы по оплате стоимости приобретенных для дальнейшей реализации товаров единовременно. Однако списывать такие затраты следует по мере дальнейшей реализации товаров, после оплаты их покупателем и передачи последнему права собственности на них 5 . Кроме того, судьи указывают 6 , что затраты на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при расчете «упрощенного» налога после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, полностью они оплачены или нет.

Некоторые фирмы не знают, нужно ли отражать расходы на приобретенные товары (работы, услуги) с НДС или без него. По общему правилу, «упрощенцы» не являются плательщиками НДС 7 , поэтому налог необходимо включать в сумму расходов. Если товары куплены для дальнейшей перепродажи, то НДС с их приобретения учитывается в расходах по мере дальнейшей реализации 8 .

Нередки ошибки заполнения Книги (неверное указание содержания операции, например, из строки не ясно, какая операция в действительности была произведена; неправильное заполнение реквизитов платежных документов и прочее).

Возможны технические сбои в работе программного обеспечения при ведении Книги или заполнении декларации на ее основе. Если фирма вовремя все подкорректирует и укажет на сбой, у нее больше шансов победить в налоговом споре. Так, судьи приняли позицию компании, согласно которой из за сбоя в программе в декларации за 2010 год была отражена меньшая сумма доходов и расходов. При этом сумма налога, исчисленная к уплате, была отражена верно 9 .

Рассмотрим ошибки заполнения Книги на примере.

Пример
Компания «Актив» (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») занимается продажей постельного белья. Закупочная цена комплектов на текстильной фабрике — 590 руб. (в т. ч. НДС — 90 руб.) за 1 шт. Фирма впоследствии реализует их по цене 1200 руб. (без НДС) за 1 шт.

03.02.2014 произведена закупка 120 комплектов на общую сумму:
120 шт. x 590 руб./шт. = 70 800 руб. (в т. ч. НДС — 10 800 руб.).

Все комплекты были реализованы 05.02.2014 на сумму:
120 шт. x 590 руб./шт. = 70 800 руб. (в т. ч. НДС — 10 800 руб.).

Бухгалтер отразил доходы и расходы следующим образом (см. строку 25 на рис. 1). В данном случае можно выделить следующие ошибки:

1. Неправильное отражение НДС (забыли включить в расходы).
2. На основании платежного документа (оплата товара) отражены расходы на товар и оплата (реализация) товара.

Любое исправление должно быть обоснованным и подтверждаться первичными документами. В большинстве случаев таким документом будет бухгалтерская справка, которую оформляют самостоятельно, указав в ней все обязательные реквизиты (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 ФЗ). Отметим, что образец бухгалтерской справки можно разработать один раз и утвердить приказом руководителя в качестве приложения к учетной политике.

Видео (кликните для воспроизведения).

Перед внесением исправлений в Книгу составлена бухгалтерская справка (см. рис. 2).
Порядок исправления ошибок установлен в пункте 1.6 приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Исправление любой ошибки (описки) в бумажной Книге подтверждается подписью руководителя и заверяется печатью организации. Руководитель, помимо исправления ошибки, вправе поставить рядом с верными данными надпись «Исправленному верить». Кроме того, указывается дата исправления, без нее не ясно, когда были внесены изменения.

Бухгалтер и руководитель внесли исправления в Книгу (см. строки 26 и 27 на рис. 1).

[1]

Отметим, что в некоторых случаях корректировки Книги не связаны с ошибками. Например, когда скидка предоставлена продавцом уже после того, как подписан договор, но до момента поступления к нему денег, никаких корректировок в учете у продавца и у покупателя делать не нужно. Если же оплата произведена и покупатель не намерен оставлять ее в качестве аванса под будущие поставки, Книгу придется корректировать. В таком случае продавец на дату возврата денег сторнирует доходы на сумму скидки 10 .

Читайте так же:  Виды кредиторской задолженности

При исправлении ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам, применяются положения статей 54 и 81 Налогового кодекса, которые устанавливают порядок представления уточненных налоговых деклараций. Кроме исправления ошибки в учете фирма обязана подать уточненную декларацию вместо представленной ранее, если искажения в последней привели к занижению суммы «упрощенного» налога 11 .

Ответственность
Вопрос о том, могут ли инспекторы оштрафовать фирму за неправильное ведение Книги, является спорным. Судьи и контролеры считают, что данный документ является налоговым регистром, поэтому следует отвечать 12 . Однако в законодательстве по этому поводу ничего не сказано. Также с 2013 года компании не обязаны заверять Книгу в инспекции 13 .

[2]

3 пост. ФАС ВСО от 01.03.2011 № А78-3971/2010.

4 п. 1 ст. 367.17 НК РФ; пост. ФАС МО от 04.05.2007 № КА-А40/3180-07.

5 п. 7 ст. 1, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ; письма Минфина России от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883, от 24.01.2011 № 03-11-11/12, ФНС России от 24.11.2010 № ШС-37-3/[email protected]

6 пост. Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10.

8 Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23 августа 2013 г. N 03-11-06/2/34691 «О применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов».

9 пост. ФАС ПО от 25.06.2013 № Ф06-4895/13.

12 решение ВАС РФ от 08.09.2004 № 9352/04; пост. ВАС РФ от 11.09.2009 № 9513/09, ФАС МО от 17.03.2011 № Ф05-1154/2011, ФАС СЗО от 13.07.2009 № А05-11078/2008; письмо ФНС России от 16.08.2011 № АС-4-3/[email protected]

13 приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н; информационное сообщение Минфина России от 29.12.2012.

Сдавать ли кудир в налоговую в 2018

Среди организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенке распространен вопрос: нужно ли сдавать КУДИР в налоговую в 2018 году?


Люди пытаются рассуждать логично и приходят к выводу, что регистрация книги учета доходов и расходов в налоговом органе является неким препятствием для фальсификации вносимых туда данных. Ведь записи из книги, заверенной в инспекции, просто так не уберешь. В связи с этим и появляется у налогоплательщиков вопрос, надо ли сдавать в налоговую КУДИР?

Без книги не обойтись

Налогоплательщики (организации и ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, должны фиксировать в книге учета доходов и расходов хозяйственные операции, произошедшие в отчетном (налоговом) периоде.

Минфин России утвердил форму и порядок ведения книги (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н). С 2018 года КУДИР нужно заполнять с учетом изменений, утвержденных приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н.

Все записи должны вноситься в книгу в хронологическом порядке на основании соответствующих первичных документов (п. 1.1 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Учету подлежат документы, подтверждающие поступление и выбытие денежных средств (письмо Минфина России от 06.12.2016 № 03-11-06/2/72657):

  • платежные поручения;
  • кассовые чеки;
  • квитанции;
  • накладные;
  • акты приема-передачи.

При регистрации денежных документов суммы нужно указывать в полных рублях, без копеек.

Регистрировать не нужно

Теперь переходим к вопросу, как сдавать КУДИР в налоговую. Делать этого не нужно: книга учета доходов и расходов в регистрации в инспекции не нуждается. Обязанности по заверению книги учета в налоговом органе действующее законодательство не предусматривает. Налоговый кодекс требует от налогоплательщика только обязательное ведение этого учетного документа (ст. 346.24 НК РФ).

Получается, что вопрос, как сдать КУДИР в налоговую неактуален. Причем законодательство не делает исключений ни для книг на бумажном носителе, ни для документов, заполняемых в электронном виде. В любом случае представлять книгу учета на регистрацию в налоговую инспекцию не нужно. Правильность данного вывода давным-давно подтверждена финансистами (письмо Минфина России от 11.02.2013 № 03-11-11/62).

Только если налогоплательщик настаивает, инспекция может пойти на встречу и заверить книгу учета доходов и расходов.

За отсутствие – штраф

Несмотря на то, что регистрировать книгу не нужно, вести ее обязательно. Ведь за отсутствие КУДИР или неправильное заполнение организации и ИП может быть выписан штраф.

Такое деяние относится к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов, так как книга учета относится к налоговым регистрам налогового учета (ст. 120 НК РФ).

Размер штрафа для организаций составит:

Сумма штрафа Обстоятельства
10 000 руб. Нарушение допущено в течение одного налогового периода.
30 000 руб. Нарушение допускалось в нескольких налоговых периодах.
20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. Нарушение привело к занижению налоговой базы.

[3]

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В связи с реализацией передачи полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование органами ПФР и органами ФСС России в налоговые органы, с 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ

налоговая должна уведомить об этом как-то ПФР или же ПФР должен сам переодически запрашивать эти данные у налоговой?

Согласно Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 N 27-ФЗ:

Статья 11.1. Представление сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, налоговыми органами

1. Налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня получения сведений от страхователя в форме электронного документа, а на бумажном носителе не позднее 10 рабочих дней со дня получения сведений от страхователя представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации следующие сведения:

2) начисленные и уплаченные суммы страховых взносов;

То есть эти сведения ФНС должна передавать в ПФР самостоятельно

(данные положения введены в закон Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» от 03.07.2016 N 250-ФЗ )

Читайте так же:  Банкротство физических лиц – последствия для должника

При поступлении на гос.службу каждый кандидат заполняет анкеты.Но проверяют подлинность диплома в первую очередь. Поэтому не создавайте трудности и заполните примерный доход вашего мужа, наличие имущества, так как иного способа затребовать документы у вас нет. Будете работать в налоговой, сами сможете узнать.

Ваша проблема массовая и не было случаев отказа на этом основании так как многие находятся в вашей ситуации

Добрый вечер! Вы были трудоустроены в 4-м квартале 2017 года, а отчетность за 4-й квартал по форме РСВ будет подаваться только до 31 января 2018 г.

что работодатель должен заплатить взносы до 31 января 2018 года

Нет, взносы уплачиваются до 15-го числа следующего месяца.

Можно ли сделать запрос в Пфр относительно последнего работодателя без получения информации по другим?

Можете, но не ранее конца февраля, пока отчет еще не сдан и не разнесены персонифицированные данные по работникам. И еще неизвестно, как долго налоговая будет передавать эти сведения в ПФР.

Вы имеете право обратиться в трудовую инспекцию с заявлением о невыплате заработной платы. Трудовая инспекция начнет проверку Вашего работодателя, с запросом документации подтверждающей выплату Вам зп.

Так же вы имеете право на обращение в суд. По мимо зп, Вы имеете право потребовать компенсацию, согласно ст. 236 ТК РФ, которая рассчитывается за каждый день задержки выплаты зарплаты исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в периоде задержки.

Задержка выплаты зарплаты влечет предупреждение или наложение административного штрафа: на руководителя в размере от 10 000 до 20 000 рублей; на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Также предусмотрена и уголовная ответственность работодателя.

Заработная плата обговаривается в приказе о приеме на работу и трудовом договоре, в нем же указывается дата приема.

Таким образом, Вы можете рассчитывать на недополученную заработную плату исходя из трудового договора и компенсацию неотгуленного отпуска.

Также стоит отметить, что во ТК РФ Вы должны быть под роспись ознакомлены с заработной платой. Т.е. при ее получении Вы ставите свою подпись о ее получении, либо она переводится на Ваш расчетный счет через отделение банка, с которым заключен договор с Работодателем на основании Вашего заявления. Приписка «возврат долга» может быть расценена не как выплата заработной платы.

Компенсацию отпуска (вне зависимости от оснований увольнения) должны были оплатить в течении 3 дней.

Налоговый орган заинтересуется этой ситуацией с точки зрения недополучения налоговых сборов, по этому смысл обращения туда есть.

В данной ситуации изначально стоит дождаться проверку ГИТ, и уже потом по результатам ее проверки действовать в дальнейшем.

Добрый день, Екатерина! На вашем месте я бы сначала обратилась с письменным заявлением к руководителю с просьбой проверить правильность начисления вам заработной платы и указанием оснований для такого расчета. Все работы сверхурочно должны быть оформлены приказом и оплачиваться в двойном размере. Если не было приказа, что считается, что находились на рабочем месте по своей воле, с работодателем это не согласовано. После получения официального ответа на ваше обращение можно понимать дальнейший порядок ваших действий.

Доброго вам дня, вы можете написать коллективную жалобу в прокуратуру

Рассмотрение и разрешение в органах прокуратуры заявлений, жалоб и иных обращений

1. В органах прокуратуры в соответствии с их полномочиями разрешаются заявления, жалобы и иные обращения, содержащие сведения о нарушении законов. Решение, принятое прокурором, не препятствует обращению лица за защитой своих прав в суд. Решение по жалобе на приговор, решение, определение и постановление суда может быть обжаловано только вышестоящему прокурору.
2. Поступающие в органы прокуратуры заявления и жалобы, иные обращения рассматриваются в порядке и сроки, которые установлены федеральным законодательством.
3. Ответ на заявление, жалобу и иное обращение должен быть мотивированным. Если в удовлетворении заявления или жалобы отказано, заявителю должны быть разъяснены порядок обжалования принятого решения, а также право обращения в суд, если таковое предусмотрено законом.
4. Прокурор в установленном законом порядке принимает меры по привлечению к ответственности лиц, совершивших правонарушения.
5. Запрещается пересылка жалобы в орган или должностному лицу, решения либо действия которых обжалуются.

Вы можете потребовать от работодателя все суммы, которые подлежали выплате, но не были выплачены (ст. 136 ТК РФ -Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, в соответствии со ст. 140 ТК РФ — при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму). Таким образом каждый работник должен предоставить суду свой расчет задолженности по заработной плате, которую работодатель не выплатил, что-либо предоставить в ее подтверждение (расчетные листки, зачисления на карту), госпошлиной такие иски не облагаются, советую добавить моральный вред не менее 10 тыс р. каждому (ст. 237 ТК РФ). в прокуратуру можете обратиться, но в итоге по денежным долгам все равно разбираются в суде. удачи

Обратитесь в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности по заработной плате, а также с жалобой в трудовую инспекцию ввиду нарушения ваших прав и законных интересов.

Для более полной и подробной консультации вы можете обратится в чат.

Воробьева Зоя Викторовна

Возврат подоходного налога, возврат налога за санаторий, налоговый вычет матерям одиночкам, имущественный вычет пенсионерам, имущественный вычет при покупке квартиры, возврат налога при покупке квартиры, возврат налога за лечение, возврат налога при покупке автомобиля, возврат налога за обучение.

Новый налог на бани сараи и теплицы в 2018 году. Особенности закона, все нюансы и последние новости об изменениях. Кому положены льготы, фото, видео.

Когда произойдет повышение НДС в 2018 году? Последние новости об изменениях размера НДС на 2018 год. Причины и последствия повышения НДС, фото, видео.

Читайте так же:  Активные и пассивные счета бухгалтерского учета – таблица

Книгу учета по УСН за 2015 год нужно сдавать в налоговую в двух случаях

Бухгалтеры спрашивают: нужно ли сдавать Книгу учета по УСН за 2015 год в налоговую инспекцию?

Книгу учета за 2015 год вы в инспекцию вместе с декларацией по УСН в общем случае не сдаете. Такого требования нет в Налоговом кодексе и налоговики попросту не ждут от вас Книгу. Достаточно заполнить и сдать декларацию по УСН. Прилагать к декларации Книгу учета, первичные и другие документы не требуется.

В то же время налоговики вправе запросить у вас Книгу учета при налоговой проверке. Первый случай — если в декларации по УСН вы заявите налог к уменьшению (возврат денег из бюджета). Случай второй — если ваша декларация по УСН будет убыточной, то тоже скорее всего налоговики потребуют Книгу учета.

Но в любом случае Книгу учета вы должны предъявить налоговикам по их письменному требованию — и никак иначе.

Обратите внимание, что подписчики журнала «Упрощенка» заполняют Книгу учета онлайн в нашем сервисе. Это удобно: информация не потеряется, даже если ваш компьютер сломается. Подписывайтесь на наш журнал.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2018 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  • Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  • Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  • При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  • Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  • КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  • Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  • Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  • Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Источники


  1. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.

  2. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.

  3. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.
  4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
  5. Неуймин, Я. Г. Вопросы истории и методологии автоматизации промышленного производства / Я.Г. Неуймин. — М.: Главная астрономическая обсерватория АН СССР, 2014. — 160 c.
Надо ли сдавать кудир в налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here