Критерии перехода на усн

Важный материал на тему: "Критерии перехода на усн" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

С 2017 года повышаются лимиты доходов для перехода на УСН

УСН или упрощенная система налогообложения применяется организациями и ИП довольно часто. Она удобна в использовании, требует меньше отчетной документации, да и просто выгодна. Со следующего 2017 года «упрощенку» ожидают ряд перемен.

Что это за новшества? Как, предположительно, они скажутся на бизнесе? Не предполагается ли ущемления прав предпринимателей? Об этом и пойдет речь в статье.

Налогообложение и отчетность ИП на УСН детально рассмотрены в этом материале.

Лимит доходов по УСН: ситуация на сегодняшний день

Недавно в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, связанные с использованием «упрощенки». Окончательно они были утверждены Государственной думой 14 июня . В первую очередь, новшества касаются изменения лимита доходов УСН с 2017 года.

НК РФ предписывает: в случае, если предприниматель или компания превысят определенную законом сумму доходов по итогам отчетного периода, то они лишаются права на дальнейшее применение УСН. В Письме Минфина России от № /2/24984 дается пояснение, что тут имеются в виду доходы, фактически полученные налогоплательщиком, использующим данную льготную систему.

На сегодняшний день законодательно определен максимальный годовой доход в 60 млн рублей. Это положение закреплено в абзаце 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Но ежегодно эта сумма возрастает на отдельно устанавливаемый Приказом Минэкономразвития России . В нынешнем, , дефляционный коэффициент равняется 1,329.

То есть, чтобы определить верхнюю планку доходов при использовании УСН в 2016 году, 60 000 000 рублей надо умножить на коэффициент 1,329, получаем итог 79 740 000 рублей. Это и будет верхним пределом тех сумм, что предприниматель либо компания может получать, если остается в системе «упрощенки». Контролировать полученные доходы надо ежеквартально, поскольку превышение может произойти, скажем, по итогам 9 месяцев. Тогда на иную налоговую систему надо будет переходить с октября.

Как изменится лимит доходов УСН с 2017 года?

Но есть и более приятные свежие новости УСН 2017 года. Корректировка законодательства на этот раз пойдет явно на пользу предпринимателям и компаниям, которые желали бы перейти на этот налоговый режим или опасались, что могут его лишиться некоторого роста доходности бизнеса. С начала 2017 года лимит, о котором говорилось выше, вырастет до 120 миллионов рублей, то есть вдвое.

Правда, с этой же даты, на срок до 1 января 2020 года, приостанавливается практика применения . То есть, в период с 2017 по 2020 годы поправку на этот коэффициент считать будет не нужно.

Что поменяется в системе учета лимита по основным средствам?

Есть и другие критерии для перехода на УСН с 2017 года, в частности, расчет остаточной стоимости основных средств организации или предприятия. На 2016 год пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ установлена предельная верхняя величина этого показателя в 100 миллионов рублей.

Правила ведения бухгалтерского учета предписывают необходимость для организаций отслеживать лимит по остаточной стоимости основных средств и в случае, если они уже применяют данный спецрежим, и если только намереваются переходить на него.

Если компания лишь планирует переход на УСН с начала следующего года, необходимо иметь лимит по остаточной стоимости основных средств, не превышающий 100 млн, по состоянию на 31 декабря года, который истекает до начала применения УСН.

Для тех организаций, что уже применяют данный режим, от него придется отказаться в случае, если по итогам любого из отчетных периодов, скажем, полугодия, будет отмечено превышение лимита по остаточной стоимости. Тогда неизбежен переход на ОСН уже с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

Критерии для перехода на УСН с 2017 года для индивидуальных предпринимателей несколько менее строги. ИП не обязаны осуществлять контроль за остаточной стоимостью активов в период, когда собираются переходить на спецрежим.

Но если предприниматель уже использует «упрощенку», то система отслеживания данного налогового критерия для него будет ровно такой же, как и для любой организации. Данная норма прописана в письме Минфина РФ № /1656 от .

C 1 января 2017 года увеличивается и этот показатель: со 100 до 150 миллионов рублей вырастет планка стоимости активов.

Условия и особенности перехода на УСН

Как известно, переход на другую систему налогообложения, в том числе, УСН, является правом и организаций, и ИП. Но этот переход не может быть осуществлен в любое «удобное» время, а лишь с начала года, следующего за годом подачи соответствующего заявления. Пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ определено: заявление по форме № 26.2–1 требуется передать в местный орган налоговой инспекции до 31 декабря.

Но это не единственное условие смены налогового режима. Как требует п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 346.12 НК РФ, для перехода организации на УСН с нового года ее доходы за 9 месяцев года предшествующего должны были не больше чем 45 млн. рублей. Без учета НДС, но с увеличением на . Если 45 миллионов помножить на уже известный нам коэффициент текущего года 1,329, получим 59 805 000 рублей. Это и есть предельная сумма доходов за 9 месяцев текущего года для компании, планирующей сменить систему налогообложения на УСН с января .

Изменения лимита доходов УСН с 2017 года внесут коррективы и в данную процедуру. Для тех компаний, что собираются переходить на «упрощенку» с января , доход за период с января по сентябрь не должен будет «переваливать» за 90 миллионов рублей. Поскольку расчет ведем уже за 2017 год, то применять не будет необходимости.

По итогам 2016 года, при переходе на УСН с , бизнес опирается пока на старые цифры в 40 млн рублей за 9 месяцев, но с учетом коэффициента. А индивидуальным предпринимателям для осуществления перехода на УСН вообще не нужно учитывать лимит доходов за год предыдущий.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Читайте так же:  Назначение платежа по договору цессии

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Кому можно и кому нельзя применять УСН

Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

Что такое УСН и кому она подходит

УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

Почему УСН?

УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

Кто может и кому нельзя работать по УСН

УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

  • Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
  • Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
  • Организации с филиалами
  • Бюджетные организации
  • Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
  • Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  • Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
  • Предприятия, зарегистрированные в других государствах
  • Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
  • Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
  • Компании, в штате которых более 100 работников
  • Организации, перешедшие на ЕСХН
  • Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
  • Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

Условия перехода на УСН

Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

  • Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
  • В штате компании не должно работать более 100 человек
  • Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
  • Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

Как перейти на «упрощенку»

Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

Минусы УСН

Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

Читайте так же:  Налог на имущество сроки сдачи

Суть проблемы

Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

Что в итоге?

Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2019 году

Статьи по теме

У упрощенной системы налогообложения много плюсов: более простое ведение документооборота, отсутствие необходимости платить НДС и НДФЛ, увеличенный налоговый период. Как заполнить заявление на УСН и начать работать на «упрощенке» читайте в статье.

Переход для «новичков»

Планирование бизнеса, в том числе налоговое, необходимо начинать еще до официальной регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Важным моментом здесь будет выбор налоговой системы.

Если решение о переходе на УСН появилась уже после начала работы, закон не запрещает сменить одну систему налогообложения на другую. Главное, чтобы с момента регистрации прошло не больше 30 дней. Это требование прописано в пункте 2 статьи 346.13 Налогового Кодекса РФ.

Если же время упущено, то налогоплательщику придется начать работу на общей системе (ОСНО). Переход на «упрощенку» в этом случае возможен только на общих основаниях. Разберем подробно, что подразумевается под этим понятием и как предпринимателю сменить ОСНО на УСН.

Условия и новые критерии перехода на УСН в 2019 году для действующего бизнеса

Действующие организации и ИП могут перейти на УСН только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить налоговиков не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Перед подачей заявления следует проверить, соответствует ли бизнес установленным параметрам. Кто может применять УСН в 2019 году указано в ст. 346.12 НК РФ.

Некоторые налогоплательщики имеют право перейти на «упрощенку», не дожидаясь окончания года. Речь идет о тех бизнесменах, которые платили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и по той или иной причине прекратили использование данного спецрежима.

Они имеют право перейти на УСН с начала того месяца, в котором перестали быть плательщиками ЕНВД. Главное не забыть своевременно уведомить налоговиков, для надежности можно отдать эту задачу на аутсорс. Срок установлен такой же, как и для бизнесменов-«новичков», т.е. 30 дней. Только в данном случае время отсчитывается не от даты регистрации, а от даты прекращения обязанности платить ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Независимо от причин и деталей перехода на упрощенную систему налогообложения бизнесмену следует заполнить соответствующее заявление.

Как заполнить заявление на УСН

Переход на УСН оформляется заявлением по форме 26-2.1 (приказ ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]). Форма не является обязательной, но чаще всего именно она используется для смены режима налогообложения.

Документ содержит следующую информацию:

Общие сведения о налогоплательщике (коды ИНН и КПП, полное наименование или ФИО);

Код признака налогоплательщика;

— «1» — для подачи документа при регистрации;

— «2» — для тех, кто переходит с ЕНВД;

— «3» — для переходящих с ОСНО и других режимов, кроме ЕНВД.

4. Код категории даты перехода и сама дата:

— с 01 января следующего года (код 1);

— с даты постановки на учет (код 2);

— с 1 числа любого месяца для тех, кто переходит с ЕНВД (код 3).

6. Объект налогообложения;

7. Доходы за 9 месяцев текущего года и стоимость основных средств на 1 октября. Эти сведения заполняют только те, кто переходит на УСН с начала следующего года;

8. Количество прилагаемых документов (при их наличии);

Видео (кликните для воспроизведения).

9. ФИО, подпись и телефон ответственного лица, а также дата заполнения.

Сдавать форму в ИФНС можно в бумажном варианте, так и в электронном виде.

Типичные ошибки и особые случаи перехода на УСН

Основной ошибкой является нарушение срока подачи заявления о переходе на УСН. Просрочка лишает предпринимателя права применять УСН.

Даже если ИП соответствует всем условиям применения УСН и будет фактически уплачивать обязательные платежи и сдавать отчетность, налоговики при проверке пересчитают его обязательства, исходя из ОСНО или другого ранее использовавшегося режима. Естественно, при этом придется уплатить штрафы и пени.

Спорить с налоговиками в данном случае практически бесполезно, поскольку по этому поводу существует однозначная позиция Верховного Суда РФ (определение от 29.09.2017 № 309-КГ17-13365). Лучше соблюдать все сроки и не нарушать правила подачи заявления. Если самостоятельно собрать все документы в срок не получается, можно поручить процесс перехода на УСН специалистам сервиса Главбух Ассистент.. Они помогут решить вопросы с налоговой и избежать штрафов.

[3]

Возможна и обратная ситуация – бизнесмен подал заявление о переходе на «упрощенку», а впоследствии выяснил, что ему удобнее работать на ОСНО. Он может отменить свое решение, уведомив налоговиков до 15 января того года, в котором предполагал использовать спецрежим (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, письмо ФНС РФ от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587).

Если же плательщик решил изменить объект налогообложения, оставаясь в рамках УСН, то подать уточненное заявление он может либо до конца года, либо в течение 30 дней после регистрации или прекращения использования режима ЕНВД (письмо Минфина РФ от 16.01.2015 N 03-11-06/2/813).

Условия перехода на УСН в 2018 году: критерии

Практика показывает, что упрощённая система налогообложения пользуется наибольшим спросом среди плательщиков. Рассказываем про условия перехода на УСН в 2018 году. Тем более что некоторые из них поменялись.

Читайте так же:  Госпошлина за подачу апелляционной жалобы

Сразу скажем, что критерии перехода на УСН в 2018 году оговорены в разных статьях главы 26.2 Налогового кодекса РФ. Поэтому для вашего удобства мы приведем сейчас сразу их все:

Критерий Норма НК РФ
1 Установлен лимит перехода на УСН в 2018 году:

· за 9 месяцев 2017 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей;
· за весь 2017 год доходы не должны превысить 150 млн рублей.

П. 2 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 2 Предельная остаточная стоимость основных средств по бухгалтерии на 01 октября 2017 года – 150 млн рублей

Уточнение: стоимость НМА роли не играет.

Подп. 16 п. 3 ст. 346.12 3 Среднее количество персонала не превышает 100 сотрудников Подп. 15 п. 3 ст. 346.12 4 Наибольшая доля иных компаний в уставном капитале упрощенца – 25% Подп. 14 п. 3 ст. 346.12 5 Отсутствие филиалов Подп. 1 п. 3 ст. 346.12

Сразу скажем, что порядок перехода на УСН с 2018 года принципиально не изменился. Достаточно соответствовать приведённым выше критериям, а также успеть до 09 января 2018 года включительно подать в ИФНС по месту нахождения (жительства ИП) соответствующее уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ):

В 2017 году 31 декабря попадает на воскресенье. Это будет выходной день. Поэтому согласно налоговому законодательству действует правило переноса на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть – 09 января 2018 года.

Форма этого документа закреплена в Приложении № 1 приказа ФНС России от 02 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829, а электронный формат отправки – Приложением № 1 приказа ФНС от 16 ноября 2012 года № ММВ-7-6/878.

Скачать бланк уведомление о переходе на УСН с 2018 года с нашего сайта можно здесь.

Таким образом, действует уведомительный порядок перехода на упрощёнку. То есть какого-либо специального разрешения или отмашки от налоговиков ждать не нужно. При этом будущий упрощенец должен заранее определиться с тем, какой объект по УСН он хочет применять. Есть 2 варианта (ст. 346.14 НК РФ):

  1. Платить налог только с доходов.
  2. Отчислять налог с доходов, уменьшенных на понесённые затраты.

Из сказанного выше делаем вывод, что переход на упрощённый налоговый спецрежим по общему правилу допустим с начала очередного календарного года. И подсуетиться на этот счёт необходимо заранее. В то же время только что созданные фирмы и ИП могут рассчитывать на переход на УСН с 2018 года, если не успеют подать уведомление в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учет, который указан в свидетельстве об этом (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Условия перехода на УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/[email protected] ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2019 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

Кто не вправе работать на УСН в 2019 году

В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

  1. Страховые компании.
  2. Ломбарды.
  3. Банковские учреждения.
  4. Пенсионные фонды (негосударственные).
  5. Профессиональные участники РЦБ.
  6. Инвестиционные фонды.
  7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
  8. Зарубежные компании.
  9. Участники договоров о разделе продукции.
  10. Организации, имеющие филиалы.
  11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
  12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
  13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
  14. Производители подакцизных товаров.
  15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
  16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
  17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
  18. Доля участия других компаний – более 25%.
  19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
  20. Годовой доход не более 150 миллионов рублей.

Условия перехода на УСН в 2019 году

Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2019 году:

Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения»

Условия для перехода на УСН 2019

Пункт 2-й статьи 346.12

доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превышать 112,5 миллионов рублей

Пункт 4-й статьи 346.13

доходы за налоговый период 2018 года не должны превышать 150 миллионов рублей. Налоговым периодом признается календарный год (НК РФ Статья 346.19)

Подпункт 15-й пункта 3-го статьи 346.12

средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек.

Подпункт 16-й пункта 3-го статьи 346.12

на 01.10. 2018 года лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 миллионов рублей.

Подпункт 1-й пункта 3-го статьи 346.12

Подпункт 14-й пункта 3-го статьи 346.12

доля других организаций не должна превышать 25% уставного капитала

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2019 году

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».
  • Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
  • организации – по месту нахождения;
  • индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 09.01.2019 года. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря, но этот день в 2018 году приходится на понедельник а 31 декабря 2019 приходится на вторник (рабочие дни). А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2018-2019 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ ). Если бы 31 декабря был выходным днем, как это было в 2017 году, то заявление можно было бы подавать в – первый рабочий день следующего года, после новогодних праздников (пункт 7 статьи 6.1 НК).

Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2019 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

[1]

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

Читайте так же:  Приказ об инвентаризации основных средств (образец)

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

  • в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
  • в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2019 году можно здесь:

Если не успеть подать уведомление о переходе с 2019 года на УСН до 09.01.2019, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Переход на УСН в 2016 году и с 2017 года: условия и новые критерии

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН. Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН. Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» — учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

  1. Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем статью про выбор объекта при УСН.
  2. Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

Кто не вправе работать на УСН

Организации ИП, иные лица
Если есть филиалы Частные нотариусы, адвокаты Если сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующему переходу, превышает 45 млн. руб. (эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор – на 2016 год его размер составляет 1,329)* ИП, применяющие ЕСХН Организации финансового сектора экономики (банки, страховщики, инвестиционные фонды и т.д.) ИП, средняя численность работников которого превышает 100 человек Организации, занимающиеся игорным бизнесом ИП, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН Организации, применяющие ЕСХН и иные (п. 3 ст. 346.12 НК РФ) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (для отдельных организаций ст. 346.12 НК РФ делает исключение) Если средняя численность работников превышает 100 человек Если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб. (с 2017 года лимит увеличен до 150 млн. руб. – на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС не должна превышать эту сумму) Казенные, бюджетные учреждения, иностранные организации Микрофинансовые организации Организации, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН Частные агентства, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников

* Чтобы перейти на УСН с 2017 года, сумма дохода за 9 месяцев 2016 г. не должна превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329). Для перехода на УСН с 2018 года сумма дохода за 9 месяцев 2017 г. не должна превысить 90 млн. руб. (эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года). Вебинар про изменения по УСН с 2017 года.

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? – платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

  • «доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;
  • «доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Читайте так же:  Фонд оплаты труда формула расчета

Смена налогового режима на УСН

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

  • для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected];
  • для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН. Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]

Условия применения УСН для организаций и ИП

  1. Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН (см таблицу выше).
  2. Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
  3. Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 100 чел.
  4. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 100 млн. руб. (этот лимит действовал для 2016 года). Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, т.е. в соответствии с 25 главой НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
    Обратите внимание: на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ внес изменения в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017 года).
  5. Сумма дохода организации и ИП, определенная нарастающим итогом за налоговый период не должна превысить 60 млн. руб. – эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (на 2016 год – 1,329, приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).
    Обратите внимание: в 2017 году будет действовать новый лимит – 120 млн. руб., который не будет индексироваться до 2020 года. Если доходы организации или ИП в 2017 году будут в пределах этой суммы, то они будут вправе применять УСН.

Чтобы остаться на упрощенке в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн руб. × 1,329). Если компания захочет перейти на упрощенку с 2017 года, то ее доходы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329).

Если эти условия не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переводятся на общий режим налогообложения в принудительном порядке. Это произойдет с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан известить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСН.

Пример: в 2016 году компания работает на УСН. В ноябре 2016 года выручка от реализации составила 81 123 млн. руб. Соответственно, в IV квартале нарушен один из критериев применения УСН (выручка составила больше положенных 79,74 млн. руб.). Начиная с 1 октября 2016 года компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Потеря права применения УСН

Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права. Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось. В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

Переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В добровольном порядке организация или предприниматели вправе перейти с УСН на другой режим налогообложения с начала года. Уведомление необходимо подать в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Если вы сейчас работаете на УСН, но думаете перейти на общий режим с 2017 года, то подать заявление надо до 16 января 2017 года (т.к. 15 января является выходным днем, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Рекомендуем вебинар «УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

Источники


  1. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.

  2. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.

  3. Малахов, В. П. Теория государства и права / В.П. Малахов, И.А. Горшенева, А.А. Иванов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2009. — 160 c.
  4. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.
  5. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.
Критерии перехода на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here