Коэффициенты для енвд

Важный материал на тему: "Коэффициенты для енвд" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Коэффициенты К1 и К2 при расчете ЕНВД

Доброго времени суток! Сегодня я продолжаю рассказывать о налоге ЕНВД и в этой статье мы рассмотрим две переменные которые входят в формулу налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% — как видно из формулы К1 и К2 составная часть формулы и рассчитать размер налога без них не получится.

Коэффициент дефлятор К1

Не пугайтесь такого умного названия, на самом деле все очень просто:

К1 – это корректирующий коэффициент который корректирует размер налога ЕНВД по отношению к инфляции.

Как понятно коэффициент К1 является повышающим (то есть увеличивает размер налога ЕНВД) и ежегодно растет.

КОЭФФИЦИЕНТ К1 принимается на уровне правительства Российской Федерации ежегодно и его размер не меняется в течении года на который он принят.

Размер коэффициента К1 в 2016 году

Давайте рассмотрим какой размер коэффициента К1 был в последние годы:

  1. В 2013 году = 1,569;
  2. В 2014 году = 1,672;
  3. В 2015 году = 1,798;
  4. В 2016 году = 1,798;
  5. В 2017 году = 1,798.

Как видите размер коэффициента К1 с прошлым годом не изменился. К1 = 1,798 – именно данный К1 необходимо применять при расчете налога ЕНВД в 2016 году.

Размер коэффициента К2 в 2016 году

Теперь разберем, что из себя представляет коэффициент дефлятор К2.

К2 – является понижающим коэффициентом и его максимальный размер равен 1.

Коэффициент К2 принимается для каждого вида деятельности в каждом муниципалитете отдельно и отражает на сколько выгодно заниматься в городе тем или иным видом деятельности.

Размер коэффициента К2 Вы можете найти на сайте администрации города или уточнить в налоговой.

Размер самого коэффициента К2 очень редко меняется, во всяком случае в моем городе за 12 лет которые я занимаюсь бизнесом он не менялся ни разу.

Если у Вас никак не получается найти коэффициент К2 (что бывает очень часто) можно просто использовать его максимальное значение, то есть 1 (но тогда скорее всего Вы заплатите налог больше чем требуется).

Поэтому не поленитесь и почитайте нормативные акты на сайте администрации, коэффициент К2 обязательно там должен быть.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом пожалуй все! По возникшим вопросам обращайтесь в мою группу ВК «Секреты бизнеса для новичка» , здесь Вы сможете получить бесплатную консультацию.

Установлен коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД, УСН, патента, торгового сбора

Что такое коэффициент дефлятор

К1 — это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД — единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Коэффициент-дефлятор на 2019: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество

Приказом от 30 октября 2018 г. №698 Министерство экономического развития РФ ввело для 2019 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета налога на имущество физических лиц и для торгового сбора.

  • ПРИКАЗ от 30 октября 2018 г. N 698

на 2019 год

  • ПРИКАЗ от 30 октября 2017 г. N 579
  • на 2018 год

  • ПРИКАЗ от 03 ноября 2016 г. N 698
  • на 2017 год

  • ПРИКАЗ от 20 октября 2015 г. N 772
  • на 2016 год

    Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.

    1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:

    • 2019 г. — 1,915
    • 2018 г. — 1,868
    • 2017 г. — 1,798
    • 2016 г. — 1,798
    • 2015 г. — 1,798
    • 2014 г. — 1,672
    • 2013 г. — 1,569.

    К1 используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

    2 . Коэффициент-дефлятор для УСН , начиная с 2014 года лимит доходов для перехода на упрощенку (45 млн руб.) и для дальнейшего применения спецрежима (60 млн руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Установлены следующие значения:

    • 2019 г. — 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
    • 2018 г. — 1,481
    • 2017 г. — 1,425
    • 2016 г. — 1,329
    • 2015 г. — 1,147
    • 2014 г. — 1,067
    • 2013 г. — 1.

    3 . Коэффициент-дефлятор для ПСН (патента) равен:

    • 2019 г. — 1,518
    • 2018 г. — 1,481
    • 2017 г. — 1,425
    • 2016 г. — 1,329
    • 2015 г. — 1,147
    • 2014 г. — 1,067
    • 2013 г. — 1

    По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .

    4 . Коэффициент-дефлятор по НДФЛ для иностранцев , работающих по найму у физлиц на основании патента установлен:

    • 2019 г. — 1,729
    • 2018 г. — 1,686
    • 2017 г. — 1,623
    • 2016 г. — 1,514
    • 2015 г. — 1,307
    • 2014 г. — 1,216

    По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

    Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ

    [1]

    «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

    Читайте так же:  Расчет среднемесячного заработка

    5 . Коэффициент-дефлятор для расчета «Налог на имущество физических лиц» равен:

    • 2019 г. — 1,518
    • 2018 г. — 1,481
    • 2017 г. — 1,425
    • 2016 г. — 1,329
    • 2015 г. — 1,147
    • 2014 г. — 1

    6 . Коэффициент-дефлятор для расчета «Торгового сбора» (применяется только к розничным рынкам) равен:

    • 2019 г. — 1,317
    • 2018 г. — 1,285
    • 2017 г. — 1,237
    • 2016 г. — 1,154
    • 2015 г. — 1.

    Увеличение коэффициента-дефлятора для УСН и ЕНВД в 2016 году

    Итак, в целях применения упрощенки величина этого коэффициента составляет 1,329. Т.е. доходы тех, кто с 2016 г. подумывает перейти на УСНО, по итогам 9-ти месяцев 2015 г. не должны превышать 59,805 млн руб. (45 млн руб. х 1,329) (п.2 ст.346.12 НК РФ).

    При этом всем упрощенцам в 2016 г. нужно будет следить за тем, чтобы доходы по итогам 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года не превысили 79,74 млн руб. (60 млн руб. х 1,329) (п.4, 4,1 ст. 346.13 НК РФ).

    На вмененке в 2016 г. ситуация осталась прежней, как и в 2015 году. Увеличение коэффициента с 1,672 (в 2014г.) до 1,798 (в 2015г.) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (ст.346.29 НК РФ). К примеру, если вмененщик оказывает услуги общепита и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м., то квартальная база для исчисления ЕНВД в 2014г. будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,672). В 2015г. налог при таких же условиях придется заплатить с 269,7 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,798). Получается, что в связи с ростом коэффициента-дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. руб., а налог вырастет почти на 3 тыс. руб.

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
    1. ФОРМУЛА для РАСЧЕТА ЕНВД, базовая доходность, таблица К2
      Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие «базовая доходность».
    2. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2019
      Приводится коэффициент базовой доходности ЕНВД на 2019 по регионам РФ.
    3. Кто НЕ может применять УСН — упрощенку?
      Дается таблица показателей, нарушая которые организация или ИП лишается права применять УСН.

    28 сент. 2014 15:04

    Коэффициент-дефлятор по НДФЛ 2014 для иностранцев установлен в размере 1,216 это значит ин.гражданин должен оплатит за патент 1216рублей, если гражданин получает 10000рублей месяц за свою работу что то дополнительно нужно оплачивать в ФНС по окончание года?


    19 дек. 2014 19:09

    Нет. По каждому патенту — свои лимиты.

    [3]

    4 янв. 2015 17:11

    Коэффициент-дефлятор единый для всей территории РФ. Новая величина определяется как произведение предыдущего года на коэффициент дефлятор этого года. Т.е. величина 2014 умножить на дефлятор для 2015 г.

    6 янв. 2015 15:56

    За 2014 год применяются коэффициенты 2014 года.

    12 янв. 2015 18:15

    Сумма патента не пересчитывается, что насчитали, то и платите, либо обжалуйте в вышестоящей инстанции.

    12 янв. 2018 18:50

    Мы не рассчитываем сумму патента, сия обязанность лежит на ФНС.

    Узнать К2 для своего региона, области, К1 дефлятор

    Что такое К2 для ЕНВД ?

    это корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности для расчета налога ЕНВД. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об этом сказано в абзаце 6 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

    К1 ЕНВД коэффициент — дефлятор

    К1 ЕНВД используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

    [2]

    Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год. Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах

    Коэффициент БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К2 ЕНВД 2019 кто утверждает, деятельность в нескольких районах, срок действия, когда коэффициент не установлен

    Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год необходим для расчета единого налога на вмененный доход необходимо знать корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год. Значение данного коэффициента варьируется в пределах от 0,005 до 1 включительно. Его устанавливают региональные власти на срок не меньше одного года.

    Значение коэффициента К2 применяется в формуле расчета ЕНВД. При составлении налоговой декларации ЕНВД отразите его по строке 090 раздела 2 формы, утвержденной приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

    Кто утверждает К2 ЕНВД 2019

    Значение К2 определяют власти муниципальных образований – районов, городских округов, а также законодатели городов федерального значения, например Санкт-Петербурга. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, нужно смотреть местные нормативные документы. (см. ниже)

    Значение коэффициента К2 для вмененки Вам можно уточнить, позвонив в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД, либо воспользоваться данными, представленными налоговыми органами на их сайте.

    Действующие нормы, которые регулируют ЕНВД и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в региональных законодательных актах. Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке – муниципальное образование.

    А какое муниципальное образование выбирать, если организация ведет деятельность сразу в нескольких регионах?

    Например, перевозит грузы по всей России. В таком случае значение К2 определяйте на основании нормативных документов того муниципального образования, в котором компанию поставили на налоговый учет как плательщика ЕНВД. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ и в письме Минфина России от 25 октября 2010 г. № 03-11-11/282

    .

    Срок действия утвержденного К2

    Срок, в течение которого нужно применять установленный К2, может быть не ограничен по времени. В то же время местные власти могут утвердить корректирующий коэффициент на определенный год.

    Как считать ЕНВД, когда К2 не установлен

    Бывает, что местного нормативного документа, устанавливающего К2 для ЕНВД, нет. А бывает, что он есть, но к началу текущего года так и не вступил в силу. Как быть в таких ситуациях?

    Нужно исходить из того, как новый К2 повлияет на налоговую нагрузку. По общему правилу акты налогового законодательства вступают в силу через месяц после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (п. 1 ст. 5 НК РФ).

    В первом случае (К2 не утвержден) ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности, размер которой приведен в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (определение ВАС РФ от 29 мая 2009 г. № ВАС-3703/09).

    Читайте так же:  Учет движимого имущества организации

    Во втором случае используется значение корректирующего коэффициента, который действовал в прошлом году. Такие правила установлены пунктом 7 статьи 346.29 и пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Значение коэффициента К2 ЕНВД 2019 может состоять из отдельных подкоэффициентов. Такое разделение вправе предусмотреть местные власти. Основание – подпункт 3 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Определить значение К2, который состоит из подкоэффициентов, можно, перемножив между собой значения этих составляющих. Полученный результат округлите по правилам арифметики до третьего знака после запятой. В итоге единое значение может составить от 0,005 до 1,0 включительно. Это установлено пунктами 6, 7 и 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

    Продолжительность деятельности на ЕНВД на расчет К2

    Самостоятельно менять К2 для вмененки с учетом фактической продолжительности ведения деятельности в течение квартала организации не вправе. Пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ этого не предусматривает.

    КАК найти для своего региона Закон об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2 ?

    Алгоритм поиска К2 применим для любого региона: Смоленск, Орлов, Рязань, Ярославль, Тула, Москва, Московская область, С.Петербург, Владивосток, Хабаровск, Якутия, Воронеж, Калуга, Иваново, Курск, Липецк, Ростов на Дону, Саратов, Ленинградская область, Челябинск, Екатеринбург, Свердловская область, Пермь, Ижевск, Иркутск, Красноярск, Омск, Новосибирск, Чита, Омск, Краснодар, Астрахань, Волгоград, Казань, Татарстан, Нижний Новгород, Пенза, Самара, Саратов, Оренбург, Киров.

    Если вы не нашли закон, определяющий коэффициент К2 ЕНВД, вы можете воспользоваться следующим сервисом. Вам нужно знать номер вашего региона. Его знают все: пишется на регистрационных номера автомашин. Или первые две цифры ИНН.

    Ниже Вашему вниманию будет предложен список регионов и законов муниципальных образований, для которых принят закон об едином налоге на вмененный доход (ЕНВД-вмененка), в этих законах приведено значение базовой доходности и коэффициент К2 для расчета ЕНВД.

    К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2019 год

    01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан 03 Республика Бурятия 04 Республика Алтай 05 Республика Дагестан 06 Республика Ингушетия 07 Кабардино-Балкарская Республика 08 Республика Калмыкия 09 Карачаево-Черкесская Республика 10 Республика Карелия 11 Республика Коми 12 Республика Марий Эл 13 Республика Мордовия 14 Республика Саха (Якутия) 15 Республика Северная Осетия-Алания 16 Республика Татарстан 17 Республика Тыва 18 Удмуртская Республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская Республика 21 Чувашская Республика 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область и Ненецкий ао 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область 43 Кировская область 44 Костромская область 45 Курганская область 46 Курская область 47 Ленинградская область 48 Липецкая область 49 Магаданская область 50 Московская область 51 Мурманская область 52 Нижегородская область 53 Новгородская область 54 Новосибирская область 55 Омская область 56 Оренбургская область 57 Орловская область 58 Пензенская область 59 Пермский край 60 Псковская область 61 Ростовская область 62 Рязанская область 63 Самарская область 64 Саратовская область 65 Сахалинская область 66 Свердловская область 67 Смоленская область 68 Тамбовская область 69 Тверская область 70 Томская область 71 Тульская область 72 Тюменская область 73 Ульяновская область 74 Челябинская область 75 Забайкальский край 76 Ярославская область 77 город Москва 78 Санкт-Петербург 79 Еврейская автономная область 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 87 Чукотский АО 89 Ямало-Ненецкий автономный округ 91 Республика Крым 92 город Севастополь

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
    1. ЕНВД: коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД на 2019 таблица расчет
      Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2019 г. в виде таблицы.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    30 марта 2018 20:36

    Здравствуйте. к2 дается не для региона, а для муниципальных образований. В 47 регионе, как и везде, их много. Нажмите ссылку в таблице с номером 47, найдите свой район и там найдете свой к2

    Коэффициент К2 как рассчитать для ЕНВД

    При расчете единого налога необходимо использовать два коэффициента — К1 и К2. С коэффициентом К1 все понятно, он вводится для всех субъектов одинаковый и равен на 2019 год 1,868, а вот коэффициент К2 рассчитывается для каждого региона и каждого вида деятельности по разному. В данной статье мы рассмотрим как его рассчитать и расскажем о нем поподробней.

    ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    Законодательное регулирование

    Законодательное регулирование данного вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ — статьей 346.29, а также региональными правовыми актами.

    Общие понятия

    Коэффициент К2 — это коэффициент, который корректирует доходность для расчета налога. Коэффициент К2 — это произведение значений, которые учитывают различные факторы, оказывающие влияние на деятельность.

    • Сезонность;
    • Ассортимент товаров;
    • Режим работы;
    • Особенности места осуществления деятельности;
    • Величина доходов;
    • Площадь поля информационного электронного табло;
    • Площадь поля наружной рекламы;
    • Количества транспортных средств, на которых размещена реклама и т. д.
    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Кем устанавливается

    Размер К2 должен быть установлен ежегодно. Он устанавливается органами городского округа, муниципального района, законами городов федерального значения Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга до начала года. Если очередной год начался, а закона по поводу размера коэффициента не принято, то на данный год будет действовать закон предыдущего года.

    Как найти свой К2

    Для того, чтобы определить свой коэффициент, нужно перейти на сайт Налоговой инспекции в раздел описания особенностей и правил применения единого налога на вмененный доход. В левом верхнем углу сайта есть возможность выбора региона, в котором необходимо посмотреть законодательство по данному вопросу. При выборе региона можно увидеть раздел «Региональное законодательство», в котором представлены все нормативные документы по вопросу применения ЕНВД в каждом муниципальном образовании данного региона.

    Если мы откроем региональное законодательство по Оренбургской области в части влпрлса применения ЕНВД, то в разделе можно скачать положение по каждому муниципальному образованию. Скачаем Положение по городу Оренбургу в части применения ЕНВД. Его можно посмотреть здесь:

    Читайте так же:  Расчет чистого дисконтированного дохода

    Решение от 18.09.2012 № 502

    В документе указываются все виды деятельности, которые облагаются налогом на вмененный доход, а также порядок расчета коэффициента К2.

    Как рассчитать К2

    Расчет осуществляется на основании правовых документов по каждому региону свой. В представленном ранее документе по Оренбургской области К2 рассчитывается по формуле:

    К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:

    А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности;

    В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле;

    Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму;

    V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле.

    Пример.

    ИП Вилкин А.А. Занимается розничной торговлей фруктов и овощей в городе Оренбурге. Площадь магазина равна 70 квадратным метрам. Труд наемных работников используется в количестве 2 продавцов, инвалидов или родителей инвалидов среди работников нет. Нужно рассчитать размер К2 для данного случая.

    К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:

    А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности =1;

    В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта =1;

    С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле = 0,9;

    Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму = 1;

    V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле = 0,9.

    Таким образом К2=1*1*0,9*1*0,9=0,81

    Размер К2 для данного случая равен 0,81.

    Налог=70 (площадь зала)*1800 (размер базовой доходности)*1,868 (коэффициент К1)*0,81 (кэффициент К2)*3 (количество месяцев)*0,15 (ставка налога)=85791 рубль.

    Как округлять К2

    При расчете К2 может возникнуть ситуация, когда цифра является очень длинной. В таких случаях коэффициент округляется до 3 знака после запятой. Округление происходит по правилам математики, то есть если четвертый знак больше 5, то третий увеличивается на одну цифру, а если четвертый знак меньше 5, то он просто убирается.

    Коэффициент К2 по результатам расчета равен 1,2588963. В такой ситуации он будет округлен до 1,259.

    Для каждого случая нужно рассчитывать коэффициент К2 индивидуально, он зависит от некоторых факторов и условий. Устанавливается коэффициент К2 региональными правовыми актами на каждый год.

    Что нужно знать о коэффициенте К2

    Корректирующий коэффициент базовой доходности К 2

    Одним из показателей, используемых при расчете единого налога на вмененный доход (ЕНВД), является К 2 — корректирующий коэффициент базовой доходности. В соответствии с абз. 6 ст. 346.27 НК РФ этот коэффициент учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, а именно:

    • ассортимент товаров (работ, услуг);
    • сезонность;
    • режим работы;
    • величину доходов;
    • особенности места ведения предпринимательской деятельности;
    • площадь информационного поля электронных табло;
    • площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения;
    • площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения;
    • количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы;
    • иные особенности.

    Значения К 2 имеют следующие ограничения (п. 7 ст. 346.29 НК РФ):

    1. К 2 определяется не менее чем на календарный год;
    2. К 2 может быть установлен в пределах от 0,005 до 1 включительно.

    Как определить К2

    В соответствии с п. п. 3 п. 3 ст. 346.26, п. 6 ст. 346.29 НК РФ К 2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

    При этом местные представительные органы должны успеть утвердить значение К2 до начала нового календарного года. Если акт, утверждающий новое значение К2, не успел вступить в силу в соответствии с действующим законодательством, то в новом году будет действовать К2, который применялся в предшествующем году (Письмо Минфина России от 14.07.2011 N 03-11-06/3/82).

    Пример:

    Местное законодательное собрание городского округа в ноябре текущего года утвердило на следующий календарный год значение К 2 для деятельности по хранению автотранспортных средств в размере 0,8. Решение об установлении значения К 2 на новый год было опубликовано 7 декабря.

    Однако, по нормам п. п. 1, 5 ст. 5 НК РФ, данное Решение не может вступить в силу с 1 января следующего года, поскольку оно опубликовано менее чем за один месяц до начала налогового периода (Письма Минфина России от 23.04.2008 N 03-11-03/07, от 20.02.2008 N 03-11-04/3/80).

    Следовательно, в следующем календарном году в городском округе в отношении деятельности по хранению автотранспортных средств должен применяться тот же К 2, который действует в текущем году.

    Значения К 2

    Закон не ограничивает органы власти по установлению К 2. Представительные органы могут установить как конкретное значение К 2 в целом, так и отдельные его составляющие («значения К2»).

    В частности, на местах существует практика установления значений К2 в зависимости от уровня заработной платы работников.

    Несмотря на то, что способ определения К2 с учетом уровня заработной платы не предусмотрен законом, Минфин РФ в Письмах от 16.04.2008 N 03-11-04/3/196, от 06.03.2008 N 03-11-03/5 разъясняет, что местные органы власти вправе применять подкоэффициенты, учитывающие уровень заработной платы, которую «вмененщики» платят своим работникам.

    Если органы власти установили отдельные «значения К2», то налогоплательщикам необходимо исчислять окончательный размер К2 самостоятельно, перемножив установленные значения этого коэффициента (абз. 2 п. 6 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ).

    Изменение К 2 в течение года

    По общему правилу значение К2 в течение календарного года изменяться не может. Однако п. 4 ст. 5 НК РФ предусматривает исключение из этого правила: законодательные акты, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу.

    Следовательно, если, например, в мае (июне, другом месяце) актом установлено более выгодное для налогоплательщиков значение К2, а также предусмотрено его распространение на возникшие ранее отношения, то новый коэффициент действует с даты, указанной в этом акте. Такой вывод подтверждают контролирующие органы и суды (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79, от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96, от 13.11.2008 N 03-11-04/3/507, от 04.08.2008 N 03-11-03/16, ФНС России от 02.04.2008 N 02-7-11/[email protected], Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.12.2008 N А26-3574/2008).

    В тоже время увеличение К2 должно быть мотивировано и иметь исключительное экономическое обоснование. Применение дополнительных необоснованных обременений, ухудшающих положение налогоплательщиков, недопустимо и может быть обжаловано в судебном порядке (Письмо Минэкономразвития России от 14.04.2010 N Д05-1093). То есть, если новое значение коэффициента К 2 ухудшает положение налогоплательщиков, оно должно применяться в общем порядке, с начала следующего календарного года (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79, от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96, от 04.08.2008 N 03-11-03/16, от 08.05.2008 N 03-11-04/3/233).

    Читайте так же:  Отчет мсп

    У кого получить разъяснения о порядке применения К2

    В случаях наличия неясностей, затрудняющих применение К 2, за разъяснениями о порядке его применения налогоплательщик должен обращаться в представительный или финансовый орган соответствующего муниципального образования (Письма Минфина России от 22.01.2013 N 03-11-11/22, ФНС России от 10.12.2010 N ШС-37-3/[email protected]).

    30 фактов о ЕНВД

    Специфика налогового режима

    Использование ЕНВД дает ряд преимуществ, однако существуют и ограничения. Их надо учитывать при принятии решения: переходить на ЕНВД или нет.

    Виды деятельности, при которых можно применять ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход можно применять только при работе в определенных сферах. Для каждой из этих сфер введены определенные условия. В связи с этим очень важно правильно указывать коды предпринимательской деятельности. Рассмотрению условий посвящены статьи этого раздела.

    Расчеты и коэффициенты

    Налоговой базой для ЕНВД является не реальный доход налогоплательщика, а вмененный. Для того чтобы его рассчитать, необходимы такие показатели, как:

    • коэффициент-дефлятор К1;
    • коэффициент К2.

    Коэффициенты значительно влияют на сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

    В блоке статей — варианты расчетов, сравнение результатов для разных видов деятельности и при разном количестве работников.

    Образцы заполнения документации

    Переход на ЕНВД и отказ от его применения — очень простые процедуры, однако требующие заполнения различных форм-заявлений. Чтобы не ошибиться при заполнении и подаче этих заявлений и не тратить время на переделку, рекомендуем воспользоваться образцами, данными в статьях этого раздела.

    Квартальная отчетность

    Плательщикам вмененного налога должен своевременно сдавать квартальную отчетность — в противном случае ему будут начисляться пени за уплату налога в более поздние сроки и штраф за несвоевременное предоставление декларации.

    О правилах заполнения декларации и сроках уплаты — в статьях.

    Конец года всегда рождает слухи и тревожные ожидания: не изменится ли налоговый режим, ставший уже привычным и удобным для миллионов налогоплательщиков, в наступающем году. Статьи этого раздела расскажут, что будет происходить с ЕНВД в 2019 году.

    Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД и коэффициенты К1 и К2 на 2019 год

    При использовании любого режима налогообложения ИП, общего или специального, возникает множество вопросов по поводу выбора кодов деятельности и отдельных числовых значений, которые участвуют в каких-либо расчетах. Коды и расчеты (аванса по налогу, самого налога, суммы доходов) – неотъемлемая часть отчетности бизнесмена. Рассмотрим некоторые моменты, связанные с вмененкой (ЕНВД).

    Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

    Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2019

    Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке. В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета. Еще один пример: налоговая декларация ЕНВД, раздел 2, строка 010.

    Где их посмотреть?

    Берем Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.18 г., который утверждает форму документа, порядок заполнения и представления, и открываем Приложение № 5. В нем приведена таблица кодов, разграниченных по группам.

    В 2019 году в этом списке пока нет никаких изменений. Кратко перечислю их:

    Кратко перечислю их:

    Каждому коду соответствует конкретная физическая характеристика деятельности и базовая месячная доходность – эти цифры используются для определения вмененного дохода по той или иной деятельности.

    Важно! А вот здесь сделаем отступление и напомним про коды ОКВЭД. С 2017 года для пользователей спецрежимов действует новый перечень кодов бытовых услуг. Поэтому пользуемся классификаторами ОКВЭД2 и ОКПД2, основание – Распоряжение Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.

    Коэффициенты дефляторы К1 и К2 для ЕНВД на 2019 год

    Теперь немного вспомним о коэффициентах. Мы уже рассказывали о том, как считается налог при использовании вмененки. В расчете участвует базовая доходность, величина установленного физического показателя, размер ставки и два коэффициента К1 и К2.

    К1 – корректирующий показатель, одинаковый на всей территории страны и не зависящий от вида предпринимательской деятельности. По сути, это отражение инфляции. К1 утверждается в конце года и действует весь последующий год.

    К1 оставался неизменным с 2015 года – 1,798. Затем началось его плавное повышение. В 2019 году его значение составит 1,915 (Приказ Минэкономразвития №595 от 30.10.18г.).

    К2 – специальный коэффициент, утверждаемый на региональном уровне. Обычно его значение меняется редко, но поинтересоваться сохранился ли коэффициент прошлого года все-таки нужно. Для этого достаточно обратиться в вашу налоговую или посмотреть в официальных региональных источниках.

    Ну вот и все о коэффициентах и кодах деятельности ЕНВД. Если есть вопросы, задавайте в комментариях.

    Как посчитатать коэффициент К2 для ЕНВД

    Один из режимов налогообложения, такой как ЕНВД, был введен для смягчения налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса. Происходит это за счет того, что налогом облагается не фактически полученная прибыль, а законодательно установленный вмененный доход, имеющий стабильную величину.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    В дополнение к этому применяются коэффициенты-дефляторы, призванные корректировать величину налога в зависимости от экономической обстановки в стране или регионе. Остановимся подробнее на одном из них — коэффициенте К2 для ЕНВД.

    Основные понятия

    Нельзя полностью раскрыть сущность коэффициента К2, отделив его от других составляющих ЕНВД. Все основные термины, которые относятся к данному налога раскрыты в ст.346.27 НК РФ.

    Расчет производится на основе следующих показателей:

    1. Базовая доходность. Условный доход, присваиваемый государством каждому виду деятельности;
    2. Физический показатель. На одну его единицу принимается предыдущий показатель. В зависимости от вида деятельности, это может быть квадратный метр площади, единица транспорта, 1 работник и т.п.;
    3. Коэффициент К1. Изменяет размер налога (в сторону повышения) в соответствии с инфляционными процессами. Устанавливается ежегодно на федеральном уровне;
    4. К2. Утверждается органами местной власти с целью облегчения налоговой нагрузки в зависимости от особенностей бизнеса (сезонность, уровень доходности и т.п.);
    5. Налоговая ставка. Установлена в размере 15%.

    Коэфициент К2 представляет наибольший интерес для предпринимателей, так как позволяет сэкономить на налогообложении.

    Что это такое

    Коэффициент К2 для ЕНВД позволяет местным властям регулировать экономику района, стимулируя за счет понижения налога различные виды деятельности.

    Читайте так же:  Налоговый период по ндфл

    При принятии решения о его величине, муниципалитет учитывает:

    • Нюансы ведения бизнеса на данной территории;
    • Его отраслевую направленность;
    • Подверженность сезонным колебаниям;
    • Уровень заработной платы и многие другие факторы, оказывающее влияние на экономику района.

    Показатель не имеет установленного законом срока действия, но обычно муниципалитеты принимают его на каждый календарный год.

    К2 может быть разделен местными властями на несколько подкоэффициентов:

    1. По виду и месту ведения деятельности;
    2. Площади помещения;
    3. Ассортименту и т.п.

    Для получения итогового значения, необходимо перемножить все эти показатели между собой. Итоговый результат округляется до числа с 3-мя знаками за запятой. Должно получиться число от 0,005 до 1, именно такой диапазон значений установлен НК РФ.

    Роль коэффициента

    Значение К2 для экономики зависит от установленной муниципальными властями величины этого показателя. Он может никак не сказываться на налогообложении при размере, равном единице. Если же показатель установлен в меньшем размере, он может оказывать существенное влияние на величину ЕНВД.

    Роль К2 заключается в 2-х основных функциях:

    1. Повышение привлекательности условий налогообложения, за счет чего происходит приток предпринимателей в сферы деятельности, для которых применим ЕНВД;
    2. Снижение налоговой нагрузки на предпринимателей и организации, уже находящихся в данной нише.

    Таким образом, К2 является эффективным инструментом регулирования муниципалитетами экономической ситуации в районе.

    Нужен срочный займ наличными без проверок онлайн? Смотрите здесь.

    На каком основании

    Применение К2 в расчете суммы налога осуществляется на основании нормативных актов, утвержденных органами власти районов и городов.

    При предпринимательской деятельности сразу в ряде регионов одновременно, К2 следует определять на основании законодательства того муниципального образования, в котором фирма зарегистрирована как налогоплательщик ЕНВД. Данное правило регламентируется ст. 346.28 НК РФ.

    Встречаются ситуации, когда в районе отсутствует утвержденный К2. В таком случае налог исчисляется только на основании базовой доходности.

    Если же значение показателя на текущий год существует, но данный нормативный акт еще не обрел законной силы, налогоплательщику следует воспользоваться коэффициентом предыдущего периода.

    Видео: Консультация юриста

    Коэффициент К2 для ЕНВД в 2019 году

    Отчетность подается поквартально, необходимость в коэффициенте К2 возникает 4 раза в год. Лицам, которым нужно произвести расчет налога в текущем году, потребуется найти коэффициент К2 для ЕНВД, утвержденный местными властями их муниципального образования.

    Поиск своего региона

    Ознакомиться с нормативными актами по своему региону можно:

    1. На портале местной администрации;
    2. На официальном интернет-ресурсе ФНС;
    3. Величину К2 можно уточнить и при личном обращении в инспекцию, в которой вы состоите на учете. Сотрудники ФНС обязаны предоставлять налогоплательщикам всю необходимую информацию по их налоговому режиму.

    Как рассчитать

    Следует не только найти нормативный акт с утвержденными коэффициентами, нужно еще правильно подобрать показатель, которые относятся именно к вашему виду деятельности.

    Рассмотрим, как правильно исчислять величину К2 на конкретном примере:

    • Цветочный магазин площадью 25 м2 в микрорайоне Авиатор города Барнаула (Алтайский край);
    • Заработная плата продавцов 17000 руб;
    • Находим на сайте ФНС Решение Барнаульской городской Думы о ЕНВД и отбираем необходимые нам коэффициенты.

    Для данного вида деятельности понадобятся следующие показатели:

    • По месторасположению коэффициент « А», равный 0,5;
    • По виду деятельности «Б», равный 0,828;
    • По ассортименту «В», равный 0,8;
    • По квадратуре торгового зала «Г», равный 0,92;
    • По уровню заработной платы «КЗП», равный 0,85.

    Итоговое значение можно получить перемножив все показатели. В результате К2 равняется 0,259.

    Теперь можем рассчитать ставку налога с учетом корректирующих коэффициентов:

    Налоговая ставка = 1,798*0,259*0,15=0,070. Ставка для исчисления ЕНВД для магазина из нашего примера составит всего 7%, вместо стандартных 15%. Это еще раз доказывает эффективность коэффициента К2 в снижении налоговой нагрузки.

    Как с помощью полученной ставки произвести дальнейший расчет ЕНВД:

    Базовая доходность, которая применяется для торговли в розницу. Перечень значений этого показателя представлен в ст. 346.29 НК РФ. Для розничной торговли его значение составляет 1800 руб.

    Высчитываем вмененный доход, умножая базовый доход на физические показатели:

    • Для магазина это количество квадратных метров, в нашем примере их 25. ВД = 1800*25 = 45000 руб.;
    • К полученному вмененному доходу применим налоговую ставку, исчисленную ранее. ЕНВД = 45000*7%= 3150 руб., то есть уплате в бюджет подлежит именно эта сумма.

    Найти региональный документ с актуальными значениями коэффициента К2 можно на сайте ФНС России:

    1. Выбрать свой регион;
    2. Открыть страницу поиска документов;
    3. На открывшейся странице поиска кликнуть ссылку «Иные документы»;
    4. Снять галку у слова «Россия», чтобы уменьшить количество выводимых документов;
    5. Вписать в поле поиска по разделу: «вмененный доход»;
    6. Нажать кнопку «Найти».

    Нужен образец заявления на отгул без сохранения заработной платы? Он здесь.

    Интересует займ «Актив деньги»? Смотрите далее.

    В открывшемся списке документов ищем нужный, который можно просмотреть, распечатать, а приложение со значениями коэффициента К2 и распределением территории по зонам скачать в формате «docx».

    При наличии всех необходимых данных, самостоятельно рассчитать ЕНВД достаточно просто. Коэффициент К2 хоть и несколько усложняет процесс, но во многом именно благодаря ему данный налоговый режим считается одним из самых выгодных для предпринимателей и небольших организаций.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источники


    1. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.

    2. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.

    3. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.
    4. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
    5. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.
    Коэффициенты для енвд
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here